TEMARIO:

NIC 1 PRESENTACION DE ESTADOS FINANCIEROS

P Objetivo
P Alcance
P Definiciones
P Estados financieros
P Estructura y contenido
…………………………………………
01
…………………………………………
02
…………………………………………
03
…………………………………………
04
…………………………………………
05
 NIC 1 PRESENTACION DE ESTADOS FINANCIEROS

Objetivo

Establecer las [bases] para la presentación de los estados financieros de [propósito general] pa
asegurar que los mismos sean [comparables] con:

(a) EEFF de la misma entidad que sean a periodos anteriores.

XXX S.A.C XXX S.A.C XXX S.A.C

EEFF 2017 EEFF 2018 EEFF 2019

(b) EEFF de otras entidades.

XXX S.A.C YYY S.A.C ZZZ S.A.C

EEFF 2019 EEFF 2019 EEFF 2019

Para cumplir dicho objetivo se establece:

P Requerimientos generales de presentación de los EEFF

P Guías para determinar su estructura
P Requisitos mínimos sobre su contenido

(Párrafo 1)

Alcance

Se aplica al preparar y presentar estados financieros [de propósitos generales],

de acuerdo a NIIF.

En otras NIIF se establecen los requerimientos de [reconocimiento], [medición]

e [información a revelar] para transacciones y otros sucesos.

Se aplicará a las entidades que presenten Estados Financieros Consolidados (NIIF

10) y Estados Financieros Separados (NIC 27).
 Se aplicará a las entidades que presenten Estados Financieros Consolidados (NIIF
10) y Estados Financieros Separados (NIC 27).
La NIC 1 usa terminología aplicable a empresas con fines de lucro y a las
empresas públicas (cotizan en la bolsa).
Si las entidades sin fines de lucro del sector privado o público aplican esta
Norma, podrían verse obligadas a modificar las descripciones utilizadas para
partidas específicas de los EEFF.

(Párrafos 2 a 7)

Definiciones

Llamados [estados financieros], pretenden cubrir las necesidade

EEFF de propósito de información de [usuarios que no están en condiciones de exi
general información] a la medida de sus necesidades específicas de
información.

Inversionistas: [la capacidad de una empresa para pagar

Clientes: [Continuidad de una organización]
Proveedores: [Capacidad de generar flujos]
Dueños o socios: [Ganancias y el rendimiento de su empres
Empleados: [la situación financiera de la empresa]

NIIF Son las "Normas e Interpretaciones" emitidas por el Consejo d

Normas Internacionales de Contabilidad (IASB).

Las NIIF
Las NIC
CINIIF (interpretaciones de las NIIF)
SIC (interpretaciones de las NIC)

La información es material o tiene importancia relativa si su

[omisión], [expresión inadecuada] o [ensombrecimiento] podr
esperarse razonablemente que influya sobre las decisiones qu
los usuarios de los EEFF toman a partir de la información conteni
en los EEFF.

Material o con
importancia relativa
La materialidad o importancia relativa [depende de la naturaleza
magnitud de la información, o de ambas]. Una entidad evalúa si
información, individualmente o en combinación con otra
información, es material o con importancia relativa en el contex
de sus EEFF tomados como un todo.
 importancia relativa
La materialidad o importancia relativa [depende de la naturaleza
magnitud de la información, o de ambas]. Una entidad evalúa si
información, individualmente o en combinación con otra
información, es material o con importancia relativa en el contex
aquel importe que es de sus EEFF tomados como un todo.
presentado de mala manera
pude alterar la inf. Manera
La información se ensombrece si se comunica de forma que
hubiera tenido un efecto similar para los usuarios principales d
los EEFF que la omisión o expresión inadecuada de esa
información.

1.-
La información de una partida material o con importancia relati
se revela en los EEFF, pero el lenguaje usado es vago o poco clar
2.- La información de una partida material o con importancia
relativa, transacción está dispersa por los EEFF.
Circunstancias que
pueden dar lugar a 3.- Partidas diferentes, transacciones u otros sucesos se agregan
que información inapropiadamente.
material o con
importancia relativa 4.- Partidas similares, transacciones u otros sucesos se desagrega
esté siendo inapropiadamente.
ensombrecida
5.- La comprensibilidad de los EEFF se reduce como resultado de
ocultar información material o con importancia relativa dentro
información no significativa, en la medida en que los usuarios
principales no puedan determinar qué información es material
tiene importancia relativa.

[Suministran descripciones narrativas o

Las Notas desagregaciones de partidas presentadas en los EEFF], e
información sobre partidas que no cumplen las condiciones par
ser reconocidas en ellos.

Resultado del Es el total de ingresos menos gastos, [excluyendo los

periodo componentes de otro resultado integral].

Los ajustes por Son importes reclasificados en el resultado en el periodo corrien

reclasificación que fueron reconocidos en otro resultado integral en el periodo
corriente o en periodos anteriores.

Resultado integral Comprende todos los componentes del [resultado] y

total de [otro resultado integral].

(Párrafos 2 a 7)
Estados Financieros

Finalidad

Los Estados Financieros son una representación estructurada de la situación financiera y d

rendimiento financiero de una entidad.

El objetivo de los estados financieros para propósitos generales es proveer

información sobre la situación financiera, su performance [rendimiento]
financiero y los flujos de efectivo de una entidad que puedan ser útiles aun
amplio rango de usuarios.

Los Estados Financieros muestran también los resultados de la gestión (dedicación y cuidado) de
administración gerencial sobre los recursos que le han sido confiados.

Para cumplir este objetivo, los estados financieros suministrarán información acerca de los siguient
elementos de una entidad:

1.- Activos
2.- Pasivos
3.- Patrimonio
4.- Ingresos y gastos, en los que se incluyen las ganancias y pérdidas
5.- Aportaciones de los propietarios y distribuciones a los mismos en su condición de tales.
6.- Flujos de efectivo

Esta información, junto con la contenida en las notas, ayuda a los usuarios a
predecir los flujos de efectivo futuros de la entidad y, en particular, su
distribución temporal y su grado de certidumbre.

(Párrafo 9)

Componentes de los Estados Financieros

Un juego completo de Estados Financieros comprende los siguientes:

a) Un Estado de Situación Financiera al final del periodo

b) Un Estado del Resultado Integral del periodo
c) Un Estado de Cambios en el Patrimonio del periodo
d) Un Estado de Flujos de Efectivo del periodo
 e) Notas, que incluyan un resumen de las políticas contables más significativas y otra
información explicativa; y 
f) Un Estado de Situación Financiera al principio del primer periodo comparativo, cuando
una entidad: 
P aplique una política contable retroactivamente; o 
P realice una reexpresión retroactiva de partidas en sus Estados Financieros; o 
P reclasifique partidas en sus Estados Financieros. 

(Párrafo 10)

Características Generales

Presentación razonable y cumplimiento de las NIIF

Los Estados Financieros deben presentar razonablemente la situación financiera, su situaci

financiera, rendimiento financiero y los flujos de efectivo de una entidad.

Una presentación razonable [requiere una presentación fidedigna] de los

efectos de las transacciones y otros sucesos y condiciones [de acuerdo con las
definiciones y criterios de reconocimiento] de los activos, pasivos, ingresos y
gastos según el Marco Conceptual para la información financiera.

La aplicación de las NIIF y las revelaciones necesarias hace presumir que darán lugar a Estad
Financieros con una presentación razonable.

(Párrafo 15)

Hipótesis de negocio en marcha

Cada vez que una entidad elabore Estados Financieros debe evaluar la capacidad que
tiene la entidad para continuar en funcionamiento

No pretenda [la gerencia] liquidar la entidad o cesar sus actividades.

No existe otra alternativa más realista que proceder con su liquidaci
(problemas financieros).

