UNIVERSIDAD NACIONAL DEL ALTIPLANO

FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES Y

ADMINISTRATIVAS
ESCUELA PROFESIONAL DE CIENCIAS CONTABLES

“EL PROCESO DE EJECUCIÓN DEL PRESUPUESTO DE

INVERSIÓN Y SU INCIDENCIA EN EL CUMPLIMIENTO DE
METAS PRESUPUESTARIAS EN LA MUNICIPALIDAD
DISTRITAL DEL LLALLI PERIODO 2016”

TESIS

PRESENTADA POR:

MARGOT GARCIA QUISPE

PARA OPTAR EL TÍTULO PROFESIONAL DE:

CONTADOR PÚBLICO

PUNO – PERÚ

2017
 DEDICATORIA

A Dios todo poderoso por

iluminar y guiar mi camino y permitirme

convertir en realidad este maravilloso A mis hermanos quienes de alguna

sueño el ser profesional. manera u otra me brindaron su apoyo

incondicional, a Richard Joao, Ronald,

Medalit, Ruth Katherine, por su ejemplo

de esfuerzo y dedicación.

Con cariño y amor, A mi padre Mario

García Betancur y a mi madre Teodora

Quispe Mamani por ser mis mejores

amigos, maestros y guías de toda la vida,

por su sacrificio y dedicación, por

compartir conmigo todos estos años de

su vida, porque estuvieron en mis

aciertos y desaciertos para enseñarme a

andar, a sobreponerme al dolor A los Docentes de la Escuela

valorando la vida, por estar a mi lado Profesional de Ciencias Contables, por

también en este gran paso. su gran contribución en mi formación

profesional, por los conocimientos y

valores éticos que me inculcaron para

llegar a ser un buen profesional

responsable y competitivo.
 AGRADECIMIENTOS

A Dios todo poderoso por darme la oportunidad de seguir el camino adecuado y

deseo de superación y que me ha permitido alcanzar una nueva etapa de mi vida.

A mi familia por su apoyo incondicional y sobre las diferentes lecciones que me

dieron a lo largo de toda mi vida.

A la Universidad Nacional del Altiplano – Puno, alma mater de mi Formación

Profesional.

A la Escuela Profesional de Ciencias Contables y al cuerpo Docente, por sus

conocimientos impartidos durante el transcurso de mi formación profesional.

Mi eterna gratitud a mi presidente honorable Dr. Alberto Enrique Colque Mamani

que partió a la eternidad quien supo guiarme con sus sabios consejos y a los miembros

del Jurado.

A mi Director de Tesis el Dr. Alfredo Cruz Vidangos quien supo guiarme con sus

sugerencias y absolución de consultas.

 ÍNDICE GENERAL

Pág.
DEDICATORIA

AGRADECIMIENTOS

ÍNDICE GENERAL

ÍNDICE DE FIGURAS

ÍNDICE DE TABLAS

ÍNDICE DE ACRÓNIMOS

RESUMEN ......................................................................................................... 10

ABSTRACT ....................................................................................................... 11

CAPÍTULO I

INTRODUCCIÓN

1.1. PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA ................................................. 13

1.2. FORMULACIÓN DEL PROBLEMA ..................................................... 15
1.2.1. Problema General .............................................................................. 15
1.2.2. Problemas Específicos ...................................................................... 15
1.3. HIPÓTESIS DE LA INVESTIGACIÓN .................................................. 16
1.3.1. HIPÓTESIS GENERAL .............................................................................. 16
1.3.2. Hipótesis Especificas ........................................................................ 16
1.4. JUSTIFICACIÓN DEL ESTUDIO .......................................................... 17
1.5. OBJETIVOS DE LA INVESTIGACIÓN ................................................ 18
1.5.1. Objetivo General ............................................................................... 18
1.5.2. Objetivos Específicos ........................................................................ 18
 CAPÍTULO II

REVISIÓN LITERATURA

2.1. ANTECEDENTES DE LA INVESTIGACIÓN....................................... 19

2.2. MARCO TEÓRICO ................................................................................. 22
2.2.1. GOBIERNOS LOCALES ................................................................. 22
2.2.2. SISTEMA NACIONAL DE PRESUPUESTO PÚBLICO ............... 23
2.2.3. PRESUPUESTO PÚBLICO ............................................................. 30
2.2.4. EJERCICIO PRESUPUESTARIO .................................................. 30
2.2.5. EL PROCESO PRESUPUESTARIO .............................................. 31
2.2.6. FINALIDAD DEL PRESUPUESTO................................................ 36
2.2.7. LA ENTIDAD PÚBLICA ................................................................ 36
2.2.8. GASTOS PÚBLICOS ....................................................................... 38
2.2.9. MODIFICACIÓN PRESUPUESTARIA .......................................... 39
2.2.10. FASE DE LA EVALUACIÓN PRESUPUESTARIA.................... 40
2.2.11. NECESIDADES DE LA POBLACIÓN ......................................... 47
2.3. MARCO CONCEPTUAL ........................................................................ 50

CAPÍTULO III

MATERIALES Y MÉTODOS

3.1. UBICACIÓN GEOGRÁFICA DEL ESTUDIO ...................................... 70

3.1.1. ÁMBITO DE ESTUDIO .................................................................. 71
3.2. PERIODO DE DURACIÓN DEL ESTUDIO .......................................... 71
3.3. POBLACIÓN Y MUESTRA DEL ESTUDIO ......................................... 72
3.4. DISEÑO DE INVESTIGACIÓN ............................................................ 72
3.5. MÉTODOS DE INVESTIGACIÓN ........................................................ 72
3.6. TIPO DE INVESTIGACIÓN ................................................................... 73
3.7. TÉCNICAS DE RECOLECCIÓN DE DATOS ....................................... 73
3.8. FUENTES DE INFORMACIÓN ............................................................. 73
3.9. INSTRUMENTOS ................................................................................... 73
 CAPÍTULO IV

RESULTADOS Y DISCUSIÓN

4.1. RESULTADOS ........................................................................................ 75

4.1.1. Objetivo específico N° 1 ................................................................... 75
4.1.2. Objetivo Especifico N° 2: ................................................................. 84
4.1.3. Objetivo Especifico N° 3 .................................................................. 91
4.1.4. CONTRASTACIÓN DE LA HIPÓTESIS ....................................... 94
4.2. DISCUSIÓN............................................................................................. 95

V. CONCLUSIONES ........................................................................................ 97

VI. RECOMENDACIONES ............................................................................ 98

VII. REFERENCIAS BIBLIOGRÁFICAS .................................................... 99

ANEXOS .......................................................................................................... 102

ANEXO 1: REPORTE SIAF DE EJECUCIÓN PRESUPUESTAL 2016 . 102

TEMA: Ejecución Presupuestal

ÁREA : Gestión Pública

FECHA DE SUSTENTACIÓN 28 DE DICIEMBRE 2017

 ÍNDICE DE FIGURAS

Pág.

Figura 1: Integrantes del Sistema de Presupuesto ....................................................... 24

Figura 2: Fases del Proceso Presupuestario ................................................................. 31

Figura 3: Etapa Preparatoria para la Ejecución del Gasto: Certificación .................... 34

Figura 4: Evaluación y Logro de Objetivos Institucionales ........................................ 41

Figura 5: Etapas de Evaluación Presupuestaria ........................................................... 43

Figura 6: Eficacia y Eficiencia Presupuestaria ............................................................ 44

Figura 7: Municipalidad Distrital de Llallí Programación de Presupuesto de Inversión

Apertura (PIA) del Ejercicio 2016 ............................................................... 78

Figura 8: Municipalidad distrital de Llallí Programación de presupuesto de inversión

apertura (PIA) del ejercicio 2016 Porcentaje de distribución por proyectos de

inversión. ...................................................................................................... 79

Figura 9: Municipalidad distrital de Llallí Programación de presupuesto de inversión

de modificado (PIM) del ejercicio 2016 ...................................................... 82

Figura 10: Municipalidad distrital de Llallí La distribución porcentual del Presupuesto

Modificado de inversión por Proyectos del ejercicio 2016 ......................... 83

Figura 11: Evaluación del presupuesto de inversión de la municipalidad distrital de Llallí

(programado y ejecutado del ejercicio 2016)............................................... 88

 ÍNDICE DE TABLAS

Pág.

Tabla 1: Tipos de evaluación y los plazos .................................................................... 42

Tabla 2: Evaluación presupuestaria .............................................................................. 45

Tabla 3: Rangos de calificación ................................................................................... 46

Tabla 4: Programación de presupuesto de inversión de apertura (PIA) de la

municipalidad distrital de Llallí - ejercicio 2016 ........................................... 77

Tabla 5: Programación de presupuesto de inversión modificado (PIM) de la

municipalidad distrital de Llallí ejercicio 2016.............................................. 81

Tabla 6: Ejecución del presupuesto de inversión de la municipalidad distrital de Llallí

del ejercicio 2016 ........................................................................................... 85

Tabla 7: Evaluación de la ejecución del presupuesto de inversión de la municipalidad

distrital de Llallí del ejercicio 2016................................................................ 87

Tabla 8: Resumen de los resultados de los indicadores de eficacia de ejecución del gasto

del presupuesto de inversión de la Municipalidad Distrital de Llalli del ejercicio

2016 ................................................................................................................ 90
 ÍNDICE DE ACRÓNIMOS

(DNPP) : Dirección Nacional de Presupuesto

(DNTP) : Dirección Nacional de Presupuesto Público

(MEF) : Ministerio de Economia y Finanzas

(PIA) : Presupuesto Institucional de Apertura

(PIM ) : Presupuesto Institucional Modificado

(POA) : Plan Operativo Anual

(PP) : Programa Presupuestal

(PpR) : Presupuesto por Resultados

(PPT) : Presupuesto

(RO) : Recursos Ordinarios

(RDR) : Recursos Directamente Recaudados

(SIAF) : Sistema Integrado de Administración Financiera

(UNA) : Universidad Nacional del Altiplano

 RESUMEN

El trabajo de investigación titulado “El proceso de ejecución del presupuesto de

inversión y su incidencia en el cumplimiento de metas presupuestarias en la

Municipalidad Distrital del Llalli periodo 2016”, cuya finalidad es evaluar el

comportamiento de la ejecución del presupuesto de inversión, en el cumplimiento de las

metas presupuestales dentro del ejercicio se ha presentado fundamentalmente el PIA,

PIM, Presupuesto ejecutado por fuentes de financiamiento, categoría presupuestal y

proyectos de inversión social, para luego plantear políticas y lineamientos que

contribuyan a la adecuada gestión y administración de recursos económicos y financieros;

El objetivo general de la investigación es, Evaluar el proceso de ejecución del presupuesto

de proyectos de inversión y cuál es su incidencia en el cumplimiento de metas

presupuestarias en la Municipalidad distrital de Llalli periodo 2016, para determinar el

cumplimiento de la ejecución presupuestal de inversión. Llegándose a las siguientes

conclusiones que la programación del PIA fue limitado por la cantidad de fuentes de

financiamiento y que la ejecución del gasto del PIM fue deficiente en el ejercicio 2016.

En la evaluación de los objetivos, se utilizaron los métodos: descriptivo, analítico y

deductivo, los cuales nos ha permitido evaluar la problemática de la entidad, que se ha

extraído en base a sus estados presupuestarios, evaluaciones presupuestarias, presupuesto

institucional de apertura y las informaciones recopiladas. Observando en el periodo 2016

tiene un desempeño de ejecución de gasto en el orden de 56% que cuya valoración es

deficiente en el rango de calificación del MEF. El cual nos lleva a reflexionar y tomar

decisiones que corroboren a mejorar el cumplimiento de obligaciones y responsabilidades

funcionales de los diferentes órganos de la entidad.

Palabras clave: Ejecución presupuestal, proyectos de inversión, metas presupuestarias,

programación presupuestal, proceso de ejecución.

10
 ABSTRACT

The research work entitled "The investment budget execution process and its

impact on the fulfillment of budgetary goals in the Llalli District Municipality for the

2016 period", the purpose of which is to evaluate the performance of the investment

budget execution, in compliance Of the budgetary goals within the fiscal year, the PIA,

PIM, Budget executed by sources of financing, budget category and social investment

projects have been presented, to then propose policies and guidelines that contribute to

the adequate management and administration of economic and financial resources. ; The

general objective of the research is to evaluate the investment project budget execution

process and what is its impact on the fulfillment of budgetary goals in the district

Municipality of Llalli for the 2016 period, to determine the fulfillment of the investment

budget execution. Reaching the following conclusions that the PIA programming was

limited by the number of financing sources and that the execution of the PIM expenditure

was deficient in 2016. In the evaluation of the objectives, the following methods were

used: descriptive, analytical and deductive, which has allowed us to evaluate the problems

of the entity, which has been extracted based on its budget statements, budget evaluations,

institutional opening budget and the information collected. Observing in the 2016 period,

it has an expense execution performance in the order of 56% whose valuation is deficient

in the MEF rating range. Which leads us to reflect and make decisions that corroborate to

improve the fulfillment of obligations and functional responsibilities of the different

bodies of the entity.

Keywords: Budget execution, investment projects, budget goals, budget

programming, execution process.

11
 CAPÍTULO I

INTRODUCCIÓN

El Presupuesto es el instrumento de gestión pública más importante de un

gobierno el cual permite realizar cálculos anticipados de los ingresos y gastos del sector

público. Son herramientas que los gobiernos utilizan con el propósito de controlar y

manejar efectivamente las partidas de gastos y de ingresos, por lo que la evaluación

posterior tiene como propósito fundamental determinar los resultados sobre la base del

análisis y evaluación del presupuesto; debemos considerar que las municipalidades

distritales y provinciales tienen una serie de atribuciones y obligaciones que cumplir con

respecto a la ejecución de los presupuestos, pero el problema de fondo es que estos

presupuestos tanto de ingresos y gastos no siempre son ejecutados de acuerdo a lo

programado y muchas veces existe un nivel bajo de captación de recursos y la carencia

de evaluaciones que permitan analizar la incidencia de logros y cumplimiento de los

metas y objetivos presupuestales.

En este contexto nace el trabajo de investigación: “EL PROCESO DE

EJECUCIÓN DEL PRESUPUESTO DE INVERSIÓN Y SU INCIDENCIA EN EL

CUMPLIMIENTO DE METAS PRESUPUESTARIAS EN LA MUNICIPALIDAD

DISTRITAL DE LLALLI PERIODO 2016”.

El presente trabajo de investigación consta de cuatro capítulos:

Capítulo I: “INTRODUCCIÓN”, abarca, el planteamiento del problema,

antecedentes y objetivos de la Investigación.

Capítulo II: “REVISIÓN LITERARIA”, se elaboró el marco teórico, conceptual

y las Hipótesis de la Investigación conjuntamente con las variables de la investigación.

12
 Capítulo III: “MATERIALES Y MÉTODOS “que abarca los métodos y técnicas

de investigación, técnicas para recolección de datos.

Capítulo IV: “RESULTADOS Y DISCUSIÓN”, Se elaboro cuadros y gráficos

estadísticos con su respectiva interpretación.

Finalmente se elaboró las conclusiones, recomendaciones y referencias

bibliográficas y anexos correspondientes.

1.1. PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA

La Municipalidad Distrital de Llallí, goza de autonomía política, económica

y administrativa en los asuntos de sus competencias, de acuerdo a la Ley N° 27972

Ley Orgánica de Municipalidades, el concejo municipal está facultado a adoptar la

organización interna para garantizar el logro de objetivos institucionales y la

adecuada prestación de los servicios propendiendo a su sostenibilidad y bienestar de

sus vecinos.

Actualmente el Presupuesto del Estado es una herramienta de la

Administración Pública que ha adquirido particular importancia en los últimos años,

especialmente cuando se quiere valorar la gestión y el desempeño de las entidades

públicas.

El presupuesto constituye el instrumento de gestión del Estado que permite a

las entidades gubernamentales lograr sus objetivos y metas contenidas en el Plan

Operativo Institucional (POI), asimismo, es la expresión cuantificada, conjunto y

sistemática de los gastos a atender durante el año fiscal, por cada una de las entidades

que forman parte del Sector Público y refleja los ingresos que financian dichos

gastos.

La gestión presupuestaria de los gobiernos locales, determina su capacidad

para lograr los objetivos institucionales, mediante el cumplimiento de las metas

13
presupuestarias establecidas para un determinado año fiscal, aplicando los criterios

de eficiencia, eficacia y economía.

A nivel nacional los gobiernos locales han tenido dificultades para ejecutar

sus presupuestos, lo cual ha hecho que el cumplimiento de objetivos y metas no sean

los esperados por la sociedad.

En estos años se ve el debilitamiento de las instituciones del estado peruano,

que trae deficiencia en la ejecución inadecuada del presupuesto, pues en este sentido

en las municipalidades provinciales y distritales se ve el reflejo de la inadecuada

planificación en cuanto a los recursos económicos que otorga el gobierno central a

las diversas municipalidades.

El problema radica en que no se efectúa de manera acertada la ejecución

presupuestal, y evaluación Presupuestaria, dentro del marco de su competencia y

funciones específicas, por lo que refleja algunas deficiencias con respecto al

presupuesto de ingresos y gastos no cumpliéndose con lo programado, todo esto

afecta al logro de los objetivos y metas de la Municipalidad distrital de Llallí, lo cual

trae como consecuencia modificaciones constantes en el Presupuesto Institucional

Modificado (PIM)repercutiendo en la formulación de Estados financieros y

Presupuestarios de los años fiscales en estudio, debido a que no se realiza la

evaluación presupuestaria que permita analizar la incidencia de los objetivos, metas

presupuestarias y tomar las decisiones pertinentes.

Otra dificultad para cumplir los requerimientos de la sociedad es la limitada

asignación presupuestal por las diferentes fuentes de financiamiento por parte de

gobierno central, así como la poca recaudación de los Impuestos Municipales y

Recursos Directamente Recaudados por la Municipalidad, debido fundamentalmente

14
 a la poca capacidad económica de la población para cumplir con el pago de sus

obligaciones tributarias con la Municipalidad.

La gran inquietud que se nos viene en cuanto a la ejecución presupuestaria de

la municipalidad distrital de Llallí y la preocupación por la ejecución inadecuada del

presupuesto que se les asigna a las entidades del estado, es así que los presupuestos

que recibe las instituciones del estado se destinan a rubros muy diferentes a los que

fueron asignados y no tal como se detalla en los planes de la institución.

Por eso es necesario realizar un estudio de carácter técnico de la Ejecución de

los recursos presupuestarios de ingresos y gastos para determinar la ejecución de los

recursos en el cumplimiento de los objetivos y metas presupuestarias de dicha

Municipalidad.

En este sentido, de todo lo antes mencionado, a continuación, se plantea el

problema general y los problemas específicos de la presente investigación.

1.2. FORMULACIÓN DEL PROBLEMA

El presente trabajo de investigación busca dar trabajo a las siguientes

interrogantes:

1.2.1. Problema General

¿Cómo es el proceso de ejecución del presupuesto de proyectos de inversión

y cuál es su incidencia en el cumplimiento de metas presupuestarias en la

Municipalidad distrital de Llallí periodo 2016?

1.2.2. Problemas Específicos

- ¿De qué manera la programación presupuestal incide en la ejecución del

presupuesto de proyectos de inversión en la Municipalidad distrital de

Llallí?

15
 - ¿Cuál es el nivel de cumplimiento de las metas presupuestarias en la

ejecución del presupuesto de proyectos de inversión en la Municipalidad

distrital de Llallí?

- ¿De qué manera se puede optimizar el logro de las metas presupuestales y

los mejores niveles de ejecución del presupuesto de proyectos de inversión

en la municipalidad distrital de Llallí?

1.3. HIPÓTESIS DE LA INVESTIGACIÓN

1.3.1. Hipótesis General

El proceso de ejecución del presupuesto de proyectos de inversión incide

directamente en el cumplimiento de metas presupuestarias en la Municipalidad

distrital de Llallí periodo 2016.

• Variable Independiente

- Programación presupuestal

- Metas presupuestarias

• Variable Dependiente

- Ejecución de proyectos de inversión

1.3.2. Hipótesis Especificas

• La programación presupuestal incide en la adecuada ejecución del presupuesto

de proyectos de inversión en la Municipalidad distrital de Llallí.

- Variable Independiente

- Programación presupuestal

- Variable Dependiente

- Ejecución de proyectos de inversión

16
 • El nivel de cumplimiento de las metas presupuestarias afecta directamente en la

ejecución del presupuesto de proyectos de inversión en la Municipalidad distrital

de Llallí.

- Variable Independiente

- Metas presupuestarias

- Variable Dependiente

- Ejecución de proyectos de inversión

1.4. JUSTIFICACIÓN DEL ESTUDIO

Las municipalidades promueven, apoyan y reglamentan la participación

vecinal en el proceso de desarrollo local conforme al artículo 197º de la Constitución

Política del Perú. Con la promulgación de la Ley N.º 27972, “Ley Orgánica de

Municipalidades”, y la Ley N.º 28056 “Ley Marco del Presupuesto Participativo” y

su Reglamento, establece la obligatoriedad de la realización del proceso de

formulación del Presupuesto Participativo a nivel nacional que tiene carácter

obligatorio, orientador en la revisión y/o en la definición de objetivos, la

determinación de prioridades, la formulación de programas y proyectos, la

aprobación del presupuesto y el monitoreo del destino de gastos así como la

evaluación de la inversión, asignación y ejecución de los recursos municipales.

El presente trabajo de investigación se efectúa con la finalidad de responder

a la necesidad de analizar el proceso del presupuesto, determinar los factores internos

y externos que influyen en el cumplimiento de objetivos y metas, proponer

lineamientos , procedimientos que mejoren la aplicación del proceso del presupuesto

en la Municipalidad Provincial de Puno buscando así, mantener una estrecha relación

entre la voluntad política de la autoridad y la participación colectiva de discusión y

reflexión por parte de los pobladores, factor clave para el proceso de concertación

17
 entre ambas partes. Asimismo, este trabajo de investigación permitirá aportar con

nuevas técnicas de comunicación y participación, mejorar la ejecución del proceso

del presupuesto participativo concertado a fin de superar la insatisfacción de los

pobladores en relación a la ejecución económica, y equitativa del presupuesto

municipal.

1.5. OBJETIVOS DE LA INVESTIGACIÓN

1.5.1. Objetivo General

Evaluar el proceso de ejecución del presupuesto de proyectos de inversión y

cuál es su incidencia en el cumplimiento de metas presupuestarias en la

Municipalidad distrital de Llallí periodo 2016.

1.5.2. Objetivos Específicos

• Analizar la programación presupuestal y su incidencia en la ejecución del

presupuesto de proyectos de inversión en la Municipalidad distrital de Llallí.

• Evaluar el nivel de cumplimiento de las metas presupuestarias en la

ejecución del presupuesto de proyectos de inversión en la Municipalidad

distrital de Llallí.

• Proponer políticas para optimizar el logro de las metas presupuestarias y la

ejecución de proyectos de inversión en la Municipalidad Distrital de Llallí.

18
 CAPÍTULO II

REVISIÓN LITERATURA

2.1. ANTECEDENTES DE LA INVESTIGACIÓN

Mamani (2015) concluye que el presupuesto de Ingresos en ninguno de los

periodos en estudio muestra congruencia entre el presupuesto programado (PIM) y

el presupuesto ejecutado; siendo el presupuesto de Ingresos programado para el

periodo 2013 según el PIM de S/. 4, 038,750.00 y el presupuesto ejecutado fue de S/.

