CINCO ESTRELLAS

BALANCE DE SALDOS A NOV 2022

CIFRAS EXPRESADAS EN QUETZALES
No. CUENTA DEBE HABER
1 Caja 5,200.00
2 Bancos 107,852.16
3 Mobiliario y equipo 38,000.00
4 Vehículos de reparto 156,000.00
5 Gastos de organización 17,000.00
6 Mercaderías 68,000.00
7 Capital social 200,000.00
8 Compras 97,514.00
9 IVA (deudor) 354.13
10 Clientes 29,000.00
11 Proveedores 27,711.22
12 Devoluciones y rebajas s/compras 2,000.00
13 Ventas 649,284.19
14 Gastos sobre compras 3,000.00
15 Documentos por cobrar a CP 24,000.00
16 Acreedores no comerciales 5,000.00
17 Devoluciones y rebajas s/ventas 1,200.00
18 Sueldos administración 134,200.00
19 Sueldos Sala de ventas 114,400.00
20 Documentos descontados 8,500.00
21 Documentos por pagar a CP 16,000.00
22 Publicidad 12,500.00
23 Alquiler sala de ventas 16,500.00
24 Alquiler de oficinas 11,000.00
25 Gastos diversos de admon 1,500.00
26 Gastos diversos sala de ventas 2,500.00
27 Comisiones cobradas por anticipado 1,600.00
28 Cuotas patronales de admon 17,003.14
29 Cuotas patronales sala de ventas 14,494.48
30 Bonificación de incentivo de admon 16,500.00
31 Bonificación de incentivo sala de ventas 13,750.00
32 ISR Trimestral 15,800.00
33 Timbre de prensa 62.50
34 IGSS por pagar 3,955.00
35 ISR retenido s/compras por pagar 3,280.00
Sumas iguales 917,330.41 917,330.41
 LIBRO DIARIO "CINCO ESTRELLAS"
CORRESPONDIENTE A DICIEMBRE DEL 2022
CIFRAS EXPRESADAS EN QUETZALES
Folio 12/1/2022
1 Caja 5,200.00
2 Bancos 107,852.16
3 Mobiliario y equipo 38,000.00
4 Vehículos de reparto 156,000.00
5 Gastos de organización 17,000.00
6 Mercaderías 68,000.00
8 Compras 97,514.00
9 IVA (deudor) 354.13
10 Clientes 29,000.00
14 Gastos sobre compras 3,000.00
15 Documentos por cobrar a CP 24,000.00
17 Devoluciones y rebajas s/ventas 1,200.00
18 Sueldos administración 134,200.00
19 Sueldos Sala de ventas 114,400.00
22 Publicidad 12,500.00
23 Alquiler sala de ventas 16,500.00
24 Alquiler de oficinas 11,000.00
25 Gastos diversos de admon 1,500.00
26 Gastos diversos sala de ventas 2,500.00
28 Cuotas patronales de admon 17,003.14
29 Cuotas patronales sala de ventas 14,494.48
30 Bonificación de incentivo de admon 16,500.00
31 Bonificación de incentivo sala de ventas 13,750.00
32 ISR Trimestral 15,800.00
33 Timbre de prensa 62.50
7 Capital social 200,000.00
11 Proveedores 27,711.22
12 Devoluciones y rebajas s/compras 2,000.00
13 Ventas 649,284.19
16 Acreedores no comerciales 5,000.00
20 Documentos descontados 8,500.00
21 Documentos por pagar a CP 16,000.00
27 Comisiones cobradas por ant. 1,600.00
34 IGSS por pagar 3,955.00
35 ISR Retenido s/compras por pagar 3,280.00
Con estos valores inicia sus operaciones
mercantiles "Cinco Estrellas", según
Balance de Situación de Apertura 917,330.41 917,330.41

12/2/2022
23 Alquiler sala de ventas 1,500.00
24 Alquiler oficinas 1,000.00
 9 IVA por cobrar 300.00
2 Bancos 2,800.00
Factura no. 6523, cheque no. 137 por
pago de alquileres del mes. 2,800.00 2,800.00

12/3/2022
1 Caja 2,400.00
10 Clientes 2,400.00
Recibo de caja no. 120 por cancelación
2,400.00 2,400.00
de deuda
12/4/2022
8 Compras 4,900.00
9 IVA por cobrar 588.00
21 Documentos por pagar 4,900.00
2 Bancos 588.00
Compra de mercadería, fact. No. 329967
de Almacén la Ceiba. 5,488.00 5,488.00

12/5/2022
2 Bancos 2,400.00
1 Caja 2,400.00
Depósito del cheque del día 03/12 a la 2,400.00 2,400.00
cuenta bancaria.
12/8/2022
1 Caja 8,344.00
13 Ventas 7,450.00
36 IVA por pagar 894.00
Factura no. 1801 al 1840 por venta de
mercadería. 8,344.00 8,344.00
12/9/2022
21 Documentos por pagar 2,000.00
2 Bancos 2,000.00
Recibo de caja no. 139, pago del doc. 2,000.00 2,000.00
Con el cheque no. 139
12/10/2022
37 Equipo de computación 16,450.00
9 IVA por cobrar 1,974.00
2 Bancos 18,424.00
Compra de equipo de cómputo con
cheque No. 140 18,424.00 18,424.00
12/12/2022
25 Gastos diversos Admon 87.00
9 IVA por cobrar 10.44
1 Caja 97.44
Compra de útiles de oficina, pagado en 97.44 97.44
efectivo.
12/14/2022
16 Acreedores 1,000.00
 2 Bancos 1,000.00

