https://actualicese.

com/formulario-210-y-formato-2517-para-la-declaracion-de-renta-de-personas
-para-la-declaracion-de-renta-de-personas-naturales-residentes-que-llevan-contabilidad-ag-2022/
 Formulario 210 y formato 2517 para declaración de renta
residentes (adaptado a los obliga

(Fecha de elaboración: mayo 14 de 2023)

(Fecha de publicación: junio 9 de 2023)
(Elaborado totalmente por: Diego Hernán Guevara Madrid)

En el presente archivo se incluye en versión de Excel el formulario 210 para las declaraciones de renta d
Dian a través de su Resolución 000056 de abril 3 de 2023). Dicho formulario es el mismo que se usó pa
eran válidos en las declaraciones de los años gravables 2020 y 2021 por aplicación de lo dispuesto en e
las condonaciones de pasivos que les hicieran sus acreedores y que a dichos ingresos en la zona de gan
use para elaborar una declaración por "fracción de año gravable 2023", en tal caso se tendrán que tomar
diciembre 13 de 2022, las cuales no fueron tomadas en cuenta en la presente versión del archivo y consid

Nota: para profundizar en los cambios introducidos con la Ley 2277 de diciembre 13 de 2022, puede adqu

Se incluye adicionalmente, en versión de Excel, las 7 páginas (secciones) que componen el formato 251
los artículos 1.7.1 hasta 1.7.6 del DUT 1625 de 2016). Al respecto, y en razón a que la Dian no expidió un
de marzo 18 de 2020 y 000027 de marzo 24 de 2021), lo que se entendía es que para el reporte de conc
1.7.4 del DUT 1625 de 2016. Sin embargo, en abril 16 de 2023 la Dian terminó publicando un nuevo pre
formato 2517 v. 4 y solo se anularon en la hoja "ERI Renta líquida" las filas 596 y 597, las cuales correspo

Todas las personas naturales y/o sucesiones ilíquidas residentes que hayan llevado contabilidad durante
brutos fiscales durante el 2022 (sumando rentas ordinarias y ganancias ocasionales) que fuesen igual
justamente con el prevalidador publicado por la Dian) y hacerlo antes de presentar la respectiva declarac
cuando el contribuyente necesite corregir su declaración de renta, también se hará necesario presentar
se le hará su liquidación final durante el 2023, en tal caso el artículo 4 de la Resolución 000071 de 2019
octubre 28 de 2019 establece que la Dian solo sanciona la no presentación oportuna del formato 2517 (ap

Para consultar el texto de la Resolución Dian 000056 de abril 3 de 2023

Para consultar el texto de la Resolución Dian 000071 de octubre 28 de 2019
Para descargar el prevalidador tributario del formato 2517 en su versión 5
Debe tenerse presente, además, que solo cuando la Dian publica el prevalidador del formato 2517 es c
expidieron como anexos de la Resolución 000071 de octubre 28 de 2019. Adcionalmente, a diferencia de
Windows y no funcionan en aquellos que solo tengan Excel para MAC (por ese motivo los usuarios de M
funcionar los prevalidadores de la Dian). Por tanto, cuando se estudien las hojas del presente archivo que
como bloqueadas en el prevelidador diseñado por la Dian. Además, al momento de instalar el prevalidado
antes de usar el mencionado prevalidador. Tales archivos son:

Guía para la carga y envío del archivo xml formato 2517 v.5
Preguntas frecuentes - Reporte de conciliación fiscal anexo formulario 210 - Formato 2517 v. 5
Guía del usuario prevalidador reporte conciliación fiscal formato 2517 v. 5
Guía de diligenciamiento del 2517 - Ver ayuda

Adicional a todo lo anterior, para la elaboración de la declaración del año gravable 2022 y/o fracción de
Concepto Unificado 0912 de julio 19 de 2018, el cual fue ajustado con otros conceptos posteriores. Al re
Ley 2010 de diciembre de 2019 y su Decreto Reglamentario 1435 de noviembre de 2021 modificaron sust

Para ver el Concepto Unificado 0912 de julio 19 de 2018 haz clic aquí

Formulario 210 y formato 2517 para declaración de renta del año gravable 2022 de pe

El presente archivo de Excel está acompañado de los principales anexos que se sugiere elaborar y c
sucesiones ilíquidas de causantes residentes del régimen ordinario obligadas a llevar contabilid
sucesiones ilíquidas residentes del régimen ordinario que NO llevan contabilidad (las cuales obvia
la carpeta de los materiales complementarios otro archivo de Excel titulado "Formulario 210: declaración d

Para ver el formulario 210 de declaración de renta de personas naturales residentes que no llevan contab

Defectos detectados en la plataforma Muisca al momento de diligenciar el formulario

El viernes 5 de mayo de 2023, al hacer algunas simulaciones prácticas dentro del formulario virtual 210 en

1) Le digitamos un primer caso en el que no había valores para la subcédula de "rentas de trabajo", pero e
2) Para el cálculo del impuesto a los dividendos gravados del ejercicio 2017 y siguientes (renglón 121, que

Nota: el diseño, los datos o comentarios bajo los cuales se elaboró este formato se entregan a título de g
lugar. Actualícese no se hace responsable de las interpretaciones, operaciones o información derivadas d

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El formulario 210 para año gravable 2022 fue prescrito con la Resolución 000056 de abril 3 de 2023. En e
incluir dichas casillas en el formulario virtual.

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formulario 210 expedido con la Resolución 000056 de 2023.
 ración de renta del año gravable 2022 de personas naturales y/o
ado a los obligados a llevar contabilidad o que la llevan de forma

s declaraciones de renta del año gravable 2022 y fracción de año gravable 2023 de "personas naturales residente
s el mismo que se usó para las declaraciones de los años gravables 2020 y 2021, lo único que se hizo fue anular
ación de lo dispuesto en el artículo 15 del Decreto Ley 772 de 2020, el cual permitió que los contribuyentes en reor
ngresos en la zona de ganancias ocasionales se les podría hacer compensaciones con pérdidas fiscales de años a
caso se tendrán que tomar en cuenta los múltiples cambios que introdujeron normas con fuerza introducidos con lo
ersión del archivo y consideramos que requieren incluso unas reglamentaciones muy especiales antes de poder ser

e 13 de 2022, puede adquirirse el libro virtual Principales cambios introducidas con la Ley de reforma tributaria 2277

componen el formato 2517 v. 5 con el "Reporte de conciliación fiscal" para el año gravable 2022 (ver artículo 772-
a que la Dian no expidió una nueva resolución que reemplazara a lo dispuesto en la Resolución 000071 de octubre
ue para el reporte de conciliación fiscal del año gravable 2022 se usaría el mismo formato 2517 v. 4 que se usó pa
ó publicando un nuevo prevalidador tributario indicando que para el año gravable 2022 se tendrá que usar el form
y 597, las cuales correspondían a la información que se reporta en los renglones 112 y 113 del formulario 210, los c

evado contabilidad durante el 2022 deben elaborar el formato 2517 v. 5 y conservarlo por el periodo de firmeza d
ionales) que fuesen iguales o superies a 45.000 UVT (45.000 UVT × $38.004 = $1.710.180.000), deberán pres
ntar la respectiva declaración de renta (sin importar si la declaración de renta inicial es oportuna o extemporánea;
hará necesario presentar primero la respectiva corrección al formato 2517. De igual forma, si el contribuyente oblig
esolución 000071 de 2019 indica que el formato 2517 por fracción de año 2023 solo se elaborará pero no se prese
rtuna del formato 2517 (aplicando la sanción del artículo 655 del ET relativa a "no llevar contabilidad"), pero no sanc

haz clic aquí ; para ver el PDF del formulario 210 AG 2022 haz clic aquí
haz clic aquí ; para ver el PDF del formato 2517 haz clic aquí
haz clic aquí ; para ver el PDF con la guía de diligenciamiento del 2517 haz clic aquí
dor del formato 2517 es cuando se pueden conocer cuáles son efectivamente las celdas no diligenciables, pues t
ionalmente, a diferencia del presente archivo de Excel, el prevalidador tributario que publica la Dian es un aplicativ
e motivo los usuarios de MAC necesitan tener fraccionado su disco duro e instalar una licencia de Windows y otr
s del presente archivo que correspondan a la estructura del formato 2517 v. 5, deberá tenerse en cuenta que hemo
o de instalar el prevalidador tributario del formato 2517, dicho aplicativo terminará liberando varios archivos especia

haz clic aquí

rmato 2517 v. 5 haz clic aquí
haz clic aquí
haz clic aquí

vable 2022 y/o fracción de año 2023 se recomienda consultar algunas de las respuestas que la Dian dio sobre e
onceptos posteriores. Al respecto, se debe tener presente que una gran parte de las respuestas que la Dian dio en
e de 2021 modificaron sustancialmente la cedulación del año gravable 2020 y siguientes de las personas naturales r

o gravable 2022 de personas naturales y/o sucesiones ilíquidas de causantes residentes obli

ue se sugiere elaborar y conservar para soportar las cifras que se llevarían a los diferentes renglones del formu
gadas a llevar contabilidad o que la llevan de forma voluntaria . Para conocer otra versión del mismo formul
abilidad (las cuales obviamente no manejan cifras contables sino solamente cifras fiscales y nunca tienen qu
rmulario 210: declaración de renta de personas naturales residentes que no llevan contabilidad AG 2022".

entes que no llevan contabilidad AG 2022 haz clic aquí

igenciar el formulario 210 AG 2022

del formulario virtual 210 en la plataforma Muisca de la Dian, se detectaron los siguientes errores importantes que co

"rentas de trabajo", pero en la subcédula de “renta de capital” le reportamos una UTILIDAD de $200.000.000 (reng
iguientes (renglón 121, que toma como base a renglones 108 + 109 - 110), el Muisca sigue cometiendo el mismo er

to se entregan a título de guía y hacen parte de la interpretación del autor. Será el usuario quien deba estudiar las
o información derivadas del uso de esta herramienta.

asilla para reportar a un dependiente

56 de abril 3 de 2023. En el mismo no se incluyeron casillas para reportar información sobre dependientes. Sin emb

n no expidió un nuevo formulario

0 para el año gravable 2022 será el mismo que se usó para las declaraciones de los años gravables 2020 y 2021.

or y aquí te explicamos por qué.

es AG 2022

e se debe efectuar dentro de cada una de las 3 cédulas que componen la renta ordinaria de las personas natura
s naturales y/o sucesiones ilíquidas de causantes
evan de forma voluntaria)

rsonas naturales residentes y sucesiones ilíquidas de causantes residentes" (prescrito por la

co que se hizo fue anular la utilización de la casilla 28 y los renglones 112 y 113, pues solo
los contribuyentes en reorganización pudieran reflejar en la zona de ganancias ocasionales
pérdidas fiscales de años anteriores. Debe destacarse además que, cuando el formulario se
fuerza introducidos con los artículos 2 a 7, 16 a 21, 28 a 34, 59, 60 y 96 de la Ley 2277 de
peciales antes de poder ser aplicadas.

y de reforma tributaria 2277 de 2022, elaborado en diciembre de 2022 por Diego Guevara Madrid. En este producto

ble 2022 (ver artículo 772-1 del ET y Decreto 1998 de noviembre 30 de 2017, recopilado en
olución 000071 de octubre 28 de 2019 (modificada oficialmente con las resoluciones 000023
to 2517 v. 4 que se usó para el reporte de año gravable 2021 pues así lo dispone el artículo
se tendrá que usar el formato 2517 v. 5, el cual en la práctica tiene la misma estructura del
13 del formulario 210, los cuales no se usarán en la declaración del año gravable 2022.

por el periodo de firmeza de la declaración. Además, solo quienes hayan obtenido ingresos
10.180.000), deberán presentarlo virtualmente (en formato de archivo XML que se genera
oportuna o extemporánea; ver artículo 1 de la Resolución 000071 de octubre 28 de 2019). Y
ma, si el contribuyente obligado a entregar el formato 2517 es una sucesión ilíquida a la cual
elaborará pero no se presentará. Recordemos que el artículo 5 de la Resolución 000071 de
ontabilidad"), pero no sancionará las posteriores correcciones que sea necesario realizarle.
s no diligenciables, pues tales celdas no quedaron identificadas en los documentos que se
blica la Dian es un aplicativo que solo funciona en los computadores que tengan Excel para
licencia de Windows y otra de Excel para Windows, pues solo de esa forma pueden hacer
nerse en cuenta que hemos dejado bloqueadas en color azul las celdas que también figuran
do varios archivos especiales en PDF con instrucciones importantes que se recomienda leer

as que la Dian dio sobre el tema del impuesto de renta de personas naturales mediante su
puestas que la Dian dio en dicho concepto ya no aplican para el año gravable 2022, pues la
de las personas naturales residentes.

santes residentes obligados a llevar contabilidad.

entes renglones del formulario y está adaptado al caso de las personas naturales y/o
versión del mismo formulario 210, pero adaptado al caso de las personas naturales y/o
iscales y nunca tienen que elaborar ni presentar el formato 2517 v. 5) , debe ubicarse en
ilidad AG 2022".

errores importantes que consideramos deberán ser corregidos por la Dian:

DAD de $200.000.000 (renglones 58 y 70), mientras que al mismo tiempo en la subcédula de “renta no laboral” le rep
ue cometiendo el mismo error de las declaraciones de años anteriores (2019, 2020 y 2021), pues aplica la norma de

io quien deba estudiar las normas requeridas, preparar y emitir la información a la que haya

bre dependientes. Sin embargo, la plataforma Muisca de la Dian insiste equivocadamente en

s gravables 2020 y 2021.

ria de las personas naturales, para lo cual se deben tomar en cuenta las instrucciones del
 Se debe reportar el código de la actividad e
Resolución 114 de diciembre 21 de 2020 (modi
actualizar su RUT de forma virtual o presencia
corresponda a la actividad económica operacio
(Fecha de elaboración: mayo 14 de 2023) simplemente efectuar el proceso de corrección
(Fecha de publicación: junio 9 de 2023)
(Elaborado totalmente por: Diego Hernán Guevara Madrid)

Declaració
asimiladas res

1. Año 2 0 2 2

5. Número de Identificación Tributaria (NIT) 6. DV

Declarante
Datos

24. Actividad económica Si es una corrección

indique: 25 Cód.

Total patrimonio bruto 29

22,600,008,000

Concepto/rentas Rentas de trabajo

Ingresos brutos 32 0

Devoluciones, rebajas y descuentos

Ingresos no constitutivos de renta 33 0

Costos y deducciones procedentes

Renglón 32-33
Renta líquida 34 0

Rentas líquidas pasivas ECE

Aportes voluntarios AFC, FVP y/o AVC
Rentas exentas

35 0
eral
 Deducciones Rentas exentas
Otras rentas exentas 0
36
Total rentas exentas Suma 35+36
0
37
Intereses de vivienda 0
Cédula General

38
imputables Otras deducciones imputables
39 0
Suma 38+39
Total deducciones imputables 0
40
Rentas exentas y deducciones imputables
(limitadas) 0
41
Renta líquida ordinaria del ejercicio

Pérdida líquida del ejercicio

Compensaciones por pérdidas

Renta líquida ordinaria Restar 34-41

42 0

Rentas exentas y
Renta líquida cédula general
deducciones
(hasta antes de restar las
imputables
rentas exentas y deducciones 91 9,407,896,000
limitadas
limitadas) ver instrucciones
(renglones
especiales
41+53+69+86)

Compensación por exceso de

95 2,386,000 Rentas gravables
renta presuntiva

Ingresos brutos por rentas de pensiones del país y del exterior 99

Cédula de pensiones

Ingresos no constitutivos de renta 100

Renta líquida (99-100) 101

Rentas exentas de pensiones 102

Renta líquida gravable cédula de pensiones (101-102) 103

Dividendos y participaciones 2016 y anteriores, y otros 104

articipaciones
Cédula de dividendos y participaciones
Ingresos no constitutivos de renta 105

Renta líquida ordinaria año 2016 y anteriores (104-105) 106

1a. Subcédula año 2017 y siguientes numeral 3 art. 49 del ET 107

2a. Subcédula año 2017 y siguientes parágrafo 2 art. 49 del ET 108

Renta líquida pasiva dividendos-ECE y/o recibidos del exterior 109

Rentas exentas dividendos recibidos de ECE y/o recibidos del exterior,
de la casilla 109 110
Ganancias ocasionales

Ingresos por ganancias ocasionales del país y del exterior 111

Rentas deudores régimen Ley 1116 de 2006, Decretos 560 y 772 de Este renglón 112 y el 113
declaraciones del año gr
2020 112 eran válidos en los años
Utilización pèrdidas fiscales acumuladas (Inc. 2, art. 15 Decreto 772 de
2020) 113

Costos por ganancias ocasionales 114

Ganancias ocasionales no gravadas y exentas 115

Saldo a pagar por

impuesto (si
130+134-131-132-
133 mayor a cero)
135 4,760,758,000 Sanciones

981. Cód.. Representación

Firma del declarante o de quien lo representa

982 Código Contador

Firma Contador 994. Con salvedades
983. No. Tarjeta profesional
eportar el código de la actividad económica que más ingresos brutos operacionales le produjo en el año. Este código debe estar reportado
114 de diciembre 21 de 2020 (modificada con la 000005 de enero 22 de 2021). Recordar que dicha resolución le asignó por primera vez el código 0020
u RUT de forma virtual o presencial Además, si durante el periodo no se explotaron actividades operacionales y solo se recibieron ingresos de actividad
a a la actividad económica operacional principal del contribuyente (ver Concepto Dian 43111 de julio de 2014). En todo caso, si se informa aquí un códig
te efectuar el proceso de corrección de inconsistencias (ver artículo 43 Ley 962 de julio de 2005 y la Circular Dian 118 de octubre de 2005).

Declaración de renta y complementario personas naturales y

asimiladas residentes y sucesiones ilíquidas de causantes residentes

4. Número de formulario

3
7. Primer apellido 8. Segundo apellido 9. Primer nombre

26. Numero de formulario anterior 27. Fracción de año 28. Pérdidas fisca
gravable siguiente años anteriores s

22,600,008,000 Deudas 30 6,443,319,000 Total patrimonio líq

Rentas por honorarios y compensaciones de
servicios personales sujetos a costos y gastos
s de trabajo y NO a las rentas exentas numeral 10 artículo Rentas de capital
206 ET

0 43 0 58

0 44 0 59

45 0 60
glón 32-33 Si renglón 43-44-45 mayor a cero (de Si renglón 58-59 -60 mayor a cero
0 46 0 61
lo contrario, cero) (de lo contrario, cero)

62
0 47 0 63
 0 48 0 64
ma 35+36 Suma 47+48 Suma 63+64
0 49 0 65
0 50 0 66
0 51 0 67
ma 38+39 Suma 50+51 Suma 66+67
0 52 0 68
Si 43-44-45-53 mayor a cero (de Si 58+62-59-60-69 mayor a cero
0 lo contrario, cero) (de lo contrario, cero)
53 0 69

54 Si 44+45-43 mayor a cero (de lo 0 70 Si 59+60-58-62 mayor a cero (de

contrario, cero) lo contrario, cero)
55 0 71

56 Si 54-56 mayor a cero (de lo 0 72

contrario, cero) Si 70 -72 mayor a cero (de lo
ar 34-41 contrario, cero)
0 57 0 73

entas exentas y
educciones
Renta líquida
mputables
92 138,811,000 ordinaria cédula 93 9,269,085,000
mitadas
general (91-92)
englones
1+53+69+86)

Renta líquida
gravable cédula
entas gravables 96 0 97 9,241,699,000
general (93+96-94-
95)

Ganancias ocasionales gravables (se calcula conforme

0 escenarios posibles; ver instructivo)
Impuesto sobre las rentas líquidas gravables

0 General y de pensiones (base casillas 97+103)

0 O Renta presuntiva y de pensiones (base casillas 98+1

0 Por dividendos y participaciones año 2016 (base casilla

Por dividendos y participaciones año 2017 y siguien

0 Subcédula (base casilla 107)

Por dividendos y participaciones año 2017 y siguien

6,569,000 Subcédula y otros (base casilla 108+109-110)
ivada
 Impuesto sobr
Total impuesto sobre las rentas líquidas cedulares
486,000 117 a 121)

Liquidación privada
Impuestos

Descuentos
pagados en el
6,083,000 exterior 123

0 Otros 125

0 Impuesto neto de renta (122-126)

0 Impuesto de ganancias ocasionales

Descuento por impuestos pagados en el exterior por gan
0 ocasionales

22,000,000 Total impuesto a cargo (127+128-129)

Este renglón 112 y el 113 no se utilizarán en las
declaraciones del año gravable 2022, pues solo
eran válidos en los años gravables 2020 y 2021. Menos: Anticipo renta liquidado año gravable anterior
Menos: Saldo a favor del año gravable anterior sin solic
devolución y/o compensación

2,000,000 Menos: Retenciones año gravable a declarar

0 Más: Anticipo renta para el año gravable siguiente

Total saldo a pagar (si

130+134+136-131-132-
133 mayor a cero)

136 0 137 4,760,758,000

997. Espacio para uso exclusivo para el sello de

la entidad recaudadora
(Fecha efectiva de la transacción) 980. Pago Total

996. Espacio para el Autoadhesivo de la entidad r

digo debe estar reportado en el RUT y debe corresponder con alguno de los indicados en la
r primera vez el código 0020 a las personas pensionadas y les dio plazso hasta junio 30 de 2021 para
ibieron ingresos de actividades no operacionales, de todas formas el código a reportar es el que
o, si se informa aquí un código equivocado, no habría necesidad de corregir la declaración, sino
ubre de 2005).

210
es y
sidentes Privada

bre 10. Otros nombres 12. Cód.

Direc. Esta casilla, al igual que los renglones
declaraciones del año gravable 2022, p
declaraciones de los años gravables 20
en el artículo 15 del Decreto 772 de 2020
28. Pérdidas fiscales acumuladas reorganización pudieran reflejar en la zona
de pasivos que les hicieran sus acreedores
años anteriores sin compensar ganancias ocasionales se les podría hacer c
años anteriores.
Total patrimonio líquido 31 16,156,689,000

Rentas de capital Rentas no laborales

253,042,000 74 14,077,699,000

75 1,095,358,000

0 76 0

0 77 3,827,487,000
-59 -60 mayor a cero Si renglón 74-75-76-77
io, cero) 253,042,000 78 mayor a cero (de lo 9,154,854,000
contrario, cero)
0 79 0

0 80 0
 0 81 138,811,000
ma 63+64 Suma 80+81
0 82 138,811,000

0 83 0

0 84 0
ma 66+67 Suma 83+84
0 85 0
60-69 mayor a cero Si 74+79-75-76-77-86
io, cero) mayor a cero (de lo
0 86 contrario, cero) 138,811,000

62 mayor a cero (de 253,042,000 87 9,016,043,000

ero) Si 75+76+77-74-79 mayor a
0 88 cero (de lo contrario, cero) 0

0 89 0
or a cero (de lo
o)
253,042,000 90 Si 87-89 mayor a cero (de 9,016,043,000
lo contrario, cero)

Compensción pérdidas año

9,269,085,000 94 25,000,000
2018 y anteriores

9,241,699,000 Renta presuntiva 98 0

se calcula conforme a 4
Este renglón 117 es excluyente
116 20,000,000 con el 118. Es decir, o se
diligencia el 117, o se diligencia
el 118.
casillas 97+103) 117 3,538,212,000

nes (base casillas 98+103) 118 0

s año 2016 (base casilla 106) 119 0

es año 2017 y siguientes, 1a

120 0

es año 2017 y siguientes, 2a

108+109-110) 121 0
tas líquidas cedulares (sume
122 3,538,212,000

0 Donaciones 124 2,500,000

Total desc. Trib
(suma 123 a
0 125) 126 2,500,000

127 3,535,712,000

128 4,000,000
en el exterior por ganancias
129 0

129) 130 3,539,712,000

gravable anterior 131 50,000,000

vable anterior sin solicitud de
132 90,000,000

declarar 133 4,923,000

able siguiente 134 1,365,969,000

Total saldo a favor

(si 131+132+133-
130-134-136 mayor
a cero)
4,760,758,000 138 0

Cada quien tiene que revisar el valor de

pues por ahora solo colocamos el valor d
137, el cual sería un valor sin intereses d
$ 4,760,758,000 si hay necesidad de incluir intereses de m
ese valor se deberá agregar manualmen

adhesivo de la entidad recaudadora

0
Esta casilla, al igual que los renglones 112 y 113, no serán utilizadas en las
declaraciones del año gravable 2022, pues solo eran válidas en las
declaraciones de los años gravables 2020 y 2021 por aplicación de lo dispueto
en el artículo 15 del Decreto 772 de 2020, el cual permitió que los contribuyentes en
reorganización pudieran reflejar en la zona de ganancias ocasionales las condonaciones
de pasivos que les hicieran sus acreedores y que a dichos ingresos en la zona de
ganancias ocasionales se les podría hacer compensaciones con pérdidas fiscales de
años anteriores.
Este renglón 117 es excluyente
con el 118. Es decir, o se
diligencia el 117, o se diligencia
el 118.
Cada quien tiene que revisar el valor de esta casilla,
pues por ahora solo colocamos el valor de la casilla
137, el cual sería un valor sin intereses de mora. Pero
si hay necesidad de incluir intereses de mora, entonces
ese valor se deberá agregar manualmente.
 Detalle renglones del formulario 210 (adaptado a los obligados a llevar contabilidad o que la llevan de forma voluntaria)
(Fecha de elaboración: mayo 14 de 2023)
(Fecha de publicación: junio 9 de 2023)
(Elaborado totalmente por: Diego Hernán Guevara Madrid)

(Nombre del contribuyente)

NIT
NA CION ALID AD : (Colombiano o e xtra njer o)
COND IC IÓN RESPEC TO DEL A ÑO GRA VABLE 20 22: (Re side nte )

DECLARACIÓN DEL IMPUESTO DE RENTA Y COMPLEMENTARIOS

AÑ O GRAVA BLE 2 022

PRESUPUESTO BÁSICO
Este formu lari o 21 0 l o de be n usa r la s perso nas natura les y/o sucesi one s il íq uid as (co lomb ian as, o e xtra nje ras, ob lig ada s o n o a lle var con ta bil ida d) si empre y cua ndo ha yan si do "resid entes fi scale s" an te el Gob ie rno co lomb ian o p or el añ o gra vab le 2 022 y ha yan perten ecid o a l
rég imen ordi nari o (respo nsab ili da d 05 e n el RU T) h asta el ci erre de l añ o grava ble 2 02 2, e s d eci r, qu e no h ayan o ptad o por trasl ada rse volu ntaria men te a l régi men si mple (re spon sabi lid ad 4 7 en e l RUT; ve r artícu los 90 3 a 91 6 de l ET, lue go d e ser mod ificad os con e l artícu lo 7 4 de l a
Le y 201 0 de 2 019 y re gl amen ta dos co n los d ecretos 1 091 d e ag osto 3 d e 202 0 y 18 47 de dici embre 24 de 202 1). El fo rmula rio se d ili gen cia co n lo s mi smos criteri os sin i mportar si se trata d e al gui en ob lig ad o a pre sentar d ecla ració n de re nta o si se trata d e alg uie n qu e la p resen ta
de fo rma volu ntari a (ver artículo 6 del ET). Ademá s, d ebe ten erse p resen te que l os resi den te s siemp re deb en d enu ncia r al Gob iern o colo mbia no l os pa tri moni os que pose en tan to en Co lomb ia co mo en e l exterio r, a l ig ual q ue l as rentas q ue o btuvie ron tan to e n Co lomb ia como en e l
exteri or (ver artícu los 9 y 10 d el ET).

Ade más, si du rante a lgu na p arte de l añ o 20 22 d esa rro lla ron a ctivid ade s que l os con vertían e n comerci an te s, p ero a d icie mbre 3 1 de 202 2 ya n o lo eran , e n ta l caso los i ngre sos y ga sto s por l a fra cció n de a ño e n qu e sí fu eron comerci antes se den unci arían co n lo s criterio s de l os
ob lig ado s a l leva r con ta bil ida d (ca usaci ón o de veng o). Pero sus a cti vos y pa sivo s a di ciemb re 3 1, cua ndo ya n o era come rc ian te , se de nun ciará n con lo s criterio s de los n o o bli gad os a lle var con ta bi lid ad. De igu al fo rma, seg ún l as cartil las instructiva s de la D ian , si un a pe rson a
na tu ral es come rcian te , pero en el g rupo de los n o re spon sabl es d el IVA (a ntigu o rég imen simp lifica do d el IVA; ver p ará grafo 3 de l artículo 43 7 de l ET), en tal caso lo consi dera n como pe rsona no obl iga da a ll evar co ntab ili dad para efectos fisca les (ve r Co ncep to Dia n 1 545 6 d e
febre ro de 2 006 ). Téng ase p resen te q ue tamb ién e xisten n ormas esp ecia les como l a de l artícu lo 47 7 de l ET, en la cu al se e xige q ue a lgu nos pro ductore s d e bi ene s a grop ecu ario s e xentos de IVA sí q ued en ob lig ad os a lle var contab ili dad al men os para e fe ctos fi scale s (p ues de sde e l
pu nto de vi sta d el artículo 2 3 de l Cód igo d e Come rcio de C olo mbia esas activi dad es no serían consi dera das merca ntile s y po r ta nto no se con side rarían co mercia ntes obl iga dos a ll eva r co ntabi lid ad).

En la prese nte p lan ti lla se han he cho las ada ptaci one s ne cesari as p ara ilu stra r lo qu e se ría el dil ige ncia mie nto d el fo rmula rio 2 10 po r pa rte de un a per sona natural y /o suc esión ilíquida de ca us ante r es idente que s í estuvo obligada a lle var contabilida d dura nte el a ño
grav able 2 02 2 (o que la lle vó e n forma v olunta ria).

En rel ació n con l a dep ura ción q ue se de be h acer a cad a un a de la s 3 cé du las en q ue se d escomp ond rá la ren ta ordi nari a del co ntribu yen te (g ene ral, pen sion es y divi den dos), es impo rta nte de sta car que e l in ciso seg und o del artícu lo 33 0 del ET estab lece : "Lo s conce ptos de in gre sos
no constitutivo s d e ren ta , cos to s, ga sto s, d edu ccion es, re ntas exe ntas, ben eficio s tri butari os y d emá s co ncep to s suscep ti ble s d e ser restad os pa ra efectos de o bten er la ren ta líqui da ced ul ar, n o po drán se r o bj eto de reco no cimie nto simul tá neo en di sti ntas céd ula s n i ge nera rán do bl e
be nefici o." Y en e l artículo 332 d el ET tambi én se l ee : "Artículo 3 32 . Re ntas exe ntas y de ducci one s. So lo p odrá n restarse b en eficio s trib utario s en l as céd ula s e n la s que se te ng an in gre so s. N o se p odrá i mputa r e n más d e una cédu la u na mi sma renta e xenta o ded ucció n". Y en e l
úl ti mo in ciso de l artícu lo 1 .2 .1 .2 0.4 de l DUT 16 25 de 201 6, lue go de ser sustituid o con e l artículo 8 del D ecreto 1 435 d e no viemb re 5 de 2 020 , se l ee : "La s rentas exe ntas y ded ucci one s d e qu e tra ta el pre sente a rtícul o sólo pod rán de tra erse d e cad a una d e la s re ntas de clara das e n
la re spec tiv a cédu la y no se p odrá impu ta r e n más de u na (1) céd ul a la misma re nta exe nta o de ducci ón, de con formid ad con l o estab leci do en el artículo 3 32 d el Estatuto Tri bu ta rio". Por tanto, cuan do u n mismo con tri buye nte di lig enci e al mismo ti empo va rias de l as 4 sub cédu las e n
qu e la Dia n sol icita d ivid ir la cé dul a ge nera l (y qu e es l a ún ica q ue ac epta "d edu ccion es", pu es en l a céd ula de p ensi one s y de d ivid end os no se pe rmite; ver artículo s 337 , 3 42 y 34 3 de l ET y el a rtícul o 1.2.1.20 .3 del DUT 16 25 d e 20 16, lu ego de se r su sti tu ido con e l artículo 8 de l
De creto 14 35 de no viemb re 5 de 2 020 ), en ta l caso de berá ten er pre sente qu e cie rta s d edu ccion es y re ntas exe ntas que p od ría n servirl e en toda s ell as (como la d edu cción p or in te reses de l crédi to d e vivie nd a del a rtícul o 119 d el ET, o l a ded ucció n de l 50 % de l GMF del a rtícul o 11 5
de l ET, o los a portes vo lun ta rio s a fo nd os de pen sion es vol untari as y cue ntas AFC d e lo s a rts ícu los 1 26-1 y 126 -4 de l ET, e tc.) sol o po drá termi nar q ued and o i mp utad a en una úni ca sub cédu la d e la céd ula gen eral (la q ue e l con tri buye nte esco ja). Sin emba rgo, esa regl a no ti en e
ap lica ción p ara l os ing resos ob te nid os en p aíses de la C AN, p ue s e sos ing resos sie mpre se restará n como "re nta exen ta" en toda s las di fe rentes sub cédu las e n las qu e lle gue n a ap arece r.

De tod as formas, es impo rta nte de sta car qu e por el a ño g ravab le 20 22 (a l igu al de lo suce did o con l os año s 2 02 1, 2 020 y 2 019 ), la s re ntas exe ntas y ded uccio nes qu e sí se so meten a l ími te s so lo estará n rep ortada s e n un a "cédu la g ene ral", en l a cual se so meterán a un sol o límite y
lu ego tri butará n con u na so la tabl a con te nid a en e l artículo 2 41 d el ET. Po r ta nto, e s como si e n la p ráctica de jara de tene r apl icaci ón la norma d el a rtícul o 33 2, p ue s, po r eje mplo , la ded ucció n de l GMF obvi amen te solo que dará re po rta da en una so la cé dul a (la cé dul a ge nera l) y ya
no hab rá po sibi lid ad d e usa r esa misma ded ucció n al mismo tie mpo e n otras céd ula s (alg o qu e ha sta el 2 018 la Di an d ijo que sí se p od ía hace r co n tal d e qu e se h icie ra de forma fra ccion ada ; ve r la resp uesta a la p regu nta 1.23 de su C once pto Un ificad o 09 12 d e ju lio 19 d e 201 8,
mod ificad o con e l Co ncep to 1 29 4 de ju li o 31 d e 201 8; eso sig nifica ba q ue ha sta el a ño 20 18, si el 5 0 % de lo pa ga do po r GMF eran $ 5.00 0.000 , la Dia n permi tía q ue el contrib uyen te re stara, por e jemp lo, $2.00 0.00 0 en la cédu la de rentas de tra baj o, l a cua l te nía sus pro pio s límites
pa ra las de du ccion es y h asta su pro pia tab la de ntro del a rtícu lo 24 1 del ET, p ero lo s otros $3.00 0.000 los po día usar de ntro de l a cédu la de re ntas no l abo rale s l a cual ma nej ab a su prop io límite pa ra las d edu ccion es y h asta otra tabl a ind epe ndi ente d entro de l artícu lo 24 1 de ET).

Teng a pre sen te que en e sta hoj a d e traba jo se utili zó un pla n de cuen tas di seña do e speci alme nte pa ra i lustrar lo s ej ercicio s qu e se i nclu yen e n la misma, pe ro qu e no ne cesari amen te coin cidi rá con el q ue h aya n util izad o lo s difere ntes con tri buye ntes, pu es en la a ctu ali dad ya n o
tien e ap lica ción obl iga to ria e l PUC d e come rcian tes qu e ante s se hal lab a con te nid o en el D ecreto 2 650 de 1 993 , l o cua l impl ica q ue ca da co ntribu yente p ued e tene r un ca tá log o de cuen ta s difere ntes. Te nga prese nte, ade más, que alg una s de l as cifras co n los "S ald os con ta ble s a
di ciemb re 31 " se mu estran e n co lor ro jo (se introd uje ron con e l sig no n eg ativo a del ante). Ca so p or ej empl o de la cuen ta 176 8 (d epre ciaci ón a cumul ada ) o l a cue nta 13 99 (deteri oro d e de ud ores). Por tan to , si se ca mbia n estas ci fra s, no se deb e ol vida r po ner e l sig no n ega ti vo a l
comi enzo para que Excel l a pu eda to mar como cifra ne ga tiv a y restarla lue go e n la s celd as do nd e se ha cen l as suma s respe cti vas. Así mi smo, en l a col umna dob le d e "Aju ste s para lle gar a sald os fiscal es", te ng a en cu en ta que se in cluye n como e je mplo s a lg uno s de l os distin tos
tipo s de aj ustes qu e un ob lig ad o a lle var con ta bil ida d pod ría te ner qu e efectua r a sus cifras conta ble s p ara aj ustarla s a lo in dica do e n la n orma fiscal . Por tan to , en esta pla ntill a NO se incl uyen to dos lo s a ju ste s q ue la norma fisca l vige nte po r e l 202 2 ord ena ba efe ctu ar. Es ta hoja de
tra ba jo solo de be ser usa da c om o una guía o ejem plo.

Para qu ien es de see n util izar e sta pl antil la d e Exce l en sus p ropi os ca sos de el abo ració n de de clara cion es d e ren ta de l añ o g ravab le 2 022 , es con ven ien te que an te s de borra r las ci fra s o fórmu las que se i nclu yen e n ca da ce lda , se fije n p rimero en si di cha ce lda con te nía al gú n
ama rre haci a otra cel da de cu alq uie ra de l as múltip les ho jas qu e compo ne n el arch ivo de Exce l, p ue s e n ese caso l o correcto se ría q ue no e limi nen d ich os amarre s y sol amen te se re mitan h asta esa otra cel da y efectúe n en el la la s a ctual izaci one s d el caso .

Nota: a lo l argo d e esta ho ja se in crustaron marcas de re fe renci ació n como (*-1 ), (*-2 ), etc. Cua ndo se e ncue ntre con a lgu na de e lla s, re mítase a l a parte fina l de l a herra mien ta p ara le er el co mentari o pertin ente a di cha p arte del formu lari o.

R englón Código
Saldos contable s a dic ie mbre 31 de 2 022 Saldos fisc ales a dic ie mbre 3 1 de 2 022
Sección No. cuenta Descripción / Detalle Ajustes para llegar a saldos fiscales
Subparcial Parcial Totales Parciales totales
Patrimonio 29 Patr im onio bruto (*-1 ) 22,729,189,000 22,600,008,000
Efectivo y equivalentes de efectivo 274,817,000 274,867,000
(*-2) 1105 Caja General 4,299,989 4,299,989
1110 Bancos- Moneda Nacional 269,016,616 269,016,616 (*-3)
Bancos- Moneda Extranjera 0 0
1115 Remesas en tránsito 0 0
1120 Cuentas de ahorro 0 0
1125 Fondos 0 0
Aportes voluntarios fondos de pensión e invalidez 0 0
Cuentas AFC 0 0
Cesantías a cargo del fondo de cesantías 0 0

1140 Certificados de depósito a término 1,500,000 50,000 (k) 1,550,000

Inv ers iones e instrume ntos fina nc ie ros de rivados (*-5) 9,000,000 15,345,000
1205 Inversiones en asociadas y subsidiarias-Acciones y aportes en sociedades
Medidas al costo
Valor del costo 11,000,000 (*-5) 4,345,000 15,345,000 (*-5)
Deterioro del valor (2,000,000) (*-6) 2,000,000 (a) 0

Medidas al valor razonable con cambios en resultados

Valor de adquisición 0 0
Efectos por mediciones al valor de mercado 0 (a-4) 0 0

Medidas al valor razonable con cambios en el ORI

Valor de adquisición 0 0
Efectos por mediciones al valor de mercado 0 (a-4) 0 0

Medidas con método de participación

Valor de adquisición 0 0
Efectos de la aplicación del método de participación 0 (j) 0
Deterioro del valor 0 (a) 0 0

1210 Bonos y otros instrumentos de deuda o patrimonio

Medidas al costo
Valor de adquisición 0 (k) 0
Deterioro del valor 0 (a) 0 0

Medidas al valor razonable con cambios en resultados

Valor de adquisición 0 0
Efectos por mediciones al valor de mercado 0 (a-4) 0 0

Medidas al valor razonable con cambios en el ORI

Valor de adquisición 0 0
Efectos por mediciones al valor de mercado 0 (a-4) 0 0

1215 Instrumentos financieros derivados con fines de negociación

Medidas al costo
Valor de adquisición 0 (k) 0
Deterioro del valor 0 (a) 0 0

Instrumentos financieros derivados con fines de cobertura

Medidas al costo
Valor de adquisición 0 (k) 0
Deterioro del valor 0 (a) 0 0
De acuerd o con el artículo 271-1 del ET (modi ficado co n el
(*-2) 1215 Derechos Fiduciarios artículo 117 de la Ley 1819 d e 2016), los fidei comi ten tes no
deben decl arar un s olo acti vo, s ino todos los acti vo s y
Medidas al costo pasi vos que le corres pondan en el fideicomis o.
Valor de adquisición 0 (k) 0
Deterioro del valor 0 (a) 0 0

1216 Derechos de Recompra de inversiones

Medidas al costo
Valor de adquisición 0 (k) 0
Deterioro del valor 0 (a) 0 0

Cuentas, documentos y arrendamientos financieros por cobrar 15,698,524,175 15,700,524,175

1305 Clientes 15,737,395,000 15,737,395,000
1310 A compañías vinculadas 0 0
1330 Anticipos y avances 1,021,377 1,021,377
1335 Depósitos 2,521,500 2,521,500
1340 Promesas de compraventa 0 0
1345 Ingresos por cobrar 45,000 45,000
1350 Retenciones sobre contratos 0 0
1360 Reclamaciones 0 0
1365 Cuentas por cobrar a trabajadores 7,174,358 7,174,358
1380 Deudores Varios 631,144 631,144
1399 De te rioro sobre cl ien te s y o tra s cuen ta s que sí tuvie ron e n este añ o o en los an te riore s una co ntrap artida
en el in greso y si n i nclu ir l as cu entas por cobra r qu e se an con vincu lad os econ ómico s (sol o e sta
pro visió n, si se aj usta a lo s máximo s p ermitid os po r l a no rma fiscal , es a ceptad a fiscal mente; ver art. 145
de l ET)
(48,264,204) (48,264,204)
1399 Deterioro sobre las demás cuentas por cobrar (esta sería la que no es aceptada fiscalmente) (2,000,000) 2,000,000 (a) 0

Inventarios 4,299,313,443 4,442,587,665

1405 Materias Primas 0 0
1410 Productos en proceso 0 0
1415 Obras de construcción en curso 0 0
1430 Productos terminados 0 0
1435 Mercancías no fabricadas por la empresa 4,442,587,665 4,442,587,665
1440 Bienes raíces para la venta 0 0
1455 Materiales, repuestos y accesorios 0 0
1460 Envases y empaques 0 0
1465 Inventarios en tránsito 0 0
1499 Deterioro de inventarios (143,274,222) 143,274,222 (a) 0

Activos intangibles 10,000,000 10,000,000

1505 Acue rdos d e con cesi ón (mo del o de l activo intan gib le) (Ve r artícu lo 3 2 d el ET y el D ecreto 2 23 5 de
di ciemb re de 20 17 )
0 0 0 0
1507 Activos intangibles exploración y evaluación de recursos minerales 0 0 0 0
1510 Marcas, Patentes y licencias 10,000,000 0 0 10,000,000
1520 Otros activos intangibles 0 0
1558 Amortización acumulada 0 0
1569 Deterioro de intangibles 0 0
0 0
1570 Plu svalía o Goo d wil l 0 0
Adquisición de establecimiento de comercio 0 0
Fusiones 0 0
Escisiones 0 0
Compra de acciones 0 0
1578 Amortiza ción a cumul ad a de la p lusva lía o Go od Wil l 0 0 (a-5) 0
1579 De te rioro a cumul ad o de la p lusva lía o Go od Will 0 0 (a) 0

Activos biológicos 7,200,000 8,000,000

1605 Animales Productores medidos al costo
Valor del costo 10,000,000 10,000,000
Depreciación acumulada (2,000,000) (2,000,000)
Deterioro acumulado (800,000) 800,000 (a ) 0

Animales Productores medidos al valor razonable

Valor del costo 0 0
Revaluaciones 0 (a-4) 0 0

1610 Animales consumibles medidos al costo

Valor del costo 0 0
Deterioro de animales consumibles medidos al costo 0 0 (a ) 0

Animales consumibles medidos al valor razonable

Valor del costo 0 0
Revaluaciones 0 (a-4) 0 0

1615 Plantas productoras medidas al costo

Valor del costo 0 0
Depreciación acumulada 0 0
Deterioro acumulado 0 0 (a ) 0

Plantas productoras medidas al valor razonable

Valor del costo 0 0
Revaluaciones 0 (a-4) 0 0

1620 Plantas consumibles medidos al costo

Valor del costo 0 0
Deterioro de plantas consumibles medidos al costo 0 0 (a ) 0

Plantas consumibles medidos al valor razonable

Valor del costo 0 0
Revaluaciones 0 (a-4) 0 0

Propiedades, planta y Equipo, propiedades de inversión y ANCMV 994,875,000 780,715,000

1704 Terrenos 200,000,000 (*-11) 64,563,000 (d) 0 264,563,000 (*-11)
1708 Construcciones en curso 0 0 (d) 0 0
1716 Edificaciones 660,000,000 0 (d) 12,732,000 647,268,000
1720 Maquinaria y equipo 62,500,000 0 (d) 9,135,000 53,365,000
1724 Equipo de oficina-Muebles y enseres 0 0 (d) 0 0
1728 Equipo de comúnicación y cómputo 0 0 (d) 0 0
1732 Equipo médico y científico 0 0 (d) 0 0
1736 Equipo de hoteles y restaurantes 0 0 (d) 0 0
1740 Flota y equipo de transporte 275,000,000 0 (d) 15,000,000 260,000,000
1745 Bie nes reci bid os en L easi ng 0 0 (d) 0 0
1768 Depreciación acumulada (198,625,000) (*-6) 0 (d) 247,856,000 (446,481,000)
1769 Deterioro (6,000,000) 6,000,000 (a) 0 0

1779 Propiedades de inversión-Terrenos

Valor del costo 0 0 0 0
Revaluaciones 0 0 (a-4) 0 0
1780 Propiedades de inversión-Edificaciones
Valor del costo 0 0 0 0
Revaluaciones 0 0 (a-4) 0 0

1788 Prop. De inversi.-Depreciación acumulada-

Del costo 0 0 0 0
De las revaluaciones 0 0 (a-4) 0 0

1789 Propie.de Invers-Deterio acumulado 0 0 (a) 0 0

1790 Activos no corrientes mantenidos para la venta

Valor del costo 2,000,000 0 0 2,000,000
Menos: depreciaciones acumuladas 0 0 0 0
Menos: Deterioros 0 0 (a) 0 0

Otros activos 1,435,459,874 1,367,969,000 0

1805 Anticipos por impuestos corrientes
Anticipo del impuesto de renta 1,365,969,000 1,365,969,000
Retenciones y autorretenciones en la fuente 0 0
Retenciones de IVA Entié nda se qu e estas retenci one s fue ron 0 0
Retenciones de ICA cruza dos de u na ve z co ntra el sal do de l pasi vo 0 0
Saldo a favor renta po r i mpue sto d e ren ta co rrien te . 0 0
Saldos a favor IVA 0 0
Saldo a favor ICA 0 0

1810 Gastos pagados por anticipado

Publicidad 2,000,000 2,000,000
Primas de seguros 0 0
Arrendamientos 0 0
Otros 0 0

1850 Otros activos

Plan de beneficios a empleados 0 0
1860 Activo po r i mpue sto diferi do (ver an exo) 67,490,874 (g) 67,490,874 0

Ca rgos di fe rido s e in ta ngi ble s q ue sol o so n fi scale s (ver artículo 3 2 d el ET reg lame ntad o co n Decre to Este partida no tiene valor contable
22 35 di c 2 7 de 2 017 ; tambi én l os artícu los 74 , 74 -1, 1 42 , 14 3 y 2 90 nu meral 1 y 3 d el ET)
Valor del costo 0 0
Amortización acumulada 0 0

30 Pasivos 6,596,673,000 6,443,319,000

2105 Bancos Nacionales 5,000,000 5,000,000
(*-4) 2110 Bancos del exterior 279,532,800 279,532,800
2115 Corporaciones financieras
En Colombia 5,000,000 5,000,000
En el exterior 0 0
2205 Proveedores-Nacionales 33,412,130 33,412,130 1,243,428,120
2210 Proveedores-Exterior 1,126,834,897 1,126,834,897 1,243,428,120
2335 Costos y gastos por pagar 0 0
2355 Deudas con sociedades donde es socio o accionista 20,000,000 20,000,000
2365 Retención en la fuente 40,331,591 40,331,591
2367 Retención de IVA 0 0
2368 Retención de Industria y comercio 313,335 313,335
2370 Retenciones y aportes en nómina 19,236,167 19,236,167
2404 Impuesto por pagar - De renta y complementarios 4,760,758,000 4,760,758,000
2408 Impuestos sobre las ventas 73,680,943 73,680,943
2412 Otros impuestos por pagar 15,000,000 15,000,000

2505 Salarios por pagar 2,947,400 2,947,400

2510 Cesantías Consolidadas 33,045,136 33,045,136
2515 Interés de Cesantías 3,961,553 3,961,553
2525 Vacaciones Consolidadas 20,965,343 20,965,343
2530 Prestaciones extralegales 0 0

2605 Provisión - Para costos y gastos 94,931,341 94,931,341 (h) 0

2705 Ingresos recibidos por anticipado 3,300,000 3,300,000

2805 Anticipos y avances recibidos 0 0

2810 Depósitos recibidos 0 0
2815 Ingresos recibidos para terceros 0 0
2816 Pasivo por ingreso diferido (ingresos facturados de forma anticipada) 0 0
2825 Retenciones a terceros sobre contratos 0 0
2826 Pasi vo por imp uesto d iferid o (ver ane xo) 58,422,848 58,422,848 (g) 0
2840 Cuentas en participación 0 0
2895 Diversos 0 0

Pasi vos reco noci do so lame nte pa ra fine s fi scale s (ve r por e jemp lo e l caso del a rt. 32 del ET y el Decre to Este partida no tiene valor contable
23 35 de dic.27 d e 201 7; ve r ta mbié n el art. 2 89 nu meral 2 del ET) 0 0

31 TOTAL PATRIMON IO LIQUIDO - Pos itivo (Renglón 29 - 30 ; s i el re sulta do es negativo, e sc riba

ce ro) De a cuerd o con lo ind icad o en lo s a rtícul os 35 a 41
de l a Ley 22 77 d e dici embre d e 202 2, l as perso nas
16,132,516,000 16,156,689,000
na tu rale s y suce sio nes il íq uid as (resid entes o no
3130 Capital de personas naturales 10,288,008,081 Si e l valo r fisca l de resi den te s) q ude l le gue n a pose er en en ero 1 de
este re ngl ón 31 es
cad a año u n patrimo ni o líqui do ig ual o su peri or a
3605 Resultado del ejercicio un va lo r que se
72 .0 00 UVT ($3.05 3.664 .0 00 en e nero 1 d e 20 23),
Utilidad después de impuestos 5,844,507,919 obtie ne de u na tend rán qu e pre entar ad icio nal mente la de claració n
Pérdida después de impuestos 0 simpl e resta del impuesto al patrimo nio por dicho añ o fis cal (ver
aritmética e ntre el código de resp onsabi lid ad 03 en el RUT y el formulari o
valo r fiscal d el 420).
3705 Utilidades de periodos anteriores 0 re ng lón 2 9 y el va lor
3710 Pérdidas de ejercicios anteriores 0 fi scal re ngl ón 30, es En la práctica, el patrimon io l íqu ido a diciembre 31 de
por eso que e n esta 2022 sería igual al de enero 1 de 2023 excepto p or el
parte fiscal no se hecho d e que los aval úos catastrales cambi an ju stamen te
3715 Ganancias (pérdidas) acumuladas o retenidas por la adopción por primera
nece sita h acer los en enero 1 de 2023 y con ell o pu ede cambi ar el val or fical
Ganancias acumuladas 0 de los bien es raices para las perso nas qu e no llevan
mismos de ta lle s de
Pérdidas acumuladas 0 contabil idad.
las sub cuen ta s d el
patrimo nio q ue sí se Además , para efectos de defi nir el valor fiscal d e las
3720 Otro resultado integral Acumulado hace e n los val ores accio nes o cuotas en sociedades nacional es o del exteri or
Ganancias acumuladas ORI 0 contab les. a enero 1 d e cada año, y sol o dentro de l a declaraci ó el
Pérdidas acumuladas ORI 0 impu esto al patrimon io, se ten drán que tomar en cuenta
lo s 5 caso s es peci ales que s e mencionan en el parágrago
3 d el art. 295-3 del ET creado con el art. 37 de la Ley 2277
3805 Superávit de 2022 (ver este editori al d e diciembre 23 de 2022 :
Por revaluaciones 0 https:// actual ices e.com/ impuesto-al -pa trimonio-del -
Por método de participación 0 2023-nueva-fo rma-de-reportar-la s-acciones -o-cuotas-en-
sociedad es /).