3, 749,417.98 que represento el 92.84%, y para el periodo 2014 se tuvo un

presupuesto programado según PIM de S/. 3, 902,018.00 y el presupuesto de Ingresos

ejecutado es de S/. 3, 833,069.16 que representa el 98.23%, demostrándose una

deficiente capacidad de generación de ingresos que incidió negativamente en el

cumplimiento de los objetivos y metas presupuestales.

La evaluación del nivel de cumplimiento de metas presupuestarias de gastos

en términos de eficacia de la Municipalidad Distrital de Tiquillaca, muestra que en

el periodo 2013 el promedio del indicador de eficacia de los gastos fue de 0.56, lo

que indica un grado negativo de ejecución de gastos con respecto Presupuesto

Institucional Modificado (PIM) y en el periodo 2014 el promedio del indicador de

eficacia de los ingresos fue de 0.95, significa un menor grado de ejecución de gastos

respecto al Presupuesto Institucional Modificado (PIM), lo que demuestra que no se

alcanzaron los objetivos y metas presupuestales.

Contreras (2015) arribo a las siguientes conclusiones que el presupuesto de

ingresos del periodo de ejecución 2012 tuvo un indicador de eficacia de 0.90 y en el

periodo de ejecución 2013 se llegó a obtener un indicador de eficacia de 0.91

indicadores que son inferiores a la unidad. La ejecución de ingresos por fuente de

19
financiamiento fue: Recursos Ordinarios: obtuvo un indicador de eficacia de 1.00 en

ambos periodos; Recursos Directamente Recaudados: obtuvo un indicador de

eficacia del 0.83en el 2012 y 0.81 en el 2013; Donaciones y Transferencias: obtuvo

un indicador de eficacia de 1.00 en ambos periodos; Recursos Determinados: obtuvo

un indicador de eficacia de 0.79 en el 2012 y 0.90 en el 2013, por lo que se puede

calificar como Bueno. Entonces el nivel de Ingresos para los periodos en estudio,

obtuvo un reflejo Positivo para el cumplimiento de las Metas Institucionales.

El presupuesto de gastos para los periodos en estudio no se llegó a ejecutar

en un 100% con respecto al presupuesto total programado mostrando indicadores de

eficacia de 0.77, con respecto a la unidad, para el periodo 2012, y 0.86, con respecto

a la unidad en el periodo 2013, tal como se detalla a continuación por cada fuente de

financiamiento: Recursos Ordinarios: con un indicador de eficacia de 0.88 en el año

2012 y 1.00 en el año 2013 con respecto al presupuesto programado; Recursos

Directamente Recaudados: con un indicador de eficacia de 0.45 en el año 2012 y 0.67

en el año 2013 con respecto al presupuesto programado; Donaciones y

Transferencias: con un indicador de eficacia de 0.94 en el año 2012 y 0.09 en el año

2013 con respecto al presupuesto programado; y Recursos Determinados: con un

indicador de eficacia de 0.76 en el año 2012 y 0.88 en el año 2013 con respecto al

presupuesto programado. Demostrando así la falta de capacidad de gasto para ambos

periodos.

Mamani (2016) arribo a las siguientes conclusiones que el presupuesto de

Ingresos de la Municipalidad Distrital de Platería en ninguno de los periodos en

estudio muestra paridad entre el Presupuesto programado (PIM) y el Presupuesto

ejecutado; siendo el Presupuesto de ingresos programado para el periodo 2013 según

el PIM de S/. 3’712,426.00 y el presupuesto ejecutado fue de S/. 2’570,677.53 que

20
representó el 69.25% y en el periodo 2014 se tuvo un presupuesto programado según

el PIM de S/. 3’551,593.00 y el presupuesto ejecutado fue de S/ 2´690,267.83 que

representó el 75.75%, demostrándose una deficiente capacidad de generación de

ingresos que incidió negativamente en el cumplimiento de los objetivos y metas

presupuestales.

La evaluación del nivel de cumplimiento de las metas presupuestarias de los

gastos en términos de eficacia de la Municipalidad Distrital de Platería nos muestra

que, en el periodo 2013 el promedio del Indicador de eficacia de los gastos fue de

0.60, lo que significa un menor grado de ejecución de los gastos frente al Presupuesto

Institucional Modificado (PIM) y en el periodo 2014 el promedio del Indicador de

eficacia de los gastos fue de 0.87, que también significa un menor grado de ejecución

de los gastos frente al Presupuesto Institucional Modificado (PIM), lo que demuestra

que no se alcanzaron los objetivos y metas presupuestales de la Municipalidad.

Quispe (2016) concluye que el presupuesto de ingreso de la Municipalidad

Distrital de Taraco, en ninguno de los periodos en estudio muestra paridad entre la

programación del presupuesto y el presupuesto ejecutado; siendo el presupuesto de

ingresos programado para el periodo 2014 según el Presupuesto Institucional

Modificado (PIM) de S/. 6,353,245.00 Nuevos Soles y el presupuesto ejecutado de

6,249,014.00 nuevos Soles que representa el 98.36%. Y en el periodo 2015 se tuvo

un presupuesto programado según el Presupuesto Institucional Modificado (PIM) de

S/. 7, 489,078.00 Nuevos Soles y el presupuesto ejecutado de S/. 6,681,952.00

nuevos Soles que representa el 89.22% demostrando que en 2014 tiene cumplimiento

de ingreso ejecutado optimo, y en el periodo 2015 un cumplimiento de ingreso

ejecutado regular; por lo tanto, la ejecución presupuestal se va de regular a optimo

que consiste en el cumplimiento con las metas y objetivos institucionales.

21
 Quispe (2016) concluye que está demostrado que el grado de cumplimiento

de las metas presupuestarias en términos de eficacia son menores de lo esperado,

razón por la cual el logro de objetivos institucionales es negativo en la Municipalidad

Distrital de Umachiri, debido a que el indicador de eficacia de ingresos con respecto

al Presupuesto Institucional Modificado (PIM) en el periodo fiscal 2014 es de 0.97,

mostrando un menor grado de ejecución de ingresos de manera general, más no a

nivel de fuentes de financiamiento y genérica; mientras que el indicador de eficacia

de ingresos para el año 2015 fue de 0.98, menor a la unidad, lo que indica un menor

grado de ejecución frente al PIM programado. Lo que demuestra que la

Municipalidad Distrital de Umachiri no realiza de manera adecuada sus

programaciones de ingresos. De la misma forma, el indicador de eficacia de gastos

para el periodo fiscal 2014 fue de 0.96, menor a la unidad, lo que demuestra un menor

grado de ejecución de gastos respecto a lo programado, y para el periodo 2015 el

indicador de eficacia de gastos fue de 0.95 inferior a la unidad, con lo que se

demuestra que en ambos periodos no se llegó a ejecutar al 100%, lo que indica que

el cumplimiento de las metas presupuestarias no fue óptima.

2.2. MARCO TEÓRICO

2.2.1. GOBIERNOS LOCALES

Según (Ley N° 27972, 2003) Los gobiernos locales son entidades básicas de

la organización territorial del Estado y canales inmediatos de participación vecinal

en los asuntos públicos. Que institucionalizan y gestionan con autonomía los

intereses propios de la correspondiente colectividad siendo elementos esenciales del

gobierno local, el territorio la población y la organización.

22
 Las Municipalidades provinciales y distritales son los órganos de gobierno

promotores del desarrollo local con personería jurídica de derecho público y plena

capacidad para el cumplimiento de sus fines.

Las municipalidades provinciales y distritales son delegadas conforme a ley

son órganos de gobierno local teniendo una autonomía política económica y

administrativa en los asuntos de su competencia. (Ley N° 27972, 2003)

2.2.2. SISTEMA NACIONAL DE PRESUPUESTO PÚBLICO

El Sistema Nacional de Presupuesto es el conjunto de órganos, normas y

procedimientos que conducen el proceso presupuestario de todas las entidades y

organismos del Sector Público en sus fases de programación, formulación,

aprobación, ejecución y evaluación. Alvarado (2012).

A) FINALIDAD

El sistema presupuestario cumple un doble papel. Por un lado, es el

instrumento financiero fundamental, que sirve para estimar y prever los recursos

financieros necesarios para atender la demanda de gastos e inversiones del Estado, a

la vez, es una herramienta de planificación, gestión y ejecución de políticas y

programas de mediano y cortó plazos.

B) OBJETIVOS

• Posibilita la ejecución de los recursos públicos con valor agregado.

• Permitir la más eficiente asignación y uso de los recursos reales y

financieros que demanda el cumplimiento de los objetivos estratégicos

incluidos en el presupuesto institucional.

• Lograr un adecuado equilibrio, en las diversas etapas del proceso

presupuestario, entre: lo estimado y lo ejecutado.

23
 • Brindar información, de cada una de las etapas del proceso presupuestario,

sobre las variables reales y financieras, a efectos de que las decisiones de

los niveles de decisión se adopten con más transparencia y realismo.

• Contar con una estructura que posibilite lograr metas y objetivos y las

necesarias interrelaciones con los demás sistemas de gerencia financiera

(incluyendo recursos humanos, compras y contrataciones) y, a la vez,

permita el ejercicio tanto del control interno como del externo. (Alvares

Illanes & Alvarez Pedroza, 2012, p. 9)

2.2.2.1. INTEGRANTES DEL SISTEMA NACIONAL DE PRESUPUESTO

El Sistema Nacional de Presupuesto está integrado por:

- La Dirección Nacional del Presupuesto Público – DNPP.

- Titular de la Entidad.

- Las Oficinas de Presupuesto de las Entidades.

SISTEMA NACIONAL

PRESUPUESTO

ENTIDAD PÚBLICA DIRECCIÓN NACIONAL DE

PRESUPUESTO PÚBLICO
TITULAR DE LA ENTIDAD (ONPP)

OFICINA DE PRESUPUESTO

Figura 1: Integrantes del Sistema de Presupuesto

FUENTE: Dirección General de Presupuesto Público

24
A) DIRECCIÓN NACIONAL DEL PRESUPUESTO - DNPP

Es el órgano rector del Sistema Nacional de Presupuesto, la más alta autoridad

técnico normativa dicta las normas y establece los procedimientos relacionados con

su ámbito, mantiene relación técnico funcional con las Oficinas de Presupuesto o las

que hagan sus veces en las entidades públicas. La Dirección Nacional del Presupuesto

Público, como la más alta autoridad técnico normativa en materia presupuestaria,

mantiene relaciones técnico-funcionales con la Oficina de Presupuesto o la que haga

sus veces en la Entidad Pública y ejerce sus funciones y responsabilidades de acuerdo

con lo dispuesto por la (Ley N° 28112, 2013).

Funciones

- Programar, dirigir, coordinar, controlar y evaluar la gestión del proceso

presupuestario;

- Elaborar el anteproyecto de la Ley Anual de Presupuesto;

- Emitir las directivas y normas complementarias pertinentes;

- Regular la programación mensualizada del Presupuesto de Ingresos y

Gastos;

- Promover el perfeccionamiento permanente de la técnica presupuestaria: y

- Emitir opinión autorizada en materia presupuestal de manera exclusiva y

excluyente en el sector público.

B) TITULAR DE LA ENTIDAD

Es la más alta autoridad ejecutiva. En materia presupuestal es responsable, de

manera solidaria, con el Consejo Regional o Consejo Municipal, el Directorio u

Organismo Colegiado con que cuente la entidad, según sea el caso.

25
 Funciones

- Efectuar la gestión presupuestaria, en el proceso presupuestario y el control

del gasto en función a la normatividad legal vigente.

- Lograr que los objetivos y metas establecidas en el Pian Operativo

institucional - POI y Presupuesto Institucional se reflejen en las funciones,

programas, subprogramas, actividades y proyectos a su cargo.

- Concordar el Plan Operativo Institucional y el Presupuesto Institucional con

su Pian Estratégico Multianual.

C) OFICINAS DE PRESUPUESTO

Vienen a ser las Oficinas de Presupuesto o dependencias en las cuales se

conducen los procesos presupuestarios, a nivel de todas las entidades y organismos

del Sector Publico que administran fondos públicos, las mismas que son responsables

de velar por el cumplimiento de las normas y procedimientos que emita el órgano

rector.

Funciones

- Programar, formular, controlar y evaluar el presupuesto en la entidad.

- Elaborar las asignaciones presupuestarias aprobadas en la Ley Anual del

Presupuesto Público. (Andia , 2009, p.p. 62,63)

2.2.2.2. MARCO NORMATIVO

Son disposiciones legales y administrativas que forman medidas de

cumplimiento y que están relacionadas con la ejecución de metas y objetivos,

estableciendo los criterios, métodos y procedimientos a seguir en las actividades de

su competencia funcional, está constituido por el conjunto normativo legal que rige

el Sistema Nacional de Presupuesto y está conformado por:

- La Ley del Sistema Nacional de Presupuesto - Ley 28411.

26
 - La Ley Marco de la Administración Financiera del Sector Público - Ley

28112 del 28-11-03.

La función normativa, de tal forma que todos los dispositivos en materia

presupuestal deben ser considerados en el programa presupuestario.

2.2.2.3. PRINCIPIOS REGULATORIOS DEL SISTEMA NACIONAL DE

PRESUPUESTO

Los principios que regulan el funcionamiento del Sistema Nacional de

Presupuesto son los siguientes:

• Equilibrio presupuestario: Es la correspondencia entre los ingresos y los

recursos a asignar de conformidad con las políticas públicas de gasto. Está

prohibido incluir autorizaciones de gasto sin el financiamiento

correspondiente.

• Universalidad y unidad: Todos los ingresos y gastos del Sector Público se

sujetan a la Ley de Presupuesto del Sector Público.

• Información y especificidad: El presupuesto y sus modificaciones deben

Contener información suficiente y adecuada para efectuar la evaluación y

seguimiento de los objetivos y metas.

• Exclusividad presupuestal: La Ley de Presupuesto del Sector Público

contiene exclusivamente disposiciones de orden presupuestal.

• Anualidad: El Presupuesto del Sector Público tiene vigencia anual y

coincide con el año calendario. En ese periodo se afectan todos los ingresos

percibidos y todos los gastos generados con cargo al presupuesto autorizado

en la Ley Anual de Presupuesto del año fiscal correspondiente.

• Equilibrio macro fiscal: Los presupuestos de las entidades preservan la

estabilidad conforme al marco de equilibrio macro fiscal.

27
• Especialidad cuantitativa: Todo gasto público debe estar cuantificado en

el presupuesto autorizado a la entidad. Toda medida que implique gasto

público debe cuantificarse mostrando su efecto en el presupuesto autorizado

a la entidad y cuyo financiamiento debe sujetarse estrictamente a dicho

presupuesto.

• Especialidad cualitativa: Los presupuestos aprobados a las entidades se

destinan exclusivamente a la finalidad para la que fueron autorizados.

• De no afectación predeterminada: Los fondos públicos de cada una de las

entidades se destinan a financiar el conjunto de gastos públicos previstos en

el Presupuesto del Sector Público.

• Integridad: Los ingresos y los gastos se registran en los presupuestos por

su importe íntegro, salvo las devoluciones de ingresos que se declaren

indebidos por la autoridad competente.

• Eficiencia en la ejecución de los fondos públicos: Las políticas de gasto

público deben establecerse en concordancia con la situación económica y la

estabilidad macro fiscal, y su ejecución debe estar orientada a lograr

resultados con eficiencia, eficacia, economía y calidad.

• Centralización Normativa y descentralización operativa: El Sistema

Nacional del Presupuesto se regula de manera centralizada en lo técnico-

normativo. Corresponde a las entidades el desarrollo del proceso

presupuestario.

• Transparencia presupuestal: El proceso de asignación y ejecución de los

fondos públicos sigue los criterios de transparencia en la gestión

presupuestal, brindando o difundiendo la información pertinente, conforme

la normatividad vigente.

28
 • Principio de Programación Multianual: El proceso presupuestario se

orienta por el logro de resultados a favor de la población, en una perspectiva

multianual, y según las prioridades establecidas en los Planes Estratégicos

Nacionales, Sectoriales, Institucionales y en los Planes de Desarrollo

Concertado.

Adicionalmente, el Sistema Nacional de Presupuesto reconoce como

principios complementarios el de legalidad y el de presunción de veracidad recogidos

por la (Ley N° 27444,2001), y cuyo contenido es el siguiente:

• De legalidad: Las autoridades administrativas deben cumplir sus funciones

de acuerdo a la Constitución, la Ley y al derecho, dentro de las facultades

que le estén atribuidas y de acuerdo con los fines para los que les fueron

conferidas.

• Presunción de veracidad: Se presume que los documentos y declaraciones

presentados responden a la verdad.

Los principios que regulan el Sistema Nacional de Presupuesto se sustentan

en las siguientes normas:

- La Constitución Política del Perú

- La Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto

- TUO de la Ley de Responsabilidad y Transparencia Fiscal - Ley Nº 27245,

aprobado por el DS N° 066-2009-EF, y la Ley de Descentralización Fiscal

- Decreto Legislativo Nº 955

- La Ley N° 27444, Ley del Procedimiento Administrativo General.

Es importante concordar el Principio de Legalidad con el artículo 31° de la

Ley N° 28411 que dispone que la Contraloría General de la República y los Órganos

de Control Interno de las Entidades supervisan la legalidad de la ejecución del

29
presupuesto público, comprendiendo la correcta gestión y utilización de los recursos

y bienes del Estado; según lo estipulado en la Ley Orgánica del Sistema Nacional de

Control de la Contraloría General de la República - Ley Nº 27785.

El Congreso de la República fiscaliza la ejecución presupuestaria. Alvarez

Illanes & Alvarez Pedroza (2012)

2.2.3. PRESUPUESTO PÚBLICO

Presupuesto Público es un instrumento de gestión del Estado por medio del

cual se asignan recursos públicos sobre la base de una priorización de necesidades de

la población. Estas necesidades son satisfechas a través de la provisión de bienes y

servicios públicos de calidad para la población financiados por medio del

presupuesto.

Es la expresión cuantificada, conjunta y sistemática de los gastos a entender

durante el año fiscal, por cada una de las entidades que forman parte del Sector

Público y refleja los ingresos que financian dichos gastos. Glosario de Términos

Presupuestales (2015)

2.2.4. EJERCICIO PRESUPUESTARIO

El ejercicio presupuestario comprende el año fiscal y el periodo de regulación.

• Año Fiscal: en el cual se realizan las operaciones generadoras de los

ingresos y gastos comprendidos en el Presupuesto aprobado, se inicia el 1

de enero y culmina el 31 de diciembre. Solo durante dicho periodo se aplican

los ingresos percibidos, cualquiera sea el periodo del que se deriven, así

como se ejecutan las obligaciones de gasto que se hayan devengado hasta el

último día del mes de diciembre, siempre que corresponda a los créditos

presupuestarios aprobados en los Presupuestos.

30
 • Periodo de Regulación: en el que se complementa el registro de la

información de ingresos y gastos de las entidades sin excepción; será

determinado por la Dirección Nacional del Presupuesto Público mediante

Directiva, conjuntamente con los órganos rectores de los otros sistemas de

administración financiera; sin exceder el 31 de marzo de cada año.

2.2.5. EL PROCESO PRESUPUESTARIO

Valdivia (2015) Indica que el proceso presupuestario comprende las fases de

programación, formulación, aprobación, ejecución y evaluación del Presupuesto.

PROGRAMACIÓN:

Escala de prioridades de la Entidad,

Determinar la demanda la global,

recursos públicos y financiamiento.

FORMULACIÓN:
EVALUACIÓN:
Determinar la EF Y EP y registrar la
Determinar los resultados de Gestión.
programación física y financiera.

EJECUCIÓN: APROBACIÓN:

Se concreta el flujo de ingresos y Aprobación de la Ley de Presupuesto

gastos. por el Congreso y el PIA por el Titular

de la Entidad.

Figura 2: Fases del Proceso Presupuestario

FUENTE: Dirección General de Presupuesto Público

31
A) PROGRAMACIÓN

Es la etapa donde se estima los ingresos de las diferentes fuentes de

financiamiento. Es la etapa donde se estima los ingresos, se determinan los objetivos

institucionales y se prevén los gastos que van a demandar las acciones que van a

permitir el logro de los propósitos de la organización a través de la cual se establece

las siguientes fases:

- Se establecen los objetivos institucionales (Plan Estratégico).

- Se proponen metas.

- Se estiman los ingresos de las diferentes fuentes de financiamiento.

- Se determina la demanda global de los gastos de ejecución.

La programación se ejecuta entre mayo a junio del año anterior.

B) FORMULACIÓN

Se definen los objetivos y metas en función a los lineamientos y prioridades

de asignación.

Se define la estructura funcional programática diseñada a partir de la

selección de las categorías presupuestarias (funciones, programas, subprogramas,

actividades y proyectos). Se seleccionan las metas propuestas en función de la escala

de prioridades que se establezcan en la fase de programación.

La estructura funcional se detalla para efectos de control y seguimiento

respecto a componentes y metas. Se asigna la cadena de gastos y sus fuentes de

financiamiento (flujo de ingresos y gastos).

El anteproyecto PIA se formula entre julio a agosto del año anterior.

C) APROBACIÓN

Proceso mediante el cual se selecciona y aprueba definitivamente las

necesidades básicas de la entidad y de la comunidad. En función a la escala de

32
prioridades determinado por el plan estratégico institucional, aprobándole sus

ingresos y gastos en forma equilibrada a través de los respectivos consejos regionales

o local según corresponda y a nivel nacional es aprobada por el Congreso.

Se aprueba entre noviembre y diciembre del año anterior.

D) EJECUCIÓN Y CONTROL

Proceso en el cual se capta, recaudan y obtienen recursos estimados en el

presupuesto institucional y se ejecutan los gastos previstos para la producción de los

servicios públicos y la aplicación de la inversión en la infraestructura.

Se ejecutan en base a las siguientes fases:

- Programación mensual de ingresos y gastos.

- Asignación trimestral de gastos otorgado por el MEF.

- Programación trimestral del gasto formulado por la entidad en base a la

asignación trimestral.

- Aprobación del calendario de compromisos.

- Compromiso, Devengado, Girado y pagado.

D.1) Ejecución del Gasto Público

La ejecución del gasto público es el proceso a través del cual se atienden las

obligaciones de gasto con el objeto de financiar la prestación de los bienes y servicios

públicos incluidos en los programas, actividades y proyectos de la entidad y, a su

vez, lograr resultados, conforme a los créditos presupuestarios autorizados en los

respectivos presupuestos institucionales de los pliegos, en concordancia con la

programación anual de compromisos "PCA", El proceso de ejecución del gasto

público está compuesto por dos etapas: "preparatoria para la ejecución" y "ejecución

del gasto público", conforme al siguiente esquema:

33
 Preparatoria para la Ejecución
Ejecución
ETAPA DE LA EJECUCIÓN PRESUPUESTAL
Pagado
Certificación Compromiso Devengado
Girado

Acto de Con cargo al Constatación

Giro de los
administración en crédito de que el
recursos
el que se constata presupuestario bien o
públicos
que existen los y hasta por el servicio se ha
para atender
créditos monto de la realizado.
el gasto
presupuestarios obligación total
comprometi
para atender las dentro del año
do y
obligaciones fiscal.
devengado.
durante el año.

