TALLER No.
16 INGRESOS Y GASTOS
SHIRLEY KATERINE PEREZ BORREGO
DORIS ADRIANA ARROYAVE RODRIGUEZ
RODRIGO ANTONIO TARAZONA VILLAMIZAR
MARIA DE LOS ANGELES CARABA HOLMOS
SENA- CIES
Contabilización de operaciones comerciales
y financieras
Patricia Vega Carrillo
2503121
Pamplona- Norte de Santander
Actividad 1.
Formular la política contable para ingresos y deudores (clientes) de su proyecto
formativo.
POLÍTICA CONTABLE DE INGRESOS, DEUDORES Y CLIENTES
INGRESOS
OBJETIVO:
Reconocer cuando se contabilizaran todo tipo de ingresos ordinarios como son
servicios ventas, comisiones, intereses, dividendos y regalías. Y establecer el
reconocimiento contable de dichos ingresos
ALCANCE:
Esta política será aplicada a GUSTILLO SEX-APPEAL S.C. al contabilizar los
ingresos de actividades ordinarias procedentes de las siguientes transacciones:
(a) venta de bienes;
(b) la prestación de servicios; y
(c) el uso, por parte de terceros, de activos de la entidad que produzcan intereses,
regalías y dividendos.
MEDICION:
La empresa GUSTILLO SEX-APPEAL S.C. medirá los ingresos producidos por la
actividad ordinaria al valor razonable de la contraprestación recibida o por recibir.
El valor razonable de la contraprestación, recibida o por recibir, tiene en cuenta el
valor de cualquier descuento comercial, descuento por pronto pago y rebajas por
volumen de ventas que sean practicados por la entidad.
PRESTACIÓN DE SERVICIOS
Cuando el resultado de una transacción que involucre la prestación de servicios
pueda ser estimado con fiabilidad, GUSTILLO SEX-APPEAL S.C. reconocerá los
ingresos de actividades ordinarias asociados con la transacción, por referencia al
grado de terminación de la transacción al final del periodo sobre el que se
informa.
El valor de los ingresos de actividades ordinarias pueda medirse con
fiabilidad.
Es probable que GUSTILLO SEX-APPEAL S.C. obtenga los beneficios
económicos derivados de la transacción.
El grado de terminación de la transacción, al final del periodo sobre el que
se informa, pueda ser medido con fiabilidad.
Los costos incurridos en la transacción, y los costos para completarla,
puedan medirse con fiabilidad.
REVELACIÓN
GUSTILLO SEX-APPEAL S.C. revelará:
a. Las políticas contables adoptadas para el reconocimiento de los ingresos de
actividades ordinarias, incluyendo los métodos utilizados para determinar el
porcentaje de terminación de las transacciones involucradas en la
prestación de servicios.
b. El valor de cada categoría de ingresos de actividades ordinarias reconocida
durante el periodo, que mostrará de forma separada como mínimo los
ingresos de actividades ordinarias procedentes de:
La prestación de servicios.
Rendimientos Financieros, intereses, dividendos.
Donaciones, colectas y otros ingresos relacionados con el objeto
social de la entidad.
VIGENCIA
Esta política aplica a partir del 15 de septiembre de 2022 y deja sin efecto
cualquier disposición que le sea contraria.
DEUDORES
OBJETIVO: Establecer lineamientos de acuerdo a ley 1314 de 2009 en la
aplicación del reconocimiento, medición, revelación de los hechos económicos
para la presentación de estados financieros en la cuenta deudores.
ALCANCE: Los deudores provienen de la relación comercial resultantes de los
negocios sean bienes o servicios. Se busca disminuir el riesgo de pérdida a través
de controles o métodos eficientes del cobro a crédito.
Esta política se debe aplicar al reconocimiento, medición, presentación y
revelación de la partida que conforman los deudores y los intereses derivados de
la misma.
RECONOCIMIENTO: se reconocerá el deterioro del valor de la cuenta deudores-
clientes, a partir de una fórmula determinada por la tasa de usura vigente según el
número de días trascurridos para clasificarla como morosos, al momento de hacer
efectivo el cobro. Los deudores se presentarán en el estado de situación financiera
en el activo corriente,
Los intereses se reconocerán como ingresos de actividades ordinarias.