C édula Subcédula de 32 Ingre sos br utos por r entas de tr abajo (ar t. 10 3 de l ET; v er ar t. 1.2.1.20 .2 del DUT 162 5 de 2 016
Gener al R entas de lue go de s er modific ado con e l ar t. 8 del D ec. 14 35 de nov.5 de 202 0) 0 0
tr abajo (ar ts. Ingre sos br utos por r entas de tra ba jo lab oral es
3 35 y 33 6 del Salarios 0 0
ET). En esta
s ubce dula ir án Ce santías e i ntere ses de cesan tías co nsig nad as o recib ida s en e l pe río do p ara a sala riad os co n rég imen
po ste rior a la Le y 50 de 199 0. Tambi én se in clu ye n l as ce santías ca usad as y p aga da s dura nte e l 2 022
las r entas de
po r e l e mple ad or p ara el ca so d e los traba jad ores con ré gime n a nterio r a l a L ey 50 de 19 90 (ver art.
tr abajo
1.2.1.20 .7 del DUT 162 5 de 2 016 , l ueg o de se r mo di fi cado co n el a rt. 6 de Decre to 2 250 dici embre 2 9 de
laborales .
Tam bién las 20 17 y art. 9 d el De creto 143 5 de n ovie mbre de 2 020 ). 0 0
r entas de Ce santías qu e estaba n en l os fo ndo s a dici embre d e 20 16 pe ro fuero n retirad as dura nte el 2 022 (ca so de
tr abajo no lo s asal aria dos co n régi men p osterio r a la L ey 50 d e 19 90). Tambi én se i nclu yen l as cesa ntía s que
laborales estab an causa das a d icie mbre de 2 01 6 en el pa sivo del emp lea dor y que fuero n p aga das al tra baj ado r
(honora rios , du rante el 202 2 (ca so d e lo s asa lari ado s con rég imen an te rior a la Le y 50 de 199 0) (ve r art. 1.2.1.20 .7
c om is iones, de l DUT 162 5 de 2 016 , l ueg o de ser mod ifica do con e l art. 6 d e Decre to 2 250 dicie mbre 2 9 de 20 17 y art.
s erv ic ios , etc ) 11 d el De creto 22 64 di ciemb re 13 de 2 01 9).
obtenidas por 0 0
per sona s que Otros ingresos originados en la relación laboral 0 0
N O v incular on
2 o más Apo yos eco nó micos n o ree mbol sabl es, o co ndo nad os, que ha yan si do e ntrega do s por e l Estado en una
tr abajador es rel ació n lab oral , y util izad os para fin anci era pro gra ma s edu cativos (art. 4 6 de l E T)
por má s de 90 0 0
días a su Subtota l ingr esos brutos de re nta s de tr abajo laborales 0 0
a ctivida d y que Ingre sos br utos por r entas de tra ba jo no la bora les
N O asociar án Honor arios, comisiones , s erv ic ios , em olume ntos (solame nte de quienes no vinc ular on a otras 2 o
c os tos y má s per sona s dura nte m ás de 9 0 días dur ante e l año y que adic ionalmente de cidie ron que NO
gas tos a s us as oc ia rá costos y ga stos a dichos ingre sos; ver a rts 3 35 3 36 del ET y el a rtícul o 1 .2 .1 .2 0.2 d el D UT
r entas. 16 25 de 201 6, l ueg o de se r mo difica do con e l art. 8 de l De creto 143 5 de no vie mbre 5 de 2 020 )

Empresa 1, NIT xxxxxxx 0 0

Empresa 2, NIT xxxxxxx 0 0
Empresa 3, NIT xxxxxxx 0 0
Empresa 4, NIT xxxxxxx 0 0
Subtota l ingre sos br utos de una re la ción no labor al 0 0

33 Ingresos no constitutivos de renta Estas partid as no tien en val ores "co ntabl es". So lo 0
Ingre sos no gr ava dos a sociados a las r entas de tra ba jo la bora le s tien en val ores fiscal es
Aportes obligatorios a salud (Art. 56 del ET) 0 0

Apo rte s obligatorios a fo ndo s d e pe ns iones obligatorias (art. 5 5 del ET) 0 0

Apo rte s voluntarios a fon dos de pe ns iones obligatorias-R AIS (art. 55 del ET y arts. 1.2.1.12.9, el
pa rágra fo 1 de l 1.2.4.1.30 y el 1.2.4 .1 .4 1 de l DUT 16 25 d e 20 16, lu ego de se r mo difica dos co n lo s
de cretos 22 50 di c de 20 17, 18 08 oct de 2 019 y 1 435 d e no viemb re de 2 020 ; no se pue den pasa r e l 25 %
de l total de i ngre sos bru to s de to das l as céd ul as y sub cédu las , p ero a l mismo ti empo , e n va lore s
ab solu to s, no se pue den pa sar d e 2 .5 00 UVT, qu e e n e l 2 022 sería: 2 .5 00 UVT × $38 .004
=$ 95 .0 10.00 0 )
0 0

Apo yos eco nó micos n o ree mbol sabl es, o co ndo nad os, que ha yan si do e ntrega do s por e l Estado en una
rel ació n lab oral , y util izad os para fin anci ar prog ramas e duca ti vos (art. 46 d el ET) 0 0

Ingre sos no gr ava dos a sociados a las r entas de tra ba jo no la bora le s

Aportes obligatorios a salud (art. 56 del ET) 0 0

Apo rte s obligatorios a fo ndo s d e pe ns iones obligatorias (art. 5 5 del ET) 0 0

Apo rte s voluntarios a fon dos de pe ns iones obligatorias-R AIS (art. 55 del ET y arts. 1.2.1.12.9, el
pa rágra fo 1 de l 1.2.4.1.30 y el 1.2.4 .1 .4 1 de l DUT 16 25 d e 20 16, lu ego de se r mo difica dos co n lo s
de cretos 22 50 d ic de 2 017 , 1 808 oct d e 20 19 y 1 435 d e no viemb re de 2 02 0; n o se p ued en p asar el 25%
de l total de in greso s bru to s de to da s las cédu las y sub cédu las, p ero al mi smo tie mpo, e n va lore s
ab solu to s, no se pue den pa sar d e 2 .5 00 UVT, qu e e n e l 2 022 sería: 2 .5 00 UVT × $38 .004
=$ 95 .0 10.00 0 )
0 0

34 Renta líquida (si 32-33 mayor a cero) 0 0

35 Rentas exentas aportes voluntarios a cuentas FVP, AFC y/o AVC Estas partid as no tien en val ores "co ntabl es". So lo 0
Re nta exen ta po r a portes volu ntario s a fond os de pen sion es volu ntaria s y a cu enta s AFC y a cuen ta s tien en val ores fiscal es
AVC (cu entas d e ah orro vo lun ta rio co ntractual , a dmin istrada s por e l fo nd o naci on al de l ah orro, art. 2 Le y
11 14 d e 20 06 ). L a suma de e sto s tre s apo rte s volu ntari os no pue de e xcede r del 30 % de to do e l in greso
bru to o rdin ario del co ntribu yente (la suma de tod os lo s i ngre sos brutos de su s 3 cédu las de la ren ta
ord ina ria), y adi cion alme nte ese 3 0%, en va lore s a bsol utos, no de be e xcede r d e 3.80 0 UVT anu ale s
($1 44.41 5.00 0 en e l 20 22; ver a rt. 1.2.1.22 .4 1 de l DUT 16 25 d e 20 16, lue go d e ser mo difica do co n art. 8
de l Dec. 225 0 de d ic, 2 9 de 20 17 y art. 1 3 del D ecreto 1 435 d e nov. 5 de 2 020 )

Aportes realizados en fondo xxx, 0 0

Aportes realizados en cuenta AFC No.xxxxx abierta en Banco xxxxx 0 0
Aportes realizados en cuenta AVC No. Xxxxx, administrada por fondo nacional del ahorro 0 0

36 Re nta s exe nta s-Otra s (*-29 ) Estas partid as no tien en val ores "co ntabl es". So lo 0
Rentas exentas de los numerales 1 a 4 y 6 a 8 del art. 206, entre ellas: tien en val ores fiscal es
-Lo recibido por indemnizaciones por accidente del trabajador (numeral 1) 0 0
-Lo recibido por indemnizaciones por protección al a maternidad (numeral 2) 0 0
-Lo recibido por gastos de entierro del trabajador (numeral 3) 0 0
 Estas partid as no tien en val ores "co ntabl es". So lo
tien en val ores fiscal es

-C esa ntía s e i ntere ses de cesa ntías cons ignadas e n fondos dura nte 2 02 2 (empleados poste rior es a
la le y 50 de 1 990 ), o r econoc ida s por el em plea dor en el 202 2 (empleados con r égim en de a nte s de
la Le y 50 de 1 990 ), o pagadas por los empleadores durante el 202 2 (pa ra ambos tipos de
em plea dos), y conse rvand o lo s l ími te s del n umera l 4 de l art. 2 06 (n ota: segú n el a rt. 1.2.1.20 .7 d el D UT
16 25 de 2 016 , l ue go d e ser modi fi cado con e l a rt. 6 d el Dec. 22 50 d e d icie mbre 2 9 de 20 17 y a rt. 9 del
De creto 14 35 d e no v. 5 d e 20 20 , estas ce santías Sí partici pará n de ntro de l límite q ue se ca lcul ará e n el
ren gló n 41 )
0 0
-C esan tías que e staban en los fondos a diciembre de 20 16 (e mple ados con régimen pos ter ior a
la Le y 5 0 de 19 90), o que esta ba n rec onocidas en el pa sivo del e mple ador a dic ie mbre de 2 016
(em plea dos con régimen de antes de la Ley 50 de 19 90), pe ro que fue ron retira da s del fondo, o
pagadas por e l empleador, dur ante e l 2 022 , y con servan do l os l ími te s de l nu meral 4 d el art. 2 06 del
ET (nota: se gún el art. 1 .2 .1 .2 0.7 d el D UT 162 5 d e 20 16, l ueg o de ser mo difica do co n e l art. 6 d el D ec.
22 50 de d icie mbre 29 d e 2 017 y art. 9 d el D ecreto 234 5 d e no v. 5 de 20 20, e sta s cesan tías NO
pa rti cipa rán de ntro de l límite que se ca lcul ará e n el ren gló n 41)

0 0
-Seg uro por muerte e mple ado s de la s fu erzas milita res y la po licía naci ona l (nu meral 6 d el art. 2 06 del
ET; estas val ore s N O pa rti cipa rán de ntro del l ími te que se ca lcul ará en e l ren gló n 41)
0 0
Gastos d e re prese ntació n Ma gistrad os de lo s Tri bun ale s, sus Fisca les y Pro cura dore s (se co nsid erará
como exen to s un p orcen ta je e qu ival ente a l cin cuen ta por ci ento (5 0%) d e su sa lari o. Para l os Jue ces de
la R epú bli ca el p orcen ta je exe nto será d el vei nticin co po r cie nto (25 %) sobre su sa lari o (nume ral 7 d el art.
20 6 del ET; estas valo res NO p articip arán d en tro d el límite qu e se calcu la rá en el re ngl ón 41 )

- El exce so de l sa lari o bá sico perci bid o po r lo s Ofici ale s, Subo fi cial es y So lda dos P rofesio nal es de la s
Fuerza s Mil itares y Ofici ale s, Subo fi cial es, Ni vel Ejecu ti vo, Patrul lero s y Age ntes d e l a Po licía Naci ona l.
(nu meral 8 d el art. 2 06 de ET; e sto s va lore s N O pa rti cipa rán de ntro del l ími te q ue se cal cula rá en el
ren gló n 41 )
0 0
Lo s gastos d e rep rese ntació n de los re cto res y pro fe sores d e un iversi dad es p úbl icas, lo s cual es no
po drán e xced er del ci ncue nta (50% ) d e su sala rio (nume ral 9 de l art. 20 6 de l ET; estos valo res NO
pa rti cipa rán de ntro de l límite que se ca lcul aré e n el ren gló n 41)
0 0
Re nta exe nta po r la p ri ma esp ecia l y la p rima co sto de vi da d e los e mple ado s dip lomá ti cos, consu lare s y
ad mini stra ti vos del Mi nisteri o de Re laci on es exterio r (a rt. 206 -1 del ET y D ecreto 33 57 de 2 00 9; e sta
ren ta exen ta N O se so meterá al limi te q ue se ca lcul ará en el ren gló n 41 ; ver a rt. 1.2.1.20 .4 d el DU T 1 625
de 2 016 , l ueg o de ser mod ificad o con e l art.8 d el De c. 14 35 d e novi embre 5 d e 20 20).
0 0

Renta exenta del numeral 10 del art. 206 de ET (25% exento de los pagos netos)
Valor neto de los valores de la sub cédula calculados hasta este punto… 0
Tarifa (2 5%, el cual no p ued e exce de r d e 2 40 U VT p or cad a mes trab aja do, lo cual daría 2 .8 80 U VT si
traba jó l os 1 2 mese s, $ .109 .4 52.00 0 e n 20 22, o meno s UVT si no traba jó l os 12 mese s; p ara e ste caso
se partió de l sup ue sto que la pe rsona sí tra ba jó l os 1 2 me ses y, po r tanto, si tra ba jó me no s meses, se
tend rán qu e ha cer intern amen te l os aj ustes en la fórmu la con te ni da de ntro de la ce lda
0

Re nta exen ta p or re ntas de traba jo ob te nid os en pa íse s d e l a CAN (Comu nid ad And ina d e Naci one s-
De cisió n 57 8 d e 20 04; es ta re nta ex enta NO se somete rá a l limite q ue se calcu lará en e l r englón 4 1;
ver i nciso cuarto d el a rt. 1.2.1.20 .4 de l DUT 16 25 d e 2 016 , l ueg o de ser mod ificad o con el a rt.8 d el D ec.
14 35 de novi embre 5 d e 202 0) 0 0

37 Tota l re nta s exe nta s (re nglones 3 5+3 6) 0

38 Deducciones por intereses crédito de vivienda 0

(*-22) De ducci ón d e intere ses pa gad os dura nte el 2 022 e n un só lo créd ito hi poteca rio (o u n contrato de L ea sing
Ha bitaci ona l) pa ra adq uisi ción d e vivie nda del trab aja dor, pero si n exce der de 1 200 U VT e s d ecir de
$4 5.605 .000 (ver artículo 119 E.T.). Ad emá s, se gún Con cepto D ian 64 444 de d icie mbre d e 20 05 , e sto s
ga sto s po r i nterese s e n cré dito de vivi end a so n d edu cibl es p ero si el tra baj ado r vive en e sa ca sa. De
ig ual fo rma, e n la preg unta N o. 5 conte nid a de ntro de su conce pto 45 542 de ju lio de 2 014 , la Dia n in dicó
qu e la no rma de su b-cap itali zació n (art. 11 8-1 d el ET) n o se deb e ap lica r a l os intere ses que l as pe rsona s
na tu rale s ca ncel en en pre sta mos p ara adq ui sició n d e vi vien da (ese tipo de i nterese s sol o q ue dan
li mitado s a n o exce der lo s 1 .2 00 UVT a nu ale s d e que trata el art. 11 9 del E.T)

Intereses pagados al banco xxxxxx, NIT xxxxxxx 0 0

39 Otras deduciones imputables 0

De ducci ón por d epe nd ien te s (10% de l ren gló n 3 2 + 43, sin exced er d e 32 UVT po r cad a mes q ue haya
traba jad o, lo cua l d aría 3 84 UVT si tra baj ó l os 1 2 me ses, $1 4.594 .0 00 en el 202 2, o meno s UVT si no
traba jó todo s l os 12 mese s). Se tomará n en cu enta lo s va lore s d el ren gló n 43, pero so lo si en d icho
ren gló n figu ran lo s hon orari os, comisi one s, servi cios y emo lume ntos de alg uie n qu e no vi ncul ó a 2 o má s
pe rsona s p ero q ue de cidi ó enfren tarle co sto s y ga sto s a d icho ing reso.
0 0
De ducci ón de lo p aga do dura nte e l 2 022 po r salu d p re p aga da y sin exced er d e 16 UVT p or cad a me s
qu e ha ya tra ba jad o, l o cua l da ría 1 92 U VT si trab ajó l os 12 me ses, $7.29 6.00 0 en e l 202 2, o meno s UVT
si no trab ajó to dos lo s 1 2 meses) 0 0
De ducci ón d e in te reses p aga dos d uran te el 2 022 en un crédi to del Ice te x, si n exce der de 100 UVT
an ual es (100 UVT × $ 38.00 4 = $3 .8 00 .0 00) 0 0
Val or de lo s apo rte s volu ntario s a fon dos d e ces antías a q ue se refie re el inci so sexto d el a rtícul o 1 26-1
de l ET (son d ed ucib les h asta 2.50 0 UVT, qu e serían $95 .0 10.0 00 d uran te el 2 022 , y si n q ue d icha cifra,
en va lore s a bso lutos, exced a de 1 /1 2 (un do ceavo ) d el in gre so grava ble d el añ o). 0 0
Val or de l 50% d el Grava men a l os movimi entos fin anci eros (4 × mi l) que se haya pag ado dura nte el 2 022
a lo s b anco s colo mbia nos (art. 1 15 de l ET) 0 0 0

40 Total deducciones imputables (38+39) 0

41 Re nta s exe nta s de trabajo y deduccione s im putables (limitadas) Estas partid as no tien en val ores "co ntabl es". So lo 0
Va lore s de la s d edu ccion es y Re ntas e xen ta s de lo s re ngl one s 37 y 40 que sí se de ben so me ter a tien en val ores fiscal es
límite…. 0
El límite a que deb en so meterse e s el 4 0% d el re ngl ón 3 2-33 . Ad emás, seg ún e l in stru cti vo de la D ian
pa ra el formul ario 2 10 de a ño 2 022 , es te limite de esta s ub cédula de r entas de trabajo s e de be
suma r con el límite que se calculará de ntr o de las s ub cé dulas de r entas de tr abajo no la bora le s,
de re nta s de c apita l y de rentas no labor ales de for ma que la suma de los c ua tro lím ite s cumplan
el r equisito de no exc eder 5.040 UVT ($ 191 .5 40.00 0). Por ta nto, dic e el instructivo de la Dian que
se rá la propia plata for ma Muisc a la que defina e l monto que fina lm ente quedará en e ste renglón
41 . D e to das forma s, sig uie ndo las in stru ccion es qu e tra e el formu lari o de l a Dia n justo a ntes del reng lón
41 , h emos d iseñ ado en e ste caso una fo rmula espe cial con l a cua l se p ued e con ocer l a forma e n como
el Mu isca termin aría dil ige nci ado e l valo r d e este ren gló n 41 (Vvéa se dich a formul a den tro d e la cel da)

0
Valor a rechazarse:….. 0
Subtotal rentas exentas y deducciones limitadas 0
Más: Ren ta s e xen ta s q ue NO se somete n a límite 0
Valor final a reportar en el este renglón 41, el cual no puede superar al valor del renglón 34 0

42 Renta líquida de trabajo (34-41) 0 0

Sub cédula 43 Ingre sos br utos por honora rios y compe ns acione s de s erv ic ios pers onales (v er ar tíc ulos 335 y
R entas por 33 6 de l ET) 0 0
honora rios y hon ora rios, comisi on es, servicio s, e molu men to s, e tc ( sin impo rta r si se vi ncul aba o no dura nte el año
c om pe ns acion a o tra s do s o más p erson as; ver art. 33 5 de l ET y el a rtícul o 1 .2 .1 .2 0.2 de l DU T 1 62 5 de 201 6 lu eg o de
e s de ser vicios ser sustitui do co n el art.8 del D ecreto 14 35 d e novi embre 5 d e 20 20) (*-1 8)
per sona le s
s ujetos a Empresa 1, NIT xxxxxxx 0 0
c os tos y Empresa 2, NIT xxxxxxx 0 0
gas tos y N O a Empresa 3, NIT xxxxxxx 0 0
las rentas Empresa 4, NIT xxxxxxx 0 0
e xentas
numer al 1 0 a rt. 44 Ingresos no constitutivos de renta; Estas partid as no tien en val ores "co ntabl es". So lo 0
2 06 ET (ver
Aportes obligatorios a salud (art. 56 del ET) tien en val ores fiscal es 0 0
a rtículos 3 35 y
3 36 del E T)
Apo rte s obligatorios a fo ndo s d e pe ns iones obligatorias (art. 5 5 del ET) 0 0

Apo rte s voluntarios a fon dos de pe ns iones obligatorias-R AIS (art. 55 del ET y arts. 1.2.1.12.9, el
pa rágra fo 1 de l 1.2.4.1.30 y el 1.2.4 .1 .4 1 de l DUT 16 25 d e 20 16, lu ego de se r mo difica dos co n lo s
de cretos 22 50 d ic de 2 017 , 1 808 oct d e 20 19 y 1 435 d e no viemb re de 2 02 0; n o se p ued en p asar el 25%
de l total de in greso s bru to s de to da s las cédu las y sub cédu las, p ero al mi smo tie mpo, e n va lore s
ab solu to s, n o se pue den p asa r d e 2.500 U VT qu e en e l 202 2 sería: 2 .5 00 U VT × $3 8.00 4 =$9 5.01 0.000 )
0 0

45 Costos y gastos procedentes trabajadores independientes 0 0

Val ores p or costo s y gastos (e jemp lo: nó mina , se rvicio s púb li co s, arrie ndo , p ape lería, tran sportes, etc.)
rel acio nad os con la o btenci ón d e lo s ing resos p or ho nora rios, comi sion es y servi cios (ver a rt. 33 6 de l ET
y art. 1.2.1.20 .5 del DUT 16 25 de 2 016 , sustituid o con art.8 de l De creto 14 35 d e n ovie mbre 5 de 202 0).
Estos co sto s y ga sto s no se so meten a ni ngú n l ími te pue s in cluso de be re cord arse q ue la L ey 1 819 de
20 16 d ero gó e l art. 87 d el ET. Te ner p resen te qu e a p artir de septie mbre d e 20 21 se emp ezó a exig ir el
do cumen to de nó mina e lectrón ica p ara po der de du cir los val ores po r p ag os o causa cion es po r d icho Ver co mentari o impo rta nte den tro d el ren gló n
con cepto; ver Re solu ción D ian 0 000 13 d e fe brero d e 202 1) 9 1 (a pa rti r d e la cel da E66 0) sobre l a
p osib li dad d e te ner qu e limi ta rmanual mente y
0 0 d e forma especial el val or de estos cos tos y
gastos . Este valor se d ebe di gi tar con un si gn o
n egativo para que no s e altere el res ultado de l a
Men os: Co sto s qu e no se p od rán u sar e n e ste añ o 20 22, p or ap li cació n de la régl a d el inci so sexto del Estas partid as no tien en val ores "co ntabl es". So lo celd a si gui ente.
art. 1.2.1.20 .5 del DUT 16 25 d e 20 16, mod ificad o con el D ecreto 1 435 de n ov. De 2 02 1, y q ue por tan to tien en val ores fiscal es
se p odrá n u sar a mo do de "co mpen saci ón" d entro del mismo tip o de ren ta en l os sig ui entes 1 2 añ os tal
cua l como lo p ermite e l artl 147 d el ET (h ttps://a ctual icese .co m/d ecreto-1 435 -de l-05 -11-2 020 /)
0

46 Renta líquida (si 43-44-45 mayor a cero) 0 0

47 Rentas exentas aportes voluntarios a cuentas FVP, AFC y/o AVC Esta s pa rtida s no tienen v alor es "contable s". Solo 0
Re nta exen ta po r a portes volu ntario s a fond os de pen sion es volu ntaria s y a cu enta s AFC y a cuen ta s tie nen v alor es fisca le s
AVC (cu entas d e Aho rro volu ntario contractua l, admi nistrad as po r el fond o na cion al d el a horro , art. 2 Le y
11 14 d e 20 06 ). L a suma de e sto s tre s apo rte s volu ntari os no pue de e xcede r del 30 % de to do e l in greso
bru to o rdin ario del co ntribu yente (la suma de tod os lo s i ngre sos brutos de su s 3 cédu las de la ren ta
ord ina ria), y adi cion alme nte ese 3 0%, en va lore s a bsol utos, no de be e xcede r d e 3.80 0 UVT anu ale s
($1 44.41 5.00 0 en e l 202 2; ver art. 1 .2 .1 .2 2.41 d el DU T 1 625 d e 20 16, lu ego d e ser mod ificad o con e l art.
8 de l Dec. 22 50 de d ic, 2 9 de 2 017 y art. 1 3 del D ecreto 1 435 d e nov. 5 de 2 020 )

Aportes realizados en fondo xxx, 0

Aportes realizados en cuenta AFC No.xxxxx abierta en Banco xxxxx 0
Aportes realizados en cuenta AVC No. Xxxxx, administrada por fondo nacional del ahorro 0

48 Rentas exentas Otras Esta s pa rtida s no tienen v alor es "contable s". Solo 0
Re nta exe nta por in greso s obten ido s e n pa íse s d e la CAN (C omun ida d And ina d e Naci one s-Deci sión 578 tie nen v alor es fisca le s
de 2 004 ; es ta renta ex enta N O se s om eter á al lim ite q ue se cal cula rá e n el re nglón 5 3; ve r i nciso
cua rto de l art. 1.2.1.20 .4 de l DU T 162 5 d e 20 16, l ueg o d e ser modi fi cado con el a rt.8 del De c. 1 435 de
no viemb re 5 de 2 020 ) 0

49 Total rentas exentas (47+48) 0

50 Deducciones por intereses crédito de vivienda 0

De ducci ón d e intere ses pa gad os dura nte el 2 022 e n un só lo créd ito hi poteca rio (o un contrato de L ea sing
Ha bitaci ona l) para ad qu isició n de vivie nd a d el traba jad or, p ero sin exce der de 12 00 UVT, es deci r, de
$4 5.605 .000 (ver artícu lo 11 9 ET). Ade más, se gún Co ncep to D ian 64 444 de d icie mbre de 200 5, e sto s
ga sto s po r intere ses en créd ito de vivie nda son ded ucib les p ero si la perso na natura l vive en e sa ca sa).
De ig ual forma, e n l a p regu nta N o. 5 conten ida de ntro d e su con cep to 45 542 de ju lio de 20 14, l a D ian
in dicó qu e la no rma d e su b-cap itali zació n (a rt. 11 8-1 del ET) no se d ebe ap lica r a l os in te rese s que la s
pe rsona s na tu rale s cance len en prestamo s para ad qui sició n de vivie nda (ese ti po d e in te rese s solo
qu eda n limi ta do s a n o exced er los 1.2 00 UVT a nua les de q ue trata el a rt. 119 d el ET)

Intereses pagados al banco xxxxxx, NIT xxxxxxx 0 0

51 Otras deduciones imputables 0

De ducci ón po r de pen di entes (10% d el reng ló n 3 2+43 sin exce der de 32 UVT por cada me s qu e haya
traba jad o, lo cua l d aría 3 84 UVT si tra baj ó l os 1 2 me ses, $1 4.594 .0 00 en el 202 2, o meno s UVT si no
traba jó tod os los 12 me ses). Se to mará en cu enta lo s valo res del re ngl ón 4 3 pero so lo si en d icho re ng lón
figu ran l os ho nora s, co misio nes, servi cios y e molu mentos d e al gui en q ue n o vin culó a 2 o más pe rsona s
pe ro que d ecid ió en fre ntarle co sto s y gastos a dich o ing reso. Esta d edu cción so lo la pu ede n usar lo s
traba jad ores ind epe nd ien te s que no ha yan vincu lad o d os o más trab aja dore s po r peri odo s sup erio res a
90 d ía s d ura nte el añ o (ver art. 38 7 y 388 d el ET)
0 0
De ducci ón de lo p aga do dura nte e l 2 022 po r salu d p re p aga da y sin exced er d e 16 UVT p or cad a me s
qu e ha ya tra baj ado , lo cu al da ría 192 U VT si traba jó l os 12 mese s, $ 7.297 .0 00 en el 20 22, o men os UVT
si no tra baj ó tod os l os 12 mese s). Esta de ducci ón solo la pue de n u sar lo s traba jad ores ind epe nd ien te s
qu e no h ayan vi ncul ado d os o más traba jad ores p or peri odo s su peri ores a 9 0 días dura nte el a ño (ver art.
38 7 y 3 88 d el ET)
0 0
De ducci ón d e in terese s pag ado s dura nte e l 20 22 e n un crédi to del Ice te x sin e xced er de 100 UVT
an ual es (100 UVT × 3 8.004 = $3.80 0.00 0)
0 0
Val or de lo s apo rte s volu ntario s a fon dos d e ces antías a q ue se refie re el inci so sexto d el a rtícul o 1 26-1
de l ET (son ded ucib les hasta 2 .5 00 UVT, q ue se rían $ 95.01 0.00 0 du rante el 2 022 , y sin q ue d ice cifra,
en va lore s a bso lutos, exced a de 1 /1 2 (un do ceavo ) d el in gre so grava ble d el añ o)
0 0
Val or de l 50% d el Grava men a l os movimi entos fin anci eros (4 × mi l) que se haya pag ado dura nte el 2 022
a lo s b anco s colo mbia nos (art. 1 15 de l ET) 0 0 0

52 Total deducciones imputables (50+51) 0

53 Re nta s exe nta s de trabajo y deduccione s im putables (limitadas) Estas partid as no tien en val ores "co ntabl es". So lo 0
Va lore s de la s d edu ccion es y Re ntas e xen ta s de lo s re ngl one s 49 y 52 que sí se de ben so me ter a tien en val ores fiscal es
límite…. 0
El límite a que deb en so meterse e s el 4 0% d el re ngl ón 4 3-44 . Ad emás, seg ún e l in stru cti vo de la D ian
pa ra e l formu lari o 2 10 d e a ño 202 2, es te limite de esta sub cédula de "re nta s de trabajo con
as oc ia ción de costos y ga stos" s e debe sumar c on e l límite que se ca lcula rá de ntr o de las sub
cé dulas de rentas de trabajo, r entas de c apita l y re nta s no laborales de for ma que la s um a de los
cuatr o cumpla n el re quisito de no e xce de r 5 .0 40 UVT (19 1.540 .000 ). Por tanto, dice el ins tructivo
de la Dian que s erá la pr opia plata for ma Muisca la que defina el monto que finalmente quedará en
es te r englón 53 . De to da s formas, si gui end o las instrucci one s q ue tra e e l fo rmu la ri o de la Di an ju sto
an te s del reng ló n 53 , h emos d iseñ ado en e ste caso una fo rmula espe cial con l a cua l se p ue de co noce r
la forma e n como e l Muisca te rmi na ría d ili gen ciad o el va lor de e ste re ng lón 5 3 (véase d ich a fo rmula
de ntro de l a celd a)
0
Valor a rechazarse:….. 0
Subtotal rentas exentas y deducciones limitadas 0
Más: Ren ta s e xen ta s q ue NO se somete n a limi te 0
Valor final a reportar en el este renglón 53, el cual no puede superar al valor del renglón 46 0

54 Renta líquida ordinaria del ejercicio (Si 43-44-45-53 mayor a cero) 0 0

55 O Pé rdida líquida del ejerc ic io (Si 44 +4 5-43 m ayor a c ero) (*-39 ) 0 0

56 Compensa ciones por pé rdida s de e je rcicios anteriore s (*-39 ) Estas partid as no tien en val ores "co ntabl es". So lo 0
Pér didas obte nidas e n los a ños 20 19, 20 20 y 20 21 en el mismo tipo de "rentas de tr abajo con tien en val ores fiscal es
as oc ia ción de costos"; re cuér de se que la s pérdida s de año 201 8 hac ia atr ás, obtenidas con
cualquier tipo de renta, solo se res tar án e n e l r englón 9 4 (ve r pará gr afo de l a rt. 330 de l ET,
modifica do c on ar t. 37 Le y 20 10 de 20 19, y art. 1 .2 .1 .2 0.6 del DU T 162 5 de 2 016 sustituido con el
ar t. 8 del D ec reto 143 5 de noviembre 5 de 2 020 )
Se toma rá el valo r de l 10 0% d e la pérd ida ob te nid a en el a ño 2 019 , o 20 20, o 2 021 pero que se h ayan
ob te nid o so lo co n este mi smo tipo de "rentas d e trab ajo con a socia ción de costos y ga sto s" (ver i nciso
cua rto del a rt. 33 0 del ET). Esta s p érd ida s n o se pu ede n rea justar fiscal mente. Este ti po d e pérd ida s solo
se p ued en comp en sar hasta d entro de los 12 año s s igu ien te s a aqu el en el qu e se ob tu vo la p érdi da (ve r
art. 1 47 de l ET y la re spue sta a l a preg un ta 1 .3 0 en el Con cepto Un ificad o DIAN 912 de ju lio d e 201 8)

Val or p érdi da fiscal ob te nid a e n e l año 20 19, o 20 20 o 202 1 so lame nte en lo que era la sub céd ula de
"ren ta s de traba jo con i mputaci ón d e costos y g astos" 0
Más : Val or d e l os co stos y gastos que no se pu die ron usar en la de clara ción de l a ño 201 9, o 20 20, o
20 21 por a pl icaci ón d e l a ve rsión que tuvo en e l a ño 201 9, 20 20 y 202 1 e l a rtícul o 1.2.1 .2 0.5 de l D UT
16 25 de 201 6, mod ificad o co n l os d ecretos 226 4 d e d icie mbre de 201 9 y 143 5 d e n ovie mbre de 2 02 0;
https://actu ali cese.com/de creto-22 64-d e-1 3-12 -201 9/. http s://actua lice se.com/decre to -14 35-d el-0 5-11 -
20 20/. Dich as norma s, si se p rese ntaba n situa cion es espe cial es, le imp onían límite a los co sto s y g astos,
y e sta ble cía n qu e l a p arte qu e n o se pud o u sar en el año 20 19, o 202 0, o 2 021 , se po drá "compe nsa r"
de ntro de l os 12 añ os sigu ien te s, d e acue rdo con e l art. 1 47 de l ET
0
Val or qu e fi nal mente se p odrá to mar por co mpen sacio nes de pérd ida s fisca les e n esta sub cédu la (e l cual
no p ued e exce der al va lor de l reng lón 54) 0

57 Renta líquida ordinaria (si 54-56 mayor a cero) 0 0

Sub c édula de 58 Ingresos brutos rentas de capital 252,742,000 253,042,000

r entas de 421005 Interese s y re ndi mien to s fina ncie ros o bteni dos con entid ade s fina ncie ras (e n Co lo mb ia y en el
c apita l (arts . exteri or), o con o tra s perso nas n atural es (en Col ombi a o en el e xte rior) (sob re lo s intere ses ga nad os con
3 35 y 33 6 del en ti dad es fina ncie ras colo mbin as NO se pod rá calcu lar co mo ing reso no g ravad o la p arte de corre spo nda
ET) al comp one nte i nfla cion ario de te rmina do para el añ o 2 022 pu es ta l b ene fi cio solo lo pu ede n u ti liza r la s
pe rsona s na tu rale s no o bli gad as a lle var con ta bil ida d; ver artícul os 38 a 41 del ET re vivid os co n artículo
16 0 Ley 201 0 d e 201 9; ve r er artícu lo 1.2.1.12 .7 de l DUT 1 625 de 2 016 reg lame ntad o co n e l Decre to
08 48 de Mayo 29 d e 202 3)
500,000 500,000

421020 Ingresos por diferencia en cambio (calculada conforme al art. 288 del ET) 240,241,500 240,241,500

4220 Arrendamientos de bienes muebles e inmuebles, en Colombia o en el Exterior 12,000,000 12,000,000

429515 Regalías por derechos de autor sobre libros impresos y editados en Colombia (ver art. 28 Ley 98 de 1993)
0 0

4295 Re gal ía s o d ere chos (en C olo mbia o e n el exte ri or) po r e xplo ta ción d e prop ied ad d e pr opiedad
inte le ctual (n o inc luye d erech os de pro pie da d ind ustrial n i prop ied ad a rtística, etc.) 0 0

Interese s p resun ti vos por pré sta mos en di nero a so cied ade s d ond e se es o se fue so cio o acci oni sta Esta p artida no fig ura contab leme nte. Sol o fig ura
du rante el año (ve r a rt. 35 de l ET) (*-3 0) fiscal me nte

(j-1) 300,000 300,000

59 Ingresos no constitutivos de renta Estas pa rti das n o tien en "va lor co ntab le". Sol o tien en 0
val or fi scal
Aportes obligatorios a salud (art. 56 del ET) 0 0

Apo rte s obligatorios a fo ndo s d e pe ns iones obligatorias (art. 5 5 del ET) 0 0

Apo rte s voluntarios a fon dos de pe ns iones obligatorias-R AIS (art. 55 del ET y arts. 1.2.1.12.9, el
pa rágra fo 1 de l 1.2.4.1.30 y el 1.2.4 .1 .4 1 de l DUT 16 25 d e 20 16, lu ego de se r mo difica dos co n lo s
de cretos 22 50 dic d e 20 17, 18 08 oct de 2 019 y 143 5 d e no v.5 de 2 020 ; no se pue den pa sa r el 25% del
total d e in gre sos bru to s de tod as l as céd ula s y subcé du las, pe ro al mismo tie mpo, en valo res a bsol utos,
no se p ue den p asar de 2 .5 00 U VT, que e n el 20 22 se ría : 2.50 0 UVT × $38 .0 04 =$95 .0 10.00 0 )
0 0

60 Costos y gastos procedentes 0 0

Ga sto s d e pe rso na l, me nsaj erías, ma nteni mien to s, co múni cacio nes, segu ros, i mpue sto s pred ial es,
imp uestos de ind ustria y come rcio, e tc., qu e se an nece sari os pa ra o bten er l os in gre sos d e e sta céd ula
(art. 107 , 11 5, 115 -1, etc.) (n ota: si se prete nde n ded uci r co sto s o ga sto s p or in te reses co n particu lare s y
en ti dad es fin anci eras, e n tal caso se d ebe rá cu mpli r con el límite d e la no rma d e su bcap itali zació n, art.
11 8-1 d el ET, modi fi cado con a rt. 55 ley 1 943 de 2 019 y sus de cretos reg lame ntario s 302 7 de dici embre
27 d e 20 13, 627 d e marzo 2 6 de 20 14 y 76 1 de ma yo 29 d e 202 0; ve r ane xo; ten er pre sente qu e a pa rti r
de sep ti embre de 20 21 se emp ezó a e xigi r el do cumen to de nó mina ele ctró ni ca pa ra p ode r de duci r lo s
val ores po r p ag os o causa cion es por di cho co ncep to ; ver Re solu ción DIAN 000 013 d e fe bre ro de 20 21)

0 0
Men os: Co sto s qu e no se p od rán u sar e n e ste añ o 20 22, p or ap li cació n de la regl a d el inci so sexto del Estas partid as no tien en val ores "co ntabl es". So lo Ve r co mentari o impo rta nte de ntro del re ngl ón
art. 1.2.1.20 .5 del DUT 16 25 d e 2 016 , mo difica do co n e l De creto 14 35 d e n ov. de 2 020 , y q ue p or tan to tien en val ores fiscal es 91 (a pa rti r d e la cel da E6 60) sob re la
posi bli dad d e te ne r q ue li mitar manu al mente y
se p odrá n usa r a mod o de "comp ensa ción " de ntro de l mismo tip o de renta e n lo s sigu ie ntes 12 año s, tal de forma es peci al el val or d e estos costos y gastos.
cua l como lo p ermite e l art. 14 7 del ET (http s://actua lice se.com/decre to -143 5-d el-0 5-11 -202 0/) Este valor se d ebe di gi tar con un si gn o negativo
0 para que no s e altere el res ultado de l a cel da
sigui ente.

61 Renta líquida (si 58-59-60 es mayor a cero) 252,742,000 253,042,000

62 Rentas líquidas pasivas de Capital ECE 0 0

Utili dad es ne ta s posi ti vas (in greso s me no s co sto s y ded uccio nes) p or Ren dimi en to s fin anci ero s y o tra s
ren ta s d e ca pital o bteni das en la s En ti dad es C on tro lad as d el Exterio r (ver arts. 88 2 a 8 93 de l ET y el
con cepto Un ifica do DIAN 91 93 de a bril 1 0 de 2 018 ) 0 0

63 Rentas exentas aportes voluntarios a cuentas FVP, AFC y/o AVC Estas partid as no tien en val ores "co ntabl es". So lo 0
Re nta exen ta po r a portes volu ntario s a fond os de pen sion es volu ntaria s y a cu enta s AFC y a cuen ta s tien en val ores fiscal es
AVC (cu entas d e ah orro vo lun ta rio co ntractual , a dmin istrada s por e l fo nd o naci on al de l ah orro, art. 2 Le y
11 14 d e 20 06 ). L a suma de e sto s tre s apo rte s volu ntari os no pue de e xcede r del 30 % de to do e l in greso
bru to o rdin ario del co ntribu yente (la suma de tod os lo s i ngre sos brutos de su s 3 cédu las de la ren ta
ord ina ria), y adi cion alme nte ese 3 0%, en va lore s a bsol utos, no de be e xcede r d e 3.80 0 UVT anu ale s
($1 44.41 5.00 0 en e l 20 22; ver a rt. 1.2.1.22 .4 1 de l DUT 16 25 d e 20 16, lue go d e ser mo difica do co n art. 8
de l Dec. 225 0 de d ic, 2 9 de 20 17 y art. 1 3 del D ecreto 1 435 d e nov. 5 de 2 020 )

Aportes realizados en fondo xxx, 0

Aportes realizados en cuenta AFC No.xxxxx abierta en Banco xxxxx 0
Aportes realizados en cuenta AVC No. Xxxxx, administrada por fondo nacional del ahorro 0

64 Re nta s exe nta s otr as (* -29) Estas partid as no tien en val ores "co ntabl es". So lo 0
R entas exen ta s po r rega lías d e d erech os d e au tor sob re o bras e di ta das e imp resas en C olo mbia (art. tien en val ores fiscal es
28 L ey 98 d e 199 3) 0 0
Re nta e xenta por ing resos de renta s de capi ta l o bten ido s en pa íse s de la CAN (Comu nid ad And ina de
Na cion es-De cisió n 5 78 de 20 04; e sta re nta ex enta no se some terá a l limite que se calcular á e n el
re nglón 6 9; ve inci so cu arto d el art. 1.2.1.20 .4 de l D UT 162 5 de 201 6, lu ego de ser modi fi cado con el
art.6 del D ec. 225 0 de di ciemb re 29 de 201 7)
0 0

65 Total rentas exentas (63+64) 0

66 Deducciones por intereses crédito de vivienda 0

De ducci ón d e intere ses pa gad os dura nte el 2 022 e n un só lo créd ito hi poteca rio (o un contrato de L ea sing
Ha bitaci ona l) para ad qu isició n de vivie nd a d el traba jad or, p ero sin exce der de 12 00 UVT, es deci r, de
$4 5.605 .000 (ver artícul o 11 9 ET). Ademá s, se gú n Co ncep to DIAN 6 444 4 d e di ciemb re d e 20 05, e sto s
ga sto s po r in te reses en crédi to de vivi end a so n d edu cibl es, pe ro si el traba jad or vi ve e n e sa ca sa). De
ig ual forma , e n la pre gun ta N o. 5 conten ida d entro d e su Con cepto 45 54 2 de ju lio d e 201 4, la DIAN in dicó
qu e la n orma d e subca pita liza ción (a rt. 11 8-1 de l ET) n o se de be a pli car a lo s i nterese s que l as pe rsona s
na tu rale s ca ncel en en pre sta mos p ara adq ui sició n d e vi vien da (ese tipo de i nterese s sol o q ue dan
li mitado s a n o exce der lo s 1 .2 00 UVT anu al es de qu e tra ta e l art. 1 19 de l ET)

Intereses pagados al banco xxxxxx, NIT xxxxxxx 0 0 0 0

67 Otras deduciones imputables 0

De ducci ón de i nteres es p ag ado s d uran te e l 202 2 en un cré dito d el ICETEX si n exced er de 10 0 UVT
an ual es (100 UVT × 3 8.004 = $3.80 0.00 0) 0 0
Val or de lo s apo rte s volu ntario s a fon dos d e ces antías a q ue se refie re el inci so sexto d el a rtícul o 1 26-1
de l ET (s on de du cibl es ha sta 2 .500 U VT, qu e serían $95 .0 10.00 0 du rante e l 20 22, y sin q ue d icha cifra,
en va lore s a bso lutos, exced a de 1 /1 2 [u n doce avo] de l ing reso gra vabl e del a ño ) 0 0
Val or de l 50% d el Grava men a l os movimi entos fin anci eros (4 × mi l) que se haya pag ado dura nte el 2 022
a lo s b anco s colo mbia nos (art. 1 15 de l ET) 0 0 0

68 Total deducciones imputables (66+67) 0

69 Re nta s exe nta s de capital y deduccione s im putables (limitadas) Estas pa rti das n o tien en "va lor co ntab le". Sol o tien en 0
Valores de las deducciones y Rentas exentas de los renglones 65 y 68 que sí se deben someter a límite…. val or fi scal
0
El límite a q ue de be n someterse es el 4 0% d el ren gló n 58 -59. Ade más, segú n el i nstructivo d e la D IAN
pa ra el formul ario 2 10 d e año 2 022 , e ste lim ite de es ta subc édula de re nta c apita l se debe s um ar con
el lím ite que se c alculará de ntr o de la s subcédula s de "re nta s de tr abajo", "rentas de tra ba jo con
as oc ia ción de c os tos y gastos" y "r entas no la bora le s", de for ma que la suma de los c ua tro
cumplan e l re quisito de no ex ce de r 5 .0 40 UVT (191 .5 40.00 0). Por tanto, dice e l ins tr uc tivo de la
DIAN que ser á la pr opia plata for ma MUISCA la que de fina el monto que fina lm ente quedar á en este
re nglón 6 9. De to das forma s, sigu ien do l as i nstruccio nes q ue tra e e l formul ario de la DIAN ju sto an te s
de l reng lón 6 9, h emos di seña do en e ste ca so una formu la esp ecia l, co n la cua l se pue de con ocer la
forma e n como el MUISCA termi naría d ili gen ciad o el valo r de e ste reng lón 69 (vé ase d icha fo rmula
de ntro de l a celd a)

0
Valor a rechazarse:….. 0
Subtotal rentas exentas y deducciones limitadas 0
Más: Ren ta s e xen ta s q ue no se some tía n a limi te 0
Val or fi nal a re po rta r e n el este re nglón 69 , el cual no puede exc eder a l re nglón 61+62 0

70 Renta líquida ordinaria del ejercicio (Si 58+62-59-60-69 mayor a cero) 252,742,000 253,042,000

71 O Pé rdida líquida del ejerc ic io Si 59+60 -58-6 2 may or a cer o (*-3 9) 0 0

72 Compensa ciones por pé rdida s de e je rcicios anteriore s (*-39 ) Esta s par tidas no tienen "va lor conta ble ". Solo 0
Pér didas obtenida s e n e l año 2 01 9, o 202 0, o 202 1 e n e l mismo tipo de "r entas de capital"; tie nen v alor fisc al
re cuérdes e que la s pérdida s de año 201 8 hac ia a trá s, obtenida s con c ua lquier tipo de re nta , s olo
se r esta rán e n el r englón 94 (ve r pa rágra fo de l ar t. 330 del ET modificado con a rt. 37 de la Ley
20 10 de 20 19, y ar t. 1 .2 .1 .20.6 de l D UT 16 25 de 20 16, s us tituido con el a rt. 8 del D ecr eto 14 35 de
nov ie mbre 5 de 20 20)

Se toma rá el valo r d el 1 00 % de l a pé rdid a ob te nid a en el a ño 2 019 , o 2 02 0, o 202 1 pe ro qu e se h ayan

ob te nid o solo con este mismo tipo de "re nta d e capi ta l" (ver inci so terce ro d el art. 33 0 d el ET). Esta s
pé rdid as no se pu ed en rea justar fiscal mente. Este tip o de p érdi das sol o se pue den co mpe nsar ha sta
de ntro de lo s 12 a ños si gui entes a aqu el en e l qu e se o btuvo l a pé rdid a (ve r a rt. 1 47 d el ET y la
resp uesta a la preg unta 1.30 e n el C once pto Uni fi cado D IAN 9 12 d e jul io de 2 01 8)
Val or p érdi da fi scal obten ida en el añ o 2 019 , o 2 020 , o 2 021 sol amen te en lo qu e e ra l a su bcéd ula de
ren ta s d e cap ital 0
Más : Val or d e l os co stos y gastos que no se pu die ron usar en la de clara ción de l a ño 201 9, o 20 20, o
20 21 por a pli cació n d e la versi ón q ue tu vo e n lo s añ o 20 19, 2 020 y 20 21 e l a rtícul o 1 .2 .1 .2 0.5 d el D UT
16 25 de 201 6, mod ificad o co n l os d ecretos 226 4 d e d icie mbre de 201 9 y 143 5 d e n ovie mbre de 2 02 0;
https://actu ali cese.com/de creto-22 64-d e-1 3-12 -201 9/. http s://actua lice se.com/decre to -14 35-d el-0 5-11 -
20 20/. Dich as norma s, si se p rese ntaba n situa cion es espe cial es, le imp onían límite a los co sto s y g astos,
y e sta ble cía n q ue la parte q ue no se p udo usa r en el año 20 19, o 20 20, o 20 21 se po drá "compe nsa r"
de ntro de l os 12 añ os sigu ien te s, d e acue rdo con e l art. 1 47 de l ET.
0
Val or qu e fi nal mente se p odrá to mar por co mpen sacio nes d e pérd ida s fi scale s e n esta sub cédu la el cual
no p ued e exce der al va lor de l reng lón 70; 0

73 Renta líquida de capital (si 70-72 mayor a cero) 252,742,000 253,042,000

Sub cédula 74 Ingresos brutos rentas no laborales 14,135,993,000 14,077,699,000

R entas no Val or b ruto d e tod os l os d emás ing reso s ord ina rios que no teng an cabi da en ni ngu na de las otras 4
laborales (ar ts. céd ula s d e la re nta ordi nari a. En tre e llo s fi gura ría n los sig uie ntes:
3 35 y 3 36)
4135 Ven ta d e bi ene s a cl ien te s n acio na les po r fue ra de zon a franca (si n impo rta r si so n o no vin cul ado s
eco nómi cos) 13,675,738,045 13,675,738,045

4145 Servicio de transporte fluvial 385,600,000 385,600,000

4245 Utilidad en venta de activos fijos poseídos menos de dos años 0 0 (f) 0
 Sub cédula
R entas no
laborales (ar ts.
3 35 y 3 36)

425035 Reversión de deterioro del valor (para inventarios, o propiedad planta y equipo, o activos intangibles, etc.)
38,293,367 38,293,367 (b) 0

425036 Reversión de provisiones 0 (b) 0

425050 Reintegro de costos y gastos 16,092,327 16,092,327

4255 Indemnizaciones 0 0

4265 Ingresos de ejercicios anteriores 0 0 (j-2) 0

4295 Diversos
429507 Diversos otros 268,819 268,819
429543 Loterías rifas y similares 20,000,000 20,000,000 0

75 Devoluciones, rebajas y descuentos 1,095,358,000 1,095,358,000

-De las ventas de mercancías 1,095,358,283 1,095,358,283

76 Ingre sos no gr ava dos (* -3 1) Esta s par tidas no tienen "va lor conta ble ". Solo 0
tie nen v alor fisc al
Entre otros, podrían figurar los siguientes:
Aportes obligatorios a salud (art. 56 del ET) 0 0
Apo rte s obligatorios a fo ndo s d e pe ns iones obligatorias (art. 5 5 del ET) 0 0
Apo rte s voluntarios a fon dos de pe ns iones obligatorias-R AIS (art. 55 del ET y arts. 1.2.1.12.9, el
pa rágra fo 1 de l 1.2.4.1.30 y el 1.2.4 .1 .4 1 de l DUT 16 25 d e 20 16, lu ego de se r mo difica dos co n lo s
de cretos 22 50 di c de 20 17 , 18 08 o ct de 201 9 y 143 5 nov.5 d e 20 20; no se p ued en p asar el 25% d el total
de ing resos bru to s de tod as las cé dul as y subcé dul as, p ero a l mismo tie mpo, en va lore s a bso lutos, no se
pu ede n pa sar de 2.50 0 UVT, q ue en e l 202 2 sería: 2.500 U VT × $ 38.00 4 =$9 5.01 0.000 )
0 0
Lo recibido por recompensas (art. 42 del ET) 0 0
Lo s apo yos eco nómi cos no re embo lsab les reci bid os de l Estado p ara fin anci ar pro grama s e duca ti vos (art.
46 d el ET) 0 0
Lo recibido por indemnizaciones de aseguradoras por daño emergente (art. 45 del ET) 0 0
Lo re cibi do po r gan anci ale s (a rt. 47 de l ET) (* -2 0) 0 0
Lo recibido para campañas políticas (art. 47-1 del ET) 0 0
Lo recibido por agro ingreso seguro (Art. 57-1 del ET) 0 0
Lo s hon orari os reci bid os co mo cien tífico o tecnó log o en el d esarro llo de p roye cto s cien tíficos o
tecno lóg icos (art. 57-2 d el ET) 0 0
0 0

77 Costos y gastos procedentes 3,924,793,000 3,827,487,000

6101 Costo de la mercancía vendida 1,228,869,124 1,228,869,124

6145 Costos de la prestación del servicio de transporte fluvial de pasajeros 246,789,320 (f-2) 246,789,320
5105 Gastos de personal 604,599,401 14,742,751 (a-1) 619,342,152
5110 Honorarios 53,516,488 53,516,488
5115 Impuestos 1,464,273 500,000 (a-1) 0 1,964,273
5120 Arrendamientos 84,640,000 84,640,000
5125 Contribuciones 48,584,423 48,584,423
5130 Seguros 36,201,342 36,201,342
5135 Servicios 95,726,306 95,726,306
5140 Gastos legales 2,694,968 2,694,968
5145 Mantenimiento y reparación 42,245,320 42,245,320
5150 Adecuaciones e instalaciones 549,403 549,403
5155 Gastos de viajes 49,810,534 49,810,534
5160 Depreciaciones 39,125,000 (20,793,000) 18,332,000
5195 Diversos 36,445,798 36,445,798
519901 Deterioros de inventarios 798,360 798,360 0
519902 Deterioros de propiedad, planta y equipo 6,000,000 6,000,000 0
Gastos de distribución y ventas
5205 Gastos de personal 479,890,176 479,890,176
5215 Impuestos 98,360,362 98,360,362
5220 Arrendamientos 41,770,663 41,770,663
5235 Servicios 319,483,982 319,483,982
5245 Mantenimiento y reparaciones 2,168,945 2,168,945
5255 Gastos de viaje 68,834,314 68,834,314
5260 Depreciaciones 0 0
5295 Diversos 248,441,555 248,441,555
Gastos no operacionales
5305 Intereses en préstamos con bancos y particulares, sin incluir el interés del crédito de vivienda 2,825,757 (f-3) 0 2,825,757
5310 Pérdida en venta y retiro de bienes 5,617,887 (f) 5,617,887 0
5316 Gastos extraordinarios 58,110,088 (f-1) 58,110,088 0
5394 Donaciones a entidades sin ánimo de lucro (régimen especial) 10,000,000 (f-5) 10,000,000 0
5395 Gastos diversos 11,229,223 (f-4) 11,229,223 0

Costo fiscal de activos fijos vendidos y poseídos por menos de 2 años 0 0

Ve r co mentari o impo rta nte de ntro del re ngl ón
Men os: Co sto s qu e no se p od rán u sar e n e ste añ o 20 22, p or ap li cació n de la regl a d el inci so sexto del 91 (a partir de l a cel da E66 0) sobre l a
art. 1.2.1.20 .5 del DUT 16 25 d e 2 016 , mo difica do co n e l De creto 14 35 d e n ov. de 2 020 , y q ue p or tan to posi bli dad d e te ne r q ue li mitar manu al mente y
se p odrá n usa r a mod o de "comp ensa ción " de ntro de l mismo tip o de renta e n lo s sigu ie ntes 12 año s, tal de forma es peci al el val or d e estos costos y gastos.
cua l l o permi te e l art. 1 47 de l ET (https://a ctu ali cese.com/de creto-14 35 -d el -0 5-1 1-20 20/) Este valor se d ebe di gi tar con un si gn o negativo
0 para que no s e altere el res ultado de l a cel da
sigui ente.
78 Renta líquida (si 74-75-76-77 mayor a cero; de lo contrario escriba cero) 9,115,842,000 9,154,854,000

79 Rentas líquidas pasivas no laborales-ECE 0 0

U ti lid ade s n etas po r re ntas pa sivas ob te ni das en l as Entid ade s C on tro lad as del Exte rior (ver arts. 8 82 a
89 3 del ET y el Co ncep to D IAN 9 193 d e ab ril 10 d e 201 8, modi fi cado co n el 19 320 de ju lio 2 5 de 20 18 )

0 0

80 Rentas exentas aportes voluntarios a cuentas FVP, AFC y/o AVC Estas pa rti das n o tien en "va lor co ntab le". Sol o tien en 0
Re nta exen ta po r a portes volu ntario s a fond os de pen sion es volu ntaria s y a cu enta s AFC y a cuen ta s val or fi scal
AVC (cu entas d e ah orro vo lun ta rio co ntractual , a dmin istrada s por e l fo nd o naci on al de l ah orro, art. 2 Le y
11 14 d e 20 06 ). L a suma de e sto s tre s apo rte s volu ntari os no pue de e xcede r del 30 % de to do e l in greso
bru to o rdin ario del co ntribu yente (la suma de tod os lo s i ngre sos brutos de su s 3 cédu las de la ren ta
ord ina ria), y adi cion alme nte ese 3 0%, en va lore s a bsol utos, no de be e xcede r d e 3.80 0 UVT anu ale s
($1 44.41 5.00 0 en e l 20 22; ver a rt. 1.2.1.22 .4 1 de l DUT 16 25 d e 20 16, lue go d e ser mo difica do co n art. 8
de l Dec. 225 0 de d ic, 2 9 de 20 17 y art. 1 3 del D ecreto 1 435 d e nov. 5 de 2 020 )

Aportes realizados en fondo xxx, 0

Aportes realizados en cuenta AFC No.xxxxx abierta en Banco xxxxx 0
Aportes realizados en cuenta AVC No. Xxxxx, administrada por fondo nacional del ahorro 0

81 Rentas exentas Otras Estas pa rti das n o tien en "va lor co ntab le". Sol o tien en 138,811,000
Re nta n eta (i ngre sos me nos costos y g astos) de otras a cti vida des que forman ren ta exe nta (Ve r art. val or fi scal
23 5-2 d el ET; ca so po r eje mplo de l as rentas n etas po er servi cios de ecoturi smo, o po r a prove cha mien to
de p lan tacio nes forestal es, etc. Tene r p rese nte que se gú n la Sen te ncia C-06 1 de marzo 10 de 2 021 , e ste
tipo de ren tas e xentas no s e de be n somete r a l límite de l 40% men cio vado en el artículo 33 6 del ET
pu es so n ren ta s exe ntas q ue existían a ntes d e l a Le y 19 43 de 2 018 y sob re l as cua le s se e xige que el
con tri buye nte p rimero real ice u na contrap restació n o inve rsión
http://ww w.secretari ase nad o.gov.co/sen ad o/base doc/c-06 1_2 02 1.html#INICIO
138,810,680 138,810,680
Re ntas hotel eras ne ta s (i ngre sos meno s co sto s y gastos) ob te nid as en ho te les con stru ido s o
remo del ado s en tre 200 3 y 20 17 (ve r litera l "e ") del pará grafo 5 de l art. 240 del ET mo difica do con e l art.
92 de la L ey 2 010 de 201 9; es ta re nta exe nta NO se some terá al límite que se ca lcul a en el renglón
86 )
Re nta exe nta por in greso s obten ido s e n pa íse s d e la CAN (C omun ida d And ina d e Naci one s-Deci sión 578
de 2 00 4; e sta re nta e xe nta N O se s om eter á al límite que s e calc ular á en e l re nglón 86 ; ver art.
1.2.1.20 .4 del DUT 16 25 d e 20 16 lu eg o de se r modi fi cado con e l art.8 del Dec. 145 7 de novi embre 5 de
20 20).