Revelar:
a) Las incertidumbres que la Gerencia tenga sobre la continuidad de la empresa en marcha

b) Las circunstancias que evidencian que ya no este como empresa en marcha.

 Los Estados Financieros se preparan en el supuesto que una empresa es un negocio en marcha
continuará operando en el futuro cercano.

Eventos que pueden poner en duda la hipótesis de negocio en marcha.

(a) Si la compañía no puede cumplir con los pagos de las deudas contraídas.

(b) Dependencia excesiva de préstamos a corto plazo para financiero activos de largo plazo.
(c) Perdida de un proveedor principal para el desarrollo de sus actividades, sin tener la opción
poder reemplazarlo.
(d) Indicios de retiro de apoyo financiero por los acreedores.
(e) Cambio en la forma de pago de las transacciones con los proveedores, pasando de pagos a crédi
a pagos de contado, y sin tener liquidez suficiente para poder cubrir las necesidades de
operaciones de la compañía.
(f) Intención de la dirección de liquidar la entidad.
(g) Pérdida de clientes importantes.
(h) Incumplimiento de las normas legales.
(i) Cambios en las regulaciones y que afectan negativamente la entidad.

(Párrafos 25 y 26)

Base contable de acumulación (devengo)

Los ingresos y los gastos son los componentes clave de la medición del resultado de una empre
[ganancia o pérdida]. A su vez dicho resultado está directamente relacionado con las [variacion
patrimoniales] de cada periodo, ya que la utilidad o pérdida va pasar a formar parte del patrimonio
través del rubro Resultados Acumulados.

La empresa debe preparar sus estados financieros en [base al devengado], excepto por
información sobre sus [flujos de efectivo que se basa en el percibido].

Cuando se utiliza la base contable de acumulación (devengo):

Una entidad reconocerá partidas como activos, pasivos, patrimonio, ingresos y gastos (l
elementos de los estados financieros), cuando satisfagan las definiciones y los criterios d
reconocimiento previstos para tales elementos en el Marco Conceptual.

(Párrafos 27 y 28)
Materialidad o importancia relativa y agregación de datos

Una entidad presentara de forma separada cada clase significativa de partidas similares, teniendo
cuenta su naturaleza o función, a menos que no tengan importancia relativa.

La información es material o tiene importancia relativa si su omisión o expresión

inadecuada puede influir en decisiones que tomen los usuarios sobre la base de la
información financiera de una entidad.

La materialidad dependerá de la magnitud y la naturaleza del error o inexactitud, enjuiciados

función de las circunstancias particulares en que se hayan producido.

La magnitud o naturaleza o una combinación de ambas podría ser el factor determinante. 

Si una partida carece de importancia relativa por sí sola, será agregada con otras partidas, ya sea en l
Estados Financieros o en las Notas. 

Importancia relativa (materialidad) es definida en NIA 320: La importancia relativa

necesita considerar tanto el monto (cuantía) como la naturaleza (calidad) de las
representaciones sobre un hecho económico, de igual manera es necesario considerar l
posibilidad acerca de representaciones erróneas de cantidades relativamente pequeña
que de forma acumuladas podrían tener un efecto importante sobre la información
financiera

(Párrafo 29)

Compensación en el Estado de Situación Financiera

La compensación consiste en presentar en los estados financieros el neto de partidas relacionadas c

activos con pasivos o ingresos con gastos.

Los activos y pasivos no deben compensarse entre si, salvo que lo establezca una NIIF o u
interpretación

La medición de activos, rebajándolos de alguna estimación, no significa que se estén

compensando

Ejemplos:
(a) [Activos y pasivos por impuestos diferidos] que tengan reconocido legalmente el derec
de ser compensadas frente a una misma autoridad fiscal. (NIC 12.74 y NIC 12.75 impuesto
las ganancias)
 [Activos y pasivos por impuestos diferidos] que tengan reconocido legalmente el derec
de ser compensadas frente a una misma autoridad fiscal. (NIC 12.74 y NIC 12.75 impuesto
las ganancias)

(b) [Un activo y pasivo financiero] serán objeto de compensación si existe el derec
legalmente exigible de compensar los importes reconocidos y tengan la intención
liquidar por el importe neto, o de realizar el activo y liquidar el pasivo de forma simultáne
(NIC 32, párrafo 42)

(Párrafos 32 y 33)

Compensación en el Estado de Resultados

Los ingresos y gastos no deben compensarse entre si, salvo que lo establezca una NIFF
una interpretación

Cuando se trate de transacciones que no forman parte del giro del principal del negocio,
se debe reflejar la naturaleza de se hecho, compensándolos.
Ejemplo:
Las ganancias en venta de activos no corrientes
provisiones contra reembolso de terceros

Transacciones de naturaleza similar se pueden compensar:

Ejemplo:
Ganancia o pérdida por diferencia de cambio

Ejemplos:
(a) [La diferencia en cambio] debe presentarse neta entre los ingresos por diferencia
cambio y los gastos por diferencia en cambio. (NIC 1 párrafo 35 y NIC 21 trata los ingre
relacionados por diferencia en cambio).

(a) [Los ingresos ordinarios] se deben presentar netos, es decir los ingresos ordinarios
deben presentar como un solo valor proveniente de los ingresos netos, menos
descuentos y rebajas, y menos las devoluciones por ventas.

(a) [Los resultados por venta de propiedad, planta y equipo, propiedades de inversió
instrumentos de patrimonio, y otros activos no corrientes] se presentar netos, es decir
valor de la venta menos el importe en libros del activos vendido y los costos relacionad
con esa venta (por ejemplo costos legales de traspaso, comisiones a vendedores) (NIC
párrafo 34-A).

(Párrafos 34 y 35)
Frecuencia de información

Información mínima anual

La entidad presentará en conjunto completo de EEFF, incluyendo información comparativa, al men
anualmente.

Cambio de fecha de cierre

La entidad de cambiar el cierre del ejercicio económico que informa y presenta los estados financie
superior o inferior a un año revelará, además del ejercicio económico cubierto por los EEFF, la raz
para utilizar un ejercicio de duración superior o inferior, y el hecho que los importes presentados
los EEFF no son totalmente comparables.

(Párrafo 36)

Información comparativa

A menos que una Norma o Interpretación permita o requiera otra cosa:

P la información comparativa, respecto del periodo anterior, se presentará para toda clas
de información cuantitativa incluida en los EEFF.

P La información comparativa deberá incluirse también en la información de tipo

descriptivo y narrativo, siempre que ello sea relevante para la adecuada comprensión d
los EEFF del periodo corriente.

Una entidad que revele información comparativa presentará, como mínimo:

Dos estados de situación financiera [Año actual comparado con el año anterior]
Dos de cada uno de los restantes estados [Año actual con el año anterior]
Las notas relacionadas.

