Se les exigir tener ms patrimonios netos y hasta Cdigo de tica Las personas jurdicas que pretendan actuar como

Agencias Aduaneras tendrn que tener como objeto social exclusivo el de prestar servicios de intermediacin aduanera e incluir entre sus estatutos todo un cdigo de tica. Antes de la modificacin, ese objeto social deba ser el principal pero no su objeto social exclusivo, y no se exiga que existiese un cdigo de tica al interior de la sociedad (ver artculo 15 del Estatuto Aduanero antes de ser modificado por el decreto 2883, y el nuevo artculo 14 y 26 de ese mismo Estatuto luego de la modificacin hecha por el decreto 2883) De otra parte, los niveles en que sern catalogas las Agencias de Aduaneras ya no sern solo 3 sino 4. Requisitos para acceder a cada uno de los 4 niveles Los principales requisitos que se exigen para pertenecer a cada nivel son los siguientes:

Para ser una agencia de nivel 1

Quienes aspiren a estar catalogadas como Agencias de nivel 1 (con permiso para actuar en todo el territorio nacional y en relacin con todas las operaciones de comercio exterior), tendrn que poseer y soportar un patrimonio lquido fiscal mnimo de $3.500.000.000 a diciembre 31 de cada ao (valor ao base 2008; este valor ser reajustado cada ao de acuerdo con el valor del reajuste fiscal que se explica en los artculos 868 y 869 del ET). Ese patrimonio lquido mnimo se podr reducir a $1.000.000.000 (valor ao base 2008) si la Agencia Aduanera demuestra haber funcionado transparentemente (es decir, sin haber sido objeto de sanciones) durante al menos 10 aos y haber participado en operaciones superiores a los 500.000 Salarios mnimos legales mensuales vigentes durante el ao anterior a la solicitud de renovacin de su inscripcin ante la DIAN Debern tambin contar con una pgina Web propia en la que se publiquen los Estados Financieros, las hojas de vida de sus representantes y auxiliares autorizados para actuar ante la DIAN y hasta los manuales de funciones y de procesos de la sociedad. Ya no se exige reportar a la DIAN, al momento de la solicitud de reconocimiento como Agencia aduanera, los datos de los socios de la sociedad (algo que se exiga solo si las

sociedades que actuaban como SIAS eran sociedades de tipo societario distintas a la annima). Sin embargo, la DIAN podr solicitar ante las autoridades competentes certificado de antecedentes penales y disciplinarios de los socios, personal directivo, agentes de aduanas y auxiliares propuestos y del revisor fiscal. Tambin debern tener una persona especialmente designada como la encargada de velar que se cumple el cdigo de tica al interior de la sociedad. Incluso, tendrn que tener un comit de control y auditora propio que se encargue de estar evaluando la solvencia moral de socios, administradores y empleados de la sociedad, y tambin de estar evaluando la clase de clientes a los que se prestar el servicio (ver artculo 24 del Estatuto Aduanero luego de la modificacin hecha con el decreto 2883). As mismo, debern constituir y presentar una garanta bancaria o de compaa de seguros, segn el caso, cuyo objeto ser garantizar el pago de tributos aduaneros y sanciones a que haya lugar, por el incumplimiento de las obligaciones y responsabilidades consagradas en este decreto, y que como mnimo ascienda a los 3.000 salarios mnimos mensuales legales vigentes (hasta antes de estas modificaciones, la pliza de garanta deba ser equivalente al valor del patrimonio lquido mnimo exigido para funcionar).

Para ser una agencia de nivel 2

Para ser una Agencia Aduanera de nivel 2 (con permiso tambin para actuar en todo el territorio nacional, pero siempre y cuando en dicho territorio no exista limitacin para ejercer el agenciamiento aduanero) se exige un patrimonio lquido fiscal mnimo de $438.200.000 a diciembre 31 de cada ao (ese es el valor ao base 2008; este valor ser reajustado cada ao de acuerdo con el valor del reajuste fiscal que se explica en los artculos 868 y 869 del ET). Aunque estas entidades tambin tienen que contar con su cdigo de tica, no requieren tener designada a una persona encargada de velar por su cumplimiento, ni tampoco requieren contar con el comit de control y auditora, ni la pgina web que s son requisitos exigibles a las agencias de nivel 1. La pliza de garanta que se les exige suscribir para responder por eventuales tributos y sanciones en el incumplimiento de sus labores deber ascender como mnimo a 1.000 salarios mnimos mensuales legales vigentes.

Para ser una agencia de nivel 3

Las Agencias aduaneras de nivel 3 sern aquellas con permiso para funcionar exclusivamente en una sola de las jurisdicciones aduaneras de las administraciones de la Direccin de Impuestos y Aduanas Nacionales de Bucaramanga, Cartago, Ccuta, Ipiales, Maicao, Manizales, Pereira, Riohacha, Santa Marta, Urab o Valledupar, y dems administraciones que establezca dicha entidad, respecto de operaciones sobre las cuales no exista limitacin alguna para ejercer el agenciamiento aduanero. Se les exige contar con un patrimonio lquido fiscal mnimo de $142.500.000 a diciembre 31 de cada ao (ese es el valor ao base 2008; este valor ser reajustado cada ao de acuerdo con el valor del reajuste fiscal que se explica en los artculos 868 y 869 del ET). Tambin debern tener constituida una pliza de garanta por un valor mnimo de 1.000 salarios mnimos mensuales legales vigentes.