1,000.00 1,000.00
Pago de Acreedores con cheque No. 141
12/15/2022
34 IGSS por pagar 3,955.00
2 Bancos 3,955.00
Pago de cuotas patronales y laborales de 3,955.00 3,955.00
Nov/2022
12/18/2022
20 Documentos descontados 3,500.00
15 Documentos por Cobrar 3,500.00
Pago de deudor a letra descontada, Nota 3,500.00 3,500.00
no. 001, Letra no. 1
12/20/2022
10 Clientes 3,140.00
1 Caja 376.80
13 Ventas 3,140.00
36 IVA por pagar 376.80
Venta a crédito, factura no. 1841 3,516.80 3,516.80
12/23/2022
38 Mercaderías en consignación 2,800.00
39 Ventas por realizar 2,800.00
2,800.00 2,800.00
Registro de mercaderías en consignación
12/24/2022
33 Timbre de prensa 7.50
22 Publicidad 1,500.00
9 IVA por cobrar 180.00
1 Caja 1,687.50
Pago de publicidad, factura no. 2389, en 1,687.50 1,687.50
efectivo
12/26/2022
25 Gastos diversos Admon 106.25
26 Gastos diversos Sala de ventas 318.75
9 IVA por cobrar 51.00
1 Caja 476.00
Compra de calculadoras, factura no. 476.00 476.00
2389, pagado en efectivo
12/28/2022
26 Gastos diversos sala de ventas 546.40
25 Gastos diversos Admon 667.82
9 IVA por cobrar 130.71
1 Caja 1,344.92
Pago de servicios varios en efectivo 1,344.92 1,344.92
12/29/2022
2 Bancos 9,314.94
 1 Caja 9,314.94
Depósito bancario. 9,314.94 9,314.94
12/30/2022
18 Sueldos Admon 12,200.00
19 Sueldos Sala de ventas 10,400.00
30 Bonificación incentivo Admon 1,500.00
31 Bonificación incentivo Sala de ventas 1,250.00
28 Cuotas patronales de admon 1,545.74
29 Cuotas patronales sala de ventas 1,317.68
2 Bancos 24,258.42
34 IGSS por pagar 3,955.00
Planilla No. 12, correspondiente a dic. 28,213.42 28,213.42
2022
 P/U Cantidad Total
Caja lapiceros 11.76 2 23.52
Lapiceros 0.84 72 60.48
Reglas 1.12 12 13.44
Total factura: 97.44
 CAJA
Debe Haber
5,200.00 2,400.00
2,400.00 97.44
8,344.00 1,687.50
 376.80 476.00
1,344.92

16,320.80 6,005.86
10,314.94
 LIBRO MAYOR DE CINCO ESTRELLAS
CORRESPONDIENTE AL 2022
CIFRAS EXPRESADAS EN QUETZALES
Folio Día Cuenta Debe
1 Caja
12/1/2022 A: varias cuentas 5,200.00
12/3/2022 A: Clientes 2,400.00
12/5/2022 Por: Bancos
12/8/2022 A: varias cuentas 8,344.00
12/12/2022 Por: varias cuentas
12/20/2022 A: varias cuentas 376.80
12/24/2022 Por: varias cuentas
12/26/2022 Por: varias cuentas
12/28/2022 Por: varias cuentas
12/29/2022 Por: Bancos
12/31/2022 Por: caja chica

Folio Día Cuenta Debe

2 Bancos
01//12/2022 A: varias cuentas 107,852.16
12/2/2022 Por: varias cuentas
12/4/2022 Por: varias cuentas
12/5/2022 A: Caja 2,400.00
12/9/2022 Por: Documentos por pagar
12/10/2022 Por: varias cuentas
12/14/2022 Por: Acreedores
12/15/2022 Por: varias cuentas
12/29/2022 A: Caja 9,314.94
12/30/2022 Por: varias cuentas

Folio Día Cuenta Debe

3 Mobiliario y equipo
12/1/2022 A: varias cuentas 38,000.00

Folio Día Cuenta Debe

4 Vehículos de reparto
12/1/2022 A: varias cuentas 156,000.00

Folio Día Cuenta Debe

5 Gastos de organización
12/1/2022 A: varias cuentas 17,000.00

Folio Día Cuenta Debe

6 Mercaderías
12/1/2022 A: varias cuentas 68,000.00

Folio Día Cuenta Debe

7 Capital social
 12/1/2022 A: varias cuentas -

Folio Día Cuenta Debe

8 Compras
12/1/2022 A: varias cuentas 97,514.00
12/4/2022 A: varias cuentas 4,900.00

Folio Día Cuenta Debe

9 IVA (deudor)
12/1/2022 A: varias cuentas 354.13
12/2/2022 A: Bancos 300.00
12/4/2022 A: Bancos 588.00
12/10/2022 A: Bancos 1,974.00
12/12/2022 A: Bancos 10.44
12/24/2022 A: Caja 180.00
12/26/2022 A: Caja 51.00
12/28/2022 A: Caja 130.71

Folio Día Cuenta Debe

10 Clientes
12/1/2022 29,000.00
12/3/2022
12/20/2022 3,140.00

Folio Día Cuenta Debe

11 Proveedores
12/1/2022 A: varias cuentas -

Folio Día Cuenta Debe

12 Devoluciones y rebajas s/compras
12/1/2022 A: varias cuentas 2,000.00
12/31/2022 A: Descuentos sobre compras

Folio Día Cuenta Debe

13 Ventas
12/1/2022 Por: varias cuentas -
12/8/2022 Por: caja
12/20/2022 Por: varias cuentas

Folio Día Cuenta Debe

14 Gastos sobre compras
12/1/2022 A: varias cuentas 3,000.00
12/31/2022 A: Gastos diversos de admon

Folio Día Cuenta Debe

15 Documentos por cobrar a CP
12/1/2022 A: varias cuentas 24,000.00
12/18/2022 Por: Documentos descontados
Folio Día Cuenta Debe
16 Acreedores no comerciales
12/1/2022 Por: varias cuentas -
12/10/2022 A: Bancos 1,000.00