Morosos: las cuenta que se encuentren en una mora superior se enviaran a un
cobro pre-juridico donde el cliente deberá pagar los gastos que se incurran para
este proceso, no sin antes dar conocimiento por escrito al deudor.
El proceso pre-jurídico iniciara a los 60 días de mora
DETERIORO: La evidencia objetiva se determinará con base en lo establecido en
el párrafo 11 22 sección 2,11 de instrumentos financiero básicos de la NIIF.
Cuando exista evidencia objetiva de que se ha incurrido en una pérdida por
deterioro del valor de las cuentas por cobrar medidos al costo amortizado, el
importe de la pérdida se medirá como la diferencia entre el importe en libros del
activo y el valor presente de los flujos de efectivo futuros estimados, descontando
la tasa de interés efectiva computada en el momento del reconocimiento inicial.
BAJA EN CUENTAS: Las áreas de Facturación y Crédito y Cobranza analizarán la
cartera crediticia, identificarán los adeudos que presenten características de
incobrabilidad y determinarán el saldo de la reserva que cubra los montos de las
cuentas calificadas como de difícil cobro o incobrables. grupo 1 2 y 3
Cuando a pesar de la gestión, no hay recaudo y la Junta de Accionistas aprueba la
baja en cuentas.
Se darán de baja las cxc que expiren o se liquiden los derechos contractuales
sobre los flujos de efectivo de las mismas.
MEDICION INCIAL: la medición inicial será el valor a recibir soportado en el
respectivo documento que pueda evidenciar, serán reconocidas y
registradas conforme al valor de la respectiva transacción dentro del activo
financiero.
Medición posterior: grupo grande
Sera reconocida al costo amortizado cundo halla lugar a un pacto de financiación,
mediante el método de tasa de interés efectiva.
Revelación:
se revelará en las notas a los estados financieros la política contable utilizada para
el cálculo del interés efectivo en cada una de las cuentas por cobrar y se
presentaran en el balance general como activos corrientes.
operaciones de prestación de
servicios;
(b) la cuantía de cada categoría
significativa de ingresos de
actividades ordinarias,
reconocida
durante el periodo, con
indicación expresa de los
ingresos de actividades
ordinarias procedentes
de:
(i) venta de bienes;
(ii) la prestación de servicios;
(iii) intereses;
(iv) regalías;
(v) dividendos; y
(c) el importe de los ingresos de
actividades ordinarias
producidos por intercambios de
bienes o
servicios incluidos en cada una
de las categorías anteriores de
ingresos de actividades
ordinarias
Actividad 2.
Realicen 10 ventas de las diferentes referencias compradas (50% de contado y
50% a crédito), las cuales se harán en fechas diferentes al detal y teniendo en
cuenta sus políticas comerciales (sus clientes deberán ser de diferente régimen
tributario). Recuerde incluir mínimo una devolución y un descuento en cualquiera
de las ventas.
Tener en cuenta los siguientes parámetros:
1. Reconocer las transacciones a realizar incluyendo costo de venta.
2. Es necesario establecer el precio de venta de cada referencia, para lo cual se
aconseja aplicar un margen de utilidad del 70% sobre el costo de venta. Para tal
fin deberá utilizar la función Precio de venta = Costo de Venta / (1 – margen de
utilidad)
3. Las mercancías a comercializar hacen parte del catálogo de productos que
maneja la empresa en su proyecto desde la guía 1 en GAES
4. Anexar los Soportes requeridos para las transacciones realizadas.
EJERCICIO 1
Gustillo SEX-APPEAL vende a crédito a D1 por valor de $500.000, mas un IVA del
19%, con una retención en la fuente del 8x1000 y un IVA retenido del 15%, pago
en cheque.
IVA 19%: $95.000
Rete fuente 3.5%: $17.500
Rete ICA 8x1000: $4.000
IVA retenido: $14.250
CODIGO CUENTA DEBITO CRÉDITO
1305 Clientes $559.250
2365 R.F. $17.500
2367 Impuesto renta retenido $4.000
2368 ICA $14.250
4135 Comercio al > y < $500.000
2408 IVA $95.000
$595.000 $595.000
EJERCICIO 2
Se compra al triangulo verde mercancía a crédito por valor de $350.500 mas un
IVA del 19%, pago en efectivo.