(Párrafos 38 y 41)

Uniformidad de la presentación

La presentación y clasificación de las partidas en los estados financieros se mantendrán de un perio

a otros, a menos que:

Exista un cambio en la naturaleza de las actividades de la entidad o una revisión de lo

EEFF requiera otra presentación
 Una norma o interpretación requiera un cambio de la presentación

(Párrafos 45 y 46)

Estructura y Contenido

Identificación de los Estados Financieros

Una entidad identificará los Estados Financieros y los distinguirá de cualquier otra
información publicada en el mismo documento:

Para ello, identificar claramente los Estados Financieros y las Notas presentando la informació
destacando lo siguiente:

P Nombre de la entidad y los cambios sufridos en el periodo

P Si los Estados Financieros pertenecen a una empresa individual o a un consolidado
P La fecha de cierre del periodo sobre el que se informa o el periodo cubierto por el juego
los EEFF o Notas
P Moneda de presentación
P El grado de redondeo 

(Párrafos 49 y 53)

Estado de Situación Financiera

Forma de presentación

Información a presentar en el Estado de Situación Financiera

[Activos corrientes]
i) Efectivo y equivalentes al efectivo 
h) Deudores comerciales y otras cuentas por cobrar 
g) Inventarios 
j) El total de activos clasificados como mantenidos para la venta.
d) Activos financieros (excluidos los importes mencionados en los apartados e), h) e i)) 

[Activos no corrientes]
a) Propiedades, planta y equipo
b) Propiedades de inversión 
 c) Activos intangibles
f) Activos biológicos 
e) Inversiones contabilizadas utilizando el método de la participación 

[Pasivos]
m) Pasivos financieros (excluyendo los importes mencionados en los apartados k) y l) 
k) Acreedores comerciales y otras cuentas por pagar 
n) pasivos y activos por impuestos corrientes, según se definen en la NIC 12 Impuesto a
Ganancias;
o) pasivos y activos por impuestos diferidos, según se definen en la NIC 12;
p) pasivos incluidos en los grupos de activos para su disposición clasificados com
mantenidos para la venta de acuerdo con la NIIF 5;
l) Provisiones 

[Patrimonio]
q) participaciones no controladoras, presentadas dentro del patrimonio;
r) capital emitido y reservas atribuibles a los propietarios de la controladora.

(Párrafo 54)

Partidas presentadas diferentes en su naturaleza y función

La NIC 1 no prescribe ni el orden ni el formato en que una entidad presentará las partidas. El párra
54 simplemente enumera partidas que son lo suficientemente diferentes, en su naturaleza o funció
como para justificar su presentación por separado en el Estado de Situación Financiera.

Además:

Se añadirán otras partidas cuando el tamaño, naturaleza o función de una

partida o grupo de partidas sea tal que la presentación por separado resulte
relevante para comprender la situación financiera de la entidad.

 Las denominaciones utilizadas y la ordenación de las partidas o agrupaciones

de partidas similares podrán ser modificadas de acuerdo con la naturaleza de la
entidad y de sus transacciones, para suministrar información que sea relevante
para la comprensión de la situación financiera de la entidad

Por ejemplo, una institución financiera puede modificar las denominaciones anteriores pa
proporcionar información que sea relevante para sus operaciones.

Una entidad decidirá si ha de presentar partidas adicionales de forma separada en función de u

evaluación de lo siguiente:
 Una entidad decidirá si ha de presentar partidas adicionales de forma separada en función de u
evaluación de lo siguiente:

P La naturaleza y la liquidez de los activos

P La función de los activos dentro de la entidad
P Los importes, la naturaleza y el plazo de los pasivos

(Párrafos 57 y 58)

Distinción entre corriente y no corriente

Debe clasificarse los activos y pasivos en corrientes y no corrientes en el Estado de Situaci

Financiera, salvo que una presentación en orden de liquidez sea más confiable y relevante (ejemp
empresas que venden bienes o proveen servicios).

Revelar:

El importe que se espera cobrar o pagar después de doce meses de la fecha del
estado de situación financiera

la fecha de vencimiento de los activos y pasivos financieros

(Párrafos 60 y 63)

Activo corriente

Un activo se clasifica como corriente cuando:

a) Se espera que se realice o se le mantiene para venta o consumo en el curso

normal del ciclo de sus operaciones.

El ciclo normal de la operación de una entidad es el periodo comprendido entre la

adquisición de los activos que entran en el proceso productivo, y su realización en
efectivo o equivalentes al efectivo.

Ejemplo:
1.- Se tiene un inventario de materias primas por 1 mes.
2.- Se transforma dichas materias primas en productos
terminados en 3 meses.
3.- Se mantiene el inventario de productos terminados por 1 mes.
4.- Se recibe el pago por la venta de los productos terminados 2
meses después de la fecha de venta.
 El ciclo de operación de la entidad es de 7 meses (1 mes en
materias primas + 3 meses en proceso productivo + 1 mes en
productos terminados + 2 meses en cuentas por cobrar).

Cuando el ciclo normal de la operación no sea claramente

identificable, se supondrá que su duración es de doce meses.

b) Se le mantiene principalmente para propósitos de comercialización.

c) Se espera que su realización se producirá dentro de los doce meses siguientes a
la fecha del ESF.
d) Se trata de efectivo o equivalentes de efectivo y su uso no está sujeto a restricciones.

Todos los otros activos son activos no corrientes.

a) Efectivo u otro medio líquido de libre disponibilidad 

Ejemplo:
Disponible en caja y cuentas bancarias, no sujetos a restricción
Certificados bancarios

b) Se espera que sea realizable o se pretenda venderlo o cambiarlo 

Ejemplo:
Cuentas por cobrar comerciales
Mercaderías o productos terminados
Materias primas

c) Se mantienen primordialmente para fines de negociación

Ejemplo:
Activos financieros medidos a valor razonable
Activos financieros para la venta, parte corriente

d) Se espera realizarlo dentro los doce meses posteriores a la fecha de ESF

Ejemplo:
Adelanto de remuneraciones
Impuestos por adelantado
Activos no corrientes disponibles para la venta
Pasivo corriente

Un pasivo se clasifica como corriente cuando:

a) Se espera cancelarlo en el curso normal del ciclo de sus operaciones.

b) Se le mantiene con el propósito de negociación.
c) Su fecha de pago está dentro de los doce meses siguientes a la fecha del ESF.
d) La empresa no tiene un derecho incondicional de diferir la cancelación de la
obligación por lo menos doce meses después de la fecha del ESF.

Todos los otros pasivos son pasivos no corrientes.

Algunas cuentas por pagar comerciales y deudas a trabajadores se clasifican como corrientes, a
cuando se paguen después de los doce meses.

Cuando el ciclo de operaciones no está determinado, se asume que es de doce meses.

a) Aquellos que se espera cancelar o liquidar en el ciclo

Ejemplo:
Cuentas por pagar comerciales (provenientes del capital de trabajo)

b) Aquellos que se mantienen con el propósito de negociar

Ejemplo:
Bonos por pagar

c) Deben ser liquidados dentro de los doce meses siguientes a la fecha del ESF.
Ejemplo:
Dividendos por pagar
Préstamos a largo plazo - parte corriente
Otras cuentas por pagar (refinanciadas)

d) Obligaciones que la entidad no tenga derecho incondicional para aplazar el pago

Ejemplo:
Tributos por pagar
Remuneraciones por pagar
Beneficios sociales a los trabajadores

Estado de Resultado Integral (ERI)

Información a presentar en el ERI de ingresos y gastos en un periodo

a) En un único Estado de Resultado Integral, o

b) En dos estados:

Uno que muestra los resultados (Estado de Resultado separado) y

Un segundo estado que comience con el resultado y muestre los

componentes del Otro Resultado Integral (Estado del Resultado
Integral).