Figura 3: Etapa Preparatoria para la Ejecución del Gasto: Certificación

FUENTE: Dirección General de Presupuesto Público

Es la etapa a través del cual se realiza la certificación de crédito

presupuestario a que hace referencia los numerales 77.1 y 77.2 del artículo 77° de la

Ley General, de presupuesto N° 28411 y constituye un acto de administrativo cuya

finalidad es garantizar que se cuenta con el crédito presupuestario disponible (Partida

presupuestal libre de afectación, para comprometer un gasto) con cargo al

presupuesto institucional autorizado para el año fiscal respectivo.

Por tanto, cuando se trate de gastos de bienes y servicios, así como de capital,

la realización de la etapa del compromiso, durante la ejecución del gasto público, es

precedida por la emisión del documento que lo autorice. Dicho documento debe estar

acompañado por la certificación emitida por la Oficina de Presupuesto, o la que haga

sus veces, sobre la existencia del crédito presupuestario suficiente, orientado a la

34
atención del gasto en el año fiscal respectivo. Las unidades ejecutoras a través del

responsable de la administración de su presupuesto, emiten en documento la

certificación del crédito presupuestario, para cuyo efecto, la Oficina de Presupuesto

o la que haga sus veces en el pliego dicta los procedimientos y lineamientos que

considere necesarios, referidos a la información, documentos y plazos que deberá

cumplir la unidad ejecutora para llevar a cabo la citada certificación.

Dicho documento de certificación debe contener como requisito

indispensable para su emisión, la información relativa al marco presupuestal

disponible que financiará el gasto, en el marco del PCA.

La certificación del gasto es registrada en el SIAF-SP.

Asimismo, las unidades ejecutoras llevan el registro de las certificaciones de

crédito presupuestario realizadas, con el objeto de determinar los saldos disponibles

para expedir nuevas certificaciones.

La certificación de crédito presupuestario es expedida a solicitud del

responsable del área que ordena el gasto o de quien tenga delegada esta facultad, cada

vez que se prevea realizar un gasto, contratar y/o adquirir un compromiso. Expedida

la citada certificación se remite al área solicitante para que proceda con el inicio de

los trámites respectivos relacionados a la realización de los compromisos

correspondientes.

La certificación del crédito presupuestario resulta requisito indispensable

cada vez que se prevea realizar un gasto, contratar y/o adquirir un compromiso,

adjuntándose al respectivo expediente.

E) EVALUACIÓN

Fase mediante la cual se mide los resultados de la gestión, sobre la base de

análisis y medición de los avances físicos y financieros, así como de las variaciones

35
observadas señalando sus causas, en relación con el cumplimiento de metas y

objetivos de los programas, proyectos y actividades aprobados en el presupuesto.

Se evalúa en mayo del año siguiente.

2.2.6. FINALIDAD DEL PRESUPUESTO

• Instrumento de Política Económica. - Expresa la decisión del gobierno,

cuyas acciones y efectos es la de la distribución del ingreso anual.

• Instrumento de Programación. - Es un medio de programación

económica, coordinación y planificación de las actividades que deberá

desarrollar cada organismo del estado.

• Sistema Administrativo y Mecanismo de Operación. - Solo a través del

presupuesto puede realizarse las operaciones administrativas. Dentro de los

sistemas administrativos constituye la movilización para la ejecución de los

programas, autorización legal para recaudar ingresos públicos y ejecutar los

gastos necesarios para el logro de las metas.

2.2.7. LA ENTIDAD PÚBLICA

Constituye Entidad Pública, en adelante Entidad, única y exclusivamente para

los efectos de la Ley General, todo organismo con personería jurídica comprendido

en los niveles de Gobierno Nacional, Gobierno Regional y Gobierno Local, incluidos

sus respectivos Organismos Públicos Descentralizados y empresas, creados o por

crearse; los Fondos, sean de derecho público o privado cuando este último reciba

transferencias de fondos públicos; las empresas en las que el Estado ejerza el control

accionario; y los Organismos Constitucionalmente Autónomos.

Constituyen pliegos presupuestarios las Entidades Públicas a las que se le

aprueba un crédito presupuestario en la Ley de Presupuesto del Sector Público.

36
2.2.7.1. El Titular de la Entidad

El Titular de una Entidad es la más alta Autoridad Ejecutiva. En materia

presupuestal es responsable, de manera solidaria, con el Consejo Regional o Concejo

Municipal, el Directorio u Organismo Colegiado con que cuente la Entidad, según

sea el caso. Dicha Autoridad puede delegar sus funciones en materia presupuestal

cuando lo establezca expresamente la Ley General, las Leyes de Presupuesto del

Sector Público o la norma de creación de la Entidad. El Titular es responsable

solidario con el delegado.

2.2.7.2. Responsabilidad del Titular de la Entidad

Efectuar la gestión presupuestaria, en las fases de programación, formulación,

aprobación, ejecución y evaluación, y el control del gasto, de conformidad con la Ley

General, las Leyes de Presupuesto del Sector Público y las disposiciones que emita

la Dirección Nacional del Presupuesto Público, en el marco de los principios de

legalidad y presunción de veracidad, así como otras normas.

Lograr que los Objetivos y las Metas establecidas en el Plan Operativo

Institucional y Presupuesto Institucional se reflejen en las Funciones, Programas,

Subprogramas, Actividades y Proyectos a su cargo.

Concordar el Plan Operativo Institucional (POI) y su Presupuesto

Institucional con su Plan Estratégico institucional.

2.2.7.3. La Oficina de Presupuesto de la Entidad

La Oficina de Presupuesto o la que haga sus veces es responsable de conducir

el Proceso Presupuestario de la Entidad, sujetándose a las disposiciones que emita la

DNPP, para cuyo efecto, organiza, consolida, verifica y presenta la información que

se genere, así como coordina y controla la información de ejecución de ingresos y

37
gastos autorizados en los Presupuestos y sus modificaciones, los que constituyen el

marco límite de los créditos presupuestarios aprobados.

2.2.8. GASTOS PÚBLICOS

Son el conjunto de erogaciones que, por concepto de gastos corrientes, gastos

de capital y servicio de deuda, realizan las Entidades con cargo a los créditos

presupuestarios respectivos, para ser orientados a la atención de la prestación de los

servicios públicos y acciones desarrolladas de conformidad con las funciones y

objetivos institucionales.

• Ejecución del Gasto Público

La ejecución del gasto público comprende las etapas siguientes:

A) COMPROMISO

El compromiso es el acto mediante el cual se acuerda, luego del cumplimiento

de los trámites legalmente establecidos, la realización de gastos previamente

aprobados, por un importe determinado o determinable, afectando total o

parcialmente los créditos presupuestarios, en el Marco de los Presupuestos aprobados

y las modificaciones presupuestarias realizadas. El compromiso se efectúa con

posterioridad a la generación de la obligación nacida de acuerdo a Ley, Contrato o

convenio. El compromiso debe afectarse previamente a la correspondencia cadena

de gasto, reduciendo su importe del saldo disponible del crédito presupuestario, a

través del respectivo documento oficial.

B) DEVENGADO

El Devengado es el acto mediante el cual se reconoce una obligación de pago,

derivada de un gasto aprobado y comprometido, que se produce previa acreditación

documental ante el órgano competente de la realización de la prestación o el derecho

38
del acreedor. El reconocimiento de la obligación debe afectarse al Presupuesto

Institucional, en forma definitiva, con cargo a la correspondiente cadena de gasto.

El devengado es regulado en forma específica por las normas del Sistema

Nacional de Tesorería.

C) GIRADO

El girado es el acto mediante el cual se emite el cheque para su obligación de

pago, con documento sustenta torio, es regulado según las Normas del Sistema

Nacional de Tesorería.

D) PAGO

El pago es el acto mediante el cual se extingue, en forma parcial o total, el

monto de la obligación reconocida, debiendo formalizarse a través del documento

oficial correspondiente, Se prohíbe efectuar pago de obligaciones no devengados.

El pago es regulado en forma específica por la Normas del Sistema Nacional

de Tesorería.

2.2.9. MODIFICACIÓN PRESUPUESTARIA

Los montos y las finalidades de los créditos presupuestarios contenidos en los

Presupuestos del Sector Publico solo podrán ser modificados durante el ejercicio

presupuestario, dentro de los límites y con arreglo al procedimiento establecido en el

presente sub. Capítulo, mediante:

a) Modificaciones Presupuestarias en el Nivel Institucional.

b) Modificaciones en el Nivel Funcional Programático.

A) Modificaciones Presupuestarias en el nivel en el nivel institucional

Se refieren a: Los recursos adicionales (crédito suplementario) que

incrementan los recursos autorizados (crédito presupuestario), provenientes de un

excedente respecto de los montos originalmente autorizados en el PIA; y las

39
Transferencias de Partidas que se dan mediante el traslado de recursos entre pliegos.

(Guía de orientación, 2016)

B) Modificaciones Presupuestarias en el nivel funcional programático

Se refiere a las Anulaciones y Habilitaciones que varían los créditos

presupuestarios aprobados en el PIA o el PIM a nivel de la Estructura Funcional

Programático y de las cadenas de gasto. (Guía de orientación, 2016)

2.2.10. FASE DE LA EVALUACIÓN PRESUPUESTARIA

Aspectos Generales de la Evaluación Presupuestaria

Esta fase pretende (Guía de orientación, 2016):

• Contar con un análisis sobre la gestión de la municipalidad, en relación al

logro de los objetivos estratégicos institucionales y las actividades y

proyectos programados.

• Lograr un análisis general de la gestión presupuestaria del pliego al I

semestre del año en curso y al término del mismo, vinculada con la

producción de bienes y servicios que brinda la municipalidad.

• Determinar el grado de eficacia del pliego en la ejecución presupuestaria de

los ingresos y gastos, así como el cumplimiento de las metas

presupuestarias.

• Determinar el grado de eficiencia en el cumplimiento de las metas

presupuestarias, en relación a la ejecución presupuestaria de los gastos

efectuados en el período evaluado.

• Explicar las desviaciones presentadas en el comportamiento de la ejecución

de ingresos y gastos comparándolas con la estimación de recursos

financieros y la previsión de gastos contemplados en el PIA y en el PIM, y

determinar las causas que las originaron.

40
 • Formular medidas correctivas, a fin de mejorar la gestión presupuestaria

institucional durante el siguiente período.

2.2.10.1. Importancia de la evaluación para la institución

La evaluación es el único mecanismo que permite a los pliegos identificar los

aspectos que deben ser reforzados a fin de lograr las metas trazadas. (Guía de

orientación, 2016)

No es suficiente identificar si se cumplieron las metas presupuestarias, es

necesario evaluar de qué manera se cumplieron. Debe evaluarse el avance en el logro

de las metas operativas programadas en el POI, que representa el instrumento de

planeamiento de carácter anual que refleja los demás instrumentos de corto y

mediano plazo. (Manual de Gestión Municipal, 2008)

Objetivos

Como

aportan a
Alcance de Metas
Evaluación de Ejecución
Operativas
Presupuestaria
(POI)

Figura 4: Evaluación y Logro de Objetivos Institucionales

FUENTE: Guía de orientación para presupuestar en los gobiernos locales; MEF

–USAID-PRODES-2015

41
2.2.10.2. Tipos de evaluación y los plazos

En materia presupuestaria, la normatividad señala que las municipalidades

distritales y provinciales deben realizar dos evaluaciones a su presupuesto, una al

primer semestre del año y otra a todo el ejercicio fiscal. (Guía de orientación, 2016)

Tabla 1: Tipos de evaluación y los plazos

Municipalidad Fecha de presentación aproximada

Municipalidad Evaluación Semestral Evaluación Anual

Distrital (al 30 de junio) 14 de mayo

año en curso año siguiente

Municipalidad 19 de agosto 20 de mayo

Provincial año en curso año siguiente

FUENTE: Guía de orientación para presupuestar en los gobiernos locales; MEF –

USAID-PRODES -2015.

Las municipalidades deben registrar sus Evaluaciones Presupuestarias a

través del Aplicativo Informático Sistema Integrado de Administración Financiera -

SIAF-GL. Álvarez, A. Álvarez,J. & Álvarez,O. (2013).

Las municipalidades distritales remiten su evaluación a las municipalidades

provinciales, y éstas remiten su evaluación y las de las municipalidades distritales de

su jurisdicción a la Dirección General de Presupuesto Público y otras instancias que

correspondan. Álvarez, A. Álvarez,J. & Álvarez,O. (2013)

42
 Análisis Análisis de Identificació Determinaci

de la eficacia y n de los ón de

Resultado eficiencia problemas medidas

presupuestar presentados

Figura 5: Etapas de Evaluación Presupuestaria

FUENTE: Guía de orientación para presupuestar en los gobiernos locales; MEF–

USAID-PRODES -2015

Paso 1: Análisis de Resultados

A fin de acercarnos al presupuesto por resultados, al realizar una evaluación

es importante partir por analizar qué logró la municipalidad a nivel de sus objetivos

estratégicos institucionales. (Guía de orientación, 2016)

Paso 2: Análisis de Eficacia y Eficiencia Presupuestaria

Este paso consiste en analizar la gestión presupuestaria de la municipalidad

en términos de eficacia y eficiencia presupuestaria, para lo cual se procederá a

comparar la ejecución de los ingresos, egresos y logros de las metas presupuestarias,

registrada durante el período a evaluar, con lo previsto en el PIA y el PIM. (Ministerio

de Economia y Finanzas, 2016)

Este análisis debe permitir medir la eficacia y eficiencia del pliego en (Guía

de orientación, 2016):

• La ejecución de los ingresos y egresos;

• El empleo de los recursos asignados; y,

• La ejecución de las metas presupuestarias establecidas para el período

evaluado

43
 De la ejecución
Evaluación del Presupuesto Con lo
presupuestaria, se
programado
• Comparación de la
ejecución presupuestaria de compara
los ingresos con las
estimaciones establecidas
Ingresos: (fuente de PIA y PIM
en el Presupuesto, a nivel
de fuente de financiamiento
financiamiento y
y especificas del ingreso.
especifica de ingreso)
• Comparación de la
ejecución presupuestaria de
los ingresos con las
Egresos:(fuente de
estimaciones establecidas
en el Presupuesto a nivel de financiamiento grupo
fuente de financiamiento y PIA y PIM
especificas del ingreso. genérico de gasto y

• Comparación de la especifica de gasto)

ejecución presupuestaria de
las metas presupuestarias
obtenidas, respectó de las
metas presupuestarias Metas
contenidas en el
Presupuesto. Presupuestarias PIA y PIM
obtenidas
• Comparación del valor de
la relación entre
Presupuesto asignado y
valores físicos de las metas
presupuestarias, con el Relación entre
valor de la relación del
presupuesto ejecutado y los presupuesto
valores de las metas físicas
asignado y valor PIA y PIM
realizadas.
físico de las metas

Figura 6: Eficacia y Eficiencia Presupuestaria

FUENTE: Guía de orientación para presupuestar en los gobiernos

Para el proceso de evaluación se deberá cumplir con este análisis de acuerdo

con los Formatos contenidos en la Directiva para la Evaluación de los Presupuestos,

realizando lo siguiente: (Guía de orientación, 2016)

• Aplicación de indicadores presupuestarios de eficacia y eficiencia.

44
 • Explicación de los valores resultantes de la aplicación de los indicadores.

El indicador de eficacia presupuestaria identifica el avance en la ejecución

presupuestaria de los ingresos, egresos y metas de la municipalidad, respecto al PIA

y al PIM. (Guía de orientación, 2016)

Tabla 2: Evaluación presupuestaria

IEG(PIA) = Monto de la Ejecución Presupuestaria de Gastos*

_________________________________________
Monto del PIA*
Indicador de IEG(PIM) = Monto de la Ejecución Presupuestaria de Gastos*
Eficacia Del _________________________________________
Gasto Monto del PIM*
(IEG)
(*) a nivel de Grupo Genérico de Gasto

FUENTE: Guía de orientación para presupuestar en los gobiernos locales; MEF –

USAID-PRODES -2015

2.2.10.3. RANGO DE CALIFICACIÓN O EVALUACIÓN

El indicador de gestión muestra el grado de avance físico de las acciones

realizadas por la entidad respecto de la misión institucional, el cual, tomado como

medida de la gestión institucional, es calificado según el rango que se detalla a

continuación: (Directiva Nº 003-2009-EF/76.01, 2010)

45
Tabla 3: Rangos de calificación

Rango Calificación

1.00 - 0.95 Eficiente

0.94 - 0.90 Bueno

0.89 - 0.85 Regular

0.84 - 0.00 Deficiente

FUENTE: Directiva Nº 003-2009-EF/76.01, 2010, Directiva para la Evaluación

Semestral y Anual de los Presupuestos Institucionales de las Entidades del Gobierno

Nacional y Gobiernos Regionales.

Paso 3: Identificación de los problemas presentados

Sobre la base de la información generada, se procederá a identificar los

problemas que ocurrieron durante la ejecución presupuestaria y la gestión

institucional. Cuando los resultados de los indicadores no se ajusten al parámetro, la

municipalidad debe explicar las causas de ello. (Guía de orientación, 2016)

Paso 4: Determinación de medidas correctivas

Una vez obtenidos los resultados de la evaluación, la municipalidad

determina las soluciones técnicas pertinentes que permitan evitar o superar los

inconvenientes o deficiencias observadas durante el período evaluado, para lo cual

es necesario la participación de todas las dependencias involucradas en las

actividades, proyectos y metas presupuestarias en las que se han identificado

dificultades para cumplir con lo programado. (Guía de orientación, 2016)

• Ante un inconveniente o deficiencia, es importante determinar:

• Si las acciones contempladas resultaban pertinentes para los objetivos

trazados.

46
 • Si el problema se origina en una meta poco factible o en una deficiente

ejecución.

• Si el problema se origina en metas sub financiadas o en un inadecuado

control de costos en la ejecución.

2.2.11. NECESIDADES DE LA POBLACIÓN

Son aquellas carencias materiales y espirituales, que el hombre diariamente

experimenta, y debe satisfacer para subsistir.

Se clasifica de la siguiente forma:

- Primarias, biológicas o vitales: indispensables para la vida humana.

- Secundarias, generales o complementarias: importantes por tener un

carácter social, cultural y psicológico. Mejoran el nivel del ser humano.

- Superfluas o suntuarias: halagan la vanidad de las personas.

2.2.11.1. PROGRAMAS Y PROYECTOS

• Programa de acceso a una educación básica con calidad, autonomía, con

participación e interculturalidad con docentes responsables y pensamiento

estratégico.

• Programa integral de capacitación permanente para una educación de

calidad y del desarrollo profesional del docente y el educando.

• Proyecto de implementación de bibliotecas municipales en el área urbana y

rural del distrito de Llallí.

• Proyecto de construcción, ampliación y mejoramiento de infraestructura

educativa e implementación con mobiliario y material educativo en todas

las Instituciones educativas de nivel inicial, primaria, secundaria y nivel

intermedio.

47
• Programa de instalación de servicios básicos en todas las Instituciones

Educativas del distrito (Luz, agua, desagüe, letrinas.)

• Proyecto de mejoramiento de la calidad de servicios de Salud con la

construcción de un mini Hospital, implementación con equipos médicos,

con espacios de hospitalización, centro materno infantil consultorios

externos de todas las especialidades y personal de salud especializado.

• Programa preventivo promocional de la salud para la ciudadanía.

• Programa de fortalecimiento de las redes de vigilancia de salud comunal.

• Mejorar la relación y comunicación intercultural entre usuarios y servicios

de salud.

• Promover comunidades y familias con estilos de vida y salud saludable,

revalorando el uso de medicina alternativa.

• Programa de comedores populares.

• Proyecto de ampliación de la cobertura de los servicios básicos de agua y

desagüe.

• Programa de saneamiento básico rural urbano marginal.

• Proyecto de canalizaciones de aguas pluviales y alcantarillados.

• Proyecto de mejoramiento ene l tratamiento de aguas servidas de las áreas

urbanas.

• Promoción y difusión de las practicas del folklore y consumo de los

productos alto andinos.

• Propiciar las prácticas de valores y las manifestaciones culturales, que

propensan a potenciar los patrones de la identidad cultural.

• Proyecto de construcción de mercados mayoristas y/o de productores, así

como de plataformas y centros comerciales zonales.

48
• Plan estratégico para la promoción y desarrollo de las MYPES.

• Programa de generación de empleo e igualdad de oportunidades dirigido a

personas en situación de riesgo, personas con discapacidad promoviendo su

inclusión social y desarrollo económico.

• Programa de asistencia técnica en producción agrícola, pecuaria, pesquera

y artesanal.

• Programa de implementación de maquinaria y equipo para el sector

agropecuario.

• Programa de riego tecnificado.

• Programa de mejoramiento genético de ganado vacuno, ovino y alpacas, con

instalación de un banco de semen y trasplante de embriones.

• Programa de industrialización de productos agropecuarios estandarizados

con calidad de exportación. Programa de construcción y mejoramiento de

infraestructura para producción pecuaria. (cobertizos, establos, etc.)

• Programa de ampliación de pisos forrajeros.

• Fomentar creación y/o construcción de los servicios turísticos de calidad.

• Promocionar el turismo vivencial, ecológico y de aventura.

• Programa de participación de la población para el mantenimiento

permanente de los recursos y tractivos turísticos.

• Programa de mejoramiento y acondicionamiento de patrimonios históricos,

arqueológicos y naturales, de acuerdo a las normas legales.

• Elaborar un inventario de recursos turísticos.

• Formulación del plan de desarrollo turístico distrital.

49
 • Programa de promoción turística a nivel regional nacional e internacional y

la creación de nuevos circuitos turísticos que articulen con el distrito de

Llalli.