82 Total rentas exentas (80+81) 138,811,000

83 Deducciones por intereses crédito de vivienda 0

De ducci ón d e intere ses pa gad os dura nte el 2 022 e n un só lo créd ito hi poteca rio (o un contrato de L ea sing
Ha bitaci ona l) pa ra adq uisi ción d e vivie nda del trab aja dor, pero si n exce der de 1 200 U VT e s d ecir de
$4 5.605 .000 (ver artícul o 11 9 ET). Ademá s, se gú n Co ncep to DIAN 6 444 4 d e di ciemb re d e 20 05, e sto s
ga sto s p or i nterese s e n cré di to de vivi end a so n ded ucib les pero si el traba jad or vi ve e n e sa casa).De
ig ual forma , e n la pre gun ta N o. 5 conten ida d entro d e su Con cepto 45 54 2 de ju lio d e 201 4, la DIAN in dicó
qu e la n orma d e subca pita liza ción (a rt. 11 8-1 de l ET) n o se de be a pli car a lo s i nterese s que l as pe rsona s
na tu rale s ca ncel en en pre sta mos p ara adq ui sició n d e vi vien da (ese tipo de i nterese s sol o q ue dan
li mitado s a n o exce der lo s 1 .2 00 UVT anu al es de qu e tra ta e l art. 1 19 de l ET)

Intereses pagados al banco xxxxxx, NIT xxxxxxx 0 0

84 Otras deduciones imputables 0

De ducci ón de i nteres es p ag ado s d uran te e l 202 1 en un cré dito d el ICETEX sin exced er de 10 0 UVT
an ual es (100 UVT × 3 6.308 = $3.63 1.00 0) 0 0
Val or de lo s apo rte s volu ntario s a fon dos d e ces antías a q ue se refie re el inci so sexto d el a rtícul o 1 26-1
de l ET (son ded ucib les hasta 2 .5 00 UVT, q ue se rían $ 95.01 0.00 0 du rante el 2 022 , y sin q ue d ice cifra,
en va lore s a bso lutos, exced a de 1 /1 2 [u n doce avo] de l ing reso gra vabl e del a ño ) 0 0
Val or de l 50 % del grava men a l os movi mien to s fi nan ciero s (4 × mil ) q ue se h aya p aga do d uran te el 2 022
a lo s b anco s colo mbia nos (art. 1 15 de l ET) 0 0 0

85 Total deducciones imputables (83+84) 0

86 Re nta s exe nta s no labor es y deduc ciones imputable s (lim ita da s) Esta s par tidas no tienen "va lor conta ble ". Solo 138,811,000
Valores de las deducciones y rentas exentas de los renglones 82 y 85 que sí se deben someter a límite…. tie nen v alor fisc al
0
El l ími te a q ue deb en someterse es el 4 0% del ren gló n 7 4-75 -76. Ad emás, se gún el instructivo de la
DIAN para e l formu lari o 2 10 de añ o 2 02 2, es te límite de es ta s ubcé dula de re nta s no labor ales se
debe suma r con el lím ite que se c alcula rá dentro de las s ubcé dulas de "re nta s de tr abajo", "rentas
de tra ba jo c on as oc ia ción de c os tos y gas tos " y "re nta s de c apita l" de form a que la suma de los
cuatr o cumpla n el re quisito de no e xce de r 5 .0 40 UVT (19 1.540 .000 ). Por tanto, dice el ins tructivo
de la D IA N que se rá la pr opia plataform a MUISCA la que de fina el monto que fina lm ente quedará
en es te renglón 8 6. De toda s fo rmas, si gui end o la s i nstruccio nes q ue trae e l fo rmula rio de la DIAN ju sto
an te s del reng ló n 86 , h emos d iseñ ado en e ste caso una fo rmula espe cial con l a cua l se p ue de co noce r
la forma en como el MUISCA termin aría d ili gen ciad o e l va lo r de este reng ló n 8 6 (Vé ase dich a fo rmula
de ntro de l a celd a)

0
Valor a rechazarse:….. 0
Subtotal rentas exentas y deducciones limitadas 0
Más: Ren ta s e xen ta s q ue NO se somete n a limi te 138,810,680
Val or fi nal a re po rta r e n el este re nglón 86 , el cual no puede supe rar a l del renglón 7 8+7 9 138,810,680

87 Renta líquida ordinaria del ejercicio (Si 74+79-75-76-77-86 mayor a cero) 9,115,842,000 9,016,043,000

88 O Pérdida líquida del ejercicio (si 75+76+77-74-79 mayor a cero) 0 0

89 Compensa ciones Esta s par tidas no tienen "va lor conta ble ". Solo 0
tie nen v alor fisc al
Pér didas obte nidas en el año 2 019 , o 2 020 , o 2 021 en e l mism o tipo de "re nta s no laborales ";
re cuérdes e que la s pérdida s de año 201 8 hac ia a trá s, obtenida s con c ua lquier tipo de re nta , s olo
se re sta rán e n el re nglón 9 4 (ver pará gr afo del ar t. 33 0 del ET, modifica do con art. 3 7 de la Ley
20 10 de 20 19, y ar t. 1 .2 .1 .20.6 de l D UT 16 25 de 20 16, s us tituido con el a rt. 8 del D ecr eto 14 35 de
nov ie mbre 5 de 20 20)
Se toma rá el valo r d el 1 00 % de l a pé rdid a ob te nid a en el a ño 2 019 , o 202 0, o 20 21 pe ro qu e se h ayan
ob te nid o solo co n este mismo tipo d e "renta no l abo ral" (ver in ciso cua rto d el art. 3 30 de l ET). Esta s
pé rdid as no se pu ed en rea justar fiscal mente. Este tip o de p érdi das sol o se pue den co mpe nsar ha sta
de ntro de lo s 12 a ños si gui entes a aqu el en e l qu e se o btuvo l a pé rdid a (ve r a rt. 1 47 d el ET y la
resp uesta a la preg unta 1.30 e n el C once pto Uni fi cado D IAN 9 12 d e jul io de 2 01 8)
Val or p érdi da fiscal ob te nid a e n e l año 20 19, o 20 20 o 202 1 so lame nte en lo que era la sub céd ula de
ren ta s n o lab ora les 0
Más : Val or d e l os co stos y gastos que no se pu die ron usar en la de clara ción de l a ño 201 9, o 20 20, o
20 21 por apl icaci ón de la versió n q ue tu vo e n e l a ño 201 9, 2 020 y 2 021 el artículo 1.2.1.20 .5 de l D UT
16 25 de 20 16, mo difica do con lo s De creto 2 26 4 d e d icie mbre de 20 19 y 14 35 de no viemb re d e 2 02 0;
https://actu ali cese.com/de creto-22 64-d e-1 3-12 -201 9/. http s://actua lice se.com/decre to -14 35-d el-0 5-11 -
20 20/. Dich as norma s, si se p rese ntaba n situa cion es espe cial es, le imp onían límite a los co sto s y g astos,
y establ ecían qu e l a parte qu e no se pud o usar en el a ño 20 19, o 2 020 , 20 21 se pod rá "compe nsa r"
de ntro de l os 12 añ os sigu ien te s d e acu erdo co n el art. 1 47 d el ET
0
Val or qu e fi nal mente se p odrá to mar por co mpen sacio nes d e pérd ida s fi scale s e n esta sub cédu la el cual
no p ued e exce der al va lor de l reng lón 87 0

90 Renta líquida no laboral (87-89) 9,115,842,000 9,016,043,000

91 Renta líquida cédula general (hasta antes de restar las rentas exentas y deducciones limitadas)
9,368,584,000 9,407,896,000
En lo s dos úl ti mos inci so del del a rt. 1.2.1.20 .5 d el DU T 16 25 de 201 6, l ueg o de se r su sti tu ido co n el a rtícul o 8 del D ecreto 1 435
de n ovie mbre 5 d e 202 0, se l ee l o sigu ien te (l os subra yado s son nu estros):
"Cu an do lo s costos y ga sto s p roced en te s, a socia dos a l as ren ta s de traba jo p roven ie ntes de h ono rario s o comp ensa cion es po r
servi cios perso na les, a ren ta s de cap ital o a re ntas n o lab oral es, exce dan lo s in gre sos p or co ncep to d e ca da una de d icha s
ren ta s, te nd rá lu ga r un a p érdi da fi scal, l a cu al será decl arad a cu an do el contrib uyen te pe rciba in greso s por un solo tipo de
re nta de la cé dula ge ne ral.

En el even to e n qu e se perci ban i ng re sos para m ás de un tipo de r enta de la c édula genera l, los costo s y ga sto s d e que tra ta
el i ncis o anteri or, a l mome nto de se r d ecla rad os, n o po drán su pe ra r el val or resu ltante de restar, a los in greso s d e la s re ntas de
traba jo pro veni ente s de h on orario s o co mpen sacio ne s po r se rvicio s p erson ale s, de l as rentas de ca pital o de l as rentas no
la bora les, lo s i ngre sos no constitutivo s d e ren ta . El va lor q ue exce da d ebe rá estar re gistrad o en l a conta bil ida d y/o el con tro l de
de ta lle d e q ue tra ta el artículo 77 2-1 de l Estatuto Tri butari o p ara que pro ced a l a co mpen sació n d e l a p érdi da fiscal con tra la
ren ta q ue d io su ori gen , en l os pe riod os grava ble s p osterio res en l os té rmino s d el artículo 1 47 d el Estatuto Tri butari o".

Por tan to , si un contrib uyen te sí obtuvo al mi smo tiemp o in greso s de las 3 fu entes a la s cual es se l es pu ede aso ciar co sto s y
ga sto s (ren ta s de tra ba jo p or h ono rario s y servi cios, má s ren ta s de capi ta l, más re ntas n o l abo rale s), l o ú nico qu e se pid e e s
qu e lo s costos totale s qu e se a socie n a e sas ren ta s NO te rmine n sup eran do a la su ma de los i ng re sos b rutos men os in greso s
no grava dos d e esa s 3 fu en te s. La parte d e lo s costos qu e lle gue n a e xcede r a dich o límite se rán co sto s q ue se pod rán u ti liza r
a ma nera de compe nsaci ón e n cu alq uie ra de los 1 2 añ os sig ui entes (ve r. a rt. 14 7 de l ET). Por ta nto, ca da quién tendr á que
vigilar m anua lm ente el cumplimiento de e sta re gla esc ogiendo alguno cualquier a de los 3 tipos de c ostos y gas tos
para limitar los. Sin e mbarg o, si l os costos y ga sto s n o exce den a dich o límite, e n tal caso se ría perfectame nte po sibl e que una
o va rias de esas 3 fue ntes arro jen "utlid ad" mi entras q ue la s otras arro jen " pérd ida " pero e l con tri buye nte sí pod rá en tod o caso
fusio nar e sos 3 subtotal es en u no sol o (el cu al da ría o ce ro, o sino , un a utlid ad n eta). Ten ien do p re sen te l o anteri or, e l resu ltado
fina l de e ste re ngl ón 91 se o bten drá de l a sigi uen te fo rma:

Re nta líquida (utilidad) de l as "rentas de tra bajo" an te s d e restar ren ta s exen ta s y d edu ccion es esp ecia les li mitada s (re ng lón
34 ). 0 0
Re nta líquida (Utilidad) ne ta qu e se forma co n la s "r entas de tra bajo con im putac ión de c os tos ", m ás "re nta s de capital"
má s "re nta s no labor ales " h asta an te s de re sta r re ntas e xentas y de du ccion es esp ecia les l imitad as (si (43 -44-4 5-56 )+(5 8-59 -
60 +6 2-72 )+(74 -75 -7 6-7 7+7 9-89 ) mayo r a cero, o ig ual a ce ro. Importan te : el MUISCA comete el error d e n o p ermitir que la s
sub seccio ne s que arroj an " utili dad " se pu ed an fusi ona r en su sol o resu ltado con las su b secci one s que arro jan "pérd ida " y po r
tanto sol o toma en cue nta l as q ue arro jan "utli dad ". Eso es a lgo cla ramen te vio latori o d e lo ind icad o e n e l a rt. 1 .2 .1 .2 0.5 del
DU T 1 625 de 20 -16 . Por tan to , p ara n o verse a fe cta do co n ese proce der e qui vocad o de l MUISCA, y pod er fo rmar el verda dero
val or ne to de l as tre s sub se ccion es, el co ntribu yente se verá ob lig ad o a di gitar l os val ores d e varia s subse ccion es en una sola
sub secció n así fo rmar la verd ade ra utili dad n eta qu e antes arro jab an e sas tre s su bcéd ula s)
9,368,584,000 9,407,896,000
Gran total de r enta líquida (utilidad) de l a céd ula gen eral antes d e restar re ntas exe ntas y de ducci one s espe cial es li mitada s
(este será e l val or fi nal d el reg lón 9 1) 9,368,584,000 9,407,896,000
O gr an tota l pé rdida líquida de la cé dula genera l que s olo ser virá par a ar ra stra r a las subc édula s de la cé dula gener al
de los e je rc ic ios siguie nte s (esta pé rdida s olo s e ac eptaría s i e n es te año 2 02 1 se obtuv o ingre sos por un solo tipo de
re nta de la s que ac eptan costos y ga stos y ta le s c os tos y gastos s uper aron a los ingre sos brutos menos ingr esos no
grav ados ; s er ía c ua ndo (43 -44-4 5-56 )+(5 8-59 -60+62 -7 2)+(74-7 5-76 -77+79 -89) me nor a ce ro
0 0

92 Rentas exentas y deducciones imputables limitadas (41+53+69+86) Estas pa rti das n o tien en "va lor co ntab le". Sol o tien en
val or fi scal 138,811,000

93 Renta líquida ordinaria cédula general (91-92)

9,368,584,000 9,269,085,000

94 Compensación de pérdidas fiscales año 2018 y anteriores 25,000,000

De a cue rdoc con e l art. 3 30 de l ET (mo difica do con e l art. 3 7 de l a Ley 20 10 d e 201 9), y el art.1 .2 .1 .2 0.6 de l DUT 162 5 de 2 016 Estas pa rti das n o tien en "va lor co ntab le". Sol o tien en
(sustitui do co n el a rt. 8 de l De creto 143 5 de novi embre 5 de 20 20 ), en este reng lón se po drán co mpen sar todo tip o de pérd ida s val or fi scal
formad as en l os año s 201 8 y anteri ores. Las o bteni das en 201 6 haci a atrás no tie nen límite en el tie mpo p ara ser comp en sada s
y alg una s se p odrá n reaj ustar fi scalme nte (ver nume ral 5 del a rt. 290 d el ET). El monto a util izar en e ste re ngl ón no p ude
exce der a l monto p ositivo (u ti lid ad ) q ue se forme a l fusio nar so lame nte las "re ntas de trab ajo con imp utació n de co sto s y
ga sto s", má s l as "ren ta s d e cap ital" más la s "rentas no lab oral es" (en e senci a, y seg ún e l MUISCA de la DIAN, n o pue de a fe cta r
artimé ti ocame nte a la s u ti lid ade s que forme n las ren tas de traba jo la bo rale s re fl eja das en el ren gló n 42) ; ver ta mbié n el art. 156
de l ET y la S enten cia de la Co rte C -087 de febre ro 27 d e 20 19, la cua l ap lica rá en el año g ravab le 2 019 y si gui entes, y permi te
qu e l as p érdi da s de añ os 2 016 ha cia atrás se an reaj ustad as p or l o me nos hasta el año 20 16; ve r este artículo de marzo de
20 19:h ttps://a ctu ali cese.com/corte-i ndi ca-q ue-p erdi das-d e-ren ta -y-cree-d el-2 016 -ha cia-a tra s-si-se-p ued en-re aju sta r-
fiscal mente/

Valor pérdida fiscal que se pretende compensar (incluyendo los reajustes fiscales permitidos) 25,000,000
Val or qu e in icia lmen te se p odrá to mar po r compe nsa ción de p érdi da (e l cua l no pue de exced er al resul ta do d el re ngl ón 93-4 2;
así lo in dica la pl ataforma MUISCA de l a DIAN)
25,000,000
Valor que finalmente se podrá tomar por compensaciones de pérdidas fiscales años 2018 y anteriores en esta cédula general 25,000,000

95 Compensaciones por excesos de renta presuntiva Estas pa rti das n o tien en "va lor co ntab le". Sol o tien en 2,386,000
Se toma n lo s exceso s de cu alq uie ra de los 5 año s ante riore s (e n e ste ca so lo s de 2 02 1, o 20 20, o 2 019 , o 201 8, o 20 17). Lo s val or fi scal
exce sos qu e se obtuvi eron hasta la s d ecla racio ne s d el 20 16 sí se pue den re aju star fi scalme nte pero l os qu e se obten gan en la s
de clara cion es de l 20 17 y sig uie ntes no se pu ede n rea justar fiscal mente (ve r p ará grafo de l art.189 del ET y el n umera l 6 de l art.
29 0 de l ET). Esta s co mpen sacio nes sí p ue de afectar in cluso a las ren ta s d e tra baj o

Eje mplo : Va lor d el e xceso del año 201 7 de $2.0 00.00 0, reaj ustado fi scalme nte co n lo s reaj ustes de l 20 18, 20 19, 20 20 , 2 021 y
20 22; eso sería: 2.00 0.000 × 1 ,0 407 × 1,033 6 × 1,03 90 × 1,01 97 × 1,04 67 ). Estos e xceso s de re nta pre su ntiva sí p ue den
afectar in cluso a las util ida des qu e arroj en la s re ntas de trab ajo (ve r a rt. 1.2.1.19 .1 6 del D UT 1 625 d e 201 6, l ue go de se r
mod ificad o con e l artícu lo 6 de l Decre to 1 43 5 de no viemb re 5 de 2 020 )
2,386,000
Val or que ini cial me nte se po drá tomar po r co mpe nsaci ón (el cu al no p ue de exce der al va lor de l ren gló n 93-9 4)
2,386,000
Valor que finalmente se podrá tomar por compensaciones de excesos de renta presuntiva en esta cédula… 2,386,000

96 Rentas gravables Esta s par tidas no tienen "va lor conta ble ". Solo 0
Activos o mi ti do s e n añ os an te riore s no revi sab les po r la Di an, qu e tampo co fuero n no rmali zado s e n febre ro de 202 2 ap lica ndo tie nen v alor fisc al
lo disp uesto e n lo s artícu los 2 a 6 de la Le y 215 5 de septie mbre d e 20 21, y que se están incl uyen do e n el p atrimon io fisca l de
esta de cla ra ció n de ren ta 2 022 ; ve r a rtícul o 239 -1 del ET

0 0
Pasi vos no re ale s i nclu id os en añ os an te riore s no revisa ble s por la D ian , q ue tamp oco fuero n no rmali zado s e n febre ro de 2 022
ap lica ndo lo di spu esto en l os artícu lo s 2 a 6 de l a Le y 2 155 de sep tiemb re de 2 021 y q ue se e stá n el imin and o en el patrimo nio
fiscal d e esta de clara ción d e renta 2 022 ; ver artículo 2 39-1 d el ET

0 0
Renta por comparación patrimonial (solo la calcula la DIAN; art. 236 del ET) 0 0
Renta líquida por Pérdidas compensadas modificadas por liquidación oficial; art. 199 del ET) 0 0
Renta líquida por recuperación de deducciones (artículos 90 y 196 del ET) 0 0

97 Renta líquida gravable cédula general (93+96-94-95; si el resultado es negativo se escribe 0) 9,241,699,000
98 Re nta pre suntiva (*-3 2a ) Esta partid a no tie nen "va lo r co ntabl e". Solo tie nen va lo r
fiscal 0

R enta de 99 Ingresos brutos por rentas de pensiones del país y del exterior 0 0
pensione s Por pensiones (de vejez, sobrevivientes o invalidez) obtenidas en Colombia 0
(a rt. 33 7 del Colfondos 0 0
ET) Fondo de pensiones XXXX 0 0

Por pen sio nes (de cua lqu ier ti po ) ob te nid as en pa íse s de l a C AN (Comu nid ad And ina de N acio nes, Ecuad or,
Perú ; Bol ivia ; De cisió n 57 8 de 20 04)
Fondo XXXXX 0 0

Por pensiones (de cualquier tipo) obtenidas en el exterior en países diferentes a la CAN
Fondo XXXXX 0 0

100 Ingresos no constitutivos de renta 0

Aportes obligatorios a salud y fondo de solidaridad pensional (ver arts. 55y 56 del ET) Estas pa rti das n o tien en "va lor co ntab le". Sol o tien en 0 0
EPS XXXX val or fi scal 0 0
Fondo de pensiones XXXX

101 Renta líquida (99-100) 0 0

102 Rentas exentas de pensiones 0

L as pe nsio nes ne tas (ing reso b ruto meno s ing reso n o grava do ) o bteni das co n el si ste ma pen sio nal co lomb ian o, y Estas pa rti das n o tien en "va lor co ntab le". Sol o tien en
sin qu e e xced a d el equ ival ente de 1.00 0 U VT mensu ale s, lo cual da ría 12 .0 00 UVT a nua les ($45 6.048 .000 , si e s val or fi scal
qu e se re cibi eron p en sion es po r tod os lo s 12 mese s del año , o me no s U VT si n o se re cibi eron p en sion es po r l os 12
mese s; ve r n ume ral 5 y p arág rafo 3 de l art. 206 del ET y nu meral 2 del art. 1 .2 .1 .2 0.3 de l DUT 16 25 d e 20 16, lu ego
de se r mo difica do co n el art. 8 d el De c. 1 435 d e nov.5 de 202 0).
0 0

L as p ensi one s ob te nid as en pa íse s de la CAN (D ecisi ón 5 78 de 200 4; ver e l art. 1.2.1.20 .3 y 1.2 .1 .2 0.4 d el D UT
16 25 d e 201 6, l ueg o de se r mo difica do con e l art. 8 d el De c. 14 35 de n ovie mbre 5 d e 202 0)
0 0

103 Renta líquida cédula de pensiones (101-102) 0 0

R entas por 104 Dividendos y par tic ipac iones 20 16 y a nte rior es y otros (capitaliza cione s a rt. 36 -3 ET y dis tribución de
divide ndos y beneficios de las EC E a rt. 8 93 del ET )
par tic ipac io 6,569,000 6,569,000
nes (a rts.
3 42 y 34 3 1) Val or bruto de lo s d ivid end os y p articip acio nes reci bid os de socie da des na cion ale s du ran te el a ño pe ro que
pe rte necía n a eje rcicio s d e los añ os 20 16 y anteri ores:
del ET)

4215 Parte re cibi da como d ivid en do y partici paci ón gr ava do (e sta parte siemp re trib utará con l a tab la del
art.1.2.1.10 .3 del D UT 162 5 de 201 6, modi fi cado con e l art. 1 de l De cre to 14 57 d e no v. 12 de 2 020 , y sin importar
el tipo de s oc ie da d que lo ha ya e ntr egado, e s deci r, si n imp ortar si es un a soci ed ad n acio nal de l rég imen
ord ina rio qu e sí lle va a cab o las mega in versio nes del a rt.23 5-3 del ET (r egla mentadas c on e l De cre to 115 7 de
agosto de 202 0); o si es un a soci eda d n acio nal del régi men o rdin ario qu e no lle va a ca bo l as meg ain versi one s del
art.235 -3 de l ET, y que n o está aco gid a al ré gime n de so cied ad es CHC d e lo s a rts. 894 a 898 del ET regl ame ntado s
con el De cre to 5 98 de abril 6 de 202 0; o si es una socie dad naci ona l de l régi men o rd in ario q ue n o lle va a cab o la s
meg ain versio ne s del art.235 -3 d el ET, p ero q ue sí está a cogi da al régi men d e so cied ad es CH C d e l os arts. 89 4 a
89 8 d el ET; o es una soci eda d n aci ona l d el régi men simpl e; ver a rt. 9 11 de l ET y a rt.1 .2 .1 .1 0.7 d el DUT 1 625 de
20 16 sustitu ido co n el art. 3 d el De c.145 7 d e nov. 12 de 2 020 )
6,083,156 6,083,156
Parte recib ida como d ivid end o y partici paci ón no gra vada (e sta p arte no trib utará e n cab eza d el soci o pe rsona
na tu ral resi den te, si n impo rta r cu ál ha ya sido el tipo d e socie dad q ue l o repa rti ó)
486,000 486,000

3 ) Val or b ruto de los divi de ndo s y p articip acio ne s en esp eci e (p aga dos con nu evas accio ne s o cuotas) qu e se
ori gin aron po r las ca pital izac ion es de las partid as de l a rt. 36 -3 de l ET. Este valo r no prod uce tri butaci ón e n ca beza
de l socio o a ccio nista y si n impo rta r e l ti po de socie dad q ue lo h aya d istribu ido

0 0

105 Ingresos no constitutivos de renta 486,000

1) Por dividendos y participaciones no gravados de sociedades nacionales Estas pa rti das n o tien en "va lor co ntab le". Sol o tien en
val or fi scal 486,000 486,000
2) Por dividendos y participaciones provenientes de capitalizar las partidas del art. 36-3 del ET
0 0
3) Po r a portes o bli gato rios a sa lud y pen sion es, o lo s volu ntario s real izad os a fon dos d e pe nsio nes o bli gatori as de
lo s fon dos p ri vad os, y qu e se haya n real izad o con lo s i ng resos po r d ivid end os grava dos de u n ej ercici o 201 6 y
an te riore s (e sto es alg o permi ti do po r l os arts. 5 5 y 5 6 del ET)
0 0

106 Renta líquida ordinaria año 2016 y anteriores (104-105) 6,569,000 6,083,000

107 1a Subcédula año 2017 y siguientes, numeral 3 del art. 49 del ET 0 0

4215 Va lor d ivid end os y pa rti cipa cio nes N o gra vados reci bid os de soci eda des n acio nal es d uran te el a ño p ero que
pe rte necía n a ej ercici os del a ño 2 017 y si gui ente s (n ota: si con e ste tip o de i ngre sos se hi ciero n ap ortes ob lig atorio s
a salu d y pen sio nes, o se hici eron ap ortes vo lun ta rios a fon do s de pe nsio nes obl iga to rias de los fo nd os p rivad os,
en to nces to caría tomar e sos val ores d e tal es ap ortes, los cu ale s son " ing resos n o gra vado s", y restarlo s
di rectamen te den tro d e este mismo re ngl ón, pu es la DIAN n o dise ñó un re ng lón i nde pen die nte pa ra pod er restar ese
tipo d e in greso s n o gra vado s y tal es valo res sí se p ue den re sta r como no g rava dos). La tr ibutación de es te tipo de
div idendos e n ca be za de l socio o a ccionista v ariar á de pe ndiendo de l tipo de sociedad que los haya
re pa rtido, a sí:

a) Entreg ado s p or una so cied ad na cion al de l régimen or dinario que sí lleva a c abo la s mega inve rsione s del
art.235 -3 del ET (e sto s n o prod ucen i mpue sto e n ca be za d el soci o o a ccion ista y l a so cied ad tampo co tu vo que
pra cti carle retenci ón; ver arts. 1 .2 .1.10.4 y 1.2.4.7.3 d el DU T 1 625 d e 20 16, sustitui dos con los art. 3 y 4 del Decre to
14 57 d e novi embre 1 2 de 20 20 )
0 0
b) Entreg ado s po r un a socie dad n acio nal de l r égim en ordina rio que no llev a a ca bo la s m egainv ers iones del
ar t.2 35-3 del ET y que no es tá acogida al régimen de s oc ie da de s CHC de los ar ts. 8 94 a 89 8 de l ET . Lo s
tomará co mo no gra vado s e n su d ecla ració n de ren ta , pe ro sobre e llo s sí ten drá qu e calcu lar el i mpue sto
men cion ado en la ta bla del inci so p rimero del artícu lo 242 del ET. Ad emás, la soci eda d qu e rep arta e l di vide ndo le
pra cti cará reten ción con esa misma tabl a (ver a rts. 1 .2 .1 .1 0.4 y 1.2.4.7.3 de l D UT 16 25 de 201 6 cre ad os o
mod ificad os con l os art. 3 y 4 del D ecreto 1 457 d e novi embre 1 2 de 2 020 )
0 0
c) En tre ga dos por un a so cied ad na cion al del r égim en ordinar io que no lleva a ca bo la s m egainv ers iones del
ar t.2 35-3 de l ET, pe ro que s í está acogida a l r égim en de sociedades CHC d e lo s arts. 8 94 a 89 8 de l ET
reg lame ntad os co n e l D ecr eto 59 8 de abril 6 de 20 20 ). Ig ual situa ción al caso d el pun to b).El socio o acci oni sta
resi den te los toma rá como no g ravad os en su de clara ción de re nta, pero sobre e ll os sí ten drá q ue ca lcul ar el
imp uesto menci ona do e n l a tabl a d el i nciso pri mero d el a rtícu lo 2 42 d el ET. Ade más, cua ndo lo s divi den dos se lo s
en tre gan a so cios no re side ntes (y q ue n o e sté resid ien do en terri to rios o pa íse s con side rado s como juri sdicci one s
de b aja coop eraci ón, ante riorme nte lla mado s " para íso s fisca les"), en to nces estos di vide nd os no le p rodu cirán nin gún
tipo d e impu esto a ese tip o de so cios (ver art. 2 5 del ET)
0 0
d) En tre ga dos p or un a so cied ad n acio na l ac ogida voluntariam ente a l r égim en simple . Los toma rá co mo no
gra vado s en su d ecl araci ón de renta, pe ro sob re el los sí te ndrá que calcu lar el impu esto men cion ado en la ta bla del
in ciso p rimero del artículo 242 del ET (ve r art. 1.2.1.10.4 y 1 .2 .1.10.7 d el D UT 167 25 de 2 016 cread os co n el art. 3
de l Decre to 145 7 de n ovie mbre d e 202 0). Ademá s, seg ún e l art. 9 11 de l ET, la so cied ad q ue rep arta el d ivid end o no
le pra cti cará la retenci ón de l i nciso pri mero del art. 24 2 d el ET y será po r tanto el socio , si e stá catal og ado como
ag ente d e retenci ón, el qu e se teng a que a utop racticar la re te nció n que n o le h izo la so cied ad
0 0

108 2a Subcédula año 2017 y siguientes, parágrafo 2 del art. 49 del ET 0 0

Va lor divi den dos y partici paci one s gr ava dos recib ido s de socie dad es na cion al es du rante e l a ño p ero que
pe rte necía n a ej ercici os del a ño 2 017 y si gui ente s (n ota: si con e ste tip o de i ngre sos se hi ciero n ap ortes ob lig atorio s
a salu d y pen sio nes, o se hici eron ap ortes vo lun ta rios a fon do s de pe nsio nes obl iga to rias de los fo nd os p rivad os,
en to nces to caría tomar e sos val ores d e tal es ap ortes, los cu ale s son " ing resos n o gra vado s", y restarlo s
di rectamen te den tro d e este mismo re ngl ón, pu es la DIAN n o dise ñó un re ng lón i nde pen die nte pa ra pod er restar ese
tipo de ing resos n o g ravad os y tale s val ores sí se pue den restar co mo no grava do s). L a tribu ta ción de este tipo de
di vide ndo s e n cab eza de l socio o a ccio nista vari ará de pen die nd o del tip o de soci eda d qu e los ha ya repa rti do , así:
 a) Entreg ado s p or una so cied ad na cion al de l r égim en ordina rio que s í llev a a cabo las m egainv ers iones del
ar t.2 35-3 de l ET . Los toma rá como gra vad os en su d ecla ració n de ren ta, y sob re ell os solo ca lc ular á un impue sto
con la ta rifa espec ial del 27 % (ver artícu lo 1 .2 .1 .1 0.4 de l DUT 162 5 de 2 016 , su sti tu ido co n art. 3 del D ecreto 1 457
de novi embre de 2 020 ). Ad emás, la so cied ad q ue re parta e l di vide ndo practica rá la re te nció n en la fue nte ap lica ndo
sol o u n 27 % (ve r artícu lo 1.2.4.7.3 d el D UT 162 5 d e 20 16 , su sti tu ido con art. 4 de l De creto 1 457 de novi embre de
20 20)
0 0
b) Entreg ad os por un a soci eda d naci ona l de l régimen or dinario que no lle va a ca bo las me ga inve rsione s del a rt.
23 5-3 de l ET y que no e stá acogida a l r égimen de sociedades CHC de los arts . 8 94 a 89 8 del ET. Lo s tomará
como grava do s en su decl araci ón d e ren ta , y s obre ell os tend rá qu e ap lica r en p rimer l uga r la tari fa de l art. 240 del
ET qu e le apl iqu e, seg ún corre spon da al ti po de soci eda d q ue rep artió el divi den do (no ta : el artícu lo 24 0 del ET
men cion a d iferen te s ta rifas d el 3 1%, o 9%, e tc.; ver a rt. 1.2.1.10 .4 de l DU T 1 62 5 de 20 16, sustitui do con a rt. 3 del
De creto 14 57 d e no vie mbre d e 20 20). En tod o caso , l a tarifa d el a rtícul o 24 0 d el ET qu e se toma rá en cuen ta es la
qu e ap liq ue a la so cied ad que repa rta el d ivid end o ju sta mente e n el año en q ue d istrib uya e l divi de ndo . Ad emás, el
De creto 14 57 de n ovie mbre d e 20 20 no a claró lo q ue suced erá si la so cied ad q ue repa rti ó el divi den do g rava do e s
un a soci eda d que no tribu ta co n la s tari fa s del a rt 24 0 de l ET (caso por ej empl o de l as socie dad es en zo nas fran cas,
la s cua le s tribu ta n con las ta rifas del artícul o 2 40-1 d el ET, o ca so p or eje mplo de l as so cied ad es i nscritas en el
rég imen si mple , la s cu ale s trib utan co n las tarifas de l 908 d el ET). Pa ra esos caso s, au nqu e se ha rá nece sario
con ocer a l meno s u na d octrina d e la D IAN , se di ría que e l socio en rea lid ad tie ne qu e apl icar l a misma tarifa con que
hu bie ra tribu ta do l a socie dad . Ad icio nal mente, el va lo r ne to que se fo rme al toma r el di vide nd o grava do y restarl e el
pri mer cá lcul o an te s men cion ado , se ten drá que bu scar en la tabl a d el i nciso pri mero d el art. 242 del ET y de esa
forma se ob tend rá otro impu esto ad icio nal so bre el d ivid en do gra vado . Por su p arte, p ara pra cti car la reten ció n sobre
estos divi den dos, l a so cied ad que lo s rep arta ten drá q ue hace r todo s estos mismos cá lcu los (ve r art. 1.2.4.7.3 del
DU T 16 25 de 201 6, su sti tu ido co n art. 4 d el De creto 145 7 de n ovie mbre de 2 020 ).

0 0
c) Entreg ado s p or una socie dad n acio na l del r égim en ordinario que no llev a a ca bo la s me ga inve rsione s de l a rt.
23 5-3 de l ET, pe ro que sí e stá ac ogida al r égim en de sociedades CHC de lo s a rts. 8 94 a 8 98 de l ET,
re glam entados con el De cre to 5 98 de abril 6 de 2 020 ). Ig ual situa ción al ca so d el p un to b).El so cio o acci oni sta
lo s to mará como g rava dos e n su decl araci ón de re nta, y sob re e llo s te ndrá qu e ap lica r en prime r lug ar l a tarifa del
art. 2 40 d el ET q ue l e apl iqu e, segú n corresp ond a al tip o de so cied ad qu e rep artió el d ivid end o (no ta : el a rtícul o 240
de l ET me nci ona d ifere ntes tarifas de l 31 %, o 9% , e tc.; ve r art. 1 .2 .1 .1 0.4 de l DU T 16 25 d e 20 16, sustitui do co n art.
3 d el D ecreto 1 457 de n ovie mbre d e 20 20 ). En to do ca so, la tari fa del artícu lo 2 40 d el ET qu e se toma rá en cu en ta
es la qu e le ap liq ue a la socie da d q ue rep arta el divi den do ju sta mente en e l a ño en q ue distrib uya el d ivide nd o.
Ade más, cu and o l os divi den dos se los entreg an a socio s n o re side ntes (y qu e n o esté re sidi en do en te rritorio s o
pa íse s co nsi dera dos como j urisd iccio ne s d e baj a coo pera ción , an te riorme nte ll amad os "pa raísos fi scale s"), en tonce s
estos di vide nd os no le p rodu cirán n ing ún tip o de imp uesto a e se ti po de so cios (ver art.. 2 5 del ET)

0 0
d) Entrega dos por una socie da d na cio nal ac ogida voluntariam ente a l régimen s im ple. Lo tomará como gra vado
en su de cla ració n d e renta, pero n o se sa be cua l tari fa a pli caría en prime ra instan cia pu es a l as socie dad es del
rég imen simpl e no les a pli ca la s ta rifas d el a rt. 24 0 de l ET sino las d el 9 08 d el ET. Para e ste caso, au nq ue se hará
ne cesari o co noce r al men os u na doctrin a d e l a D IAN , se d iría q ue el so cio en real ida d tie ne que ap lica r la misma
tarifa co n que hub iera tri butad o la so cied ad. Adi cion alme nte, el va lor ne to q ue se fo rme al toma r e l div ide ndo
gra vado y re sta rle e l p rimer cá lcul o a ntes me ncio nad o, se te ndrá qu e bu scar e n l a tab la d el inci so p rimero del art.
24 2 de l ET y d e esa forma se ob te ndrá otro impu esto ad icio na l sobre el d ivid end o grav ado . Por su parte, y segú n el
art. 911 de l ET, l a so cied ad q ue re pa rte el d ivid end o n o tien e qu e p racticar n ing una reten ción y será e l so ci o, si e s
ag ente d e reten ción , q uie n se ten drá q ue a uto pra cti car la s retenci one s que no l e hi zo la so cie dad (re tenci one s que
se ca lcu larían con los mi smos pa sos i ndi cado s pa ra cua nd o el socio teng a q ue ca lcul ar su s respe cti vos i mp ue sto s
sob re el di vide nd o grava do

0 0

109 Re nta líquida pa siva div idendos -ECE y/o re cibidos de l ex terior (ver a rts . 88 2 a 893 del ET y e l Concepto
Unific ado DIAN 9 193 de a br il 10 de 201 8)
0 0
4215 Dividendos calculados sobre las utilidades de las ECE (ubicadas en países de la CAN)
0 0
Dividendos calculados sobre las utilidades de las ECE (ubicadas en países que no hacen parte de la CAN)
0 0
Dividendos recibos de entidades del exterior que no son ECE (ubicadas en países de la CAN)
0 0
Dividendos recibos de entidades del exterior que no son ECE (ubicadas en países que no hacen parte de la CAN)
0 0

Re nta s ex entas de la cas illa 1 09 (divide ndos re cibidos de ECE y /o re cibidos de l e xte rior , v er a rts. 88 2 a 893 Estas pa rti das n o tien en "va lor co ntab le". Sol o tien en
del ET y el Conc epto Unific ado DIAN 9 193 de abril 1 0 de 201 8) val or fi scal
110 0
Dividendos de las entidades ubicadas en países de la CAN
0

Ganancia 111 Ingresos por ganancias ocasionales del país y del exterior 20,000,000 22,000,000
oca sional 429543 Por loterías, rifas, apuestas y similares 20,000,000 20,000,000

Por otros conceptos 0 2,000,000

Herencias, legados recibidas siendo cónyuge o legitimario (arts. 302 y 303 E.T.)
0 0
Herencias, legados recibidas sin ser cónyuge o legitimario (art. 302 y 303 E.T.) 0 0
Indemnizaciones por seguros de vida (art. 303-1 E.T. creado con artículo 36 Ley 2010 de 2019) 0 0
Donaciones recibidas (arts. 302 y 203 del E.T.) 0 0
Precios de venta de activos fijos poseídos por más de dos años (art. 300 E.T.) 0 (f) 2,000,000 2,000,000
Va lo r re cibi do, por en cima de l capi ta l ap ortado , y que n o corresp on da a di vide ndo s, en l os pro cesos de
li qui daci ón d e socie dad es que a l momen to de su li qui daci ón h abían e xistido d uran te má s de do s a ños (art.301 ET)
0 0

112 Rentas deudores régimen Ley 1116 de 2006, Decretos 560 y 772 de 2020 0
Val ores p or "q uitas d e cap ital" (co ndo na cion es de deu das) q ue l e ha yan h echo al co ntribu yen te acog ido a lo s
pro cesos de re org ani zació n empre saria l de la L ey 11 16 de 2 006 o del D ecreto Le y 5 60 d e abri l de 20 20 Este ren gló n no se usa rá en la d ecla ració n de l 202 2
0

113 Utilización pèridas fiscales acumuladas (Inc. 2, art. 15 Decreto 772 de 2020) Estas pa rti das n o tien en "va lor co ntab le". Sol o tien en 0
Ver las in stru ccion es q ue ya se d iero n e n el reng lón 9 4 so bre las "comp ensa cion es d e pérd ida s fiscal es d e año s val or fi scal
an te riore s". Ademá s, e l val or qu e se re gistre e n e sta casil la n o pu ede ser sup erio r al va lor d el re ng lón 112 y Este ren gló n no se usará en la d ecla ració n del
ad icio nal mente se de be cumpl ir la regl a de no tratarse de un a pérd ida q ue ya esté si end o restada d entro de lo s 202 2
0
ren glo nes 5 6, 7 2, 8 9 y 9 4

114 Costos y deducciones por ganancias ocasionales 0 2,000,000

Costo de venta de a cti vo fi jo ven di do, y q ue ha bía sid o pose íd o por más d e dos añ os (*-33 ) 0 2,000,000 (f) 2,000,000

115 Ganancias ocasionales no gravadas y exentas 0 0

En el caso de la s he renc ias recib ida s po r lo s có nyug es y le gitima rios (art. 307 d el ET), l a parte exen ta se ría la Estas pa rti das n o tien en "va lor co ntab le". Sol o tien en
in dica da en los nu meral es 1, 2 , 3 y 5 de l art. 30 7 del ET, a sabe r: val or fi scal
0 0
1 El equ ival ente a la s prime ra s siete mi l seteci en ta s (7.700 ) UVT (uno s $29 2.631 .0 00 en e l 20 22) d el va lor d e un
in mueb le de vivie nda u rban a de pro pi eda d del ca usan te (* -32 ) 0 0
2. El eq ui vale nte a la s prime ras sie te mil se te cien ta s (7.700 ) UVT (u no s $ 29 2.631 .0 00 e n el 202 2) de un i nmue ble
rura l de pro pie dad del cau sante, in de pen die ntemen te de que dich o i nmue ble haya estad o de sti na do a vivie nda o a
exp lotaci ón e conó mica. Esta e xenci ón n o es apl icab le a la s ca sas, qui ntas o fi ncas de re creo .(* -32)
0 0
3 . El e qui vale nte a la s prime ras tres mi l cu atrocie ntas n oven ta (3.49 0) U VT (uno s $1 32.63 4.000 en el 202 2) del
val or de las demá s asig naci one s que po r conce pto de po rción conyu gal o de he renci a o l ega do re ciba n el cón yuge
sup érstite y ca da u no de l os here de ros o leg atario s, seg ún e l caso.
0 0
4. Igualmente están exentos los libros, las ropas y utensilios de uso personal y el mobiliario de la casa del causante.
0 0
0 0
En e l caso d e la s here ncia s recib ida s sin se r có nyu ge o l eg itimario , o por d ona cion es reci bid as, es exe nto el 20%
de lo reci bid o, pe ro sin qu e e se cá lcul o e n va lore s ab solu to s exce da de: 2 .2 90 UVT, es de cir: 2.29 0 × $3 8.00 4 =
$8 7.02 9.000 (ve r a rt. 307 n umera l 4 de l ET)
0 0

Para la s in demn izaci one s po r seg uro s de vid a, sol o se pu ede tomar como exen to la s pri meras 12.50 0 U VT (uno s
$4 75.0 50.00 0 en el 2 022 ); ve r a rtícul o 303 -1 del ET 0 0

Si el a cti vo pose íd o po r má s d e dos a ños qu e se ven dió y qu e po r e so se ti ene que d ecla rar como ga na ncia
oca sion al e ra la "ca sa o a partame nto de hab itació n", y se cumpl iero n todo s l os req uisi to s del a rtícul o 31 1-1 d el ET y
el Decre to 23 44 d e no viemb re d e 20 14, (in corpo rado en artícu los 1 .2 .3 .1 , 1.2.3.9, 1.2.4.8.1 y 1 .2 .5 .5 de l DU T 1 625
de 20 16), e n e se ca so, de la util ida d q ue esté gen eran do la venta del activo , se p odrá n re star co mo ga na ncia no
gra vada h asta un mo nto de 7.5 00 UVT (u nos $2 85.0 30.00 0 en el 2 02 2)
0 0

Ganancias oca sionales gra vables (v er ins truccione s espec ia les de la D IA N pa ra ca lc ula re es te renglón) (* -33) Estas pa rti da s n o ti ene n "valo r contab le". Solo ti ene n 20,000,000
116 val or fi scal
En la plataforma Muisca, cuand o la céd ula gen eral arroja
Impuesto sobre cédulas general y de pensiones (base casillas 97+103) 3,538,212,000 u n valo r de cero en el ren glón 97, y al mis mo tiemp o la
Liquida ción Impuestos 117 re nta pres untiva también arroja cero en el rengló n 98, lo
priva da s obre las 3,538,212,000 q ue s e hace es tomar e l valor gravable de las pensiones
r entas liquidas 0 d el renglón 103 y sumarlo con el valor d e cero del ren glón
gra vables 97 . Y s i dicha s uma pro duce imp uesto a cargo dentr o de
118 0 Impuestos sobre Renta presuntiva y de pensiones (base casillas 98+103) 0 la tabla del artícu lo 241 del ET, entonces dicho impues to
lo r eflejan so lo en el renglón 117 dejando en cero el
Impuestos sobre dividendos y participaciones año 2016 (base casilla 106) 0 re nglón 118.
119 Es a es una decisión mu y impo rtante q ue fue tomada p or
la misma Dian al dis eñar su plataforma Muis ca, pu es es
120 Impuestos sobre dividendos y participaciones año 2017 y siguientes, 1a subcédula (base casilla 107) 0 claro que si las p ensiones gravad as generaban imp uesto y
al mismo tiempo la cédula general y la renta presu ntiva
ar rojab an valor es d e cer o, entonces se for mab a el dilema:
Impue stos sobr e dividendos y par tic ipac iones año 2 017 y siguientes, 2a subcédula , y otros (ba se ca silla 0 ¿en cu ál ren glón se reporta el impues to? ¿en el ren glón
121
10 8+109 -110 ) 11 7, d onde se calcula el impu esto tomando "C édula
general más céd ula de pe nsiones"? ¿o en el renglón 118
d onde se calcula tomando "Renta presun tiva más
122 Total impuesto sobre las rentas líquidas (117 a 121) 3,538,212,000 p ensiones "?. Recuérdes e qu e so lo se p uede diligenciar
u no s olo de esos do s ren glones .
Descuentos 123 De scuento-Por impuesto de r enta pagado en el e xter ior ar t. 25 4 E.T. (*-35 ) 0 0
Impuesto pagado en el país xxxxxx, y descontado por la entidad xxxxx, NIT xxxxx Estas pa rti das n o tien en "va lor co ntab le". Sol o tien en 0
Impuesto pagado en el país xxxxxx, y descontado por la entidad xxxxx, NIT xxxxx val or fi scal
0

124 Descuento por Donaciones 2,500,000

Do naci one s a e ntida de s de l régi men esp ecia l y a e ntida des no co ntribu yen te s (ve r art. 2 57 de l ET; los artículo s
1.2.1.4 .1 h asta 1.2.1.4.7 de l DU T 16 25 d e 201 6, modi fi cado s co n artículo 1 del D ecreto 2 150 d ic. 20 de 2 01 7;
Co ncep to U nific ado 4 81 de a bril d e 20 18

Donación hecha a Fundación XXXX, por….. Estas pa rti das n o tien en "va lor co ntab le". Sol o tien en 10,000,000
Porcentaje aplicable val or fi scal 25%
Valor que inicialmente se podría tomar como descuento 2,500,000

"Do na cion es a prog ramas de uni versid ade s qu e o to rgan be cas a estudi ante s de estratos 1 , 2 y 3 (ver p arág rafo 3
de l art. 2 56 de l ET ve r re gla mentaci ón e n arts. 2.5.3.3 .4 .1 .1 h asta 2.5.3.3.4.3.11 del D UR 10 75 d e mayo de 2 01 5 del
Min isterio d e Edu cació n alg uno s re cien te men te mo difica dos con D ecreto 1 584 d e septie mbre 4 d e 201 9).

