La Sociedad Baltazar Córdova y Cía. Ltda.

Propietaria de Distribuidora "Chapinlandia" quien opta por el régimen d

Balance de Saldos Ajustados
No. Cuenta Debe Haber
1 Caja y Bancos Q 123,892.94
2 Inmuebles Q 762,000.00
3 Vehículos de Reaprto Q 238,000.00
4 Gastos de Organización Q 18,500.00
5 Mercaderías Q 78,500.00
6 Saldos de Administración Q 117,600.00
7 Sueldos Sala de Ventas Q 102,000.00
8 Bonificación Incentivo de Administración Q 21,000.00
9 Bonificación Incentivo Sala de Ventas Q 18,000.00
10 Cuotas Patronales de Administración Q 14,899.92
11 Cuotas Patronales Sala de Ventas Q 12,923.40
12 Clientes Q 43,600.00
13 Ventas Q 1,000,561.68
14 Hipotecas a la Largo Q 100,000.00
15 Hipotecas a Corto Plazo Q 84,000.00
16 Papelería y Útiles (existencia) Q 3,200.00
17 Devoluciones y Rebajas sobre Ventas Q 2,865.00
18 Documentos por Cobrar a Corto Plazo Q 36,700.00
19 Papelería Y útiles consumidos Q 4,500.00
20 Reserva Legal Q 29,507.31
21 Alquileres Percibidos no Devengados Q 19,600.00
22 Comisiones Cobradas por Anticipado Q 3,800.00
23 Capital Social Q 300,000.00
24 Documentos por Pagar a Corto Plazo Q 50,000.00
25 Propaganda Q 13,400.00
26 Material de Empaque (existencia) Q 4,500.00
27 Depreciación Edificios Sala de Ventas Q 16,002.00
28 Depreciación Edificios de Oficinas Q 10,668.00
29 Depreciación Vehículos de Reparto Q 47,600.00
30 Amortización Gastos de Organización Q 3,700.00
31 Proveedores Q 58,859.10
32 Crédito Fiscal Q 1,200.83
33 Compras Q 114,246.00
34 Intereses Gasto Q 33,696.00
35 Gastos sobre Compras Q 3,875.00
36 Cuentas Incobrables Q 400.00
37 Documentos Descontados Q 10,700.00
38 Material de Empaque Consumidos Q 4,810.00
39 Estimación Para Cuentas Incobrables Q 2,409.00
40 Devoluciones y Rebajas sobre Compras Q 2,640.00
41 Seguros Anticipados Q 5,800.00
42 Seguros Vencidos de Sala de Ventas Q 6,960.00
43 Seguros Vencidos de Administración Q 4,640.00
44 Depreciación Acumulada Edificios Q 80,010.00
45 Depreciación Acumulada Vehículos de Reparto Q 142,800.00
46 Amort. Acumulada Gastos de Organización Q 11,100.00
47 ISR Trimestral por Acrediar Q 25,068.00
48 ISO por Acreditar Q 23,280.00
49 IUSI Sala de Ventas Q 4,114.80
50 IUSI de Oficinas Q 2,743.20
51 Cuotas Patronales y Laborales por Pagar Q 3,202.50
52 ISO por Pagar Q 2,910.00
53 ISR Retenido por Pagar sobre Compras Q 7,935.00
54 IGSS por Pagar Q 3,202.50
55 Alquileres Percibidos Q 14,000.00
56 ISR Sobre Rentas de Capital Q 2,352.00
Suma de Estado de Resultados
57 Ganancia Antes del Impueto y Reserva
58 ISR por pagar
59 Ganacia Después del Impuesto y Reserva
Totales Q 1,927,237.09 Q 1,927,237.09

Calculo del ISR

Ganancia Antes del Impueto y Reserva Q 452,106.36
× 25%
ISR por pagar Q 113,026.59

