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Caso Centro Hospitalario San Juan

Este documento analiza los costos y ventas de un hospital con 60 camas. Calcula el punto de equilibrio en 16,900 días/paciente. Luego estima los costos y ventas si se agregan 20 camas adicionales. Para el año 2005, la utilidad neta fue de $620,000 con ventas de $6 millones. Para el año 2006, con 20 camas más, la venta aumentó a $6.54 millones pero la utilidad solo fue de $13,333 debido al aumento de los costos fijos.

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Este documento analiza los costos y ventas de un hospital con 60 camas. Calcula el punto de equilibrio en 16,900 días/paciente. Luego estima los costos y ventas si se agregan 20 camas adicionales. Para el año 2005, la utilidad neta fue de $620,000 con ventas de $6 millones. Para el año 2006, con 20 camas más, la venta aumentó a $6.54 millones pero la utilidad solo fue de $13,333 debido al aumento de los costos fijos.

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A) Ingresos 6,000,000

Facturación % 300

Demanda anual con las 60 camas 20,000 días/paciente

Variable 2,000,000/ 20,000= 100 (Costo unitario variable)

Precio= 300

C.V=100

Sueldo

25,000 x 4 =100,000----- 20,000x10= 200,000--------- 9,000x20= 180,000 ----------= 480,000

(Punto de equilibrio) 3,380,000/ (300-100) = 16,900dias/paciente

80/60=1.333333333333

70,000x1.333333= 93,333

30,000x1.3333333= 40,000

1,300,000x1.3333333=1,733,333

1,500,000x1.3333333= 2,000,000

Total----------------------= 4,346,667

(Punto equilibrio) 4,346,667/200= 21,733 días/paciente

90x20= 1,800 x300 + 6,000,0000= 6,540,000 (Ventas cuando se le aumentan las 20 camas)
B)

Costos variables directo

Año 2005

Ventas 6,000,000

(-) Costo de venta:

Inventario inicial 2,000,000

(+) Costo de producción 2,000,000

Disponible

(-) Inventario final 0

Costo de venta variable 2,000,000

Margen de contribución de la producción 4,000,000

(-) Gastos variable de administración y venta -

Margen de contribución total 4,000,000

Costo y gastos fijos:

Producción 1,600,000

Administración y venta 1,780,000 3,380,000

Utilidad de operación 620,000


Costos variables directo

Año 2006

Ventas 6,540,000

(-) Costo de venta:

Inventario inicial 2,180,000

(+) Costo de producción 2,180,000

Disponible

(-) Inventario final 0

Costo de venta variable 2,180,000

Margen de contribución de la producción 4,360,000

(-) Gastos variable de administración y venta -

Margen de contribución total 4,360,000

Costo y gastos fijos:

Producción 2,133,333

Administración y venta 2,233,333 4,346,667

Utilidad de operación 13,333

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