Donación hecha a la universidad XXXX, por….. 0

Porcentaje aplicable 25%
Valor que inicialmente se podría tomar como descuento 0

Límite del art. 25 8 de l ET al cu al se d ebe someter la su ma de l os descu en to s d e lo s a rts. 256 y 2 57 (ju ntos no
pu ede n exce der de l 25% d el ren gl ón 12 2)
884,553,000
Va lor fina l que p ued e tomarse p or los de scue ntos de lo s a rts.25 6 y 257 d el ET (n ota: si este cálcu lo in dica que
no se pue de toma r tod os lo s va lo res que ini cial mente pre te nd ía toma rse como d escue nto, enton ces el co ntrib uyen te
pu ede deci dir de cuál d e lo s d os tipo s de do naci on es to mará e l valo r que fin alme nte se va a toma r como de scue nto;
po r tan to , l os valo res que n o se pu die ron tomar como desco ntabl e, se p od rá n restar en l os peri odo s s igu ien te s
de pen die nd o del tip o de do na ción q ue se ha ya he cho; ver art. 25 8 de l ET)
2,500,000 (f-5) 2,500,000

125 Descuentos-otros 0 0
(Sol o se p ued en u ti liza r los qu e se me ncio nan en l a versi ón q ue h asta di ciemb re de 2 022 te nía el artícu lo 2 59-2 del Estas pa rti das n o tien en "va lor co ntab le". Sol o tien en
ET, mod ificad o con e l artícu lo 96 de la L ey 201 0 de d icie mbre de 2 01 9. En tod o caso, y pese a l o que d iga el artículo val or fi scal
25 9-2 del ET, ta mbié n se po drá apl icar el n ue vo d escue nto trib utario po r do naci one s al Gobi erno na cion al para la
ad qui sició n de va cuna s co ntra el co vid-1 9, co ntempl ado e n el a rti culo 2 57-2 d el ET, pu es fue crea do con e l artículo 3
de l a Ley 2 064 d e dici embre 9 d e 20 20, es deci r, po r u na n orma po ste rior a la L ey 20 10 de 2 019 )

El 50% de los va lore s po r impu esto i ndu stri a y co mercio y aviso s y tabl eros pag ado s du rante e l a ño (ve r art. 115
de l ET)
0 0
Po r IVA en co mpra o co nstrucció n de b ien es de cap ital q ue ad qui eran o construya n los co ntribu yentes de re nta (sin
imp ortar si son o no g ene rad ores de l IVA en sus ve ntas, es de cir, si n imp ortar sí so n o no re spo nsab les d el IVA; ve r
art. 25 8-1 d el ET, reg lame ntado con el D ecreto 1 089 de ago sto 3 d e 20 20 y afectad o con la S enten cia d e la Co rte
Co nstitucio nal C -379 d e se ptiemb re 22 de 20 20; ver e ste e ditori al http s://actua lice se.com/descu ento -en-re nta-po r-
iva -de-b ien es-de -cap ital-fue -cond icio nad o-po r-la-co rte -constitu cion al/
0 0
Po r re tenci ón trasla dab le e n divi de ndo s q ue p rimero fue ron re cibi dos po r otra socie da d naci ona l (ver art. 2 42-1 del
ET modi fi cado con a rt. 5 0 Le y 201 0 de 201 9, y los a rtícu los 1 .2 .4 .7 .9 , 1 .2 .4 .7 .10 y 1 .2 .4 .3 7 de l DU T 1 625 de 2 01 6,
sustitui dos con e l a rt. 4 d el D ecreto 145 7 de no viemb re 27 de 202 0; ver el sig uie nte ed itoria l d e no viemb re 18 de
20 20 https://actua lice se.com/tri butaci on -s obre -divi den dos-y-su -respe cti va-reten cion -volvi o-a-se r-regl ame ntada -
pa rte -i/
0 0
Otro s d escu entos q ue ap liq ue n a lo s contrib uyen te s del ré gi me n ord ina rio p ero si n incl uir l os qu e son e xclusi vos de
lo s contrib uyen tes de l rég imen simpl e (ver l istado de d escue ntos trib utario s vige ntes pa ra el 20 21 e n la s
in stru ccion es para e lab orar el formato 10 04 de l año gra vab le 202 0; a rt. 26 Re solu ción 0 001 24 de octub re 28 de
20 21 mo difica da co n la 000 056 de ma rzo 30 de 2 023 ): ve r el p ro du cto virtual so bre i nformaci ón e xóg ena año
gra vabl e 20 22: http s://actual icese .com/prod ucto/gui a-mul ti fo rmato-exo ge na-d ieg o-gu evara /

0 0
So lo si se cump len tod os los req uisi to s d el artículo
6 89-3 d el ET (crea do co n el artículo 5 1 de la L ey
126 Total Descuentos Tributarios (123 a 125) 2,500,000 2 155 d e septie mbre de 2 021 ) s e po drá lograr qu e
127 Impue sto neto de r enta (12 2-12 6) (*-36 ) 3,535,712,000 es ta declaración del año gravable 2022 quede co n
128 Impuesto de Ganancias Ocasionales 4,000,000 "benefi cio de auditoría" y por tanto q uede en fir me
en solo 6 o 1 2 meses siguien tes a su presen tación.
Sobre loterías, rifa o similar (siempre es el 20%) 4,000,000 Además, s i ar roja saldo a pagar, y au nque los 6 o 12
Sobre las demás ganancias ocasionales gravables (los "residentes" y "no residentes" aplican el 10%) 0 mese s s e empiezan a contar desde el día de la
"pres entación o portu na", es necesario q ue el pago
también s e haga d e forma o portu na. Uno d e tales
129 De scuentos por impue stos pa ga dos en e l ex terior por ganancias ocas ionales (lo s i mpue sto s p aga do s en e l exterio r a Estas pa rti das n o tien en "va lor co ntab le". Sol o tien en requ is itos exige q ue s e haya pres entado la declaración
de sconta r del impu esto de ga nan cias o casio na les e n virtud de lo e sta ble cido en conve nio s vig entes p ara e vitar la do ble val or fi scal de renta d el añ o inmediatamen te anterior (en este
tribu ta ción ) (* -35 ) caso la d el añ o gravable 2021) ya s ea en el fo rmulario
0
130 Total impuesto a cargo (127+128-129) 110 o 210, y que en d icha declaración de ese añ o
anterior se h aya liquid ado u n "impu esto neto d e
3,539,712,000 renta" d e por lo menos 71 UVT (q ue s erían $2.578 .000
131 Menos : Anticipo de renta liquidado año gravable anterior en 2021). Ad icion almente, se exige qu e el "impues to
neto de renta" del año gravable 2022 se incremente,
en comp aración con el d el año gravable 2021, entre
50,000,000 un 25% a 34% (para lograr la fir mez a en solo 12
132 Menos: Saldo a fav or a ño gr ava ble anter ior (20 21) s in solicitud de de volución o c om pe ns ac ión mese s), o en un 35% o más (para lograr la firmez a en
s olo 6 mes es).
90,000,000
133 Menos: Re tenciones y a utorr etencione s año gr av able a declar ar y/o a bono por ine xequibilidad impue sto solidario
COVID 19
4,923,000 4,923,000
A título del impuesto de renta
Sobre Salarios
Empresa XXXX, NIT xxxx 900,000 900,000

Sobre intereses
Banco XXXX, NIT xxxx 23,000 23,000
Empresa XXXX, NIT xxxx 0 0

Sobre otros ingresos

Notario xxxx, NIT xxxxx, sobre la venta de bienes raíces poseídos menos de dos años 0 0
Secretaria Transito de XXXXX, NIT xxxxx, sobre la venta de vehículos poseídos menos de dos años 0 0

A titulo de ganancias ocasionales

Empresa XXXX, NIT xxxx, sobre las loterías 4,000,000 4,000,000
Notario xxxx, NIT xxxxx, sobre la venta de bienes raíces poseídos más de dos años 0 0
Secretaria Transito de XXXXX, NIT xxxxx, sobre la venta de vehículos poseídos más de dos años 0 0

Autorre te ncio ne s a título d e re nta (ve r R esol ució n 5 707 d e a gosto de 20 19 que p ermite a l as p erso nas natura les resi den te s
ob te ne r a utoriza ción p ara actua r co mo au to rretene dore s
0 0

134 Más : An ti cipo re nta pa ra el añ o grava bl e sigu ien te (2 023 ) (ve r a ne xo) (*-36 a) 1,365,969,000
135 Saldo a pagar por im pues tos (s i 13 0+134 -131 -132 -133 m ay or a c ero)
4,760,758,000
136 Sanciones 0
Por extemp ora nei dad (* -37) 0
137 Tota l sa ldo a pa ga r (s i 13 0+1 34 +13 6-13 1-1 32-1 33 ma yor a cer o)

4,760,758,000
138 O s aldo a fav or (s i 13 1+1 32 +13 3-13 0-1 34-1 36 ma yor a cer o) (*-3 8)

C álculos básicos par a poder definir el valor de las rentas e xentas y deducc ione s imputa bles limitadas que s e dis tribuirán entre los r englone s 41 , 53 , 69 y 8 6
D e acu erdo co n el a rt. 1.2.1.20 .4 del DUT 162 5 de 201 6 (lue go d e ser mod ificad o con el art. 8 del Decre to 1 43 5 de n ovie mbre de 202 0) y to mand o en cuen ta l as in stru ccion es de l a pá gin a 5 y sig uie ntes del PDF d el
formu lari o 21 0 e xped ido po r la Dia n con su R eso luci ón 0 000 56 de abri l 3 de 2 023 , y miran do incl uso l a forma en como l a p lataforma Muisca está e fe ctuan do e sto s cál culo s, para hal lar el l ími te del 40 % al qu e se
d ebe n some te r l as ren ta s e xentas y de ducci on es de la cédu la g ene ral, y lue go po der d istribu irla s d entro d e las cu atro subcé du las en que l a Di an qu iso su bdi vidi r a l a céd ula g en eral , es n ecesa rio ha cer lo s si gui entes
cá lcul os:
N uestro l iqu ida dor se en cuen tra formu lad o te nie ndo e n cuen ta l as instrucci on es de lo s
Va lor de rentas a rtícul os 33 6 del ET y 1.2.1.2 0.4 del D UT 16 25 de 2 01 6 que se ñal an qu eel límite de las
e xentas y r entas exentas del 40 % s e calcu la s obre los ingresos br utos de la cédula general restánd ole
ú nicamente los ingres os no gravados y las devolu ciones en ventas.
de ducc iones Va lor de rentas
que sí s e de be n e xentas y No obstante, en el Muisca y en las ins trucciones del formulario 210 s e calcula el límite res tando
Va lore s
Partidas básicas sobre las cuales se calcula el límite absolutos some ter al deduccione s que a lo s ingreso s br utos de la cédula general además de los con cepto s men cionados las ren tas
límite y que finalme nte s e exentas no sometidas al límite del 40 % y de las 5 .040 UVT.
inicialmente pueden ace pta r
prete nden ser El autor de l a herramienta ti ene en cuen ta lo señalado en l as n ormas mencionadas (artículos 336
res tadas d el ET y 1.2.1.20.4 del DUT 1625 de 2016) y, por es te motivo, pued en pres entarse diferen cias
en tre la distribución de las rentas exent as y d educciones que realiza el Mu is ca d e forma
au tomática y las q ue efectúa nu estro liquidador sigu iend o dich as n ormas.
a) Valo r de los ing resos brutos, me nos ing resos no g rava dos e n l a su bcéd ula de re nta s de tr abajo en
donde no se utilizan c os tos 0 0 0 Si desea profundi zar en el estudio de este tema le recomend amos revisar nuestro formato :
b) Valo r de los ing resos brutos, me nos ing resos no g rava dos e n l a su bcéd ula de re nta s de tr abajo en https :/ /actuali cese.com/si mulador-renta-li quida-de-la-cedula-general -y-dis tribucion-de-rentas-
exentas-y-deducci ones-li mi tadas/ (co ntiene u n estu dio de l a dis tribución de l as ren tas exentas y
las que sí se as oc ia n c os tos y gastos (n ota: es un erro r q ue el a rt. 1.2.1.20 .4 del DUT 16 25 d e 2 016 d educcio nes l imitadas co n ejempl os en el Mui sca, conclusi ones, cálculos y comentar ios).
no ha ya e sta ble cid o q ue en este cá lcul o tamb ién se deb ían restar l os "co sto s y g astos"; a l n o h acerl o,
ob viame nte se e leva el l ími te del 40% y s e be nefici a de masia do a los co ntribu yentes. Ade más, se ol vidó
el go bie rno de q ue el art. 26 del ET establ ece que rea lid ad las " rentas e xen ta s" son un a po rción de la
"ren ta líqui da", es dec ir, u na po rción d e un va lor en e l que ya e sta ría n restad os los costos y gasto s)

0 0 0
c) Val or de l os in greso s brutos me nos i ngre sos no grava dos e n la su bcéd ul a de r entas de c apita l (n ota:
es u n erro r q ue e l art1.2.1.20 .4 del DUT 162 5 de 201 6 no haya e stabl ecid o qu e en e ste cálcu lo tamb ién
se de bían re sta r l os "costos y ga sto s"; a l no h acerl o, o bvia mente se e leva el límite de l 40 % y se ben eficia
Impo rta nte: l o que hace la Dian en el in structivo del formulari o 210 para someter a lí mi te las
de masia do a lo s con tri buye ntes. Ade más, se o lvid ó e l go bi erno de que el art. 26 del ET establ ece que
ren tas exen tas y dedu cciones que sí se someten a l ímite, es algo q ue viol a el artículo 336 del ET y
rea lid ad l as "ren ta s e xenta s" so n un a po rción d e la " renta líqu id a", e s deci r, u na po rción de un valo r e n el el artí cul o 1.2.1.20.4 del DUT 1625 de 2016 y po r eso no ap licamo s es e criterio de l a Dian.
qu e ya estarían re sta dos lo s co sto s y g astos)
253,042,000 0 0 En dichas normas se menciona que existen rentas exentas q ue no se someten al lí mi te y que
d) Valo r de los ing resos brutos, me nos ing resos n o g ravad os, men os d evol ucio ne s, e n l a su bcéd ula de exis ten otras rentas exentas (junto con las deducci ones) q ue sí s e someten al l ímite, pero las que
re nta s no labor al (n ota: es un e rror que e l art1.2.1.20 .4 d el DU T 1 625 d e 20 16 no h aya e sta ble cido que s í se s ometen al lími te si empre tomarán co mo referenci a el 40% d el res ultado de tomar to dos los
en e ste cá lcul o tamb ié n se d ebían re sta r l os "c ostos y ga sto s"; al n o h ace rlo, o bvia men te se el eva el i ngresos bruto s de la cédul a general y res tarle s olamente l os ingresos no gravados y las
límite d el 4 0% y se b en eficia dema siad o a l os con tri buye ntes. Ademá s, e l Go bie rno se olvi dó d e qu e el d evol uci oneas en ventas.
art. 26 d el ET estab lece que real ida d la s "ren ta s exen ta s" son u na p orció n de la "re nta líqu id a", es de cir,
un a porci ón d e un val or en el q ue ya e sta ría n restado s l os costos y gastos) Las normas antes menci onadas no d icen que adicional men te haya que res tar los valores de l as
ren tas exen tas que no s e so meten al l ímite, pero eso es justamente l o que arbitrari amente hace
el po rtal de la Dian para di sminui r aun más de for ma injusta el val or d e referenci a frente al cual se
12,982,341,000 0 0 s ometen l as rentas exentas y deducci ones que s í s e s ometen a di cho lí mi te.
Total 13,235,383,000 - -
Valor inicial que arrojaría el cálculo del 40% 5,294,153,000
En valores absolutos no debe exceder de 5.040 UVT 191,540,000
Valor final en v alor es absolutos pa ra el lim ite del 40 % a l que se somete rán las re nta s exe nta s y
deduc ciones que pr ete ndan res tars e en c ada subc édula 191,540,000

Notas que explican el ajuste que se hizo entre los saldos contables y los fiscales

(a) Estos va lore s por d eteri oros co ntabl es n o son ace ptabl es fisca lmen te . So lame nte se acep ta ría la provi sión o d eterio ro h echa sob re cue ntas p or cob rar o ri gin ad as en activi dad es pro ducto ra s de renta, e incl uso, si empre y cuan do dich a pro visió n se haya he cho co n l os
límites imp uestos po r el criteri o fi scal (ver artículo s 1 45 y 146 del ET; ve r tamb ién l a guía d e dil ige ncia mien to d el forma to 2 517 )

(a-1) De a cue rdo con los artículo s 115 y 1 15-1 del ET, el con tri buye nte pu ede ded ucir en el mismo a ño 2 022 to dos lo s valo res por a portes pa rafisca les, y p or imp uestos d el artículo 1 15 d el ET (como in dus tria y co mercio , o p redi al) q ue sol o qu eda ron ca usad os dura nte el 2 02 2
con ta l qu e qu ede n p aga dos a ntes de la p resen ta ción ini cial de l a de clara ción de re nta de l añ o gra vab le 2 022 . Pe ro, adi cion alme nte, pod rá de du cir los va lore s que solo hab ía n q ued ado causa dos e n añ os an te riore s al 2 022 que no fue ron d edu cid os en e sos añ os, pe ro
qu e sí fue ron pa ga dos en e l 20 22. To mar en cu enta ad emás q ue el a rtícul o 11 5 del ET, lue go de s er modi fi cado co n los a rtícul os 76 de la Le y 1 943 de 20 18, 86 d e la Le y 2 01 0 de 20 19 y 19 d e la L ey 227 7 de 2 022 , in dica q ue a p artir del a ño g ravab le 20 19 y sol o hasta e l
añ o gre vab le 2 022 , l os imp uestos d e in du stri a y come rcio q ue se "pa gue n" du rante el a ño p odrá n ser toma do s hasta p or el 50 % como u n "d escue nto tribu ta rio " (reng lón 125 de l formul ario ) . En vista de lo a nterio r, si el i mpue sto de ind ustria y co mercio que solo hab ía
qu eda do ca usa do a l cie rre de 2 02 1 se pa gó d ura nte el 2 02 2, y su ced ió ad emá s q ue e l val or cau sado dura nte el 202 1 no fu e restad o como una "ded ucci ón" e n la d ecl araci ón d el 2 021 , e ntonce s solo en e se caso se te ndrá n la s cond icio ne s p ara toma r hasta e l 50 % de l
val or "pa gad o" du rante e l 202 2 y tra ta rlo co mo un "d escue nto tribu ta rio" e n la de cla ració n del año g ravab le 2 022 . Adi cion alme nte, en la decl araci ón de renta de l añ o grava bl e 202 2, lue go de los camb ios d el artículo 19 de la Le y 2 27 7 de 20 22 , lo q ue se ten dría qu e ha cer
es to mar como una de du cción el 10 0 % d el impu esto de ind ustria y co me rcio qu e so lo qu edó cau sado d uran te el 20 22 y q ue será pa gad o a comi en zos d e 2 023 , pu es e n l a d ecla raci ón del añ o g rava ble 20 23 ya no se p odrá u ti liza r el "de scuen to trib utario " an tes
men cion ado .

Lo s efectos con ta ble s por l as med icio nes d e lo s activos a su s valo res pre sentes, o va lore s actual es, o sus va lore s de me rc ado , n o ti en en e fe cto s fi scale s (ve r pará grafo 6 del artícu lo 2 1-1 d el ET; ta mbié n el n ume ral 5 d el a rtícul o 28 del ET; nume ral 4 del artícu lo 3 3 de l
(a-4) ET; artículo 5 9, nume ral 1, litera l "c" del ET; a rt. 93 nu mera l 4 del ET; a rt. 94 de l ET; art. 1 05, nume ral 1, litera l "b" de l ET).

(a-5) La amortización de las plusvalías no se acepta fiscalmente (ver artículos 74 y 143 del ET).

(b) Si cuan do se re con oce el "gasto deteri oro conta ble " sob re ci ertos a cti vos su cede qu e dich o g asto n o e s de duci ble fiscal mente , enton ces, cua ndo se fo rma e l i ngre so co ntab le por revertir los sald os e n l as cu entas del "d eterio ro", di cho ing reso ta mpoco de be figu rar
fiscal mente (ver artículo 59 li te ral f, y artícu lo 10 5 lite ral e, del ET).

(d) Ver anexo de "propiedad planta y equipo". Las diferencias se forman porque fiscalmente se aplicaron reajustes fiscales y también se usaron tasas de depreciación anual diferentes a las contables.

(f) Fiscal mente, pa ra de nun ciar la venta de un a cti vo fi jo (y sin impo rta r si fis calme nte la ve nta arroj a "util ida d" o "p érdi da" ), sie mpre se ten drán que to mar las ci fra s co ntab les y ha cer los a justes ne cesari os pa ra log rar qu e el pr ecio de v enta que de r epor tado e n el re nglón
de "ingre so br uto" (ya sea n en el " ing reso b ruto" de la zo na d e re ntas ord ina rias, si e s que el a cti vo ha bía sid o po seído p or men os d e 2 a ños, o e n el "ing reso b ruto" d e la zona de g ana ncia s ocasi on ale s cuan do e l activo haya sido pose íd o po r más de do s a ño s) y el
costo fisca l de ve nta quede r epor tado e n el re nglón "otr os costos". Al respe cto , p or razó n de q ue e n el eje mplo d e este a rchivo de Exce l, e n la zona d e "g ana ncia s o casi ona les, se está d enu ncia nd o al mi smo tiemp o un i ngre so po r "loterías, rifas y simi lare s", l o qu e
al lí se hizo fu e usar u n costo fiscal d e ven ta d el a cti vo fi jo q ue fuera igu al a su p recio d e ven ta y d e esa ma nera n o pro duci r una "p érd ida e n ven ta d e activo fij o" qu e afecte ari tmé ti camen te al val or de l a ga nan cia po r loterías, pue s el val or bru to d e la g ana nci a por lo te rías
de be ser e l mín imo val or que l ueg o fi gure en el re ngl ón de " Ga nan cia oca sion al g ravab le".

(f-1) Entiéndase que estos gastos extraordinarios son valores correspondientes a intereses de mora y sanciones generados en obligaciones tributarias y por tanto no son deducibles (ver inciso segundo del artículo 11 del ET).

(f-2) El a rtícul o 17 7-1 i ndi ca qu e no son d ed ucib les lo s ga sto s impu ta ble s a lo s ing resos n o gra vado s. En cambi o, los co sto s y gastos i mputab les a las re ntas exe ntas sí son d edu cibl es po r lo i ndi cado en e l Co ncep to Dia n 39 74 0 de j uli o de 200 4 con firmad o con e l Co ncep to
Di an 52 966 de sep ti embre 1 d e 20 14.

(f-3) Parte no deducible de los intereses del año por aplicación de la norma de subcapitalización (artículo 118-1 del ET). Ver hoja de cálculo dentro de este libro llamada "Subcapitalización".

(f-4) Son gastos que no tienen relación de causalidad con la renta (ver artículo 107 de ET)

De acuerdo con el artículo 257 del ET, las donaciones a entidades del régimen tributario especial solo se pueden restar como un "descuento tributario" (no como una deducción). El valor del "descuento tributario" es de solamente el 25% del valor de la donación
(f-5)

(g) Estos activos no representan bienes ni derechos "apreciables en dinero" y por tanto son activos y pasivos que solo figuran contablemente pero no deben figurar fiscalmente (ver art. 261 del ET).

(h) Esos pasivos, por ser simplemente estimados o no tener un beneficiario externo real, son pasivos que no son aceptados fiscalmente (ver art. 105, numeral 1, literal "d" del ET; también el art. 286 del ET).

(j) Los valores que se registran contablemente por la aplicación del método de participación patrimonial no son valores que afecten la renta fiscal (ver art. 28 numeral 4, y 105 numeral 2 literal "a" del ET).

(j-1) Si el so cio no cobró inte reses re ale s a las so cied ad es po r lo s pré sta mos en di nero qu e l es hi zo, o de p ron to sí le co bró intere ses re ale s pe ro usa nd o un a tasa in fe rior a la tasa míni ma p resun ti va, en to nces se ha rá e l a juste p ara mostrar e l mínimo in te rés pre sun ti vo
ord ena do p or el artículo 3 5 del E T (ver artículo 1 d el De creto 072 8 de ma yo 12 de 2 02 2. Ve r tamb ién l a hoj a de trab ajo d e este mismo arch ivo d eno mina da "Interé s p resun ti vo")

(j-2) Los "ingresos de ejercicios anteriores" no son fiscales, pues lo que en realidad tocaría hacer fiscalmente es corregir la declaración de los años anteriores (si aún no están en firme) y hacer que produzcan el impuesto en el año al que en verdad correspondían.

(k) Cu and o se p osea n títul os, b ono s, C DT o demá s docu mentos q ue cotice n en bol sa, en ese caso e l costo de a dq uisi ción se multip lica rá po r e l índi ce de co ti zació n en b ol sa a di ciemb re 31 d e 20 22 y con ell o se ob te ndrá su valo r patrimo nia l (ver la Circul ar Di an 0 000 03 d e
ab ril 21 d e 20 23). Sobre e se mismo val or pa tri mo ni al así determi nad o, se ca lcu larían tamb ién l os respe cti vos inte reses cau sado s y no co bra dos ha sta d icie mbre 31 d e 20 22, intere ses qu e hace n parte de l valo r patrimo nia l del títu lo (ver art. 2 71 d el ET).

Comentarios a ciertas partidas de la depuración

(*-1) Seg ún l os artículo s 261 y 2 62 d el ET, e l pa tri moni o a de clara r solo deb e inv olu crar "bie ne s y d erech os apre ciable s en dinero". Así mi smo, el artículo 267 dice q ue p or reg la g ene ral lo s activos se d ecla ran p or su "co sto fisca l", salvo que en l os artícu los si gui entes a l 26 7
de l ET se in diq ue a lgo d istinto pa ra al gun a clase d e activo e n particu lar.

(*-2) De acu erd o co n l o ind icad o e n el artícu lo 10 2 y 27 1-1 del ET, lo s fide icomi te ntes d e los patrimo nio s a utóno mos (me jor con ocid os co mo fid eic omiso s, los cual es son entes sin pe rsone ría ju ríd ica ) de ben in clui r e n su pa tri moni o fi scal (por apl icaci ón de l p rinci pio d e
transp aren cia fisca l) todo s l os activo s y tod os lo s p asivo s que estén refle ja dos al cierre d el a ño e n la co ntabi lid ad d el pa tri moni o au tó nomo pero q ue e n verd ad le corresp ond en a l fi de icomi te nte. Tod o se h ará de acue rdo co n la ce rti fi cació n que al resp ecto le s entreg ue e l
pa tri moni o au tó nomo . Así mismo, en e l caso d e la fig ura d e admi nistraci ón d ele gad a o man dato , si el mand atario ti ene co ntrola da s d e al gun a fo rma en su s cuen ta s d el p asivo los val ores de las cue ntas po r co bra r o p or pa gar pro du cto d e ad mini stra r l os ing reso s y ga stos
de sus con tra ta ntes o man dan te s, d icha s cuen ta s por co brar o p or pa gar sol o la s d ecl arará e l con tra ta nte o ma nda nte, pue s é l tambi én e s q ui en de clara rá el ing reso o e l ga sto , re spectiva mente, qu e su man datari o le ayud ó a facturar o cu brir. Ade más, el man data ri o o e l
con tra ti sta del ega do d ebe n ha cer repo rte s espe cial es de i nformaci ón e xóge na co n los d etall es de e sas cuen tas por co brar y po r p aga r, y lo s i ng resos y ga sto s co n el las rel acio nad os, pero los man dan te s no tien en q ue vo lver a en trega r e sa misma i nformaci ón q ue vaya a
ser en tre gad a po r su s ma nda ta rios o co ntratistas del ega dos (ver artícul o 27 de l a Reso luci ón Di an 0 001 24 de o ctu bre 2 8 de 20 21, mod ificad a con la R esol ució n 00 005 2 de marzo 3 0 de 2 023 ).

(*-3) Seg ún el a rtícul o 2 68 d el ET, este valo r fi scal d eb e ser i gua l a l de l e xtra cto ban cario . Ademá s, l as n ormas i nterna cion ale s de contab ili dad tambi én e xige n q ue e l va lor co ntabl e d e la s cuen tas ba ncari as a l fina l de l e jerci cio se a ig ua l al de los e xtra cto s. Po r tanto, si se
de clara como va lor fisca l el mi smo sal do d el extrac to , en ese ca so de berá te nerse en cu enta q ue si e l sal do e n el e xtra cto es po sitivo, en to nces e n la i nforma ción e xóg ena e l con tri buye nte rep ortará e ste activo y e l ban co rep ortará u n pa sivo. Si e l sald o en el e xtra cto es
ne gativo , e ntonce s e l contrib uyen te lle vará ese va lor al p asivo d e esta de clara ción y de su informa ción e xóge na y al mismo tie mpo e l ban co repo rta rá un a cuen ta p or cobra r.

(*-4) Lu ego de l os cambi os qu e la L ey 18 19 d e 201 6 le introd ujo a los a rtícul os 269 , 2 85 y 28 8 de l ET, se e ntien de q ue lo s sald os a di ciemb re 31 para l os activo s y p asivo s en mon ed a extranj era se e xpre sarán co n la mi sma tasa q ue exi stía e n el mo mento d el reco noc imien to
in icia l y p or ta nto no se u ti liza l a ta sa de l día del ci erre fiscal . Ver más in fo rmació n en e ste a rtícul o: h ttp s://actual icese .co m/d iferen cia-e n-ca mb io -no-se -segu ira-ca usan do-so bre-sa ld os-de -activos-y-p asivo s-a-di ciemb re-31 /

(*-5) Estas cifras están amarra das a l a ho ja de tra baj o "Inversi one s en soci eda de s". Po r tan to , si se qui ere, se pu ede ir y mo difica r dich a ho ja de tra baj o para que se actual icen lue go esta s ci fra s. El a rt. 272 del E T in dica q ue n o imp orta si la s a ccion es o cuo ta s cotizan o no e n
la bol sa de va lore s, tal es accio ne s o cuotas (si so n di fe rentes a l as acci one s p referen cia les de l art. 3 3-3 d el ET) siemp re se de cla ra ran p or el co sto fi scal, el cu al se p ued e rea justar o pcio nal mente co n el re aju ste fi scal de l art. 7 0 de l ET (q ue po r e l 20 22 e s 4 ,6 7% ), y qu e
se a pli caría en forma prop orcio nal si las cuo tas o acci one s no se p oseye ron tod o el a ño 2 022 , si no po r una parte de l añ o, o se le s a pl icaría la opci ón d el art. 73 de l ET (ve r Decre to 2 609 de d icie mbre de 202 2 y la h oja d e traba jo p ara el ane xo "in versio nes en asoci ada s"
in clui da e n e ste mismo a rchivo de Excel). PARA NADA SE TOMA EN C UENTA EL VAL OR IN TR ÍN SECO QUE LE C ERTIFIQU EN LAS SOC IED ADES DOND E TIENE LOS ACCIONES O APOR TE S. En cuan to a l as acci one s pre fe renci ale s que cump len con tod os l os
req uisi to s d el a rt. 33-3 d el ET, la s mi smas se decl ara n como si fuera n una si mple cu en ta p or cobra r (p or el val or no mina l).

(*-6) Si se llega a usar esta celda, digitar la cifra con un signo negativo adelante para que no se altere la fórmula donde se hace la suma de todas las partidas.

(*-11) Estas cifra s están a marra das a la hoj a de traba jo " prop ied ad p la nta y eq ui po". Por ta nto, si se qui ere, se pue de ir y mod ificar dich a ho ja de trab ajo pa ra qu e se actua lice n lu ego estas ci fra s. El artículo 277 de l ET regu la que los obl iga dos a lle var co ntabi lid ad siemp re
de clara rán l os bie ne s ra íce s solo p or su costo fisca l (no tie nen que h ace r co mpara cion es con e l ava lúo o auto aval úo catastral a dic. 31 ). El "co sto fi scal" e s e l in dica do en el artículo 69 de l ET (a dq uisi ción , más me jora s, más co ntribu cion es por va lori zació n). Y d icho co sto
se p ued e incre menta r o pcio nal mente co n el rea juste fisca l de l artícu lo 7 0 del ET (pa ra el 2 022 dich o reaj uste fiscal e s d e 4,67 %; ve r a rtícu lo 1 de l De creto 26 09 de dici embre d e 20 22). Pero, el co sto fi scal a di cie mb re de 2 02 2 ta mbié n se pu ede determi nar co n la op ció n
de l artículo 73 de l ET, q ue imp lica to mar el co sto orig ina l de a dq uisi ción d el b ien y, seg ún e l añ o en q ue se adq uiri ó, actual izarl o con u n de te rmina do i ndi cado r espe cial p ub lica do po r el Gob iern o (ver artículo 1 Decre to 260 9 de dici embre d e 20 22 y l a hoj a de tra baj o qu e
ha ce parte d e este mismo arch ivo de Exce l y en el q ue se ha ce el a nexo d e la "p ropi eda d, p lan ta y e qui po").

(*-20) Ver artículo 47 del ET. Además, este tipo de "ingreso" por gananciales se debe declarar en la sección de "rentas ordinarias" y no en la sección de "ganancias ocasionales" pues así se desprende de la lectura del artículo 299 del ET.

(*-22) Interese s pa gad os e n e l a ño 202 2 p or p réstamos para ad qui sició n d e vi vien da y po r le asin g h abi ta cion al, a mbos para vivie nd a d el trab aj ado r. S i el acre edo r no está sometid o a la vigi lan cia del Estado el pré sta mo si empre de be estar g aran ti zado con hi poteca . Si e l
pré sta mo fue ad qu irid o en U VR, l a de ducci ón po r intere ses y correcci ón mon etari a, e stá limita da a l as prime ras 45 53 UVR del re spectivo préstamo . En n ing ún ca so esta de ducci ón p ued e exce der an ua lmen te d e 12 00 UVT (12 00 × $ 38 .0 04 = 4 5.605 .000 ). Si e l crédi to fu e
otorg ado a varia s p erson as, l os intere ses se pu ede n to mar prop orci ona lmen te o p ued e ser tomad o por un a sola p erso na (ver art. 1 .2 .1 .2 0.4 de l DUT 162 5 de 20 16 , lu ego d e ser modi fi cad o con el a rt. 10 de l De c. 22 64 de d icie mbre 13 d e 20 19).

(*-29) Para ve r u n lista do de l ti po de re ntas exe ntas que se p ue den toma r p or el 20 22 , véa se el artículo 2 35-2 del ET y n umera l 25.4 de l art. 2 5 de la R esol ució n Dia n 00 012 4 de octub re de 2 021 mo difica da co n la Re solu ción 0 000 52 d e marzo de 2 023 )

(*-30) Véa se el a rtícul o 35 de l ET y el artículo 1 del D ecreto 72 8 de ma yo 12 de 2 022 . Ve r tamb ién l a hoj a de trab ajo d e este mismo arch ivo de no mina da "Interés p resun ti vo"

(*-31) Para exa mina r lo s ti po s de ing resos no grava dos que se p ue den util izar e n l as d ecla racio nes de renta 202 2, se pue de usar e l l istado qu e a pare ce e n e l nu mera l 26 .2 de l a rtícul o 2 6 d e la Re solu ción 00 012 4 d e o ctu bre 28 de 2 02 1 (rep ortes d e e xóge na para el añ o
gra vabl e 20 22), modi fi cada con la R esol ució n 00 005 2 de ma rzo 30 de 202 3; vé ase tamb ién e l lib ro virtua l del D r. Di ego Gu evara , escri to e n marzo d e 202 3, ti tu lad o "No veda des en informa ción e xóge na a l a DIAN añ o grava ble 2 02 2"; h ttp s://actual icese .co m/p rodu cto /gui a-
mul ti fo rmato-exo gen a-d ieg o-gu evara /.

(*-32) De a cuerd o con e l conce pto 40 408 d e ago sto de 20 14, si un mis mo here dero re cibe va rios bi ene s raíces urba nos, enton ces de berá e scoge r e l qu e recib ió po r ma yor valo r y a ese c alcu larl e hasta 7.70 0 UVT co mo pa rte n o grava da. Y así mi smo hará n los de más here de ros
con los di fe rente s b ien es raíces urb an os que cada u no d e el los reci ban . Ad emás, si el causa nte sol o dej ó un ú nico bie n raíz urba no, y ese ú nico bie n raíz lo reci ben vario s h ered ero s a l mismo tie mpo, en to nces en tre to dos e llo s se te ndrá n que pon er de a cuerd o pa ra qu e
en tre tod os no re ste n más de 7.7 00 UVT como pa rte n o grava da .
(*-32a) El a rtícul o 18 8 de l ET e sta ble ce qu e a p artir de l 20 21 l a renta p resun tiva se ca lcul a con el 0 %. Po r ta nto, las i nstruccio nes q ue trae el formu lari o de l a DIAN p ara d ili gen ciar e l reng lón 98 so n muy i nge nua s, p ues n ing ún co ntribu yente se pon drá a re ali zar lo s cálcu los a llí
in dica dos l os cual es sug iere n to mar el p atrimon io l íq uid o a di ciemb re de 2 021 , resta r vo lun ta riame nte el va lor pa tri mon ial d e ciertos a cti vos, mu ltipl icar p or el 0% y l ueg o suma r l a renta g ravad a que ta les activo s haya n ge nera do du rante e l 202 2. Nin gún co ntrib uyen te va a
restar n ing ún a cti vo, y p or ta nto, no ten drá q ue suma r las ren tas grava das g ene rada s por tal es activos, pu es lo ú nico que h arán es tomar el patrimo nio l íq uid o a d icie mb re de 202 1 y multip lica r p or el 0 %. Ademá s, e ntre los a ños 2 019 y 2 020 fu e muy gra ve que el artícul o
33 3 de l ET, mo difica do co n el artícu lo 3 1 de la L ey 19 43 d e 20 18 y a rtícul o 39 de l a Le y 2 01 0 de 2 01 9, haya disp uesto q ue l a ren ta presu ntiva so lo se compa raba contra l a ren ta liq uid a ord ina ria d e la cé du la g ene ral, en lug ar de co mpa ra rse con tra la su ma de la ren ta
líqu ida ordi nari a de tod as la s 3 cedu las (a lgo q ue sí hab ía suced ido hasta e l año grava ble 201 8). En efecto, para l as pe rsona s natura les qu e sol o ob te nían va lore s e n la cé du la de divi den dos, lo q ue l es suced ía es qu e te rmina ban tri butan do so bre su re nta pre suntiva y a l
mismo ti empo sob re la cédu la de d ivid end os l o cua l le s au mentab a su tri butaci ón. Lo mismo suced ía con los p ensi ona dos que son re side ntes e n Co lomb ia, p ero q ue p ercib ía n p ensi one s grava da s en C olo mbia , pue s son o bten ida s en p aíses q ue n o ha cen parte d e l a
CAN . Ello s ta mbié n trib utaba n so bre su ren ta pre suntiva y al mismo ti empo sob re su s pen sio nes g ravad as. De Igua l forma, p ara las p erson as q ue solo ti ene n i ngre sos p or pe nsi one s, l o q ue s uced ía es q ue en e l cá lcul o de la ren ta presu ntiva no se po dían restar l as
misma s re ntas exe ntas qu e se pu ede n restar en l a céd ula d e pe nsio nes (a lgo q ue sí se pud o ha cer en l os año s 201 7 y 201 8) y por ese mo ti vo lo s p ensi ona do s a l fi nal termi nab an trib utand o sob re una p resu ntiva ba sta nte in fl ada (ve r artícu lo 1.2.1 .1 9.15 de l DU T 16 25 d e
20 16, lue go d e ser sustituid o con e l Decre to 1 435 d e no viemb re de 20 20).

(*-33) Si en l a misma zon a de g ana ncia s o casio na les se de clara rán val ore s p or rifas, l oterías y al mismo tie mpo val ores p or venta de a ctivos fijo s p oseído s p or más de 2 a ño s (ve r e l reng lón 111 ), en to nces a l lle gar al re ngl ón 11 6 se de be qu ed ar reflej and o como mínimo e l val or
bru to de l as rifas, lo te rías y simil ares y a sí l og ra r qu e el impu esto de l 20 % sob re esa s rifas y simi lare s, e l cua l qu eda rá refle ja do e n el reng lón 128 , se neu tra lice con l a reten ció n de l 20 % qu e tambi én e sta rá en el re ngl ón 1 33 . En co nse cuen cia, pu ede ser qu e se h ag a
ne cesari o li mitar el valo r de este ren gló n 11 4 (p or costo d e activo s fijo s vend ido s con g ana nci a oca sion al) p ara n o p rodu cir ari tmé ti camen te pérd ida s en venta d e activo s fijo s con l a cua l se termi naría a fectand o el valo r por ri fa s, l oterías y si mila res qu e sí deb e qu ed ar
de clara do e n el ren gló n 116 .

(*-35) Recordar que el valor de los descuentos por impuestos pagados en el exterior se debe limitar hasta el monto del impuesto que esa renta obtenida en el exterior estaría produciendo en este formulario con las tarifas colombianas.

(*-36) De acu erdo con el artículo 25 9 de l ET, el imp uesto neto de re nta d esp ués d e d escue ntos trib utari os (ren gló n 1 27) no pue de ser i nferio r al setenta y cin co p or cie nto (7 5%) del imp uesto calcu lad o p or e l sistema de ren ta pre suntiva sob re p atrimon io l íq ui do, a ntes d e
cua lqu ier de scue nto. Po r tan to , co mo la ren ta p resun ti va aho ra se cal cula co n un val or de 0 %, se d ebe e nten der qu e este límite ya de jó de ten er apl icaci ón p ráctica.

(*-36a) De acu erdo con el n umera l 5 .2 del artículo 1.5.8.3.11 del DU T 1 625 de 201 6 (su sti tu ido con el D ecre to 109 1 d e ag osto d e 2 020 ), si du rante e l a ño 2 023 el contrib uye nte de cidi ó trasl ada rse vol un ta riame nte ha cia el ré gime n simp le (deci sión qu e de bió tomar a ntes d e
febre ro 28 d e 202 2; ve r a rtícul o 90 9 del ET), e ntonce s e ste antici po sí se p odrá a pl icar a la d ecla ració n anu al d el SIMPLE año g ravab le 2 023

(*-37) Si esta de cla ra ció n 202 2 se lle ga a p re sen ta r e n fo rma extempo rán ea, se pue de usa r la ho ja de trab ajo i nclu ida en este mismo l ibro p ara cal cula r l a resp ectiva san ción p or extempo ran eid ad.

(*-38) Se tie ne hasta d os añ os con tado s desd e el ven cimien to de l pl azo p ara d ecla rar, pa ra in icia r el p roceso de so lici ta rlo e n d evol ució n o co mpen sació n (ver a rts. 8 16 y 8 54 d el ET). Ademá s, e s imp ortante a clara r que el so lo h ech o de que se ob te ng a sal do a fa vor en un a
de clara ción de renta n o ob lig a a la firma de co ntado r (ver art.596 de l ET). Eso solo ope ra en las d ecl araci one s del IVA d e lo s obl iga do s a ll evar co ntabi lid ad (ve r art. 6 02 del ET). La s decl araci one s de los o bli gad os a l leva r contab ili da d sol o req uie ren firma de co ntad or
cua ndo el p atrimon io b ruto al ci erre d e 20 22 o l os in greso s brutos fisca les d el 20 22 (su mand o ren ta s ordi nari as y ga nan cias o casio nal es) ha yan su pera do 1 00.00 0 UVT (ver art. 596 del ET). Ade más, e l art. 855 del ET, modi fi cado con e l art. 9 8 de la Le y 194 3 de 201 8 y
11 5 d e la Le y 201 0 d e 20 19 y art. 3 de l De creto L ey 80 7 d e ju nio 4 d e 2 020 , fue reg lame ntado con el D ecreto 963 de jul io 7 de 202 0 y co ntempl a q ue l a D ian pod rá d evol ver de forma “a utomática ”, los sa ldo s a favo r de renta y de IVA q ue cu mpla n l os req uisi to s de l
pa rágra fo 5 (en tre e llo s si el 8 5% d e lo s costos o ga sto s o IVA d esco ntabl es fuero n cob rado s p or pro veed ore s q ue facture n el ectróni camen te ). Ve r a de más la R esol ució n Di an 00 01 51 de novi embre 30 d e 201 2 (mod ificad a con laa s re solu cio nes 00 00 57 de fe brero 20 d e
20 14 y 00 00 82 de jul io 30 de 2 020 ) q ue si gue sien do la norma vi ge nte que ind ica la fo rma de e fe ctu ar la s so lici tu de s d e de volu ción y/o co mpen sació n de sald os a favor en renta d e acue rdo co n lo i ndi cado en lo s artícu los 1 .6 .1 .2 1.12 h asta 1.6.1.21 .3 1, y 1 .6 .1 .29.1 ha sta
1.6.1.2 9.3 del DUT 16 25 d e octub re de 2 01 6, va rios d e el los mo difica dos o cre ad os con l os de cretos 96 3 de jul io 7 d e 20 20 y 1 091 de a gosto d e 20 20 (ve r e l formato 2 613 v.1 para re la ción d e costos y g astos sop ortado s en factura e le ctró nica , el cual se di lig enci a sol o
cua ndo se d esee trami ta r l a “devo luci ón au to mática”; ver estos edi to rial es de jul io y ago sto d e 202 0: h ttps://a ctu ali cese.co m/d evol ucio n-au to matica-d e-sal do s-a-favor-vu elve -a-ser-re gla mentad a/ y https://a ctu ali cese.com/pre scrito-formato-2 613 -rela cion -de -costos-y-
ga sto s-para -de volu cion -automa ti ca-de -sald os-a-favo r/) (ver tamb ié n l as i nstruccio nes del po rta l d e l a D ian p ara soli citud de devo luci ón o co mpe nsaci ón de sald os a favor en https://ww w.dia n.gov.co/tramitesse rvicio s/Trami te s_Impu estos/Devo luci one s/Pa gin as/
Prese ntacio n.asp x). Adi cion alme nte, de acu erd o con el Decre to 1 091 de ag osto de 2 02 0, si d uran te el añ o 20 23 e l contrib uye o ptó por trasla da rse volu ntaria mente h acia e l rég imen si mple , e ntonce s e ste sald o a favor de su decl araci ón de renta de l añ o 202 2 no p odrá ser
arra stra do a la decl araci ón an ual d el simp le d el añ o grava ble 2 023 y l o úni co que p odrá hace r e s so lici ta rlo en d evol ució n o comp ensa ción .

(*-39) En ra zón a q ue l as pérd ida que arroj e la cé dul a ge nera l es comp ensa ble en l os año s sigu ien te s, se e ntien de e ntonce s que estas decl ara cion es prese ntad as en e l fo rmula rio 2 10, si ll ega n a arro jar p érdi da en la cé dul a gen era l, y sin impo rta r q ue l as otras do s cédu las (d e
pe nsio nes o d ivid en dos) arro jen u tilid ad , tend ría n en to nces l a fi rmeza esp eci al de l artículo 1 17 d e la L ey 201 0 de 2 019 (esta es un a norma espe cial y p osterio r q ue e mpie za a reg ir por en cima d e lo qu e sig an di cien do l os artícu lo s 1 47 y 71 4 del ET) la cu al e sta ble ció qu e:
“El térmi no d e firmeza d e lo s artícu los 1 47 y 7 14 d el Estatuto Trib utario de l a de clara ción del i mpue sto sob re la re nta y comp leme ntario s de l os con tri buye ntes qu e de te rmine n o co mp en sen p érdi das fisca les, o qu e estén suje to s al R égi men d e Preci os de Tran sfe ren cia,
será de cinco (5) añ os.” Esa n orma e n todo caso es imp erfecta p ues n o a clara desd e qu é fech a se e mpie zan a con ta r los 5 añ os (al go que requ erirá regl amen tació n y po r lo cual se pu ede sup one r que di cha re gla mentaci ón e sta bl ecerá que se con tarían a partir d e l a
"fech a del venci mien to d el p lazo para d ecla rar" o "a p artir de la fecha de la prese ntació n en e l caso de la s decl araci one s prese ntada s e xtempo ráne amen te ", p ues a sí es co mo se ap lica n lo s 3 año s d e firmeza p ara l as de clara cion es en l as qu e no se l iqu ide n pé rdid as; ver
in ciso pri mero d el artículo 7 14). Por tanto, la s d ecla racio nes (op ortun as o extempo rán eas) qu e se pre senten a partir de d icie mbre 27 de 20 19 y en l as cual es se li qui den o co mpen sen p érdi das li qui das, ya no se se gu irán ri gie ndo p or la n orma de l artícu lo 7 14 (la cu al de cía
qu e si se l iqu ida n pé rdid as, l a de clara ción " que dará en firme e n el mi smo té rmino que el con tri buye nte tien e pa ra comp ensa rla, de a cuerd o con las reg las d e este Estatuto", lo cu al e qui valía a d ecir q ue qu ed aba n en firme 12 añ os gra vabl es de spué s; ve r a rtícul o 14 7 de l
ET). Ta mpoco se les ap lica rá lo in dica do en e l in ciso sép ti mo del a rtícul o 14 7 del ET (norma q ue de cía que si se co mpen saba n pé rdid as, l a decl araci ón q ued aba e n fi rme den tro de lo s 6 a ños sig uie ntes a su pre sentaci ón).
 Conciliación de utilidades
(Fecha de elaboración: mayo 14 de 2023)
(Fecha de publicación: junio 9 de 2023)
(Elaborado totalmente por: Diego Hernán Guevara Madrid)

(Nombre del contribuyente)

NIT
ANEXOS DECLARACIÓN DE RENTA
AÑO GRAVABLE 2022 (cifras en pesos)
CONDICIÓN RESPECTO DEL AÑO GRAVABLE 2022: (Residente)

Conciliación entre el resultado contable y el resultado fis

Nota: a lo largo de esta hoja se incrustaron marcas de referenciación como (*-1), (*-2), etc. Cuando se encuentre con a
herramienta para leer el comentario pertinente a dicha parte de la depuración.

Códigos
contables Nombre cuentas
sugeridos

41 Operacionales
4135 Comercio al por mayor y por menor
A clientes Nacionales por fuera de zona franca (sin importar si son o no Vinculados
económicos)
A clientes en Zonas Francas que no sean vinculados económicos
A sociedades de Comercialización
A clientes en jurisdicciones no cooperantes (anteriormente llamadas "paraísos
fiscales"; ver decreto 1966 de 2014 recopilado en el artículo 1.2.2.5.1 del DUT 1625
de 2016) pero que no sean vinculados económicos
A vinculados económicos ubicados en Zona Franca o ubicados en cualquier otro
país

4145 Servicios-transporte fluvial de pasajeros (*-1)

42 No operacionales

421020 Financieros-Diferencia en cambio

421005 Financieros-intereses
4215 Dividendos
4220 Arrendamientos
425035 Reversión de deterioros-inventarios
425050 Reintegro de otros costos y gastos
4295 Diversos-reconocimientos incapacidades EPS
429543 Premios, rifas y loterías

Subtotal ingresos no operacionales

4175 Devoluciones, rebajas y descuentos

Total ingresos netos

61 Costo de ventas y prestación de servicios

Inventario inicial de mercancías

Inventario inicial trabajo en proceso

Más: Consumo de materias primas

Inventario inicial de materias primas
Más: Compras netas de materias primas en el año
Menos: Inventario final materias primas
Total consumo de materias primas

Más: Mano de obra

Mano de obra (salarios y prestaciones)
Aportes a EPS
Aportes a ARP
Aportes a fondos de pensiones
Aportes al SENA
Aportes a ICBF
Aportes a Cajas de compensación
Subtotal de costos mano de obra

Más: Costos indirectos de fabricación

Mano de obra indirecta
Depreciaciones
Amortizaciones
Agotamiento
Diferencia en cambio
Pagos al exterior por servicios técnicos, asist. técnica y consultoría
Servicios contratados con terceros
Otros costos generales de fabricación
Subtotal de costos indirectos

Menos: Inventario final de trabajo en proceso

Total costo de la mercancía fabricada y vendida

Más: Compras de mercancías

Valor de las compras del año

61 Menos: Inventario final = Total costo de ventas

6145 Costo de prestación servicios transporte fluvial de pasajeros

51 Gastos de Administración
5105 De personal
5110 Honorarios
5115 Impuestos
5120 Arrendamientos
5125 Contribuciones
5130 Seguros
5135 Servicios
5140 Gastos legales
5145 Mantenimiento y reparación
5150 Adecuaciones e instalaciones
5155 Gastos de viajes
5160 Depreciaciones
5195 Diversos
519901 Deterioros-de inventarios
519902 Deterioros de propiedad, planta y equipo

Subtotal gastos operacionales de administración

52 Gastos de distribución y ventas

5205 Gastos de personal
5215 Impuestos
5220 Arrendamientos
5235 Servicios
5245 Mantenimiento y reparaciones
5255 Gastos de viaje
5260 Depreciaciones
5295 Diversos

Subtotal gastos operacionales de ventas

53 Gastos no operacionales
5305 Financieros
5310 Pérdida en venta y retiro de bienes
5316 Gastos extraordinarios
5394 Donaciones a entidades sin ánimo de lucro (régimen especial)
5395 Gastos diversos

Subtotal gastos no operacionales

Utilidad (o pérdida) CONTABLE antes de impuesto

54 Provisión impuesto a las ganancias

Utilidad (o pérdida) contable antes de impuestos

Diferencias (temporarias o permanentes) deducibles (que disminuirán la base del

impuesto)
Ingresos no gravados
Dividendos

Ingresos contables no fiscales

Reintegro de provisiones

Gastos fiscales no contables

Mayor gasto por depreciación fiscal
 Aportes parafiscales del empleador causados en años anteriores al 2022, que no se
dedujeron en esos años, pero que fueron pagados en 2022 (ver artículos 108 y 115-1
del ET)
Impuestos de industria y comercio y otros mencionados en el art. 115 del ET, los
cuales fueron causados en años anteriores al 2022, y no fueron deducidos en esos
años, pero fueron pagados en 2022

Utilidades en ventas de activos fijos poseídos por más de dos años

(no se declaran en "renta" sino en "ganancia ocasional")

Ingresos por loterías (no se declaran en "renta" sino en

"ganancia ocasional")

Diferencias (temporales o permanentes) imponibles (que aumentarán la base del

impuesto)
Gastos contables no deducibles fiscalmente
Gasto impuestos que nunca son deducibles ya sea en el momento de su causación
o de su pago (impuesto normalización, de patrimonio, ver artículo 115 del ET)

Mayor gasto por depreciación contable

Exceso de intereses por aplicación de la norma de subcapitalización (art. 118-1)

Gasto deterioro de inventarios y de propiedad, planta y equipo

Gastos extraordinarios (sanciones, multas)
Gasto por donaciones a entidades del régimen especial (este valor se suma pues
dicho gasto solo dará derecho a un "descuento del impuesto de renta" de hasta el
25% de su valor; ver artículo 257 del ET; ver más abajo en "descuentos tributarios")

Gastos diversos (no tienen relación de causalidad con la renta)

Subtotal gastos contables no deducibles fiscalmente

Ingresos fiscales no contables

-Intereses presuntivos prestamos a sociedades (art. 35 del ET)

Pérdidas en ventas de activos fijos poseídos por

más de dos años
(este concepto se denunciará en la sección de ganancias ocasionales)

Renta líquida fiscal

O pérdida líquida fiscal

Menos: Rentas Exentas y deducciones (limitadas)

(*-2) Por actividad de servicio transporte fluvial (art. 235-2 numeral 6 del ET)

Menos: Compensaciones
De excesos de renta presuntiva sobre líquida en años anteriores (formados en
declaraciones de renta años anteriores), o de pérdidas fiscales de años anteriores
(ver renglones 56,72,89,94,95)

Más: Rentas Gravadas (renglón 96 del formulario 210)

Por activos omitidos o pasivos inexistentes
Por comparación patrimonial
Por recuperación de deducciones

Renta líquida ordinaria gravable total

Parte que se reflejará en la cédula general
Parte que se reflejará en la cédula de pensiones
Parte que se reflejará en la cédula de dividendos años 2016 y anteriores
Parte que se reflejará en la cédula de dividendos años 2017 y siguientes, 1a
subcédula
Parte que se reflejará en la cédula de dividendos años 2017 y siguientes, 2a
subcédula
Total de control

Renta Presuntiva

Ingresos constitutivos de ganancia ocasional

Ingreso por lotería, rifas y similares
Precio de venta del activo fijo vendido durante el año y que se había poseído por
más de dos años

Menos: Costo y parte no gravada

(*-3) Costo fiscal de venta que tenía el activo a la fecha en que se vendió

(*-4) Ganancia (o pérdida) ocasional

(*-5) Impuesto de renta

Impuesto de ganancias ocasionales

Menos: Descuentos tributarios

-Que se pueden restar al impuesto de renta (solo se pueden utilizar los que se
mencionan en la versión que hasta diciembre de 2022 tenía el artículo 259-2 del ET,
modificado con el artículo 96 de la Ley 2010 de diciembre de 2019. En todo caso,
pese a lo que diga el artículo 259-2 del ET, también se podrá aplicar el nuevo
descuento tributario por donaciones al Gobierno nacional para la adquisición de
vacunas contra el covid-19, contemplado en el articulo 257-2 del ET, pues fue creado
con el artículo 3 de la Ley 2064 de diciembre 9 de 2020, es decir, por una norma
posterior a la Ley 2010 de 2019)

-Descuentos por donaciones a entidades del régimen especial y otros vigentes

-Descuentos que se pueden restar al impuesto de ganancia ocasional

Impuesto neto de renta

 Impuesto neto de ganancias ocasionales

Subtotal impuesto a cargo a liquidar para la DIAN (impuesto corriente)

Impuesto diferido (Valores que solamente son contables)

Más: Valor contable sobre diferencias temporarias de los activos y pasivos que se
registrará como "pasivo diferido por impuesto a las ganancias" (ver la sección
respectiva del formato 2517)

Menos: Valor contable sobre diferencias temporarias de los activos y pasivos que se
registrará como "activo diferido por impuesto a las ganancias" (ver la sección
respectiva del formato 2517)

Utilidad (o pérdida) contable después de impuestos

Comentarios a ciertas partidas de la depuración

(*-1) Entiéndase que en este ejemplo, el ingreso por servicio de transporte fluvial, luego de enfrentarle sus respectiv
(ver artículo 235-2 numeral 6 del ET, antes de ser derogado por el artículo 96 de la Ley 2277 de 2022).

(*-2) Aquí se está restando la utilidad que produjo la actividad de servicio de transporte fluvial.

(*-3) Aunque el verdadero costo fiscal era $7.617.887 ($2.000.000 precio de venta y $5.617.887 pérdida en retiro de
en venta de activo fijo" por $5.617.887 (ver cuenta 5310 de este cuadro), lo que hace la Dian en este caso, p
"loterías, rifas y similares", es exigir que el costo fiscal se limite hasta el mismo precio de venta y buscar que ari
gravable" llegue como mínimo al valor bruto de la lotería, rifa o similar. Si en esta misma zona no hubiera
solamente otro tipo de ganancias ocasionales, entonces sí se podrían usar todos los costos del caso y si el resu
neta" en tal caso el renglón de "ganancia ocasional" se diligenciaría en ceros.

(*-4) Si existen ingresos por "loterías, rifas y similares", como mínimo la "ganancia ocasional" tiene que mostrar el va
ingresos por "loterías, rifas y similares" no se pueden afectar con "pérdidas" que se formen entre los demás ingre

(*-5) Este dato lo estamos tomando automáticamente del que figure en la hoja "Detalle de renglón" en este mismo arc
de utilidades

contable y el resultado fiscal

*-2), etc. Cuando se encuentre con alguna de ellas, remítase a la parte final de la

Valores contables

Subparciales Parciales Totales

13,675,738,045

13,675,738,045
0
0

385,600,000

240,241,500
500,000
6,569,156
12,000,000
38,293,367
16,092,327
268,819
20,000,000

333,965,169
 (1,095,358,283) Si se incluyen cifras en
esta celda, hacerlo
con el signo menos
13,299,944,931 adelante.

3,320,000,000

0 Si se incluyen cifras en
0 esta celda, hacerlo
0 con el signo menos
adelante.
0

0
0
0
0
0
0
0
0

0
0
0
0
0
0
0
0
0 Si se incluyen cifras en
esta celda, hacerlo
con el signo menos
0 adelante.
0

2,351,456,789
Si se incluyen cifras en
(4,442,587,665) (1,228,869,124) esta celda, hacerlo
con el signo menos
(246,789,320) adelante.

(604,599,401)
(53,516,488)
(1,464,273)
(84,640,000)
 (48,584,423)
(36,201,342)
(95,726,306)
(2,694,968)
(42,245,320)
(549,403)
(49,810,534)
(39,125,000)
(36,445,798)
(798,360)
(6,000,000)

(1,102,401,616)

(479,890,176)
(98,360,362)
(41,770,663)
(319,483,982)
(2,168,945)
(68,834,314)
0
(248,441,555)

(1,258,949,997)

(2,825,757)
(5,617,887)
(58,110,088)
(10,000,000)
(11,229,223)

(87,782,955)

9,375,151,919

9,375,151,919

(486,000)

(38,293,367)

0
 (14,742,751)

(500,000)

(20,000,000)

20,793,000

0
6,798,360
58,110,088

10,000,000
11,229,223

106,930,671

300,000

5,617,887

9,413,978,359

0
 (138,811,000)

(27,386,000)

0
0
0

9,247,781,359
9,241,699,000
0
6,083,000

0
9,247,782,000

20,000,000

2,000,000

(2,000,000)

20,000,000

3,538,212,000
4,000,000

(2,500,000)
0

3,535,712,000 Si se incluyen cifras en

esta celda, hacerlo con
el signo menos
adelante.
 Si se incluyen cifras en
4,000,000 esta celda, hacerlo con
el signo menos
3,539,712,000 adelante.

58,423,000

(67,491,000) (3,530,644,000)

5,844,507,919

vial, luego de enfrentarle sus respectivos costos y gastos, formará una "renta exenta"
96 de la Ley 2277 de 2022).

nsporte fluvial.

enta y $5.617.887 pérdida en retiro de bienes) y con eso se iba a formar una "pérdida
), lo que hace la Dian en este caso, porque en la misma zona habrá un ingreso por
ismo precio de venta y buscar que aritméticamente el renglón de "ganancia ocasional
. Si en esta misma zona no hubiera ingresos por "loterías, rifas o similares", sino
ar todos los costos del caso y si el resultado final llegase a ser una "pérdida ocasional
os.

ncia ocasional" tiene que mostrar el valor bruto de este tipo de ingresos. Es decir, los
s" que se formen entre los demás ingresos y gastos de esta misma sección.