(Párrafo 81)

Estado de Resultados Separados

Se deberán incluir como mínimo las partidas siguientes:

a) Ingresos de actividades ordinarias

Ganancias y pérdidas que surgen de la baja en cuentas de activos financiero

medidos al costo amortizado

b) Costos financieros

c) Participación en el resultado del periodo de las asociadas y negocios conjuntos que

contabilicen con el método de la participación

Si un activo financiero se reclasifica de forma que se mida a valor razonable

cualquier ganancia o pérdida surgida de una diferencia entre el importe en
libros anterior y su valor razonable en la fecha de la reclasificación.

d) Gastos por impuestos

e) Un único importe que comprende el total

El resultado después de impuestos de las operaciones discontinuadas, y

La ganancia o pérdida después de impuestos reconocida por la medición a

valor razonable menos costos de venta, o por la disposición de los activos o
grupos para su disposición que constituyan la operación discontinuada.
 f) Resultados
Al final se revelará:
Resultado del periodo atribuible a:

i) participante no controladoras y
ii) propietarios de la controladora

(Párrafo 82)

Otro Resultado Integral (ORI)

Información a presentar en el ORI o en Notas

Una entidad presentara partidas adicionales, encabezamientos y subtotales en

el Resultado Integral y el Estado de Resultados Separados

El cual deberá incluir:

a) Cada componente de Otro Resultado Integral clasificado por naturaleza

(Párrafo 82)

Estados de Cambios en el Patrimonio

Se presentará un Estado de Cambios en el Patrimonio que muestre:

a) El resultado integral total del periodo, mostrando de forma separada los importes tota
atribuibles a los propietarios de la matriz, así como de los minoritarios;

b) Para cada componente de patrimonio, los efectos de la aplicación retroactiva o

reexpresión retroactiva reconocidas según la NIC 8; y

c) Para cada componente del patrimonio, una conciliación entre los importes en libros,
inicio y al final del periodo, revelando por separado los cambios resultantes de:

Resultados
Cada partida de Otro Resultado Integral; y
Transacciones con los propietarios.
(Párrafos 106 a 110)

Notas a los Estados Financieros

Las notas deben revelar

P Las bases de preparación de los estados Financieros, las políticas contables

aplicadas
P Información que las NIIF establecen, las que no se presentan en el cuerpo de los
Estados Financieros
P Información que no se presenta en el cuerpo de los Estados Financieros, pero que
es relevante para su adecuada comprensión

Las notas deben ser presentadas

P En forma sistemática
P Cada rubro en el cuerpo de los Estados Financieros deben referenciarse a la
correspondiente Nota.

Las Notas generalmente se presentan en el orden siguiente:

P Un enunciado que se ha cumplido con las NIIF (párrafo 15)

P Un resumen de las políticas contables aplicadas (párrafo 117)
P Información sustentatoria de los rubros de los Estados Financieros, en el orden
en que se muestran
P Otras revelaciones incluyendo:
- Pasivos contingentes (NIC 37) y compromisos contractuales no reconocidos
- Revelaciones no financieras, tales como la política de Gerencia sobre los riesgos  

(Párrafos 112 a 116)

Revelación de políticas contables

Revelar
El criterio que tuvo la Gerencia para aplicar las políticas contables que tuvieron
mayor efecto en los estados financieros, además del criterio que tuvo para las
estimaciones

Ejemplo:

P Si los activos financieros son inversiones mantenidas hasta el vencimiento.

P Si se han transferido a terceros, los principales riesgos y beneficios
(recompensas) de la propiedad de los EEFF y activos en arrendamiento
 Si se han transferido a terceros, los principales riesgos y beneficios
(recompensas) de la propiedad de los EEFF y activos en arrendamiento
P Si, sustancialmente, una determinada venta de mercaderías contiene un arreglo
financiero que no dará lugar a ingresos.
P Si la esencia de la relación entre una empresa y una “empresa con propósito
específico” indica que esta última está controlada por la primera.

(Párrafos 117 a 124)

Otras revelaciones

Revelar

P El importe de los dividendos declarados antes de la fecha de emisión de Estados

Financieros y el correspondiente importe por acción si no ha sido incluido en la
información que acompaña a los Estados financieros
P El domicilio, tipo de sociedad y país de constitución
P Descripción de la naturaleza de las operaciones y sus principales actividades
P Nombre de su principal y el de la casa matriz de todo grupo

(Párrafos 137 a 138)

Información comparativa

Se debe efectuar una revelación comparativa.

P Como
Ademásmínimo, Estados Financieros
de lo mencionado en a), seydebe
Notas
depor dos periodos
presentar un Estado de Situación
P Financiera al inicio del primer periodo comparativo cuando la entidad:

- Aplique retroactivamente una política contable;

- Efectúe una reestructuración retroactiva de partidas en sus EEFF; o
- Cuando reclasifique partidas en sus Estados Financieros.
FINANCIEROS

os de [propósito general] para

ropósitos generales],

cimiento], [medición]
s.

os Consolidados (NIIF
 os Consolidados (NIIF

nes de lucro y a las

público aplican esta

iones utilizadas para

retenden cubrir las necesidades

o están en condiciones de exigir
us necesidades específicas de
ación.

d de una empresa para pagar dividendos]

d de una organización]
de generar flujos]
y el rendimiento de su empresa]
financiera de la empresa]

nes" emitidas por el Consejo de

de Contabilidad (IASB).

retaciones de las NIIF)

aciones de las NIC)

ene importancia relativa si su

] o [ensombrecimiento] podría
nfluya sobre las decisiones que
artir de la información contenida
EEFF.

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ambas]. Una entidad evalúa si la
o en combinación con otra
portancia relativa en el contexto
os como un todo.
tiva [depende de la naturaleza o
ambas]. Una entidad evalúa si la
o en combinación con otra
portancia relativa en el contexto
os como un todo.

si se comunica de forma que

para los usuarios principales de
presión inadecuada de esa
ción.

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uaje usado es vago o poco claro.

material o con importancia

á dispersa por los EEFF.
es u otros sucesos se agregan
amente.
u otros sucesos se desagregan
amente.
se reduce como resultado de
n importancia relativa dentro de
la medida en que los usuarios
r qué información es material o
ncia relativa.

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presentadas en los EEFF], e
o cumplen las condiciones para
as en ellos.

os gastos, [excluyendo los

resultado integral].

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odos anteriores.

onentes del [resultado] y

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 la situación financiera y del

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más significativas y otra

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n sus Estados Financieros; o 

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Base contable de acumulación (devengo)

del resultado de una empresa

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 Materialidad o importancia relativa y agregación de datos

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con otras partidas, ya sea en los

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conocido legalmente el derecho

(NIC 12.74 y NIC 12.75 impuesto a
conocido legalmente el derecho
(NIC 12.74 y NIC 12.75 impuesto a

pensación si existe el derecho

cidos y tengan la intención de
r el pasivo de forma simultánea.

vo que lo establezca una NIFF o

giro del principal del negocio,

s.

los ingresos por diferencia en

afo 35 y NIC 21 trata los ingresos

decir los ingresos ordinarios se

los ingresos netos, menos los
s.

po, propiedades de inversión,

s] se presentar netos, es decir el
endido y los costos relacionados
omisiones a vendedores) (NIC 1,
ormación comparativa, al menos

presenta los estados financiero,

o cubierto por los EEFF, la razón
ue los importes presentados en

Información comparativa

Cuando se modifica la presentación o clasificación de partidas de lo

los importes comparativos deben reclasificarse.
r, se presentará para toda clase
en los EEFF. Revelar
Cuando se reclasifica hay que indicar lo siguiente:
n en la información de tipo P Motivo y naturaleza de la reclasificación
ra la adecuada comprensión de P Importe de cada item reclasificado
e.

Cuando no se puede reclasifica hay que indicar lo siguiente:

P Razones para no reclasificar
P Naturaleza de los ajustes que se hubieran producido
con el año anterior]
año anterior]

(Párrafos 38 y 41)

os se mantendrán de un periodo

a entidad o una revisión de los

ón
o de la presentación

distinguirá de cualquier otra

ocumento:

as presentando la información,

dual o a un consolidado
periodo cubierto por el juego de

n los apartados e), h) e i)) 

 en los apartados k) y l) 

nen en la NIC 12 Impuesto a las

en la NIC 12;
disposición clasificados como

patrimonio;
la controladora.

esentará las partidas. El párrafo

ntes, en su naturaleza o función,
ación Financiera.

a o función de una
or separado resulte
de la entidad.

tidas o agrupaciones
on la naturaleza de la
ón que sea relevante
e la entidad

nominaciones anteriores para

ma separada en función de una

ma separada en función de una

tes en el Estado de Situación

confiable y relevante (ejemplo:

meses de la fecha del

financieros

Activo corriente

consumo en el curso

puede ser <

omprendido entre la EFE 12 meses
[31.12.2019]
o, y su realización en

- Cuentas por cobrar comerciales

- Mercaderías
- Materia Prima

Se espera realizarlo, En el transcurso del ciclo

venderlo o normal de su negocio u
consumirlo operaciones
 Se espera realizarlo, En el transcurso del ciclo
venderlo o normal de su negocio u
consumirlo operaciones

ce meses siguientes a

está sujeto a restricciones.

os a restricción

la fecha de ESF
 Pasivo corriente

a la fecha del ESF. puede ser <

la cancelación de la EFE 12 meses
[31.12.2019]
el ESF.