Folio Día Cuenta Debe

17 Devoluciones y rebajas s/ventas
12/1/2022 A: varias cuentas 1,200.00

Folio Día Cuenta Debe

18 Sueldos administración
12/1/2022 A: varias cuentas 134,200.00
12/30/2022 A: varias cuentas 12,200.00

Folio Día Cuenta Debe

19 Sueldos Sala de ventas
12/1/2022 A: varias cuentas 114,400.00
12/30/2022 A: varias cuentas 10,400.00

Folio Día Cuenta Debe

20 Documentos descontados
12/1/2022 Por: varias cuentas -
12/18/2022 A: Documentos por cobrar 3,500.00

Folio Día Cuenta Debe

21 Documentos por pagar a CP
12/1/2022 Por: varias cuentas -
12/4/2022 Por: varias cuentas
12/9/2022 A: Bancos 2,000.00

Folio Día Cuenta Debe

22 Publicidad
12/1/2022 A: varias cuentas 12,500.00
12/24/2022 A: Caja 1,500.00

Folio Día Cuenta Debe

23 Alquiler sala de ventas
12/1/2022 A: varias cuentas 16,500.00
12/2/2022 A: Bancos 1,500.00

Folio Día Cuenta Debe

24 Alquiler de oficinas
12/1/2022 A: varias cuentas 11,000.00
12/2/2022 A: Bancos 1,000.00

Folio Día Cuenta Debe

25 Gastos diversos de admon
 12/1/2022 A: varias cuentas 1,500.00
12/12/2022 A: Caja 87.00
12/26/2022 A: Caja 106.25
12/28/2022 A: Caja 667.82
12/31/2022 A: Gastos sobre compras 500.00

Folio Día Cuenta Debe

26 Gastos diversos sala de ventas
12/1/2022 A: varias cuentas 2,500.00
12/26/2022 A: Caja 318.75
12/28/2022 A: Caja 546.40

Folio Día Cuenta Debe

27 Comisiones cobradas por ant.
12/1/2022 A: varias cuentas -
12/31/2022 A: Comisiones percibidas 700.00

Folio Día Cuenta Debe

28 Cuotas patronales de admon
12/1/2022 A: varias cuentas 17,003.14
12/30/2022 A: varias cuentas 1,545.74

Folio Día Cuenta Debe

29 Cuotas patronales sala de ventas
12/1/2022 A: varias cuentas 14,494.48
12/30/2022 A: varias cuentas 1,317.68

Folio Día Cuenta Debe

30 Bonificación de incentivo de admon
12/1/2022 A: varias cuentas 16,500.00
12/30/2022 A: varias cuentas 1,500.00

Folio Día Cuenta Debe

31 Bonificación de incentivo sala de ventas
12/1/2022 A: varias cuentas 13,750.00
12/30/2022 A: varias cuentas 1,250.00

Folio Día Cuenta Debe

32 ISR Trimestral
12/1/2022 A: varias cuentas 15,800.00

Folio Día Cuenta Debe

33 Timbre de prensa
12/1/2022 A: varias cuentas 62.50
12/24/2022 A: Caja 7.50

Folio Día Cuenta Debe

34 IGSS por pagar
 12/1/2022 Por: varias cuentas -
12/15/2022 A: Bancos 3,955.00
12/30/2022 Por: varias cuentas

Folio Día Cuenta Debe

35 ISR Retenido s/compras por pagar
12/1/2022 Por: varias cuentas -

Folio Día Cuenta Debe

36 IVA por pagar
12/1/2022 Por: varias cuentas
12/20/2022 Por: varias cuentas

Folio Día Cuenta Debe

37 Equipo de computación
12/1/2022 A: varias cuentas 16,450.00

Folio Día Cuenta Debe

38 Mercaderías en consignación
12/23/2022 A: Caja 2,800.00

Folio Día Cuenta Debe

39 Ventas por realizar
12/23/2022 A: Ventas por realizar

Folio Día Cuenta Debe

40 Depre. Mob y Equip. Sala de Ventas
12/23/2022 Por: Mercaderías en consignación 4,440.00

Folio Día Cuenta Debe

41 Depre. Mob y Equip. Oficinas
12/31/2022 A: varias cuentas 2,960.00

Folio Día Cuenta Debe

42 Depre. Vehiculos de Reparto
12/31/2022 A: varias cuentas 30,800.00

Folio Día Cuenta Debe

43 Amort. Gastos de Organización
12/31/2022 A: varias cuentas 3,400.00

Folio Día Cuenta Debe

44 Depre. Acumulada Mob y Equipo
12/31/2022 A: varias cuentas

Folio Día Cuenta Debe

45 Depre. Acumulada Vehiculos de Reparto
12/31/2022 A: varias cuentas
Folio Día Cuenta Debe
46 Amort. Acumulada Gastos de Organización
12/31/2022 Por: varias cuentas

Folio Día Cuenta Debe

47 Comisiones Percibidas
12/31/2022 Por: varias cuentas

Folio Día Cuenta Debe

48 Descuentos sobre Compras
12/31/2022 Por: varias cuentas

Folio Día Cuenta Debe

49 Cuentas Incobrables
12/31/2022 Por: varias cuentas 1,507.20

Folio Día Cuenta Debe

50 Provision para cuentas incobrables
12/31/2022 Por: varias cuentas

Folio Día Cuenta Debe

51 Caja Chica
12/31/2022 Por: Devoluciones y rebajas sobre compras 600.00
LAS

ALES
Haber Saldo

5,200.00
7,600.00
2,400.00 5,200.00
13,544.00
97.44 13,446.56
13,823.36
1,687.50 12,135.86
476.00 11,659.86
1,344.92 10,314.94
9,314.94 1,000.00
1,000.00

Haber Saldo

107,852.16
2,800.00 105,052.16
588.00 104,464.16
106,864.16
2,000.00 104,864.16
18,424.00 86,440.16
1,000.00 85,440.16
3,955.00 81,485.16
90,800.10
24,258.42 66,541.68