Detalle de renglón" en este mismo archivo.

 Tablas de impuestos
(Fecha de elaboración: mayo 14 de 2023)
(Fecha de publicación: junio 9 de 2023)
(Elaborado totalmente por: Diego Hernán Guevara Madrid)

(Nombre del contribuyente)

NIT
ANEXOS DECLARACIÓN DE RENTA
AÑO GRAVABLE 2022 (cifras en pesos)

1. Tabla aplicable a la cédula general sumada con la cédula de rentas de pensiones (tabla única del artículo 241 del ET)
Además, si la renta presuntiva es mayor a la renta de la cédula general, entonces se tomará la renta presuntiva sumada con la de pensiones
y el valor también se buscará en la tabla única del artículo 241 del ET

Valor oficial de la UVT para el ejercicio 2022 $ 38,004

Renta liquida de las cédulas general y de pensiones

En Pesos $ 9,241,699,000 En los ejemplos que hace la Dian en su Circular 009 de enero de 2007, cuando hace
En UVT 243,177 conversiones del valor bruto de un salario gravable y lo convierte en UVT para ubicarlo luego
Valor del impuesto en pesos (véase la tabla de abajo) $ 3,538,212,000 en los rangos de UVT de la tabla para retención en la fuente sobre salarios contenida en el
artículo 383 del ET, la Dian toma los resultados de la conversión utilizando hasta los dos
primeros decimales. Por esa razón, hacemos lo mismo aquí, con esta conversión del valor de
Renta presuntiva sumada con cédula de pensiones la renta líquida de pesos a UVT.
En Pesos 0
En UVT 0
Valor del impuesto en pesos (véase la tabla de abajo) $0

Rangos en UVT Tarifa Marginal Instrucción para calcular Calculo en $ del impuesto Calculo en $ del impuesto
Desde Hasta impuesto en $ par las cédula general para la renta presuntiva
sumada con cédula de sumada con cédula de
pensiones pensiones

>0 1090 0% No tiene $0 $0

>1090 1700 19% (base gravable expresada en
UVT menos 1090 UVT) × 19%
$0 $0
>1700 4100 28% (base gravable expresada en
UVT menos 1700 UVT) × 28%
más 116 UVT $0 $0
>4100 8670 33% (base gravable expresada en
UVT menos 4100 UVT) × 33%
más 788 UVT

$0 $0
>8670 18970 35% (Base Gravable en UVT
menos 8.670 UVT) × 35% +
2.296 UVT $0 $0
>18970 31000 37% (Base Gravable en UVT
menos 18.970 UVT) × 37% +
5.901 UVT $0 $0
>31000 En adelante 39% (Base Gravable en UVT
menos 31.000 UVT) × 39% +
10.352 UVT $3,538,212,000 $0

2. Tabla aplicable a los dividendos gravados de un año 2016 y anteriores (tabla del art. 1.2.1.10.3 del DUT 1625 de 2016)

Valor oficial de la UVT para el ejercicio 2022 $ 38,004

Valor de los dividendos gravados de un año 2016 y anteriores En los ejemplos que hace la Dian en su Circular 009 de enero de 2007, cuando hace
En Pesos $ 6,083,000 conversiones del valor bruto de un salario gravable y lo convierte en UVT para ubicarlo luego
En UVT 160 en los rangos de UVT de la tabla para retención en la fuente sobre salarios contenida en el
Valor del impuesto en pesos (véase la tabla de abajo) $0 artículo 383 del ET, la Dian toma los resultados de la conversión utilizando hasta los dos
primeros decimales. Por esa razón, hacemos lo mismo aquí, con esta conversión del valor de
la renta líquida de pesos a UVT.

Rangos en UVT Tarifa Marginal Instrucción para calcular Calculo en $ del impuesto
Desde Hasta impuesto en $
>0 1090 0% No tiene $0

>1090 1700 19% (base gravable expresada en $0

UVT menos 1090 UVT) × 19%

>1700 4100 28% (base gravable expresada en $0

UVT menos 1700 UVT) × 28%
más 116 UVT
>4100 En adelante 33% (base gravable expresada en $0
UVT menos 4100 UVT) × 33%
más 788 UVT

3. Tabla aplicable a los dividendos NO gravados de un ejercicio 2017 y siguientes (1a Subcédula; renglón 107 del formulario 210; ver artículo 242 del ET)

Será también la tabla que se use para aplicarla a la parte que quede después de tomar los dividendos gravados del 2017 y siguientes (2a subcédula, y otros) y restarles un primer impuesto

Dividendos que NO se Nota: el inciso segundo del artículo 242 del ET simplemente dice que se utilice la
buscan en tabla del Dividendos que SÍ se buscan en tabla del artículo 242 del ET tarifa del artículo 240 del ET. Pero ese artículo (240 del ET) menciona diferentes
artículo 242 del ET tarifas del 35%, o 9%, etc.; ver artículo 1.2.1.10.4 del DUT 1625 de 2016, sustituido
con el artículo 3 del Decreto 1457 de noviembre de 2020. En todo caso, la tarifa del
artículo 240 del ET que se tomará en cuenta es la que le aplique a la sociedad que
reparta el dividendo justamente en el año en que distribuya el dividendo. Además,
Para dividendos obtenidos el Decreto 1457 de noviembre de 2020 no aclaró lo que sucederá si la sociedad que
Para dividendos obtenidos de sociedades nacionales Gran total impuesto repartió el dividendo gravado es una sociedad que no tributa con las tarifas del
de sociedades nacionales en el régimen ordinario Para dividendos obtenidos artículo 240 del ET (caso por ejemplo de las sociedades en zonas francas, las cuales
Para dividendos obtenidos
Detalles en el régimen ordinario que no llevan a cabo de sociedades nacionales Totales tributan con las tarifas del artículo 240-1 del ET; o de las sociedades inscritas en el
de sociedades del exterior régimen simple las cuales tributan con las tarifas del artículo 908 del ET). Para esos
que sí llevan a cabo megainversiones y sin en el régimen simple
megainversiones importar si están o no casos, aunque se hará necesario conocer al menos una doctrina de la Dian, se diría
acogidas al Régimen CHC que el socio en realidad tiene que aplicar la misma tarifa con que hubiera
tributado la sociedad.

Valor oficial de la UVT para el ejercicio 2022 $ 38,004

Valor de la 1a subcédula-Dividendos NO gravados (renglón 107

del formulario 210)

En Pesos 0 No aplica 0 0 0 En los ejemplos que hace la Dian en su Circular 009 de enero de 2007, cuando hace
conversiones del valor bruto de un salario gravable y lo convierte en UVT para
En UVT No aplica No aplica 0 ubicarlo luego en los rangos de UVTs de la tabla para retención en la fuente sobre
Valor del impuesto en pesos No aplica 0 0 salarios contenida en el artículo 383 del ET, la Dian toma los resultados de la
conversión utilizando hasta los dos primeros decimales. Por esa razón, hacemos lo
mismo aquí, con esta conversión del valor de la renta líquida de pesos a UVT.
Valor de la 2a Subcédula-Dividendos gravados renglones
108+109-110)

En pesos 0 0 0 0 0
Tarifa especial mencionada dentro de arts. 235-3 y 235-4 del ET 27% No aplica No aplica No aplica Allí debe ponerse la tarifa del artículo 908 del ET con la que tribute la sociedad del
Tarifa especial del segundo inciso art. 242 del ET No aplica 35% 35% 35% SIMPLE que repartió el dividendo gravado. Pero el Muisca de la Dian se olvida de eso
y para calcular el valor del impuesto en el renglón 121 está utilizando siempre el
Valor de la primera parte del impuesto 0 0 0 0 0 0 35%. Por tanto, la Dian debería dejar que ese renglón 121 se pueda calcular
manualmente con las tablas del artículo 908 del ET, según las múltiples tarifas que
Valor neto que se formaría hasta este punto… 0 0 usan las sociedades que reparten dividendos gravados (ya sea, las tarifas del artículo
En UVT No aplica 0 240 del ET, o del 240-1, o del 235-3 y 908 del ET).
Valor de la segunda parte del impuesto No aplica 0 0
Valor total del impuesto para esta 2a subcédula 0

Rangos en UVT Tarifa marginal Instrucción para calcular Calculo en $ del impuesto Calculo en $ del impuesto
impuesto en $ para la 1a subcédula para la 2a subcédula
Desde Hasta

>0 300 0% No tiene $0 $0

>300 en adelante 10% (Base gravable expresada en $0 $0
UVT menos 300 UVT) × 10%

Recordemos que, la Ley 2277 de 2022 trajo cambios en la tarifa especial para dividendos y participaciones recibidas por personas naturales residentes que se aplicaran a partir del año gravable 2023, Entérate de este y otros cambios aquí.
 REPORTE DE CONCILIACION FISCAL ANEXO FORMULARIO
210
Privada
2517
1. Año 2022

5. Número de Identificación Tributaria (NIT) 6.DV. 7. Primer apellido 8. Segundo apellido 9. Primer nombre 10. Otros nombres
declarante
Datos del

24. No. Declaración de renta asociada: Si es una corrección Indique: 26. Cód. 27. No. Formulario anterior

Datos informativos (SI / NO)

30. Sucesión ilíquida

31. Programa de reorganización empresarial durante el año gravable

32. Costo de los inventarios establecidos por el sistema de juego de inventarios

33. Costo de los inventarios establecido simultáneamente por el juego de inventarios y por el sistema de inventario permanente

34. Moneda funcional diferente al peso colombiano

35. Mega inversiones

89. No. Identificación Signatario 90. DV

981. Cód. Representación 997. Fecha efectiva de la transacción 996. Espacio para el numero interno de la DIAN

Firma del Declarante o de quien lo representa

982. Código contador o Revisor Fiscal

Firma Contador o Revisor Fiscal 994. Con salvedades

983, No. Tarjeta profesional

}
 Por el año gravable 2022 se utilizará una nueva "versión 5".

2517 Por tanto, para beneficio que quienes ya habían trabajado

con la "versión 4" (la cual se usó para el reporte del año
gravable 2021), lo que se hizo en este Excel fue destacar en
color morado las filas y columnas nuevas que se agregaron a la
nueva "versión 5" y que no existían en la anterior "versión 4"

10. Otros nombres

12. Cód. Dirección

seccional

N
N
N
N
N
N

ero interno de la DIAN

FILA Concepto

10 ACTIVOS
11 Efectivo y equivalentes al efectivo
12 Efectivo
13
14 Equivalentes al
15 efectivo
16
17 Inversiones e instrumentos financieros derivados
18 Inversiones e instrumentos financieros derivados
19 Derechos de recompra de inversiones
20 Inversiones
en
21 sociedades,
asociadas y
22
negocios
23 conjuntos

24 Instrumentos de deuda a costo amortizado

25 Instrumentos de deuda o patrimonio al costo
26 Instrumentos de deuda o patrimonio al valor razonable con cambios en resultados
27 Instrumentos de deuda o patrimonio al valor razonable con cambios en el ORI
28 Instrumentos financieros derivados con fines de negociación
29 Instrumentos financieros derivados con fines de cobertura
30 Derechos fiduciarios
31 Otros
32 Deterioro acumulado de inversiones
33 Derechos de recompra de inversiones

Inversiones
34
en
sociedades,
asociadas y
negocios
conjuntos
 Inversiones
en
sociedades,
asociadas y
negocios
35
conjuntos

36 instrumentos de deuda a costo amortizado

37 Instrumentos de deuda o patrimonio al costo
38 Derechos fiduciarios
39 Otros
40 Cuentas comerciales por cobrar y otras cuentas por cobrar
41 Cuentas y documentos por cobrar
42 Cuentas comerciales por cobrar
43 Cuentas por cobrar en acuerdos de concesión (modelo del activo financiero)
44 Arrendamiento financiero o leasing financiero
45 Dividendos y participaciones
46 Cuentas por cobrar a entidades de las cuales es socio, accionista o partícipe
47 Cuentas y documentos por cobrar a otras partes relacionadas y asociadas
48 Cartera de difícil cobro
49 Reclamaciones por cobrar
50 Anticipos de pagos
51 Otras cuentas y documentos por cobrar
52 Deterioro acumulado del valor cuentas y documentos por cobrar
53 Cuentas comerciales por cobrar
54 Cuentas por cobrar en acuerdos de concesión (modelo del activo financiero)
55 Arrendamiento financiero o leasing financiero
56 Dividendos y participaciones
57 Cuentas por cobrar a entidades de las cuales es socio, accionista o partícipe
58 Cuentas por cobrar a otras partes relacionadas y asociadas
59 Otras cuentas por cobrar
60 Inventarios
61 Para la venta, no producidos por la empresa
62 En tránsito
63 Materias primas, suministros y materiales
64 En proceso (diferentes de obras o inmuebles en construcción para la venta)
65 Costos prestadores de servicios
66 Producto terminado (diferentes de obras o inmuebles terminados para la venta)
67 Obras o inmuebles en construcción para la venta
68 Obras o inmuebles terminados para la venta
69 Piezas de repuesto y equipo auxiliar clasificados como inventarios
70 Inventario que surge de la actividad de extracción
71 Deterioro acumulado del valor de inventarios
72 Gastos pagados por anticipado
73 Publicidad
74 Primas de seguros
75 Arrendamientos
76 Otros
77 Activos por impuestos corrientes
78 Saldos a favor por el impuesto de renta
79 Saldos a favor - otros impuestos y gravámenes
80 Descuentos tributarios
81 Anticipos y otros
82 Activos por impuestos diferidos
83 Propiedades, planta y equipo
84 Terrenos
85 Construcciones en proceso
86
Edificios
87
88 Activos tangibles para exploración y evaluación de recursos minerales
89
Otras propiedades,
planta y equipo
90
91 Depreciación acumulada de propiedades, planta y equipo
92 Deterioro acumulado de propiedades, planta y equipo
93 Activos intangibles
94 Activos intangibles distintos a la plusvalía
95 Acuerdos de concesión (modelo del activo intangible)
96 Activos intangibles exploración y evaluación de recursos minerales
Marcas,
97
patentes,
licencias y
otros
98
derechos
99
Arrendamien
100 to financiero

101
Otros activos
102 intangibles

103 Amortización acumulada de activos intangibles distintos de la plusvalía

104 Deterioro acumulado de activos intangibles distintos de la plusvalía
105 Plusvalía o Good Will
106 Plusvalía o
107 Good Will

108 Amortización acumulada de la plusvalía o Good Will

109 Deterioro acumulado de la plusvalía o Good Will
110 Propiedades de inversión
111
Terrenos y edificios
112
113 Depreciación acumulada de propiedades de inversión
114 Deterioro acumulado de propiedades de inversión
115 Activos no corrientes
116 Mantenidos para la venta
117 Deterioro acumulado activos no corrientes mantenidos para la venta
118 Activos biológicos
119 Animales vivos
120 Animales productores medidos al costo
121 Depreciación acumulada de animales productores medidos al costo
122 Deterioro acumulado de animales productores medidos al costo
123 Animales productores medidos al valor razonable menos costos de venta
124 Animales consumibles medidos al costo
125 Deterioro acumulado animales consumibles medidos al costo
126 Animales consumibles medidos al valor razonable menos costos de venta
127 Plantas productoras y cultivos consumibles
128 Plantas productoras medidas al costo
129 Depreciación acumulada de plantas productoras
130 Deterioro acumulado de plantas productoras
131 Plantas productoras medidas al valor razonable
132 Cultivos consumibles medidos al costo
133 Deterioro acumulado cultivos consumibles medidos al costo
134 Cultivos consumibles medidos al valor razonable menos costos de venta
135 Otros activos
136 Activos plan de beneficios a empleados
137 Otros activos
138 Activos reconocidos solamente para fines fiscales
139 TOTAL ACTIVOS
140 PASIVOS
141 Obligaciones financieras y cuentas por pagar
142 Obligaciones financieras en moneda local
143 Obligaciones financieras en moneda extranjera
144 Cuentas comerciales por pagar en moneda local
145 Cuentas comerciales por pagar en moneda extranjera
146 Cuentas por pagar a entidades de las cuales es socio, accionista o partícipe
147 Cuentas y documentos por pagar a otras partes relacionadas y asociadas
148 Recaudo a favor de terceros
149 Retención en la fuente
150 Otras cuentas y documentos por pagar en moneda local
151 Otras cuentas y documentos por pagar en moneda extranjera
152 Arrendamientos por pagar
153 Financiero o leasing - partes no relacionadas
154 Financiero o leasing - partes relacionadas
155 Operativo
156 Otros pasivos financieros
157 Pagarés, letras y documentos equivalentes
158 Instrumentos financieros derivados
159 Otros pasivos financieros
160 Impuestos, gravámenes y tasas por pagar
161 Impuesto de renta
162 Impuesto al valor agregado - IVA
163 Otros impuestos, gravámenes y tasas por pagar
164 Pasivos por impuestos diferidos
165 Pasivos por beneficios a los empleados
166 De corto plazo
167 De largo plazo
168 Por terminación del vínculo laboral o contractual
169 Post empleo
170 Provisiones
171 Procesos legales (litigios y demandas)
172 Mantenimiento y reparaciones
173 Obligaciones fiscales
174 Desmantelamientos, restauración y rehabilitación
175 Garantías
176 Contratos onerosos
177 Reembolsos a clientes
178 Relacionadas con el medio ambiente
179 Otras provisiones
180 Pasivos por ingresos diferidos
181 Anticipos y avances recibidos de clientes
182 Ingresos diferidos por programas de fidelización
183 Subvenciones del gobierno y otras ayudas
184 Otros pasivos por ingresos diferidos
185 Otros pasivos
186 Depósitos recibidos
187 Retenciones a terceros sobre contratos
188 Embargos judiciales
189 Cuentas en participación
190 Otros pasivos
191 Pasivos reconocidos solamente para fines fiscales
192 TOTAL PASIVOS
193 PATRIMONIO (ACTIVOS - PASIVOS)
194
DETALLE PATRIMONIO CONTABLE
195

196 Capital Personas Naturales

197 Capital Personas Naturales
198 Superávit por revaluaciones
199 Superávit método de participación
200 Resultados del ejercicio
201 Utilidad o excedente del ejercicio en operaciones continuadas
202 Utilidad o excedente del ejercicio en operaciones discontinuadas
203 Pérdida o déficit del ejercicio en operaciones continuadas
204 Pérdida o déficit del ejercicio en operaciones discontinuadas
205 Resultados acumulados
206 Utilidades o excedentes acumulados
207 Utilidades acumuladas por ajustes por correcciones de errores
208 Utilidades por ajustes por cambios en políticas contables
209 Pérdidas o déficit acumulados
210 Pérdidas acumuladas por ajustes por correcciones de errores
211 Pérdidas por ajustes por cambios en políticas contables
212 Ganancias (pérdidas) acumuladas o retenidas por la adopción por primera vez
213 Ganancias acumuladas netas en la adopción por primera vez
214 Pérdidas acumuladas netas - adopción por primera vez
215 Otro resultado integral acumulado
216 Ajuste positivo por efecto de conversión
217 Ajuste negativo por efecto de conversión
218 Ganancias acumuladas - ORI
219 Pérdidas acumuladas - ORI
220 TOTAL PATRIMONIO CONTABLE
221
DATOS INFORMATIVOS

Total intereses implícitos no devengados (futuros ingresos financieros en el

222 estado de resultados) por acuerdos que constituyen efectivamente una
transacción financiera o cobro diferido
ACTIVOS

Total activos (fideicomitidos y generados) en el periodo gravable por

223 fideicomisos o encargos fiduciarios en donde el contribuyente es
fideicomitente o fiduciante
224 Inventarios de terceros

225 Inventarios en poder de terceros

Total de intereses implícitos no devengados (futuros gastos financieros en el
226 estado de resultados) por acuerdos que constituyen efectivamente una
PASIVOS

transacción financiera o pago diferido

Total pasivos (fideicomitidos y generados) en el periodo gravable por

227 fideicomisos o encargos fiduciarios en donde el contribuyente es
fideicomitente o fiduciante
 Estado de Situación Financiera - Patr

VALOR
Concepto
CONTABLE

uivalentes al efectivo 274,816,605

273,316,605
Aportes voluntarios fondos de pensión e invalidez 0
Cuentas AFC 0
Cesantías a cargo del fondo de cesantías 0
Otros equivalentes a efectivo 1,500,000
instrumentos financieros derivados 9,000,000
nes e instrumentos financieros derivados 11,000,000
rechos de recompra de inversiones 0
Valor razonable con cambios en resultados 0
Valor razonable con cambios en el ORI 0
Método de la participación 0
al costo 11,000,000
trumentos de deuda a costo amortizado 0
trumentos de deuda o patrimonio al costo 0
trumentos de deuda o patrimonio al valor razonable con cambios en resultados 0
trumentos de deuda o patrimonio al valor razonable con cambios en el ORI 0
trumentos financieros derivados con fines de negociación 0
trumentos financieros derivados con fines de cobertura 0
rechos fiduciarios 0
ros 0
o acumulado de inversiones 2,000,000
rechos de recompra de inversiones 0

Método de la participación 0
 Costo 2,000,000

trumentos de deuda a costo amortizado 0

trumentos de deuda o patrimonio al costo 0
rechos fiduciarios 0
ros 0
erciales por cobrar y otras cuentas por cobrar 15,698,524,175
y documentos por cobrar 15,748,788,379
entas comerciales por cobrar 15,737,395,000
entas por cobrar en acuerdos de concesión (modelo del activo financiero) 0
endamiento financiero o leasing financiero 0
videndos y participaciones 0
entas por cobrar a entidades de las cuales es socio, accionista o partícipe 0
entas y documentos por cobrar a otras partes relacionadas y asociadas 0
rtera de difícil cobro 0
clamaciones por cobrar 0
ticipos de pagos 1,021,377
ras cuentas y documentos por cobrar 10,372,002
o acumulado del valor cuentas y documentos por cobrar 50,264,204
entas comerciales por cobrar 48,264,204
entas por cobrar en acuerdos de concesión (modelo del activo financiero) 0
endamiento financiero o leasing financiero 0
videndos y participaciones 0
entas por cobrar a entidades de las cuales es socio, accionista o partícipe 0
entas por cobrar a otras partes relacionadas y asociadas 0
ras cuentas por cobrar 2,000,000
4,299,313,443
enta, no producidos por la empresa 4,442,587,665
o 0
primas, suministros y materiales 0
so (diferentes de obras o inmuebles en construcción para la venta) 0
estadores de servicios 0
terminado (diferentes de obras o inmuebles terminados para la venta) 0
nmuebles en construcción para la venta 0
nmuebles terminados para la venta 0
repuesto y equipo auxiliar clasificados como inventarios 0
que surge de la actividad de extracción 0
o acumulado del valor de inventarios 143,274,222
dos por anticipado 2,000,000
d 2,000,000
e seguros 0
ientos 0
0
mpuestos corrientes 1,365,969,000
favor por el impuesto de renta 0
favor - otros impuestos y gravámenes 0
os tributarios 0
y otros 1,365,969,000
mpuestos diferidos 67,490,874
planta y equipo 992,875,000
200,000,000
ciones en proceso 0
Costo 540,000,000
Ajuste acumulado por revaluaciones o re-expresiones 120,000,000
ngibles para exploración y evaluación de recursos minerales 0
Costo 337,500,000

Ajuste acumulado por revaluaciones o re-expresiones 0

ción acumulada de propiedades, planta y equipo 198,625,000
o acumulado de propiedades, planta y equipo 6,000,000
gibles 10,000,000
ntangibles distintos a la plusvalía 10,000,000
uerdos de concesión (modelo del activo intangible) 0
tivos intangibles exploración y evaluación de recursos minerales 0

Costo 10,000,000

Ajuste acumulado por revaluaciones o reexpresiones 0

Costo 0
Ajuste acumulado por revaluaciones o reexpresiones 0
Costo 0
Ajuste acumulado por revaluaciones o reexpresiones 0
mortización acumulada de activos intangibles distintos de la plusvalía 0
terioro acumulado de activos intangibles distintos de la plusvalía 0
o Good Will 0
Adquisición de establecimiento de comercio 0
Compra de acciones 0
mortización acumulada de la plusvalía o Good Will 0
terioro acumulado de la plusvalía o Good Will 0
de inversión 0
Al costo 0
Al valor razonable 0
ción acumulada de propiedades de inversión 0
o acumulado de propiedades de inversión 0
orrientes 2,000,000
os para la venta 2,000,000
o acumulado activos no corrientes mantenidos para la venta 0
gicos 7,200,000
s vivos 7,200,000
imales productores medidos al costo 10,000,000
preciación acumulada de animales productores medidos al costo 2,000,000
terioro acumulado de animales productores medidos al costo 800,000
imales productores medidos al valor razonable menos costos de venta 0
imales consumibles medidos al costo 0
terioro acumulado animales consumibles medidos al costo 0
imales consumibles medidos al valor razonable menos costos de venta 0
productoras y cultivos consumibles 0
antas productoras medidas al costo 0
preciación acumulada de plantas productoras 0
terioro acumulado de plantas productoras 0
antas productoras medidas al valor razonable 0
ltivos consumibles medidos al costo 0
terioro acumulado cultivos consumibles medidos al costo 0
ltivos consumibles medidos al valor razonable menos costos de venta 0
0
an de beneficios a empleados 0
vos 0
econocidos solamente para fines fiscales
TOTAL ACTIVOS 22,729,189,097

financieras y cuentas por pagar 350,177,726

nes financieras en moneda local 10,000,000
nes financieras en moneda extranjera 279,532,800
comerciales por pagar en moneda local 0
comerciales por pagar en moneda extranjera 0
por pagar a entidades de las cuales es socio, accionista o partícipe 20,000,000
y documentos por pagar a otras partes relacionadas y asociadas 0
a favor de terceros 0
n en la fuente 40,644,926
ntas y documentos por pagar en moneda local 0
ntas y documentos por pagar en moneda extranjera 0
os por pagar 0
o o leasing - partes no relacionadas 0
o o leasing - partes relacionadas 0
0
s financieros 0
letras y documentos equivalentes 0
ntos financieros derivados 0
ivos financieros 0
ravámenes y tasas por pagar 4,849,438,943
de renta 4,760,758,000
al valor agregado - IVA 73,680,943
uestos, gravámenes y tasas por pagar 15,000,000
mpuestos diferidos 58,422,848
beneficios a los empleados 60,919,432
plazo 60,919,432
plazo 0
nación del vínculo laboral o contractual 0
leo 0
94,931,341
legales (litigios y demandas) 0
iento y reparaciones 0
nes fiscales 0
elamientos, restauración y rehabilitación 0
0
onerosos 0
sos a clientes 0
adas con el medio ambiente 0
visiones 94,931,341
ngresos diferidos 0
y avances recibidos de clientes 0
diferidos por programas de fidelización 0
ones del gobierno y otras ayudas 0
ivos por ingresos diferidos 0
s 1,182,783,194
s recibidos 0
nes a terceros sobre contratos 0
s judiciales 0
en participación 0
ivos 1,182,783,194
reconocidos solamente para fines fiscales
TOTAL PASIVOS 6,596,673,485
PATRIMONIO (ACTIVOS - PASIVOS) 16,132,515,612

VALOR
DETALLE PATRIMONIO CONTABLE
CONTABLE

nas Naturales 10,288,008,081

ersonas Naturales 10,288,008,081
por revaluaciones 0
método de participación 0
el ejercicio 5,844,507,919
excedente del ejercicio en operaciones continuadas 5,844,507,919
excedente del ejercicio en operaciones discontinuadas 0
o déficit del ejercicio en operaciones continuadas 0
o déficit del ejercicio en operaciones discontinuadas 0
cumulados 0
o excedentes acumulados 0
acumuladas por ajustes por correcciones de errores 0
por ajustes por cambios en políticas contables 0
o déficit acumulados 0
acumuladas por ajustes por correcciones de errores 0
por ajustes por cambios en políticas contables 0
érdidas) acumuladas o retenidas por la adopción por primera vez 0
s acumuladas netas en la adopción por primera vez 0
acumuladas netas - adopción por primera vez 0
o integral acumulado 0
sitivo por efecto de conversión 0
egativo por efecto de conversión 0
s acumuladas - ORI 0
acumuladas - ORI 0
TOTAL PATRIMONIO CONTABLE 16,132,516,000
VALOR
DATOS INFORMATIVOS CONTABLE

tal intereses implícitos no devengados (futuros ingresos financieros en el

tado de resultados) por acuerdos que constituyen efectivamente una 0
nsacción financiera o cobro diferido
tal activos (fideicomitidos y generados) en el periodo gravable por
eicomisos o encargos fiduciarios en donde el contribuyente es 0
eicomitente o fiduciante
ventarios de terceros 0

ventarios en poder de terceros 0

tal de intereses implícitos no devengados (futuros gastos financieros en el
tado de resultados) por acuerdos que constituyen efectivamente una 0
nsacción financiera o pago diferido

tal pasivos (fideicomitidos y generados) en el periodo gravable por

eicomisos o encargos fiduciarios en donde el contribuyente es 0
eicomitente o fiduciante
n Financiera - Patrimonio En todas las columnas (a excepción
de la columna "efecto de
conversión"), todas las cifras se
deben incluir como valores
positivos. Además, todas las cifras se
deben digitar en pesos y sin
aproximaciones.

EFECTO DE
MENOR VALOR MAYOR VALOR
CONVERSIÓN
FISCAL (por FISCAL (por Solo esta columna es la que acept
(moneda funcional VALOR FISCAL
reconocimiento, reconocimiento, recibir valores positivos y/o negativo
diferente al peso
exenciones, etc.) exenciones, etc.)
colombiano)

0 0 50,000 274,866,605
0 0 0 273,316,605
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 50,000 1,550,000
0 -2,000,000 4,345,000 15,345,000
0 0 4,345,000 15,345,000
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 4,345,000 15,345,000
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 2,000,000 0 0
0 0 0 0

0 0 0 0
0 2,000,000 0 0

0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 -2,000,000 0 15,700,524,175
0 0 0 15,748,788,379
0 0 0 15,737,395,000
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 1,021,377
0 0 0 10,372,002
0 2,000,000 0 48,264,204
0 0 0 48,264,204
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 2,000,000 0 0
0 -143,274,222 0 4,442,587,665
0 0 0 4,442,587,665
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 143,274,222 0 El prevalidador no bloquea los va
de esta fila, pero en realidad est
0 0 0 2,000,000 es contable y no es fiscal.
0 0 0 2,000,000
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 1,365,969,000
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 1,365,969,000
0 67,490,874
0 138,135,000 -76,025,000 778,715,000
0 0 64,563,000 264,563,000
0 0 0 0
0 0 107,268,000 647,268,000
0 120,000,000 0 0
0 0 0 0
0 24,135,000 0 313,365,000

0 0 0 0
0 0 247,856,000 446,481,000
0 6,000,000 0 El prevalidador no bloquea los v
de esta fila, pero en realidad es
0 0 0 10,000,000 es contable y no es fiscal.
0 0 0 10,000,000
0 0 0 0
0 0 0 0

0 0 0 10,000,000

0 0 0 0

0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0 El prevalidador no bloquea los v
0 0 0 de esta fila, pero en realidad es
es contable y no es fiscal.
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0
El prevalidador no bloquea los
0 0 0 0 de esta fila, pero en realidad es
0 0 0 0 es contable y no es fiscal.

0 0 0 0
0 0 0 0 El prevalidador no bloquea los
0 0 0 de esta fila, pero en realidad e
es contable y no es fiscal.
0 0 0 2,000,000
 El prevalidador no bloquea los
de esta fila, pero en realidad e
es contable y no es fiscal.

0 2,000,000
0 0 El prevalidador no bloquea los
0 -800,000 0 8,000,000 de esta fila, pero en realidad e
es contable y no es fiscal.
0 -800,000 0 8,000,000
0 0 0 10,000,000
0 0 0 2,000,000 El prevalidador no bloquea los
de esta fila, pero en realidad e
0 800,000 0 es contable y no es fiscal.
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 El prevalidador no bloquea los
0 0 0 0 de esta fila, pero en realidad e
0 0 0 0 es contable y no es fiscal.

0 0 0 0
0 0 0 0
El prevalidador no bloquea los
0 0 0 de esta fila, pero en realidad e
0 0 0 0 es contable y no es fiscal.
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0 0 0
El prevalidador no bloquea los
0 0 0 0 de esta fila, pero en realidad
0 0 0 0 es contable y no es fiscal.

0 0 0 0
0 0 0 0
0 0
0 57,551,652 -71,630,000 22,600,007,445

0 0 0 350,177,726
0 0 0 10,000,000
0 0 0 279,532,800
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 20,000,000
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 40,644,926
0 0 0 0
0 0 0 0
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0 0 0 0
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0 0 0 0
0 0 0 0
 0 0 0 4,849,438,943
0 0 0 4,760,758,000
0 0 0 73,680,943
0 0 0 15,000,000
0 58,422,848
0 0 0 60,919,432
0 0 0 60,919,432
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 94,931,341 0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 94,931,341
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 1,182,783,194
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 1,182,783,194
0 0
0 153,354,189 0 6,443,319,295
0 -95,802,538 -71,630,000 16,156,688,150

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0 0
 todas las columnas (a excepción
la columna "efecto de
nversión"), todas las cifras se
ben incluir como valores
sitivos. Además, todas las cifras se
ben digitar en pesos y sin
roximaciones.

olo esta columna es la que acepta

ecibir valores positivos y/o negativos
El prevalidador no bloquea los valores fiscales
de esta fila, pero en realidad esta partida solo
es contable y no es fiscal.
El prevalidador no bloquea los valores fiscales
de esta fila, pero en realidad esta partida solo
es contable y no es fiscal.

El prevalidador no bloquea los valores fiscales

de esta fila, pero en realidad esta partida solo
es contable y no es fiscal.

El prevalidador no bloquea los valores fiscales

de esta fila, pero en realidad esta partida solo
es contable y no es fiscal.

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de esta fila, pero en realidad esta partida solo
es contable y no es fiscal.
El prevalidador no bloquea los valores fiscales
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es contable y no es fiscal.

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es contable y no es fiscal.

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es contable y no es fiscal.

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es contable y no es fiscal.

El prevalidador no bloquea los valores fiscales

de esta fila, pero en realidad esta partida solo
es contable y no es fiscal.
 Estado de resultados - I

FILA CONCEPTO

9 Ingresos
10 Rentas de trabajo
11 Salarios y demás ingresos laborales
12 Honorarios y/o compensación de servicios personales
13 Ingresos Obtenidos en el exterior
14 Prima especial y de costo de vida (servidores públicos diplomáticos…)
15 Pagos a terceros por alimentación
16 Apoyo económico para financiar programas educativos
17 Otros ingresos laborales (Indemnizaciones, etc.)
18 Mayor ingreso - Precios de Transferencia
19 Otros ingresos fiscales y no incluidos contablemente
20 Rentas de pensiones
21 Ingresos por pensiones
22 Ingresos por pensiones del exterior
Indemnizaciones Sustitutivas de las Pensiones o devoluciones de
23
saldos de ahorro pensional
24 Otros ingresos fiscales y no incluidos contablemente
25 Rentas de capital
26 Intereses devengados
27 Intereses implícitos (transacciones de financiación)
Rendimientos cotizaciones y aportes voluntarios, régimen de ahorro
28
individual con solidaridad o fondos de pensiones obligatorias

Rendimientos aportes voluntarios a los seguros privados de

29
pensiones y a los fondos de pensiones voluntarias

30 Rendimientos aportes a cuentas AFC

31 Arrendamiento financiero o mercantil (leasing)
32 Por arrendamientos operativos
33 Regalías y propiedad intelectual
34 Ingresos del exterior por rentas de capital
35 Mayor ingreso - Precios de Transferencia
36 Intereses presuntos
37 Rentas no laborales
38 Ingresos netos Actividad Industrial, comercial y servicios
39 Ingresos brutos Actividad Industrial, comercial y servicios
40 Al territorio nacional
41 Exportación a otros países
42 Zona franca
43 Comercializadoras Internacionales
Venta de bienes Jurisdicciones no cooperantes, de
44 baja o nula imposición y regímenes
tributarios preferenciales
Vinculado Económicos zona Franca y
45
exterior
46 Al territorio nacional
47 Exportación a otros países
48 Zona franca
49 Prestación de Comercializadoras Internacionales
servicios (diferentes
de honorarios Jurisdicciones no cooperantes, de
50 profesionales) baja o nula imposición y regímenes
tributarios preferenciales
Vinculado Económicos Zona Franca y
51
exterior
52 Servicios de construcción
53 Acuerdos de concesión de servicios
54 Otros ingresos
55 Devoluciones, rebajas y descuentos
56 En venta de bienes
57 En prestación de servicios
58 Otras devoluciones, rebajas y descuentos
59 Ingresos financieros
60 Diferencia en cambio
61 Otros ingresos financieros
62 Ingresos por mediciones a valor razonable
63 Activos biológicos
64 Propiedades de inversión
Instrumentos financieros, diferente a inversiones en subsidiarias,
65
asociadas y/o negocios conjuntos
66 Instrumentos derivados
67 Otros
Utilidad por venta o enajenación de activos, bienes poseídos por
68
menos de dos años
69 Casa o apartamento de habitación
70 Propiedades, planta y equipo
 71 Propiedades de Inversión
72 Activos biológicos (sin plantas productoras)
73 Activos no corrientes mantenidos para la venta
74 Activos Intangibles
75 Inversiones en acciones y otras participaciones
76 Por disposición de otros instrumentos financieros
77 Otros
Utilidad por venta o enajenación de activos, bienes poseídos por
78
dos años o más (ganancia ocasional)
79 Casa o apartamento de habitación
80 Propiedades, planta y equipo
81 Propiedades de Inversión
82 Activos biológicos (sin plantas productoras)
83 Activos no corrientes mantenidos para la venta
84 Activos Intangibles
85 Inversiones en acciones y otras participaciones
86 Por disposición de otros instrumentos financieros
87 Otros
88 Ingresos por reversión de deterioros del valor
89 Inventarios
90 Propiedades, planta y equipo
91 Activos intangibles
92 Activos de exploración y evaluación de recursos minerales
93 Propiedades de inversión medidas al modelo de costo
94 Activos no corrientes mantenidos para la venta
95 Activos biológicos medidos al modelo de costo
96 Bienes de arte y cultura
Activos financieros (diferentes a cartera de crédito y operaciones
97
de leasing)
98 Cartera de crédito y operaciones de leasing
99 Otras inversiones medidas al costo o el método de la participación
100 Otros deterioros
Ingresos por reversión de provisiones (pasivos de monto o fecha
101
inciertos)
102 Garantías
103 Contratos onerosos
104 Litigios
105 Reembolsos a clientes
106 Reestructuraciones de negocios
107 Otros
Ingresos por reversión de pasivos por beneficios a los
108
empleados
109 Beneficios de corto plazo
110 Beneficios de largo plazo
111 Beneficios a empleados por terminación del vínculo laboral
112 Beneficios a empleados post-empleo
113 Otros ingresos
114 Transferencias, subvenciones y ayudas gubernamentales
115 Donaciones, aportaciones y similares
116 Reembolsos de compañías de seguros (indemnizaciones)
117 Otras indemnizaciones
118 Otras reversiones o recuperaciones
119 Apoyos económicos para financiar programas educativos
120 Recompensas
121 donaciones para partidos, movimientos y campañas políticas
122 Gananciales
123 Otros
124 Ganancias netas en operaciones discontinuadas
125 Ajustes fiscales - adición de ingresos
126 Mayor ingreso - Precios de Transferencia
127 Otros ingresos fiscales y no incluidos contablemente
Ganancias por inversiones en sociedades, asociadas y/o negocios
128
conjuntos (renta cedular de dividendos y participaciones)
129 Ganancias por el método de participación
130 Ganancias cambios en el valor razonable
No constitutivos de renta ni ganancia
131 Dividendos y participaciones, ocasional
año 2016 y anteriores
132 Gravados
133 Capitalizaciones no gravadas (art. 36-3 E.T.)
Subcédula Numeral 3° art. 49 del Sin incluir los
134 Ingresos por dividendos y Estatuto Tributario desarrollen m
participaciones, año 2017 y (más abajo).
posteriores Subcédula Parágrafo 2° art. 49 del
135
Estatuto Tributario
136 No gravados
Mega inversiones (art. 235-3
E.T.) Gravados (Parágrafo 2° art. 49 del
137
Estatuto Tributario)
No constitutivos de renta ni ganancia
138
ocasional (ECE)
Recibidos del exterior
139 Gravados
140 Exentos
141 Ingresos no constitutivos de renta ni ganancia ocasional
142 TOTAL INGRESOS
143 COSTOS
144 Materias primas, reventa de bienes terminados y servicios
145 Costo de ventas calculado por el sistema permanente
146 Inventario inicial
147 Materias primas (para procesos compras locales
148 de producción) Importaciones
 Materias primas (para procesos
de producción)
149 Inventario final
150 Inventario inicial
151 Costos de los bienes vendidos compras locales
(para comerciantes por reventa
152 de bienes terminados) Importaciones
153 Inventario final
154 Inventario inicial
Productos en proceso
155 Inventario final
156 Inventario inicial
Producto terminado
157 Inventario final
158 Costos en la prestación de servicios (para prestadores de servicios)
159 Otros sistemas de determinación del costo de ventas
160 Ajustes (+/-)
161 Mano de obra
162 De corto plazo
163 De largo plazo
Beneficios a empleados
164 Por terminación del vínculo laboral
165 Posempleo
166 Depreciaciones, amortizaciones y deterioros
167 Del costo
Depreciación propiedades,
planta y equipo Del ajuste acumulado por
168
revaluaciones o reexpresiones
169 Del costo
Depreciación propiedades de
inversión Del ajuste acumulado por
170
revaluaciones o reexpresiones
171 Del costo
Depreciación activos biológicos Del ajuste acumulado por
172
revaluaciones o reexpresiones
173 Del costo
Amortización activos
intangibles Del ajuste acumulado por
174
revaluaciones o reexpresiones
175 Depreciación derechos de uso en arrendamientos operativos (NIIF 16)
176 Del costo
Otras depreciaciones y
amortizaciones Del ajuste acumulado por
177
revaluaciones o re-expresiones
178 Inventarios
Deterioro del valor de

179 Propiedades, planta y equipo

180 Activos intangibles
181 Activos de exploración y evaluación de recursos minerales
los activos

182 Propiedades de inversión medidas al modelo de costo

183 Activos no corrientes mantenidos para la venta
184 Activos biológicos medidos al modelo de costo
185 Bienes de arte y cultura medidos al modelo de costo
Activos financieros (diferentes a cartera de crédito y
186
operaciones de leasing)
187 Cartera de crédito y operaciones de leasing
Otras inversiones medidas al costo o por el método de la
188
participación
 los
Deterior
189 Derechos de uso en arrendamientos operativos (NIIF 16)
190 Otros deterioros
191 Otros costos
192 Arrendamientos
193 Seguros
194 Servicios
195 Honorarios
196 Vinculados económicos
Servicios Jurisdicciones no cooperantes, de baja o nula imposición y
197
técnicos regímenes tributarios preferenciales
198 No vinculados
199 Vinculados económicos
Asistenci Jurisdicciones no cooperantes, de baja o nula imposición y
200
a técnica regímenes tributarios preferenciales
201 No vinculados
202 Otros conceptos reconocidos como costo en el estado de resultados
203 Otros costos fiscales no reconocidos contablemente
204 Menor costo - ajuste Precios de Transferencia
205 TOTAL COSTOS
206 GASTOS
207 Gastos comunes a varias cédulas
208 Intereses por préstamos de vivienda
Salud por medicina prepagada o seguros de salud para el
209
contribuyente, su cónyuge, sus hijos o dependientes
210 Intereses sobre créditos educativos del ICETEX
211 Donaciones
212 Gravamen a los movimientos financieros (GMF)
213 De administración
214 Mano de obra
215 De corto plazo
216 De largo plazo
Beneficios a empleados
217 Por terminación del vínculo laboral
218 Post-empleo
219 Otros gastos de administración
220 Impuestos distintos al impuesto de renta y complementarios
221 Arrendamientos operativos
222 Contribuciones y afiliaciones
223 Honorarios
224 Seguros
225 Vinculados económicos
Jurisdicciones no cooperantes, de
226 Servicios administrativos baja o nula imposición y regímenes
tributarios preferenciales
 Servicios administrativos

227 No vinculados
228 Vinculados económicos
Jurisdicciones no cooperantes, de
229 Regalías baja o nula imposición y regímenes
tributarios preferenciales
230 No vinculados
231 Vinculados económicos
Jurisdicciones no cooperantes, de
232 Asistencia técnica baja o nula imposición y regímenes
tributarios preferenciales
233 No vinculados
234 Otros servicios
235 Investigación y desarrollo
236 Gastos legales
237 Reparación, mantenimiento, adecuación e instalaciones
238 Transporte
239 Otros gastos
240 Depreciaciones, amortizaciones y deterioros
241 Del costo
Depreciación propiedades,
planta y equipo Del ajuste acumulado por
242
revaluaciones o reexpresiones
243 Del costo
Depreciación propiedades
de inversión Del ajuste acumulado por
244
revaluaciones o reexpresiones
245 Depreciación Arrendamientos operativos (NIIF 16)
246 Del costo
Otras depreciaciones Del ajuste acumulado por
247
revaluaciones o reexpresiones
248 Del costo
Amortización activos
intangibles Del ajuste acumulado por
249
revaluaciones o reexpresiones
250 Del costo
Otras amortizaciones Del ajuste acumulado por
251
revaluaciones o reexpresiones
252 Inventarios
253 Propiedades, planta y equipo
Deterioro del valor de los

254 Activos intangibles

255 Activos de exploración y evaluación de recursos minerales
256 Propiedades de inversión medidas al modelo de costo
257 Activos no corrientes mantenidos para la venta
activos

258 Bienes de arte y cultura medidos al modelo de costo

259 Activos biológicos medidos al modelo de costo
Activos financieros (diferentes a cartera de crédito y
260
operaciones de leasing)
261 Cartera de crédito y operaciones de leasing
 ac
Deterioro d
Otras inversiones medidas al costo o por el método de la
262
participación
263 Derechos de uso en arrendamientos operativos (NIIF 16)
264 Otros deterioros
265 Gastos de distribución y ventas
266 Mano de obra
267 De corto plazo
268 De largo plazo
Beneficios a empleados
269 Por terminación del vínculo laboral
270 Posempleo
271 Otros gastos de distribución y ventas
272 Impuestos distintos al impuesto de renta y complementarios
273 Arrendamientos operativos
274 Contribuciones y afiliaciones
275 Honorarios
276 Seguros
277 Vinculados económicos
Jurisdicciones no cooperantes, de
278 Servicios administrativos baja o nula imposición y regímenes
tributarios preferenciales
279 No vinculados
280 Vinculados económicos
Jurisdicciones no cooperantes, de
281 Regalías baja o nula imposición y regímenes
tributarios preferenciales
282 No vinculados
283 Vinculados económicos
Jurisdicciones no cooperantes, de
284 Asistencia técnica baja o nula imposición y regímenes
tributarios preferenciales
285 No vinculados
286 Otros servicios
287 Investigación y desarrollo
288 Gastos legales
289 Reparación, mantenimiento, adecuación e instalaciones
290 Transporte
291 Otros gastos
292 Depreciaciones, amortizaciones y deterioros
293 Del costo
Depreciación propiedades,
planta y equipo Del ajuste acumulado por
294
revaluaciones o reexpresiones
295 Del costo
Depreciación propiedades
de inversión Del ajuste acumulado por
296
revaluaciones o reexpresiones
297 Del costo
Depreciación activos
biológicos
 Depreciación activos
biológicos Del ajuste acumulado por
298
revaluaciones o reexpresiones
299 Del costo
Amortización activos
intangibles Del ajuste acumulado por
300
revaluaciones o reexpresiones
301 Depreciación Arrendamientos operativos (NIIF 16)
302 Del costo
Otras depreciaciones y
amortizaciones Del ajuste acumulado por
303
revaluaciones o reexpresiones
304 Inventarios
305 Propiedades, planta y equipo
Deterioro del valor de los activos

306 Activos intangibles

307 Activos de exploración y evaluación de recursos minerales
308 Propiedades de inversión medidas al modelo de costo
Activos no corrientes mantenidos para la venta o para
309
distribuir a los propietarios
310 Bienes de arte y cultura medidos al modelo de costo
311 Activos biológicos medidos al modelo de costo

Activos financieros (diferentes a cartera de crédito y

312
operaciones de leasing)
313 Cartera de crédito y operaciones de leasing
Otras inversiones medidas al costo o el método de la
314
participación
315 Derechos de uso en arrendamientos operativos (NIIF 16)
316 Otros deterioros
317 Gastos financieros
318 Financiero o mercantil (leasing)
Arrendamiento
319 Operativo (NIIF 16)
320 Intereses devengados por préstamos de terceros
Por instrumentos financieros medidos a costo amortizado distinto a
321
préstamos
322 Costos de transacción
323 Diferencia en cambio
324 Intereses implícitos (transacciones de financiación)
325 Actualización de provisiones reconocidas a valor presente
Otros gastos financieros reconocidos como gasto en el estado de
326
resultados
Pérdidas por inversiones en sociedades, asociadas y/o negocios
327
conjuntos
328 Pérdidas por el método de participación
329 Pérdidas por mediciones a valor razonable
330 Pérdidas por mediciones a valor razonable
331 Activos biológicos
332 Propiedades de inversión
333 Instrumentos financieros
334 Instrumentos derivados
335 Otras
336 Pérdida en la venta o enajenación de activos fijos
337 Propiedades, planta y equipo
338 propiedades de inversión
339 Activos no corrientes mantenidos para la venta
Valoración y venta de inversiones fondo de liquidez y títulos
340
participativos, entre otros
341 Por disposición de otros instrumentos financieros
342 Activos Intangibles
343 Descuento en operaciones de factoring
344 Inversiones en acciones y otras participaciones
345 Otros
346 Gastos por provisiones (pasivos de monto o fecha inciertos)
347 Garantías
348 Contratos onerosos
349 Litigios
350 Reembolsos a clientes
351 Reestructuraciones de negocios
352 Pasivos contingentes asumidos en una combinación de negocios
353 Otros
354 Otros gastos
355 Transferencias, subvenciones y ayudas gubernamentales
356 Contribución a educación de los empleados
357 Otros
358 Deducciones fiscales no reconocidos contablemente
359 Pérdidas netas en operaciones discontinuadas
360 Menor gasto o deducción - ajuste Precios de Transferencia
361 TOTAL GASTOS
GANANCIA O PÉRDIDA ANTES DE IMPUESTO A LA RENTA (ingresos -
362
costos - gastos)
363 Renta Pasiva - ECE sin residencia fiscal en Colombia
364 Dividendos, retiros y Gravados
Estas rentas ECE por dividendos ya
365 repartos Exentos (CAN) quedaron reportadas en la fila 138 y por
366 Intereses y rendimientos financieros eso no se deben volver
a reportar en esta fila 364.
Ingresos

367 Provenientes de activos intangibles

368 Enajenación o cesión de derechos
369 Enajenación o arrendamiento de inmuebles
370 Compra o venta de bienes corporales
371 Por servicios
372 TOTAL
373 Costos
374 Deducciones
375 RENTA LIQUIDA PASIVA
376 Determinación de las Rentas líquidas Cedulares

377 CONCEPTO / CEDULA

378 Total ingreso cedular (valor fiscal)

Retiros parciales o totales de los aportes voluntarios, que
379 incumplen condiciones, a los fondos de pensiones de
jubilación e invalidez y fondos de cesantías
Otros
ingresos Retiros parciales o totales de aportes a cuentas AFC, que
380 cedulare no cumplan período de permanencia
s
Recuperación por el empleador de aportes voluntarios y sus
381
rendimientos (parágrafo 2, art. 126-1 E.T.)
382 Ingresos no constitutivos de renta ni ganancia ocasional
383 Aportes obligatorios al fondo de pensión (4%)
384 Aportes obligatorios al fondo de solidaridad pensional (1.2%)
Cotizaciones y aportes voluntarios, régimen de ahorro individual
385
con solidaridad o fondos de pensiones obligatorias
386 Aportes obligatorios a salud (4%, 12%)
Aportes afiliación voluntaria del trabajador independiente al
387
Sistema General de Riesgos Laborales
Rendimientos cotizaciones y aportes voluntarios, régimen de
388 ahorro individual con solidaridad o fondos de pensiones
obligatorias
389 Apoyo económico para financiar programas educativos
390 Pagos a terceros por alimentación
Recompensas, gananciales, donaciones partidos políticos,
391 utilidad venta casa/apartamento de habitación, enajenación de
acciones en bolsa

Indemnizaciones (laborales, de pensiones, daño emergente, entre

392
otras)
393 Dividendos y participaciones
394 Otros ingresos no constitutivos de renta
395 Total Ingresos netos
396 Costos
397 Gastos
398 Renta liquida
Renta líquida pasiva - Entidades controladas del
399
exterior sin residencia fiscal en Colombia (ECE)
400 Dividendos, retiros y repartos
401 Intereses y rendimientos financieros
402 INGRESOS
Provenientes de activos intangibles
403 Enajenación o cesión de derechos
404 Enajenación o arrendamiento de inmuebles
405 Compra o venta de bienes corporales
406 Por servicios
407 TOTAL
408 Costos
409 Deducciones
410 Deducciones
411 Deducción por dependientes económicos
412 Aportes a título de cesantía, participes independientes Aquí podrían ir algunas don
tratan como "deducción",
413 Deducción por pagos de intereses de vivienda donaciones a proyectos de
16 ley 814 de 2003).
Salud por medicina prepagada o seguros de salud para el
414
trabajador, su cónyuge, sus hijos o dependientes
415 Por donaciones
416 Deducción por impuestos pagados (GMF 4 × 1000)
Otras deducciones (intereses sobre créditos eduativos del
417
ICETEX, inversiones definidas en la Ley, etc.)
418 Rentas exentas
419 Gastos de representación y otras rentas de trabajo
420 Cesantías e intereses sobre cesantías pagadas en el período
421 Retiro cesantías acumuladas al 31 de diciembre de 2016
Pensiones de jubilación, invalidez, vejez, de sobrevivientes y
422 sobre riesgos profesionales vejez, de sobrevivientes y sobre
riesgos profesionales
Indemnizaciones sustitutivas de las pensiones o devoluciones de
423
saldos de ahorro pensional
Aportes voluntarios a los seguros privados de pensiones y a los
424
fondos de pensiones voluntarias
Rendimientos aportes voluntarios a los seguros privados de
425
pensiones y a los fondos de pensiones voluntarias

426 Aportes a cuentas AFC

427 Rendimientos aportes a cuentas AFC
Prima especial y de costo de vida (servidores públicos
428
diplomáticos…)
Indemnizaciones por accidente de trabajo o enfermedad,
429
protección a la maternidad o gastos de entierro del trabajador

430 Servicios de ecoturismo (numeral 5 del art.207-2 del ET) Ver pregunta 1.25
concepto DIAN 91
de 2018
Servicios hoteleros prestados en nuevos hoteles o remodelados
431
(numerales 3 y 4 y 5 art. 207-2 E.T.)
Seguro por muerte, compensaciones por muerte y prestaciones
432 sociales, miembros de las Fuerzas Militares y de la Policía
Nacional.
Exceso salario básico, oficiales, suboficiales y soldados
433 profesionales de las Fuerzas Militares y oficiales, suboficiales,
nivel ejecutivo, patrulleros y agentes de la Policía Nacional.
Ingreso no gravado para las reservas de oficiales de primera y
434
segunda clase de la Armada Nacional
435 Otras rentas exentas
436 Rentas líquidas pasivas - ECE
Rentas exentas Decisión
578 de la CAN Distintas a rentas líquidas pasivas -
437
ECE
438 Por pagos laborales (25%)
441 Total rentas exentas y deducciones imputables
442 Total rentas exentas y deducciones imputables (limitadas)
443 Rentas exentas imputables a renta presuntiva
444 Renta líquida ordinaria del ejercicio
445 o pérdida líquida del ejercicio
446 De pérdidas fiscales
compensaciones Del exceso de renta presuntiva sobre
447
renta ordinaria
448 Rentas gravables
449 Renta Líquida por recuperación especial de deducciones
Renta Líquida por recuperación de la deducción en la provisión de
450
pensiones de jubilación
Renta Líquida por pérdidas compensadas modificadas por
451
Liquidación Oficial
452 Renta líquida por pasivos inexistentes
453 renta líquida por omisión de activos
454 Renta líquida por comparación patrimonial
455 Renta líquida cedular
456 CLASIFICACIÓN DE DIF
457 AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE POR DIFERENCIAS PERMANENTES

