Curso: Contabilidad General
Sección: 47485
Líder: Flores Portocarrero, Mercedes Magdalena
Grupo: 11
Código Participación Participación
Apellidos y Nombres
ejecutada % promedio %
Alumno
1412618 Espinoza Isla, Renzo Amith 0 25
U17207366 Flores Gaona, Marcelo 0 25
U21228218 Flores Portocarrero, Mercedes Magdalena 0 25
U20231431 Moreno Facundo, Veronica 0 25
100
Factor
0
0
0
0
El Estado de Situación Financiera refleja los siguientes Saldos al 30/11/2022:
S/. CUENTA ACTIVO
1 Activo fijo, aporte Socio 1 86,856 A 86,856
2 Aporte de capital 121,598 PT
3 Clientes 195,428 A 195,428
4 Impuestos a pagar SUNAT 7,728 P
5 Mercaderías 21,468 A 21,468
6 Préstamos a CP 28,952 P
7 Proveedores 182,398 P
8 Depreciación de activo fijo 1,738 A -1,738
9 Desvalorización de existencias 4,294 A -4,294
10 Efectivo, aporto Socio 2 34,742 PT
11 Efectivo 5,066 A 5,066
11 Inversiones mobiliarias 5,790 A 5,790
12 Gastos por anticipado 22,584 A 22,584
13 Resultado del ejercicio 25,226 PT
743,868
Ecuación Contable
PASIVO PATRIMONIO ESTADO DE SIT
(Expres
121,598
COD
7,728 10
12
28,952 18
182,398 20
29
34,742
30
33
39
25,226
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
(Expresado en soles)
Activo corriente COD Pasivo corriente
Efectivo y Equivalente de Efectivo 40 Tributos por pagar
Cuentas por cobrar comerciales 42 Cuentas por pagar comerciales
Servicios y otros comerciales 45 Obligaciones financieras
Mercaderías Total Pasivo Corriente
Desvalorización de existencias
Total Activo Corriente
Activo no corriente PATRIMONIO
Inversiones mobiliarias 50 Capital Social
Inmuebles, maquinaria y equipo 89 Resultado del Ejercicio
Depreciación y amortización acumulada
Total Activo no Corriente TOTAL PATRIMONIO
TOTAL ACTIVO TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO
Gerente General Contador General
El Estado de Resultados refleja los siguientes Saldos al 30/11/2022:
DESCRIPCIÓN S/. INGRESOS GASTOS
Ventas 236,986 236,986
Inventario al 1ro de enero 2022 94,836 94,836
Descuento sobre compras 1,912 -1,912
Gasto de Ventas (*) 7,736
Compras 95,546 95,546
Gasto sobre compras 9,558
Gastos financieros 434
Rebajas sobre ventas 13,954
Otros ingresos 5,500
Devoluciones sobre Ventas 1,378
Devoluciones sobre compras 4,778
Inventario al 30 de noviembre de 2022 37,336
Gastos de Administración (*) 32,218
Descuentos sobre ventas 6,966
Rebajas sobre compras 1,340
TOTAL
Resultado del Ejercicio antes de impuestos (Ingresos - Gastos)
(*) Información adicional:
Gastos Operativos
Saldos al 30/11/2022 94 95
62 Pago de planilla 20,612
63 Alquiler local 9,692 6,472
63 Pagos de Servicios Básicos 870 580
68 Depreciación de equipos 1,044 684
32,218 7,736
NOMBRE DE LA CUENTA
INGRESO POR VENTA Nota 1 - Ventas Netas
COSTO DE VENTAS
COSTO DE VENTAS
VENTAS
COSTO DE VENTAS
VENTAS NET
Nota 2 - Costo de Ventas
COMPRAS
COSTO DE VENT
ESTADO DE RESULTA
(En soles)
S/. S/. 70
236,986 69
94
95
VENTAS NETAS
77
67
75
65
S/. S/.
95,546
Gerente General
COSTO DE VENTAS
ESTADO DE RESULTADOS
(En soles)
Ventas
(-) Costo de Ventas
UTILIDAD BRUTA
(-) Gastos de Administración
(-) Gastos de ventas
UTILIDAD OPERATIVA
Ingresos Finacieros
(-) Gastos Financieros
Otros Ingresos
(-) Otros Gastos
UTILIDAD ANTES DE PARTICIPACIPACION Y IMPUESTOS
(-) Impuesto a la Renta 29.5%
UTILIDAD NETA
Gerente General Contador General
DINAMICA CONTABLE EN BASE AL PRINCIPIO DE PARTIDA DOBLE
01/12/22 Se paga el alquiler correspondiente al mes de DICIEMBRE por un monto de S/. 5,000 (60%
administración y 40% ventas)
CUENTA DENOMINACIÓN CUENTA USO DEBE
02/12/22 Compra de 20 equipos de cómputo a S/. 2,500 c/u (incluido IGV) a crédito según factura.