- Cuentas por pagar comerciales

clasifican como corrientes, aun - Beneficios a los trabajadores

de doce meses. En el transcurso del ciclo

Se espera cancelar o normal de su negocio u
liquidar operaciones

l capital de trabajo)

s a la fecha del ESF.

onal para aplazar el pago

 Estado de resultado integral

Todos los ingresos y gastos del ejercicio

ERI Deben presentarse

ultado separado) y [01.01.2019]

ltado y muestre los

tado del Resultado
Estado de
resultado Estado de resultado
integral

n cuentas de activos financieros

rtizado

as y negocios conjuntos que se

que se mida a valor razonable,

diferencia entre el importe en
fecha de la reclasificación.

peraciones discontinuadas, y

reconocida por la medición a

la disposición de los activos o
la operación discontinuada.
entos y subtotales en
Separados

or naturaleza

a separada los importes totales

minoritarios;

la aplicación retroactiva o la

entre los importes en libros, al

mbios resultantes de:
as políticas contables

an en el cuerpo de los

Financieros, pero que

en referenciarse a la

ancieros, en el orden

ales no reconocidos
rencia sobre los riesgos  

ontables que tuvieron

rio que tuvo para las

el vencimiento.
iesgos y beneficios
ndamiento
iesgos y beneficios
ndamiento
s contiene un arreglo

mpresa con propósito

mera.

de emisión de Estados
ha sido incluido en la

pales actividades

os
Estado de Situación
o la entidad:

partidas en sus EEFF; o

Financieros.
Se preparan sobre la base del
devengado

Se preparan sobre la base del

percibido
y agregación de datos

Se presentan por separado en los

EEFF

Se presentan por separado en los

EEFF, a menos que no sean
importantes

Deben agruparse con otras

partidas de naturaleza o función
similar

Tanto en los
EEFF y las notas
 o clasificación de partidas de los Estados Financieros,
lasificarse.

lo siguiente:
reclasificación

ue indicar lo siguiente:

que se hubieran producido

 Ciclo normal de operaciones

puede ser < puede ser >

12 meses EFE 12 meses
[31.12.2019]

En el transcurso del ciclo

normal de su negocio u
operaciones
En el transcurso del ciclo
normal de su negocio u
operaciones
 Ciclo normal de operaciones

puede ser < puede ser >

12 meses EFE 12 meses
[31.12.2019]

En el transcurso del ciclo

normal de su negocio u
operaciones
dos los ingresos y gastos del ejercicio

Deben presentarse ERI

[31.12.2019]

Otro
Estado de resultado resultado
integral
 ABC S.A.C
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
al 31 de diciembre del 2021 y 2020
(Expresado en soles)

ACTIVO Nota 2021 2020

Pf. 54 Activo Corriente Pf 60 Pf. 54
54(i) Efectivo y equivalente de efectivo 3 369,005 376,182
54(h) Cuentas por cobrar comerciales, neto Pf 32-33 4 732,052 520,410 54(k)
54(h) Otras cuentas por cobrar, neto 5 9,732 6,126 54(k)
Anticipo a proveedores 5 33,187 17,599
54(n) Activo por impuesto a las ganancias 14 - 347 54(n)
¿?
54(g) Inventarios, neto Pf 45 6 591,576 502,503 54(k)
54(j) Activos no corrientes mantenidos para la venta 7 9,917 9,357
Total activo corriente Pf 66 1,745,469 1,432,524

Activo no corriente 54(k)

54(b) Propiedad de inversión - - ¿?
¿? Activos por derecho de uso 10 265,040 241,153 54(l)
54(a) Propiedad, planta y equipo Pf 59 8 1,136,008 1,103,686 54(o)
54(c) Intangibles, neto 9 264,043 153,724
54(f) Activos biologicos - -
54(o) Activo por impuestos diferidos Pf 56 14 25,255 -
Total activo no corriente 1,690,346 1,498,563
Total activo 3,435,815 2,931,087
.A.C Pf 51

IÓN FINANCIERA
del 2021 y 2020 Pf 53
en soles) Pf 51

PASIVO Nota 2021 2020

Pasivo Corriente Pf 69
Sobregiro Bancario - -
Cuentas por pagar comerciales 11 1,488,623 1,352,192
Otras cuentas por pagar 12 69,496 54,423
Beneficios a los empleados - -
Pasivo por impuesto a las ganancias 14 12,529 -
Pasivos por arrenadamiento - C 11 33,474 25,999
Obligaciones Financieras - C Pf 72 15 11,325 10,286
Total pasivo corriente 1,615,447 1,442,900

Pasivo no corriente
Obligaciones financieras - NC Pf 74-76 15 101,724 103,956
Pasivos por arrenadamiento - NC 11 255,844 236,836
Provisiones 13 44,888 37,686
Pasivo por impuestos diferidos 14 0 (57,640)
Total pasivo no corriente 402,456 320,838

Total pasivo 2,017,903 1,763,738

Patrimonio
Capital social 54(r) 16 447,192 447,192
Reserva legal 54(r) 16 60,452 48,329
Excedente de Revaluación - -
Resultados Acumulados 16 910,268 671,828
Total patrimonio 1,417,912 1,167,349
Total pasivo y patrimonio 3,435,815 2,931,087

-### -
 ABC S.A.C
ESTADOS DE RESULTADOS
Al 31 de diciembre del 2021
(Expresado en Soles)

NOTA
Ventas a terceros 17

(-) Costo de ventas 18

Utilidad bruta

Gastos de venta 19
Gastos de Administración 20
Otros ingresos y gastos, neto 21
Utilidad operativa

Ingresos Financieros 22
Gastos Financieros 23
Ganancia (Perdida) por Diferencia de Cambio 24
Enajenación de valores y activos fijos
Utilidad antes del impuesto a las ganancias

Gasto por impuesto a las ganancias 15

Utilidad neta

Otros resultados integrales

Otros resultados integrales que no se reclasificaran a resultados en

periodos posteriores
Revaluación de activos fijos

Impuestos relacionados con otros resultados integrales

Impuestos relacionados con la revaluación de activos fijos

Total resultados integrales

OS

2021
4,687,530

(3,358,660)

1,328,870

(417,434)
(387,455)
34,246
558,227

27,054
(256,642)
15,467

344,106

(105,666)

238,440

238,440
 ABC S.A.C
ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO
Al 31 de diciembre del 2021
(Expresado en Soles)

Excedente de
Nota Capital social revaluación
Saldo al 1° de enero de 2020 447,192
Aportes en efectivo
Reserva legal
Distribución de dividendos
Resultado integral del ejercicio 16
Saldo al 31 de diciembre de 2020 447,192 -
Aportes en efectivo
Reserva legal
Distribución de dividendos
Resultado integral del ejercicio 16
Saldo al 31 de diciembre de 2021 447,192 -
 Pf 51

TRIMONIO NETO Pf 81
021

Resultados no Resultados
Reserva legal realizados acumulados Total
48,329 406,327 901,848
-

-
265,501 265,501
48,329 - 671,828 1,167,349
-
12,123 12,123
-
238,440 238,440
60,452 - 910,268 1,417,912
 ABC S.A.C
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS
Al 31 de Diciembre del 2021

1.- Identificación y actividad económica

ABC S.A.C. (en adelante” la Compañía”) fue constituida e inició operaciones en el Perú en 1956. El
de producción principal se encuentra en la Av. Argentina N° 4793, Carmen de la Legua-Reynoso, C
sus oficinas administrativas se ubican en la Av. 28 de julio N°1150 Miraflores, Lima Perú.