458 CONCEPTO
459 Diferencias permanentes que disminuyen la Renta Liquida (-)
460 Ingresos no constitutivos de renta ni ganancia ocasional
Utilidad por venta o enajenación de activos, bienes poseídos por dos
461
años o más (ganancia ocasional)
462 Total rentas exentas y deducciones imputables (limitadas)
463 Recuperación de deducciones
464 Ganancias por el método de participación
Deducción especial por inversiones o en adquisición de

Otros beneficios fiscales

465
activos (contrato de estabilidad jurídica)
Inversiones en investigación, desarrollo tecnológico e
466
innovación
Mayor valor del costo de los activos fijos por reajustes
467
fiscales o saneamientos año 1995
468 Donaciones deducibles
469 Salarios con deducciones especiales
Reintegro o recuperación de provisiones que constituyan
470 diferencias permanentes, en períodos anteriores –
provisiones para gastos no deducibles
471 Otros beneficios fiscales de naturaleza permanente
472 Diferencias permanentes que aumentan la Renta Liquida (+)

Deducciones de impuestos (patrimonio vehículos, entre

473
otros), distintos a GMF

Deducciones imputables registradas contablemente (GMF,

intereses de vivienda, donaciones, salud por medicina
474
prepagada o seguros de salud para el trabajador, su
cónyuge, sus hijos o dependientes)
475 Gastos sin soporte
476 Pagos al exterior sin la prueba de la retención en la fuente
477 Pagos al exterior que exceden el 15% de la renta líquida
478 Salarios sin el pago de los aportes parafiscales
479 Gastos de vigencias anteriores
480 Gasto financiero no deducible por regla de subcapitalización
481 Otros gastos financieros no deducibles
Deterioro de inversiones para cubrir una pérdida en
482
enajenación de acciones
as y Gastos no deducibles

Pérdida en la enajenación de acciones y venta de bienes

483
inmuebles
484 Pérdidas no deducibles por faltantes de inventarios
485 Perdidas por el método de participación
Por pagos de regalías por concepto de intangibles a
486
vinculados del exterior y zonas francas
 Pérdidas y Gastos no d
Limitación de costos por compras a proveedores ficticios o
487
insolventes

Impuestos, multas, sanciones, penalidades, intereses

488
moratorios y las condenas no deducibles

Gastos que no guardan relación de causalidad y necesidad

489
con la actividad productora de renta

Monto que supera el limite permitido para atenciones a

490
clientes, proveedores y empleados
491 Importación de tecnología, patentes y marcas
Gastos no deducibles en contratos de arrendamientos, de
492
naturaleza permanente

Gastos no deducibles por operaciones gravadas con IVA

493 realizadas con personas no inscritas en el Régimen Común
del Impuesto Sobre las Ventas
494 Gasto no deducible por donaciones

Gastos no deducibles, atribuibles a ingresos exentos o no

495
constitutivos de renta ni ganancia ocasional

496 Otros gastos no deducibles de naturaleza permanente

497 Rentas liquidas por ventas de inversiones
Otros ajustes

498 Mayor ingreso, ajustes por precios de transferencia

Menor costo o deducción, ajustes por precios de
499
transferencia
Rentas líquidas por recuperación de deducciones de
500
naturaleza permanente

501 Otros ajustes

GANANCIA O PÉRDIDA CONTABLE CON DIFERENCIAS
502
PERMANENTES
503 AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE POR DIFERENCIAS TEMPORALES (que afectan el
504 Diferencias temporales deducibles
505 Inventarios
Pérdidas por deterioro del

506 Propiedades, planta y equipo

507 Activos intangibles
valor de los activos

508 Activos de exploración y evaluación de recursos minerales

509 Propiedades de inversión medidas al modelo de costo
510 Activos no corrientes mantenidos para la venta
511 Activos biológicos medidos al modelo de costo
512 Bienes de arte y cultura medidos al modelo de costo
Activos financieros (diferentes a cartera de crédito y
513
operaciones de leasing)
514 Cartera de crédito y operaciones de leasing
 Pérdidas por
valor de l
Otras inversiones medidas al costo o por el método de la
515
participación
516 Otras pérdidas por deterioro
517 Propiedades, planta y equipo
518 Gastos por depreciación que Propiedades de inversión
519 han excedido el límite máximo Activos biológicos
520 fiscal Bienes de arte y cultura
521 Otros activos
522 Gastos por amortización que han excedido el límite máximo fiscal
523 Propiedades de inversión
524 Instrumentos derivados
Pérdidas por medición a valor Otros instrumentos financieros,
razonable diferentes a títulos de renta fija,
525
medidos al modelo del valor
razonable
526 Pérdida por diferencia en cambio
Pérdidas esperadas en contratos de construcción y otros servicios
527
(provisiones por contratos onerosos)
528 Intereses implícitos (ventas o préstamos concedidos a terceros)
529 Otras Provisiones asociadas a pasivos de monto o fecha inciertos
530 Por beneficios a empleados
531 Gastos por actualización de provisiones reconocidas a valor presente
Costos por préstamos atribuibles a activos aptos para entidades que
532
aplican la NIIF para las PYMES
Pasivos por ingresos diferidos producto de programas de fidelización
533 de clientes que no han sido reversados contablemente pero que
deben ser gravados fiscalmente
Ajustes por contratos de concesión que incorporan las etapas de
534
construcción, administración, operación y mantenimiento
535 Gastos de establecimiento
536 Gastos de investigación, desarrollo e innovación
537 En la explotación de minas, petróleo y gas
Rentas con derecho a cobro (causadas) que no cumplieron todos los
538
criterios para ser contabilizadas como ingresos en el período gravable
539 Otras diferencias temporales deducibles
540 Total diferencias temporales deducibles
541 Diferencias temporales imponibles (gravables)
Costos atribuidos en la fecha de
542 transición a los nuevos marcos
Gastos por depreciaciones de técnicos normativos contables
activos fijos no aceptadas
fiscalmente de naturaleza
temporaria
 Gastos por depreciaciones de
activos fijos no aceptadas
543 Aplicación del modelo de revaluación
fiscalmente de naturaleza
temporaria Costos estimados de
544
desmantelamiento
545 Otros
Costos atribuidos en la fecha de
546 transición a los nuevos marcos
Gastos por amortizaciones de técnicos normativos contables
activos intangibles no
547 Aplicación del modelo de revaluación
aceptadas fiscalmente de
naturaleza temporaria Plusvalía (Good Will, fondo de
548
comercio y crédito mercantil)
549 Otros
550 Propiedades de inversión
551 Instrumentos derivados
Ganancias por la medición a
valor razonable Otros instrumentos financieros,
552 diferentes a títulos de renta fija
medidos al valor razonable
553 Ganancia por diferencia en cambio
554 Ingresos provenientes por contraprestación variable
555 Intereses implícitos (compras o préstamos obtenidos)
556 Deducción especial del impuesto sobre las ventas
557 Otras diferencias temporales imponibles (gravables)
558 Total diferencias temporales imponibles
559
Otras diferencias temporales
560
Cambios en el valor razonable menos
561
costos de venta

Costos de producción atribuibles a la

Mediciones de activos
transformación biológica o pérdidas
562 biológicos al valor razonable
causadas en caso de destrucción,
menos costos de venta
daños, muerte y otros eventos

Depreciación fiscal de animales

563
productores
564 Ajustes por valor razonable
Ajustes por títulos de renta fija
(activos financieros) medidos al Ajuste por rendimientos financieros
565 modelo del valor razonable calculados de manera lineal para
efectos fiscales
566 Gastos por amortización acelerados fiscalmente
Ajustes por operaciones de reporto o repo, simultáneas y de
567
transferencia temporal de valores
568 Contratos de arrendamientos
569 Total otras diferencias temporales
570 CONCEPTO
571 TOTAL RENTAS LIQUIDAS CEDULARES
572 O PÉRDIDA LÍQUIDA DEL EJERCICIO
573 LIQUIDACIÓN
574 Renta presuntiva período gravable
575 Patrimonio líquido del año o período gravable anterior
576 Acciones y aportes poseídos en sociedades nacionales
Bienes afectados por hechos constitutivos de fuerza mayor
577
Valor o caso fortuito
578 patrimonial Bienes vinculados a empresas en período improductivo
neto
579 Bienes destinados exclusivamente a actividades deportivas

580 Bienes vinculados a empresas exclusivamente mineras

581 Primeras 19.000 UVT de activos destinados al sector agropecuario
582 Otras exclusiones
583 Base de cálculo de la renta presuntiva
584 Renta presuntiva (0%)
585 Renta gravable generada por los activos excluidos
586 Renta exenta imputable a Renta presuntiva
587 Ganancias ocasionales gravables
588 Ingresos por ganancia ocasional en venta de activos fijos
589 Otros ingresos por ganancia ocasional
590 Total Ingresos por ganancias ocasionales
591 Costos por ganancia ocasional en venta de activos fijos
592 Otros costos por ganancias ocasionales
593 Total costos por ganancias ocasionales
594 Ganancias ocasionales no gravadas por la venta de acciones ECE
595 Otras ganancias ocasionales no gravadas y exentas
596 Rentas deudores régimen Ley 1116 de 2006. Decretos 560 y 772 de 2020
Uttilización pérdidas fiscales acumuladas (inc. 2 art. 15 Decreto 772 de
597
2020)
598 Impuesto de ganancias ocasionales
599 Impuestos pagados en el exterior
600 Descuentos Donaciones
601 tributarios Otros
602 Total descuentos tributarios
603 Descuento por impuestos pagados en el exterior por ganancias ocasionales
604 Anticipo renta liquidado año gravable anterior
Saldo a favor del año gravable anterior sin solicitud de devolución y/o
605
compensación
606 Por pagos laborales
607 Por ventas
608 Por servicios
609 Por honorarios y comisiones
610 Retenciones Por rendimientos financieros
611 Por dividendos y participaciones
612 Trasladada de conformidad con el art. 242-1 ET
 Retenciones

613 Otras retenciones

614 Total retenciones año gravable que declara
615 Anticipo renta para el año gravable siguiente
616 Abono por inexequibilidad impuesto solidario por el COVID-19
617 Sanciones
618
INFORMATIVO - OTRO RESULTADO INTEGRAL (ORI)
619
620 Cambios en el superávit de revaluación
No se reclasifican al resultado

621 Nuevas mediciones de los planes de beneficios definidos

622 Inversiones en instrumentos de patrimonio
Participación otro resultado integral de asociadas y negocios
623
conjuntos contabilizados utilizando el método de la participación

Instrumentos de cobertura que cubren inversiones en

624
instrumentos de patrimonio

Cambio valor razonable de pasivos financieros atribuible a

625
cambios en el riesgo de crédito del pasivo
626 Diferencias de cambio por conversión
Se reclasifican
al resultado

627 Activos financieros disponibles para la venta

Activos financieros medidos al valor razonable con cambios en el
628
ORI
629 Cobertura de flujos de efectivo
630 Coberturas de inversiones netas en negocios en el extranjero
631 Otras partidas que deban ser reconocidas en el ORI
632 OTRO RESULTADO INTEGRAL ANTES DE IMPUESTOS
633 RESULTADO INTEGRAL TOTAL DEL AÑO
634 Gasto / ingreso impuesto de renta y complementario del período
635 Sobre renta liquida / presuntiva del período
636 Gasto por
Gastos por ajustes respecto a períodos anteriores
impuesto
637 Ingreso por ajustes respecto a períodos anteriores
corriente
638 Impuestos asumidos del exterior - convenios o tratados
639 Gasto por impuesto diferido
640 Ingreso impuesto diferido
641 Valor neto gasto por impuesto
642 DATOS INFORMATIVOS
643 Ingresos devengados (contables) por fidelización de clientes
644 Ingresos fiscales por fidelización de clientes, sin devengo contable
645 Retiros para consumo y publicidad, propaganda y promoción
646 Dividendos decretados en el periodo gravable
647 Dividendos cobrados en el periodo gravable
INGRESOS
 Ingresos devengados de fideicomisos o encargos fiduciarios,
648
calidad de fideicomitente o fiduciante

INGRESOS
Ingresos devengados de fideicomisos o encargos fiduciarios,
649
calidad de beneficiario
Ingreso mensual promedio, últimos seis (6) últimos meses al retiro
650
de las cesantías - montos acumulados al 31 - dic-2016
Ingreso mensual promedio, últimos seis (6) últimos meses al pago
651
o consignación de las cesantías - realizadas a partir del año 2017
652 Salario del trabajador
653 Número de meses a los cuales corresponde la pensión
Costos y gastos devengados, asociados a ingresos por
654
fidelización de clientes
Bajas de inventarios (faltantes, caso fortuito o fuerza mayor),
655 reconocidos como costo o gasto en el estado de resultados del
COSTOS Y GASTOS

ejercicio
Costos indirectos de producción no distribuidos como costo del
656 inventario, reconocidos como costo o gasto en el estado de
resultados del ejercicio
Monto descuentos obtenidos en el período en la compra de
657
inventarios
Costos y gastos devengados de fideicomisos o encargos
658
fiduciarios, calidad de fideicomitente o fiduciante
Costos y gastos devengados de fideicomisos o encargos
659
fiduciarios, calidad de beneficiario
660 Total costos y gastos de nómina
661 Aportes al sistema de seguridad social
662 Aportes al SENA, ICBF, cajas de compensación
INFORMATIVOS
OTROS DATOS

Aportes del empleador a los seguros privados de pensiones

663
y a los fondos de pensiones voluntarias
664 Ingresos
665 Costos y deducciones
Operaciones con
666 Compra de inventarios
vinculados económicos
667 compra de activos fijos
668 Pasivo
 En todas
deben in
aproxima
e resultados - Impuesto de Renta y complementarios
Solo esta
recibir va

EFECTO DE
CONVERSIÓN MENOR VALOR MAYOR VALOR
VALOR (Moneda FISCAL (por FISCAL (por
reconocimiento, reconocimiento, VALOR FISCAL
CONTABLE funcional exenciones, recuperaciones,
diferente al peso limitaciones, etc.) deducciones, etc.)
colombiano)
En estos d
ingresos br
parte de un
0 0 0 0 0 cédula gen
0 0 0 0 0 rentas de t
0 0 0 0 0 no laboral)
los ingreso
0 0 0 0 0 por los "Re
0 0 0 0 0 desde los fo
voluntarias
0 0 0 0 0 NO cumplie
0 0 0 0 0 permanenci
especiales".
0 0 0 0 0 bruto solo s
0 0 abajo (ver fi
0 0
0 0 0 0 0
0 0 0 0 0
0 0 0 0 0
0 0 0 0 0
0 0
252,741,500 0 0 300,000 253,041,500
500,000 0 0 0 500,000
0 0 0 0

0 0 0 0 0

0 0 0 0 0

0 0 0 0 0
0 0 0 0 0
12,000,000 0 0 0 12,000,000
0 0 0 0 0
 240,241,500 0 0 0 240,241,500
0 0
300,000 300,000
13,040,634,275 0 58,293,367 0 12,982,340,908
12,965,979,762 0 0 0 12,965,979,762
14,061,338,045 0 0 0 14,061,338,045
13,675,738,045 0 0 0 13,675,738,045
0 0 0 0 0
0 0 0 0 0
0 0 0 0 0

0 0 0 0 0

0 0 0 0 0
0 0 0 0 0
0 0 0 0 0
0 0 0 0 0
0 0 0 0 0

0 0 0 0 0

0 0 0 0 0
0 0 0 0 0
0 0 0 0 0
385,600,000 0 0 385,600,000
1,095,358,283 0 0 0 1,095,358,283
1,095,358,283 0 0 0 1,095,358,283
0 0 0 0 0
0 0 0 0 0
0 0 0 0 0
0 0 0 0 0
0 0 0 0 0
0 0 0 0 0
0 0 0 0 0
0 0 0 0 0
0 0 0 0
0
0 0 0 0 0
0 0 0 0 0
0 0 0 0 0
0 0 0 0 0
0 0 0 0 0
 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0
0 0 0 0 0
0 0 0 0 0
0 0 0 0 0
0 0 0 0 0
0 0 0 0 0

0 0 0 0 0

0 0 0 0 0
0 0 0 0 0
0 0 0 0 0
0 0 0 0 0
0 0 0 0 0
0 0 0 0 0
0 0 0 0 0
0 0 0 0 0
0 0 0 0 0
38,293,367 0 38,293,367 0 0
0 0 0 0 0
38,293,367 0 38,293,367 0 0
0 0 0 0 0
0 0 0 0 0
0 0 0 0 0
0 0 0 0 0
0 0 0 0 0
0 0 0 0 0
0 0 0 0
0
0 0 0 0 0
0 0 0 0 0
0 0 0 0 0

0 0 0 0 0

0 0 0 0 0
0 0 0 0 0
0 0 0 0 0
0 0 0 0 0
0 0 0 0 0
0 0 0 0 0
0 0 0 0 0
0 0 0 0 0
0 0 0 0 0
 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0
36,361,146 0 20,000,000 0 16,361,146
0 0 0 0 0
0 0 0 0 0
0 0 0 0 0
0 0 0 0 0
0 0 0 0 0
0 0 0 0 0
0 0 0 0 0
0 0 0 0 0
0 0 0 0 0
36,361,146 0 20,000,000 0 16,361,146
0 0 0
0 0 0 0 0
0 0
0 0

6,569,156 0 0 0 6,569,156

0 0 0 0
0 0 0 0
486,000 0 0 486,000
6,083,156 0 0 6,083,156
0 0 0 0
Sin incluir los recibidos
0 de sociedades que 0 0 0
desarrollen megainversiones que van por aparte
(más abajo).
0 0 0 0
0 0 0 0 0
0 0 0 0 0

0 0 0 0 0
0 0 0 0 0
0 0 0 0 0
486,000 486,000
13,299,944,931 0 58,293,367 -186,000 13,241,465,564

1,475,658,444 0 0 0 1,475,658,444
0 0 0 0 0
0 0 0 0 0
0 0 0 0 0
0 0 0 0 0
 0 0 0 0 0
3,320,000,000 0 0 0 3,320,000,000
2,351,456,789 0 0 0 2,351,456,789
0 0 0 0 0
4,442,587,665 0 0 0 4,442,587,665
0 0 0 0 0
0 0 0 0 0
0 0 0 0 0
0 0 0 0 0
246,789,320 0 0 0 246,789,320
0 0 0 0 0
0 0 0 0 0
0 0 0 0 0
0 0 0 0 0
0 0 0 0 0
0 0 0 0 0
0 0 0 0 0
0 0 0 0 0
0 0 0 0 0
0 0 0 0 0
0 0 0 0 0
0 0 0 0 0
0 0 0 0 0
0 0 0 0 0
0 0 0 0 0
0 0 0 0 0
0 0 0 0 0
0 0 0 0 0
0 0 0 0 0
0 0 0 0 0
0 0 0 0 0
0 0 0 0 0
0 0 0 0 0
0 0 0 0 0
0 0 0 0 0
0 0 0 0 0
0 0 0 0 0
0 0 0 0 0
0 0 0 0 0
0 0 0 0 0
 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0
0 0 0 0 0
0 0 0 0 0
0 0 0 0 0
0 0 0 0 0
0 0 0 0 0
0 0 0 0 0
0 0 0 0 0

0 0 0 0 0
0 0 0 0 0

0 0 0 0 0
0 0 0 0 0
0 0 0 0 0
0 0
0 0
1,475,658,444 0 0 0 1,475,658,444

10,000,000 0 10,000,000 0 0
0 0 0 0 0
0 0 0 0 0

0 0 0 0 0
10,000,000 0 10,000,000 0 0
0 0 0 0 0
1,102,401,616 0 6,798,360 -5,550,249 1,090,053,007
604,599,401 0 0 14,742,751 619,342,152
604,599,401 0 0 14,742,751 619,342,152
0 0 0 0 0
0 0 0 0 0
0 0 0 0 0
451,878,855 0 0 500,000 452,378,855
1,464,273 0 0 500,000 1,964,273
84,640,000 0 0 0 84,640,000
48,584,423 0 0 0 48,584,423
53,516,488 0 0 0 53,516,488
36,201,342 0 0 0 36,201,342
0 0 0 0 0

0 0 0 0 0
 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0

0 0 0 0 0

0 0 0 0 0
0 0 0 0 0

0 0 0 0 0

0 0 0 0 0
95,726,306 0 0 0 95,726,306
0 0 0 0 0
2,694,968 0 0 0 2,694,968
42,794,723 0 0 0 42,794,723
49,810,534 0 0 0 49,810,534
36,445,798 0 0 0 36,445,798
45,923,360 0 6,798,360 -20,793,000 18,332,000
39,125,000 0 0 -20,793,000 18,332,000
0 0 0 0 0
0 0 0 0 0
0 0 0 0 0
0 0 0 0 0
0 0 0 0 0
0 0 0 0 0
0 0 0 0 0
0 0 0 0 0
0 0 0 0 0
0 0 0 0 0
798,360 0 798,360 0 0
6,000,000 0 6,000,000 0 0
0 0 0 0 0
0 0 0 0 0
0 0 0 0 0
0 0 0 0 0
0 0 0 0 0
0 0 0 0 0
0 0 0 0
0
0 0 0 0 0
 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0
0 0 0 0 0
1,258,949,997 0 0 0 1,258,949,997
479,890,176 0 0 0 479,890,176
479,890,176 0 0 0 479,890,176
0 0 0 0 0
0 0 0 0 0
0 0 0 0 0
779,059,821 0 0 0 779,059,821
98,360,362 0 0 0 98,360,362
41,770,663 0 0 0 41,770,663
0 0 0 0 0
0 0 0 0 0
0 0 0 0 0
0 0 0 0 0

0 0 0 0 0

0 0 0 0 0
0 0 0 0 0

0 0 0 0 0

0 0 0 0 0
0 0 0 0 0

0 0 0 0 0

0 0 0 0 0
319,483,982 0 0 0 319,483,982
0 0 0 0 0
0 0 0 0 0
2,168,945 0 0 0 2,168,945
68,834,314 0 0 0 68,834,314
248,441,555 0 0 0 248,441,555
0 0 0 0 0
0 0 0 0 0
0 0 0 0 0
0 0 0 0 0
0 0 0 0 0
0 0 0 0 0
 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0
0 0 0 0 0
0 0 0 0 0
0 0 0 0 0
0 0 0 0 0
0 0 0 0 0
0 0 0 0 0
0 0 0 0 0
0 0 0 0 0
0 0 0 0 0
0 0 0 0
0
0 0 0 0 0
0 0 0 0
0

0 0 0 0
0
0 0 0 0 0

0 0 0 0
0
0 0 0 0 0
0 0 0 0 0
2,825,757 0 0 0 2,825,757
0 0 0 0 0
0 0 0 0 0
2,825,757 0 0 0 2,825,757

0 0 0 0 0

0 0 0 0 0
0 0 0 0 0
0 0 0 0 0
0 0 0 0 0
0 0 0 0 0

0 0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0 0
0 0 0 0 0
 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0
0 0 0 0 0
0 0 0 0 0
5,617,887 0 5,617,887 0 0
5,617,887 0 5,617,887 0 0
0 0 0 0 0
0 0 0 0 0
0 0 0 0 0
0 0 0 0 0
0 0 0 0 0
0 0 0 0 0
0 0 0 0 0
0 0 0 0 0
0 0 0 0 0
0 0 0 0 0
0 0 0 0 0
0 0 0 0 0
0 0 0 0 0
0 0 0 0 0
0 0 0 0 0
0 0 0 0 0
69,339,311 0 69,339,311 0 0
0 0 0 0 0
0 0 0 0 0
69,339,311 0 69,339,311 0 0
0 0
0 0 0
0 0
2,449,134,568 0 91,755,558 -5,550,249 2,351,828,761

9,375,151,919 0 -33,462,191 5,364,249 9,413,978,359

0 0 0 0 0
tas ECE por dividendos ya
n reportadas en la fila 138 y por 0 0 0 0 0
e deben volver 0 0 0 0 0
ar en esta fila 364.
0 0 0 0 0
0 0 0 0 0
0 0 0 0 0
0 0 0 0 0
0 0 0 0 0
0 0 0 0 0
0 0 0 0 0
 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0

Rentas de
trabajo por
honorarios y
Rentas de compensacione Rentas no
Rentas de capital Cédula general
trabajo s de servicios laborales
personales
sujetos a costos
y gastos

0 0 253,041,500 12,982,340,908 13,235,382,408

0 0 0 0
0

0 0 0 0
0

0 0 0 0
0
0 0 0 0 0
0 0 0 0 0
0 0 0 0 0

0 0 0 0
0
0 0 0 0 0
0 0
0 0

0 0 0

0 0 0
0 0

0 0

0 0
0 0
0
0 0 0 0 0
 0 0 253,041,500 12,982,340,908 13,235,382,408
0 0 0 1,475,658,444 1,475,658,444
0 0 0 2,351,828,556 2,351,828,556
0 0 253,041,500 9,154,853,908 9,407,895,408

0 0 0 0 0

0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0
0 0
0 0
0 0 0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0 0 0
0 0 0
0
Aquí podrían ir algunas donaciones que sí se 0 0 0 0
tratan como "deducción", ejemplo las
donaciones a proyectos de cine
0 nacional (ver art. 0 0 0 0
16 ley 814 de 2003).
0 0 0
0 0 0 0 0
0 0 0 0 0
0 0 0 0 0
0 0 0 138,810,680 138,810,680
0 0
0 0
0 0 0

0 0 0 0
0

0 0
0

0 0 0 0
0
 0 0 0
0 0
0

0 0

Ver pregunta 1.25 del 0

concepto DIAN 912
de 2018
0 0

0
0

0
0

0
0
0 0 0 138,810,680 138,810,680
0 0 0 0
0 0 0 0
0
0 0
0 0 0 138,810,680 138,810,680
0 0 0 138,811,000 138,811,000
138,811,000
0 0 253,041,500 9,016,042,908 9,269,084,408
0 0 0 0 0
0 0 25,000,000 25,000,000

2,386,000
0 0 0 0 0
0
0

0
0
0
0
0 0 253,041,500 8,988,656,908 9,241,698,408
ASIFICACIÓN DE DIFERENCIAS
ANENTES
Valor fiscal al
Valor fiscal
EPTO que tiene
solicitado
derecho
198,090,367 198,090,367
486,000 486,000
0 0
138,811,000 138,811,000
0 0
0 0

0
0

38,293,367 38,293,367

20,500,000 20,500,000
85,257,198 85,257,198

0 0

0 0

0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0

0 0

5,617,887 5,617,887

0 0
0 0

0 0
 0 0

58,110,088 58,110,088

11,229,223 11,229,223

0 0
0 0

0 0

0 0

10,000,000 10,000,000

0 0

0 0
0 0
0 0
0 0

0 0

300,000 300,000
9,262,318,750
ORALES (que afectan el resultado)
(+) Generaciones (-) Reversiones De a
estas
798,360 0 fiscal
6,000,000 0 dismi
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
 0 0

0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0

0 0

0 0

0 0

0 0
0 0
0 0
0 0

0 0

0 0

0 0

0 0
0 0
0 0

0 0

0 0
6,798,360 0
(-) Generaciones (+) Reversiones De ac
son pa
que en
0 0 renta
 De ac
son pa
que en
renta

0 0

0 0
0 0

0 0

0 0

0 0
0
0 0
0 0

0 0

0 0
0 0
0 0
0 0
-6,050,249 0
-6,050,249 0
Generaciones Reversiones
Deducible (+) Imponible (-) Imponible (+) Deducible (-)
0 0 0 0

0 0 0 0

0 0 0 0
0 0 0 0

0 0 0 0

0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
VALOR FISCAL
 9,275,167,359
0

0
10,327,246,000
0
0
0
Esta pa
aplica a
0 ET).

0
0
0
10,327,246,000
0
0
0
20,000,000
2,000,000
20,000,000
22,000,000
2,000,000
0
2,000,000
0
0
0
0
4,000,000
0
2,500,000
0
2,500,000
0
50,000,000
90,000,000
900,000
0
0
0
23,000
Es
0 ren
0 de
nov
http
rete
 Es
ren
de
4,000,000 nov
http
4,923,000 rete
1,365,969,000
0
0 Est
VALOR CONTABLE apl
202
Efecto de 202
Ganancia Perdida
conversión soli
dec
0 0 0
0 0 0
0 0 0

0 0 0

0 0 0

0 0 0

0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
9,375,151,919 0
VALOR
CONTABLE
3,539,712,000
0
0
0
58,423,000
67,491,000
3,530,644,000
VALOR EFECTO DE
VALOR FISCAL
CONTABLE CONVERSIÓN
0 0 0
0
0 0 0
0 0 Esta
a las
0 0 figu
 Esta
a las
figu

0 0

0 0

0 0 0

0 0 0

0 0

0 0

0 0

0 0
1,084,489,577 0 1,099,232,328
0 0 0
0 0 0

0 0 0

0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
 En todas las columnas (a excepción de la columna "efecto de conversión"), todas las cifras se
deben incluir como valores positivos. Además, todas las cifras se deben digitar en pesos y sin
aproximaciones.

Solo esta columna es la que acepta

recibir valores positivos y/o negativos.

Según los artículos 235-3 y 235-4 del ET,

las personas naturales o juridicas que
realicen megainversiones en actividades
MEGAINVERSIONES comerciales, industriales o de servicios,
podrán tomar la utilidad fiscal de solamente
esas actividades y tributar sobre ellas con
una tarifa unica del 27%. Por tanto, esta
columna tendrá uso para los valores fiscales
En estos detalles de los de las partidas de 'rentas no laborales'
ingresos brutos que hacen relacionadas con megainversiones, pues los
parte de una subcédula de la ingresos, costos y gastos de las actividades
cédula general (subcédula de 0 industriales, comerciales y de servicios se
rentas de trabajo, de capital, reportarían dentro de esa sección.
no laboral) NO se incluyen
los ingresos brutos formados Esta, por tanto, sería una columna que cada
por los "Retiros de dineros quien tendría que diligenciar de forma
desde los fondos de pensiones manual dependiendo de si la fila contiene o
voluntarias y cuentas AFC que no partidas que se relacionen con las
NO cumplieron los requisitos de "megainversiones.
permanencia u otros requisitos
especiales". Ese tipo de ingreso
bruto solo se reportará más En el prevalidador de la Dian, el valor fiscal de
abajo (ver filas 379 a 381). esta fila lo llevan luego directamente hasta la
celda I378. Por tanto, esta fila solo la tendrían que
usar las personas naturales que declararán
0 ingresos por honorarios o servicios a los cuales sí
se le asociarán costos y gastos dentro de la cédula
genural (ver renglón 43 del formulario 210).

0 En esta subsección no quedarán incluidos los

ingresos brutos por "Rentas liquidas pasivas de
capital ECE" (que también se llevan a la cédula de
rentas de capital; ver renglón 62 del formulario
210), pues dichas rentas solo se reportarán más
abajo en esta hoja de trabajo (ver la fila 363 y
siguientes).
0 En esta subsección no quedarán incluidos
0 los ingresos brutos por "Rentas liquidas pasivas
no laborales ECE" (que también se llevan a la
0 subcédula de rentas no laborales ; ver renglón 79
del formulario 210), pues dichas rentas solo se
reportarán más abajo en esta hoja de trabajo (ver
la fila 363 y siguientes).

0
Es un error de la Dian insinuar que estos
ingresos se llevan a la cédula de rentas no
laborales. En realidad solo deben llevarse a la
cédula de rentas de capital.
0

0 El prevalidador no bloquea los valores fiscales de

estas filas 63 a 67, pero en realidad estas
partidas solo son contables y no fiscales.

0
0

El prevalidador no bloquea los valores fiscales

0 de estas filas 89 a 100, pero en realidad estas
partidas solo son contables y no fiscales.

0
0

0
0
0

El prevalidador no bloquea los valores fiscales de

estas filas 178 a 190, pero en realidad estas
partidas solo son contables y no fiscales.
0

0
0

0
0

El prevalidador no bloquea los valores fiscales

de estas filas 252 a 264, pero en realidad estas
partidas solo son contables y no fiscales.
0
0

0
 El prevalidador no bloquea los valores fiscales
de estas filas 304 a 316, pero en realidad estas
partidas solo son contables y no fiscales.

El prevalidador no bloquea los valores fiscales

de estas filas 324 a 325, pero en realidad estas
partidas solo son contables y no fiscales.

0
El prevalidador no bloquea los valores fiscales
de estas filas 331 a 335, pero en realidad estas
partidas solo son contables y no fiscales.
 El prevalidador no bloquea los valores fiscales
de estas filas 331 a 335, pero en realidad estas
partidas solo son contables y no fiscales.

0
El prevalidador no bloquea los valores fiscales
de estas filas 347 a 353, pero en realidad estas
partidas solo son contables y no fiscales

0
 0

En la estructura del formato 2517 v.

5, esta vez la DIAN no quiso diseñar
columna de depuración para la
cédula de dividendos.

Rentas de
Megainversiones
pensiones

0 0

0 0

Es un error que en el prevalidador

hayan bloqueado esta celda, pues
ese tipo de ingreso no gravado sí
puede figurar afectando los tipos de
0 rentas de estas columnas.
 Es un error que en el prevalidador
hayan bloqueado esta celda, pues
ese tipo de ingreso no gravado sí
puede figurar afectando los tipos de
rentas de estas columnas.
0 0

0 0

0 0

0 0

0 0

0 0

0
0

0 0
0
0
0 0
0 0 Nota: Si en la hoja "Detalle renglón 210" se hace
necesario limitar alguno de los dos valores por
compensaciones (ya sea por "pérdidas" o por
"excesos de renta presuntiva"), entonces esta
celda y la siguiente se tendrán que ajustar
MANUALMENTE.
0 0

0 0
De acuerdo con la Guía para diligenciar el formato 2517,
estas son partidas que en este periodo aumentarán la renta
fiscal pero que en el futuro, cuando se reviertan, servirán para
disminuir la renta fiscal.
De acuerdo con la Guía para diligenciar el formato 2517, estas
son partidas que en este periodo disminuirán la renta fiscal pero
que en el futuro, cuando se reviertan, servirán para aumentar la
renta fiscal.
De acuerdo con la Guía para diligenciar el formato 2517, estas
son partidas que en este periodo disminuirán la renta fiscal pero
que en el futuro, cuando se reviertan, servirán para aumentar la
renta fiscal.
Esta partida no la pueden usar las personas naturales. Solo
aplica a los clubes sociales (ver literal "g" del artículo 189 del
ET).

Es un error que la Dian insinúe que ese valor se restaría en el

renglón de "retenciones" cuando en realidad se resta en el renglón
de "descuento tributario" (ver artículo 242 del ET, Decreto 1457 de
noviembre de 2020 y también este editorial de noviembre de 2020
https://actualicese.com/tributacion-sobre-dividendos-y-su-respectiva-
retencion-volvio-a-ser-reglamentada-parte-i/)
Es un error que la Dian insinúe que ese valor se restaría en el
renglón de "retenciones" cuando en realidad se resta en el renglón
de "descuento tributario" (ver artículo 242 del ET, Decreto 1457 de
noviembre de 2020 y también este editorial de noviembre de 2020
https://actualicese.com/tributacion-sobre-dividendos-y-su-respectiva-
retencion-volvio-a-ser-reglamentada-parte-i/)

Esta fila no tiene aplicación en el año gravable 2022. Solo tuvo

aplicación en el año gravable 2020 (ver Decreto Ley 568 de abril de
2020 y sentencia de la Corte Constitucional C-293 de agosto 5 de
2020; ver también este editorial https://actualicese.com/impuesto-
solidario-por-el-covid-19-corte-publico-extracto-de-sentencia-que-lo-
declaro-inexequible/)

Esta fila y la siguiente hacia abajo nunca le aplica

a las personas naturales y por tanto no debía
figurar en el formato 2517.
Esta fila y la siguiente hacia abajo nunca le aplica
a las personas naturales y por tanto no debía
figurar en el formato 2517.
1. Impuestos diferidos provenientes de diferencias temporarias

Fila Concepto Base contable

12 Activo Diferido (Diferencias temporarias deducibles)

13 Efectivo y equivalentes al efectivo 274,817,000
14 Inversiones e instrumentos derivados 9,000,000
15 Cuentas por cobrar 15,698,524,175
16 Inventarios 4,299,313,443
17 Propiedades, planta y equipo 0
18 Activos intangibles 0
19 Propiedades de inversión 0
20 Activos biológicos 7,200,000
21 Activos no corrientes mantenidos para la venta 0
22 Pasivos financieros y cuentas por pagar 0
23 Impuestos, gravámenes y tasas 0
24 Beneficios a empleados 0
25 Provisiones 94,931,341
26 Otros Pasivos Anticipos y avances recibidos 0
27 Operaciones con títulos y derivados 0
Esta celda y la siguient
28 columna "Base contabl
Perdidas fiscales y/o excesos de renta presuntiva 0 publicado por la Dian.
celdas siempre irán con
29
Activos reconocidos solamente para fines fiscales 0
30 Otros activos 0
31 Valor total
32 Pasivo Diferido (Diferencias temporarias imponibles)
33 Efectivo y equivalentes al efectivo 0
34 Inversiones e instrumentos derivados 0
35 Cuentas por cobrar 0
36 Inventarios 0
37 Propiedades, planta y equipo 992,875,000
38 Activos intangibles 0
39 Propiedades de inversión 0
40 Activos biológicos 0
 41 Activos no corrientes mantenidos para la venta 0
42 Pasivos financieros y cuentas por pagar 0
43 Impuestos, gravámenes y tasas 0
44 Beneficios a empleados 0
45 Provisiones 0
46 Otros Pasivos Anticipos y avances recibidos 0
47 Operaciones con títulos y derivados 0
48 Esta celda y la siguiente
Perdidas fiscales y/o excesos de renta presuntiva 0 columna "Base contable
publicado por la Dian. P
celdas siempre irán con
49
Activos reconocidos solamente para fines fiscales 0
50 Otros activos 0
51 Valor total

2. Activos por créditos tributarios (saldos a favor e Impuestos pagados en

Saldo al 31 -DIC
Num Tipo de crédito tributario
vigencia actual

60 Saldos a favor 0
61 Impuestos pagados en el exterior 0

3. Detalle de compensación de pérdidas fiscales

Pérdida fiscal
acumulada por
Num AÑO/CONCEPTO
compensar al inicio
del periodo
71 Rentas de capital 0
2017 Involucra las pérdidas que a
72 Rentas no laborales diciembre de 2016 estaban 0
73 Rentas de capital pendientes de ser compensadas. 0
2018 Ver numeral 6 del artículo 290 del
74 Rentas no laborales ET. 25,000,000
75 Rentas de capital 0
2019
 diciembre de 2016 estaban
pendientes de ser compensadas.
Ver numeral 6 del artículo 290 del
ET.

2019
76 Rentas no laborales 25,000,000
77 Rentas de capital 0
78
2020
Rentas no laborales 25,000,000
79 Rentas de capital 0
2021
80 Rentas no laborales 25,000,000
81 Rentas de capital 0
2022
82 Rentas no laborales 25,000,000
83 Rentas de capital
84
2023 Estas filas del año 2023
Rentas no laborales y siguientes no se diligencian
85 A la Dian se le olvidó diseñar en esta
Rentas de capital en el reporte del año gravable parte del formato 2517 el renglón para
2024 2022.
86 Rentas no laborales reconocer las pérdidas fiscales que se
87 forman en la subcedula de "honorarios y
Rentas de capital servicios con imputación de costos y
2025
88 Rentas no laborales gastos". Por tanto, quien llegue a obtener
89 pérdidas en esa subcédula tendría que
Rentas de capital informarla dentro del renglón de la
2026
90 Rentas no laborales pérdida de "rentas de capital" o de
91 "rentas no laborales".
Rentas de capital
2027
92 Rentas no laborales
93 Rentas de capital
94
2028
Rentas no laborales
95 Rentas de capital
2029
96 Rentas no laborales

4. Detalle de compensación por exceso de renta presuntiva (cédula genera

Valor acumulado por

Num AÑO compensar al inicio
del periodo
104 2017 2,000,000
105 2018 2,000,000
106 2019 2,000,000
107 2020 2,000,000
108 2021 2,000,000
109 2022 2,000,000
110 2023
Estas filas del año 2023
y siguientes no se Involucra los "excesos de renta presuntiva" que a
diligencian en el reporte del diciembre de 2016 estaban pendientes de ser
año gravable 2022. compensados. Ver numeral 6 del artículo 290 del
 Impuesto Difer

Importante: Para efectos de simplificar la construcción de este archivo, todas las diferencias fueron ubicadas auto
"diferencias temporarias". Pero se advierte que cada quien, cuando efectúe sus propios cálculos, tendrá que colocar manu
emporarias verdad le correspondan, es decir, en la columna de "diferencias temporarias" o en la columna de "diferencias permanentes"

Diferencia Saldo impuesto diferido

Base Fiscal Diferencia Permanente
Temporaria a 31 -DIC vigencia actual

274,867,000 50,000 13,640

15,345,000 6,345,000 1,730,916
15,700,524,175 2,000,000 545,600
4,442,587,665 143,274,222 39,085,208
0 0 0
0 0 0
0 0 0
8,000,000 800,000 218,240
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 94,931,341 25,897,270
0 0 0
0 0 0
Esta celda y la siguiente hacia abajo no fueron anuladas en la
columna "Base contable"
0 en el prevalidador tributario
0 0
publicado por la Dian. Pero es claro entonces que esas dos
celdas siempre irán con valor cero.
0 0 0
0 0 0
67,490,874

0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
778,715,000 214,160,000 58,422,848
0 0 0
0 0 0
0 0 0
 0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
Esta celda y la siguiente hacia abajo no fueron anuladas en la
columna "Base contable"0 en el prevalidador tributario
0 0
publicado por la Dian. Pero es claro entonces que esas dos
celdas siempre irán con valor cero.
0 0 0
0 0 0
58,422,848

mpuestos pagados en el exterior)

Saldo al 31-DIC Reducción

Variación Incremento
vigencia anterior (compensación /
(generado en el periodo)
aplicación)

90,000,000 -90,000,000 90,000,000 0

0 0 0 0

Ajustes por corrección de la d

Pérdida fiscal Pérdida fiscal Valores no
generada en el compensada en el compensados por
periodo (+) período (-) caducidad (-) Mayor valor

0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
 0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 25,000,000 0 0

a Dian se le olvidó diseñar en esta

rte del formato 2517 el renglón para
conocer las pérdidas fiscales que se
rman en la subcedula de "honorarios y
rvicios con imputación de costos y
stos". Por tanto, quien llegue a obtener
rdidas en esa subcédula tendría que
ormarla dentro del renglón de la
rdida de "rentas de capital" o de
entas no laborales".

suntiva (cédula general)

Ajustes por corrección de la d

Valores no
Valor generado Valor compensado
compensados por
en el periodo (+) en el período (-) Mayor valor
caducidad (-)
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 2,000,000 0 0

"excesos de renta presuntiva" que a En el renglón 95 del formulario se restó un valor de 2.386.000,
2016 estaban pendientes de ser es decir $2.000.000 más los reajustes fiscales de cada año,
pero acá solo se colocaría la cifra sin reajustes fiscales.
s. Ver numeral 6 del artículo 290 del ET.
puesto Diferido

ias fueron ubicadas automáticamente en la columna de

s, tendrá que colocar manualmente las diferencias donde en
"diferencias permanentes".

Las diferencias temporarias sobr

Saldo impuesto diferido a los activos fijos se calcularían c
a 31 -DIC vigencia Variación Tasa fiscal aplicada tabla del artículo 241 del ET que
anterior cambio para los activos fijos, dep
cantidad de años que lleven sien
que la diferencia temporaria term
al momento de ser realizados (ve
0 13,640 27.28% ordinaria" (gravada con la tabla d
0 1,730,916 27.28% o una "ganancia ocasional" (grav
0 545,600 27.28% como la tabla del artículo 241 que
una tabla con tarifas progresivas,
0 39,085,208 27.28% aplicar es la norma del párrafo 29
0 0 0.00% Pymes y utilizar por tanto una tas
daría 27,28%. Para efectos de si
0 0 0.00% todas las diferencias (tanto sobre
0 0 0.00% sobre las demás partidas, se calc
0 218,240 27.28% 27,28%).
Además, si alguna persona natural s
0 0 0.00% 2023 al Régimen Simple de Tributaci
del ET), en ese caso el cálculo de su
0 0 0.00% cierre del AG 2022 se tendrá que efe
0 0 0.00% especial (ver este editorial de febrer
https://actualicese.com/impuesto-d
0 0 0.00% para-contribuyentes-que-se-acojan-a
0 25,897,270 27.28% 2019/).
0 0 0.00%
0 0 0.00%

0 0 0.00%

0 0 0.00%
0 0 0.00%
0 67,490,874

0 0.00%
0 0.00%
0 0.00%
0 0.00%
58,422,848 27.28%
0 0.00%
0 0.00%
0 0.00%
 0 0.00%
0 0.00%
0 0.00%
0 0.00%
0 0.00%
0 0.00%
0 0.00%

0 0.00%

0 0.00%
0 0.00%
0 58,422,848

Explicación de la variación

Correcciones en declaraciones anteriores Ajustes contables por correcciones valorativas

Mayor valor Menor valor Mayor valor

0 0 0
0 0 0

corrección de la declaración
Pérdida fiscal
Saldo activo por
acumulada por
impuesto diferido al
Menor valor compensar al final del
final del período
periodo

0 0
0 0
0 0
0 25,000,000
0 0
 0 25,000,000
0 0
0 25,000,000
0 0
0 25,000,000 Para este cálculo se debe usar la t ta
0 0 0 2023. Para este ejercicio será del 27
de la celda H10 de esta misma hoja
0 0 0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0

corrección de la declaración
Valor acumulado por Saldo activo por
compensar al final del impuesto diferido al
Menor valor periodo final del período
0 2,000,000
0 2,000,000
0 2,000,000
0 2,000,000 0
0 2,000,000 0
0 0 0
0
Las diferencias temporarias sobre los activos diferentes
a los activos fijos se calcularían con las tarifas de la
tabla del artículo 241 del ET que existirá en el 2023. En
cambio para los activos fijos, dependiendo de la
cantidad de años que lleven siendo poseidos, es claro
que la diferencia temporaria terminaría formando luego,
al momento de ser realizados (vendidos), una "renta
ordinaria" (gravada con la tabla del artículo 241 del ET)
o una "ganancia ocasional" (gravada al 15%). Además,
como la tabla del artículo 241 que existirá en el 2023 es
una tabla con tarifas progresivas, lo que se tendría que
aplicar es la norma del párrafo 29.28 de la NIIF de
Pymes y utilizar por tanto una tasa promedio la cual
daría 27,28%. Para efectos de simplificar este ejercicio,
todas las diferencias (tanto sobre activos fijos como
sobre las demás partidas, se calcularán con ese
27,28%).
Además, si alguna persona natural se trasladó durante el
2023 al Régimen Simple de Tributación (artículos.903 a 916
del ET), en ese caso el cálculo de su impuesto diferido al
cierre del AG 2022 se tendrá que efectuar de forma muy
especial (ver este editorial de febrero de 2019:
https://actualicese.com/impuesto-diferido-al-cierre-del-2018-
para-contribuyentes-que-se-acojan-al-regimen-simple-en-el-
2019/).
1,223,427,743 1,223,427,825
ntables por correcciones valorativas

Menor valor
0
0
Para este cálculo se debe usar la t tarifa de renta que existirá en el
2023. Para este ejercicio será del 27,28% (ver comentario emergente
de la celda H10 de esta misma hoja de cálculo).
-81
 Ingresos y facturación (concilia

Pasivo por ingreso diferido Fact

Registrado
Devengada
Saldo al como Generado Saldo al como
ingreso
Fila Concepto inicio del contable en el final del ingreso en
período período período períodos
en el anteriores
período

1 2 3 4=1-2+3 5
1 Venta de bienes 0
2 Prestación de servicios 0
3 Otros ingresos 0
4 Ingresos para terceros 0
Ajustes al valor facturado
5 (descuentos, notas) 0
6 TOTAL 0 0 0 0 0

Nota: es importante tener presente que cando se instala el prevalidador

documento de "preguntas frecuentes sobre el formato 2517" en el cual se
respuesta

"4. ¿Si expido documento equivalente a la factura, debo diligenciar

No, la sección H5 (ingresos y facturación) deberá ser diligenciada so
la factura contemplada en el numeral 1.6.1.4.5. del Decreto 1625 d
Tributaria, en desarrollo de sus operaciones, ya sea que lo haga en
manera voluntaria.

Es importante anotar que esta sección hace referencia única y exclu

tanto, no incluye el reporte de otros conceptos sobre los cuales no s
de conciliar las partidas facturadas respecto al devengo del ingreso
ación (conciliación ingreso contable devengado y facturación em

Facturación emitida en el período Ingreso contable devengado en el per

solo
facturado
Registrada (No ha
Devengada como como
ingresos del periodo ingreso generado Valor total Sin facturar
ingreso ni
diferido pasivo
diferido)

6 7 8 9=5+6+7+8 10
13,675,738,045 13,675,738,045
397,600,000 397,600,000
0
0
0
14,073,338,045 0 0 14,073,338,045 0

do se instala el prevalidador tributario del formato 2517 se termina liberado un

el formato 2517" en el cual se incluye la siguiene pregunta y su respectiva

a factura, debo diligenciar la sección H5 (Ingresos y Facturación)?

deberá ser diligenciada solamente por los contribuyentes que expidan
6.1.4.5. del Decreto 1625 de 2016, Único Reglamentario en Materia
nes, ya sea que lo haga en cumplimiento de la obligación a facturar, o de

ace referencia única y exclusivamente a los conceptos facturados, por

eptos sobre los cuales no se expida factura, dado que el propósito es la
cto al devengo del ingreso de estas mismas partidas."
do y facturación emitida)

ngreso contable devengado en el período

Facturado períodos
anteriores valor total

11 12=6+10+11
13,675,738,045
397,600,000
0
0
0
0 14,073,338,045
 Importe al comienzo del periodo (no incluye
Depreciadión, amortización o deterioro)

FILA CONCEPTO
Efecto de
conversión
(por moneda Ajuste por
Costo funcional revaluaciones o
diferente al re expresiones
peso
colombiano)

12 Propiedades, planta y equipo

13 Terrenos 100,000,000 0 0
14 Edificios 200,000,000 0 50,000,000
15 Casa de habitación 0 0 0
16 Maquinaria 2,500,000 0 0
17 Buques 0 0 0
18 Aeronave 0 0 0
19 Equipos de transporte 210,000,000 0 0
20 Enseres y accesorios 0 0 0
21 Equipos informáticos 0 0 0
22 Equipos de redes y comunicación 0 0 0
23 Infraestructura de red 0 0 0
Activos tangibles de exploración y
24 0 0 0
evaluación
25 Activos de minería 0 0 0
26 Activos de petróleo y gas 0 0 0
27 PP&E en arrendamiento operativo 0 0 0
28 Plantas productoras 0 0 0
29 Animales productores 0 0 0
30 Construcciones en proceso 0 0 0
31 Otras propiedades, plantas y equipo 0 0 0
32 Total propiedades, planta y equipo 512,500,000 0 50,000,000
33 Propiedades de inversión
34 Terrenos 0 0 0
35 Edificios 0 0 0
36 Total propiedades de inversión 0 0 0
37 ANCMV 2,000,000 0 0
38 Total PPE, PI y ANCMV 514,500,000 0 50,000,000
39 Activos Intangibles
40 Marcas comerciales 10,000,000 0 0
Activos intangibles de exploración y
41 0 0 0
evaluación
Cabeceras de periódicos, revistas, títulos
42 0 0 0
de publicaciones

43 Programas y aplicaciones informáticos 0 0 0

44 Licencias y franquicias 0 0 0
Propiedad intelectual, patentes y otra
45 propiedad industrial, servicios y derechos 0 0 0
de operación
Recetas, fórmulas, modelos, diseños y
46 prototipos 0 0 0
47 Concesiones 0 0 0
48 Desembolsos de desarrollo capitalizados 0 0 0
49 Activos intangibles en desarrollo 0 0 0
50 Plusvalía 0 0 0
51 Mejoras de derechos de arrendamiento 0 0 0
52 Subvenciones del Estado 0 0 0
53 Otros activos intangibles 0 0 0
54 Total activos intangibles 10,000,000 0 0
55 TOTAL PPE, PI, ANCMV y INTANGIBLES 524,500,000 0 50,000,000
 Activos fijos

DATOS CONTABLES

Valor total, incluyendo arrendamiento financiero o leasing

Depreciación o amortización acumulada al

Incrementos Disminuciones
final del período

Efecto de
conversión Por ajuste
Transferen
Transferencias Cambios (por moneda por
Cambios en valor cias y/o
y/o en valor Por costo funcional revaluacione
razonable eliminacion
adquisiciones razonable diferente al s o re
es
peso expresiones
colombiano)

100,000,000 0 0 0 0 0 0
340,000,000 70,000,000 0 0 29,800,000 0 1,200,000
0 0 0 0 0 0 0
60,000,000 0 0 0 5,625,000 0 0
0 0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0 0
65,000,000 0 0 0 162,000,000 0 0
0 0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0 0
565,000,000 70,000,000 0 0 197,425,000 0 1,200,000
 0 0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0 0
565,000,000 70,000,000 0 0 197,425,000 0 1,200,000

0 0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0 0

0 0 0 0 0 0 0

0 0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0 0

0 0 0 0 0 0 0

0 0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0 0
565,000,000 70,000,000 0 0 197,425,000 0 1,200,000
DATOS CONTABLES

ero o leasing

Gasto del período por

Importe Neto al final del período
depreciación o amortización

Ingresos
Deterioro del período
acumulado Por ajuste Gasto del por
por período por
al final del Ajuste por recuperaci
período revaluacion deterioro ón del
Costo revaluaciones o Por costo
es o deterioro
reexpresiones
reexpresio
nes

0 200,000,000 0 0 0 0 0
0 510,200,000 118,800,000 5,800,000 1,200,000 0 0
0 0 0 0 0 0 0
2,000,000 54,875,000 0 3,125,000 0 2,000,000 0
0 0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0 0
4,000,000 109,000,000 0 29,000,000 0 4,000,000 0
0 0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0 0
6,000,000 874,075,000 118,800,000 37,925,000 1,200,000 6,000,000 0
0 0
 0 0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0 0
0 2,000,000 0 0 0 0 0
6,000,000 876,075,000 118,800,000 37,925,000 1,200,000 6,000,000 0
0 0
0 10,000,000 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0 0

0 0 0 0 0 0 0

0 0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0 0

0 0 0 0 0 0 0

0 0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0 0
0 10,000,000 0 0 0 0 0
6,000,000 886,075,000 118,800,000 37,925,000 1,200,000 6,000,000 0
 Activos fijos
Entre los "otros cambios" estará el "reajuste
diciembre de 2016 y a los nuevos que se adq

Datos informativos Valor total, incluyendo arrendamient

Es el saldo antes de la
depreciación.
Valor de
activos
Desmantelamient Disminucio
adquiridos Mayor valor por Incrementos por
o, restauración y Saldo al nes por
mediante revaluación transferencias,
rehabilitación total comienzo del transferenc
arrendamie acumulado al final adquisiciones y
acumulado al final período ias y otros
nto del período otros cambios
del período cambios
financiero o
leasing

0 0 153,874,000 110,689,000 0
0 60,000,000 100,000,000 321,735,000 325,533,000 0
0 0 0 0 0 0
0 10,000,000 0 3,365,000 50,000,000 0
0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0
0 15,000,000 0 200,000,000 60,000,000
0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0
0 85,000,000 100,000,000 678,974,000 546,222,000 0
0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0
0 0 0 2,000,000 0 0
0 85,000,000 100,000,000 680,974,000 546,222,000 0

0 0 0 10,000,000 0 0
0 0 0 0 0 0

0 0 0 0 0 0

0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0

0 0 0 0 0 0

0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0
0 0 0 10,000,000 0 0
0 85,000,000 100,000,000 690,974,000 546,222,000 0
vos fijos
cambios" estará el "reajuste fiscal" opcional que se puede seguir calculando a los viejos activos poseídos hasta
16 y a los nuevos que se adquieran a partir de 2017 (ver art. 69, 70 y 868 del ET).