CUENTA DENOMINACIÓN CUENTA USO DEBE
04/12/22 Vende 15 equipos de cómputo a S/. 4,500 c/u (incluido IGV) al crédito según factura.
CUENTA DENOMINACIÓN CUENTA USO DEBE
05/12/2022 Se pagan 3 meses de alquiler por adelantado a razón de S/. 5,000 c/mes.
CUENTA DENOMINACIÓN CUENTA USO DEBE
06/12/2022 Se cobra S/. 50,000 de la factura de venta.
CUENTA DENOMINACIÓN CUENTA USO DEBE
07/12/2022 Se paga S/.20,000 de la factura de compra con cheque.
CUENTA DENOMINACIÓN CUENTA USO DEBE
08/12/2022 Se paga los gastos de teléfono, luz y agua de S/. 500 incluido IGV (60% gastos
administrativos, 40% gastos de ventas).
CUENTA DENOMINACIÓN CUENTA USO DEBE
10/12/2022 Ganamos S/. 5,000 en efectivo por el alquiler de nuestros almacenes.
CUENTA DENOMINACIÓN CUENTA USO DEBE
12/12/2022 Se paga una MULTA a la SUNAT por un monto de S/.1,500 soles.
CUENTA DENOMINACIÓN CUENTA USO DEBE
15/12/2022 Almacén nos indica que (2) equipos de cómputo están inservible.
CUENTA DENOMINACIÓN CUENTA USO DEBE
15/12/2022 la planilla de la quincena es de S/.10,120 (gastos de administración).
CUENTA DENOMINACIÓN CUENTA USO DEBE
18/12/2022 Nos abonaron un préstamo por S/. 30 000 soles. El banco nos cargó intereses por S/. 400
soles.
CUENTA DENOMINACIÓN CUENTA USO DEBE
20/12/2022 Retiro de Capital de un Socio que se lleva efectivo por S/. 5,000 soles.
CUENTA DENOMINACIÓN CUENTA USO DEBE
25/12/2022 La depreciación del mes es de S/. 800 (60% gastos de administración, 40% gastos de
ventas).
CUENTA DENOMINACIÓN CUENTA USO DEBE
26/12/2022. El cliente devolvió (2) equipos de cómputo por un valor se S/. 9,000 soles.
CUENTA DENOMINACIÓN CUENTA USO DEBE
28/12/2022 Se vende acciones por un valor de S/. 2,000 soles que había adquirido hace 30 días por
medio de un intermediario financiero, el importe se lo abonaron en la cuenta corriente del banco.
CUENTA DENOMINACIÓN CUENTA USO DEBE
30/12/2022 la planilla de fin de mes es de S/.10,120 (gastos de administración).
CUENTA DENOMINACIÓN CUENTA USO DEBE
RTIDA DOBLE
nto de S/. 5,000 (60%
DEBE HABER DEBE
HABER
édito según factura. DEBE HABER DEBE
HABER
o según factura. DEBE HABER DEBE
HABER
c/mes. DEBE HABER DEBE
HABER
DEBE HABER DEBE
HABER
DEBE HABER DEBE
HABER
60% gastos
DEBE HABER DEBE
HABER
nes. DEBE HABER DEBE
HABER
DEBE HABER DEBE
HABER
DEBE HABER DEBE
HABER
n). DEBE HABER DEBE
HABER
gó intereses por S/. 400
DEBE HABER DEBE
HABER
les. DEBE HABER DEBE
HABER
ón, 40% gastos de
DEBE HABER DEBE
HABER
00 soles. DEBE HABER DEBE
HABER
rido hace 30 días por
corriente del banco. DEBE HABER DEBE
HABER
). DEBE HABER DEBE
HABER
HABER DEBE HABER DEBE HABER
HABER DEBE HABER DEBE HABER
HABER DEBE HABER DEBE HABER
HABER
HABER
HABER
HABER
HABER DEBE HABER
HABER DEBE HABER
HABER DEBE HABER
HABER DEBE HABER
HABER DEBE HABER
HABER DEBE HABER
HABER
HABER
HABER
HABER
DEBE HABER
DEBE HABER
ACTIVO PASIVO
10 Efectivo 40 Tributos
12 Cuentas por Cobrar 42 Cuentas por Pagar
18 Gastos por anticipado 45 Obligaciones Financieras
30 Inv. Mobiliarias
33 Muebles, Maquinaria y Equipo
39 Depreciación
Activo =
PATRIMONIO INGRESOS
50 Capital 70 Ventas
75 Ingresos Diversos
Pasivo + Capital Social + Resultado Económico
COSTOS / GASTOS
65 Otros Gastos
67 Gastos Financieros
69 Costo de Ventas
94 Gastos de Administración
ANALISIS VERTICAL
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA al 31 de Diciembre
(Expresado en soles)
COD Activo corriente % COD
10 Efectivo y Equivalente de Efectivo 40
12 Cuentas por cobrar comerciales 42
18 Servicios y otros por anticipado 45
20 Mercaderías
29 Desvalorización de existencias
Total Activo Corriente
Activo no corriente
30 Inversiones mobiiarias
