Universidad del Pacífico-Pacífico Business School
Programa: Maestría en Administración con Especialización en
Innovación y Gestión de la Ciencia Tecnológica -MBA BA04
(6MACT004) Contabilidad Financiera
Segundo Semestre 2022
Prof. Roberto Escobar-Espino, Mgtr.
CASOS DIRIGIDOS No. 01
CASO No. 01: Clasificación e interrelación del Estado de Resultados y ESF
La compañía CONSORCIO INDUSTRIAL ATE SA., es una empresa que produce y comercializa, al por mayor,
equipos de soldadura para el segmento de talleres automotrices. A continuación, se le muestra los saldos de las
cuentas al 31 de diciembre de 2021:
NOTAS:
a. Los inventarios iniciales y finales de Productos Terminados corresponden al ejercicio 2021 (01 enero y
31 diciembre, respectivamente)
b. El préstamo bancario por pagar corresponde a un financiamiento recibido a mediados de diciembre de
2021, pagadero en 20 cuotas mensuales de igual importe, la primera cuota vence el 31.01.2022 (para
fines prácticos, asuma que se otorgó 15 días de gracia en los intereses)
# Cuentas US.$
1 Remuneraciones por pagar 10,800
2 Letras por cobrar 44,000
3 Terrenos 134,500
4 Ventas 179,500
5 Gasto intereses por prestamos 26,500
6 Sobregiro bancario 5,600
7 Préstamo bancario por pagar 85,900
8 Alquileres pagados por adelantado 8,500
9 Inventario Inicial de Productos terminados 23,000
10 Inventario Final de Productos terminados 56,000
11 Capital Social 272,500
12 Gasto de cobranza dudosa 3,000
13 Depreciación acumulada de Inm, maq y equipo 75,000
14 Alquiler de oficinas adm. 12,000
15 Reserva Legal 45,300
16 Sueldo personal administrativo 17,000
17 Costo de prod terminados y vendidos (costo de ventas) 77,400
18 Provisión de cobranza dudosa 3,000
19 Gastos de Luz/Agua/Telecom de Ofic Adm. 1,500
20 Utilidad acumulada (al 31.12.2020) 288,400
21 Inmuebles, maquinaria y equipos 580,000
22 Efectivo (Bancos) 18,500
23 Comisiones de vendedores 14,000
24 Cuentas por pagar comerciales (Proveedores) 64,500
25 Impuesto a la renta 2021 (está por pagar) 13,000
26 Gastos de mercadeo 600
27 Cuentas por cobrar comerciales (Clientes) 37,000
Se le informa que no hubo aportes de socios durante el año 2021, no se efectuó la reserva legal correspondiente
al 2021 y no hubo distribución de dividendos en dicho año.
Empleando los saldos proporcionados elabore:
1. El Estado de Resultados por el ejercicio 2021 debidamente clasificado
2. El Estado de Cambios en el Patrimonio neto al 31 de diciembre de 2021
3. El Estado de Situación Financiera al 31 de diciembre de 2021 debidamente clasificado.
Nota: Art.229 Ley general de sociedades establece que un mínimo del diez por ciento (10%) de la utilidad
distribuible de cada ejercicio, deducido del Impuesto a la Renta, debe ser destinado a una reserva legal, hasta
que ella alcance un monto igual a la quinta parte del capital (20%).
