La compañía Man S.A.
, al principio del ejercicio del 1 de enero de 20xx, presenta los siguientes saldos:
Bancos $ 42,000.00
Clientes $ 35,000.00
Almacen de Materias Primas $ 17,500.00
Almacen de articulos terminados $ 21,000.00
Maquinaria y equipo fabril $ 35,000.00
Depreciación Acum. Maq.y eq.fabril $ 7,000.00
Proveedores $ 28,000.00
Capital Social $ 107,000.00
Utilidad Acumulada $ 8,500.00
Durante el año 20XX se efectuaron las siguientes operaciones:
1. Se compraron materias primas a crédito por la cantidad de $ 28 000.00.
2. El departamento de producción requirió de $ 32 900.00 de materia prima, de lo
carácter directo y $ 4 900.00 de carácter indirecto.
3. El importe de la mano de obra pagada en el periodo ascendió a la cantidad de $
500.00 eran de carácter directo y $ 2 100.00 de carácter indirecto.
4. Se efectuaron diversas erogaciones de carácter indirecto (luz, renta, etc.) que imp
5. La maquinaria fabril se depreció en un 10% anual.
6. Se terminaron artículos con importe de $ 50 400.00.
7. Las ventas del año fueron de $ 120 000.00, cuyo costo ascendió a la cantidad de $
8. El cobro a clientes fue de $ 100 000.00.
9. El pago a proveedores en el año fue de $ 35 000.00.
10. Los gastos de administración fueron de $ 12 400.00.
11. Los gastos de venta efectuados fueron de $ 20 200.00.
a) Registrar los asientos en esquemas de mayor.
b) Elaborar el estado de costos de producción y ventas.
c) Elaborar el estado de resultados (considere PT de 15% e IR de 22%.
d) Elaborar el balance general.
uientes saldos:
s:
e $ 28 000.00.
de materia prima, de los cuales $ 28000.00 eran de
ndió a la cantidad de $ 12 600.00, de los cuales $ 10
recto.
luz, renta, etc.) que importan $ 1 400.00.
endió a la cantidad de $ 71 400.00.
R de 22%.
LIBRO DIARIO
Cuenta Parcial Debe
Bancos $ 42,000.00
Clientes $ 35,000.00
Almacen de Materias Primas $ 17,500.00
Almacen de articulos terminados $ 21,000.00
Maquinaria y equipo fabril $ 35,000.00
Depreciación Acum. Maq.y eq.fabril
Proveedores
Capital Social
Utilidad Acumulada
P/R asiento de apertura
1
Almacen de Materia Primas $ 28,000.00
Proveedores
P/R Compra de materias primas a crédito
2
Producción en Proceso $ 28,000.00
Materia Prima Directa $ 28,000.00
Costos Indirectos de Fabricación $ 4,900.00
Materia Prima Indirecta $ 4,900.00
Almacen de Materia Primas
P/R envio de materia prima al departamento de
producción
3
Producción en Proceso $ 4,900.00
CIF
P/R cargo de la materia prima indirecta a la
producción en proceso
4
Producción en Proceso $ 10,500.00
Salarios $ 10,500.00
Costos Indirectos de Fabricación $ 2,100.00
Sueldos $ 2,100.00
Bancos
P/R importe de la mano de obra pagada
5
Producción en Proceso $ 2,100.00
CIF
P/R cargo de la mano de obra indirecta a la
producción en proceso
6
Costos Indirectos de Fabricación $ 1,400.00
Bancos
P/R diversas erogaciones por luz,renta, etc.
7
Producción en Proceso $ 1,400.00
CIF
P/R cargo de diversas erogaciones a
producción en proceso
8
CIF $ 3,500.00
Depreciación Acum. Maq. Y eq. Fab.