Haber Saldo

38,000.00

Haber Saldo

156,000.00

Haber Saldo

17,000.00

Haber Saldo

68,000.00

Haber Saldo
 200,000.00 200,000.00

Haber Saldo

97,514.00
102,414.00

Haber Saldo

354.13
654.13
1,242.13
3,216.13
3,226.57
3,406.57
3,457.57
3,588.28

Haber Saldo

29,000.00
2,400.00 26,600.00
29,740.00

Haber Saldo

27,711.22 27,711.22

Haber Saldo

2,000.00
200.00 1,800.00

Haber Saldo

649,284.19 649,284.19
7,450.00 656,734.19
3,140.00 659,874.19

Haber Saldo

3,000.00
500.00 2,500.00

Haber Saldo

24,000.00
3,500.00 20,500.00
Haber Saldo

5,000.00 5,000.00
4,000.00

Haber Saldo

1,200.00

Haber Saldo

134,200.00
146,400.00

Haber Saldo

114,400.00
124,800.00

Haber Saldo

8,500.00 8,500.00
5,000.00

Haber Saldo

16,000.00 16,000.00
4,900.00 20,900.00
18,900.00

Haber Saldo

12,500.00
14,000.00

Haber Saldo

16,500.00
18,000.00

Haber Saldo

11,000.00
12,000.00

Haber Saldo
 1,500.00
1,587.00
1,693.25
2,361.07
2,861.07

Haber Saldo

2,500.00
2,818.75
3,365.15

Haber Saldo

1,600.00 1,600.00
900.00

Haber Saldo

17,003.14
18,548.88

Haber Saldo

14,494.48
15,812.16

Haber Saldo

16,500.00
18,000.00

Haber Saldo

13,750.00
15,000.00

Haber Saldo

15,800.00

Haber Saldo

62.50
70.00

Haber Saldo
 3,955.00 3,955.00
-
3,955.00 3,955.00

Haber Saldo

3,280.00 3,280.00

Haber Saldo

894.00 894.00
376.80 1,270.80

Haber Saldo

16,450.00

Haber Saldo

2,800.00

Haber Saldo

2,800.00 2,800.00

Haber Saldo

4,440.00

Haber Saldo

2,960.00

Haber Saldo

30,800.00

Haber Saldo

3,400.00

Haber Saldo

7,400.00 7,400.00

Haber Saldo

30,800.00 30,800.00
Haber Saldo

3,400.00 3,400.00

Haber Saldo

700.00 700.00

Haber Saldo

200.00 200.00

Haber Saldo

1,507.20

Haber Saldo

1,507.20 1,507.20

Haber Saldo

600.00
 CINCO ESTRELLAS
BALANCE DE SALDOS AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2022
CIFRAS EXPRESADAS EN QUETZALES
Folio Cuenta Debe Haber
1 Caja 1,000.00
2 Bancos 66,541.68
3 Mobiliario y equipo 38,000.00
4 Vehículos de reparto 156,000.00
5 Gastos de organización 17,000.00
6 Mercaderías 68,000.00
7 Capital social 200,000.00
8 Compras 102,414.00
9 IVA (deudor) 3,588.28
10 Clientes 29,740.00
11 Proveedores 27,711.22
12 Devoluciones y rebajas s/compras 2,000.00
13 Ventas 659,874.19
14 Gastos sobre compras 2,500.00
15 Documentos por cobrar a CP 20,500.00
16 Acreedores no comerciales 4,000.00
17 Devoluciones y rebajas s/ventas 1,200.00
18 Sueldos administración 146,400.00
19 Sueldos Sala de ventas 124,800.00
20 Documentos descontados 5,000.00
21 Documentos por pagar a CP 18,900.00
22 Publicidad 14,000.00
23 Alquiler sala de ventas 18,000.00
24 Alquiler de oficinas 12,000.00
25 Gastos diversos de admon 2,861.07
26 Gastos diversos sala de ventas 3,365.15
27 Comisiones cobradas por ant. 1,600.00
28 Cuotas patronales de admon 18,548.88
29 Cuotas patronales sala de ventas 15,812.16
30 Bonificación de incentivo de admon 18,000.00
31 Bonificación de incentivo sala de ventas 15,000.00
32 ISR Trimestral 15,800.00
33 Timbre de prensa 70.00
34 IGSS por pagar 3,955.00
35 ISR Retenido s/compras por pagar 3,280.00
36 IVA por pagar 1,270.80
37 Equipo de computación 16,450.00
38 Mercaderías en consignación 2,800.00
39 Ventas por realizar 2,800.00
Sumas iguales 930,391.21 930,391.21
 CINCO ESTRELLAS
BALANCE DE COMPROBACIÓN AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2022
CIFRAS EXPRESADAS EN QUETZALES
No. Cuenta Debe Haber
1 Caja 16,320.80 15,320.80
2 Bancos 119,567.10 53,025.42
3 Mobiliario y equipo 38,000.00 -
4 Vehículos de reparto 156,000.00 -
5 Gastos de organización 17,000.00 -
6 Mercaderías 68,000.00 -
7 Capital social - 200,000.00
8 Compras 102,414.00 -
9 IVA (deudor) 3,588.28 -
10 Clientes 32,140.00 2,400.00
11 Proveedores - 27,711.22
12 Devoluciones y rebajas s/compras - 2,000.00
13 Ventas - 659,874.19
14 Gastos sobre compras 3,000.00 -
15 Documentos por cobrar a CP 24,000.00 3,500.00
16 Acreedores no comerciales 1,000.00 5,000.00
17 Devoluciones y rebajas s/ventas 1,200.00 -
18 Sueldos administración 146,400.00 -
19 Sueldos Sala de ventas 124,800.00 -
20 Documentos descontados 3,500.00 8,500.00
21 Documentos por pagar a CP 2,000.00 20,900.00
22 Publicidad 14,000.00 -
23 Alquiler sala de ventas 18,000.00 -
24 Alquiler de oficinas 12,000.00 -
25 Gastos diversos de admon 2,361.07 -
26 Gastos diversos sala de ventas 3,365.15 -
27 Comisiones cobradas por ant. - 1,600.00
28 Cuotas patronales de admon 18,548.88 -
29 Cuotas patronales sala de ventas 15,812.16 -
30 Bonificación de incentivo de admon 18,000.00 -
31 Bonificación de incentivo sala de ventas 15,000.00 -
32 ISR Trimestral 15,800.00 -
33 Timbre de prensa 70.00 -
34 IGSS por pagar 3,955.00 7,910.00
35 ISR Retenido s/compras por pagar - 3,280.00
36 IVA por pagar - 1,270.80
37 Equipo de computación 16,450.00 -
38 Mercaderías en consignación 2,800.00 -
39 Ventas por realizar - 2,800.00
Sumas Iguales 1,015,092.43 1,015,092.43
EMBRE DEL 2022
ALES
Deudor Acreedor
1,000.00 -
66,541.68 -
38,000.00 -
156,000.00 -
17,000.00 -
68,000.00 -
- 200,000.00
102,414.00 -
3,588.28 -
29,740.00 -
- 27,711.22
- 2,000.00
- 659,874.19
3,000.00 -
20,500.00 -
- 4,000.00
1,200.00 -
146,400.00 -
124,800.00 -
- 5,000.00
- 18,900.00
14,000.00 -
18,000.00 -
12,000.00 -
2,361.07 -
3,365.15 -
- 1,600.00
18,548.88 -
15,812.16 -
18,000.00 -
15,000.00 -
15,800.00 -
70.00 -
- 3,955.00
- 3,280.00
- 1,270.80
16,450.00 -
2,800.00 -
- 2,800.00
930,391.21 930,391.21
 Ajustes y Reclasificaciones de la Sociedad Juan Perez y Cia, Ltda.