Para ser una agencia de nivel 4

Las Agencias aduaneras de nivel 4 sern aquellas con permiso para ejercer su actividad exclusivamente en una sola de las jurisdicciones aduaneras de las administraciones de la Direccin de Impuestos y Aduanas Nacionales de Arauca, Inrida, Leticia, Puerto Ass, Puerto Carreo, San Andrs, Tumaco o Yopal y dems administraciones que establezca dicha entidad, respecto de operaciones sobre las cuales no exista limitacin alguna para ejercer el agenciamiento aduanero. Se les exige contar con un patrimonio lquido fiscal mnimo de $44.000.000 a diciembre 31 de cada ao (ese es el valor ao base 2008; este valor ser reajustado cada ao de acuerdo con el valor del reajuste fiscal que se explica en los artculos 868 y 869 del ET). Tambin debern tener constituida pliza de garanta por un valor mnimo de 500 salarios mnimos mensuales legales vigentes. Destacaremos ahora algunas de las disposiciones que con esta nueva norma le son aplicables a todas las agencias aduaneras de cualquier nivel. Se hacen aclaraciones aplicables a todas las Agencias Aduaneras El nuevo artculo 18 del Estatuto Aduanero aclara que en la determinacin del patrimonio lquido fiscal mnimo exigido a las Agencias Aduaneras no se tendrn en cuenta aquellos activos representados en casa o apartamento destinados a vivienda o habitacin, inmuebles

rurales, vehculos, muebles y enseres que no estn vinculados a la actividad de agenciamiento aduanero, obras de arte e intangibles. Y que si ese patrimonio lquido mnimo exigido se llega a ver disminuido en ms de un 20%, se tendrn entonces dos meses para subsanar la disminucin del patrimonio so pena entonces de que se le cancele la autorizacin de funcionamiento a la respectiva Agencia Aduanera. Adems, si la Agencia aduanera tendr presencia en varias ciudades de Colombia, ya no se exigir tener abiertas sucursales en cada ciudad con establecimiento de comercio abierto al pblico sino que bastar con que se tengan simples agencias comerciales (ver el pargrafo del reformado artculo 19 del Estatuto Aduanero). De otra parte, se exige que todos los funcionarios de la agencia aduanera tengan vinculacin directa mediante contrato laboral en el que se cumpla con el pago de los aportes a la seguridad social y parafiscales. No hacerlo de esta forma implicara que incurran en una infraccin Grave que se sancionara con una multa de 100 salarios mnimos mensuales legales vigentes (ver el numeral 12 del nuevo artculo 27-2 del Estatuto Aduanero, y el numeral 2.5 del reformado artculo 485 del mismo Estatuto). Y no podrn contratar a cualquier clase de personas, pues en el reformado artculo 22 del Estatuto Aduanero se indica que la DIAN podr, directamente o a travs de terceros, realizarles evaluaciones de conocimiento tcnico a los agentes y auxiliares de las agencias de aduanas para efectos de otorgar la autorizacin o con posterioridad a ella, cuando lo considere necesario, para verificar la idoneidad profesional y conocimientos en comercio exterior de los mismos. Si la totalidad de los agentes que evale la DIAN pierden esas evaluaciones de conocimiento tcnico en comercio exterior, la Agencia incurrir entonces en una infraccin Gravsima que le implicar la cancelacin de su autorizacin para funcionar (ver el numeral 2.5 del reformado artculo 485 del mismo Estatuto). Se les exige que conozcan mejor a sus clientes Se destaca as mismo que el nuevo artculo 27-1 del Estatuto Aduanero les exige a las Agencias aduaneras de todo nivel tengan establecidos mecanismos de control con el cual conozcan mejor a sus clientes y se protejan as de operaciones de lavado de dinero, evasin y contrabando. En consecuencia, debern obtener y actualizar cada ao la siguiente informacin mnima de sus clientes: 1. Existencia de la persona natural o jurdica;

2. Nombres y apellidos completos o razn social; 3. Direccin, domicilio y telfonos de la persona natural o jurdica; 4. Profesin, oficio o actividad econmica; 5. Capacidad financiera para realizar la operacin de comercio exterior Sobre este punto cabe recordar que recientemente, en diciembre de 2007, la UIAF (Unidad de Investigacin y anlisis financiero) haba incluido a las Sociedades de intermediacin aduanera entre las entidades obligadas a reportar desde abril 1 de 2008 las operaciones de comercio exterior que fueran sospechas (vase la resolucin 285 de la UIAF; consulta nuestro anterior editorial: La UIAF exigir informacin especial a las empresas relacionadas con el comercio exterior. Se agravan las sanciones a las Agencias Aduaneras Por ltimo, es pertinente mencionar que si las Agencias Aduaneras de cualquier nivel incurren en alguna de las consideras infracciones gravsimas, tales infracciones ya no se sancionan con multas de 70 salarios mnimos mensuales legales vigentes e incluso hasta con la suspensin o cancelacin de su autorizacin para funcionamiento sino que ahora solo se sancionan con la cancelacin automtica de la autorizacin para funcionar como Agencia Aduanera (antes eran 6 las infracciones consideradas como gravsima y ahora son 16 las que tienen tal consideracin; vase el reformado artculo 485 del Estatuto Aduanero). Y cuando incurran en infracciones consideradas Graves, en ese caso la multa podr ser del 1% del valor FOB de las operaciones realizadas o una multa de 100 salarios mnimos legales mensuales vigentes. Antes ese tipo de faltas se sancionaban con multas de 30 S.M.M.L.V. o suspensin hasta por 1 mes de la autorizacin para funcionar. Las faltas leves, que antes se sancionaban con multas de 7 S.M.M.L.V., ahora se sancionarn con multas de 20 S.M.M.L.V. Como se ve, este nuevo panorama de exigencias establecidas a las Agencias Aduaneras ayudar a que no cualquier entidad se preste para ofrecer el tipo de servicios propios de estas entidades y se espera que con ello se disminuya las operaciones de contrabando y evasin.