2.3. MARCO CONCEPTUAL

ACTIVIDAD

Es el conjunto de tareas necesarias para mantener, de forma permanente y

continua, la operatividad de la acción de gobierno. Representa la producción de

bienes y servicios que la Entidad lleva a cabo de acuerdo a sus funciones y

atribuciones, dentro de los procesos y tecnologías acostumbrados. (Directiva Nº 002-

2016-EF/50.01, 2016)

AÑO FISCAL

Es el periodo en el cual se produce la Ejecución Presupuestaria de los ingresos

y egresos correspondientes al año calendario. (Glosario de Presupuesto Público,

2017)

ASIGNACIÓN PRESUPUESTARÍA

Los recursos públicos contenidos en la Ley Anual de Presupuesto, aprobadas

por una determinada Entidad del Sector Público. Dichos recursos deben permitir

lograr los objetivos institucionales del Pliego debiendo consignarse -necesariamente-

en el Presupuesto Institucional como condición necesaria para su utilización por parte

de la entidad. (Guía Basica, 2011)

AFECTACIÓN PRESUPUESTARÍA DE GASTOS

Consiste en la reducción de la disponibilidad presupuestal de los gastos

(previstos en el Presupuesto Institucional, por efecto del registro de una Orden de

Compra, Orden de Servicio o cualquier documento que comprometa una Asignación

Presupuestaria. (Guía Basica, 2011)

50
APROBACIÓN DEL PRESUPUESTO

Acto por el cual se fija legalmente el total del crédito presupuestario, que

comprende el límite máximo de gasto a ejecutarse en el año fiscal. En el caso de los

Pliegos del Gobierno Nacional, los créditos presupuestarios se establecen en la Ley

Anual de Presupuesto del Sector Público, los mismos que para su ejecución requieren

de su formalización a través de la aprobación del Presupuesto Institucional de

Apertura. En el caso de los Gobiernos Regionales y Locales, los créditos

presupuestarios son establecidos en sus respectivos Presupuestos Institucionales de

Apertura considerando los montos que les aprueba la Ley Anual de Presupuesto del

Sector Público. En el caso de las Empresas y Organismos Públicos Descentralizados

de los Gobiernos Regionales y Gobiernos Locales, los créditos presupuestarios son

establecidos mediante Decreto Supremo. (Glosario de Presupuesto Público, 2017)

AUTORIZACIÓN PRESUPUESTARIA

Es el acto administrativo mediante el cual la Dirección Nacional Presupuesto

Público autoriza el calendario 36 de compromiso a fin de que el Pliego Presupuestario

inicie los procesos de ejecución del gasto de acuerdo a la programación trimestral de

gastos y dentro del Marco de Asignación Trimestral aprobado al pliego y el

Presupuesto Institucional. (Guía Basica, 2011)

ANULACIÓN PRESUPUESTARIA

Supresión total o parcial de los créditos presupuestarios de Actividades o

Proyectos. (Glosario de Presupuesto Público, 2017)

AVANCE FINANCIERO

Estado que permite conocer la evolución de la ejecución presupuestal de los

ingresos y gastos en un periodo determinado. (Glosario de Presupuesto Público,

2017)

51
AVANCE FÍSICO

Estado que permite conocer el grado de cumplimiento de las metas

presupuestadas contempladas en los pliegos presupuestarios. (Glosario de

Presupuesto Público, 2017)

CADENA DE GASTO

Conjunto de elementos expresados en una secuencia numérica que refleja las

distintas categorías de la estructura funcional programática y las partidas de gasto de

los Clasificadores Presupuestarios del egreso. (Glosario de Términos Presupuestales

2015)

CADENA DE INGRESO

Conjunto de elementos expresados en una secuencia numérica que refleja las

distintas categorías del Clasificador Presupuestario del Ingreso. (Glosario de

Presupuesto Público, 2017)

CALENDARIO DE COMPROMISOS

Es la herramienta para el control presupuestario del gasto que aprueba, La

Dirección Nacional del Presupuesto Público, para establecer el monto máximo para

comprometer mensualmente, dentro del marco de las Asignaciones Presupuestarias

aprobados en el Presupuesto Institucional del Pliego y de acuerdo a la disponibilidad

de la Caja Fiscal. (Guía Basica, 2011)

CATEGORÍA DEL GASTO

Elemento de la cadena de gasto que comprende los créditos presupuestarios

agrupados en gastos corrientes, gastos de capital y el servicio de la deuda. (Álvarez,

A; Álvarez, J; Álvarez, O, 2013)

52
CATEGORÍA PRESUPUESTARIA

Es una clasificación técnica para efectos de la operatividad del Proceso

Presupuestario. Su selección obedece y/o responde a uno o varios objetivos,

dependiendo de su importancia y ámbito. Todas las Categorías Presupuestarias se

encuentran contenidas en el Clasificador Funcional Programático, así como en las

Tablas de referencia de Actividades y Proyectos; y, se aplican teniendo en cuenta su

grado de relevancia respecto a los Objetivos Institucionales trazados por los Pliegos.

(Álvarez, A; Álvarez, J; Álvarez, O, 2013).

CERTIFICACIÓN PRESUPUESTAL

Acto de administración, cuya finalidad es garantizar que se cuenta con el

crédito presupuestario disponible y libre de afectación, para comprometer un gasto

con cargo al presupuesto institucional autorizado para el año fiscal respectivo, previo

cumplimiento de las disposiciones legales vigentes que regulen el objeto materia del

compromiso. Dicha certificación implica la reserva del crédito presupuestario, hasta

el perfeccionamiento del compromiso y la realización del correspondiente registro

presupuestario. (Álvarez, A; Álvarez, J; Álvarez, O, 2013)

CLASIFICADOR FUNCIONAL DEL SECTOR PÚBLICO

Constituye una clasificación detallada de las funciones a cargo del Estado y

tiene por objeto facilitar el seguimiento, exposición y análisis de las tendencias del

gasto público respecto a las principales funciones del Estado, siendo la Función el

nivel máximo de agregación de las acciones que ejerce el Estado, el Programa

Funcional un nivel detallado de la Función y el Sub-Programa Funcional un nivel

detallado del Programa Funcional. (Bernal, 2011)

53
CLASIFICADOR PROGRAMÁTICO DEL SECTOR PÚBLICO

Está compuesto por Programas Estratégicos que comprenden un conjunto de

acciones (actividades y/o proyectos) que expresan una política, con objetivos e

indicadores bien definidos, vinculados a un responsable del programa, sujetos a

seguimiento y evaluación, en línea con el presupuesto por resultados. (Glosario de

Presupuesto Público, 2017)

CLASIFICADORES PRESUPUESTARIOS DE INGRESOS Y GASTOS

Instrumentos técnicos que permiten el registro ordenado y uniforme de las

operaciones del Sector Público durante el proceso presupuestario. (Glosario de

Presupuesto Público, 2017)

COMPROMISO

Acto mediante el cual se acuerda, luego del cumplimiento de los trámites

legalmente establecidos, la realización de gastos previamente aprobados, por un

importe determinado o determinable, que afectan total o parcialmente los créditos

presupuestarios, en el marco de los presupuestos aprobados y las modificaciones

presupuestarias realizadas. El compromiso se efectúa con posterioridad a la

generación de la obligación nacida de acuerdo a Ley, Contrato o Convenio. El

compromiso debe afectarse preventivamente a la correspondiente cadena de gasto,

reduciendo su importe del saldo disponible del crédito presupuestario, a través del

respectivo documento oficial. (Glosario de Presupuesto Público, 2017)

CONTROL PRESUPUESTARIO

Seguimiento realizado por la dirección general del presupuesto público de los

niveles de ejecución de egresos respecto a los créditos presupuestarios autorizados

por la Ley Anual del Presupuesto del Sector Público y sus modificatorias. (Glosario

de Términos Presupuestales , 2015)

54
CRÉDITOS PRESUPUESTARIOS

Dotación de recursos consignada en los Presupuestos del Sector Público, con

el objeto de que las entidades públicas puedan ejecutar gasto público. Es de carácter

limitativo y constituye la autorización máxima de gasto que toda entidad pública

puede ejecutar, conforme a las asignaciones individualizadas de gasto, que figuran

en los presupuestos, para el cumplimiento de sus objetivos aprobados. (Glosario de

Presupuesto Público, 2017)

DETERMINACIÓN DEL INGRESO

Acto por el que se establece o identifica con precisión el concepto, el monto,

la oportunidad y la persona natural o jurídica, que debe efectuar un pago o

desembolso de fondos a favor de una entidad. (Glosario de Términos Presupuestales,

2015)

EJECUCIÓN FINANCIERA DEL INGRESO Y DEL GASTO

Proceso de determinación y percepción o recaudación de fondos públicos y, en

su caso, la formalización y registro del gasto devengado, así como su correspondiente

cancelación o pago. (Glosario de Términos Presupuestales, 2015)

EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA

Etapa del proceso presupuestario en la que se perciben los ingresos y se

atienden las obligaciones de gasto de conformidad con los créditos presupuestarios

autorizados en los presupuestos. (Glosario de Presupuesto Público, 2017)

EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA DIRECTA

Ejecución presupuestal y financiera de las actividades y proyectos, así como de

sus respectivos componentes a cargo de la entidad pública con su personal e

infraestructura. (Guía Basica, 2011)

55
EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA INDIRECTA

Ejecución presupuestal y financiera de las actividades y proyectos, así como de

sus respectivos componentes, realizada por una entidad distinta a la de origen; sea

por efecto de un contrato o convenio celebrado con una entidad privada, o con una

entidad pública, sea a título oneroso o gratuito. (Guía Basica, 2011)

EJECUCIÓN DEL GASTO

La Ejecución del Gasto comprende las etapas del Compromiso, Devengado y

pago. (Guía Basica , 2011)

El procedimiento de la ejecución del Gasto es el siguiente:

• Calendarización: Provisión de niveles máximos de compromisos

presupuéstales para un periodo dado.

• Realización de Compromisos: Emisión de documentos sustentadoras de

compromisos (Orden de Compra, Orden de Servicio, etc.)

• Determinación de Devengados Seguimiento de la obligación de gastar por

parte del Pliego.

• Autorización de Giro. - Nivel máximo de Giro que el Tesoro Público

proporciona a cada Pliego presupuestal. Defiere de la anterior en la que el

pliego acumule saldos en su subcuenta.

• Autorización de Pago. - Tope que el Tesoro Público autoriza al Banco de la

Nación a abonar a la subcuenta de cada Pliego Presupuestal.

EJECUCIÓN FINANCIERA

La Ejecución Financiera de los ingresos se produce cuando se recaudan, captan,

obtiene los recursos que utiliza un determinado Pliego durante el Año Fiscal. La

Ejecución Financiera de los Egresos comprende el registro del Devengado, Girado y

Pago de los Compromisos realizados. (Guía , 2015)

56
EJERCICIO PRESUPUESTARIO

Comprende el año fiscal y el periodo de regularización. (Glosario de

Presupuesto Público, 2017)

EVALUACIÓN PRESUPUESTARIA

Es el conjunto de procesos de análisis para determinar, sobre una base continua

en el tiempo, los avances físicos y financieros obtenidos a un momento dado y su

contratación con los presupuestos institucionales. (Guía de orientación, 2016)

ENCARGO

Modalidad de la ejecución presupuestaria indirecta, se produce entre entidades

del Sector Público cuando por la naturaleza o condiciones en que deba desarrollarse

la ejecución física y financiera de las Actividades y/o Proyectos considerados en el

Presupuesto Institucional de una Unidad Ejecutora, requiere ser realizado por

alguna(s) de sus dependencias desconcentradas o por otra Unidad Ejecutora de un

Pliego Presupuestario distinto. Conlleva la suscripción de un convenio entre las

entidades intervinientes. (Glosario de Términos Presupuestales, 2015)

ENTIDAD PÚBLICA

Constituye entidad pública para efectos de la Administración Financiera del

Sector Público, todo organismo con personería jurídica comprendido en los niveles

de Gobierno Nacional, Gobierno Regional y Gobierno Local, incluidos sus

respectivos Organismos Públicos Descentralizados y empresas, creados o por

crearse; las Sociedades de Beneficencia Pública; los fondos, sean de derecho público

o privado cuando este último reciba transferencias de fondos públicos; las empresas

en las que el Estado ejerza el control accionario; y los Organismos

Constitucionalmente Autónomos. (Glosario de Presupuesto Público, 2017)

57
ESPECÍFICA DEL GASTO

Responde al desagregado del objeto del gasto y se determina según el

Clasificador de los Gastos Públicos. (Álvarez, A; Álvarez, J; Álvarez, O, 2013)

ESTIMACIÓN DEL INGRESO

Cálculo o proyección de los ingresos que por todo concepto se espera alcanzar

durante el año fiscal, considerando la normatividad aplicable a cada concepto de

ingreso, así como los factores estacionales que incidan en su percepción. (Glosario

de Términos Presupuestales, 2015)

ESTRUCTURA FUNCIONAL PROGRAMÁTICA

Muestra las líneas de acción que la entidad pública desarrollará durante el año

fiscal para lograr los Objetivos Institucionales propuestos, a través del cumplimiento

de las Metas contempladas en el Presupuesto Institucional. Se compone de las

categorías presupuestarias seleccionadas técnicamente, de manera que permitan

visualizar los propósitos por lograr durante el año. (Directiva Nº 002-2016-EF/50.01,

2016)

FONDOS PÚBLICOS

Todos los recursos financieros de carácter tributario y no tributario que se

generan, obtienen u originan en la producción o prestación de bienes y servicios que

las Unidades Ejecutoras o entidades públicas realizan, con arreglo a Ley. Se orientan

a la atención de los gastos del presupuesto público. (Glosario de Presupuesto Público,

2017)

FORMULACIÓN PRESUPUESTARIA

Fase del proceso presupuestario en la cual las entidades públicas definen la

Estructura Funcional Programática de su Presupuesto Institucional consistente con

los Objetivos Institucionales; seleccionan las Metas Presupuestarias propuestas

58
durante la fase de programación; y consignan las cadenas de gasto, los montos para

comprometer gastos (créditos presupuestarios) y las respectivas fuentes de

financiamiento. (Glosario de Términos Presupuestales, 2015)

FUENTES DE FINANCIAMIENTO

Clasificación presupuestaria de los recursos públicos, orientada a agrupar los

fondos de acuerdo con los elementos comunes a cada tipo de recurso. Su

nomenclatura y definición están definidas en el Clasificador de Fuentes de

Financiamiento para cada año fiscal. (Álvarez, A; Álvarez, J; Álvarez, O, 2013)

GASTOS CORRIENTES

Es el conjunto de procesos de análisis para determinar, sobre una base continua

en el tiempo. Los Avances físicos y financieros obtenidos, a un momento dado, y su

contratación con los Predispuestos Institucionales, así como su incidencia en el logro

de los Objetivos Institucionales. (Glosario de Presupuesto Público, 2017)

GASTOS CORRIENTES

Para efectos presupuestarios, dicho concepto se refiere a pagos no recuperables

y comprende los gastos en planilla (personal activo y cesante), compra de bienes y

servicios y, otros gastos de la misma índole. (Glosario de Presupuesto Público, 2017)

GASTOS DE CAPITAL

Para efectos presupuestarios, dicho concepto hace referencia a los realizados

en adquisición, instalación y acondicionamiento de bienes duraderos que, por su

naturaleza, valor unitario o destino, incrementan el patrimonio del estado. (Guía de

orientación, 2016)

GASTO DEVENGADO

Reconocimiento de una obligación de pago derivado del gasto comprometido

previamente registrado. Se formaliza a través de la conformidad del área

59
correspondiente en la entidad pública o Unidad Ejecutora que corresponda respecto

de la recepción satisfactoria de los bienes y la prestación de los servicios solicitados

y se registra sobre la base de la respectiva documentación sustentatoria. (Glosario de

Términos Presupuestales, 2015)

GASTO GIRADO

Proceso que consiste en el registro del giro efectuado sea mediante la emisión

del cheque, la carta orden o la transferencia electrónica con cargo a la

correspondiente cuenta bancaria para el pago parcial o total de un gasto devengado

debidamente formalizado y registrado. (Glosario de Términos Presupuestales, 2015)

GASTO PAGADO

Proceso que consiste en la efectivización del cheque emitido, la carta orden y

la transferencia electrónica; se sustenta con el cargo en la correspondiente cuenta

bancaria. (Glosario de Presupuesto Público, 2017)

GASTO PÚBLICO

Conjunto de erogaciones que se realizan en el ámbito del Sector Público.

(Bernal, 2011)

GASTO SOCIAL

Parte del gasto público destinado a financiar servicios sociales básicos para los

individuos. Según la clasificación propuesta por las Naciones Unidas, son los gastos

de educación, sanidad, seguridad social, vivienda y otros de similares características.

(Glosario de Presupuesto Público, 2017)

GASTOS TRIBUTARIOS

Constituye el monto cuantificado de las exenciones de la base tributaria,

deducciones autorizadas de la renta bruta, créditos fiscales deducidos de los

impuestos por pagar, reducciones de las tasas impositivas e impuestos diferidos;

60
tienen un impacto en los fondos públicos que financian los presupuestos. (Glosario

de Términos Presupuestales, 2015)

GENÉRICA DE GASTO

Nivel mayor de agregación que identifica el conjunto homogéneo, claro y

ordenado de los de los gastos en recursos humanos, materiales, tecnológicos y

financieros, así como los bienes, servicios y obras públicas que las entidades públicas

contratan, adquieren o realizan para la consecución de sus objetivos institucionales.

(Álvarez, A; Álvarez, J; Álvarez, O, 2013)

GENÉRICA DE INGRESO

Nivel mayor de agregación que identifica el conjunto homogéneo, claro y

ordenado de los recursos que se recaudan captan y obtienen. (Glosario de Términos

Presupuestales, 2015)

GESTIÓN PRESUPUESTARIA

Es la capacidad de pliegos presupuestarios para lograr sus objetivos

institucionales, mediante cumplimiento de metas presupuestarias establecidas para

un año fiscal aplicando criterios de eficiencia y eficacia. (Glosario de Presupuesto

Público, 2017)

HABILITACIÓN PRESUPUESTARIA

Incremento de los créditos presupuestarios de Actividades y Proyectos con

cargo a anulaciones de la misma Actividad o Proyecto, o de otras Actividades y

Proyectos. (Glosario de Términos Presupuestales, 2015)

INGRESOS CORRIENTES

Ingresos que se obtienen de modo regular o periódico y que no alteran de

manera inmediata la situación patrimonial del Estado. Agrupan los recursos

61
provenientes de tributos, venta de bienes, prestación de servicios, rentas de la

propiedad, multas, sanciones y otros ingresos corrientes. (Alvarado, 2012)

INGRESOS DE CAPITAL

Recursos financieros que se obtienen de modo eventual y que alteran la

situación patrimonial del Estado. Agrupan los recursos provenientes de la venta de

activos (inmuebles, terrenos, maquinarias, entre otros), las amortizaciones por los

préstamos concedidos (reembolsos), la venta de acciones del Estado en empresas, y

otros ingresos de capital. (Álvarez, A; Álvarez, J; Álvarez, O, 2013)

INGRESOS FINANCIEROS

Ingresos obtenidos por una entidad, provenientes de las inversiones financieras

o de depósitos efectuados en moneda nacional o extranjera, y de la prestación de

servicios de crédito. (Glosario de Términos Presupuestales, 2015)

INGRESOS PÚBLICOS

Expresión monetaria de los valores recibidos, causados o producidos por

concepto de ingresos corrientes, venta de bienes y servicios, Transferencias y otros,

en el desarrollo de la actividad financiera, económica y social de la entidad pública.

(Glosario de Presupuesto Público, 2017)

INVERSIÓN PÚBLICA

Toda erogación de recursos de origen público destinada a crear, incrementar,

mejorar o reponer las existencias de capital físico de dominio público, con el objeto

de ampliar la capacidad del país para la prestación de servicios y producción de

bienes. (Glosario de Términos Presupuestales, 2015)

INDICADOR PRESUPUESTARIO

Son índices que posibilitan medir la gestión presupuestaria a través de la

contratación de recursos utilizados. (Guía de orientación, 2016)

62
OBJETIVOS INSTITUCIONALES

Propósitos establecidos por el titular del para cada año fiscal, a base de los

cuales se elaboran los presupuestos institucionales. Dichos propósitos se traducen en

objetivos institucionales de carácter general, parcial y específico, los cuales expresan

los lineamientos de la política sectorial a la que responderá cada entidad durante el

período. (Guía de orientación, 2016)

MAESTRO DEL CLASIFICADOR DE INGRESOS Y FINANCIAMIENTO

Contiene el detalle de las partidas que las entidades públicas deben tomar en

cuenta para efectuar el registro ordenado de los ingresos por las distintas fuentes de

financiamiento. (Guía, 2015)

META PRESUPUESTARIA O META

Expresión concreta y cuantificable que caracteriza el producto o productos

finales de las Actividades y Proyectos establecidos para el año fiscal. (Directiva Nº

002-2016-EF/50.01, 2016)

La Meta Presupuestaria dependiendo del objeto de análisis puede mostrar las

siguientes variantes:

a) Meta Presupuestaria de Apertura: Meta Presupuestaria considerada en el

Presupuesto Institucional de Apertura.

b) Meta Presupuestaria Modificada: Meta Presupuestaria cuya determinación

es considerada durante un año fiscal. Se incluye en este concepto a las Metas

Presupuestarias de Apertura y las nuevas Metas que se agreguen durante el

año fiscal.

c) Meta Presupuestaria Obtenida: Estado situacional de la Meta

Presupuestaria en un momento dado.

63
MODIFICACIONES PRESUPUESTARIAS

Constituyen cambios en los créditos presupuestarios, tanto en su cuantía como

en el nivel Institucional (créditos suplementarios y transferencias de partidas) y, en

su caso, a nivel funcional programático (habilitaciones y anulaciones). Las

modificaciones presupuestarias pueden afectar la estructura funcional-programática

a consecuencia de la supresión o incorporación de nuevas metas presupuestarias.

(Guía de orientación, 2016)

PERCEPCIÓN DEL INGRESO

Momento en el cual se produce la recaudación, captación u obtención efectiva

del ingreso. (Glosario de Presupuesto Público, 2017)

PERÍODO DE REGULARIZACIÓN

Período en el que se complementa el registro de la información de ingresos y

gastos de las entidades públicas sin excepción. No puede exceder el 31 de marzo de

cada año. (Guía Basica, 2011)

PLIEGO PRESUPUESTARIO

Son las entidades del Sector Público a las que se le ha aprobado una Asignación

Presupuestaria en la Ley Anual de Presupuesto. Desde el punto de vista operativo,

los Pliegos Presupuestarios son los organismos ejecutores del cumplimiento de las

Metas Presupuestarias y del logro de los Objetivos Institucionales trazadas para cada

Año Fiscal responsabilizándose igualmente de la atención de los gastos adicionales

no contemplados en el PIA que se presenta durante la fase Presupuestal de acuerdo a

su disponibilidad presupuestaria y financiera existente. (Guía Basica, 2011)

PRIORIZACIÓN DE METAS

Es el proceso de selección de metas presupuestarias, cuando los ingresos

proyectados no cubren el total de las metas que se deseen ejecutar. Para el efecto,

64
deben de considerarse las que correspondan a los Objetivos Institucionales más

importantes Teniendo en cuenta el "techo" presupuestal por toda Fuente de

Financiamiento del Pliego y la escala de prioridades. (Guía, 2015)

PRESUPUESTO INSTITUCIONAL DE APERTURA (PIA)

Presupuesto inicial de la entidad pública aprobado por su respectivo Titular con

cargo a los créditos presupuestarios establecidos en la Ley Anual de Presupuesto del

Sector Público para el año fiscal respectivo. En el caso de las Empresas y Organismos

Públicos Descentralizados de los Gobiernos Regionales y Gobiernos Locales, los

créditos presupuestarios son establecidos mediante Decreto Supremo. (Guía de

orientación, 2016)

PRESUPUESTO INSTITUCIONAL MODIFICADO (PIM)

Presupuesto actualizado de la entidad pública a consecuencia de las

modificaciones presupuestarias, tanto a nivel institucional como a nivel funcional

programático, efectuadas durante el año fiscal, a partir del PIA. (Guía de orientación

, 2016)

PRESUPUESTO MULTIANUAL DE LA INVERSIÓN PÚBLICA

Constituye un marco referencial, Instrumento del proceso presupuestario, que

contiene la distribución de los recursos del Estado por un periodo más allá del año

fiscal, enmarcado en el plan estratégico del gobierno y el Marco Macroeconómico

Multianual. (Glosario de Presupuesto Público, 2017)

PRESUPUESTO PARTICIPATIVO

Instrumento de política y de gestión, a través del cual las autoridades regionales

y locales, así como las organizaciones de la población debidamente representadas,

definen en conjunto, cómo y a qué se van a orientar los recursos, los cuales están

65
directamente vinculados a la visión y objetivos del Plan de Desarrollo Concertado.