La actividad económica de la Compañía consiste en la fabricación y distribución de aceites y g

harinas, galletas, jabón para lavar, detergentes, salsas, panetones, cereales, refrescos instantáne
personal, entre otros; así como la distribución de productos fabricados por terceros.

La Compañía efectúa sus ventas principalmente en el mercado nacional; y también exporta sus pr
principalmente a Ecuador, Chile, Panamá, Bolivia, Honduras, Nicaragua, Haití y Colombia.

2.- Principales principios y prácticas contables

2.1 Bases de preparación y presentación

La información contenida en estos estados financieros es responsabilidad de la Gerencia de la Co

expresamente que los estados financieros adjuntos han sido preparados de acuerdo con las N
Información Financiera (NIIF), emitidas por el International Accounting Standards Board (IASB por
estuvieron vigentes al 31 de diciembre del 2021 y de 2020, respectivamente.

La actividad económica de la Compañía consiste en la fabricación y distribución de aceites y g

harinas, galletas, jabón para lavar, detergentes, salsas, panetones, cereales, refrescos instantáne
personal, entre otros; así como la distribución de productos fabricados por terceros.

La Compañía efectúa sus ventas principalmente en el mercado nacional; y también exporta sus pr
principalmente a Ecuador, Chile, Panamá, Bolivia, Honduras, Nicaragua,
Haití y Colombia.

Efectivo y equivalentes de efectivo

El efectivo y equivalentes de efectivo presentados en el estado consolidado de flujo de efectivo,

bancos, caja y depósitos a plazo con un vencimiento original menor o igual a tres meses.

Inventarios

Los inventarios se valúan al costo o al valor neto de realización, el menor. Los costos en los que
inventarios a su ubicación y condiciones actuales se contabilizan de la siguiente manera:
 Los inventarios se valúan al costo o al valor neto de realización, el menor. Los costos en los que
inventarios a su ubicación y condiciones actuales se contabilizan de la siguiente manera:

Materias primas
Costo de compra utilizando el método promedio ponderado.

Productos terminados y productos en proceso

El costo de los suministros y materiales directos, los servicios recibidos de terceros,

obra directa y un porcentaje de los gastos generales de fabricación sobre la base de la

operativa normal, excluyendo los costos de financiamiento y las diferencias de cambio.

Inventarios por recibir

Costo de compra.

El valor neto de realización es el precio de venta estimado en el curso ordinario del negocio, meno
terminación y los costos estimados necesarios para llevar a cabo la venta.

(…)

3.- Efectivo y equivalente de efectivo

(a) A continuación se presenta la composición del rubro:

2021
Caja 66,716
Cuentas corrientes (b) 273,989
Depósitos a plazo (c) 28,300
369,005

(b) La Compañía mantiene cuentas corrientes en bancos locales y del exterior, en moneda nacional
y euros, no generan intereses y son de libre disponibilidad.

(c) Al 31 de diciembre de 2021 y de 2020, la Compañía mantiene depósitos a plazo en entidade

menos de tres meses de vencimiento desde su fecha de constitución, en soles y dólares.

4.- Cuentas por cobrar comerciales, neto

(a) A continuación se presenta la composición del rubro:

2021
Facturas por cobrar (b) 650,771
Facturas por cobrar a partes relacionadas (b) 118,784
Letras por cobrar (b) 17,356
786,911
Estimación por deterioro de cuentas por cobrar (c) (54,859)
 732,052

(b) Las facturas por cobrar son de vencimiento corriente y no devengan intereses. Las letras por co
y tienen vencimiento entre 30 y 360 días al 31 de diciembre de 2021 y de 2020.

(c) El movimiento de la estimación por deterioro de las cuentas por cobrar durante los años 2021 y

2021
Saldo inicial 45,568
Estimación por deterioro 11,887
Recuperos (1,632)
Castigos (964)
Saldo final 54,859

5.- Otras cuentas por cobrar, neto

(a) A continuación se presenta la composición del rubro:

2021
Activos financieros
Cuentas por cobrar al personal 1,126
Tributos pagados en exceso 1,701
Reclamos a terceros 2,450
Intereses terceros 830
Depositos en garantia por alquiler 92
Diversas 20,523
26,722

Estimación por deterioro de otras cuentas por cobrar (16,990)

Total activos financieros 9,732

Anticipos a proveedores 33,187

Al 31 de diciembre de 2021, los reclamos de tributos corresponden principalmente a las soli

créditos por impuesto a la renta.

6.- Inventarios, neto

(a) A continuación se presenta la composición del rubro:

2021
Mercaderías 65,164
Productos terminados 172,444
Subproductos 3,411
 Productos en proceso 19,493
Materias primas y auxiliares 228,700
Envases, embalajes, suministros diversos y repuestos 26,450
Inventario por recibir 80,790
596,452
Estimación por desvalorización de inventarios (b) (4,876)
Total 591,576

(b) El movimiento de la estimación por desvalorización de inventarios durante los años 2021 y de 20

2021
Saldo inicial 1,682
Estimación por desvalorización de inventarios 4,876
Recupero (1,682)
Castigos 0
Saldo final 4,876

La estimación por desvalorización de inventarios incluida en los ejercicios 2021 y de 2020

terminados, envases y otros.

7.- Activos clasificados como mantenidos para la venta, neto

(a) El activo disponible para la venta corresponde a un predio que se encuentra en desuso y cuy
diciembre de 2021 asciende a S/ 9,917 (S/ 9,357,000 al 31 de diciembre de 2020). La Gerencia ti
estos activos a través de un agente inmobiliario y espera que dicho plan se lleve a cabo en el corto p

(b) A continuación se presenta el movimiento de los activos clasificados como mantenidos para la v

Predios
Costo
Saldo inicial al 01 de enero de 2020 44,818
Transferencias 473
Saldo final al 31 de diciembre de 2020 45,291
Adiciones 560
Saldo final al 31 de diciembre de 2021 45,851

Depreciación acumulada
Saldo inicial al 01 de enero de 2020 35,733
Transferencias 201
Saldo final al 31 de diciembre de 2020 35,934
Saldo final al 31 de diciembre de 2021 35,934

Costo neto
Al 31 de diciembre de 2020 9,357
 Al 31 de diciembre de 2021 9,917

8.- Propiedades, planta y equipo, neto

(a) Los movimientos de este rubro son como sigue:

Terrenos

Costo
Saldo inicial al 01 de enero de 2020 380,979
Adiciones
Bajas y ventas
Transferencia 366
Saldo final al 31 de diciembre de 2020 381,345
Adiciones
Bajas y ventas
Transferencia 143
Saldo final al 31 de diciembre de 2021 381,488

Depreciación acumulada
Saldo inicial al 01 de enero de 2020
Adiciones
Bajas y ventas
Saldo final al 31 de diciembre de 2020 0
Adiciones
Bajas y ventas
Saldo final al 31 de diciembre de 2021 0

Valor neto
Al 31 de diciembre de 2020 381,345
Al 31 de diciembre de 2021 381,488

(h) A continuación se presenta la composición de las obras en curso:

2021
Edificios, planta y otras construcciones 17,957
Maquinaria y equipo 2,697
Equipos diversos 63,494
Total 84,148
9.- Activos intangibles, neto

(a) A continuación se presenta los movimientos del costo y amortización acumulada:

Licencias y
software

Costo
Saldo inicial al 01 de enero de 2020 122,562
Adiciones ('e)
Transferencia (d) 17,484
Saldo final al 31 de diciembre de 2020 140,046
Adiciones ('e)
Transferencia (d) 22,376
Saldo final al 31 de diciembre de 2021 162,422

Amortización acumulada
Saldo inicial al 01 de enero de 2020 109,296
Adiciones ('e) 10,471
Bajas y ventas (f) 286
Saldo final al 31 de diciembre de 2020 120,053
Adiciones ('e) 6,660
Saldo final al 31 de diciembre de 2021 126,713

Valor neto
Al 31 de diciembre de 2020 19,993
Al 31 de diciembre de 2021 35,709

10.- Activo por derecho de uso y pasivo financiero por arrendamiento

(a) A continuación se detallan los importes en libros de los activos por derecho de uso recon
durante el período:

Terrenos y
edificaciones

Costo
Saldo inicial al 01 de enero de 2020 175,874
Adiciones 69,822
Saldo final al 31 de diciembre de 2020 245,696
 Adiciones 59,143
Retiros y/o Ventas (447)
Saldo final al 31 de diciembre de 2021 304,392

Amortización acumulada
Saldo inicial al 01 de enero de 2020 17,438
Adiciones (d) 16,671
Saldo final al 31 de diciembre de 2020 34,109
Adiciones (d) 26,210
Saldo final al 31 de diciembre de 2021 60,319

Valor neto
Al 31 de diciembre de 2020 211,587
Al 31 de diciembre de 2021 244,073

(b) A continuación, se detallan los importes en libros de los pasivos por arrendamiento (
financieras) y los movimientos durante el período:

2021
Saldo Inicial 262,835
Adiciones de pasivos por arrendamiento financiero 59,025
Gastos por intereses financieros 16,998
Diferencia de cambio, neta (2,603)
Pagos de arrendamiento (46,937)
Saldo final 289,318

Saldo Inicial 2021

Corriente 33,474
No corriente 255,844
Saldo final 289,318

11.- Cuentas por pagar comerciales

(a) A continuación se presenta la composición del rubro:

2021
Comerciales (b) 498,120
Partes relacionadas (b) 990,503
Total 1,488,623

(b) Las cuentas por pagar comerciales están denominadas principalmente en soles y dólares
vencimiento corriente, no generan intereses y no tienen garantías específicas.
12.- Otras cuentas por pagar

(a) A continuación se presenta la composición del rubro:

2021
Pasivos financieros
Intereses de financiamientos 47,562
Servicios públicos 5,690
Publicidad 1,746
Dividendos por pagar 1,620
Póliza de seguro
Cooperativa de crédito 970
Otros 3,252
Total pasivos financieros 60,840
Tributos por pagar 8,656
Total 69,496

(b) Al 31 de diciembre de 2019, se tenía un saldo pendiente de pago a los ex-accionistas de Indus

que fue adquirida por la Compañía en el 2013. De acuerdo con las condiciones pactadas en el cont

el pago del saldo pendiente en el año 2020 por S/11,209,000, aplicando una tasa de interés efectiva

13.- Provisiones

(a) A continuación se presenta la composición del rubro:

Saldos finales
Al 31 de diciembre de 2021
Contingencias tributarias 37,586
Contingencias laborales 100
Total 37,686

Al 31 de diciembre de 2020
Contingencias tributarias 21,646
Contingencias laborales
Total 21,646

(b) Este rubro comprende la mejor estimación de las obligaciones según la NIC 37 y, de acuer
Gerencia, cubre el riesgo de pérdidas a dichas fechas.

14.- Impuesto a las ganancias

 (a) El gasto por impuestos a las ganancias mostrado en el estado separado de resultados por los
conformado por:

2021
Corriente 131,375
Diferido (25,709)
Total 105,666

(b) Al 31 de diciembre de 2021, la Compañía presenta un saldo por pagar del impuesto a las ganan
de 2020 un saldo a favor del impuesto a las ganancias .

2021
Saldo por pagar del impuesto a las ganancias 12,529
Saldo a favor del impuesto a las ganancias 0
Total 12,529

(c) A continuación se presenta el movimiento del activo y pasivo diferido por impuesto a las gananc

2021
Activo diferido
Provisiones varias 48,539
Inventarios 3,931
Activo por derecho de uso 7,161
59,631

Pasivo diferido
Diferencia en tasas de depreciación (20,042)
Valor razonable de los instrumentos financieros de cobertura (399)
Activos intangibles (8,065)
Costo amortizado de obligaciones financieras (5,870)
(34,376)

Neto 25,255

15.- Obligaciones financieras

(a) A continuación se presenta la composición del rubro:

2021
BBVA Banco Continental 61,667
Banco de Crédito del Perú 30,000
Scotiabank 25,000
 Total 116,667
Costos de obtención de obligaciones financieras (3,618)
Total 113,049

Clasificación por vencimiento:

Porción corriente 11,325
Porción no corriente 101,724
Total 113,049

16.- Patrimonio

(a) Capital emitido -

Al 31 de diciembre de 2021 y de 2020, el capital emitido está representado por 447,192,000

comunes de S/1.00 de valor nominal cada una; autorizadas, emitidas y pagadas en su totalidad.

17.- Ingresos de contratos con clientes

A continuación se presenta la composición del rubro:

Tipos de bienes o servicios -

Ingreso por venta y transporte de bienes
Ingresos por servicios de asesoría técnica
Ingreso por regalías
Otros ingresos menores
Total

Calendario de transferencia de bienes o servicios -

Bienes o servicios transferidos en un momento determinado
Bienes o servicios transferidos a lo largo del tiempo
Total

18.- Costo de ventas

(a) A continuación se presenta la composición del rubro:

Saldo inicial de inventarios

Compras
Saldo final de inventarios
Estimación por desvalorización de inventarios
 Recupero y utilización de estimación para deterioro de inventarios
Consumo de inventario
Gastos de personal
Servicios prestados por terceros
Depreciación
Cargas diversas de gestión
Desmedro notarial de inventarios
Depreciación de activos por derecho de uso
Amortización

Total

19.- Gastos de ventas

(a) A continuación se presenta la composición del rubro:

Servicios prestados por terceros

Gastos de personal
Cargas diversas de gestión
Amortización de activos por derecho de uso
Deterioro de cuentas por cobrar
Depreciación
Amortización
Tributos
Total

20.- Gastos administrativos

(a) A continuación se presenta la composición del rubro:

Gastos de personal
Servicios prestados por terceros
Cargas diversas de gestión
Amortización
Tributos
Depreciación
Amortización de activos por derecho de uso
Deterioro de cuentas por cobra
Total
21.- Otros ingresos y gastos, neto

(a) A continuación se presenta la composición del rubro:

Otros ingresos
Servicios facturados a partes relacionadas
Recuperación de incobrables
Ingreso por venta de materia prima, neto
Alquileres diversos
Otros
Total

Otros gastos
Retención de impuesto a la renta no domiciliado asumido
Impuesto general a las ventas por obsequios y bonificaciones
Sanciones fiscales e impuestos asumidos
Otros gastos
Total

Neto

22.- Ingresos financieros

A continuación se presenta la composición del rubro:

Intereses sobre depósitos bancarios

Intereses de préstamos y partidas a cobrar
Otros ingresos financieros
Total

23.- Gastos financieros

A continuación se presenta la composición del rubro:

Intereses por bonos

Intereses por préstamos y sobregiros bancarios
 Intereses por derecho de uso
Impuestos no domiciliados
Intereses moratorios por contingencias tributarias
Intereses por arrendamiento financiero
Otros gastos financieros
Total

24.- Diferencia de Cambio

A continuación se presenta la composición del rubro:

Ganancia por diferecnia de cambio

Pérdida por diferecnia de cambio
Total
.C
S FINANCIEROS
re del 2021

peraciones en el Perú en 1956. El domicilio legal y la planta

3, Carmen de la Legua-Reynoso, Callao, Perú. La Gerencia y
Miraflores, Lima Perú.