DATOS FISCALES
Datos Informativos:
Valor activos adquiri
, incluyendo arrendamiento financiero o leasing financiero
mediante arrendamiento financiero o leasin
financiero

Depreciaci
ón y/o
Depreciación y/o Gasto fiscal por
Total Neto al Valor total amortizació
Subtotal al final amortización Depreciación y/o
final del al final del n
del período acumulada al amortización del
período periodo acumulada
final del período período
al final del
período

264,563,000 0 264,563,000 0 0 0
647,268,000 237,949,000 409,319,000 13,165,000 0 0
0 0 0 0 0 0
53,365,000 5,865,000 47,500,000 2,500,000 0 0
0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0
260,000,000 202,667,000 57,333,000 2,667,000 0 0
0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0
1,225,196,000 446,481,000 778,715,000 18,332,000 0 0
0 0
 0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0
2,000,000 0 2,000,000 0 0 0
1,227,196,000 446,481,000 780,715,000 18,332,000 0 0
0 0
10,000,000 0 10,000,000 0 0 0
0 0 0 0 0 0

0 0 0 0 0 0

0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0

0 0 0 0 0 0

0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0
10,000,000 0 10,000,000 0 0 0
1,237,196,000 446,481,000 790,715,000 18,332,000 0 0
ivos:
Valor activos adquiridos
arrendamiento financiero o leasing
financiero

Gasto
fiscal
Valor Neto depreciació
al final del n y/o
período amortizació
n del
período

0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0
0 0
0 0

0 0

0 0
0 0

0 0

0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
 Resumen ESF-ER

VALOR
CONCEPTO
CONTABLE
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA - PATRIMONIO
Activos
Efectivo y equivalentes al efectivo 274,816,605

Inversiones e instrumentos financieros derivados 9,000,000

Cuentas por cobrar 15,698,524,175

Inventarios 4,299,313,443
Gastos pagados por anticipado 2,000,000
Activos por impuestos corrientes 1,365,969,000
Activos por impuestos diferidos 67,490,874
Propiedades, planta y equipo 992,875,000
Activos intangibles 10,000,000
Propiedades de inversión 0

Activos no corrientes mantenidos para la venta 2,000,000

Activos biológicos 7,200,000
Otros activos 0
Total activos 22,729,189,097
Pasivos
Obligaciones financieras y cuentas por pagar 350,177,726

Arrendamientos por pagar 0

Otros pasivos financieros 0

Impuestos, gravámenes y tasas por pagar 4,849,438,943

Pasivos por impuestos diferidos 58,422,848

 Pasivos por beneficios a los empleados 60,919,432
Provisiones 94,931,341
Pasivos por ingresos diferidos 0
Otros pasivos 1,182,783,194
Total pasivos 6,596,673,485
Patrimonio
Capital personas naturales 10,288,008,081
Resultados del ejercicio 5,844,507,919
Resultados acumulados 0

Ganancias (pérdidas) acumuladas o retenidas por la

0
adopción por primera

Otro resultado integral acumulado 0

Total patrimonio 16,132,516,000
ESTADO DE RESULTADO INTEGRAL - IMPUESTO DE RENTA
Ingresos
Rentas de trabajo (incluye honorarios y compensación por
0
sevicios personales sujetos a costos y gastos)
Rentas de pensiones 0
Rentas de capital 252,741,500
Rentas no laborales 13,040,634,275

Ingresos brutos actividad industrial, comercial y

14,061,338,045
servicios

Devoluciones, rebajas y descuentos 1,095,358,283

Honorarios distintos a las rentas de trabajo 0

Ingresos financieros 0

Ingresos por mediciones a valor razonable 0

Utilidad en la venta o enajenación de activos,

0
bienes poseídos por menos de dos años

Utilidad por venta o enajenación de activos,

bienes poseídos por dos años o más (ganancia 0
ocasional)

Ingresos por reversión de deterioro del valor 38,293,367

Ingresos por reversión de provisiones (pasivos

0
de monto o fecha inciertos)
 Ingresos por reversión de pasivos por
0
beneficios a los empleados
Otros ingresos 36,361,146
Ganancias netas en operaciones
0 En el prevalidador n
discontinuadas bloquean esta celda
pero es claro que es
Ajustes fiscales 0
partida solo es fiscal

Ganancias por inversiones en sociedades, asociadas y/o

negocios conjuntos (renta cedular de dividendos y 6,569,156
participaciones)

Ingresos no constitutivos de renta ni ganancia ocasional 0

Total ingresos 13,299,944,931

Costos
Materias primas, reventa de bienes terminados, y
1,475,658,444
servicios
Mano de obra 0

Depreciaciones, amortizaciones y deterioros 0 En el prevalidador n

bloquean esta celda
Otros costos 0 pero es claro que es
partida solo es fisca
Menor costo - ajuste Precios de Transferencia 0

Total costos 1,475,658,444

Gastos
Gastos comunes a varias cédulas 10,000,000
De Administración
Mano de obra 604,599,401

Otros gastos de administración 451,878,855

Depreciaciones, amortizaciones y deterioros 45,923,360

Total gastos de administración 1,102,401,616

De Distribución y ventas
Mano de obra 479,890,176

Otros gastos de distribución y ventas 779,059,821

Depreciaciones, amortizaciones y deterioros 0

 Total gastos de distribución y ventas 1,258,949,997
Gastos financieros 2,825,757

Pérdidas por inversiones en subsidiarias, asociadas y/o

0
negocios conjuntos

Pérdidas por mediciones a valor razonable 0

Pérdida en la venta o enajenación de activos fijos 5,617,887

Gastos por provisiones (pasivos de monto o fecha

0
inciertos) En el prevalidador n
bloquean esta celda
Otros gastos 69,339,311 pero es claro que es
partida solo es fiscal
Pérdidas netas en operaciones discontinuadas 0

Menor gasto o deducción - Ajuste precios de

0
transferencia
Total gastos 2,449,134,568
RESULTADO DEL EJERCICIO 9,375,151,919
sumen ESF-ERI

VALOR FISCAL VARIACIÓN

274,866,605 -50,000

15,345,000 -6,345,000

15,700,524,175 -2,000,000
4,442,587,665 -143,274,222
2,000,000 0
1,365,969,000 0
0 67,490,874
778,715,000 214,160,000
10,000,000 0
0 0

2,000,000 0
8,000,000 -800,000
0 0
22,600,007,445 129,181,652

350,177,726 0

0 0
0 0

4,849,438,943 0

0 58,422,848
 60,919,432 0
0 94,931,341
0 0
1,182,783,194 0
6,443,319,295 153,354,189

0 0
0 0
253,041,500 -300,000
12,982,340,908 58,293,367

14,061,338,045 0

1,095,358,283 0

0 0

0 0

0 0

0 0

0 0

0 38,293,367

0 0
 0 0

16,361,146 20,000,000
En el prevalidador no 0 0
bloquean esta celda,
pero es claro que esta
0 0
partida solo es fiscal.
En el prevalidador no
bloquean esta celda,
6,569,156 pero es claro que 0
esta partida solo es
fiscal.

486,000 -486,000

13,241,465,564 58,479,367

1,475,658,444 0

0 0

En el prevalidador no 0 0
bloquean esta celda,
pero es claro que esta0 0
partida solo es fiscal
0 0

1,475,658,444 0

0 10,000,000

619,342,152 -14,742,751

452,378,855 -500,000

18,332,000 27,591,360

1,090,053,007 12,348,609

479,890,176 0

779,059,821 0

0 0
 1,258,949,997 0
2,825,757 0

0 0

0 0

0 5,617,887

0 0
En el prevalidador no
bloquean esta celda,
pero es claro que esta
0 69,339,311
partida solo es fiscal
0 0

0 0

2,351,828,761 97,305,807
9,413,978,359 -38,826,440
(Fecha de elaboración: mayo 14 de 2023)
(Fecha de publicación: junio 9 de 2023)
(Elaborado totalmente por: Diego Hernán Guevara Madrid)

(Nombre del contribuyente)

NIT
ANEXOS DECLARACIÓN DE RENTA
AÑO GRAVABLE 2022 (cifras en pesos)

Detalle de la propiedad, planta y equipo En este anexo de los valores "contables", y en el siguiente qu
2022 o si se adquirieron durante el año 2022). No se muestra inform
relevante para este cuadro. Solo se incluiría en los anexos que se qu
CONTABLE

Porcentaje anual
Categoría Descripción de depreciación
contable

Maquinaria Maquina No. 1 8.33%

y equipo Costo de adquisición (fue adquirida en abril 1 de 2004)
Mas: Provisiones para desmantelamiento
Revaluaciones (mediciones a valor mercado)
Depreciación acumulada del costo y las provisiones de
desmantelamiento
Depreciación acumulada de las revaluaciones
Deterioro
Costo neto

Maquina No. 2 8.33%

Costo de adquisición (fue adquirida en abril 1 de 2022)
Mas: Provisiones para desmantelamiento
Revaluaciones (mediciones a valor mercado)
Depreciación acumulada del costo y las provisiones de
desmantelamiento
Depreciación acumulada de las revaluaciones
Deterioro
Costo neto

Vehículos Camión Mazda turbo modelo 2011 placas CBB-370 de Cali 10.00%
Costo de adquisición (fue adquirida en enero 1 de 2016)
Mas: Provisiones para desmantelamiento
Revaluaciones (mediciones a valor mercado)
Depreciación acumulada del costo y las provisiones de
desmantelamiento
Depreciación acumulada de las revaluaciones
Deterioro
Costo neto
 Camioneta Mazda B-2600, modelo 2015 33.33%
Costo adquisición (fue adquirida en mayo 1 de 2022)
Mas: Provisiones para desmantelamiento
Revaluaciones (mediciones a valor mercado)
Depreciación acumulada del costo y las provisiones de
desmantelamiento
Depreciación acumulada de las revaluaciones
Deterioro
Costo neto

Bodega 1 ubicada en Calle 45 52 AN 34 de Cali, matricula

Bienes raíces inmobiliaria 370-22222222 y predial No. 700-010100101
Compra mediante EP 1445 notaria 13 de Cali
Abril 6 de 2006
Terreno
Costo adquisición
Revaluaciones

Edificación
Costo adquisición 4.00%
Mas: Provisiones para desmantelamiento
Revaluaciones (mediciones a valor mercado)
Depreciación acumulada del costo y las provisiones de
desmantelamiento
Depreciación acumulada de las revaluaciones
Deterioro
Costo neto

Bodega 2 ubicada en Calle 75 AN 34 de Cali, matricula

inmobiliaria 370-33333333 y predial No. 700-00000000
compra mediante EP 1985 de abril 1 de 2022 notaria 15 de Cali

Terreno
Costo adquisición
Revaluaciones

Edificación
Costo adquisición 4.00%
Mas: Provisiones para desmantelamiento
Revaluaciones (mediciones a valor mercado)
Depreciación acumulada del costo y las provisiones de
desmantelamiento
Depreciación acumulada de las revaluaciones
Deterioro
Costo neto

Gran total (contable) de propiedad planta y equipo

FISCAL ver artículo 267 del ET y siguientes.

1. Propiedad, planta y Equipo que se tenía a diciembre 31 de 2016

De acuerdo con el artículo 290 numeral 2 del ET, estos activos (en caso de no estar totalmente depreciados) se seguirán depr

Porcentaje anual
de depreciación
fiscal

Categoría Descripción

Maquinaria Maquina empacadora al vacío 1

y equipo Costo histórico (fue adquirida en abril 1 de 2004) 10%
Ajustes por inflación calculados hasta diciembre de 2006
Reajustes fiscales acumulados
Depreciación acumulada
Ajustes por inflación calculados hasta diciembre de 2006
Reajustes fiscales acumulados
Costo neto

Vehículos Camión Mazda turbo modelo 2011 placas CBB-370 de Cali

Costo histórico (fue adquirida en enero 1 de 2016) 20%
Reajustes fiscales
Depreciación acumulada
Reajustes fiscales
Costo neto
Bodega 1 ubicada en Calle 45 52 AN 34 de Cali, matricula
Edificaciones inmobiliaria 370-22222222 y predial No. 700-010100101
Compra media EP 1445 notaria 13 de Cali
Abril 6 de 2006
Costo histórico Terreno
Ajustes por inflación acumulados hasta diciembre 2006
Reajustes fiscales acumulados
Costo histórico edificaciones 5%
Ajustes por inflación acumulados hasta diciembre de 2006
Reajustes fiscales acumulados
Depreciación edificación
Ajustes por inflación acumulados hasta diciembre de 2006
Reajustes fiscales acumulados
Costo neto

Subtotal activos fijos que existían a diciembre de 2016

2. Propiedad, planta y equipo que se adquirieron a partir de enero 1 de 2017

De acuerdo con el artículo 131 del ET, en el cálculo de la depreciación fiscal de estos nuevos activos también se deberán
embargo, en cuanto a las "vidas útiles y el porcentaje anual de depreciación", se deberá respetar la tasa máxima anual de dep

Porcentaje anual
de depreciación
contable

Categoría Descripción

Maquinaria Maquina empacadora al vacío 2 8.33%

y equipo Costo histórico (fue adquirida en abril 1 de 2022)
Reajustes fiscales acumulados
Depreciación acumulada
Reajustes fiscales acumulados
Costo neto

Vehículos Camioneta Mazda B-2600, modelo 2015 33.33%

Costo histórico (adquirida en mayo 1 de 2022)
Reajustes fiscales acumulados
Depreciación acumulada
Reajustes fiscales acumulados
Costo neto

Bodega 2 ubicada en Calle 75 AN 34 de Cali, matricula

Bienes raíces inmobiliaria 370-33333333 y predial No. 700-00000000
compra mediante EP 1985 de abril 1 de 2022 notaria 15 de Cali
Costo histórico Terreno
Reajustes fiscales acumulados
Costo histórico edificaciones 4.00%
Reajustes fiscales acumulados
Depreciación edificación
Reajustes fiscales acumulados
Costo neto

Subtotal activos fijos adquiridos a partir de enero de 2017

Gran total fiscal de propiedad planta y equipo

Nota: de acuerdo con el artículo 137 del ET, las tasas máximas anuales de depreciación que se aceptarán fiscalmente para

Tasa máxima de
CONCEPTOS DE BIENES A DEPRECIAR depreciación fiscal
anual
 CONSTRUCCIONES Y EDIFICACIONES 2.22%
ACUEDUCTO, PLANTA Y REDES 2.50%
VIAS DE COMUNICACIÓN 2.50%
FLOTA Y EQUIPO AÉREO 3.33%
FLOTA Y EQUIPO FÉRREO 5.00%
FLOTA Y EQUIPO FLUVIAL 6.67%
ARMAMENTO Y EQUIPO DE VIGILANCIA 10.00%
EQUIPO ELÉCTRICO 10.00%
FLOTA Y EQUIPO DE TRANSPORTE TERRESTRE 10.00%
MAQUINARIA, EQUIPOS 10.00%
MUEBLES Y ENSERES 10.00%
EQUIPO MÉDICO CIENTÍFICO 12.50%
ENVASES, EMPAQUES Y HERRAMIENTAS 20.00%
EQUIPO DE COMPUTACIÓN 20.00%
REDES DE PROCESAMIENTO DE DATOS 20.00%
EQUIPO DE COMUNICACIÓN 20.00%

Segunda opción (especial) fiscal solamente para los bienes raíces (ver art. 73 del ET):

Matricula
No orden Descripción
inmobiliaria

Bodega 1 ubicada en Calle 45 52 AN 34 de Cali, matricula

1 inmobiliaria 370-22222222 y predial No. 700-010100101 370-22222222
Compra media EP 1445, Notaría 13 de Cali abril 6 de 2006

2 Bodega 2 ubicada en Calle 75 AN 34 de Cali, matricula

inmobiliaria 370-33333333 y predial No. 700-00000000 50N-20217044
compra mediante EP 1985 de abril 1 de 2022 , Notaría 15 de Cali

Total

Para beneficio de quienes piensen usar la segunda opción (especial), a continuación reproducimos esos factores publicados e
 AÑO DE Factor aplicable en el 2022
ADQUISICIÓN
1955 y anteriores 32,137.12
1956 31,494.78
1957 29,162.19
1958 24,604.31
1959 22,494.25
1960 20,994.94
1961 19,576.13
1962 18,525.04
1963 17,303.51
1964 13,231.72
1965 12,112.77
1966 10,567.70
1967 9,317.76
1968 8,651.75
1969 8,116.74
1970 7,463.36
1971 6,967.80
1972 6,175.54
1973 5,430.63
1974 4,436.35
1975 3,546.24
1976 3,015.96
1977 2,403.62
1978 1,885.96
1979 1,575.05
1980 1,245.21
1981 999.01
1982 795.42
1983 639.18
1984 549.22
1985 476.62
1986 394.55
1987 334.58
1988 252.51
1989 157.43
1990 108.87
1991 75.87
1992 56.83
1993 40.39
1994 29.37
1995 20.93
1996 15.47
1997 12.84
1998 9.86
1999 8.22
2000 8.16
2001 7.89
2002 7.29
2003 6.55
2004 6.16
2005 5.78
2006 5.48
2007 4.16
2008 3.70
2009 3.05
2010 2.78
2011 2.55
2012 2.13
2013 1.83
2014 1.62
2015 1.50
2016 1.43
2017 1.36
2018 1.25
2019 1.16
2020 1.09
2021 1.03
 Propiedad, planta y equipo

ontables", y en el siguiente que está más abajo con los valores "fiscales", solo se incluyen los activos fijos que seguían poseyéndose a dici
año 2022). No se muestra información para activos fijos que se poseían desde antes de 2022 pero que fueron vendidos durante el 2022, o para los adquir
incluiría en los anexos que se quiera hacer a los ingresos por venta de activos fijos.

Informativo: valor
Compras o Aumentos en el Disminuciones en
residual estimado Costo contable a
adiciones valor razonable el valor razonable
al final de su vida diciembre de 2021
y mejoras año 2022 durante el 2022 durante el 2022
útil

500,000
2,500,000 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0

(2,500,000) 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0

10,000,000
0 50,000,000 0 0
0 10,000,000 0 0
0 0 0 0

0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 60,000,000 0 0

20,000,000
200,000,000 0 0 0
10,000,000 0 0 0
0 0 0 0

(133,000,000) 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
77,000,000 0 0 0
 20,000,000
0 60,000,000 0 0
0 5,000,000 0 0
0 0 0 0

0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 65,000,000 0 0

100,000,000 0 0 0
0 0 0 0

180,000,000 200,000,000 0 0 0
20,000,000 0 0 0
30,000,000 0 0

(24,000,000) 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
326,000,000 0 0 0

0 100,000,000 0 0
0 0 0 0

200,000,000 0 300,000,000 0 0
0 40,000,000 0 0
0 0 70,000,000 0

0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 440,000,000 70,000,000 0

403,000,000 565,000,000 70,000,000 0

epreciados) se seguirán depreciando con las mismos criterios fiscales con que se venían depreciando hasta el año 2016.

Costo fiscal Compras Reajuste Gasto Costo fiscal

a diciembre o adiciones fiscal 2022 depreciación ajustado
31 de 2021 y mejoras 4,67 % fiscal a diciembre
(artículo 280 y año 2022 de 2022
año 2022 70 ET)
(art. 1 Dec. 2609
dic./22)

2,500,000 0 0 0 2,500,000
700,000 700,000
165,000 165,000
(2,830,000) 0 0 0 (2,830,000)
(450,000) (450,000)
(85,000) (85,000)
0 0 0 0 0

200,000,000 0 0 0 200,000,000
0 0
(200,000,000) 0 0 0 (200,000,000)
0 0
0 0 0 0 0

100,000,000 100,000,000
10,000,000 10,000,000
43,874,000 7,186,000 51,060,000
200,000,000 200,000,000
30,000,000 30,000,000
91,735,000 15,025,000 106,760,000
(168,500,000) (11,500,000) (180,000,000)
(1,000,000) (1,000,000)
(45,255,000) (10,029,000) (55,284,000)
260,854,000 0 12,182,000 (11,500,000) 261,536,000

260,854,000 0 12,182,000 (11,500,000) 261,536,000

 activos también se deberán tomar en cuenta los mismos "valores residuales" y "vidas útiles" que se les hayan fijado contablemente. S
la tasa máxima anual de depreciación que se estableció en el artículo 137 del ET (ver más abajo).

Este reajuste es opcional

Porcentaje anual Informativo: valor Costo fiscal Compras Reajuste

de depreciación residual estimado a diciembre o adiciones fiscal 2022
fiscal al final de su vida 31 de 2021 y mejoras 4,67%
útil
(artículo 280 y
año 2022 70 ET)
(art. 1 Dec.
2609 dic/22)

8.33% 10,000,000
0 50,000,000
0 0
0 0
0 0
0 50,000,000 0

10.00% 20,000,000
0 60,000,000
0 0
0 0
0 0
0 60,000,000 0

0 100,000,000
0 0 3,503,000
2.22% 200,000,000 0 300,000,000
0 0 10,508,000
0 0
0 0
0 400,000,000 14,011,000

o de 2017 0 510,000,000 14,011,000

ipo 260,854,000 510,000,000 26,193,000

e aceptarán fiscalmente para los nuevos activos adquiridos a partir de enero 1 de 2017 son:

Años totales en
que se termina
depreciando el
100% del activo
 45
40
40
30
20
15
10
10
10
10
10
8
5
5
5
5

factor aplicable en
la declaración 2022
Subtotal costo
Costo original de según la tabla del
Número predial fiscal a Dic. 31 del
adquisición art. 73 (art. 1
2022
Decreto 2609 del
2022)

700-010100101 300,000,000 5.48 1,644,000,000

700-00000000 400,000,000 0 400,000,000

700,000,000 2,044,000,000

os esos factores publicados en el Decreto 2609 de diciembre de 2022:

ue seguían poseyéndose a diciembre de 2022 (sin importar si se habían adquirido desde antes de
durante el 2022, o para los adquiridos y vendidos dentro del mismo 2022. Esta última información no es

Estas partidas que restan, para que no se

Costo contable celda en la que luego se hace la fórmula,
Aumentos del Disminuciones del
Gasto depreciación ajustado digitadas con el signo "-" adelante.
deterioro durante deterioro durante
contable año 2022 a diciembre de
el 2022 el 2022
2022

0 0 0 2,500,000
0 0 0 0
0 0 0 0

0 0 0 (2,500,000)
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0

0 0 0 50,000,000
0 0 0 10,000,000
0 0 0 0

(3,125,000) 0 0 (3,125,000)
0 0 0
0 (2,000,000) 0 (2,000,000)
(3,125,000) (2,000,000) 0 54,875,000

0 0 0 200,000,000
0 0 0 10,000,000
0 0 0 0

(19,000,000) 0 0 (152,000,000)
0 0 0 0
0 (2,000,000) 0 (2,000,000)
(19,000,000) (2,000,000) 0 56,000,000
 0 0 0 60,000,000
0 0 0 5,000,000
0 0 0 0

(10,000,000) 0 0 (10,000,000)
0 0 0
0 (2,000,000) 0 (2,000,000)
(10,000,000) (2,000,000) 0 53,000,000

0 0 0 100,000,000
0 0 0 0

0 0 0 200,000,000
0 0 0 20,000,000
0 0 0 30,000,000

(1,600,000) 0 0 (25,600,000)
(1,200,000) 0 0 (1,200,000)
0 0 0 0
(2,800,000) 0 0 323,200,000

0 0 0 100,000,000
0 0 0 0

0 0 0 300,000,000
0 0 0 40,000,000
0 0 0 70,000,000

(4,200,000) 0 0 (4,200,000)
0 0 0 0
0 0 0 0
(4,200,000) 0 0 505,800,000

(39,125,000) (6,000,000) 0 992,875,000

 Este "reajuste fiscal" es OPCIONAL, y además, no se reporta con contrapartida entre las
cuentas de los "ingresos del periodo". Simplemente es un reajuste que hace incrementar el
valor bruto del activo y por ende se ve el aumento directamente en el patrimonio LÍQUIDO a
diciembre 31 (es un factor a tener en cuenta como "incrementador" del patrimonio líquido en
el año 2016.
la "conciliación patrimonial"). Además, si se va incrementado el "patrimonio líquido" se debe
tener presente que en ese caso se verá incrementada la renta presuntiva del año siguiente.

Valor Los que decidan aplicarlo, lo harían básicamente porque piensan vender el activo
patrimonial posteriormente por un precio alto y en consecuencia necesitan ir formando más costo fiscal
a diciembre al activo y con ello rebajar la futura utilidad en venta de este. Pero si el precio de venta va a
31 de 2022 ser pequeño, no se haría necesario en ese caso ir aumentando el costo al activo con estos
reajustes. Además, si cuando lo vendan se llega a producir una pérdida, en ese caso la parte
de dicha pérdida y que corresponda a los reajustes fiscales que tenía acumulado el activo en
su costo fiscal hasta la fecha de venta, sería no aceptada fiscalmente (ver artículo 149 del
ET).

2,500,000 De acuerdo a lo indicado en el artículo 68 del ET, al momento de calcular el "Gasto

700,000 depreciación" no se deben ioncluir en la base los reajustes fiscales que llegue a
165,000 acumular el activo. Por tanto, solo se puede someter a depreciación durante el 2007 y
(2,830,000) siguientes, el costo ajustado por inflación que traía el activo hasta diciembre de 2006, y el
(450,000) simple costo fiscal de los que se vayan comprando después de dicha fecha.
(85,000)
0

200,000,000
0
(200,000,000)
0
0

100,000,000
10,000,000
51,060,000
200,000,000
30,000,000
106,760,000
(180,000,000)
(1,000,000)
(55,284,000)
261,536,000

261,536,000
hayan fijado contablemente. Sin

es opcional

Gasto Costo fiscal Valor De acuerdo a lo indicado en el artículo 68 del ET, al mome
depreciación ajustado patrimonial depreciación" no se deben ioncluir en la base los reajuste
fiscal a diciembre a diciembre acumular el activo. Por tanto, solo se puede someter a deprec
siguientes, el costo ajustado por inflación que traía el activo hast
año 2022 de 2022 31 de 2022 costo fiscal de los que se vayan comprando después de dicha fec

50,000,000 50,000,000
0 0
(2,500,000) (2,500,000) (2,500,000)
0 0
(2,500,000) 47,500,000 47,500,000

60,000,000 60,000,000
0 0
(2,667,000) (2,667,000) (2,667,000)
0 0
(2,667,000) 57,333,000 57,333,000

100,000,000 100,000,000
3,503,000 3,503,000
300,000,000 300,000,000
10,508,000 10,508,000
(1,665,000) (1,665,000) (1,665,000)
0 0
(1,665,000) 412,346,000 412,346,000

(6,832,000) 517,179,000 517,179,000

(18,332,000) 778,715,000 778,715,000

 Como este valor que se obtiene con
opción es muy elevado en comparac
obtiene usando la primera opción, y
quizás el bien solo se vendería por l
en la primera opción, lo lógico es en
raíz se declare por el valor obtenido
opción. De lo contrario, lo que se ha
innecesariamente el patrimonio brut
diciembre de 2022 (lo cual podría im
del nuevo impuesto al patrimonio int
permanente por la Ley 2277 de 202
Mas : Adiciones y
mejoras hechas Pero, si el bien raíz sí se piensa vender p
desde la fecha de 2023 (y sabiendo en especial lo que con
Menos:
adquisición hasta ET luego de ser modificado con el art. 6
Depreciación
dic. 31 del 2022, 2019), entonces puede ser necesario ap
acumulada fiscal Valor patrimonial a
más Total costo fiscal a cierre del 2022.
calculada a diciembre 31 de
contribuciones por dic. 31 de 2022
diciembre de 2022 2022
valorización Además, es claro que si por ejemplo sol
con las otras
pagadas desde la el 2023 un solo bien raíz y conservar el
opciones
fecha de contribuyente puede dejar declarado con
adquisición hasta no piensa vender y aplicarle la opción 2
dic. 31 de 2022 quiere vender, pues la norma no lo proh
bien raíz se le puede declarar de forma
opción que más convenga).

0 (180,000,000) 1,464,000,000 1,464,000,000

0 (1,665,000) 398,335,000 398,335,000

0 (181,665,000) 1,862,335,000 1,862,335,000

Estas partidas que restan, para que no se altere la
celda en la que luego se hace la fórmula, deben ser
digitadas con el signo "-" adelante.
 se reporta con contrapartida entre las
un reajuste que hace incrementar el
ectamente en el patrimonio LÍQUIDO a
crementador" del patrimonio líquido en
entado el "patrimonio líquido" se debe
la renta presuntiva del año siguiente.

ue piensan vender el activo

ecesitan ir formando más costo fiscal
de este. Pero si el precio de venta va a
entando el costo al activo con estos
ducir una pérdida, en ese caso la parte
cales que tenía acumulado el activo en
da fiscalmente (ver artículo 149 del

, al momento de calcular el "Gasto

s reajustes fiscales que llegue a
er a depreciación durante el 2007 y
activo hasta diciembre de 2006, y el
spués de dicha fecha.
uerdo a lo indicado en el artículo 68 del ET, al momento de calcular el "Gasto
ciación" no se deben ioncluir en la base los reajustes fiscales que llegue a
ular el activo. Por tanto, solo se puede someter a depreciación durante el 2007 y
tes, el costo ajustado por inflación que traía el activo hasta diciembre de 2006, y el simple
iscal de los que se vayan comprando después de dicha fecha.
Como este valor que se obtiene con esta segunda
opción es muy elevado en comparación con el que se
obtiene usando la primera opción, y sabiendo que
quizás el bien solo se vendería por los valores obtenidos
en la primera opción, lo lógico es entonces que el bien
raíz se declare por el valor obtenido en la primera
opción. De lo contrario, lo que se haría sería inflar
innecesariamente el patrimonio bruto y el liquido a
diciembre de 2022 (lo cual podría implicar caer en topes
del nuevo impuesto al patrimonio introducido de manera
permanente por la Ley 2277 de 2022).

Pero, si el bien raíz sí se piensa vender por un precio alto en el

2023 (y sabiendo en especial lo que contempla el art. 90 del
ET luego de ser modificado con el art. 61 de la Ley 2010 de
2019), entonces puede ser necesario aplicar esta opción 2 al
cierre del 2022.

Además, es claro que si por ejemplo solo se piensa vender en

el 2023 un solo bien raíz y conservar el otro, entonces el
contribuyente puede dejar declarado con la opción 1 aquel que
no piensa vender y aplicarle la opción 2 solo a aquel que sí
quiere vender, pues la norma no lo prohíbe (es decir, a cada
bien raíz se le puede declarar de forma individualizada con la
opción que más convenga).
 Inversiones en asociadas
(Fecha de elaboración: mayo 14 de 2023)
(Fecha de publicación: junio 9 de 2023)
(Elaborado totalmente por: Diego Hernán Guevara Madrid)

(Nombre del contribuyente)

NIT
ANEXOS DECLARACIÓN DE RENTA
AÑO GRAVABLE 2022 (cifras en pesos)

Recordar que si se poseen acciones preferenciales que cumplen todos los requisitos del artículo 33-3 del ET, en ese caso dichas de acciones se declaran
ACCIONES Y APORTES como si fueran simples cuentas por cobrar (por su valor nominal), y por tanto no les aplican los cálculos ilustrados en este anexo.

CONTABLE
Datos básicos Operaciones durante 2022

Porcentaje de
Aumento o Costo
participación Costo contable Compras disminución contable
No.
Descripción a diciembre a diciembre
orden
dentro de de 2021 año 2022 del deterioro de 2022
la sociedad durante 2022
a diciembre
de 2022

1 Acciones en la sociedad A S.A., NIT. xxxxx (fueron compradas en 25%

diciembre 30 de 2003)
Costo histórico 8,000,000 0 8,000,000
valor del deterioro -1,000,000 -1,000,000 -2,000,000

2 Acciones en la sociedad B S.A., NIT. xxxxx (una parte fue comprada 25%
en julio 31 de 2000 y otra parte en agosto 31 de 2022)
Costo histórico 2,000,000 1,000,000 3,000,000
Valor del deterioro 0 0 0
Recuerde que el reajuste fiscal es opcional aplicarlo. Se usa, en especial, si las acciones o cuotas, al momento de salir
a venderse, se podrían vender por un buen precio. Por tanto, el costo fiscal se puede incrementar con estos reajustes
para que la utilidad no sea muy alta. Pero si las acciones o cuotas se venden a pérdida, en este caso la parte de la
Total 9,000,000 1,000,000 (1,000,000) 9,000,000 pérdida que corresponda a estos reajustes fiscales acumulados no sería aceptada como pérdida deducible (ver artículo
149 del ET).
FISCAL
PRIMERA OPCIÓN PARA DETERMINAR EL VALOR PATRIMONIAL A DIC. 31 DE 2022

Operaciones durante 2022 Variación patrimonial para 2022

Porcentaje de Reajuste fiscal 2022
participación
4.67%
No orden Descripción dentro de la Costo fiscal Valor patrimonial
Costo fiscal ajustado a Valor patrimonial a Variación teórica
sociedad a Dic. Costo compras 2022 ajustado a Dic. 31 a Dic. 31 de 2022
Dic. 31 de 2021 (art. 280 Y 70 ET) (art. Dic 31 del año 2021 para el año 2022 Cuando se hacen compras de acciones en
de 2022 de 2022 (art. 272 ET)
1 del Decreto 2609 una misma empresa pero en distintas fechas,
Dic. 2022) y pagando distintos precios por ellas, lo que
sucederá, cuando algún día se vayan a
vender, es que deberá tenerse presente lo que
1 Acciones en la sociedad A S.A., NIT. xxxxx (fueron compradas en 25% dice el artículo 76 del ET, donde se lee:
diciembre 30 de 2003, por un costo de adquisición de 8.000.000) "Artículo 76. Costo promedio de las acciones.
<Fuente original compilada: D.2247/74 Art. 55>
Costo histórico 8,000,000 8,000,000 8,000,000 10,536,000 0 Cuando el contribuyente tuviere dentro de su
Ajustes por inflación acumulados hasta diciembre de 2006 1,000,000 1,000,000 1,000,000 patrimonio acciones de una misma empresa cuyos
Reajustes fiscales acumulados 1,536,000 0 1,536,000 1,536,000 costos fueren diferentes, deberá tomar como costo
de enajenación el promedio de tales costos".
2 Acciones en la sociedad B S.A., NIT. xxxxx (una parte fue comprada 25%
en julio 31 de 2000 por 2.000.000 y otra parte en agosto 31 de 2022 por 1.000.000)
Costo histórico 2,000,000 1,000,000 3,000,000 3,000,000 3,624,000 185,000
Ajustes por inflación acumulados hasta diciembre de 2006 1,000,000 1,000,000 1,000,000
Reajustes fiscales acumulados 624,000 185,000 809,000 809,000

Este incremento que sufren las acciones y

aportes, y que no corresponde a un mayor
valor en dinero destinado para ello, es
Total 14,160,000 1,000,000 185,000 15,345,000 15,345,000 14,160,000 185,000 entonces un factor que se deberá tomar en
cuenta para explicar el incremento que se
pueda producir entre el patrimonio liquido a
SEGUNDA OPCIÓN PARA DETERMINAR EL VALOR PATRIMONIAL A DIC. 31 DE 2022 diciembre 31 de 2021 y el patrimonio líquido a
diciembre 31 de 2022.
Con esta segunda opción, el valor patrimonial a diciembre de
2022 (24.600.000) es mayor que el que se obtiene con la primera
Factor aplicable en la opción (15.345.000). Por tanto, si no se piensan vender las acciones
Porcentaje de
declaración 2022 en el 2023, lo mejor será optar en el cierre del 2022 por la opción que
participación Total valor
Costo original de según la tabla menos costo fiscal arroje.
No orden Descripción dentro de la patrimonial a Dic. 31
adquisición publicada para el art.
sociedad a Dic. del 2022
73 del ET (Decreto Pero si las acciones sí se piensan vender por un precio alto en el 2023
de 2022 (y sabiendo en especial lo que contempla el artículo 90 del ET, luego
2609 del 2022)
de ser modificado con el artículo 61 de la Ley 2010 de 2019), entonces
puede ser necesario aplicar esta opción 2 al cierre del 2022.
Acciones en la sociedad A SA, NIT. xxxxx (fueron compradas en dic. 30 de 2003, por
1 8,000,000 2.25 18,000,000 Además, es claro que si, por ejemplo, solo se piensan vender las
un costo de adquisición de 8.000.000)
25% acciones de una empresa y conservar las otras, entonces el
Acciones en la sociedad B SA, NIT. xxxxx (fueron compradas en julio 31 de 2000 por contribuyente puede dejar declarado con la opción 1 aquellas que no
un costo de adquisición de 2.000.000) 2,000,000 2.80 5,600,000 piensa vender y aplicar la opción 2 solo a aquellas que sí quiere
vender, pues la norma no lo prohíbe (es decir, a cada acción o cuota se
2 Acciones en la sociedad B SA, nit. xxxxx (fueron compradas en agoosto 31 de 2022 25% le puede declarar de forma individualizada con la opción que más
por un costo de adquisición de 1.000.000) 1,000,000 0 1,000,000 convenga).

Total 11,000,000 24,600,000

Para beneficio de quienes piensen usar la segunda opción, a continuación reproducimos esos factores publicados en el Decreto 2609 de diciembre de 2022:

AÑO DE Factor para actualización en el año 2022

ADQUISICIÓN
1955 y anteriores 3,581.32
1956 3,509.63
1957 3,249.68
1958 2,741.82
1959 2,506.66
1960 2,339.61
1961 2,193.32
1962 2,064.46
1963 1,928.23
1964 1,474.42
1965 1,349.81
1966 1,177.62
1967 1,038.26
1968 964.12
1969 904.49
1970 831.68
1971 776.52
1972 688.08
1973 605.00
1974 494.23
1975 395.29
1976 336.11
1977 268.00
1978 210.15
1979 175.54
1980 138.69
1981 111.44
1982 88.66
1983 71.24
1984 61.19
1985 51.81
1986 42.43
1987 35.06
1988 28.59
1989 22.40
1990 17.76
1991 13.47
1992 10.61
1993 8.52
1994 6.95
1995 5.69
1996 4.82
1997 4.16
1998 3.54
1999 3.05
2000 2.80
2001 2.58
2002 2.40
2003 2.25
2004 2.11
2005 2.00
2006 1.91
2007 1.82
2008 1.72
2009 1.59
2010 1.56
2011 1.51
2012 1.46
2013 1.42
2014 1.39
2015 1.34
2016 1.26
2017 1.19
2018 1.15
2019 1.12
2020 1.08
2021 1.06
 Subcapitalización
(Fecha de elaboración: mayo 14 de 2023)
(Fecha de publicación: junio 9 de 2023)
(Elaborado totalmente por: Diego Hernán Guevara Madrid)

Cálculo del límite de intereses deducibles por aplicación de la norma de subcapitali

Los cálculos de este ejercicio se efectuaron de acuerdo con lo indicado en el artículo 118-1 del ET (modificado con artíc
1.2.1.18.60 hasta 1.2.1.18.66 del DUT 1625 de octubre de 2016 (varios de ellos modificados con el Decreto 761 de mayo 29
2022 dichas normas establecen que se debe calcular un límite especial a los intereses que se hayan capitalizado durante el
año (limite que se ilustrará a continuación). Sin embargo dicho límite solo se aplica a los intereses que se hayan causad
"vinculación económica" (ver artículo 260-1 del ET y artículo 1.2.1.18.61 del DUT 1625 de 2016). Por tanto, dicho límite no
pagados a terceros con los cuales no exista vinculación económica, pero a tales terceros sí se les deberá solicitar un
vinculados económicos y tal certificación se debe conseguir antes del vencimiento del plazo para presentar la declar
1 del ET y el artículo 1.2.1.18.64 del DUT 1625 de 2016).

Suponga que el declarante, en diciembre del año anterior (diciembre de 2021), tenía el siguiente dato de su patrimonio líquido

Patrimonio líquido a diciembre 31 de 2021 10,327,246,000

Por tanto, el límite de endeudamiento promedio que le permitirían tener durante el 2022 con sus vinculados económicos
multiplicarlo por 2, lo cual daría: 20,654,492,000

Ahora bien, sucede que durante el 2022 tuvo dos créditos que le generaron los siguientes intereses:

Intereses pagados
Detalles de los préstamos
Capital inicial sobre los
que generaron intereses en 2022
préstamos

Préstamo durante ene-mar 2022 40,000,000 883,209

Préstamo durante jul-dic 2022 50,000,000 1,942,548
Total 90,000,000 2,825,757

Por tanto, se necesita saber si todos los intereses son o no deducibles o si se debe rechazar una parte. Las fórmulas para d
serían:

Valor del préstamo 40,000,000 50,000,000

Número de cuotas 3 6
Tasa de interés 1.10% 1.10%
Valor de la cuota 13,627,736 8,657,091
 Valor cuota total
Periodos en los cuales hizo los
del mes para Abona a capital Abona a Intereses
abonos a la deuda
abonar a la deuda

Caso de la deuda 1:
Ene. 1 a ene. 31/22 13,627,736 13,187,736 440,000
Feb. 1 a feb. 28/22 13,627,736 13,332,801 294,935
Mar. 1 a mar. 31/22 13,627,736 13,479,462 148,274

Caso de la deuda 2:
Jul. 1 a jul. 31/22 8,657,091 8,107,091 550,000
Ago. 1 a ago. 31/22 8,657,091 8,196,269 460,822
Sep. 1 a sep. 30/22 8,657,091 8,286,428 370,663
Oct. 1 a oct. 31/22 8,657,091 8,377,579 279,512
Nov. 1 a nov. 30/22 8,657,091 8,469,732 187,359
Dic. 1 a dic. 31/22 8,657,091 8,562,899 94,192

Totales (C) 2,825,757

zación

a norma de subcapitalización del artículo 118-1 del ET

8-1 del ET (modificado con artículo 63 de la Ley 2010 de 2019) y los artículos
con el Decreto 761 de mayo 29 de 2020). En su aplicación para el año gravable
se hayan capitalizado durante el año o se pretendan deducir en la renta fiscal del
intereses que se hayan causado o pagado a terceros con los cuales sí exista
2016). Por tanto, dicho límite no se tiene que aplicar a los intereses causados o
os sí se les deberá solicitar una "certificación" donde conste que NO son
l plazo para presentar la declaración de renta (ver paràgrafo 1 del artículo 118-

nte dato de su patrimonio líquido:

sus vinculados económicos saldría de tomar ese patrimonio líquido del 2021 y

r una parte. Las fórmulas para determinar la parte rechazable de estos intereses
 Días de
Saldo capital (base) permanencia del Deuda ponderada
(A) saldo de la deuda (A x B)
(B)
40,000,000 31 1,240,000,000
26,812,264 28 750,743,383
13,479,462 31 417,863,330
0 0 0

50,000,000 31 1,550,000,000
41,892,909 31 1,298,680,168
33,696,639 30 1,010,899,178
25,410,211 31 787,716,539
17,032,632 30 510,978,957
8,562,899 31 265,449,884
0 0 0

(D) (E)

274 7,832,331,437 Este total de días nunca debe

(F) Monto total promedio de las deudas (se exceder de los 365 o 366 días
toma E y se divide entre D) calendarios que tenga el año.
28,585,151
(G) Límite de endeudamiento promedio
permitido
(patrimonio líquido del 2021 × 2)
20,654,492,000
(H) Exceso de endeudamiento
(si F es mayor que G, se hace la resta.
De lo contrario, cero)
0
(I) Proporción de interés no deducible (si H
es mayor que cero, se toma H y se divide
entre F)
0.00%
(J) Gasto por intereses no deducibles
(si I es mayor que cero, se toma C y se
multiplica por I)
0
nunca debe
5 o 366 días
enga el año.
 Interés presuntivo
(Fecha de elaboración: mayo 14 de 2023)
(Fecha de publicación: junio 9 de 2023)
(Elaborado totalmente por: Diego Hernán Guevara Madrid)

(Nombre del contribuyente)

NIT
ANEXOS DECLARACIÓN DE RENTA
AÑO GRAVABLE 2022 (cifras en pesos)

Cálculo de intereses presuntivos por préstamos a sociedades durante el 2022

Cuando los socios o accionistas de las sociedades comerciales nacionales deciden hacer préstamos en dinero a dichas sociedades, lo más
común es observar que tales préstamos se les otorgan "a titulo gratuito", es decir, sin llegar a cobrarles ningún tipo de interés real a la sociedad
por el tiempo en que permanece vigente la obligación financiera.

Sin embargo, también es posible que algunos socios sí decidan cobrar algún tipo de interés real a la respectiva sociedad pero lo hacen fijando
una tasa muy pequeña.

Sea cual sea la condición bajo la cual se otorguen los préstamos en dinero a las sociedades nacionales, es importante tener presente que la
norma contenida en el artículo 35 del ET exigiría que el socio o accionista del régimen ordinario que sí declara renta (lo cual deja por fuera a los
que se hayan trasladado voluntariamente al régimen simple) y que haya hecho el préstamo a las sociedades en las que son o fueron socios (sin
importar si tal sociedad está en el régimen ordinario o en el simple), tendrá que incluir en su declaración de renta un ingreso por los intereses
que la norma presume que se debieron haber cobrado sobre tales préstamos.

Dice textualmente la norma:

"ART. 35.— Las deudas por préstamos en dinero entre las sociedades y los socios generan intereses presuntivos. Para efectos del
impuesto sobre la renta, se presume de derecho que todo préstamo en dinero, cualquiera que sea su naturaleza o denominación, que otorguen
las sociedades a sus socios o accionistas o estos a la sociedad, genera un rendimiento mínimo anual y proporcional al tiempo de posesión,
equivalente a la tasa para DTF vigente a 31 de diciembre del año inmediatamente anterior al gravable.
La presunción a que se refiere este artículo, no limita la facultad de que dispone la administración tributaria para determinar los rendimientos
reales cuando estos fueren superiores."

Como vemos, lo que busca la norma es exigir que en la declaración de renta del socio figure un ingreso por el concepto "intereses sobre
préstamos a sociedades" y que tal ingreso debe corresponder, como mínimo, al valor de aplicar a dicho préstamo la tasa DTF vigente a 31 de
diciembre del año inmediatamente anterior al gravable.

Significa lo anterior que cada socio o accionista que efectúe préstamos a las sociedades en que son o fueron socios o accionistas podría
enfrentar alguno de los siguientes tres escenarios

a) Haber hecho el préstamo sin haberle cobrado ningún tipo de interés real. En ese caso, en sus registros personales no habría ningún "ingreso
por intereses sobre préstamos a sociedades", pero en su declaración de renta sí existiría dicho ingreso calculado con la tasa del DTF como lo
explica la norma.

b) Haber hecho el préstamo a la sociedad cobrándole una tasa de interés que esté por debajo de la tasa DTF del año anterior al gravable. En
ese caso, en sus registros personales sí existe un "ingreso por intereses sobre préstamos a sociedades", pero como el mismo fue calculado con
una tasa que está por debajo de la tasa DTF exigida por la norma tributaria, en ese caso, al hacer su declaración de renta, deberá hacer el
ajuste por la diferencia que se origina.

c) Haber hecho el préstamo a la sociedad cobrándole una tasa de interés que esté por encima de la tasa DTF del año anterior al gravable. En
ese caso, en sus registros personales existiría el "ingreso por intereses sobre préstamos a sociedades", y tal ingreso pasaría igual a su
declaración de renta (sin hacer ningún tipo de ajuste, ni por exceso ni por defecto), pues al haber cobrado un interés con una tasa que excedía
la que como "mínimo" fijó la norma, se cumplió con el "mínimo" ingreso que se debe reflejar.

Aclarado lo anterior, a continuación se plantean las 3 hojas de trabajo en la cual se determinaría si por los préstamos que un socio o accionista
efectuó durante el año 2022 a las sociedades en que son socios o accionistas, habría necesidad o no de efectuar algún ajuste que permita
determinar cual es el ingreso que debe llevarse a la declaración de renta con el concepto "ingreso por intereses sobre préstamos en dinero a
sociedades"

(Nota: para efectuar sus propias simulaciones, solo deberá cambiar las celdas resaltadas en amarillo; las demás son automáticas).

Caso A
Préstamos efectuados durante el año 2022 sin haber cobrado intereses reales

Sociedad a la que se hacen los préstamos Sociedad A SA

Tasa de interés real que se le cobró 0%

Tasa de interés "mínimo" presuntivo que durante el 2022 debe generarse 3.21%
sobre tales préstamos
(Ver el artículo 1 del Decreto 728de Mayo 12 de 2022, recopilado luego en el artículo 1.2.1.7.5 del DUT 1625 de 2016)

Saldo al Interés real que Interés presuntivo que se Ajuste que deberá
Préstamos Abonos Saldo al cobró (A × [tasa estima con el DTF a dic. hacerse a los
inicio
real/12]) de 2021 y que como intereses reales
final del mínimo deberá llevarse a cobrados para
del mes otorgados recibidos
mes la declaración de renta llevarlos a saldos
Mes 2022 fiscales

(A) (B) (C) (D) (E) (F) (G)

(A x (tasa real/12)) (A x (tasa presunta/12)) (si F>E)
Jan-22 0 5,000,000 0 5,000,000 0 0 0
Feb-22 5,000,000 200,000 0 5,200,000 0 13,000 13,000
Mar-22 5,200,000 0 500,000 4,700,000 0 14,000 14,000
Apr-22 4,700,000 400,000 0 5,100,000 0 13,000 13,000
May-22 5,100,000 0 0 5,100,000 0 14,000 14,000
Jun-22 5,100,000 3,000,000 0 8,100,000 0 14,000 14,000
Jul-22 8,100,000 0 0 8,100,000 0 22,000 22,000
Aug-22 8,100,000 0 2,000,000 6,100,000 0 22,000 22,000
Sep-22 6,100,000 0 0 6,100,000 0 16,000 16,000
Oct-22 6,100,000 0 6,100,000 0 0 16,000 16,000
Nov-22 0 0 0 0 0 0 0
Dec-22 0 0 0 0 0 0 0
Total 0 144,000 144,000

Caso B
Préstamos efectuados durante el año 2022, pero cobrando una tasa inferior a la mínima presumida por la norma

Sociedad a la que se hacen los préstamos Sociedad A SA

Tasa de interés real que se le cobró 1%

Tasa de interés "mínimo" presuntivo que durante el 2022 debe generarse

sobre tales préstamos 3.21%

Saldo al Interés real que Interés presuntivo que se Ajuste que deberá
Préstamos Abonos Saldo al cobró (A × [tasa estima con el DTF a dic. hacerse a los
inicio
real/12]) de 2021 y que como intereses reales
final del mínimo deberá llevarse a cobrados para
del mes otorgados recibidos
mes
la declaración de renta llevarlos a saldos
Mes 2022 fiscales

(A) (B) (C) (D) (E) (F) (G)

(A x (tasa real/12)) (A x (tasa presunta/12)) (si F>E)

Jan-22 0 5,000,000 0 5,000,000 0 0 0
Feb-22 5,000,000 200,000 0 5,200,000 4,167 13,000 8,833
Mar-22 5,200,000 0 500,000 4,700,000 4,333 14,000 9,667
Apr-22 4,700,000 400,000 0 5,100,000 3,917 13,000 9,083
May-22 5,100,000 0 0 5,100,000 4,250 14,000 9,750
Jun-22 5,100,000 3,000,000 0 8,100,000 4,250 14,000 9,750
Jul-22 8,100,000 0 0 8,100,000 6,750 22,000 15,250
Aug-22 8,100,000 0 2,000,000 6,100,000 6,750 22,000 15,250
Sep-22 6,100,000 0 0 6,100,000 5,083 16,000 10,917
Oct-22 6,100,000 0 6,100,000 0 5,083 16,000 10,917
Nov-22 0 0 0 0 0 0 0
Dec-22 0 0 0 0 0 0 0
Total 44,583 144,000 99,417

Caso C
Préstamos efectuados durante el año 2022, cobrando una tasa superior a la que la norma fija como tasa "mínima"

Sociedad a la que se hacen los préstamos Sociedad A SA

Tasa de interés real que se le cobró 11%

Tasa de interés "mínimo" presuntivo que durante el 2022 debe generarse 3.21%
sobre tales préstamos

Saldo al Interés real que Interés presuntivo que se Ajuste que deberá
Préstamos Abonos Saldo al cobró (A × [tasa estima con el DTF a dic. hacerse a los
inicio
real/12]) de 2021 y que como intereses reales
final del mínimo deberá llevarse a cobrados para
del mes otorgados recibidos
mes la declaración de renta llevarlos a saldos
2022 fiscales
Mes

(A) (B) (C) (D) (E) (F) (G)

(A x (tasa real/12)) (A x (tasa presunta/12)) (si F>E)
Jan-22 0 5,000,000 0 5,000,000 0 0 0
Feb-22 5,000,000 200,000 0 5,200,000 45,833 13,000 0
Mar-22 5,200,000 0 500,000 4,700,000 47,667 14,000 0
Apr-22 4,700,000 400,000 0 5,100,000 43,083 13,000 0
May-22 5,100,000 0 0 5,100,000 46,750 14,000 0
Jun-22 5,100,000 3,000,000 0 8,100,000 46,750 14,000 0
Jul-22 8,100,000 0 0 8,100,000 74,250 22,000 0
Aug-22 8,100,000 0 2,000,000 6,100,000 74,250 22,000 0
Sep-22 6,100,000 0 0 6,100,000 55,917 16,000 0
Oct-22 6,100,000 0 6,100,000 0 55,917 16,000 0
Nov-22 0 0 0 0 0 0 0
Dec-22 0 0 0 0 0 0 0
Total 490,417 144,000 0
 Certificoque
Certifico
Certifico que
que durante
durante
durante el año
el año gravable
el año
gravable gravable
de 2004: de 2005:
de 2007:
1.
1. Por
Por lolomenos el 80% de misde ingresos brutos brutos
provinieron de una relación laboral o legal y reglamentaria.
1. Por lomenos
menos el 80%
brutoel era80%
mis
de ingresos
mis aingresos
provinieron
brutos de una
provinieron relación
de una laboral
a 31relación
o legal y reglamentaria.
laboral o legal y reglamentaria.
Anticipo al 2023
2.
2. Mi
2.
3.
Mi patrimonio
patrimonio
Mifui
No patrimonio bruto
responsable del bruto
igual o
era era
impuesto
inferior
igual ochenta millones
o inferior
igual
sobre las
a ochenta ydecuatro
o inferior
pesos ($80'000.000)
millones ochocientos de Diciembre
ventas. a 4.500 UVT (4.500 x $ 20,974 = $94.383.000)
ochentademil 2004.
de pesos ($84'880.000) a
31 de Diciembre de 2005.
3. Noingresos
4. Mis
3. Mis
No fuiresponsable
fui responsable
totales fueron
del del impuesto
iguales
impuesto sobre
o inferiores
sobre las ventas.
a sesenta
las ventas.
millones de pesos ($60'000.000).
5. consumos mediante tarjeta de crédito no excedieron la suma de cincuenta millones de pesos ($50'000.000)
4.
6. Miselingresos
4. Que
Mis ingresos
total de mis totales
totales
compras fueron
fueron iguales
iguales
y consumos o inferiores
o inferiores
no superaron a suma a
la sesentade3.300
y tres UVT
millones
cincuenta (3.300
millones x $ 20,974
seiscientos
de pesos sesenta= $69.214.000)
($50'000.000) mil pesos ($63'660.000)
5. Miselconsumos
5. Que
Mis consumos mediante
mediante tarjeta
tarjeta de crédito
de bancarias,
crédito no excedieron
nodepósitos
excedieron la
desuma
la suma financieras
cincuentadeexcedieron
2.800 UVT
y tres millones (2.800 x $ mil
cincuenta 20,974
depesos=($53'050.000)
$58.727.000)
(Fecha de elaboración:
7.
6..
mayo
Queel($80'000.000).
el total
14
valor total de
de compras
2023)
mis consignaciones o inversiones no los ochenta millones
6. pesos
Que total de demismis
compras y consumos y consumos no superaron
no superaron la suma de la suma
cincuenta de y2.800 UVT (2.800
tres millones x $mil
cincuenta 20,974
pesos=($53'050.000)
$58.727.000)
(Fecha de publicación:
7. Que
Por Que junio
el
lo tanto,elvalor
valor9 dede
total
total
manifiesto
2023)
quede no mis
mis estoyconsignaciones
obligado a presentar bancarias,
consignaciones declaración dedepósitos
bancarias, depósitosrenta o inversiones
o inversiones por elfinancieras
financieras
y complementarios
no excedieron nolos
año gravable 2004. excedieron la suma de 4.500 UVT (4.500 x $ 20,974 = $94.383.000)
ochenta y cuatro
millones ochocientos ochenta mil pesos ($84'880.000)
(Elaborado totalmente
Por lo por: Diego Hernán Guevara Madrid)
Por lotanto,
tanto,manifiesto
manifiesto queque no estoy
no estoyobligado a presentar
obligado declaración
a presentar de renta yde
declaración complementarios por el año gravable
renta y complementarios por el2005.
año gravable 2007
.
(Nombre del contribuyente)
NIT
ANEXOS DECLARACIÓN DE RENTA
AÑO GRAVABLE 2022 (cifras en pesos)
Siempre que el renglón 127 (impuesto neto de renta) del formulario 210 tenga valor, el
Determinación anticipo al impuesto de renta 2023 contribuyente del régimen ordinario debe calcular "anticipo al impuesto del año fiscal siguiente"
(en este caso, el anticipo para el 2023). Pero adviértase que si la declaración 2022 es la última a
Si presentó declaración por el año anterior (2021), indique el valor 1,365,969,000 presentar por razón de que se trata de una sucesión ilíquida que se liquidó durante el año 2022,
del "impuesto neto de renta" (renglón 94 si en el 2021 declaró con en ese caso no se liquida anticipo al año siguiente (véase Concepto Dian 12200 mayo 13 de
el formulario 110, o renglón 127 si en el 2021 declaró con el $ 120,000,000 1987).
formulario 210)
Téngase presente que esta vez, en el texto del Decreto 2487 de diciembre 16 de 2022, el cual fija
el calendario tributario para el 2023, no se conceden reducciones especiales para el cálculo del
Escoger entre una cualquiera de las siguientes cuatro opciones: 1) anticipo a los contribuyentes que desarrollen ciertas actividades económicas y que fueron los
¿La declaración por el año gravable 2022 es la primera que más afectados por la pandemia del COVID-19. Ese tipo de reducciones sí se concedieron en el
declaración de renta que presenta en toda su historia tributaria? 2) pasado con normas como el Decreto 375 de abril 9 de 2021 que permitió calcular con el 0% el
¿Es el año gravable 2022 el segundo año que le corresponde valor del anticipo al impuesto de renta del año gravable 2021.
declarar en toda su historia tributaria ? 3) ¿Es el año gravable
2022 el tercer o posterior año gravable que le corresponde Además, si el contribuyente puede demostrar que por causas ajenas a su voluntad (ejemplo un
declarar? 4) ¿Esta declaración de renta 2022 será la última que se 3 desastre invernal o una pandemia por un virus, etc.) las rentas que obtendrá durante el año
presenta pues se trata de la declaración de renta de una sucesión siguiente (en este caso el 2023) se van a ver disminuidas, podrá entonces liquidarse un menor
ilíquida que quedó liquidada durante el 2022 (y por tanto es claro anticipo al 2023 siguiendo las instrucciones de la Circular Dian 044 de junio 1 de 2009. Debe
que no se tendrá que presentar una futura declaración en 2023; ver tenerse presente que si se liquida un "anticipo al impuesto de renta régimen ordinario año
Concepto Dian 12200 de mayo 13 de 1987)? gravable 2023", pero justo en ese año gravable (2023) el contribuyente optó por trasladarse
desde el régimen ordinario hacia el régimen simple, entonces dicho "anticipo" sí podrá arrastrarse
a la declaración anual del régimen simple (ver numeral 5.2 del artículo 1.5.8.3.11 del DUT 1625
de 2016, luego de ser agregado con el Decreto 1091 de agosto de 2020).
Primer año

Impuesto Neto de Renta del año 2022 3,535,712,000

25% 883,928,000
Menos: Retenciones en la fuente 2022 4,923,000

Total Anticipo para el año 2023 0

Opción 1
Impuesto Neto de Renta del año 2021 120,000,000
Impuesto Neto de Renta del año 2022 3,535,712,000
Subtotal 3,655,712,000
Promedio 1,827,856,000
Segundo año

50% 913,928,000
Menos: Retenciones en la fuente 2022 4,923,000
Total Anticipo con la opción 1 -
Opción 2
Impuesto Neto de Renta del año 2022 3,535,712,000
50% 1,767,856,000
Menos: Retenciones en la fuente 2022 4,923,000
Total Anticipo con la opción 2 -

Total Anticipo para el año 2023 0

Opción 1
Impuesto Neto de Renta del año 2021 120,000,000
Impuesto Neto de Renta del año 2022 3,535,712,000
Tercer o posterior año

Subtotal 3,655,712,000
Promedio 1,827,856,000
75% 1,370,892,000
Menos: Retenciones en la fuente 2022 4,923,000
Total Anticipo con la opción 1 1,365,969,000
Opción 2
Impuesto Neto de Renta del año 2022 3,535,712,000
75% 2,651,784,000
Menos: Retenciones en la fuente 2022 4,923,000
Total Anticipo con la opción 2 2,646,861,000

Total Anticipo para el año 2023 1,365,969,000

Total Anticipo definitivo al impuesto de renta 2023 1,365,969,000

(Fecha de elaboración: mayo 14 de 2023)
(Fecha de publicación: junio 9 de 2023)
(Elaborado totalmente por: Diego Hernán Guevara Madrid)

Modelo para realizar el cálculo de la sanción por extemporaneidad

De acuerdo con las normas contenidas en los artículos 641 y 642 del ET, cuando los contribuyentes no presenten oportunamente alguna de las declaraciones tributarias administradas por la Dian, tendrán en ese caso
que liquidar la "sanción de extemporaneidad", la cual dependiendo de varios factores expresamente enunciados en dichas normas, puede llegar a tener distintas formas de ser calculada. Además, el valor en pesos
que llegue a obtener en el cálculo de la mencionada "sanción de extemporaneidad" en ningún caso puede ser inferior a la "sanción mínima" definida en el artículo 639 del ET. Es decir, no puede ser inferior a 10 UVT.
En todo caso, gracias a la nueva versión del artículo 640 del ET (el cual fue modificado con el articulo 282 de la Ley 1819), si se cumplen las condiciones allí mencionadas, el contribuyente podrá tomar el valor que
calcule inicialmente por concepto de sanción de extemporaneidad y reducirlo a su 50 % o incluso a su 75 %.