12/31/2022
40 Depre. Mob y Equip. Sala de Ventas 4,440.00
41 Depre. Mob y Equip. Oficinas 2,960.00
42 Depre. Vehiculos de Reparto 30,800.00
43 Amort. Gastos de Organización 3,400.00
44 Depre. Acumulada Mob y Equipo
45 Depre. Acumulada Vehiculos de Reparto
46 Amort. Acumulada Gastos de Organización
Se registran las depreciaciones y amortizaciones en 41,600.00
los porcentajes máximos legales
12/31/2022
27 Comisiones Cobradas por Anticipado 700.00
47 Comisiones Percibidas
Se registran las comisiones ganadas 700.00
12/31/2022
12 Devoluciones y Rebajas S/Compras 200.00
48 Descuentos sobre Compras
Se registra la correcion en el saldo de devoluciones 200.00
y rebajas

12/31/2022
49 Cuentas Incobrables 1,507.20
50 Provision para cuentas incobrables
Se forma provision para cuentas incobrables en el 1,507.20
porcentaje maximo legal
12/31/2022
25 Gastos diversos de Administracion 500.00
14 Gastos sobre Compras
Se registra la correccion en el saldo de gastos sobre 500.00
compras
12/31/2022
51 Caja Chica 600.00
1 Caja
Se forma fondo de caja chica a cargo de Fidedigna 600.00
Pocasangre
n Perez y Cia, Ltda.
Mobiliario y equipo 38,000.00
Valor de Desecho 1,000.00
37,000.00

Vehiculos 156,000.00
7,400.00 Valor de Desecho 2,000.00
30,800.00 154,000.00
3,400.00
41,600.00

700.00
700.00

200.00
200.00
11/30/2022
12/20/2022

1,507.20
1,507.20

Clientes
Documentos por cobrar a CP
500.00
500.00

600.00
600.00
 60% Sala de ventas
40% Oficinas
Gastos de Organización 17,000.00
7,400.00 4,440.00 Depreciación 3,400.00
2,960.00
7,400.00

30,800.00

Clientes
29,000.00 12/3/2022 2,400.00 11/30/2022
3,140.00
32,140.00 2,400.00
Saldo 29,740.00

32,140.00 32,140.00
29,740.00
20,500.00 Porcentaje
50,240.00 3% 1,507.20 Valor de la provision
Documentos por cobrar a CP
24,000.00 12/18/2022 3,500.00
24,000.00 3,500.00
Saldo 20,500.00
24,000.00 24,000.00
 CINCO ESTRELLAS
MAYORIZACION DE AJUSTES AL 31 DE DICIEMBRE 2022
CIFRAS EXPRESADAS EN QUETZALES
Folio Día Cuenta Debe Haber
40 Depre. Mob y Equip. Sala de Ventas
Dic 31 A: varias cuentas 4,440.00

Folio Día Cuenta Debe Haber

41 Depre. Mob y Equip. Oficinas
Dic 31 A: varias cuentas 2,960.00

Folio Día Cuenta Debe Haber

42 Depre. Vehiculos de Reparto
Dic 31 A: varias cuentas 30,800.00

Folio Día Cuenta Debe Haber

43 Amort. Gastos de Organización
Dic 31 A: varias cuentas 3,400.00

Folio Día Cuenta Debe Haber

44 Depre. Acumulada Mob y Equipo
Dic 31 Por: varias cuentas 7,400.00

Folio Día Cuenta Debe Haber

45 Depre. Acumulada Vehiculos de Reparto
Dic 31 Por: varias cuentas 30,800.00

Folio Día Cuenta Debe Haber

46 Amort. Acumulada Gastos de Organización
Dic 31 Por: varias cuentas 3,400.00

Folio Día Cuenta Debe Haber

47 Comisiones Percibidas
Dic 31 Por: varias cuentas 700.00

Folio Día Cuenta Debe Haber

48 Descuentos sobre Compras
Dic 31 Por: Devoluciones y rebajas s/compras 200.00

Folio Día Cuenta Debe Haber

49 Cuentas Incobrables
Dic 31 A: Provisión para cuentas incobrables 1,507.20
Folio Día Cuenta Debe Haber
50 Provision para cuentas incobrables
Dic 31 Por: Cuentas incobrables 1,507.20