ón y distribución de aceites y grasas comestibles, fideos,

es, cereales, refrescos instantáneos, productos de cuidado
ados por terceros.

acional; y también exporta sus productos a diversos países,

agua, Haití y Colombia.

nsabilidad de la Gerencia de la Compañía, que manifiestan

reparados de acuerdo con las Normas Internacionales de
nting Standards Board (IASB por sus siglas en inglés) y que
tivamente.

ón y distribución de aceites y grasas comestibles, fideos,

es, cereales, refrescos instantáneos, productos de cuidado
ados por terceros.

acional; y también exporta sus productos a diversos países,

agua,

onsolidado de flujo de efectivo, comprende el efectivo en

or o igual a tres meses.

el menor. Los costos en los que se incurre para llevar los

e la siguiente manera:
el menor. Los costos en los que se incurre para llevar los
e la siguiente manera:

servicios recibidos de terceros, la mano de

de fabricación sobre la base de la capacidad

iento y las diferencias de cambio.

urso ordinario del negocio, menos los costos estimados de

a venta.

2020
68,806
276,860
30,516
376,182

del exterior, en moneda nacional, dólares estadounidenses

ne depósitos a plazo en entidades financieras locales, con

ón, en soles y dólares.

2020
472,227
77,741
15,082
565,050
(44,640)
 520,410

engan intereses. Las letras por cobrar no generan intereses

21 y de 2020.

r cobrar durante los años 2021 y de 2020 fue como sigue:

2020
43,688
9,645
(7,305)
(1,388)
44,640

2020

1,520
1,338
934
586
132
18,606
23,116

(16,990)
6,126

17,599

onden principalmente a las solicitudes de devolución de

2020
6,752
129,967
1,399
 16,713
266,591
22,158
60,605
504,185
(1,682)
502,503

rios durante los años 2021 y de 2020 fue como sigue:

2020
3,486
1,048
(1,165)
(1,687)
1,682

os ejercicios 2021 y de 2020 corresponde a productos

ue se encuentra en desuso y cuyo valor en libros al 31 de

ciembre de 2020). La Gerencia tiene un plan de venta de
o plan se lleve a cabo en el corto plazo.

cados como mantenidos para la venta:

Total

44,818
473
45,291
560
45,851

35,733
201
35,934
35,934

9,357
 9,917

Edificios, plantas Maquinaria Unidades de Muebles y Equipos de Equipos

y otras y equipo transporte enseres cómputo diversos
construcciones

442,592 891,720 1,244 18,578 6,053 23,229

(541) (239)
4,743 28,908 32 404 879 1,169
447,335 920,087 1,276 18,982 6,932 24,159

(68) (408) (236) (35)

27,137 38,490 739 8,097 2,460 5,672
474,472 958,509 1,607 26,843 9,392 29,796

228,818 431,062 1,105 10,730 3,457 10,913

8,234 55,073 39 1,333 1,215 2,893
(199) (239)
237,052 485,936 1,144 12,063 4,672 13,567
10,924 59,033 54 1,849 1,533 2,971
(48) (358) (134) (11)
247,976 544,921 840 13,778 6,205 16,527
.

210,283 434,151 132 6,919 2,260 10,592

226,496 413,588 767 13,065 3,187 13,269

2020
20,707
1,800
35,497
58,004
zación acumulada:

Acuerdos de
Marcas ('c) Lista de no Otros Obras en Total
clientes curso
competencia

87,006 7,203 17,096 9,046 18,644 261,557

36,787 36,787
(1,123) (15,548) 813
87,006 7,203 15,973 9,046 39,883 299,157
118,028 118,028
465 (22,862) (21)
87,471 7,203 15,973 9,046 135,049 417,164

3,233 5,145 16,259 133,933

1,029 11,500
(286) 0
3,233 6,174 15,973 0 0 145,433
1,028 7,688
3,233 7,202 15,973 0 0 153,121
.

83,773 1,029 0 9,046 39,883 153,724

84,238 1 0 9,046 135,049 264,043

tivos por derecho de uso reconocidos y los movimientos

Maquinaria Unidades de Total

y equipo transporte

77,920 754 254,548

439 257 70,518
78,359 1,011 325,066
 107 222 59,472
(447)
78,466 1,233 384,091

40,858 107 58,403

8,632 207 25,510
49,490 314 83,913
8,656 272 35,138
58,146 586 119,051

28,869 697 241,153

20,320 647 265,040

s pasivos por arrendamiento (incluidos en obligaciones

2020
206,023
70,518
14,295
7,514
(35,515)
262,835

2020
25,999
236,836
262,835

2020
460,546
891,646
1,352,192

ncipalmente en soles y dólares estadounidenses, son de

específicas.
 2020

27,291
4,190
3,201
1,236
1,228
829
5,047
43,022
11,401
54,423

pago a los ex-accionistas de Industrias Teal S.A., subsidiaria

s condiciones pactadas en el contrato, la Compañía efectuó

cando una tasa de interés efectiva anual de 5 por ciento.

Adición Saldos finales

7,202 44,788
100
7,202 44,888

15,940 37,586
100 100
16,040 37,686

nes según la NIC 37 y, de acuerdo con los criterios de la

 separado de resultados por los años 2021 y de 2020 está

2020
125,010
1,652
126,662

or pagar del impuesto a las ganancias y al 31 de diciembre

2020
0
347
347

iferido por impuesto a las ganancias:

2020

24,006
2,748
6,398
33,152

(82,029)
(1,582)
(5,950)
(1,231)
(90,792)

(57,640)

2020
61,667
30,000
25,000
 116,667
(2,425)
114,242

10,286
103,956
114,242

á representado por 447,192,000 y 447,192,000 acciones

das y pagadas en su totalidad.

2021 2020

4,683,742 4,349,618
3,226
1,047
514 598
4,684,256 4,354,489

4,684,629 4,351,263
2,901 3,226
4,687,530 4,354,489

2021 2020
443,580 414,162
3,034,555 2,805,238
(515,662) (443,580)
4,876 1,048
 (1,682) (1,165)
2,965,667 2,775,703
161,676 153,879
120,772 111,073
65,740 60,573
32,104 26,769
6,437 5,057
6,166 6,143
98 165
3,358,660 3,139,362
3,358,660 3,139,362

2021 2020
227,147 193,585
124,816 113,357
33,353 51,570
15,623 15,444
10,302 9,408
3,136 3,529
2,264 1,547
793 833
417,434 389,273

2021 2020

194,222 153,177
142,214 131,698
17,911 43,698
5,326 9,788
6,360 5,861
7,488 4,685
13,349 3,923
585 237
387,455 353,067
 2021 2020

36,387 26,904
1,632 7,521
1,738 1,676
711 570
80 218
40,548 36,889

1,821 3,139
3,190 2,825
1,216 213
75 86
6,302 6,263

34,246 30,626

2021 2020
12,811 22,094
13,745 14,357
498 1,283
27,054 37,734

2021 2020
152,444 67,042
74,427 49,555
 16,998 14,295
4,815 681
1,229 750
424 21
6,305 4,599
256,642 136,943

2021 2020
57,021 (55,324)
(41,554) 42,923
15,467 (12,401)
Obras en
Total
curso (h)

19,809 1,784,204
75,986 75,986
(4) (784)
(37,787) (1,286)
58,004 1,858,120
108,861 108,861
(747)
(82,717) 21
84,148 1,966,255

686,085
68,787
(438)
0 754,434
76,364
(551)
0 830,247

58,004 1,103,686
84,148 1,136,008