(Alvarado, 2012)

PRESUPUESTO POR RESULTADOS

Es una metodología que se aplica progresivamente al proceso presupuestario y

que integra la programación, formulación, aprobación, ejecución y evaluación del

presupuesto, en una visión de logro de productos, resultados y uso eficaz y eficiente

de los recursos del Estado a favor de la población, retroalimentando los procesos

anuales de asignación del presupuesto público y mejorando los sistemas de gestión

administrativa del Estado. (Ley 28411, 2004).

PRESUPUESTOS DEL SECTOR PÚBLICO

Constituidos por la Ley Anual de Presupuesto del Sector Público aprobada por

el Congreso de la República; los presupuestos de los Gobiernos Regionales y los

Gobiernos Locales aprobados en el marco de su autonomía constitucional; el

presupuesto consolidado de las empresas sujetas al Fondo Nacional de

Financiamiento de la Actividad Empresarial del Estado (FONAFE); y el presupuesto

de la seguridad social de salud (ESSALUD). Asimismo, comprende el presupuesto

consolidado de las empresas municipales y los organismos públicos descentralizados

de los Gobiernos Regionales y Locales. (Alvarado, 2012)

PROGRAMACIÓN DEL INGRESO Y DEL GASTO

Proceso técnico que tiene por finalidad determinar el comportamiento probable

de los niveles de ejecución (mensual y trimestral) de los ingresos y gastos de un

determinado año fiscal. (Guía, 2015)

PROGRAMACIÓN PRESUPUESTARIA EN LAS ENTIDADES

Fase del proceso presupuestario en la cual las entidades públicas determinan la

escala de prioridades de los Objetivos Institucionales del año fiscal; determinan la

66
demanda global de gasto y las Metas Presupuestarias compatibles con sus Objetivos

Institucionales y funciones; desarrollan los procesos para la estimación de los fondos

públicos con el objeto de determinar el monto de la asignación ; y definen la

estructura del financiamiento de la demanda global de gasto en función de la

estimación de los fondos públicos. (Directiva Nº 002-2016-EF/50.01, 2016)

PROGRAMACIÓN PRESUPUESTARIA ESTRATÉGICA

Proceso en el que se relacionan los resultados con los productos, acciones y

medios necesarios para su ejecución, los cuales se basan en información y

experiencia existente (evidencias). Este proceso se realiza con la finalidad de

solucionar un problema crítico que afecta a una determinada población (condición de

interés). (Directiva Nº 002-2016-EF/50.01, 2016).

Se aplica en las fases de programación y formulación presupuestal y

comprende el diseño de estrategias e intervenciones articuladas del Estado para la

generación de cambios específicos en alguna condición de bienestar del ciudadano.

Estos cambios son los resultados.

PROYECTO

Conjunto de intervenciones limitadas en el tiempo, de las cuales resulta un

producto final (Metas Presupuestarias), que concurre a la expansión de la acción del

Gobierno. Representa la creación, ampliación, mejora, modernización y/o

recuperación de la capacidad de producción de bienes y servicios, implicando la

variación sustancial o el cambio de procesos y/o tecnología utilizada por la entidad

pública. Luego de su culminación, generalmente se integra o da origen a una

Actividad. (Directiva Nº 002-2016-EF/50.01, 2016)

67
PROCESO PRESUPUESTARIO

Es el conjunto de Fases que deben desarrollarse para la aplicación del

Presupuesto del Sector Público. Dicha Fases son: Programación, Formulación,

Aprobación, Ejecución, Control y Evaluación. (Valdivia Delgado, 2015)

PROYECTO DE INVERSIÓN

Se refiere a una intervención limitada en el tiempo que utiliza total o

parcialmente recursos públicos, con el fin de crear, ampliar, mejorar, modernizar o

recuperar la capacidad productora de bienes o servicios de la entidad; cuyos

beneficios se generen durante la vida útil del proyecto y éstos sean independientes de

los de otros proyectos. (Directiva Nº 002-2016-EF/50.01, 2016)

RECURSOS PÚBLICOS

Recursos del Estado inherentes a su acción y atributos que sirven para financiar

los gastos de los presupuestos anuales y se clasifican a nivel de fuentes de

financiamiento. (Glosario de Términos Presupuestales, 2015)

RUBRO

Título con el cual se designa un grupo de partidas o de cuentas contables.

(Álvarez, Álvarez, & Álvarez, 2013)

RESULTADO

Es el producto cuantificable y medible de un determinado Año Fiscal de las

Actividades y Proyectos contemplados en las estructuras Funcionales programáticas

de los pliegos. Para efectos presupuéstales, los Resultados se definen a través de la

determinación de las Metas Presupuestarias, siendo esta última la que permiten

detallar el producto final a obtener durante un determinado Año Fiscal. (Directiva

Nº 002-2016-EF/50.01, 2016)

68
SERVICIO DE DEUDA

Monto de obligaciones por concepto del capital o principal de un préstamo que

se encuentra pendiente de pago, así como de los intereses, comisiones y otros

derivados de la utilización del préstamo, que se debe cancelar periódicamente según

lo acordado en el respectivo Contrato de Préstamo. (Glosario de Presupuesto Público,

2017)

TRANSFERENCIA DE PARTIDAS

Modificación presupuestaria que puede efectuarse en el Nivel Institucional, es

decir, constituye traslados de créditos presupuestarios entre Pliegos. (Glosario de

Términos Presupuestales, 2015)

TRANSFERENCIAS FINANCIERAS ENTRE PLIEGOS

PRESUPUESTARIOS

Traspasos de fondos públicos sin contraprestación, para la ejecución de

Actividades y Proyectos de los Presupuestos Institucionales respectivos de los

Pliegos de destino. (Alvarez Illanes & Alvarez Pedroza, 2012)

UNIDAD EJECUTORA

Constituye el nivel descentralizado u operativo en las entidades públicas. Una

Unidad Ejecutora cuenta con un nivel de desconcentración administrativa que:

Determina y recauda ingresos; contrae compromisos, devenga gastos y ordena pagos

con arreglo a la legislación aplicable; registra la información generada por las

acciones y operaciones realizadas; informa sobre el avance y/o cumplimiento de

metas; recibe y ejecuta desembolsos de operaciones de endeudamiento; y/o se

encarga de emitir y/o colocar obligaciones de deuda. (Glosario de Presupuesto

Público, 2017)

69
 CAPÍTULO III

MATERIALES Y MÉTODOS

El presente trabajo de investigación muestra los materiales y métodos que se

utilizaron en la realización de la investigación sobre el proceso de ejecución del

presupuesto de inversión y su incidencia en el cumplimiento de metas

presupuestarias en la municipalidad distrital del Llallí. Como se detalla:

3.1. UBICACIÓN GEOGRÁFICA DEL ESTUDIO

La investigación se realizó en el distrito de Llallí, comprensión política de la

Provincia de Melgar, se encuentra localizada en la Zona nor - oeste del departamento

de Puno, entre los 14°56'4" de latitud sur y 70°53'00" de longitud oeste; con altitudes

de 3,890 a 4,100 msnm, presentando una configuración topográfica relativamente

suave y plana, así como algunas quebradas y cerros pronunciados.

Se localiza en la subunidad geográfica Altiplano, que le confiere un clima

frígido y seco con temperaturas que fluctúan entre los 16°((máxima) y 4°((mínima),

ésta última básicamente en la estación de invierno (meses de junio y julio), la

precipitación pluvial promedio anual bordea 105 760 mm3 y se presenta en los meses

de enero marzo donde la precipitación es abundante, el resto del año es totalmente

seco.

Su territorio básicamente comprende la zona de vida Páramo muy húmedo -

Sub Alpino Subtropical, que le confiere una vocación productiva pecuaria en base a

pastos naturales y cultivados.

El distrito de Llallí cuenta con una superficie territorial de 216.36 Km2 que

representa el 3.67% del territorio de la provincia de Melgar; la ocupación de su

territorio expresado en su densidad poblacional es de 13.38 Hab./Km2, que resulta

70
 ligeramente superior a la densidad demográfica de la Provincia de Melgar (12.15 Hab

/ Km2).

3.1.1. ÁMBITO DE ESTUDIO

El trabajo de investigación tuvo como ámbito de investigación la

Municipalidad Distrital de Llallí Ley de Creación del Distrito de Llallí Ley N°15018,

se rige por la Ley, la normatividad jurídica del país y por demás normas internas y

tiene como domicilio legal en Plaza de Armas Distrito de Llallí, Provincia de Melgar,

Departamento de Puno.

3.2. PERIODO DE DURACIÓN DEL ESTUDIO

La ejecución del proyecto y redacción de tesis se desarrolló por un periodo

de 10 meses en total, lo cual se detalla a continuación:

• Se recolectó información de diversas fuentes para conocer la literatura de la

investigación, así mismo se seleccionó la información pertinente para la

redacción de tesis lo cual se demoró por un periodo de dos meses.

• Para la aplicación del instrumento de recolección de datos, se coordinó con

el titular del pliego de la municipalidad distrital, previa presentación de una

solicitud, me facilito información, con el fin de que la investigación se

realice dentro de las formalidades que las Leyes y Normas establecen.

• Luego de haber obtenido el permiso del titular del pliego de la

Municipalidad Distrital de Llalli, se coordinó con el Gerente Municipal y el

jefe de la Unidad de Presupuesto y Planificación o lo que haga de sus veces

para la aplicación del instrumento.

• Según el tiempo establecido se procedió a la aplicación del instrumento de

investigación con el propósito de recoger datos, acerca del propósito de la

investigación. Al final se agradeció al alcalde del municipio distrital,

71
 asimismo al jefe de la Unidad de Presupuesto y Planificación que fue el

protagonista de la investigación.

3.3. POBLACIÓN Y MUESTRA DEL ESTUDIO

3.3.1. POBLACIÓN

El presente trabajo de investigación se ha determinado como población a los

Programas Presupuestales de la Municipalidad Distrital de Llallí.

3.3.2. MUESTRA

La muestra empleada es de la ejecución de los recursos presupuestarios de la

Municipalidad Distrital de Llallí de la Provincia de Melgar, Región Puno.

3.4. DISEÑO DE INVESTIGACIÓN

La investigación es de un diseño no experimental y de corte transversal, dado

que los datos fueron tomados en un solo momento, tal y como suceden los hechos.

3.5. MÉTODOS DE INVESTIGACIÓN

Los métodos de investigación del presente trabajo de investigación son: El

descriptivo, analítico, y deductivo.

A) Método Descriptivo

De acuerdo a su denominación nos orientó al conocimiento de la realidad

institucional tal como se presenta en su situación espacio temporal la aplicación del

presente método tuvo como objetivo fundamental determinar las características,

hechos o fenómenos que se presenten en la Municipalidad Distrital de Llallí.

B) Método Analítico

Mediante este método se realizó un análisis detallado de todas las

características de la ejecución Presupuestaria, lo cual nos permitirá describir,

examinar e interpretar los resultados y de esta manera evaluar eficientemente el

presupuesto de la Municipalidad Distrital de Llallí.

72
 C) Método Deductivo

Este método consiste en partir de lo general a lo particular, de la ley al hecho.

A través de este método se inició el análisis de hechos generales respecto al

presupuesto de la Municipalidad Distrital de Llallí para llegar a conclusiones de

orden particular.

3.6. TIPO DE INVESTIGACIÓN

Según la naturaleza de la investigación fue de tipo Cuantitativo, considerando

que por las características de la investigación en el presente hemos hecho uso de

variables que conllevan a utilizar dicho enfoque.

3.7. TÉCNICAS DE RECOLECCIÓN DE DATOS

A) Observación directa

Esta técnica nos permitió conocer de cerca en forma objetiva, la situación y

la problemática, obteniendo resultados mediante la recopilación de información de

las oficinas de contabilidad y planificación y presupuesto.

B) Análisis documental

Consistió en una revisión de las fuentes documentarias de la información de

la ejecución presupuestaria de la Municipalidad Distrital de Llallí, periodo 2016 y su

respectivo análisis.

3.8. FUENTES DE INFORMACIÓN

La investigación se desarrolló con los datos documentarios extraídos de la

ejecución presupuestal de ingresos y gastos de la Municipalidad Distrital de Llallí en

el periodo 2016.

3.9. INSTRUMENTOS

A) Fichas de Observación

Permitió formular nuestro marco teórico conceptual.

73
 B) Cuaderno De Apuntes

Permitió verificar los datos en la misma MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE

LLALLI

3.10. Técnicas para el procesamiento de datos e información

Para el análisis de la información, se utilizó la estadística descriptiva, ya que

los datos recopilados fueron tabulados y presentados en cuadros de acuerdo al orden

de los objetivos específicos, para luego ser descritos y analizados respectivamente.

74
 CAPÍTULO IV

RESULTADOS Y DISCUSIÓN

Este capítulo tiene el propósito con los datos recopilados durante el trabajo

de investigación, a continuación, mostramos los resultados obtenidos como fruto del

trabajo de campo, con la finalidad de dar respuesta a cada una de nuestras

interrogantes planteadas y de esta forma alcanzar nuestros objetivos, para luego

confirmar o rechazar nuestras hipótesis establecidas.

Cabe indicar que la investigación se ha realizado en la Municipalidad Distrital

de Llallí del periodo 2016, El estudio pretende alcanzar el cumplimiento del Objetivo

General y Objetivos Específicos:

4.1. RESULTADOS

4.1.1. Objetivo específico N° 1

“Analizar la programación presupuestal y su incidencia en la ejecución del

presupuesto de proyectos de inversión en la Municipalidad distrital de Llallí”

Con la finalidad de alcanzar el objetivo específico N° 1 que se persigue

“Analizar la Programación y Ejecución del Presupuesto de Inversión de la

Municipalidad Distrital de Llallí ”, periodo 2016, para conocer sus fuentes y rubros

de financiamiento”, se empleó el Análisis Documental como Técnica de Recolección

de Datos y como Instrumento la Ficha de Observación, con los cuales se ha alcanzado

a la información de los Presupuestos Programados tanto de Apertura (PIA) como el

Modificado (PIM), así como la Ejecución Presupuestaria del Gasto, correspondiente

al ejercicio de estudio. Posteriormente se procedió a la organización de los datos, su

tabulación a través de la presentación de las Tablas asignados con los Números ,4 y

5.

75
 Las Tablas referidos contienen los importes en nuevos soles, distribuidos por

Proyectos y los Rubros de Recurso con que se Financia, de la Municipalidad Distrital

de Llallí, periodo 2016.

76
Tabla 4: Programación de presupuesto de inversión de apertura (PIA) de la municipalidad distrital de Llallí - ejercicio 2016
FUENTES DE FINANCIAMIENTO

RUBROS

00 07 08 09 13 18 19

DISTRIBUCIÓN
PORCENTUAL DE
PROYECTOS DE INVERSIÓN FON PROYECTOS
RECURSOS POR
CO IMPUE
DONACIONES OPERACIONES
MU STOS CANON Y
N° Y PIM
N SOBRECANON
TRANSFEREN DE OFICILES DE
R. MUNI
R.D. R CIAS CREDITO 2016
O CIPAL Y REGALIAS
ES

1 104,665.00 104,665.00 12%

Fortalecimiento de la gestión educativa
2 244,800.00 244,800.00 29%
Construcción de caminos rurales
3 0 0%
Cerco perimétrico de cementerio
Creación de un pontón, muros de encauzamiento y
4 0 0%
defensa ribereña en el sector parcco pucarilla, Distrito de
Llalli
13
Mejoramiento de sistema de abastecimiento de agua 0,3
5 potable y desagüe. 0 0%
22.
00

Creación del servicio de protección contra inclemencias

6 0 0%
climáticas para terneros en las localidades rurales, distrito
de Llalli-Melgar-Puno
Mejoramiento mediante la optimización de procesos de
7 500,000.00 500,000.00 59%
las cadenas productivas de ovinos y vacunos del Distrito
de Llalli – Melgar - Puno
8 Elaboración de estudios, expedientes, perfiles y 0 0%
liquidaciones de obras.
9 Creación del cerco perimétrico del campo ferial ganadero 0 0%
del. Distrito de Llalli.
0 0 0 0 0 849,465.00 0 849,465.00 100%
TOTAL, GENERAL
0
DISTRIBUCIÓN PORCENTUAL 0% 0% 0% 0 100% 0% 100%
%

FUENTE: Reporte SIAF de ejecución presupuestal 2016

77
 Canon Sobre Canon y Regalías

100%

Figura 7: Municipalidad Distrital de Llallí Programación de Presupuesto de

Inversión Apertura (PIA) del Ejercicio 2016

FUENTE: Elaboración Propia a base de la Tabla 4

En la Tabla 4 y Figura 7 que corresponde a datos de la Programación del

Presupuesto de Inversión de Apertura periodo 2016 (PIA) de la Municipalidad

Distrital de Llallí para este periodo está constituido por una fuente de financiamiento

que respalda el gasto, es decir los presupuestos de los proyectos provienen de una

fuente de financiamiento en su totalidad, nos referimos a Recursos Determinados con

su rubro de “Canon Sobre canon y regalías” con el 100%. Por lo tanto, la

Programación del Presupuesto de Inversión incide negativamente en la ejecución del

presupuesto de proyectos de inversión en la Municipalidad distrital de Llallí.

78
 Mejoramiento Mediante la
Optimización de Procesos de las
Cadenas Productivas de Ovinos y
12% Vacunos del, Distrito de Llallí –
Melgar – Puno
Construcción de Caminos
Rurales
29%
59%

Fortalecimiento de la Gestión
Educativa

Figura 8: Municipalidad distrital de Llallí Programación de presupuesto de

inversión apertura (PIA) del ejercicio 2016 Porcentaje de distribución por proyectos

de inversión.

FUENTE: Elaboración Propia a base de la Tabla 4.

El Tabla 4 que corresponde a datos de la Programación del Presupuesto de

Inversión de Apertura periodo 2016 (PIA) de la Municipalidad Distrital de Llallí,

clasificado en 9 Proyectos de Inversión y para este periodo está constituido por un

fuente de financiamiento que respalda el gasto, es decir los presupuestos de los

proyectos provienen de un fuente de financiamiento en su totalidad, como también

se puede ver la distribución porcentual de los Presupuesto de los Proyectos

Formulados para el periodo 2016 (estudios de pre inversión).

La Figura 8 se aprecia la distribución de Presupuesto de Proyectos de

Inversión por un Rubro del Presupuesto de Inversión de Apertura del periodo 2016

para la Municipalidad Distrital de Llallí. Si verificamos la distribución porcentual

por Proyectos de Inversión, se puede ver que los Proyectos que mayor Presupuesto

tuvieron asignados son: Mejoramiento Mediante la Optimización de Procesos de las

Cadenas Productivas de Ovinos y Vacunos del, Distrito de Llallí – Melgar – Puno

79
(59%), Construcción de Caminos Rurales (29%), Fortalecimiento de la Gestión

Educativa (12%).

80
Tabla 5: Programación de presupuesto de inversión modificado (PIM) de la municipalidad distrital de Llallí ejercicio 2016
FUENTES DE FINANCIAMIENTO

RUBROS

00 07 08 09 13 18 19 DISTRIBUCIÓN

PIM
PORCENTUAL
RECURSOS POR DE PROYECTOS
FONCOM DONACIONES 2016
IMPUE OPERACIONES
UN Y CANON Y
STOS
TRANSFERENCI SOBRECANON
DE OFICILES DE
N° PROYECTOS DE INVERSIÓN AS
R. O MUNIC R.D. R CREDITO
Y REGALIAS
IPALES

1 0 0%
Fortalecimiento de la gestión educativa

2 0 0%
Construcción de caminos rurales

3 141,881.00 158,162.00 300,043.00 18%

Cerco perimétrico de cementerio

Creación de un pontón, muros de

4 420,928.00 420,928.00 26%
encauzamiento y defensa ribereña en el sector
parcco pucarilla, Distrito de Llalli
5 Mejoramiento de sistema de abastecimiento de 130,322.00 130,322.00 8%
agua potable y desagüe.
Creación del servicio de protección contra
6 inclemencias climáticas para terneros en las 139,320.00 139,320.00 9%
localidades rurales, distrito de Llalli-Melgar-
Puno
Mejoramiento mediante la optimización de
7 procesos de las cadenas productivas de ovinos 529,279.00 529,279.00 32%
y vacunos del Distrito de Llalli – Melgar -
Puno
8 Elaboración de estudios, expedientes, perfiles 101,343.00 101,343.00 6%
y liquidaciones de obras.

9 Creación del cerco perimétrico del campo 12,000.00 12,000.00 1%

ferial ganadero del. Distrito de Llalli.

130,322.00 0 0 0 562,809.00 940,104.00 0 1,633235.00 100%

TOTAL, GENERAL

DISTRIBUCIÓN PORCENTUAL 8% 0% 0% 0% 34% 58% 0% 100%

FUENTE: Reporte SIAF de ejecución presupuestal 2016

81
 8%

“Canon, Sobre canon y

Regalías”

“Donaciones y
Transferencias”
34%
58% “Recursos Ordinarios”

Figura 9: Municipalidad distrital de Llallí Programación de presupuesto de

inversión de modificado (PIM) del ejercicio 2016

FUENTE: Elaborado Propia a base de la Tabla 5

En la Tabla 5 se puede conocerse que la Fuente de Financiamiento Recursos

Determinados constituidos por 02 rubros como “Canon, Sobre canon y Regalías” que

representa el 58% del Total de Presupuesto y; seguido por “Donaciones y

Transferencias” que representa 34. % seguido por “Recursos Ordinarios” que

constituye el 8 %.

La Figura 9 nos permite observar mejor la proporción que aportan los rubros

que financian, del Presupuesto de Inversión Modificado del periodo 2016 para la

Municipalidad Distrital de Llallí.

82
 0%
6%1% 18%
32%
26%
9% 8%

Fortalecimiento de la gestión educativa

Construcción de caminos rurales

Cerco perimétrico de cementerio

Creación de un pontón, muros de encauzamiento y defenza ribereña en el sector parcco

pucarilla, distrito de Llalli – Melgar – Puno
Mejoramiento de sistema de abastecimiento de agua potable y desagüe

Creación del servicio de protección contra inclemencias climáticas para terneros en las
localidades rurales, distrito de Llalli – Melgar – Puno
Mejoramiento Mediante la Optimización de Procesos de las Cadenas Productivas de
Ovinos y Vacunos del, Distrito de Llallí – Melgar – Puno
Elaboración de estudios, expedientes, perfiles y liquidaciones de obras

Creación del cerco perimétrico del campo ferial ganadero del Distrito de Llalli – Melgar
– Puno

Figura 10: Municipalidad distrital de Llallí La distribución porcentual del

Presupuesto Modificado de inversión por Proyectos del ejercicio 2016

FUENTE: Elaboración Propia a base de la Tabla 5

En la Tabla 5 contiene datos de la Programación del Presupuesto de Inversión

– Modificado (PIM) periodo 2016 de la Municipalidad Distrital de Llallí, clasificados

en 9 proyectos y 03 Fuentes de Financiamiento que lo sustentan. Se observa la

distribución porcentual por fuentes de financiamiento y por proyecto, que permiten

establecer la participación de los rubros y los proyectos frente al Presupuesto Total

Modificado de Inversión (PIM).

