Tarea para TDC04.
La Empresa Móviles Modernos, S.A. presenta el siguiente Balance de Saldos a 30 de
junio del presente año (en euros):
Balance de saldos de la empresa Móviles Modernos,
S.A.
Saldos Saldos
Deudores Acreedores
(100000). Capital 400.000
social........................................................................ 4.000
(112000). Reserva 200.000
Legal....................................................................... 100.000
(129000). Resultado del 370.000
Ejercicio ........................................................ 280.000
(170001) Deudas a largo plazo con la Caja del 320.000
Pacífico......................... 130.000
(210000). Terrenos y bienes 101.500
naturales................................................... 47.200
(211000). 50.000
Construcciones..................................................................... 650.000
(218000). Elementos de 160.000
transporte........................................................ 3.000
(213000). 86.700
Maquinaria...........................................................................
(217000). Equipos para procesos de
información..................................
(281). Amortización acumulada inmovilizado
material.............................
(291000). Deterioro de valor de los terrenos y bienes
naturales..............
(700000). Ventas de
mercaderías..........................................................
(600000). Compras de
mercaderías......................................................
(662301). Intereses de deudas con la Caja del
Pacífico..........................
(572001). Caja del
Pacífico...................................................................
Las operaciones pendientes de contabilización en el año son las siguientes:
1. El 1 de julio se vende al contado una nave industrial por 150.000 €, que fue
adquirida el 1 de julio de hace 5 años por 100.000 € (el 20 % era el valor
estimado del terreno).
DEBE Nº A Nº HABER
CUENTA CUENTA
8000 681 Amortización del Amortización 281 8000
inmovilizado material acumulada del
inmovilizado
material
8000 281 Amortización Construcciones 211 80000
acumulada del
inmovilizado material
181500 570 Caja Terrenos y bienes 210 20000
materiales
IVA repercutido 477 31500
Beneficios proc. Del 771 58000
inmovilizado
material
2. El 5 de julio, después de celebrada la Junta General de Accionistas, se
decide que el reparto de los beneficios se realice de la siguiente forma: 10 %
para reserva legal, 20 % para reserva estatutaria y, el resto, se dejará como
remanente.
DEBE Nº A Nº HABER
CUENTA CUENTA
200000 129 Resultado del ejercicio Reserva legal 112 20000
Reservas 1141 40000
estatutarias
Remanente 120 140000
3. El 1 de agosto compra, pagando mediante transferencia bancaria, por 2.300
€ utensilios cuyo periodo de utilización es superior al año. Los gastos de
transporte ascienden a 100 €.
DEBE Nº A Nº HABER
CUENTA CUENT
A
2400 214 Utillaje Bancos 572 2094
504 472 IVA soportado
4. También el día 1 de agosto, adquiere a la empresa Repuestos Mecánicos,
S.A., por un valor de 2.700 €, una patente para poder fabricar una pieza
mecánica. El plazo pactado para el aplazamiento del pago es de 60 días.
DEBE Nº A Nº HABER
CUENTA CUENT
A
2700 203 Propiedad industrial Proveedores de 523 3267
inmovilizado a corto
plazo
567 472 IVA soportado
5. El 1 de octubre la empresa que se ocupa del mantenimiento de las
instalaciones nos envía la factura correspondiente al último trimestre del
año, que la empresa abona ese mismo día a través de su cuenta corriente.
La factura asciende a 450 €.
DEBE Nº A Nº HABER
CUENTA CUENT
A
450 622 Reparaciones y Bancos 572 544,50
conservación
94,50 472 IVA soportado
6. Asimismo, el día 1 de octubre, la empresa compra por 18.000 € un vehículo
para el transporte interior en fabrica. Paga mediante transferencia
bancaria.
DEBE Nº A Nº HABER
CUENTA CUENT
A
18000 213 Maquinaria Bancos 572 21780
3780 472 IVA soportado
7. El 15 de octubre adquiere a la empresa Moble Office mobiliario para
instalar en una pequeña oficina. El importe de la factura, que se pagará a
90 días, asciende a 480.000 € y viene con un descuento comercial del 10 %.
Los costes de instalación y montaje tienen un importe de 150 € y se pagan
mediante transferencia bancaria.
DEBE Nº A Nº HABER
CUENTA CUENTA
432150 216 Mobiliario Proveedores de 523 522720
inmovilizado a
corto plazo
90751,50 472 IVA soportado Banco 572 181,5
8. Debido a un cortocircuito acontecido el 1 de noviembre, uno de los
ordenadores ha quedado totalmente inservible, procediéndose a darlo de
baja. Este ordenador, que no estaba asegurado, figura por un coste de
adquisición de 1.500 € y fue adquirido hace un año (el 1 de julio).
DEBE Nº A Nº HABER
CUENTA CUENT
A
1250 681 Amortización del Amortización 281 1250
inmovilizado material acumulada del
inmovilizado
material
1250 281 Amortización Equipos para 217 1500
acumulada del procesos de
inmovilizado material información
250 671 Perdidas procedentes
del inm. material
9. Para la financiación de la empresa se obtuvo hace un año (el 1 de enero) un
préstamo bancario a 5 años por importe de 100.000 €. El interés pactado
fue de un 6 % anual, pagadero por semestres vencidos, a 30 de junio y 31
de diciembre de cada año.
DEBE Nº A Nº HABER
CUENTA CUENTA
100000 572 Banco Deudas a l/p con 170 82260,36
entidades de
crédito
Deudas c/p con 520 17739,64
entidades de
crédito
Además, conocemos la siguiente información adicional:
1. La empresa mantiene el siguiente plan de amortización: las construcciones
se amortizan linealmente a 50 años, el resto del inmovilizado (salvo que se
indique otro plazo) se amortiza al 20 % anual.
DEBE Nº A Nº HABER
CUENTA CUENT
A
169600 681 Amortización del Amortización 281 5600
inmovilizado material acumulada del
inmovilizado
material
Construcciones
Amortización 281 74000
acumulada del
inmovilizado
material Terrenos y
bienes
Amortización 281 64000
acumulada del
inmovilizado
material Elementos
de Transporte
Amortización 281 26000
acumulada del
inmovilizado
material Maquinaria
20300 680 Amortización del Amortización 280 20300
inmovilizado intangible acumulada del
inmovilizado
intangible Equipos
para procesos de
información
2. La empresa decide someter al utillaje procedimiento de regularización
anual mediante recuento físico y a 31 de diciembre se detecta una pérdida
de 500 €.
DEBE Nº A Nº HABER
CUENTA CUENT
A
500 659 Otras pérdidas en Utillaje 214 500
gestión corriente
3. A 31 de diciembre diversos indicios ponen de manifiesto una disminución
en el valor de un elemento de transporte, calculándose un valor recuperable
para el mismo de 85.000 €. Dicho elemento tiene un valor contable de
90.000 €.
DEBE Nº A Nº HABER
CUENTA CUENT
A
5000 691 Pérdidas por deterioro Deterioro del valor 291 5000
inmov. material del inmov. material
4. La empresa posee un terreno cuyo coste de adquisición fue de 200.000 €.
Debido a una recalificación de terrenos en la zona industrial donde se
asienta el terreno, su valor recuperable hace un año (a 31 de diciembre) fue
únicamente de 150.0000 €. Al cierre del ejercicio actual existen indicios de
que el valor recuperable del terreno asciende a 180.000 €.
DEBE Nº A Nº HABER
CUENTA CUENT
A
30000 291 Deterioro del valor del Reversión del 791 30000
inmov. material deterioro inm.
material