Folio Día Cuenta Debe Haber

51 Caja Chica
Dic 31 A: Caja 600.00

Folio Día Cuenta Debe Haber

1 Caja
Dic 31 Por: Caja Chica 600.00

Folio Día Cuenta Debe Haber

12 Devoluciones y Rebajas S/Compras
Dic 31 A: Descuentos sobre compras 200.00

Folio Día Cuenta Debe Haber

14 Gastos sobre Compras
Dic 31 Por: Gastos diversos Admon 500.00

Folio Día Cuenta Debe Haber

25 Gastos diversos de Administracion
Dic 31 A: Gastos sobre compras 500.00

Folio Día Cuenta Debe Haber

27 Comisiones Cobradas por Anticipado
Dic 31 A: Comisiones percibidas 700.00
2022

Saldo

4,440.00

Saldo

2,960.00

Saldo

30,800.00

Saldo

3,400.00

Saldo

7,400.00

Saldo

30,800.00

Saldo

3,400.00

Saldo

700.00

Saldo

200.00

Saldo

1,507.20
Saldo

1,507.20

Saldo

600.00

Saldo

600.00

Saldo

200.00

Saldo

500.00

Saldo

500.00

Saldo

700.00
 CINCO ESTRELLAS
BALANCE DE COMPROBACIÓN AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2022
CIFRAS EXPRESADAS EN QUETZALES
Folio Cuenta Debe Haber
1 Caja 16,320.80 15,920.80
2 Bancos 119,567.10 53,025.42
3 Mobiliario y equipo 38,000.00 -
4 Vehículos de reparto 156,000.00 -
5 Gastos de organización 17,000.00 -
6 Mercaderías 68,000.00 -
7 Capital social - 200,000.00
8 Compras 102,414.00 -
9 IVA (deudor) 3,588.28 -
10 Clientes 32,140.00 2,400.00
11 Proveedores - 27,711.22
12 Devoluciones y rebajas s/compras 200.00 2,000.00
13 Ventas - 659,874.19
14 Gastos sobre compras 3,000.00 500.00
15 Documentos por cobrar a CP 24,000.00 3,500.00
16 Acreedores no comerciales 1,000.00 5,000.00
17 Devoluciones y rebajas s/ventas 1,200.00 -
18 Sueldos administración 146,400.00 -
19 Sueldos Sala de ventas 124,800.00 -
20 Documentos descontados 3,500.00 8,500.00
21 Documentos por pagar a CP 2,000.00 20,900.00
22 Publicidad 14,000.00 -
23 Alquiler sala de ventas 18,000.00 -
24 Alquiler de oficinas 12,000.00 -
25 Gastos diversos de admon 2,861.07 -
26 Gastos diversos sala de ventas 3,365.15 -
27 Comisiones cobradas por ant. 700.00 1,600.00
28 Cuotas patronales de admon 18,548.88 -
29 Cuotas patronales sala de ventas 15,812.16 -
30 Bonificación de incentivo de admon 18,000.00 -
31 Bonificación de incentivo sala de ventas 15,000.00 -
32 ISR Trimestral 15,800.00 -
33 Timbre de prensa 70.00 -
34 IGSS por pagar 3,955.00 7,910.00
35 ISR Retenido s/compras por pagar - 3,280.00
36 IVA por pagar - 1,270.80
37 Equipo de computación 16,450.00 -
38 Mercaderías en consignación 2,800.00 -
39 Ventas por realizar - 2,800.00
40 Depre. Mob y Equip. Sala de Ventas 4,440.00 -
41 Depre. Mob y Equip. Oficinas 2,960.00 -
42 Depre. Vehiculos de Reparto 30,800.00 -
43 Amort. Gastos de Organización 3,400.00 -
44 Depre. Acumulada Mob y Equipo - 7,400.00
 45 Depre. Acumulada Vehiculos de Reparto - 30,800.00
46 Amort. Acumulada Gastos de Organización - 3,400.00
47 Comisiones Percibidas - 700.00
48 Descuentos sobre Compras - 200.00
49 Cuentas Incobrables 1,507.20 -
50 Provision para cuentas incobrables - 1,507.20
51 Caja Chica 600.00 -
Sumas iguales 1,060,199.63 1,060,199.63