Ganancia Antes del Impueto y Reserva Q 452,106.36

ISR por pagar Q 113,026.59
Q 339,079.77
× 5%
Reserva Legal Q 16,953.99
Chapinlandia" quien opta por el régimen de los Art. 19 y 172 de la Ley de A.T
Estado de Resultados Balane General
Debe Haber Debe Haber
Q 123,892.94
Q 762,000.00
Q 238,000.00
Q 18,500.00
Q 78,500.00 Q 76,400.00 Q 76,400.00
Q 117,600.00
Q 102,000.00
Q 21,000.00
Q 18,000.00
Q 14,899.92
Q 12,923.40
Q 43,600.00
Q 1,000,561.68
Q 100,000.00
Q 84,000.00
Q 3,200.00
Q 2,865.00
Q 36,700.00
Q 4,500.00
Q 46,461.30
Q 19,600.00
Q 3,800.00
Q 300,000.00
Q 50,000.00
Q 13,400.00
Q 4,500.00
Q 16,002.00
Q 10,668.00
Q 47,600.00
Q 3,700.00
Q 58,859.10
Q 1,200.83
Q 114,246.00
Q 33,696.00
Q 3,875.00
Q 400.00
Q 10,700.00
Q 4,810.00
Q 2,409.00
Q 2,640.00
Q 5,800.00
Q 6,960.00
Q 4,640.00
Q 80,010.00
Q 142,800.00
Q 11,100.00
Q 25,068.00
Q 23,280.00
Q 4,114.80
Q 2,743.20
Q 3,202.50
Q 2,910.00
Q 7,935.00
Q 3,202.50
Q 14,000.00
Q 2,352.00
Q 641,495.32 Q 1,093,601.68
Q 452,106.36
Q 113,026.59
Q 322,125.78
Q 1,093,601.68 Q 1,093,601.68 Q 1,362,141.77 Q 1,362,141.77

Ganancia Antes del Impueto y Reserva Q 452,106.36

ISR por pagar Q 113,026.59
Reserva Legal Q 16,953.99
Ganacia Después del Impuesto y Reserva Q 322,125.78
 Libro de Estados Financieros
Estado de Resultados
Distribuidora "Chapinlandia"
Ejercicio del 1 de enero al 31 de diciembre de 2023 Cifras en Quetzales
Ingresos de Operación
Ventas Brutas Q 1,000,561.68
(-) Devoluciones y Rebajas sobre Ventas Q 2,865.00
Ventas Netas Q 997,696.68
Costo de Ventas
Inventario Inicial Mercaderías Q 78,500.00
Compras Q 114,246.00
(+) Gastos sobre Compras Q 3,875.00
Compras Brutas Q 118,121.00
(-) Devoluciones y Rebajas sobre Compras Q 2,640.00
Compras Netas Q 115,481.00
Mercadería Disponible Q 193,981.00
(-) Inventario Final de Mercaderías Q 76,400.00
Costo de ventas Q 117,581.00
Margen Bruto Q 880,115.68
Gastos de Operación
Gastos de Distribución
Sueldos Sala de Ventas Q 102,000.00
Bonificación Incentivo Sala de Ventas Q 18,000.00
Cuotas Patronales Sala de Ventas Q 12,923.40
Papelería Y útiles consumidos Q 4,500.00
Propaganda Q 13,400.00
Depreciación Edificios Sala de Ventas Q 16,002.00
Depreciación Vehículos de Reparto Q 47,600.00
Material de Empaque Consumidos Q 4,810.00
Seguros Vencidos de Sala de Ventas Q 6,960.00
IUSI Sala de Ventas Q 4,114.80 Q 230,310.20
Gastos de Administración
Saldos de Administración Q 117,600.00
Bonificación Incentivo de Administración Q 21,000.00
Cuotas Patronales de Administración Q 14,899.92
Depreciación Edificios de Oficinas Q 10,668.00
Amortización Gastos de Organización Q 3,700.00
Cuentas Incobrables Q 400.00
Seguros Vencidos de Administración Q 4,640.00
IUSI de Oficinas Q 2,743.20 Q 175,651.12 Q 405,961.32
Resultado de Operación Positivo Q 474,154.36
Gastos Financieros
Intereses Gasto Q 33,696.00
Direfencia Positiva Q 440,458.36
Otros Gastos
 ISR Sobre Rentas de Capital Q 2,352.00
Otros Ingresos
Alquileres Percibidos Q 14,000.00
Ganancia Antes del Impueto y Reserva Q 452,106.36
(-) ISR por pagar Q 113,026.59
(-) Reserva Legal Q 16,953.99
Ganancia Después del impuesto y Reserva Q 322,125.78
 Libro de Estados Financieros
Balance de Situación General
Distribuidora "Chapinlandia"
Ejercicio del 1 de enero al 31 de diciembre de 2023 Cifras en Quetzales
Activo
No corriente
Inmuebles Q 762,000.00
(-) Depreciación Acumulada edificios Q 80,010.00 Q 681,990.00
Vehículos de reparto Q 238,000.00
(-) Depreciación Acumulada Q 142,800.00 Q 95,200.00
Gastos de organización Q 18,500.00
(-) Amortización Acumulada Q 11,100.00 Q 7,400.00 Q 784,590.00
Corriente
Realizable
Mercaderías 76400
Material Empaque (existencia) Q 4,500.00
Papelería y útiles Q 3,200.00 Q 84,100.00
Exigible
Clientes Q 43,600.00
Documentos por cobrar C. P Q 36,700.00
Créditos Fiscal Q 1,200.83
Seguros Anticipados Q 5,800.00
ISR trimestral de acreditar Q 25,068.00
ISO por Acreditar Q 23,280.00 Q 135,648.83
Disponible
Caja y Bancos Q 123,892.94 Q 123,892.94 Q 343,641.77
Suma del activo Q 1,128,231.77
Patrimonio Neto
Patrimonio Neto
Capital social Q 300,000.00
Reserva Legal Q 46,461.30
Ganancia despues del impuesto y reserva Q 322,125.78 Q 668,587.08
Pasivo
No corriente
Hipotecas a largo plazo Q 100,000.00 Q 100,000.00
Corriente
Hipotecas
Alquileres apercibidos
corto plazo
no devengados Q 84,000.00
Q 19,600.00
Comisiones Cobradas por anticipado Q 3,800.00
Documentos por Pagar a C. P Q 50,000.00
Proveedores Q 58,859.10
Documentos descontados Q 10,700.00
Estimación para cuentas incobrables Q 2,409.00
Cuotas Patronales y laborales por pagar Q 3,202.50
ISO por pagar Q 2,910.00
ISR retenido por Pagar sobre compras Q 7,935.00
IGGS por pagar Q 3,202.50
ISR por Pagar Q 113,026.59 Q 359,644.69 Q 459,644.69
Suma del Patrimonio Neto y Pasivo Q 1,128,231.77
 Partidas de Liquidación y Cierre
Distribuidora "Chapinlandia"
P#1 3/2/2023
Pérdidas y Ganancias Q 641,495.32
Mercaderías Q 78,500.00
Saldos de Administración Q 117,600.00
Sueldos Sala de Ventas Q 102,000.00
Bonificación Incentivo de Administración Q 21,000.00
Bonificación Incentivo Sala de Ventas Q 18,000.00
Cuotas Patronales de Administración Q 14,899.92
Cuotas Patronales Sala de Ventas Q 12,923.40
Devoluciones y Rebajas sobre Ventas Q 2,865.00
Papelería Y útiles consumidos Q 4,500.00
Propaganda Q 13,400.00
Depreciación Edificios Sala de Ventas Q 16,002.00
Depreciación Edificios de Oficinas Q 10,668.00
Depreciación Vehículos de Reparto Q 47,600.00
Amortización Gastos de Organización Q 3,700.00
Compras Q 114,246.00
Intereses Gasto Q 33,696.00
Gastos sobre Compras Q 3,875.00
Cuentas Incobrables Q 400.00
Material de Empaque Consumidos Q 4,810.00
Seguros Vencidos de Sala de Ventas Q 6,960.00
Seguros Vencidos de Administración Q 4,640.00
IUSI Sala de Ventas Q 4,114.80
IUSI de Oficinas Q 2,743.20
ISR Sobre Rentas de Capital Q 2,352.00