P/R depreciación de maquinaria fabril
9
Producción en Proceso $ 3,500.00
CIF
P/R cargo de la depreciación a producción en
proceso
10
Almacen de Articulos Terminados $ 50,400.00
Producción en Proceso
P/R articulos terminados
11a
Clientes $ 120,000.00
Ventas
P/R la venta de articulos
11b
Costo de venta $ 71,400.00
Almacen de Articulos Terminados
P/R el costo de venta
12
Bancos $ 100,000.00
Clientes
P/R cobro a los clientes
13
Proveedores $ 35,000.00
Bancos
P/R pago a proveedores
14
Gastos de administración $ 12,400.00
Bancos
P/R gastos de administración
15
Gastos de venta $ 20,200.00
Bancos
P/R gastos de venta
TOTAL $ 650,200.00
Haber
$ 7,000.00
$ 28,000.00
$ 107,000.00
$ 8,500.00
$ 28,000.00
$ 32,900.00
$ 4,900.00
$ 12,600.00
$ 2,100.00
$ 1,400.00
$ 1,400.00
$ 3,500.00
$ 3,500.00
$ 50,400.00
$ 120,000.00
$ 71,400.00
$ 100,000.00
$ 35,000.00
$ 12,400.00
$ 20,200.00
$ 650,200.00
Bancos Producción en proceso
A/A $ 42,000.00 $ 12,600.00 4 2 $28,000.00 $ 50,400.00 10
12 $ 100,000.00 $ 1,400.00 6 3 $ 4,900.00
$ 35,000.00 13 4 $10,500.00
$ 12,400.00 14 5 $ 2,100.00
$ 20,200.00 15 7 $ 1,400.00
9 $ 3,500.00
$ 142,000.00 $ 81,600.00 $50,400.00 $ 50,400.00
$ 60,400.00
Almacen de Articulos Terminados Maquinaria y equipo fabril
A/A $ 21,000.00 $ 71,400.00 11b A/A $35,000.00
10 $ 50,400.00
$ 71,400.00 $ 71,400.00 $35,000.00 $ -
$35,000.00
Capital Social Utilidad Acumulada
$ 107,000.00 A/A $ 8,500.00 A/A
$ - $ 107,000.00 $ - $ 8,500.00
$ 107,000.00 $ 8,500.00
Costo de venta Ventas
11b $ 71,400.00 $ 120,000.00 11a
$ 71,400.00 $ - $ - $ 120,000.00
$ 71,400.00 $ 120,000.00
Almacen de Materias Primas Clientes
A/A $ 17,500.00 $ 32,900.00 2 A/A $ 35,000.00
1 $ 28,000.00 11a $ 120,000.00
$ 45,500.00 $ 32,900.00 $ 155,000.00
$ 12,600.00 $ 55,000.00
Depreciación Acum. Maq.y eq.fabril Proveedores
$ 7,000.00 A/A 13 $ 35,000.00
$ 3,500.00
$ - $ 10,500.00 $ 35,000.00
$ 10,500.00
C IF
2 $ 4,900.00 $ 4,900.00 3
4 $ 2,100.00 $ 2,100.00 5
6 $ 1,400.00 $ 1,400.00 7
8 $ 3,500.00 $ 3,500.00 9
$ 11,900.00 $ 11,900.00
Gastos de administración Gastos de venta
11a 14 $ 12,400.00 15 $ 20,200.00
$ 12,400.00 $ - $ 20,200.00
$ 12,400.00 $ 20,200.00
Clientes
$ 100,000.00 12
$ 100,000.00
Proveedores
$ 28,000.00 A/A
$ 28,000.00 1
$ 56,000.00
$ 21,000.00
Gastos de venta
$ -
MAN S.A.
Estado de Costos de Producción y Ventas
Al 31 de Diciembre del 20xx
Inventario Inicial de Materias Primas $17,500.00
(+)Costo de Materias primas $28,000.00
(=)Materias Primas Disponibles $45,500.00
(-)Inventario Final de Materias Primas $12,600.00
(=)Total de Materias Primas Utilizadas $32,900.00
(-)Costos de Materias Primas Indirectas Utilizadas $ 4,900.00
(=)Costos de Materias Primas Directas Utilizadas $28,000.00
(+)Mano de Obra Directa Utilizada $10,500.00
Total de Mano de Obra $12,600.00
(-)Mano de Obra Indirecta Utilizada $ 2,100.00
(=)Costo Primo $38,500.00
(+)Costos Indirectos de Fabricación $11,900.00
Materia Prima Indirecta $ 4,900.00
Mano de Obra Indirecta $ 2,100.00
Diversas Erogaciones $ 1,400.00
Depreciaciones fabriles $ 3,500.00
(=)Costo de la producción Procesada $50,400.00
(+)Inventario Inicial de Producción en proceso $ -
(=)Producción en Proceso disponible $50,400.00
(-)Inventario Final de Producción en proceso $ -
(=)Costo de la producción terminada $50,400.00
(+)Inventario Inicial de Articulos Terminados $21,000.00
(=)Articulos Terminados disponible $71,400.00
(-)Inventario Final de Articulos terminados $ -
(=)Costo de venta $71,400.00
MAN S.A.
Estado de Resultado Integral
Al 31 de Diciembre del 20xx
Ventas $ 120,000.00
(-)Costo de venta $ 71,400.00
Utilidad Bruta en ventas $ 48,600.00
(-)Gastos de operación $ 32,600.00
Gastos de administración $ 12,400.00
Gastos de venta $ 20,200.00
Utilidad Operacional $ 16,000.00
(-)15%Participación Trabajadores $ 2,400.00
Utilida Bruta en venta $ 13,600.00
(-)22%Impuesto a la renta $ 2,992.00
Utilidad del Ejercicio $ 10,608.00
MAN S.A.
Balance General
Al 31 de Diciembre del 20xx
Activo Pasivo
Corriente $ 128,000.00 Corriente
Bancos $60,400.00
Clientes $55,000.00
Almacen de materias Primas $12,600.00
TOTAL PASIVO
Fijo $ 24,500.00
Maquinaria y equipo fabril $35,000.00 Patrimonio
Depreciacion Acum. Maq. Y eq. Fabril -$10,500.00
TOTAL ACTIVO $ 152,500.00 TOTAL PASIVO + PATRIMONIO
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