CINCO ESTRELLAS
BALANCE DE SALDOS AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2022
CIFRAS EXPRESADAS EN QUETZALES
Folio Cuenta Debe Haber
1 Caja 400.00
2 Bancos 66,541.68
3 Mobiliario y equipo 38,000.00
4 Vehículos de reparto 156,000.00
5 Gastos de organización 17,000.00
6 Mercaderías 68,000.00
7 Capital social 200,000.00
8 Compras 102,414.00
9 IVA (deudor) 3,588.28
10 Clientes 29,740.00
11 Proveedores 27,711.22
12 Devoluciones y rebajas s/compras 1,800.00
13 Ventas 659,874.19
14 Gastos sobre compras 2,500.00
15 Documentos por cobrar a CP 20,500.00
16 Acreedores no comerciales 4,000.00
17 Devoluciones y rebajas s/ventas 1,200.00
18 Sueldos administración 146,400.00
19 Sueldos Sala de ventas 124,800.00
20 Documentos descontados 5,000.00
21 Documentos por pagar a CP 18,900.00
22 Publicidad 14,000.00
23 Alquiler sala de ventas 18,000.00
24 Alquiler de oficinas 12,000.00
25 Gastos diversos de admon 2,861.07
26 Gastos diversos sala de ventas 3,365.15
27 Comisiones cobradas por ant. 900.00
28 Cuotas patronales de admon 18,548.88
29 Cuotas patronales sala de ventas 15,812.16
30 Bonificación de incentivo de admon 18,000.00
31 Bonificación de incentivo sala de ventas 15,000.00
32 ISR Trimestral 15,800.00
33 Timbre de prensa 70.00
34 IGSS por pagar 3,955.00
35 ISR Retenido s/compras por pagar 3,280.00
36 IVA por pagar 1,270.80
37 Equipo de computación 16,450.00
38 Mercaderías en consignación 2,800.00
39 Ventas por realizar 2,800.00
40 Depre. Mob y Equip. Sala de Ventas 4,440.00
41 Depre. Mob y Equip. Oficinas 2,960.00
42 Depre. Vehiculos de Reparto 30,800.00
43 Amort. Gastos de Organización 3,400.00
44 Depre. Acumulada Mob y Equipo 7,400.00
45 Depre. Acumulada Vehiculos de Reparto 30,800.00
46 Amort. Acumulada Gastos de Organización 3,400.00
47 Comisiones Percibidas 700.00
48 Descuentos sobre Compras 200.00
49 Cuentas Incobrables 1,507.20
50 Provision para cuentas incobrables 1,507.20
51 Caja Chica 600.00
Sumas iguales 973,498.41 973,498.41
 RE DEL 2022
S
Deudor Acreedor
400.00 -
66,541.68 -
38,000.00 -
156,000.00 -
17,000.00 -
68,000.00 -
- 200,000.00
102,414.00 -
3,588.28 -
29,740.00 -
- 27,711.22
- 1,800.00
- 659,874.19
2,500.00 -
20,500.00 -
- 4,000.00
1,200.00 -
146,400.00 -
124,800.00 -
- 5,000.00
- 18,900.00
14,000.00 -
18,000.00 -
12,000.00 -
2,861.07 -
3,365.15 -
- 900.00
18,548.88 -
15,812.16 -
18,000.00 -
15,000.00 -
15,800.00 -
70.00 -
- 3,955.00
- 3,280.00
- 1,270.80
16,450.00 -
2,800.00 -
- 2,800.00
4,440.00 -
2,960.00 -
30,800.00 -
3,400.00 -
- 7,400.00
 - 30,800.00
- 3,400.00
- 700.00
- 200.00
1,507.20 -
- 1,507.20
600.00 -
973,498.41 973,498.41
 ESTADO DE RESULTADOS DE CINCO ESTRELLAS
CORRESPONDE AL 2022
CIFRAS EXPRESADAS EN QUETZALES
Folio INGRESOS DE OPERACIÓN
13 Ventas
17 (-) Devoluciones y rebajas s/ventas
(=) Ventas netas
(-) Costo de ventas
Inventario inicial de mercaderías 68,000.00
8 (+) Compras 102,414.00
14 Gastos sobre compras 2,500.00
(=) Compras brutas 104,914.00
12 (-) Devoluciones y rebajas s/compras 1,800.00
(=) Compras netas 103,114.00
Mercaderías disponibles 171,114.00
Mercaderías (Inventario final) 56,000.00
Costo de ventas
Margen bruto
(-) GASTOS DE OPERACIÓN
Gastos de Distribución
19 Sueldos Sala de ventas 124,800.00
29 Cuotas patronales sala de ventas 15,812.16
31 Bonificación de incentivo sala de ventas 15,000.00
23 Alquiler Sala de ventas 18,000.00
22 Publicidad 14,000.00
26 Gastos diversos sala de ventas 3,365.15
41 Depre. Mob y Equip. Oficinas 4,440.00
43 Amort. Gastos de Organización 30,800.00
33 Timbre de prensa 70.00 226,287.31
Gastos de Administración
18 Sueldos de Admon 146,400.00
30 Bonificación de incentivo Admon 18,000.00
25 Gastos diversos Admon 2,861.07
28 Cuotas patronales Admon 18,548.88
24 Alquiler de Oficinas 12,000.00
42 Depre. Mob. y Equip. Oficinas 2,960.00
44 Amort. Gastos de Organización 3,400.00
50 Cuentas incobrables 1,507.20 205,677.15
Resultado de operación positivo
(+) INGRESOS FINANCIEROS
49 Descuentos sobre compras 200.00
(+) OTROS INGRESOS
48 Comisiones percibidas 700.00
Ganancia antes del impuesto
(-) Impuesto sobre la renta
(-) Reserva Legal
Ganancia después del Impuesto y
Reserva
LLAS

659,874.19
1,200.00
658,674.19

115,114.00
543,560.19

431,964.45
111,595.74

900.00
112,495.74
28,123.93
4,218.59
80,153.21
 CÉDULA PARA CÁLCULO DE ISR Y RESERVA LEGAL
CORRESPONDE AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2022.
DETERMINACION DE LA RENTA BRUTA
INGRESOS TOTALES
Ventas netas 658,674.19
(+) Comisiones percibidas 700.00
(+) Ingresos financieros 200.00
Total de ingresos
(-) DETERMINACIÓN DE COSTOS Y GASTOS DEDUCIBLES
Costo de ventas 115,114.00
Gastos de Operación 431,964.45
Renta neta
DETERMINACIÓN DE LA RENTA IMPONIBLE
Renta bruta 659,574.19
(-) Costos y gastos deducibles 547,078.45
(=) Renta neta 112,495.74
(=) Renta imponible 112,495.74
Impuesto Sobre la Renta (25%) 28,123.93
Reserva Legal 4,218.59
EGAL
022.