Q 641,495.32 Q 641,495.32
P#2 3/2/2023
Mercaderías Q 76,400.00
Ventas Q 1,000,561.68
Devoluciones y Rebajas sobre Compras Q 2,640.00
Alquileres Percibidos Q 14,000.00
Pérdidas y Ganancias Q 1,093,601.68

Q 1,093,601.68 Q 1,093,601.68
P#3 3/2/2023
Caja y Bancos Q 123,892.94
Inmuebles Q 762,000.00
Vehículos de Reaprto Q 238,000.00
Gastos de Organización Q 18,500.00
Mercaderías Q 76,400.00
Clientes Q 43,600.00
Papelería y Útiles (existencia) Q 3,200.00
Documentos por Cobrar a Corto Plazo Q 36,700.00
Material de Empaque (existencia) Q 4,500.00
Crédito Fiscal Q 1,200.83
Seguros Anticipados Q 5,800.00
ISR Trimestral por Acrediar Q 25,068.00
ISO por Acreditar Q 23,280.00
Hipotecas a la Largo Q 100,000.00
Hipotecas a Corto Plazo Q 84,000.00
Reserva Legal Q 46,461.30
Alquileres Percibidos no Devengados Q 19,600.00
Comisiones Cobradas por Anticipado Q 3,800.00
Capital Social Q 300,000.00
Documentos por Pagar a Corto Plazo Q 50,000.00
Proveedores Q 58,859.10
Documentos Descontados Q 10,700.00
Estimación Para Cuentas Incobrables Q 2,409.00
Depreciación Acumulada Edificios Q 80,010.00
Depreciación Acumulada Vehículos de Reparto Q 142,800.00
Amort. Acumulada Gastos de Organización Q 11,100.00
Cuotas Patronales y Laborales por Pagar Q 3,202.50
ISO por Pagar Q 2,910.00
ISR Retenido por Pagar sobre Compras Q 7,935.00
IGSS por Pagar Q 3,202.50
ISR por pagar Q 113,026.59
Ganacia Después del Impuesto y Reserva Q 322,125.78
Q 1,362,141.77 Q 1,362,141.77