33 Inmuebles, maquinaria y equipo 50
39 Depreciación y amortización acumulada 89
Total Activo no Corriente
TOTAL ACTIVO
Gerente General
S VERTICAL
ANCIERA al 31 de Diciembre 2022
ado en soles)
Pasivo corriente % COD
Tributos por pagar 10
Cuentas por pagar comerciales 12
Obligaciones Financieras 18
Total Pasivo Corriente 20
29
PATRIMONIO 30
Capital Social 33
Resultado del Ejercicio 39
TOTAL PATRIMONIO
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO
Contador General
ANALISIS HORIZON
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA al 31 de D
(Expresado en soles)
Variación Variación
Activo corriente a Nov a Dic absoluta relativa
Efectivo y Equivalente de Efectivo
Cuentas por cobrar comerciales
Servicios y otros por anticipado
Mercaderías
Desvalorización de existencias
Total Activo Corriente
Activo no corriente
Inversiones mobiliarias
Inmuebles, maquinaria y equipo
Depreciación y amortización acumulada
Total Activo no Corriente
TOTAL ACTIVO
Gerente General
SIS HORIZONTAL
CION FINANCIERA al 31 de Diciembre 2022
en soles)
Variación
COD Pasivo corriente a Nov a Dic absoluta
40 Tributos por pagar
42 Cuentas por pagar comerciales
45 Obligaciones financieras
Total Pasivo Corriente
PATRIMONIO
Capital Social
Resultado del Ejercicio
TOTAL PATRIMONIO
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO
Contador General
Variación
relativa
ANALISIS VERTICAL
ESTADO DE RESULTADOS al 31 de Diciembre 2022
(Expresado en soles)
%
70 Ventas
69 (-) Costo de ventas
UTILIDAD BRUTA
94 (-) Gastos de administración
95 (-) Gastos de ventas
UTILIDAD OPERATIVA
77 Ingresos Financieros
67 (-) Gastos Financieros
75 Otros Ingresos
65 (-) Otros Gastos
UTILIDAD ANTES DE PARTICIPACION Y IMPUESTOS
(-) Impuesto a la Renta 29.5%
UTILIDAD NETA
ANALISIS HORIZONTAL
ESTADO DE RESULTADOS al 31 de Diciembre 2022
(Expresado en soles)
a Nov
70 Ventas
69 (-) Costo de ventas
UTILIDAD BRUTA
94 (-) Gastos de administración
95 (-) Gastos de ventas
UTILIDAD OPERATIVA
77 Ingresos Financieros
67 (-) Gastos Financieros
75 Otros Ingresos
65 (-) Otros Gastos
UTILIDAD ANTES DE PARTICIPACION Y IMPUESTOS
(-) Impuesto a la Renta 29.5%
UTILIDAD NETA
ZONTAL
e Diciembre 2022
es)
Variación Variación
a Dic absoluta relativa
LIQUIDEZ
Liquidez General Activo Corriente ˭
Pasivo Corriente
Prueba Ácida Activo Cte - Existencias - GPA ˭
Pasivo Corriente
Prueba Defensiva Efectivo Banco + V. Negociable ˭
Pasivo Corriente
Fondo de Maniobra Activo Cte - Pasivo Cte ˭
SOLVENCIA
Solvencia Patrimonial - Leverage Pasivo Total ˭
Patrimonio
Grado de Endeudamiento Pasivo Total ˭
Activo Total
Grado de Propiedad Patrimonial Patrimonio ˭
Activo Total
Cobertura a los Gastos Financieros Utilidad Operativa ˭
Gastos Financieros
Nro. Veces Días % Valor
Nro. Veces Días %
˭
RATIOS FINANCIEROS al 31 de Diciembre del 2022
RENTABILIDAD
ROE - Rentabilidad Operativa del Patrimonio Utilidad Neta ˭
Patrimonio
ROA - Rentabilidad Operativa del Activo Utilidad Operativa ˭
Acitvo Total
ROI - Rentabilidad Neta del Activo Utilidad Operativa - Inversión ˭
Activo Total
MARGENES
Margen Bruto Utilidad Bruta ˭
Ventas Netas
Margen Operativo Utilidad Operativa ˭
Ventas Netas
Margen Neto Utilidad Neta ˭
Ventas Netas
GESTION
Rotación Cuentas x cobrar Cuentas x Cobrar Comerciales x 360 ˭
(PPC - Período Promedio de Cobro) Ventas
Rotación Cuentas x Pagar Cuentas x Pagar Comerciales x 360 ˭
(PPP - Período Promedio de Pago) Compras
Rotación de Inventarios Existencias x 360 ˭
(PPI - Período Promedio de Inventario) Costo de Ventas
CCE - Ciclo Conversión Efectivo PPC + PPI - PPP ˭
2
Nro. Veces Días %
Nro. Veces Días %
Nro. Veces Días %