659,574.19

547,078.45
112,495.74
 BALANCE DE SITACIÓN FINACIERA "CINCO ESTRELLAS"
CORRESPONDE AL 31 DE DIC. 2022
CIFRAS EXPRESADAS EN QUETZALES

Folio ACTIVO
Corriente
1 Caja 400.00
2 Bancos 66,541.68
6 Mercadería 56,000.00
9 IVA (deudor) 3,588.28
10 Clientes 29740.000
50 (-) Provisión cuentas incobrables 1507.200 28,232.80
15 Documentos por cobrar a CP 20,500.00
20 (-) Documentos descontados 5,000.00 15,500.00
51 Caja chica 600.00
No corriente
37 Equipo de computación 16,450.00
3 Mobiliario y equipo 38,000.00
44 (-) Depre. acumulada Mob. y Equipo 7,400.00 30,600.00
4 Vehículos de Reparto 156,000.00
45 (-) Depre. acumulada Vehículos de Reparto 30,800.00 125,200.00
5 Gastos de Organización 17,000.00
46 (-) Amort. Acumulada Gastos de Organización 3,400.00 13,600.00
Suma del Activo
PASIVO
Corriente
11 Proveedores 27,711.22
16 Acreedores no comerciales 4,000.00
21 Documentos por pagar a CP 18,900.00
34 IGSS por pagar 3,955.00
35 ISR Retenido s/compras por pagar 3,280.00
36 IVA (acreedor) 1,270.80
27 Comisiones cobradas por anticipado 900.00
ISR por pagar 28,123.93
32 ISR Trimestral 15,800.00 12,323.93
No corriente
Suma del Pasivo
PATRIMONIO NETO
7 Capital social 200,000.00
(+) Reserva Legal 4,218.59
(+) Ganancia después del Impuesto y Reserva 80,153.21 84,371.80
Suma igual al Activo
CUENTAS DE ORDEN
Mercaderías enviadas en consignación 2,800.00
Ventas por realizar
Sumas iguales 2,800.00
AS"

170,862.76

185,850.00
356,712.76

72,340.95

284,371.80
356,712.76

2,800.00
2,800.00
 ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO
CORRESPONDE A DICIEMBRE DEL 2022
CIFRAS EXPRESADAS EN QUETZALES

Resultado SALDO
CUENTA Capital social Reselva legal
del ejercicio FINAL

Balance al 31 de
noviembre 2022 200,000.00 - - 200,000.00
Disminución - - - -
Aumento - 4,218.59 80,153.21 84,371.80
Balance al 31 de
200,000.00 4,218.59 80,153.21 284,371.80
diciembre 2022
 AJUSTES DE LIQUIDACIÓN Y CIERRE CONTABLE 2022
CIFRAS EXPRESADAS EN QUETZALES
P1 12/31/2022
Costo de ventas 172,914.00
Mercaderías 68,000.00
Compras 102,414.00
Gastos sobre compras 2,500.00
Liquidación de cuentas de costo de ventas 172,914.00 172,914.00
de saldo deudor.
P2 12/31/2022
Mercaderías 56000.00
Devoluciones y rebajas s/compras 1,800.00
Costo de ventas 57,800.00
Liquidación de las cuentas de costo de
ventas de saldo acreedor y registro del 57,800.00 57,800.00
inventario final de mercaderías.
P3 12/31/2022
Pérdidas y ganancias 548,278.45
Sueldos de Administración 146,400.00
Sueldos Sala de Ventas 124,800.00
Bonificación de incentivo Admon 18,000.00
Bonificación de incentivo SV 15,000.00
Cuotas patronales Admon 18,548.88
Cuotas patronales SV 15,812.16
Depre. Mob. y Equip. Admon 2,960.00
Depre. Mob. y Equip. SV 4,440.00
Depre. Vehículos de Reparto 30,800.00
Amort. Gastos de Organización 3,400.00
Alquiler Oficinas 12,000.00
Alquiler SV 18,000.00
Gastos diversos Admon 2,861.07
Gastos diversos SV 3,365.15
Timbre de prensa 70.00
Publicidad 14,000.00
Cuentas incobrables 1,507.20
Costo de ventas 115,114.00
Devoluciones y rebajas s/ventas 1,200.00
Liquidación de las cuentas de resultados de 548,278.45 548,278.45
saldo deudor.
P4 12/31/2022
Comisiones percibidas 700.00
Descuentos sobre compras 200.00
Ventas 659,874.19
Pérdidas y ganancias 660,774.19
Liquidación de las cuentas de resultados de 660,774.19 660,774.19
saldo acreedor.
P5 12/31/2022
Pérdidas y ganancias 112,495.74
 Impuesto Sobre la Renta 28,123.93
Reserva Legal 4,218.59
Ganancia neta del ejercicio 80,153.21
Contabilización de las cuentas que se 112,495.74 112,495.74
acredita.
P6 12/31/2022
Capital social 200,000.00
Proveedores 27,711.22
Acreedores no comerciales 4,000.00
Documentos por pagar a CP 18,900.00
IGSS por pagar 3,955.00
ISR Retenido s/compras por pagar 3,280.00
IVA (acreedor) 1,270.80
Comisiones cobradas por anticipado 900.00
ISR por pagar 12,323.93
Reserva Legal 4,218.59
Ganancia neta del ejercicio 80,153.21
Caja 400.00
Bancos 66,541.68
Mobiliario y equipo 30,600.00
Vehículos de Reparto 125,200.00
Gastos de Organización 13,600.00
Mercaderías 56,000.00
Equipo de computación 16,450.00
Caja chica 600.00
Clientes 28,232.80
Documentos por cobrar a CP 15,500.00
IVA (deudor) 3,588.28
Cierre de las cuentas de Balance de
356,712.76 356,712.76
Situación General o cuentas patrimoniales.
 172,914.00
(-) 57,800.00

Costo de ventas 115,114.00

660,774.19
(-) 548,278.45

Ganancia bruta 112,495.74