IVA 19%: 66.595
CODIGO CUENTA DEBITO CRÉDITO
1435 Mercancías no fabricadas por $360.500
la empresa
2408 IVA $66.595
2205 Proveedores nacionales $417.095
$417.095 $417.095
EJERCICIO 3
Gustillo SEX-APPEAL vende mercancías al contado a la tienda el primer cambio
por valor de $195.000 con IVA incluido del 19%, pago en efectivo.
IVA 19%: $37.050
CÓDIGO CUENTA DEBITO CRÉDITO
1105 Caja $195.000
4135 Comercio al > y < $157.950
2408 IVA $37.050
$195.000 $195.000
EJERCICIO 4
Gustillo SEX-APPEAL vende mercancía al contado por 4150.000 más un IVA del
19% y se paga en efectivo
IVA 19%: $28.500
Código cuenta debito Crédito
1105 Caja $178.500
4135 Comercio al > y < $150.000
2408 IVA $28.500
$178.500 $178.500
EJERCICIO 5:
Se compro mercancía a comultrup LTDA por un valor de $1.000.000 con un IVA
del 19%, retención en la fuente del 3.5%, ICA del 8x1000 y un IVA retenido del
10%, el vendedor es gran contribuyente y se canceló al contado.
IVA 19%: $190.00
R.F.: $35.000
ICA: $8.000
IVA retenido 10%: $19.000
CÓDIGO CUENTA DEBITO CRÉDITO
1435 Mercancía no fabricada por la $1.000.000
empresa
2408 IVA $190.000
1105 Caja $1.128.000
2365 R.F. $35.0000
2367 Impuesto retenido $19.000
2368 ICA $8.000
$1.190.000 $1.190.000
EJRECICIO 6:
Gustillo SEX-APPEAL vende mercancía por un valor de $150.000 mas un IVA del
19% y se cancela en efectivo.
IVA 19%: $28.500
CÓDIGO CUENTA DEBITO CRÉDITO
1105 Caja $178.500
4135 Comercio al > y < $150.000
2408 IVA $28.500
$178.500 $178.500
EJERCICIO 7:
Gustillo SEX-APPEAL de régimen común compra mercancía al contado de viagras
a el potrillo de Cúcuta por un valor de $3.850.000, mas un IVA del 19%, se paga
con cheque. Factura #078.
IVA 19%: $731.500
CÓDIGO CUENTA DEBITO CRÉDITO
1435 Mercancías no fabricadas por la $3.850.000
empresa
2408 IVA $731.500
2205 Proveedores nacionales $4.581.500
$4.581.500 $4.581.500
EJERCICIO 8:
Gustillo SEX-APPEAL devuelve el 10% de la mercancía comprada en la factura
#078.
$3.850.000 x 10%: $385.000
IVA 19%: $73.150
CÓDIGO CUENTA DEBITO CRÉDITO
4175 Devolución en compra $385.000
2408 IVA $73.150
1110 Bancos $458.150
$458.150 $458.150
EJERCICIO 9:
Gustillo SEX-APPEAL se paga mercancía por valor de $250.000, más un IVA del
19% se adquiere un descuento del 10% por pronto pago sobre el valor de la
mercancía a crédito.
IVA 19%: $47.500
Descuento: $25.000
CÓDIGO CUENTA DEBITO CRÉDITO
2205 Proveedores nacionales $850.000
530535 (descuentos comerciales) $47.500
condicionados
4210 Financieros $897.500
EJERCICIO 10:
Gustillo SEX-APPEAL vende mercancía al contado a marquesita por un valor
$230.000 mas un IVA del 19%.
IVA19%: $43.500
CÓDIGO CUENTA DEBITO CRÉDITO
1105 Caja $273.500
4135 Comercio al >y < $250.000
2408 IVA $43.500
$273.500 $273.500
REFERENCIAS:
Tomado de:
https://es.scribd.com/document/343727095/Politica-Contable-Cuentas-Por-Cobrar
Tomado de:
https://es.scribd.com/document/423677789/Politica-Contable-de-Ingresos