83
 La Figura 10 nos permite Analizar la distribución porcentual del Presupuesto

Modificado de Inversión por Proyectos, se logró conocer que los proyectos con

mayor asignación presupuestal fueron: “ Mejoramiento Mediante la Optimización de

Procesos de las Cadenas Productivas de Ovinos y Vacunos del, Distrito de Llallí –

Melgar – Puno “(32%), Creación de un Portón ,Muros de Encauzamiento y Defensa

Ribereña en el Sector Parcco Pucarilla, Distrito de Llallí – Melgar – Puno” ( 26%) ,

“Cerco Perimétrico Cementerio” ( 18%).

4.1.2. Objetivo Especifico N° 2:

Evaluar el nivel de cumplimiento de las metas presupuestarias en la ejecución

del presupuesto de proyectos de inversión en la Municipalidad distrital de Llallí

Para alcanzar el objetivo específico N° 02 que se refiere a “Evaluar el nivel

de cumplimiento de las metas presupuestarias en la ejecución del presupuesto de

proyectos de inversión en la Municipalidad distrital de Llallí”, que permitió conocer

las deficiencias presupuestales y sus causas, se ha empleado análisis documental

como instrumento de recolección de datos, tomando información de los Reportes de

SIAF de la Ejecución Presupuestaria de la Municipalidad Distrital de Llallí,

correspondiente al periodo de evaluación.

84
Tabla 6: Ejecución del presupuesto de inversión de la municipalidad distrital de Llallí del ejercicio 2016
FUENTES DE FINANCIAMIENTO

RUBROS

00 07 08 09 13 18 19
DISTRIBUCIÓN

PORCENTUAL
RECURSOS POR DE PROYECTOS
FONCO
IMPUEST OPERACIONES
MUN CANON Y
OS PIM
DONACIONES Y SOBRECANON
DE OFICILES DE
TRANSFERENCIAS
PROYECTOS DE INVERSIÓN MUNICIP CREDITO 2016
Y REGALIAS
R. O ALES R.D. R
N°

1 Fortalecimiento de la gestión 0 0%
educativa
2 0 0%
Construcción de caminos rurales

3 136,725,.00 158,161.3.00 294,886.30.00 20%

Cerco perimétrico de cementerio
Creación de un pontón, muros de
4 encauzamiento y defensa ribereña en 383,980.76.00 383,980.76.00 26%
el sector parcco pucarilla, Distrito de
Llalli
Mejoramiento de sistema de
5 130,322.00 130,322.00 9%
abastecimiento de agua potable y
desagüe.
Creación del servicio de protección
6 contra inclemencias climáticas para 80,437.00 80,437.00 5%
terneros en las localidades rurales,
distrito de Llalli-Melgar-Puno
Mejoramiento mediante la
optimización de procesos de las
7 475,532.52.00 475,532.52.00 32%
cadenas productivas de ovinos y
vacunos del Distrito de Llalli –
Melgar - Puno
8 Elaboración de estudios, expedientes, 100,342.72.00 100,342.72.00 7%
perfiles y liquidaciones de obras.
Creación del cerco perimétrico del
9 12,000.00 12,000.00 1%
campo ferial ganadero del. Distrito
de Llalli.
130,322.00 0 0 0 520,705.76.00 826,473.54.00 0 1,477501.3.00 100%
TOTAL, GENERAL

DISTRIBUCIÓN PORCENTUAL 9% 0% 0% 0% 35% 56% 0% 100%

FUENTE: Reporte SIAF de ejecución presupuestal 2016

85
 En la Tabla 6 que contiene reportes de la Ejecución del Presupuesto de Inversión

de la Municipalidad Distrital de Llallí ejercicio 2016, organizado por fuentes de

financiamiento y por Proyectos en sus diversas fases para dicho periodo 2016. En ella se

distingue que de un presupuesto total ejecutado de S/. 1477501.3.00 (100%), de los cuales

corresponde el 56 % con Recursos Determinados “Canon, Sobre canon y Regalías”,

Donaciones y Transferencias que corresponde con un 35% y Recursos Ordinarios”; con un

9%.

De igual forma se puede distinguir que los Proyectos de “Mejoramiento Mediante

la Optimización de Procesos de las Cadenas Productivas de Ovinos y Vacunos del, Distrito

de Llallí – Melgar – Puno” alcanza el 32% del Presupuesto Total de Inversión de la

Municipalidad Distrital de Llallí periodo 2016 seguido de “Creación de un Portón, Muros

de Encauzamiento y Defensa Ribereña en el Sector Parcco Pucarilla, Distrito de Llallí –

Melgar – Puno” 26% y “Cerco Perimétrico Cementerio” 20%.

Si se tiene en cuenta el Presupuesto Institucional Programado de Inversión para el

periodo 2016 (ver Tablas N° 4 y 5), se pueden ver que no prevalecen en el mismo orden de

prioridad, tanto por las Fuentes de Financiamiento como por Proyectos.

86
Tabla 7: Evaluación de la ejecución del presupuesto de inversión de la municipalidad distrital de Llallí del ejercicio 2016
PRESUPUESTO
PRESUPUESTO PRESUPUESTO
INDICADOR DE EFICIENCIA
INSTITUCIONAL
INSTITUCIONAL DE GASTO
MODIFICADO (2)
N° PROYECTOS DE INVERSIÓN DE APERTURA (1) EJECUTADO (3) IEG(PIA) (4) = (3) / (1) IEG(PIM) (5) = (3) / (2)

1 Fortalecimiento de la gestión educativa 104,665.00 0 0 0 0

2 Construcción de caminos rurales 244,800.00 0 0 0 0

3 Cerco perimétrico de cementerio 0 300,043.00 294,886.3 0 0.98

Creación de un pontón, muros de encauzamiento y defensa ribereña en

4 0 420,928.00 383,980.76 0 0.91
el sector parcco pucarilla, Distrito de Llalli. Melgar - Puno

5 Mejoramiento de sistema de abastecimiento de agua potable y desagüe. 0 130,322.00 130,322.00 o 1

Creación del servicio de protección contra inclemencias climáticas para

6 0 139,320.00 80,437.00 0 0.58
terneros en las localidades rurales, distrito de Llalli-Melgar-Puno

Mejoramiento mediante la optimización de procesos de las cadenas

7 500,000.00 529,279.00 475,532.52 0.95 0.9
productivas de ovinos y vacunos del Distrito de Llalli – Melgar - Puno

8 Elaboración de estudios, expedientes, perfiles y liquidaciones de obras. 0 101,343.00 100,342.72 0 0.99

Creación del cerco perimétrico del campo ferial ganadero del. Distrito
9 0 12,000.00 12,000.00 0 1
de Llalli – Melgar - Puno

TOTAL, GENERAL 849,465.00 1,633235.00 1,477501.3.00 1.74 0.9

FUENTE: Elaboración Propia a base de las tablas 4 y 5

87
 600000

500000

400000

300000

200000

100000

0 Creación
Creación del servicio Mejoramie
de un de nto
pontón, protección Mediante la
Creación
muros de contra Optimizaci
del cerco
encauzamie Mejoramie inclemenci ón de Elaboració
perimétrico
nto y nto de as Procesos de n de
Fortalecimi Construcci Cerco del campo
defenza sistema de climáticas las Cadenas estudios,
ento de la ón de perimétrico ferial
ribereña en abastecimie para Productivas expedientes
gestión caminos de ganadero
el sector nto de agua terneros en de Ovinos , perfiles y
educativa rurales cementerio del Distrito
parcco potable y las y Vacunos liquidacion
de Llalli –
pucarilla, desagüe localidades del, es de obras
Melgar –
distrito de rurales, Distrito de
Puno
Llalli – distrito de Llallí –
Melgar – Llalli – Melgar –
Puno Melgar – Puno
Puno
EJECUTADO 0 0 300,043.00 420,928.00 130,322.00 139,320.00 529,279.00 101,343.00 12,000.00
PROGRAMADO 0 0 294,886.30 383,980.76 130,322.00 80,437.00 475,532.52 100,342.72 12,000.00

Figura 11: Evaluación del presupuesto de inversión de la municipalidad distrital de

Llallí (programado y ejecutado del ejercicio 2016)

FUENTE: Elaboración Propia a base de la Tabla 7

En la Tabla 7 se refiere a la evaluación de Ejecución del Presupuesto de

Inversión, de la Municipalidad Distrital de Llallí ejercicio 2016. En la Tabla

mencionado puede observarse los reportes ejecutados de gastos de inversión

clasificados, los importes del Presupuesto Institucional de Inversión Apertura – PIA,

el Presupuesto Institucional de Inversiones Modificado (PIM), y el Presupuesto de

Gastos Ejecutado durante el ejercicio 2016. Se observa también los indicadores de

eficacia de gasto (IEG), que significan el grado de ejecución del presupuesto de

inversión frente a la programación. Según se puede observar en el Tabla 7, para el

ejercicio presupuestal 2016 corresponde un resultado general de 1.74 grado de

eficacia con respecto al Presupuesto Institucional de Inversión Apertura – PIA, y 0.9

88
grado de eficacia con relación al Presupuesto Institucional de Modificado (PIM) que

se explica que se ha ejecutado el 56 % del PIM. Estos resultados alcanzados

significan, el 1.74 de grado de eficacia indica que se sobrepasó la meta presupuestaria

programada, es decir se ha programado un PIA que asciende s/. 849465.00 y lo

ejecutado es un monto mayor que asciende a s/. 1477501.3.00. En la Figura 10 se

puede observarse a los proyectos con mayor asignación presupuestaria del ejercicio

económico 2016, entre ellos citamos a “Mejoramiento Mediante la Optimización de

Procesos de las Cadenas Productivas de Ovinos y Vacunos del, Distrito de Llallí –

Melgar – Puno que tuvo asignación inicial de s/. 529,279.00 de la cual se logró el

monto de s/. 475,532.52.00 que significa un avance de 90% de lo programado,

Creación de un Portón, Muros de Encauzamiento y Defensa Ribereña en el Sector

Parcco Pucarilla, Distrito de Llallí – Melgar – Puno tuvo una programación de s/.

420,928.00 y se logró ejecutarse s/. 383980.76.00 que significa un avance del gasto

del 91% de lo programado, Cerco Perimétrico Cementerio tuvo una programación de

s/. 300,043.00 y se logró ejecutarse s/. 294,886.3.00 que significa un avance del gasto

del 98% de lo programado, Mejoramiento de Sistema de Abastecimiento de Agua

Potable y Desagüe tuvo una programación de s/. 130,322.00 y se gastó s/. 130,322.00

que representa un avance de ejecución del 100 % de lo programado, Elaboración de

Estudios, Expedientes, Perfiles y Liquidaciones de Obras tuvo una programación de

s/. 101,343.00 y se logró ejecutarse s/. 100,342.72.00 que significa un avance del

gasto del 99% de lo programado, Creación del Servicio de Protección Contra

Inclemencias Climáticas para Terneros en las Localidades Rurales, Distrito de Llallí

- Melgar - Puno tuvo una programación de s/. 139,320.00 y se logró ejecutarse s/.

80437.00 que significa un avance del gasto del 58 % de lo programado, Creación del

Cerco Perimétrico del Campo Ferial Ganadero del, Distrito de Llallí - Melgar – Puno

89
Obras tuvo una programación de s/. 12,000.00 y se logró ejecutarse s/. 12,000.00 que

significa un avance del gasto del 99% de lo programado.

Tabla 8:Resumen de los resultados de los indicadores de eficacia de ejecución del

gasto del presupuesto de inversión de la Municipalidad Distrital de Llalli del ejercicio

2016

INDICADOR DE EFICACIA DE GASTOS (IEG)

Ejercicio 2016

IEG - PIA IEG - PIM

1.74 0.9

FUENTE: Elaboración Propia a base de la tabla 7.

Considerando que, entre los objetivos de la evaluación presupuestaria está el

determinar el grado de eficacia en la ejecución presupuestaria, así como el nivel de

cumplimiento de las metas presupuestarias, entonces hasta aquí se ha logrado la

medición de la eficacia, procediéndose luego la evaluación misma de la ejecución

del presupuesto de inversión de la Municipalidad Distrital de Llallí, periodos 2016,

para lo cual se ha formulado un rango de calificación o evaluación en la que se

ubicaran los resultados obtenidos mediante los Indicadores de Eficacia de Gasto

(IEG) del periodo, dentro las escalas o niveles establecidos en la tabla de jerarquía

de calificación formulada:

Rango de Calificación de la Ejecución del Presupuesto de Inversión de la

Municipalidad Distrital de Llallí que está en la Tabla 3.

De acuerdo a los resultados presentados en la Tabla 8 y el Rango de

Calificación establecido en la Tabla 3 para el objetivo b) Del trabajo de investigación,

Evaluar el nivel de cumplimiento de las metas presupuestarias en la ejecución del

90
presupuesto de proyectos de inversión en la Municipalidad distrital de Llallí, se arriba

a la conclusión de que en el periodo 2016 tuvo mayor ingreso de presupuesto con

respecto a al PIA logrando 1.74 respectivamente. Al respecto de grado de eficacia

logrado en el periodo 2016 lográndose 0.56, dicho de otra forma, que se ha logrado

un avance de la ejecución de presupuesto por 56% contrastando este indicador con

rango de calificación establecido se puede asumirse o calificarse que en este periodo

tuvo una ejecución de presupuesto Deficiente.

4.1.3. Objetivo Especifico N° 3

Proponer políticas para optimizar el logro de las metas presupuestarias y la

ejecución de proyectos de inversión en la Municipalidad Distrital de Llallí

Para alcanzar el tercer objetivo que se refiere a “Proponer políticas para

optimizar el logro de las metas presupuestarias y la ejecución de proyectos de

inversión en la Municipalidad Distrital de Llallí”, se propone entre otras causas, la

inadecuada origen de los proyectos de inversión pública a través de los presupuestos

participativos; la inoportuna formulación, proyectos fraccionados y no integrales, el

deficiente conocimiento de personal técnico y autoridades municipales de la

Municipalidad Distrital de Llallí.

La Municipalidad Distrital de Llallí, en el periodo 2016 muestra diferentes

problemas y deficiencias en la ejecución presupuestal, no siendo adecuado la

ejecución del gasto, asimismo encontrándose ineficiencia en la programación,

formulación del presupuesto; los proyectos programados no se ejecutan en el tiempo

ni en el periodo establecido, habiéndose culminado su ejecución en periodos

posteriores, lo que refleja la incapacidad de gasto en proyectos de impacto Municipal

, local; para superar y mejorar la administración pública con incidencia a la ejecución

de proyectos de inversión pública, se propone las políticas siguientes:

91
• Establecer como política de desarrollo local municipal la generación de los

presupuestos participativos basados en resultados, como base de las inversiones

públicas, dando importancia y sensibilizando sobre el proceso presupuestario

participativo. Participar en las foniprel visitar las entidades al ministerio de

vivienda con expedientes aprobados por la municipalidad y priorizados en el

presupuesto participativo

• Implementar la evaluación anual de los proyectos en ejecución, al nivel que se

encuentren, ya que su control servirá de base a la Municipalidad Distrital de Llallí,

unidades sectoriales, organismos y entidades de la región, para el establecimiento

de medidas correctivas que constituyan al cumplimiento de las metas y objetivos

establecidos en el plan operativo institucional, para superar de esta forma los

niveles mínimos de ejecución presupuestal en cada año.

• Fortalecer las Unidades Formuladora y Ejecutora, dotando con instrumentos de

trabajo y promoviendo equipos de trabajo multidisciplinarios, para llevar un

trabajo planificado a corto, mediano y largo plazo; con la finalidad de formular y

ejecutar proyectos integrales a las políticas de desarrollo y objetivos

institucionales y sectoriales. Equipo técnico debería gestionar junto a la máxima

autoridad.

- Tener proyectos priorizados según presupuesto participativo

- Banco de proyectos -invierte .pe (fase viable)

- Elaboración del perfil de proyecto

- Elaboración de expediente

- Llevar al ministerio de vivienda

- Aprueban el presupuesto

- Transfieren recursos

92
 - Creación me meta

- Ejecución de meta al 100%

- Liquidación de proyecto

• Mantener un Banco de Proyectos Viables para efectuar gestiones de recursos para

acceder a los financiamientos en forma oportuna, que permita mejorar la gestión

municipal que contribuya al desarrollo local.

• Establecer como política la continuación de los proyectos en ejecución hasta su

culminación, considerando la Programación y Ejecución de Presupuesto

Multianual.

• Adecuada formulación del presupuesto institucional de apertura en cumplimiento

a la escala de prioridades.

• Cumplimiento irrestricto al plan operativo anual, manuales de organizaciones y

funciones.

• Se deberá capacitar al personal administrativo periódicamente en manejo y

gestión de los diferentes paquetes informáticos utilizados en el proceso

presupuestario, difundiendo mediante algún medio (Ejemplo charla, seminario,

taller, comunicados, entre otros) la normatividad sobre ejecución presupuestaria:

• Promover la contratación de personal técnico – profesional bajo la modalidad de

concurso y méritos para mejor desempeño laboral y realizar acciones de

sensibilización para que no exista conflictos locales.

• Se deberá tomar medidas correctivas y disciplinarias al personal administrativo

que incumpla con sus funciones asignadas. Para lo cual la entidad debe de contar

con algún documento interno que precise los principios, valores, obligaciones y

prohibiciones que regulen el comportamiento de los funcionarios y servidores.

93
4.1.4. CONTRASTACIÓN DE LA HIPÓTESIS

Al haber alcanzado resultados de la aplicación del análisis documental y la

observación directa, como técnicas de recolección de datos, y teniendo en cuenta la

formulación de hipótesis para el Trabajo de Investigación, cabe necesario contrastar

dichas Hipótesis con los resultados obtenidos a fin de validar o rechazarlas y

fundamentar si el caso requiere.

4.1.4.1. HIPÓTESIS ESPECÍFICA Nº 1

De acuerdo a la Tabla 4, y su respectivo Figura 7, se constata que mediante

el análisis de la programación del presupuesto de inversión de apertura (PIA) de la

Municipalidad de Llallí en el ejercicio 2016 respectivamente lo siguiente: Que dichos

presupuestos de apertura tienen como principal fuente de financiamiento únicamente

a los Recursos Determinados representados por el rubro “Canon, sobre Canon, y

regalías”. Conforme a la Tabla N° 5 como sus referentes Figuras N° 9 y 10, se

constata que mediante el análisis de la programación del presupuesto de inversión

modificado (PIM) de la Municipalidad de Llallí en el ejercicio 2016 respectivamente

lo siguiente: Que dichos presupuestos modificados están estructurados

principalmente por Recursos Determinados provenientes de los rubros Canon, sobre

Canon, y regalías (58%), y Donaciones y Transferencias (34%) Y; Recursos

Ordinarios (8%).

Por lo tanto, se constata la Hipótesis N° 1. La programación presupuestal

incide en la adecuada ejecución del presupuesto de proyectos de inversión en la

Municipalidad distrital de Llallí, Por consiguiente, se demuestra que la programación

presupuestaria influye de manera negativa en la ejecución presupuestaria de

proyectos de inversión, Este resultado nos permite Validar la Hipótesis especifica N°

1.

94
 4.1.4.2. HIPÓTESIS ESPECÍFICA Nº 2

“El nivel de cumplimiento de las metas presupuestarias afecta directamente

en la ejecución del presupuesto de proyectos de inversión en la Municipalidad

distrital de Llallí”, Por lo tanto, Que en dichas ejecuciones de gasto del presupuesto

tanto de apertura como los modificados existe una deficiencia. Así en el ejercicio

2016 la ejecución de gasto con relación a la programación del PIA resulta un

indicador de 1.74 y el avance de ejecución fue tan solo de 56% a nivel de PIM. El

nivel de cumplimiento de las metas presupuestarias es negativo, por lo tanto, no

existe eficacia en el proceso de ejecución presupuestaria, Según la Tabla N° 3, se

muestra la Evaluación Presupuestal. Por lo tanto, se constata la Hipótesis específica

N° 2. Que la ejecución del gasto es deficiente. Validando así la Hipótesis especifica

N° 2.

4.1.4.3. HIPÓTESIS GENERAL

Dadas las validaciones de las hipótesis específicas se constata que, en la

Municipalidad de Llallí, en el ejercicio 2016, El proceso de ejecución del presupuesto

de proyectos de inversión incide directamente en el cumplimiento de metas

presupuestarias porque existe ineficiencia en la programación de los presupuestos

tanto de apertura como en sus modificaciones. Al mismo tiempo se demuestra

deficiencia en la ejecución de gasto de los presupuestos por inversiones. Por lo tanto,

se valida la hipótesis general.

4.2. DISCUSIÓN

La evaluación presupuestal mide en grados de eficiencia y eficacia la

ejecución presupuestal en la Municipalidad Distrital de Llallí. De la misma manera

se afirma que la evaluación del presupuesto de ingresos y gastos públicos incide en

el cumplimiento de las metas presupuestarias y objetivos de la entidad edil, y ello

95
incide positivamente, a la Alta Dirección para la acertada toma de decisiones, en bien

de satisfacer las urgentes necesidades y desarrollo de la población del distrito de

Llallí.

96
 V. CONCLUSIONES

Luego de haber analizado y cotejado los resultados obtenidos del trabajo de

investigación se arriba a las siguientes conclusiones:

PRIMERA: Respecto al objetivo N° 01, se concluye que en la programación

y formulación del Presupuesto Institucional de Apertura y Presupuesto de Acciones

de inversión de la Municipalidad Distrital de Llallí del periodo 2016 (PIA) estaba

constituido por la limitada cantidad de fuentes y rubros de financiamiento, es decir

conformado por Recursos Determinados (Canon, sobre Canon y Regalías).

SEGUNDA: Respecto al objetivo N° 02, se concluye que el nivel de

cumplimiento de las metas presupuestarias en la Ejecución de los Proyectos de

Inversión de la Municipalidad Distrital de Llallí, en el periodo 2016 es deficiente,

debido a que la ejecución de gasto de capital alcanzo 56% respecto, este porcentaje

pertenece a la escala de deficiente dentro del Rango de Calificación establecido por

el Ministerio de Economía y Finanzas.

TERCERA: Del objetivo general, se concluye que la programación del PIA

es limitado por la cantidad de fuentes de financiamiento y que la ejecución del gasto

del PIM es deficiente en la Municipalidad Distrital de Llallí en el periodo 2016.

97
 VI. RECOMENDACIONES

Después de formular las conclusiones a la que se arribó al final del trabajo de

investigación, se plantea algunas recomendaciones:

PRIMERA: Promover los presupuestos participativos con activa

participación sensibilizada de los agentes locales de desarrollo, dando importancia la

participación proactiva, colaborativa e inclusivo. Elaborando un diagnostico

situacional local con participación de los agentes de desarrollo para identificar las

necesidades, las potencialidades y establecer los objetivos de desarrollo territorial y

sectorial, expresados en proyectos de desarrollo para mejorar las condiciones de vida

de la población.

SEGUNDA: Fortalecer capacidades del personal técnico y profesional para

generar y ejecutar proyectos en distintos sectores y territorios. Fomentando buen

clima laboral organizacional y conformando equipos de trabajo multidisciplinarios.

Formulando Instrumentos de Gestión, Desarrollo y Normativo que permita conducir

el adecuado proceso de ejecución del presupuesto y la gestión municipal en su

integridad.

TERCERA: Se recomienda la implementación de los lineamientos

propuestos en el objetivo nro. 3, lo que permitirá mejorar la ejecución del presupuesto

de inversión de la Municipalidad Distrital de Llallí.

CUARTA: Establecer agenda de prioridad para asignación de los recursos

para la ejecución de proyectos y llevar la evaluación de los avances de físico y

financiero, retroalimentando si se ubica deficiencia en el proceso presupuestario y

promover el fortalecimiento y desarrollo de capacidades, implementado políticas de

desarrollo del conocimiento y valorar la meritocracia en la contratación del personal

técnico – profesional.

98
 VII. REFERENCIAS BIBLIOGRÁFICAS

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101
 ANEXOS

ANEXO 1: Reporte SIAF de ejecución presupuestal 2016

Presupuesto Presupuesto
Modificaciones Ejecución Saldo % Ejec. % Ejec.
Año Tp.Ac/AI/O Meta A Fte.Fin. Rubro Esp det Institucional de Institucional
Presupuestarias Devengado UE Presupuestal PIM PIA
Apertura Modificado
2016 2,027,185 1,445,125 3,472,310 3,021,959.43 450,350.57 87.03 149.07
4 OBRAS 349,465 641,148 990,613 889,626.06 100,986.94 89.81 254.57
0003 "FORTALECIMIENTO DE LA GESTIÓN EDUCATIVA" 104,665 -104,665 0.00 0.00
5 RECURSOS DETERMINADOS 104,665 -104,665 0.00 0.00
18 CANON Y SOBRECANON, REGALIAS, RENTA DE ADUANAS Y PARTICIPACIONES 104,665 -104,665 0.00 0.00
2.6.8.1.4.1 GASTO POR LA CONTRATACIÓN DE PERSONAL 20,000 -20,000 0.00 0.00
2.6.8.1.4.2 GASTO POR LA COMPRA DE BIENES 64,665 -64,665 0.00 0.00
2.6.8.1.4.3 GASTO POR LA CONTRATACIÓN DE SERVICIOS 20,000 -20,000 0.00 0.00

0005 "CONSTRUCCIÓN DE CAMINOS RURALES" 244,800 -244,800 0.00 0.00

5 RECURSOS DETERMINADOS 244,800 -244,800 0.00 0.00
18 CANON Y SOBRECANON, REGALIAS, RENTA DE ADUANAS Y PARTICIPACIONES 244,800 -244,800 0.00 0.00
2.6.2.3.2.4 COSTO DE CONSTRUCCIÓN POR ADMINISTRACIÓN DIRECTA - PERSONAL 80,000 -80,000 0.00 0.00
2.6.2.3.2.5 COSTO DE CONSTRUCCIÓN POR ADMINISTRACIÓN DIRECTA - BIENES 114,800 -114,800 0.00 0.00
2.6.2.3.2.6 COSTO DE CONSTRUCCIÓN POR ADMINISTRACIÓN DIRECTA - SERVICIOS 50,000 -50,000 0.00 0.00

0019 "CERCO PERIMÉTRICO DE CEMENTERIO" 300,043 300,043 294,886.30 5,156.70 98.28 0.00
4 DONACIONES Y TRANSFERENCIAS 141,881 141,881 136,725.00 5,156.00 96.37 0.00
13 DONACIONES Y TRANSFERENCIAS 141,881 141,881 136,725.00 5,156.00 96.37 0.00
2.6.2.2.4.3 COSTO DE CONSTRUCCIÓN POR ADMINISTRACIÓN DIRECTA - PERSONAL 141,863 141,863 136,725.00 5,138.00 96.38 0.00
2.6.2.2.4.4 COSTO DE CONSTRUCCIÓN POR ADMINISTRACIÓN DIRECTA - BIENES 18 18 18.00 0.00 0.00

5 RECURSOS DETERMINADOS 158,162 158,162 158,161.30 0.70 100.00 0.00

18 CANON Y SOBRECANON, REGALIAS, RENTA DE ADUANAS Y PARTICIPACIONES 158,162 158,162 158,161.30 0.70 100.00 0.00
2.6.2.2.4.3 COSTO DE CONSTRUCCIÓN POR ADMINISTRACIÓN DIRECTA - PERSONAL 59,755 59,755 59,755.00 100.00 0.00
2.6.2.2.4.4 COSTO DE CONSTRUCCIÓN POR ADMINISTRACIÓN DIRECTA - BIENES 42,078 42,078 42,077.70 0.30 100.00 0.00
2.6.2.2.4.5 COSTO DE CONSTRUCCIÓN POR ADMINISTRACIÓN DIRECTA - SERVICIOS 40,253 40,253 40,253.00 100.00 0.00
2.6.8.1.4.2 GASTO POR LA COMPRA DE BIENES 276 276 275.60 0.40 99.86 0.00
2.6.8.1.4.3 GASTO POR LA CONTRATACIÓN DE SERVICIOS 15,800 15,800 15,800.00 100.00 0.00

102
 0020 "CREACIÓN DE UN PONTÓN, MUROS DE ENCAUZAMIENTO Y DEFENSA RIBEREÑA EN EL SECTOR PARCCO PUCARILLA, DISTRITO
420,928
DE LLALLI - MELGAR
420,928- PUNO"383,980.76 36,947.24 91.22 0.00
4 DONACIONES Y TRANSFERENCIAS 420,928 420,928 383,980.76 36,947.24 91.22 0.00
13 DONACIONES Y TRANSFERENCIAS 420,928 420,928 383,980.76 36,947.24 91.22 0.00
2.6.2.3.2.4 COSTO DE CONSTRUCCIÓN POR ADMINISTRACIÓN DIRECTA - PERSONAL 102,255 102,255 92,930.00 9,325.00 90.88 0.00
2.6.2.3.2.5 COSTO DE CONSTRUCCIÓN POR ADMINISTRACIÓN DIRECTA - BIENES 179,985 179,985 173,703.14 6,281.86 96.51 0.00
2.6.2.3.2.6 COSTO DE CONSTRUCCIÓN POR ADMINISTRACIÓN DIRECTA - SERVICIOS 104,721 104,721 84,507.58 20,213.42 80.70 0.00
2.6.2.3.2.7 COSTO DE CONSTRUCCIÓN POR ADMINISTRACIÓN DIRECTA - OTROS 1,547 1,547 420.04 1,126.96 27.15 0.00
2.6.8.1.3.1 ELABORACIÓN DE EXPEDIENTES TÉCNICOS 11,500 11,500 11,500.00 100.00 0.00
2.6.8.1.4.2 GASTO POR LA COMPRA DE BIENES 320 320 320.00 100.00 0.00
2.6.8.1.4.3 GASTO POR LA CONTRATACIÓN DE SERVICIOS 20,000 20,000 20,000.00 100.00 0.00
2.6.8.1.4.99 OTROS GASTOS 600 600 600.00 100.00 0.00

0023 "MEJORAMIENTO DE SISTEMA DE ABASTECIMIENTO DE AGUA POTABLE Y DESAGÜE" 130,322 130,322 130,322.00 100.00 0.00
1 RECURSOS ORDINARIOS 130,322 130,322 130,322.00 100.00 0.00
00 RECURSOS ORDINARIOS 130,322 130,322 130,322.00 100.00 0.00
2.6.2.3.5.2 COSTO DE CONSTRUCCIÓN POR CONTRATA 130,322 130,322 130,322.00 100.00 0.00

0027 "CREACIÓN DEL SERVICIO DE PROTECCIÓN CONTRA INCLEMENCIAS CLIMÁTICAS PARA TERNEROS EN LAS LOCALIDADES RURALES,
139,320DISTRITO 139,320
DE LLALLI - MELGAR
80,437.00
- PUNO" 58,883.00 57.74 0.00
5 RECURSOS DETERMINADOS 139,320 139,320 80,437.00 58,883.00 57.74 0.00
18 CANON Y SOBRECANON, REGALIAS, RENTA DE ADUANAS Y PARTICIPACIONES 139,320 139,320 80,437.00 58,883.00 57.74 0.00
2.6.2.3.99.4 COSTO DE CONSTRUCCIÓN POR ADMINISTRACIÓN DIRECTA - BIENES 133,320 133,320 76,437.00 56,883.00 57.33 0.00
2.6.2.3.99.5 COSTO DE CONSTRUCCIÓN POR ADMINISTRACIÓN DIRECTA - SERVICIOS 2,000 2,000 2,000.00 0.00 0.00
2.6.8.1.3.1 ELABORACIÓN DE EXPEDIENTES TÉCNICOS 4,000 4,000 4,000.00 100.00 0.00

5 ACTIVIDADES 1,177,720 661,355 1,839,075 1,544,458.13 294,616.87 83.98 131.14

0001 "COMUNIDADES SALUDABLES PROMUEVEN EL CUIDADO INFANTIL Y LA ADECUADA ALIMENTACIÓN" 8,242 -8,242 0.00 0.00
5 RECURSOS DETERMINADOS 8,242 -8,242 0.00 0.00
07 FONDO DE COMPENSACION MUNICIPAL 8,242 -8,242 0.00 0.00
2.3.1.5.1.2 PAPELERÍA EN GENERAL, ÚTILES Y MATERIALES DE OFICINA 404 -404 0.00 0.00
2.3.1.5.3.1 ASEO, LIMPIEZA Y TOCADOR 341 -341 0.00 0.00
2.3.1.7.1.1 ENSERES 867 -867 0.00 0.00
2.3.1.9.1.2 MATERIAL DIDÁCTICO, ACCESORIOS Y ÚTILES DE ENSEÑANZA 1,080 -1,080 0.00 0.00
2.3.1.99.1.99 OTROS BIENES 5,000 -5,000 0.00 0.00
2.3.2.1.2.1 PASAJES Y GASTOS DE TRANSPORTE 350 -350 0.00 0.00
2.3.2.1.2.2 VIÁTICOS Y ASIGNACIONES POR COMISIÓN DE SERVICIO 200 -200 0.00 0.00

0004 "DESARROLLO DE CAMPAÑAS FOCALIZADOS ORIENTADAS A POBLACIÓN OBJETIVO POR GRUPOS VULNERABLES"
50,000 -50,000 0.00 0.00
5 RECURSOS DETERMINADOS 50,000 -50,000 0.00 0.00
07 FONDO DE COMPENSACION MUNICIPAL 50,000 -50,000 0.00 0.00
2.3.1.99.1.99 OTROS BIENES 50,000 -50,000 0.00 0.00

103
0006 "DESARROLLAR EL PLANEAMIENTO DE LA GESTIÓN" 50,640 19,405 70,045 61,594.22 8,450.78 87.94 121.63
2 RECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADOS 8,665 8,665 8,648.61 16.39 99.81 0.00
09 RECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADOS 8,665 8,665 8,648.61 16.39 99.81 0.00
2.3.1.3.1.1 COMBUSTIBLES Y CARBURANTES 865 865 864.50 0.50 99.94 0.00
2.3.2.1.2.1 PASAJES Y GASTOS DE TRANSPORTE 4,300 4,300 4,300.00 100.00 0.00
2.3.2.1.2.2 VIÁTICOS Y ASIGNACIONES POR COMISIÓN DE SERVICIO 3,500 3,500 3,484.11 15.89 99.55 0.00

5 RECURSOS DETERMINADOS 50,640 10,740 61,380 52,945.61 8,434.39 86.26 104.55

07 FONDO DE COMPENSACION MUNICIPAL 50,640 10,740 61,380 52,945.61 8,434.39 86.26 104.55
2.1.1.1.1.1 FUNCIONARIOS ELEGIDOS POR ELECCIÓN POLÍTICA 27,040 27,040 24,960.00 2,080.00 92.31 92.31
2.1.1.9.1.2 AGUINALDOS 600 600 600.00 100.00 100.00
2.1.1.9.1.3 BONIFICACIÓN POR ESCOLARIDAD 500 500 400.00 100.00 80.00 80.00
2.1.1.9.3.3 COMPENSACIÓN VACACIONAL (VACACIONES TRUNCAS) 3,640 3,640 3,640.00 0.00 0.00
2.1.3.1.1.5 CONTRIBUCIONES A ESSALUD 3,860 3,860 2,246.40 1,613.60 58.20 58.20
2.3.1.1.1.1 ALIMENTOS Y BEBIDAS PARA CONSUMO HUMANO 282 282 282.00 100.00 0.00
2.3.1.3.1.1 COMBUSTIBLES Y CARBURANTES 414 414 414.00 100.00 0.00
2.3.1.99.1.99 OTROS BIENES 40 40 40.00 100.00 0.00
2.3.2.1.2.1 PASAJES Y GASTOS DE TRANSPORTE 5,000 4,216 9,216 8,716.00 500.00 94.57 174.32
2.3.2.1.2.2 VIÁTICOS Y ASIGNACIONES POR COMISIÓN DE SERVICIO 10,000 4,844 14,844 14,344.00 500.00 96.63 143.44
2.3.2.2.2.1 SERVICIO DE TELEFONÍA MÓVIL 135 135 134.85 0.15 99.89 0.00
2.3.2.2.2.3 SERVICIO DE INTERNET 118 118 117.50 0.50 99.58 0.00
2.3.2.2.3.1 CORREOS Y SERVICIOS DE MENSAJERÍA 13 13 13.00 100.00 0.00
2.3.2.7.11.99 SERVICIOS DIVERSOS 678 678 677.86 0.14 99.98 0.00

0007 "NORMAR Y FISCALIZAR" 52,400 26,995 79,395 51,807.00 27,588.00 65.25 98.87
2 RECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADOS 26,444 26,444 2,000.00 24,444.00 7.56 0.00
09 RECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADOS 26,444 26,444 2,000.00 24,444.00 7.56 0.00
2.3.2.1.2.1 PASAJES Y GASTOS DE TRANSPORTE 25,444 25,444 1,000.00 24,444.00 3.93 0.00
2.3.2.1.2.2 VIÁTICOS Y ASIGNACIONES POR COMISIÓN DE SERVICIO 1,000 1,000 1,000.00 100.00 0.00

104
 5 RECURSOS DETERMINADOS 52,400 551 52,951 49,807.00 3,144.00 94.06 95.05
07 FONDO DE COMPENSACION MUNICIPAL 52,400 551 52,951 49,807.00 3,144.00 94.06 95.05
2.1.1.10.1.2 DIETAS DE REGIDORES Y CONSEJEROS 37,400 40 37,440 37,440.00 100.00 100.11
2.3.1.1.1.1 ALIMENTOS Y BEBIDAS PARA CONSUMO HUMANO 903 903 606.50 296.50 67.17 0.00
2.3.1.5.1.2 PAPELERÍA EN GENERAL, ÚTILES Y MATERIALES DE OFICINA 25 25 25.00 100.00 0.00
2.3.1.11.1.4 PARA MAQUINARIAS Y EQUIPOS 1,749 1,749 80.00 1,669.00 4.57 0.00
2.3.2.1.2.1 PASAJES Y GASTOS DE TRANSPORTE 5,000 -2,267 2,733 2,220.00 513.00 81.23 44.40
2.3.2.1.2.2 VIÁTICOS Y ASIGNACIONES POR COMISIÓN DE SERVICIO 6,527 6,527 6,527.00 100.00 0.00
2.3.2.1.2.3 VIÁTICOS Y FLETES POR CAMBIO DE COLOCACIÓN 10,000 -10,000 0.00 0.00
2.3.2.2.2.1 SERVICIO DE TELEFONÍA MÓVIL 295 295 295.00 100.00 0.00
2.3.2.7.10.99 OTRAS ATENCIONES Y CELEBRACIONES 914 914 913.50 0.50 99.95 0.00
2.3.2.7.11.99 SERVICIOS DIVERSOS 2,365 2,365 1,700.00 665.00 71.88 0.00

0008 "GERENCIAR RECURSOS FINANCIEROS, ECONÓMICOS Y MATERIALES" 568,843 114,390 683,233 541,267.66 141,965.34 79.22 95.15
2 RECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADOS 56,870 -31,481 25,389 17,628.90 7,760.10 69.44 31.00
09 RECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADOS 56,870 -31,481 25,389 17,628.90 7,760.10 69.44 31.00
2.3.1.1.1.1 ALIMENTOS Y BEBIDAS PARA CONSUMO HUMANO 3,505 3,505 3,287.00 218.00 93.78 0.00
2.3.1.3.1.1 COMBUSTIBLES Y CARBURANTES 1,427 1,427 1,426.90 0.10 99.99 0.00
2.3.1.5.1.2 PAPELERÍA EN GENERAL, ÚTILES Y MATERIALES DE OFICINA 150 150 150.00 100.00 0.00
2.3.1.99.1.99 OTROS BIENES 1,504 1,504 1,504.00 100.00 0.00
2.3.2.1.2.1 PASAJES Y GASTOS DE TRANSPORTE 1,612 1,612 1,612.00 100.00 0.00
2.3.2.1.2.2 VIÁTICOS Y ASIGNACIONES POR COMISIÓN DE SERVICIO 700 700 111.00 589.00 15.86 0.00
2.3.2.2.2.1 SERVICIO DE TELEFONÍA MÓVIL 359 359 359.00 100.00 0.00
2.3.2.7.11.99 SERVICIOS DIVERSOS 56,870 -40,738 16,132 9,179.00 6,953.00 56.90 16.14

105
5 RECURSOS DETERMINADOS 511,973 145,871 657,844 523,638.76 134,205.24 79.60 102.28
07 FONDO DE COMPENSACION MUNICIPAL 508,973 96,091 605,064 518,066.76 86,997.24 85.62 101.79
2.1.1.1.1.3 PERSONAL CON CONTRATO A PLAZO FIJO (RÉGIMEN LABORAL PUBLICO) 76,500 -2,290 74,210 27,480.00 46,730.00 37.03 35.92
2.1.1.9.1.2 AGUINALDOS 7,800 7,800 600.00 7,200.00 7.69 7.69
2.1.1.9.1.3 BONIFICACIÓN POR ESCOLARIDAD 3,500 3,500 400.00 3,100.00 11.43 11.43
2.1.1.9.3.3 COMPENSACIÓN VACACIONAL (VACACIONES TRUNCAS) 2,290 2,290 2,290.00 100.00 0.00
2.1.3.1.1.5 CONTRIBUCIONES A ESSALUD 9,197 9,197 2,678.30 6,518.70 29.12 29.12
2.3.1.1.1.1 ALIMENTOS Y BEBIDAS PARA CONSUMO HUMANO 25,000 -10,143 14,857 13,807.70 1,049.30 92.94 55.23
2.3.1.2.1.1 VESTUARIO, ACCESORIOS Y PRENDAS DIVERSAS 5,000 1,480 6,480 6,480.00 100.00 129.60
2.3.1.3.1.1 COMBUSTIBLES Y CARBURANTES 15,000 -8,849 6,151 4,980.82 1,170.18 80.98 33.21
2.3.1.5.1.1 REPUESTOS Y ACCESORIOS 285 285 285.00 100.00 0.00
2.3.1.5.1.2 PAPELERÍA EN GENERAL, ÚTILES Y MATERIALES DE OFICINA 20,000 -2,938 17,062 17,060.75 1.25 99.99 85.30
2.3.1.5.3.1 ASEO, LIMPIEZA Y TOCADOR 30,000 -29,831 169 169.00 100.00 0.56
2.3.1.6.1.1 DE VEHÍCULOS 397 397 397.00 100.00 0.00
2.3.1.99.1.4 SÍMBOLOS, DISTINTIVOS Y CONDECORACIONES 540 540 540.00 100.00 0.00
2.3.1.99.1.99 OTROS BIENES 10,274 10,274 10,273.80 0.20 100.00 0.00
2.3.2.1.2.1 PASAJES Y GASTOS DE TRANSPORTE 5,000 3,395 8,395 8,265.10 129.90 98.45 165.30
2.3.2.1.2.2 VIÁTICOS Y ASIGNACIONES POR COMISIÓN DE SERVICIO 2,000 8,920 10,920 9,533.00 1,387.00 87.30 476.65
2.3.2.2.1.1 SERVICIO DE SUMINISTRO DE ENERGÍA ELÉCTRICA 8,500 11,248 19,748 14,268.95 5,479.05 72.26 167.87
2.3.2.2.2.1 SERVICIO DE TELEFONÍA MÓVIL 10,000 -9,640 360 359.90 0.10 99.97 3.60
2.3.2.2.2.3 SERVICIO DE INTERNET 1,200 -1,200 0.00 0.00
2.3.2.2.3.1 CORREOS Y SERVICIOS DE MENSAJERÍA 500 -339 161 161.00 100.00 32.20
2.3.2.2.3.99 OTROS SERVICIOS DE COMUNICACIÓN 486 486 486.00 100.00 0.00
2.3.2.2.4.2 OTROS SERVICIOS DE PUBLICIDAD Y DIFUSIÓN 5,000 -3,970 1,030 1,030.00 100.00 20.60
2.3.2.2.4.3 SERVICIOS DE IMAGEN INSTITUCIONAL 18 18 18.00 100.00 0.00
2.3.2.4.1.5 DE MAQUINARIAS Y EQUIPOS 15,000 -14,476 524 524.00 100.00 3.49
2.3.2.5.1.1 DE EDIFICIOS Y ESTRUCTURAS 1,200 -1,200 0.00 0.00
2.3.2.6.1.1 GASTOS LEGALES Y JUDICIALES 80 80 80.00 100.00 0.00
2.3.2.6.1.2 GASTOS NOTARIALES 500 -500 0.00 0.00
2.3.2.6.2.1 CARGOS BANCARIOS 500 -500 0.00 0.00
2.3.2.6.2.99 OTROS SERVICIOS FINANCIEROS 1,500 -1,500 0.00 0.00
2.3.2.6.3.2 SEGURO DE VEHÍCULOS 10,000 -10,000 0.00 0.00
2.3.2.6.3.3 SEGURO OBLIGATORIO ACCIDENTES DE TRÁNSITO (SOAT) 5,000 -5,000 0.00 0.00
2.3.2.7.2.2 ASESORÍAS 25,000 -25,000 0.00 0.00
2.3.2.7.2.99 OTROS SERVICIOS SIMILARES 1,500 1,500 1,500.00 100.00 0.00
2.3.2.7.3.1 REALIZADO POR PERSONAS JURÍDICAS 30,000 -30,000 0.00 0.00
2.3.2.7.4.99 OTROS SERVICIOS DE INFORMÁTICA 3,500 3,500 3,500.00 100.00 0.00
2.3.2.7.5.2 PROPINAS PARA PRACTICANTES 8,000 -4,400 3,600 3,600.00 100.00 45.00
2.3.2.7.10.99 OTRAS ATENCIONES Y CELEBRACIONES 3,997 3,997 3,997.00 100.00 0.00
2.3.2.7.11.99 SERVICIOS DIVERSOS 188,076 209,457 397,533 383,301.44 14,231.56 96.42 203.80

106
 08 IMPUESTOS MUNICIPALES 3,000 1,094 4,094 4,094.00 0.00 0.00
2.3.1.6.1.99 OTROS ACCESORIOS Y REPUESTOS 3,000 1,094 4,094 4,094.00 0.00 0.00

18 CANON Y SOBRECANON, REGALIAS, RENTA DE ADUANAS Y PARTICIPACIONES 48,686 48,686 5,572.00 43,114.00 11.44 0.00
2.3.2.7.11.99 SERVICIOS DIVERSOS 48,686 48,686 5,572.00 43,114.00 11.44 0.00

0009 "MANTENIMIENTO, REPARACIÓN Y ADQUISICIÓN DE EQUIPOS Y MAQUINARIAS" 135,500 93,320 228,820 200,706.23 28,113.77 87.71 148.12
2 RECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADOS 118,609 118,609 94,788.03 23,820.97 79.92 0.00
09 RECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADOS 118,609 118,609 94,788.03 23,820.97 79.92 0.00
2.3.1.2.1.1 VESTUARIO, ACCESORIOS Y PRENDAS DIVERSAS 950 950 950.00 100.00 0.00
2.3.1.3.1.1 COMBUSTIBLES Y CARBURANTES 29,998 29,998 29,758.85 239.15 99.20 0.00
2.3.1.3.1.3 LUBRICANTES, GRASAS Y AFINES 18,175 18,175 18,175.00 100.00 0.00
2.3.1.11.1.4 PARA MAQUINARIAS Y EQUIPOS 49,330 49,330 32,654.18 16,675.82 66.20 0.00
2.3.2.7.11.99 SERVICIOS DIVERSOS 20,156 20,156 13,250.00 6,906.00 65.74 0.00

5 RECURSOS DETERMINADOS 135,500 -25,289 110,211 105,918.20 4,292.80 96.10 78.17

07 FONDO DE COMPENSACION MUNICIPAL 135,500 -58,475 77,025 77,023.70 1.30 100.00 56.84
2.3.1.1.1.1 ALIMENTOS Y BEBIDAS PARA CONSUMO HUMANO 31 31 30.50 0.50 98.39 0.00
2.3.1.3.1.1 COMBUSTIBLES Y CARBURANTES 10,500 5,023 15,523 15,522.70 0.30 100.00 147.84
2.3.1.5.1.2 PAPELERÍA EN GENERAL, ÚTILES Y MATERIALES DE OFICINA 192 192 192.00 100.00 0.00
2.3.1.6.1.1 DE VEHÍCULOS 10,000 10,000 10,000.00 100.00 0.00
2.3.1.6.1.99 OTROS ACCESORIOS Y REPUESTOS 110,000 -88,188 21,812 21,811.50 0.50 100.00 19.83
2.3.1.11.1.4 PARA MAQUINARIAS Y EQUIPOS 8,757 8,757 8,757.00 100.00 0.00
2.3.2.1.2.2 VIÁTICOS Y ASIGNACIONES POR COMISIÓN DE SERVICIO 45 45 45.00 100.00 0.00
2.3.2.4.1.3 DE VEHÍCULOS 1,760 1,760 1,760.00 100.00 0.00
2.3.2.7.11.99 SERVICIOS DIVERSOS 15,000 3,905 18,905 18,905.00 100.00 126.03

18 CANON Y SOBRECANON, REGALIAS, RENTA DE ADUANAS Y PARTICIPACIONES 33,186 33,186 28,894.50 4,291.50 87.07 0.00
2.3.1.3.1.3 LUBRICANTES, GRASAS Y AFINES 18,222 18,222 15,423.00 2,799.00 84.64 0.00
2.3.1.6.1.1 DE VEHÍCULOS 2,297 2,297 2,297.00 100.00 0.00
2.3.1.99.1.1 HERRAMIENTAS 7,617 7,617 6,617.00 1,000.00 86.87 0.00
2.3.2.7.11.99 SERVICIOS DIVERSOS 5,050 5,050 4,557.50 492.50 90.25 0.00

107
0010 "FORTALECIMIENTO DE LA GESTIÓN EDUCATIVA" 25,000 74,114 99,114 76,834.00 22,280.00 77.52 307.34
5 RECURSOS DETERMINADOS 25,000 74,114 99,114 76,834.00 22,280.00 77.52 307.34
07 FONDO DE COMPENSACION MUNICIPAL 25,000 38,929 63,929 63,179.00 750.00 98.83 252.72
2.3.1.1.1.1 ALIMENTOS Y BEBIDAS PARA CONSUMO HUMANO 614 614 614.00 100.00 0.00
2.3.1.9.1.1 LIBROS, TEXTOS Y OTROS MATERIALES IMPRESOS 278 278 278.00 100.00 0.00
2.3.1.11.1.1 PARA EDIFICIOS Y ESTRUCTURAS 1,861 1,861 1,861.00 100.00 0.00
2.3.2.7.10.99 OTRAS ATENCIONES Y CELEBRACIONES 1,526 1,526 1,526.00 100.00 0.00
2.3.2.7.11.99 SERVICIOS DIVERSOS 25,000 34,650 59,650 58,900.00 750.00 98.74 235.60

18 CANON Y SOBRECANON, REGALIAS, RENTA DE ADUANAS Y PARTICIPACIONES 35,185 35,185 13,655.00 21,530.00 38.81 0.00
2.3.1.99.1.99 OTROS BIENES 35,185 35,185 13,655.00 21,530.00 38.81 0.00

0011 "APOYO COMUNAL SOCIAL" 48,000 -24,253 23,747 18,717.00 5,030.00 78.82 38.99
2 RECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADOS 2,000 2,000 1,500.00 500.00 75.00 0.00
09 RECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADOS 2,000 2,000 1,500.00 500.00 75.00 0.00
2.5.3.1.1.99 A OTRAS PERSONAS NATURALES 2,000 2,000 1,500.00 500.00 75.00 0.00

5 RECURSOS DETERMINADOS 48,000 -26,253 21,747 17,217.00 4,530.00 79.17 35.87

07 FONDO DE COMPENSACION MUNICIPAL 48,000 -26,253 21,747 17,217.00 4,530.00 79.17 35.87
2.3.1.1.1.1 ALIMENTOS Y BEBIDAS PARA CONSUMO HUMANO 8,500 -8,303 197 197.00 100.00 2.32
2.3.1.3.1.1 COMBUSTIBLES Y CARBURANTES 2,000 -2,000 0.00 0.00
2.3.1.99.1.99 OTROS BIENES 10,000 -8,755 1,245 1,245.00 100.00 12.45
2.3.2.1.2.1 PASAJES Y GASTOS DE TRANSPORTE 3,000 -3,000 0.00 0.00
2.3.2.1.2.3 VIÁTICOS Y FLETES POR CAMBIO DE COLOCACIÓN 2,000 -2,000 0.00 0.00
2.3.2.5.1.2 DE VEHÍCULOS 180 180 180.00 100.00 0.00
2.3.2.7.11.99 SERVICIOS DIVERSOS 9,500 -2,375 7,125 7,125.00 100.00 75.00
2.5.3.1.1.99 A OTRAS PERSONAS NATURALES 13,000 13,000 8,470.00 4,530.00 65.15 65.15

0012 "BRINDAR APOYO A DEFENSA CIVIL" 11,500 -11,500 0.00 0.00

5 RECURSOS DETERMINADOS 11,500 -11,500 0.00 0.00
07 FONDO DE COMPENSACION MUNICIPAL 11,500 -11,500 0.00 0.00
2.3.1.1.1.1 ALIMENTOS Y BEBIDAS PARA CONSUMO HUMANO 2,000 -2,000 0.00 0.00
2.3.1.2.1.1 VESTUARIO, ACCESORIOS Y PRENDAS DIVERSAS 2,000 -2,000 0.00 0.00
2.3.1.3.1.1 COMBUSTIBLES Y CARBURANTES 1,000 -1,000 0.00 0.00
2.3.1.99.1.1 HERRAMIENTAS 5,000 -5,000 0.00 0.00
2.3.1.99.1.99 OTROS BIENES 1,500 -1,500 0.00 0.00

108
0013 "EFECTUAR EL REGISTRO DEL ESTADO CIVIL" 17,780 -840 16,940 16,042.00 898.00 94.70 90.22
5 RECURSOS DETERMINADOS 17,780 -840 16,940 16,042.00 898.00 94.70 90.22
07 FONDO DE COMPENSACION MUNICIPAL 17,780 -840 16,940 16,042.00 898.00 94.70 90.22
2.1.1.1.1.3 PERSONAL CON CONTRATO A PLAZO FIJO (RÉGIMEN LABORAL PUBLICO) 13,800 13,800 13,800.00 100.00 100.00
2.1.1.9.1.2 AGUINALDOS 600 600 600.00 100.00 100.00
2.1.1.9.1.3 BONIFICACIÓN POR ESCOLARIDAD 500 -40 460 400.00 60.00 86.96 80.00
2.1.3.1.1.5 CONTRIBUCIONES A ESSALUD 2,080 2,080 1,242.00 838.00 59.71 59.71
2.3.1.5.1.2 PAPELERÍA EN GENERAL, ÚTILES Y MATERIALES DE OFICINA 300 -300 0.00 0.00
2.3.2.1.2.1 PASAJES Y GASTOS DE TRANSPORTE 200 -200 0.00 0.00
2.3.2.1.2.3 VIÁTICOS Y FLETES POR CAMBIO DE COLOCACIÓN 300 -300 0.00 0.00

0014 "CONSERVACION DEL MEDIO AMBIENTE Y LIMPIEZA PUBLICA" 47,000 31,215 78,215 77,561.93 653.07 99.17 165.03
2 RECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADOS 4,124 4,124 4,123.50 0.50 99.99 0.00
09 RECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADOS 4,124 4,124 4,123.50 0.50 99.99 0.00
2.3.1.3.1.1 COMBUSTIBLES Y CARBURANTES 4,124 4,124 4,123.50 0.50 99.99 0.00

5 RECURSOS DETERMINADOS 47,000 27,091 74,091 73,438.43 652.57 99.12 156.25

07 FONDO DE COMPENSACION MUNICIPAL 47,000 27,091 74,091 73,438.43 652.57 99.12 156.25
2.3.1.1.1.1 ALIMENTOS Y BEBIDAS PARA CONSUMO HUMANO 242 242 242.00 100.00 0.00
2.3.1.2.1.1 VESTUARIO, ACCESORIOS Y PRENDAS DIVERSAS 2,000 1,696 3,696 3,696.00 100.00 184.80
2.3.1.3.1.1 COMBUSTIBLES Y CARBURANTES 8,000 -4,279 3,721 3,720.50 0.50 99.99 46.51
2.3.1.5.3.1 ASEO, LIMPIEZA Y TOCADOR 313 313 313.00 100.00 0.00
2.3.1.99.1.1 HERRAMIENTAS 3,000 -2,250 750 750.00 100.00 25.00
2.3.1.99.1.99 OTROS BIENES 3,000 2,142 5,142 5,142.00 100.00 171.40
2.3.2.1.2.1 PASAJES Y GASTOS DE TRANSPORTE 304 304 303.50 0.50 99.84 0.00
2.3.2.1.2.2 VIÁTICOS Y ASIGNACIONES POR COMISIÓN DE SERVICIO 387 387 386.50 0.50 99.87 0.00
2.3.2.7.11.99 SERVICIOS DIVERSOS 31,000 28,536 59,536 58,884.93 651.07 98.91 189.95

0015 "DEFENSORÍA MUNICIPAL DEL NIÑO Y DEL ADOLESCENTE (DEMUNA)" 12,300 -300 12,000 12,000.00 100.00 97.56
5 RECURSOS DETERMINADOS 12,300 -300 12,000 12,000.00 100.00 97.56
07 FONDO DE COMPENSACION MUNICIPAL 12,300 -300 12,000 12,000.00 100.00 97.56
2.3.1.5.1.2 PAPELERÍA EN GENERAL, ÚTILES Y MATERIALES DE OFICINA 300 -300 0.00 0.00
2.3.2.7.11.99 SERVICIOS DIVERSOS 12,000 12,000 12,000.00 100.00 100.00

0016 "FOMENTAR EL DEPORTE Y LA RECREACIÓN" 23,000 2,431 25,431 23,130.85 2,300.15 90.96 100.57
2 RECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADOS 2,300 2,300 2,300.00 100.00 0.00
09 RECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADOS 2,300 2,300 2,300.00 100.00 0.00
2.3.1.1.1.1 ALIMENTOS Y BEBIDAS PARA CONSUMO HUMANO 600 600 600.00 100.00 0.00
2.3.2.7.11.99 SERVICIOS DIVERSOS 1,700 1,700 1,700.00 100.00 0.00

109
 5 RECURSOS DETERMINADOS 23,000 131 23,131 20,830.85 2,300.15 90.06 90.57
07 FONDO DE COMPENSACION MUNICIPAL 23,000 131 23,131 20,830.85 2,300.15 90.06 90.57
2.3.1.1.1.1 ALIMENTOS Y BEBIDAS PARA CONSUMO HUMANO 5,000 -3,999 1,001 1,001.00 0.00 0.00
2.3.1.2.1.1 VESTUARIO, ACCESORIOS Y PRENDAS DIVERSAS 10,000 6,668 16,668 15,689.00 979.00 94.13 156.89
2.3.1.99.1.99 OTROS BIENES 2,000 -2 1,998 1,678.00 320.00 83.98 83.90
2.3.2.1.1.1 2,000 -2,000 0.00 0.00
2.3.2.1.1.2 VIÁTICOS Y ASIGNACIONES POR COMISIÓN DE SERVICIO 2,000 -965 1,035 1,034.85 0.15 99.99 51.74
2.3.2.1.2.2 VIÁTICOS Y ASIGNACIONES POR COMISIÓN DE SERVICIO 45 45 45.00 100.00 0.00
2.3.2.7.10.99 OTRAS ATENCIONES Y CELEBRACIONES 1,424 1,424 1,424.00 100.00 0.00
2.3.2.7.11.99 SERVICIOS DIVERSOS 2,000 -1,040 960 960.00 100.00 48.00

0017 "VASO DE LECHE" 40,515 40,515 40,513.52 1.48 100.00 100.00

1 RECURSOS ORDINARIOS 40,515 40,515 40,513.52 1.48 100.00 100.00
00 RECURSOS ORDINARIOS 40,515 40,515 40,513.52 1.48 100.00 100.00
2.2.2.3.1.1 ALIMENTOS PARA PROGRAMAS SOCIALES 40,515 40,515 40,513.52 1.48 100.00 100.00

0018 "PROMOCIÓN E INCENTIVO DE LAS ACTIVIDADES ARTÍSTICAS Y CULTURALES" 87,000 65,191 152,191 152,191.00 100.00 174.93
5 RECURSOS DETERMINADOS 87,000 65,191 152,191 152,191.00 100.00 174.93
07 FONDO DE COMPENSACION MUNICIPAL 87,000 65,191 152,191 152,191.00 100.00 174.93
2.3.1.1.1.1 ALIMENTOS Y BEBIDAS PARA CONSUMO HUMANO 20,000 -8,000 12,000 12,000.00 100.00 60.00
2.3.1.3.1.1 COMBUSTIBLES Y CARBURANTES 3,000 -2,000 1,000 1,000.00 100.00 33.33
2.3.1.99.1.4 SÍMBOLOS, DISTINTIVOS Y CONDECORACIONES 1,000 1,000 1,000.00 100.00 100.00
2.3.1.99.1.99 OTROS BIENES 20,000 8,000 28,000 28,000.00 100.00 140.00
2.3.2.1.1.3 VIÁTICOS Y FLETES POR CAMBIO DE COLOCACIÓN 2,000 -2,000 0.00 0.00
2.3.2.1.2.1 PASAJES Y GASTOS DE TRANSPORTE 3,000 -2,000 1,000 1,000.00 100.00 33.33
2.3.2.2.4.2 OTROS SERVICIOS DE PUBLICIDAD Y DIFUSIÓN 2,000 -1,500 500 500.00 100.00 25.00
2.3.2.7.10.2 ATENCIONES OFICIALES Y CELEBRACIONES INSTITUCIONALES 30,000 41,506 71,506 71,506.00 100.00 238.35
2.3.2.7.10.99 OTRAS ATENCIONES Y CELEBRACIONES 31,185 31,185 31,185.00 100.00 0.00
2.3.2.7.11.99 SERVICIOS DIVERSOS 6,000 6,000 6,000.00 100.00 100.00

0021 "INCREMENTAR LA FRONTERA AGRÍCOLA" 257,026 257,026 218,290.92 38,735.08 84.93 0.00
2 RECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADOS 221,716 221,716 184,676.32 37,039.68 83.29 0.00
09 RECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADOS 221,716 221,716 184,676.32 37,039.68 83.29 0.00
2.3.1.2.1.1 VESTUARIO, ACCESORIOS Y PRENDAS DIVERSAS 2,335 2,335 1,945.00 390.00 83.30 0.00
2.3.1.3.1.1 COMBUSTIBLES Y CARBURANTES 135,634 135,634 108,782.70 26,851.30 80.20 0.00
2.3.1.3.1.3 LUBRICANTES, GRASAS Y AFINES 12,856 12,856 12,851.00 5.00 99.96 0.00
2.3.1.5.2.1 AGROPECUARIO, GANADERO Y DE JARDINERIA 6,400 6,400 6,400.00 100.00 0.00
2.3.1.11.1.4 PARA MAQUINARIAS Y EQUIPOS 15,182 15,182 15,181.40 0.60 100.00 0.00
2.3.2.7.11.99 SERVICIOS DIVERSOS 49,309 49,309 39,516.22 9,792.78 80.14 0.00

110
 5 RECURSOS DETERMINADOS 35,310 35,310 33,614.60 1,695.40 95.20 0.00
18 CANON Y SOBRECANON, REGALIAS, RENTA DE ADUANAS Y PARTICIPACIONES 35,310 35,310 33,614.60 1,695.40 95.20 0.00
2.3.1.3.1.3 LUBRICANTES, GRASAS Y AFINES 1,284 1,284 1,284.00 100.00 0.00
2.3.1.6.1.1 DE VEHÍCULOS 27,797 27,797 27,601.60 195.40 99.30 0.00
2.3.1.99.1.99 OTROS BIENES 6,229 6,229 4,729.00 1,500.00 75.92 0.00

0026 "MANTENIMIENTO PERIÓDICO DE CAMINOS VECINALES NO PAVIMENTADOS" 27,372 27,372 17,400.00 9,972.00 63.57 0.00
5 RECURSOS DETERMINADOS 27,372 27,372 17,400.00 9,972.00 63.57 0.00
18 CANON Y SOBRECANON, REGALIAS, RENTA DE ADUANAS Y PARTICIPACIONES 27,372 27,372 17,400.00 9,972.00 63.57 0.00
2.3.1.3.1.1 COMBUSTIBLES Y CARBURANTES 18,750 18,750 17,400.00 1,350.00 92.80 0.00
2.3.1.99.1.99 OTROS BIENES 223 223 223.00 0.00 0.00
2.3.2.7.11.99 SERVICIOS DIVERSOS 8,399 8,399 8,399.00 0.00 0.00

0028 "MANTENIMIENTO DE INFRAESTRUCTURA" 41,134 41,134 32,504.80 8,629.20 79.02 0.00

5 RECURSOS DETERMINADOS 41,134 41,134 32,504.80 8,629.20 79.02 0.00
18 CANON Y SOBRECANON, REGALIAS, RENTA DE ADUANAS Y PARTICIPACIONES 41,134 41,134 32,504.80 8,629.20 79.02 0.00
2.3.1.11.1.1 PARA EDIFICIOS Y ESTRUCTURAS 8,634 8,634 8,634.00 100.00 0.00
2.3.1.99.1.99 OTROS BIENES 26,500 26,500 20,620.80 5,879.20 77.81 0.00
2.3.2.7.11.99 SERVICIOS DIVERSOS 6,000 6,000 3,250.00 2,750.00 54.17 0.00

0029 "MANTENIMIENTO DE CAUCES, DRENAJES Y ESTRUCTURAS DE SEGURIDAD FÍSICA FRENTE A PELIGROS" 3,897 3,897 3,897.00 100.00 0.00
5 RECURSOS DETERMINADOS 3,897 3,897 3,897.00 100.00 0.00
18 CANON Y SOBRECANON, REGALIAS, RENTA DE ADUANAS Y PARTICIPACIONES 3,897 3,897 3,897.00 100.00 0.00
2.3.2.7.11.99 SERVICIOS DIVERSOS 3,897 3,897 3,897.00 100.00 0.00

6 ACCIONES DE INVERSIÓN 500,000 142,622 642,622 587,875.24 54,746.76 91.48 117.58

0002 "MEJORAMIENTO MEDIANTE LA OPTIMIZACIÓN DE PROCESOS DE LAS CADENAS PRODUCTIVAS DE OVINOS Y VACUNOS
500,000 DEL, DISTRITO
29,279 DE LLALLI
529,279
- MELGAR - PUNO"
475,532.52 53,746.48 89.85 95.11
5 RECURSOS DETERMINADOS 500,000 29,279 529,279 475,532.52 53,746.48 89.85 95.11
18 CANON Y SOBRECANON, REGALIAS, RENTA DE ADUANAS Y PARTICIPACIONES 500,000 29,279 529,279 475,532.52 53,746.48 89.85 95.11
2.6.3.2.5.2 EQUIPO DE USO AGRÍCOLA Y PESQUERO 144,784 144,784 124,900.00 19,884.00 86.27 0.00
2.6.7.1.6.1 GASTOS POR LA CONTRATACIÓN DE PERSONAL 100,000 -89,600 10,400 600.00 9,800.00 5.77 0.60
2.6.7.1.6.2 GASTOS POR LA COMPRA DE BIENES 250,000 15,283 265,283 254,254.52 11,028.48 95.84 101.70
2.6.7.1.6.3 GASTOS POR LA CONTRATACIÓN DE SERVICIOS 150,000 -41,188 108,812 95,778.00 13,034.00 88.02 63.85

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0022 "ELABORACIÓN DE ESTUDIOS, EXPEDIENTES, PERFILES Y LIQUIDACIONES DE OBRAS" 101,343 101,343 100,342.72 1,000.28 99.01 0.00
5 RECURSOS DETERMINADOS 101,343 101,343 100,342.72 1,000.28 99.01 0.00
18 CANON Y SOBRECANON, REGALIAS, RENTA DE ADUANAS Y PARTICIPACIONES 101,343 101,343 100,342.72 1,000.28 99.01 0.00
2.6.8.1.2.1 ESTUDIO DE PREINVERSION 51,391 51,391 50,390.82 1,000.18 98.05 0.00
2.6.8.1.3.1 ELABORACIÓN DE EXPEDIENTES TÉCNICOS 42,300 42,300 42,300.00 100.00 0.00
2.6.8.1.4.99 OTROS GASTOS 7,652 7,652 7,651.90 0.10 100.00 0.00

0025 "CREACIÓN DEL CERCO PERIMÉTRICO DEL CAMPO FERIAL GANADERO DEL, DISTRITO DE LLALLI - MELGAR - PUNO" 12,000 12,000 12,000.00 100.00 0.00
5 RECURSOS DETERMINADOS 12,000 12,000 12,000.00 100.00 0.00
18 CANON Y SOBRECANON, REGALIAS, RENTA DE ADUANAS Y PARTICIPACIONES 12,000 12,000 12,000.00 100.00 0.00
2.6.8.1.3.1 ELABORACIÓN DE EXPEDIENTES TÉCNICOS 12,000 12,000 12,000.00 100.00 0.00

TOTAL 2,027,185 1,445,125 3,472,310 3,021,959.43 450,350.57 87.03 149.07

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