De otro lado, esa forma de calcular la "sanción de extemporaneidad" definida en los artículos 641 y 642 del ET se debe aplicar por igual sin importar de qué tipo de declaración se trate. Es decir, sin importar si se trata
de una "declaración de renta" o de una "declaración de IVA" o de una "declaración de retención en la fuente", etc. (nota: la declaración de "ingresos y patrimonio", y según el artículo 645 del ET, sí tiene una forma
especial para calcularse una posible "sanción de extemporaneidad"). Por tanto, según el tipo de declaración a la cual se le tenga que calcular esa sanción de extemporaneidad definida en los artículos 641 y 642 del
ET, cada contribuyente tendrá que ubicar dentro de dicho tipo de declaración los parámetros a que hace referencia la norma para poder calcular la sanción (por ejemplo, si es una declaración de retención en la fuente,
allí no existirían los "ingresos brutos del periodo", pero en una de IVA o de renta sí los habría).

Aclarado lo anterior, a continuación se suministra un modelo de la forma en que se tendría que calcular la "sanción de extemporaneidad" (tanto antes de un emplazamiento como después de dicho emplazamiento),
pero aplicando el caso puntualmente a una declaración de renta, y más exactamente, a una declaración de renta por el año gravable 2022 de las personas naturales y/o sucesiones ilíquidas residentes que declaran
en el formulario 210. Por consiguiente, si se piensa utilizar este modelo en el cálculo de las sanciones para otros tipos de declaraciones, se deberán realizar las adaptaciones respectivas. Así mismo, si deseas usar
esta plantilla para hacer tus propias simulaciones, solo debes cambiar los datos de las celdas resaltadas en amarillo, pues las demás arrojan resultados automáticos.

1. Calculo Sanción por Extemporaneidad si se actúa antes de que la DIAN emita un "emplazamiento" por no declarar

Luego de definir la fecha en que se vencía la declaración, la fecha en que sería la "presentación extemporánea", el valor de la UVT y el dato del saldo a favor si lo hubiese, las "situaciones" que se mencionan en el
recuadro se deben examinar justamente en ese mismo orden en que se presentan. Solo es valido que se de una sola de las cuatro "situaciones" que allí se presentan. Por tanto, al agotar los datos que se piden en
cada "situación", si la misma "no aplica", entonces se debe digitar cero en la celda amarilla respectiva.

Detalles Parciales Totales Aunque este cálculo es automático, no siempre arroja un dato exacto. Es mejor
-Fecha en que se vencía el plazo para presentar esta declaración año gravable 2022 25 de septiembre de 2023 comprobarlo manualmente, pues el Excel es muy rígido en el cálculo de los días de
-Fecha en que se va a presentar la declaración 26 de septiembre de 2023 diferencia entre una fecha y otra, y sin embargo, para calcular los meses de
extemporaneidad entre dos fechas, la forma en que la norma fiscal los calcula no siempre
Subtotal Meses o "fracciones de meses" de extemporaneidad 1 coincide con la forma en que Excel lo hace. Por ejemplo, si el vencimiento es 24 de agosto
de 2023 y se presenta el 24 de octubre de 2023, la norma fiscal diría que son solo 2 meses
Valor de la UVT para la fecha en que se va a calcular la sanción 42,412 de extemporaneidad pero Excel arrojaría 3 meses.

Saldo a favor registrado en el renglón 138 del formulario 210 (si lo hubo) y calculado
hasta antes de cualquier tipo de sanciones 0

Situación 1
-Si en la declaración 2022 sí hay "impuesto a cargo" (renglón 130 del formulario 210)
la sanción de extemporaneidad en esta situación sería…
Valor del renglón 130 del formulario 210 AG2022 0
Factor de multiplicación por cada mes, o fracción de mes, que tenga
de extemporaneidad la declaración a ser presentada 5%
Subtotal 1 0
Ese subtotal 1 no puede estar por debajo de la "sanción mínima" pero tampoco
pude exceder el 100% del "impuesto a cargo"

Por tanto, siendo esta la "situación", la sanción de extemporaneidad sería… 0

Situación 2
-Si en la declaración 2022 no hay "impuesto a cargo" (renglón 130 del formulario 210)
pero sí hay "ingresos brutos" (renglones 32+43+58+62+74+79+99+104+107+108+111), la sanción de extemporaneidad
se estimaría así:
Valor suma renglones 32+43+58+62+74+79+99+104+107+108+111 del formulario 210 AG 2022 0
Factor de multiplicación por cada mes, o fracción de mes, que tenga
de extemporaneidad la declaración a ser presentada 0.5%
Subtotal 1 0

Ese subtotal 1 no puede estar por debajo de la "sanción mínima". Pero

adicionalmente se debe examinar lo siguiente:
a) En caso de que la declaración 2022 sí tenga "saldo a favor"
Para esta situación el subtotal 1 no puede exceder a la
cifra menor de entre las 2 siguientes:
- El 5% de los ingresos brutos 0
- El doble del "saldo a favor" de esta declaración 2022 0

b) En caso de que la declaración 2022 no tenga "saldo a favor"

Para esta situación el subtotal 1 no puede exceder al
cifra menor de entre las 2 siguientes:
- El 5% de los ingresos brutos 0
- El equivalente a 2.500 UVT 106,030,000

Si esta es la situación, la sanción de extemporaneidad sería… 0

Situación 3
-Si en la declaración 2022 no hay "impuesto a cargo" (renglón 130 del formulario 210)
ni tampoco "ingresos brutos" (renglones 32+43+58+62+74+79+99+104+107+108+111), pero sí existía patrimonio líquido
positivo del año anterior (2021) en ese caso la sanción de extemporaneidad se estimaría así:
Valor patrimonio líquido a dic. de 2021 0
Factor de multiplicación por cada mes, o fracción de mes, que tenga
de extemporaneidad la declaración a ser presentada 1.0%
Subtotal 1 0
Ese subtotal 1 no puede estar por debajo de la "sanción mínima". Pero
adicionalmente se debe examinar lo siguiente:
a) En caso de que la declaración 2022 sí tenga "saldo a favor"
Para esta situación el subtotal 1 no puede exceder a la
cifra menor de entre las 2 siguientes:
a) El 10% del patrimonio líquido del 2021 0
b) El doble del "saldo a favor" de esta declaración 2022 si lo hubiere 0

b) En caso de que la declaración 2022 no tenga "saldo a favor"

Para esta situación el subtotal 1 no puede exceder a la
cifra menor de entre las 2 siguientes:
- El 10% del patrimonio líquido del 2021 0
- El equivalente a 2.500 UVT 106,030,000

Si esta es la situación, la sanción de extemporaneidad sería… 0

Situación 4
-Si en esta declaración 2022 no hay "impuesto a cargo" (renglón 130 del formulario 210)
ni tampoco "ingresos brutos" (renglones 32+43+58+62+74+79+99+104+107+108+111), ni tampoco existía patrimonio Si este valor está por encima de la sanción mínima, entonces se le podrá
líquido positivo del año anterior (2021) en ese caso la sanción de extemporaneidad es la mínima 424,000 aplicar la reducción de sanciones del artículo 640 del ET (si se dan las
condiciones allí mencionadas), pero sin que el valor final quede por debajo
de la sanción mínima (ver respuesta a la pregunta No. 8 en el Concepto Dian
5981 de marzo 17 de 2017).
Sanción por extemporaneidad definitiva que se debe liquidar 424,000

2. Calculo Sanción por Extemporaneidad si se actúa después de que la DIAN emita un "emplazamiento" por no declarar

Luego de definir la fecha en que se vencía la declaración, la fecha en que sería la "presentación extemporánea", el valor de la UVT y el dato del saldo a favor si lo hubiese, las "situaciones" que se mencionan en el
recuadro se deben examinar justamente en ese mismo orden en que se presentan. Solo es valido que se de una sola de las cuatro "situaciones" que allí se presentan. Por tanto, al agotar los datos que se piden en
cada "situación", si la misma "no aplica", entonces se debe digitar cero en la celda amarilla respectiva

Detalles Parciales Totales Aunque este cálculo es automático, no siempre arroja un dato exacto. Es mejor
-Fecha en que se vencía el plazo para presentar esta declaración año gravable 2022 25 de septiembre de 2023 comprobarlo manualmente, pues el Excel es muy rígido en el cálculo de los días de
diferencia entre una fecha y otra. Sin embargo, para calcular los meses de
-Fecha en que se va a presentar la declaración 26 de septiembre de 2023 extemporaneidad entre dos fechas, la forma en que la norma fiscal los calcula no siempre
Subtotal Meses o "fracciones de meses" de extemporaneidad 1 coincide con la forma en que Excel lo hace. Por ejemplo, si el vencimiento es 24 de agosto
de 2023 y se presenta 24 de octubre de 2023, la norma fiscal diría que son solo 2 meses
de extemporaneidad pero Excel arrojaría 3 meses.
Valor de la UVT para la fecha en que se va a calcular la sanción 42,412

Saldo a favor registrado en el renglón 138 del formulario 210 (si lo hubo) y calculado
hasta antes de cualquier tipo de sanciones 0

Situación 1
-Si en la declaración 2022 sí hay "impuesto a cargo" (renglón 13 del formulario 210)
la sanción de extemporaneidad en esta situación sería…
Valor del renglón 130 del formulario 210 AG2022 0
Factor de multiplicación por cada mes, o fracción de mes, que tenga
de extemporaneidad la declaración a ser presentada 10%
Subtotal 1 0
Ese subtotal 1 no puede estar por debajo de la "sanción mínima" pero tampoco
pude exceder el 200% del "impuesto a cargo"

Por tanto, siendo esta la "situación", la sanción de extemporaneidad sería 0

Situación 2
-Si en la declaración 2022 no hay "impuesto a cargo" (renglón 130 del formulario 210)
pero sí hay "ingresos brutos" (renglones 32+43+58+62+74+79+99+104+107+108+111), la sanción de extemporaneidad
se estimaría así:
Valor suma renglones 32+43+58+62+74+79+99+104+107+108+111 del formulario 210 AG 2022 0
Factor de multiplicación por cada mes, o fracción de mes, que tenga
de extemporaneidad la declaración a ser presentada 1.0%
Subtotal 1 0

Ese subtotal 1 no puede estar por debajo de la "sanción mínima". Pero

adicionalmente se debe examinar lo siguiente:
a) En caso de que la declaración 2022 sí tenga "saldo a favor"
Para esta situación el subtotal 1 no puede exceder a la
cifra menor de entre las 2 siguientes:
- El 10% de los ingresos brutos 0
- Cuatro veces del "saldo a favor" de esta declaración 2022 0

b) En caso de que la declaración 2022 no tenga "saldo a favor"

Para esta situación el subtotal 1 no puede exceder al
cifra menor de entre las 2 siguientes:
- El 10% de los ingresos brutos 0
- El equivalente a 5.000 UVT 212,060,000

Si esta es la situación, la sanción de extemporaneidad sería… 0

Situación 3
-Si en la declaración 2022 no hay "impuesto a cargo" (renglón 130 del formulario 210)
ni tampoco "ingresos brutos" (renglones 32+43+58+62+74+79+99+104+107+108+111), pero sí existía patrimonio líquido
positivo del año anterior (2021) en ese caso la sanción de extemporaneidad se estimaría así:
Valor patrimonio líquido a dic. de 2021 0
Factor de multiplicación por cada mes, o fracción de mes, que tenga
de extemporaneidad la declaración a ser presentada 2.0%
Subtotal 1 0
Ese subtotal 1 no puede estar por debajo de la "sanción mínima". Pero
adicionalmente se debe examinar lo siguiente:
a) En caso de que la declaración 2022 sí tenga "saldo a favor"
Para esta situación el subtotal 1 no puede exceder a la
cifra menor de entre las 2 siguientes:
a) El 20% del patrimonio líquido del 2021 0
b) Cuatro veces el "saldo a favor" de esta declaración 2022 si lo hubiere 0

b) En caso de que la declaración 2022 no tenga "saldo a favor"

Para esta situación el subtotal 1 no puede exceder a la
cifra menor de entre las 2 siguientes:
- El 20% del patrimonio líquido del 2021 0
- El equivalente a 5.000 UVT 212,060,000

Si esta es la situación, la sanción de extemporaneidad sería… 0

Situación 4
-Si en esta declaración 2022 no hay "impuesto a cargo" (renglón 130 del formulario 210)
ni tampoco "ingresos brutos" (renglones 32+43+58+62+74+79+99+104+107+108+111), ni tampoco existía patrimonio
líquido del año anterior (2021) en ese caso la sanción de extemporaneidad es la mínima 424,000
Si este valor está por encima de la sanción mínima, entonces se le podrá
aplicar la reducción de sanciones del artículo 640 del ET (si se dan las
condiciones allí mencionadas), pero sin que el valor final quede por debajo
Sanción por extemporaneidad definitiva que se debe liquidar 424,000 de la sanción mínima (ver respuesta a la pregunta No. 8 en el Concepto Dian
5981 de marzo 17 de 2017).
(Fecha de elaboración: mayo 14 de 2023)
(Fecha de publicación: junio 9 de 2023)
(Elaborado totalmente por: Diego Hernán Guevara Madrid)

(Nombre del contribuyente)

NIT
ANEXOS DECLARACIÓN DE RENTA
AÑO GRAVABLE 2022 (cifras en pesos)

Modelo para llevar cabo la Conciliación Patrimonial y desv

siguie

Entre patrimonio líquido fiscal a diciembre 31 de 2021 y patrimonio líquido fiscal a diciembre 31 de

Suponga que el contribuyente en su declaración de renta

De igual forma, en su declaración de renta

Patrimonio líquido a diciembre 31 de

Ingresos no gravados (renglones

Deducción por inversión en activos fijos productores de renta

(nota: este tipo de deducciones son valores que quedan como una "deducción"
en la declaración de renta, pero en realidad no fueron un valor en dinero que
haya "salido" del patrimonio; por tanto, este valor, de llegar a existir, es un
valor que rebaja la renta líquida, pero que luego tiene que volver a ser sumado
en los cálculos de conciliación patrimonial que se muestran más abajo; lo mismo
pasaría con las deducciones que realmente se hacen por un monto, pero fiscalmente
se deducen por un mayor monto, pues así lo permiten las normas vigentes
tales como la donación a la ley del cine que se deducen por el 165%)

Renta líquida fiscal del ejercicio 2022 antes de compensaciones (renglones 34+46+61+62+78+
 O pérdida líquida

Más : Ganancia (o pèrdida) ocasional neta (renglones 111-114)

Impuesto neto de renta (renglón 127)

Impuesto neto de ganancias ocasionales (renglón 128-129)

Por último, en la contabilidad de 2022, los gastos que no se llevaron a la declaración

deducibles), disminuidos con otros gastos que solo fueron fiscales y no eran contables, arroja un neto de:

Con todos estos datos, el contribuyente debe justificar por qué su patrimonio líquido a diciembre de
se creció en un valor de:
para llegar hasta el patrimonio líquido fiscal declarado a diciembre de

(Nota: tanto para los contribuyentes del régimen ordinario como para los contribuyentes del régimen espe
y que no quede justificada, será convertida por la Dian en una "renta líquida por comparación patrimonial"

La conciliación sería:

Patrimonio líquido fiscal a diciembre 31 de

Más: Activos y/o pasivos normalizados en febrero de 2022 (ver artículos 2 a 6 de la Ley 2155 d

Mas: Incrementos teóricos en Inversiones en sociedades (ver anexo llamado "Inversiones en a

Más: Incrementos teóricos en propiedad, planta y equipo (ver anexo de Prop., plant. y equ.)

Más: Renta líquida del ejercicio, disminuida en el valor

del impuesto neto de renta

Más: Ingresos no gravados

Más: Valor de la deducción especial del artículo158-3 del ET y otras similares (disminuyó la re
fiscal pero no disminuyó el valor del activo)

Más: Ganancia ocasional (disminuida con el "impuesto de ganancia ocasional")

Menos: Gastos no deducidos en la renta fiscal

Total patrimonio líquido fiscal a diciembre 31 de

Total patrimonio líquido fiscal a diciembre 31 de
Diferencia por justificar
Hernán Guevara Madrid)

evar cabo la Conciliación Patrimonial y desvirtuar una "Renta po

siguientes del ET)

scal a diciembre 31 de 2021 y patrimonio líquido fiscal a diciembre 31 de 2022

te en su declaración de renta 2021 denunció un patrimonio líquido fiscal de…

ación de renta 2022 denuncia la siguiente información:

o a diciembre 31 de 2022 (renglón 31)

ados (renglones 33+44+59+76+100+105 del formulario 210 AG 2022)

versión en activos fijos productores de renta

e deducciones son valores que quedan como una "deducción"
de renta, pero en realidad no fueron un valor en dinero que
patrimonio; por tanto, este valor, de llegar a existir, es un
a renta líquida, pero que luego tiene que volver a ser sumado
e conciliación patrimonial que se muestran más abajo; lo mismo
educciones que realmente se hacen por un monto, pero fiscalmente
un mayor monto, pues así lo permiten las normas vigentes
nación a la ley del cine que se deducen por el 165%)

al del ejercicio 2022 antes de compensaciones (renglones 34+46+61+62+78+79+101+106+107+108+109)

o pèrdida) ocasional neta (renglones 111-114)

e renta (renglón 127)

e ganancias ocasionales (renglón 128-129)

d de 2022, los gastos que no se llevaron a la declaración 2022 (gastos no

n otros gastos que solo fueron fiscales y no eran contables, arroja un neto de:

ntribuyente debe justificar por qué su patrimonio líquido a diciembre de 2021…

5,829,443,000
io líquido fiscal declarado a diciembre de 2022

uyentes del régimen ordinario como para los contribuyentes del régimen especial del artículo 19 del ET, la parte del
erá convertida por la Dian en una "renta líquida por comparación patrimonial" que será agregada al renglón 96

o fiscal a diciembre 31 de 2021

pasivos normalizados en febrero de 2022 (ver artículos 2 a 6 de la Ley 2155 de septiembre de 2021)

s teóricos en Inversiones en sociedades (ver anexo llamado "Inversiones en asociadas")

s teóricos en propiedad, planta y equipo (ver anexo de Prop., plant. y equ.)

da del ejercicio, disminuida en el valor

o neto de renta

gravados

deducción especial del artículo158-3 del ET y otras similares (disminuyó la renta líquida
no disminuyó el valor del activo)

casional (disminuida con el "impuesto de ganancia ocasional")

o deducidos en la renta fiscal

íquido fiscal a diciembre 31 de 2022 que se puede justificar

íquido fiscal a diciembre 31 de 2022 que se va a declarar
"Renta por comparación patrimonial" (artículo 236 y

10,327,246,000

16,156,689,000

486,000

08+109) 9,413,979,000
 0

20,000,000

3,535,712,000

4,000,000

91,688,000

10,327,246,000

ET, la parte del incremento que se produzca en el patrimonio líquido de un año a otro,
renglón 96 del formulario 210 AG 2022; ver artículo 236 y siguientes del ET).

10,327,246,000

185,000

26,193,000

5,878,267,000

486,000

16,000,000

(91,688,000) 5,829,443,000

16,156,689,000
16,156,689,000
0
ESTE ES EL LISTADO COMPLETO DE LAS HERRAMIENTAS
Fecha de actualización: 8 de junio de 2023
Haz clic aquí para ver una versión actualizada de este listado
IDEA:
ESTE ES EL LISTADO COMPLETO DE LAS HERRAMIENTAS PUBL
cha de actualización: 8 de junio de 2023
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Liquidadores de sanción por no declarar

Formulario 210: declaración de renta de personas naturales residentes que no llevan contabilidad AG 2022

Formulario 210 y formato 2517 para la declaración de renta de personas naturales residentes que llevan contabilidad AG 2022

Formulario 110: declaración de renta de personas naturales no residentes que no llevan contabilidad AG 2022

Formulario 110 y formato 2516 para la declaración de renta de personas naturales no residentes que llevan contabilidad AG 2

Liquidador de sanción por corrección presentada por el contribuyente

Liquidador de sanción por inexactitud con macros

Modelo de certificado de no declarante del impuesto de renta y complementario AG 2022

Simulador: cálculo de la distribución de rentas exentas y deducciones limitadas

Tratamiento del ICA como descuento o deducción en la declaración de renta personas naturales: caso práctico en Excel

Plantilla para elaborar el formulario 300 para las declaraciones del IVA en 2023

[Guía] Características básicas de la cedulación de personas naturales residentes AG 2022

Modelo de contrato de outsourcing o tercerización

Liquidador con macros para calcular la renta gravable por comparación patrimonial

Modelo de carta para solicitar el certificado de donación para efectuar el descuento tributario

Liquidador del componente inflacionario de los rendimientos o costos financieros

[Pack de Formatos] Herramientas y guías para el reporte de información exógena 2022

Calendario para pago de aportes a seguridad social para empleadores e independientes 2023-2024

Casos prácticos de criptoactivos de una persona natural en la declaración de renta AG 2022

Simulador para determinar si una persona natural es residente fiscal en Colombia

Comparativo de pagos a trabajador (contrato de trabajo vs. contrato de prestación de servicios)

Liquidador del auxilio de incapacidad de origen común para trabajador independiente

Liquidador de aportes a caja de compensación para trabajadores independientes

Liquidador de topes de ingresos para presentar formatos de conciliación fiscal 2516 y 2517

Herramienta con macros en Excel para elaborar y analizar estados financieros

Liquidador avanzado en Excel (con macros) de intereses moratorios sobre deudas tributarias

Liquidador avanzado en Excel (con macros) de intereses moratorios sobre deudas tributarias

Plantilla en Excel del formulario 350 AG 2023 – declaración de retención en la fuente

Plantilla del formulario 310 AG 2023: declaración del impuesto nacional al consumo

Simulador con los efectos de los cambios introducidos por la Ley 2277 de 2022 al impuesto de renta bajo el régimen ordinario
Cuestionario para definir si una persona natural está obligada a presentar declaración de renta AG 2022

Modelo de contrato de prestación de servicios

Modelo de derecho de petición para el pago de incapacidades de trabajadores independientes

Liquidador en Excel del formulario 110 y el formato 2516: declaración de renta de personas jurídicas AG 2022

Herramienta con macros en Excel para elaborar y analizar estados financieros

[Pack de Formatos] Herramientas y guías para el reporte de información exógena 2022

Casos prácticos de liquidación de intereses moratorios y sanción de extemporaneidad, Ley 2277 de 2022

Liquidador avanzado en Excel (con macros) de intereses moratorios sobre deudas tributarias

Liquidador de sanción por extemporaneidad antes del emplazamiento

Liquidador de sanción por extemporaneidad después del emplazamiento

Simulador del límite de costos y gastos no soportados en factura electrónica

Plantilla del formato 1009 para el reporte de exógena 2022: información de cuentas por pagar

Plantilla del formato 1008 para el reporte de exógena 2022: información de cuentas por cobrar

Plantilla de los formatos 1011, 1012 y 2275 de exógena 2022 para el reporte de otros datos en renta e IVA

Plantilla de los formatos 1005 y 1006 de exógena 2022 para el reporte del IVA descontable e IVA y/o INC generados

Plantilla del formato 1007 para el reporte de exógena 2022: información de ingresos propios

Plantilla del formato 1647 para el reporte de ingresos recibidos para terceros – exógena 2022

Facturación electrónica: comparativo de normas del DUT 1625 de 2016 afectadas con el Decreto 442 de 2023

Plantilla del formato 1004 de exógena de 2022: reporte de descuentos al impuesto de renta y el SIMPLE

Plantilla del formato 1003 para el reporte de exógena 2022: retenciones que le practicaron al informante

Plantilla de los formatos de exógena del 5247 al 5252 por el AG 2022: reportes de los mandatarios

Pack de Formatos para elaborar la declaración de renta de personas jurídicas año gravable 2022
Liquidador en Excel del formulario 110 y el formato 2516: declaración de renta de personas jurídicas AG 2022

Guía en Excel para auditar el formato 2516: conciliación fiscal de las personas jurídicas

Requisitos para reportar información exógena por el AG 2022 (guía y casos prácticos)

Plantilla del formato 1010 para reporte de exógena 2022: información de socios, cooperados o comuneros

Casos prácticos sobre el reporte de información exógena AG 2022

Liquidador en Excel de intereses moratorios sobre deudas tributarias

Herramienta en Excel para la consulta de terceros en la Dian

Plantilla del formato 2276, 2280 y 2743 para el reporte de información exógena de 2022

Plantilla del formato 1001 por el año gravable 2022: reporte de exógena de pagos o abonos en cuenta

Guía en Excel para evitar errores en la presentación de información exógena

Simulador del límite de pagos en efectivo a partir de 2018

Simulador del límite de costos y gastos no soportados en factura electrónica

[Liquidador] Certificado de ingresos y retenciones: plantilla del formulario 220 y del formato 2276 AG 2022

Listado de códigos de responsabilidades tributarias (RUT casilla 53)

Liquidador del anticipo del impuesto de renta 2023 para personas jurídicas y naturales

Modelo del certificado de donación para que proceda el descuento tributario en la declaración de renta

Plantilla para elaborar el formulario 300 para las declaraciones del IVA en 2023

Formulario 260 AG 2022 – declaración anual régimen simple (personas naturales que no llevan contabilidad)

Matriz de categorías para el reporte de información exógena y los formatos para el AG 2022

[Liquidador] Tributación sobre dividendos y cálculo de su retención luego de la Ley 2277 de 2022

Modelo de certificación laboral para deducción del primer empleo

Acta de entrega de dotación

Carta de finalización del contrato individual de trabajo por justa causa

Formatos para la liquidación de la nómina paso a paso

Liquidador de aportes a seguridad social durante la licencia de maternidad

Casos prácticos de liquidación de sanciones relacionadas con la información exógena

Tabla para liquidar indemnizaciones por pérdida de capacidad laboral

Liquidador de indemnización por despido sin justa causa (contrato fijo y de obra o labor)

Liquidador en Excel de nómina para trabajadora en licencia de maternidad

Liquidador de seguridad social, parafiscales y prestaciones en vacaciones

Calendario tributario 2023 – versión para imprimir

Modelo en Excel: cálculo de intereses presuntivos en 2022 sobre préstamos entre socios y sociedades

Liquidador de aportes a ARL para trabajadores independientes

Actualícese 110.xls: una herramienta amigable y eficiente para declaraciones de renta de personas jurídicas

Excel interactivo: resultados de la Encuesta Actualícese ¿Cómo están realmente los honorarios profesionales del contador púb

Caso práctico de liquidación de nómina con salario integral

Caso práctico de liquidación de nómina cuando hay incapacidad

Liquidador en Excel para la contabilización de la nómina (ejemplo práctico)

Liquidador de nómina mensual de trabajador pensionado por vejez

Liquidador y desprendible mensual de nómina básico en Excel

[Liquidador] Plantilla en Excel para el control de entrega de dotación a empleados

Calendario tributario 2023 – versión automatizada en Excel

Formulario 260 AG 2022 – declaración anual régimen simple (personas naturales y jurídicas que llevan contabilidad)

Liquidador de indemnización por despido sin justa causa (contrato indefinido)

Liquidador de aportes al fondo de solidaridad pensional por parte de un empleado

Liquidador de aportes en el piso de protección social: trabajadores dependientes e independientes

Liquidador (con macros) de nómina de empleados de servicio doméstico que laboran por días

Liquidador del costo de renovación de matrícula mercantil y de establecimientos de comercio (2023)

[Pack de formatos] Modelos y guías para asambleas de accionistas, socios y copropietarios al cierre del AG 2022

Modelo de acta de reunión de asamblea general para constituir una empresa o fundación

Modelo de acta de cesión y venta de cuotas sociales a terceros en la sociedad de responsabilidad limitada

Modelo de poder de representación para nombrar delegado en asamblea de copropietarios

Modelo de acta de reunión del máximo órgano social para cambio de representante legal

Modelo de acta de decisiones de asamblea de copropietarios

Modelo de convocatoria a asamblea general ordinaria de copropietarios

Liquidadores de sanciones relacionadas con la información exógena

Modelo de acta del máximo órgano social para cambio de los miembros de junta directiva

Modelo de acta de nombramiento del revisor fiscal

Modelo de acta de reunión de junta de socios o asamblea general de accionistas por derecho propio

Modelo de acta para la ampliación del término de duración de una sociedad

Liquidador en Excel de intereses moratorios sobre deudas tributarias

Modelo de carta para notificar la exclusión de un socio de la sociedad

Lista de chequeo de documentos presentados en la asamblea de accionistas o junta de socios

Modelo básico en Excel para proyectar el impuesto al patrimonio 2023 y años siguientes

Calendario tributario 2023 – versión automatizada en Excel

Modelo de convocatoria a asamblea general ordinaria de socios o accionistas

Modelo de convocatoria extraordinaria a asamblea de accionistas o junta de socios

Modelo de acta de distribución de utilidades y pago de dividendos

Modelo de poder de representación en asamblea de accionistas o junta de socios

Modelo de acta de asamblea general de accionistas

Modelo de segunda convocatoria a asamblea general ordinaria de accionistas o junta de socios

Planilla de asistencia y toma de decisiones en asamblea de accionistas o junta de socios

[Guía] Clasificación de las personas jurídicas frente al impuesto de renta y al SIMPLE – AG 2022

Liquidador de horas extra, diurnas, nocturnas, dominicales y festivas

Liquidador de prestaciones sociales y vacaciones

Liquidador automatizado de la prima de servicios con comprobante de pago

Histórico de salario mínimo y auxilio de transporte 1990-2023

Histórico de la variación nominal del salario mínimo e inflación 1993-2023

Matriz de responsabilidades en seguridad social de trabajadores independientes

Modelo del certificado anual a socios y/o accionistas AG 2022

Liquidador de aportes a seguridad social para independientes con contrato de prestación de servicios

Liquidador de aportes a seguridad social de independientes por cuenta propia y con contrato diferente al de prestación de ser

Calendario tributario distrital 2023

[Guía] Información laboral 2023

Solicitud de compensación en dinero de las vacaciones

Histórico del índice de precios al consumidor –IPC–

Cuadro comparativo de regímenes pensionales en Colombia

Notificación a trabajadores que no tienen derecho a la prima de servicios

Notificación de embargo de la prima de servicios

[Pack de Formatos] 30 dictámenes e informes del revisor fiscal al cierre del AG 2022
Tabla de retención en la fuente 2023

Tablas de retención en la fuente 2023 a título de impuestos nacionales

12 liquidadores para calcular la prima de servicios semestral

Liquidador de cesantías en Excel aplicado a 11 casos prácticos

Liquidador de vacaciones en Excel aplicado a 10 casos prácticos

Liquidador de retención en la fuente con procedimiento 1 durante 2023 sobre rentas de trabajo (laborales y no laborales)

Histórico de la TRM en 2022

Histórico de tasas de intereses moratorios Dian

Liquidador e histórico de porcentajes de reajuste fiscal 2005-2022

Listado de convenios internacionales para evitar la doble tributación – año gravable 2022 y 2023

Informe del revisor fiscal sobre el control interno: manifestación sobre pruebas de cumplimiento y sustantivas

Modelo de carta de aceptación de un encargo de auditoría concreto

Informe de auditoría sobre un solo estado financiero, elemento, partida o cuenta específicos

Informe del revisor fiscal sobre irregularidades y deficiencias en el control interno

Liquidador de prestaciones sociales en período de incapacidad

Liquidador de auxilio de incapacidad (valores asumidos por el empleador, la EPS o la ARL)

Liquidador del auxilio de incapacidad de origen común para trabajador independiente

Liquidador de auxilio de incapacidad aplicado a salario variable, fijo o integral

Calendario tributario 2023 – versión para imprimir

Informe sobre los hallazgos obtenidos en el efectivo y equivalentes al efectivo, según la NISR 4400

Liquidador de sanción por no consignar las cesantías y no pagar los intereses

Simulador de sanción por no pagar la liquidación del contrato laboral

Simulador en Excel para realizar la liquidación de contrato de trabajo

Certificación del contador o revisor fiscal para la inscripción de libros en la cámara de comercio

Informe de revisión de información financiera intermedia: conclusión sin salvedades

Informe de revisión de información financiera intermedia: conclusión con salvedades

Dictamen del revisor fiscal para empresas en liquidación: opinión favorable

Informe del revisor fiscal dirigido a la asamblea de accionistas o junta de socios

Informe de verificación del cumplimiento de requerimientos del programa de incentivo por creación de nuevos empleos, segú

Comparativo de las normas afectadas por la reforma tributaria – Ley 2277 de 2022

Tabla de tarifas de honorarios para contadores públicos en Colombia

Liquidador del costo de la contratación de un trabajador: salario mínimo 2023

Cuadro temático con las normas afectadas por la Ley de reforma tributaria 2277 de 2022

Informe sobre los hallazgos obtenidos en las cuentas por pagar, según la NISR 4400

Informe sobre los hallazgos obtenidos en la auditoría de inventarios, según la NISR 4400

Informe de verificación del cumplimiento de los requerimientos del Paef, según la NISR 4400

[Pack de Formatos] 30 formatos de análisis financiero en Excel

Informe de verificación del cumplimiento del sistema de facturación y nómina electrónica, según la NISR 4400

Guía en Word con los principales cambios en el impuesto de renta de personas jurídicas, Ley 2277 de reforma tributaria 2022

Liquidador en Excel del porcentaje fijo de retención en la fuente sobre salarios en diciembre de 2022 – Procedimiento 2

[Liquidador] Modelo en Excel para calcular la nueva «tasa mínima de tributación» de personas jurídicas, según Ley 2277 de ref

Modelo en Excel para calcular el valor del impuesto a las bebidas azucaradas, según Ley 2277 de reforma tributaria 2022

Modelo en Excel para el cálculo de intereses a las cesantías

Modelo para elaborar el comprobante de pago de intereses a las cesantías

Fórmulas para liquidar prestaciones, vacaciones y horas extra

Métodos de medición de activos y pasivos según el Estándar para Pymes

Informe de compilación de estados financieros con fines generales

Informe de compilación de estados financieros con fines específicos

Dictamen del revisor fiscal en entidades del grupo 3 (opinión favorable)

Liquidador y desprendible de nómina básico en Excel

Dictamen del revisor fiscal con comunicación de cuestiones clave y párrafo de énfasis

Dictamen de estados financieros consolidados: opinión desfavorable por incorrección material

Dictamen de estados financieros consolidados: opinión con salvedades cuando no se obtiene evidencia

Dictamen del revisor fiscal con párrafos de cuestiones clave y de otras cuestiones

Dictamen de estados financieros consolidados: opinión sin salvedades

Lista de convenios internacionales para evitar la doble tributación – año gravable 2021

Liquidador Dupont: índice de rentabilidad

Dictamen del revisor fiscal con opinión adversa o desfavorable

Liquidador en Excel de intereses moratorios sobre deudas tributarias

Liquidador de indicadores financieros de endeudamiento

Guía en Excel y casos prácticos de tributación en el impuesto de renta de los dividendos y participaciones 2022

Casos prácticos de liquidación de aportes a seguridad social de independientes con varios contratos de prestación de servicios

[Liquidador] Grados de apalancamiento operativo, financiero y combinado

Liquidador de indicadores financieros: márgenes de utilidad o rentabilidad

Liquidador de indicadores financieros de liquidez

Guía: estructura del informe del revisor fiscal bajo NIA 701 (comunicación de las cuestiones clave de auditoría)

Dictamen del revisor fiscal que incluye opinión con salvedades

Convertidor de UVT
Pack de Formatos para el cierre contable y fiscal del año gravable 2022

[Liquidador] Caso práctico en Excel sobre bancarización por el año gravable 2022

[Liquidador] Casos prácticos en Excel con las diferencias más comunes en el proceso de conciliación fiscal de personas jurídica

[Liquidador] Casos prácticos en Excel de liquidación de aportes a seguridad social de independientes del transporte de carga

Liquidador de indicadores financieros de actividad y rentabilidad

Dictamen del revisor fiscal con denegación (abstención) de opinión por no obtener evidencia

Simulador en Excel del punto de equilibrio como herramienta de análisis financiero

Modelo de certificado para acceder al incentivo a la creación de nuevos empleos

Caso práctico en Excel sobre adquisición de activos (inventarios) con interés implícito

Guía en Excel con los principales índices de coherencia tributaria para las personas jurídicas

[Guía] Modelo de notas a los estados financieros (estado de resultados)

[Guía] Funciones, responsabilidades y conocimientos para aplicar al cargo de contador público de una empresa industrial

NIA 700 vs. NIA 700 (revisada): comparativo de estructura del informe del revisor fiscal

Guía en Excel para el análisis vertical y horizontal aplicado al estado de situación financiera y al estado de resultado integral

Análisis en Excel de la información de ventas y su pronóstico utilizando el método del índice de estacionalidad

Simulador del beneficio de auditoría para 2021, 2022 y 2023

Modelo en Excel (con macros) del documento soporte para operaciones con no obligados a facturar

Liquidador de sanción por corrección presentada por el contribuyente

Carta de solicitud de licencia no remunerada

Cuenta de cobro para una persona que presta servicios y no es responsable del IVA

Liquidador en Excel sobre efectos fiscales de escriturar bienes inmuebles por debajo del valor comercial

Dictamen del revisor fiscal con comunicación de cuestiones clave (NIA 700 revisada y NIA 701)
[Liquidador] Casos prácticos en Excel de análisis de propuestas de inversión con el uso del valor presente y valor presente neto

Liquidador de indicadores financieros de mercado

[Liquidador] Ejercicios de conversión entre tasas de interés efectiva, nominal y periódica

Liquidador en Excel de intereses moratorios sobre deudas tributarias

Liquidador de aportes a seguridad social para independientes con contrato de prestación de servicios

Lista de convenios internacionales para evitar la doble tributación – año gravable 2021

Modelo en Word de carta de terminación del contrato de trabajo sin justa causa por parte del empleador

[Liquidador] Modelo para la elaboración de estados financieros y pautas para el análisis financiero

[Guía] Modelo en Word de nota 2 a los estados financieros: bases de elaboración y política contable bajo el Estándar para Pym

Formulario en Excel (con macros) de reclamos del usuario o cliente

[Carta] Modelo en Word de reclamación directa contra proveedor o productor

Lista de chequeo en Excel de las etapas requeridas en el proceso presupuestal

[Guía] Plantilla en Excel (con macros) de la nota crédito

[Guía] Plantilla en Excel (con macros) de la nota débito

[Guía] Informe de entrega del cargo de contador externo a la dirección de una entidad

Caso práctico en Excel de contabilización de ingresos en contratos de construcción

Casos prácticos en Excel sobre la distribución de los CIF (costos indirectos de fabricación)

Modelo en Word de reclamación por garantía sobre bienes o servicios

[Pack de Formatos] Casos prácticos en Excel sobre impuesto diferido en 2022

[Liquidador] Tabla de amortización en Excel de un contrato de leasing

Ejercicio práctico en Excel: valuación de inventarios por el método de identificación específica

[Liquidador] Kárdex por el método del promedio ponderado: caso práctico en Excel

[Liquidador] Formato de hoja de costos en Excel con macros

Casos prácticos en Excel de contabilización de contratos de prestación de servicios independientes

Caso práctico en Excel: contabilización de beneficios a empleados por terminación

[Liquidador] Casos prácticos en Excel de contabilización de contratos de renting

[Guía] Modelo de notas a los estados financieros (estado de situación financiera)

Caso práctico en Excel de corrección de errores de períodos anteriores

Simulador en Excel del estado de situación financiera (análisis comparativo)

[Guía] Modelo en Excel de la estructura del balance de comprobación

[Guía] Matriz en Excel de costos y deducciones de las personas jurídicas en 2022

Casos prácticos de liquidación de seguridad social de independientes con contrato de prestación de servicios

[Guía] Caso práctico en Excel: utilidad del impuesto diferido en la corrección del efecto de las normas fiscales

[Liquidador] Casos prácticos sobre métodos para determinar la naturaleza del impuesto diferido

[Guía] Plantilla en Excel (con macros) del estado de costos de producción y de ventas

Casos prácticos de liquidación y contabilización de sanciones por no inscribirse o actualizar el RUT

[Guía] Plantilla para clasificar una entidad en un grupo de aplicación de los Estándares Internacionales

Ejercicio práctico en Excel: impuesto diferido cuando hay compensación de pérdidas fiscales

[Guía] Matriz en Excel: rentas exentas y descuentos tributarios de las personas jurídicas en 2022

[Liquidador] Casos prácticos de liquidación de aportes a seguridad social de independientes cuenta propia y rentistas de capita

Liquidador en Excel de intereses moratorios sobre deudas tributarias

Guía en Excel para revisiones pertinentes en propiedad, planta y equipo en el proceso de cierre contable

Ejercicio en Excel para el reconocimiento del deterioro de inventarios al cierre contable de una pyme

[Liquidador] Formato en Excel de circularización de proveedores automatizado

[Liquidador] Impuesto diferido por venta de bienes inmuebles a largo plazo en 2022: caso práctico en Excel
[Liquidador] Liquidador en Excel del capital de trabajo

[Liquidador] Impuesto diferido ante deterioro de cartera en 2022: caso práctico en Excel

Caso práctico de impuesto diferido: compensación de pérdidas fiscales y exceso de renta presuntiva

Impuesto diferido por gastos de establecimiento en 2022: caso práctico en Excel

[Contrato] Modelo en Word de acuerdo de pago

Liquidador en Excel de nómina para trabajadora en licencia de maternidad

[Guía] Modelo de presentación del estado de resultado integral por enfoques

Guía en Excel para determinar el control de una entidad sobre otra

Modelo de informe de gestión

Listado de actividades económicas (códigos CIIU)

Modelo de certificado de ingresos de persona natural

Formato de control de clientes de declaración de renta de persona natural

Caso práctico en Excel: impuesto diferido por deterioro de inventario en 2022

Impuesto diferido por diferencia en cambio en 2022: caso práctico en Excel

Impuesto diferido en la depreciación de propiedad, planta y equipo 2022 (caso práctico en Excel)

Caso práctico en Excel: contabilización de sobrantes y faltantes de caja

Caso práctico en Excel de evaluación de diferencias temporarias, temporales y permanentes

Caso práctico en Excel: impuesto diferido por valoración de propiedades de inversión

Modelo de contrato de prestación de servicios

Carta de finalización de un contrato de prestación de servicios

Modelo en Excel de solicitud de permiso laboral

Guía en Excel sobre hechos posteriores al cierre que implican o no ajustes

Modelo en Excel de estructura del estado de resultados y ganancias acumuladas

Caso práctico en Excel de impuesto diferido por acciones medidas a valor razonable

Caso práctico en Excel: impuesto diferido por valorización de activos intangibles

Caso práctico en Excel: impuesto diferido por provisiones no aceptadas fiscalmente

Impuesto diferido por activos biológicos en 2022: caso práctico en Excel

Guía y casos prácticos en Excel para la medición de inversiones según el Estándar Internacional

Modelos de conciliación bancaria (individual y conjunta) en Excel

Caso práctico en Excel: contabilización de ajustes por conciliación bancaria

Carta en Word de aviso a empleados para la elección del fondo de cesantías

Cálculo del costo amortizado y la TIR

Clasificación de arrendamientos según la sección 20 del Estándar para Pymes: casos prácticos en Excel

Liquidador en Excel de aportes a ARL para trabajadores independientes

[Guía] Formato en Excel para reembolso de caja menor

Modelo en Excel de orden de compra

Modelo de proyecto de distribución de utilidades en una sociedad comercial

Casos prácticos en Excel del efecto del cálculo del valor residual en el estado de resultados

[Pack de formatos] Pack de Formatos para gestionar tus finanzas personales

Ejemplos de reconocimiento de provisiones y pasivos contingentes según el Estándar para Pymes

Contabilización de depreciación bajo Estándares Internacionales: casos prácticos en Excel

Estado de flujos de efectivo por el método directo: ejercicio práctico y plantilla en Excel

Estado de flujos de efectivo por el método indirecto: ejercicio práctico y plantilla en Excel

Plantilla en Excel para elaborar el estado de cambios en el patrimonio

Modelo de carta de renuncia

Modelo en Excel del estado de resultados con enfoque de gastos por naturaleza o función

[Guía] Planeador en Excel para contadores públicos

Liquidador en Excel para calcular la contribución 2022 a la Supersociedades

[Liquidador] Caso práctico en Excel: contabilización de reembolso de caja menor

Modelo de llamado de atención

[Guía] Modelo de políticas contables “Base para la preparación de Estados Financieros” bajo el Estándar Internacional para Py

Modelo de certificación de estados financieros (versión simplificada)

Modelo de carta de respuesta a la solicitud de un servicio

Modelo de certificación de estados financieros consolidados

Simulador de casos para clasificar instrumentos financieros como pasivos o patrimonio

Informe en Word de entrega de soportes de declaración de renta de persona natural

Simulador en Excel de firmeza de las declaraciones de renta del año gravable 2021

Carta en Word de aceptación de renuncia de trabajador

Modelo de nota 1 a los Estados Financieros bajo el Estándar para Pymes

Liquidador en Excel para la determinación de diferencias temporarias e impuesto diferido

Lista de chequeo en Excel para efectuar el cierre contable y fiscal de una entidad

[Liquidador] Plantilla en Excel para el control de entrega de dotación a empleados

Liquidador en Excel para el cálculo de intereses de mora y su IVA en cuentas por cobrar vencidas

[Liquidador] Casos prácticos en Excel de contabilización de utilidades y dividendos

[Liquidador] Casos prácticos en Excel de contabilización de aportes a capital social

Formulario 210: declaración de renta de personas naturales residentes que no llevan contabilidad AG 2021

Formato de cálculo de horas extra y recargos mensuales o quincenales

[Liquidador] Casos prácticos en Excel de contabilización de inversiones en criptomonedas

[Liquidador] Casos prácticos en Excel de contabilización de inversiones en CDT

Modelo de citación a descargos

Solicitud al banco por desacuerdo en estado de cuenta o extracto

Plantilla de control de cuentas por pagar y política de pago a proveedores

Casos prácticos de contabilización de arrendamientos financiero y operativo

Casos prácticos de contabilización de venta de activos fijos

Formato de arqueo de caja menor

Formato de arqueo de caja general

Liquidador de aportes a seguridad social de independientes por cuenta propia y rentistas de capital

Solicitud de cancelación de cuenta bancaria

Liquidador de aportes a seguridad social para independientes con contrato de prestación de servicios

Plantilla de control de cuentas por cobrar y política de recaudo a clientes

Caso práctico de baja de cuentas por cobrar

Caso práctico de contabilización de cheques devueltos

Proyecto de reforma tributaria de Petro: cuadro temático de las normas que se modificarían

Certificación de mora en propiedad horizontal

Casos prácticos de contabilización de compras con tarjetas de crédito

Comparativo de pagos a trabajador (contrato de trabajo vs. contrato de prestación de servicios)

Solicitud de retiro de cesantías para estudio

Lista de convenios internacionales para evitar la doble tributación – año gravable 2021

Casos prácticos de deterioro de cartera fiscal (provisión individual y general)

Caso práctico de contabilización de compras a crédito

Caso práctico de contabilización de compras de contado

Liquidador de refinanciación de deuda: método ecuación de valor equivalente

Derecho de petición para solicitar información a entidad financiera

Liquidador del nivel de endeudamiento de una persona

Solicitud de inversión de capital

Simulador de CDT

Caso práctico de contabilización de impuestos asumidos

Casos prácticos de contabilización de ventas de contado y a crédito

Modelo para proyectar el presupuesto personal del contador

Solicitud de certificado de inversiones realizadas en una entidad

Modelo de propuesta de proyecto empresarial

Caso práctico de contabilización de incapacidades laborales

Modelo de autorización para el tratamiento y la protección de datos personales

Modelo de carta de solicitud de corrección de información exógena

Caso práctico de declaración de renta a partir de información reportada por terceros

Modelo de contrato de teletrabajo

Comparativo de normas del DUT 1625 de 2016 sobre el beneficio de obras por impuestos afectadas con el Decreto 1208 de 20

20 liquidadores de sanciones y procedimiento tributario 2022

Caso práctico de contabilización de prestaciones sociales y vacaciones

Liquidador de sanción por extemporaneidad antes del emplazamiento

Liquidador de sanción por extemporaneidad después del emplazamiento

Beneficio de auditoría para personas naturales AG 2021: casos prácticos en Excel

Casos prácticos del cálculo de la materialidad en auditoría

Formato de circularización de clientes automatizado

Contabilización de sobregiros bancarios (caso práctico)

Cálculo del anticipo de impuesto de renta (casos prácticos)

Carta de solicitud de inmovilización de cesantías para adquisición de vivienda

Formato de control de vacaciones de empleados

Modelo para tramitar una queja ante la Superintendencia Financiera de Colombia

Modelo para calcular cuota variable de un crédito con abonos a capital iguales

Abonos a capital realizados a un préstamo en un rango de tiempo

Cálculo de intereses pagados por un préstamo en un rango de tiempo determinado

Número de cuotas o pagos de un proyecto de financiación o inversión

Modelo para calcular cuota variable de un crédito con abonos a capital iguales

Calculadora de fechas

Solicitud de acuerdo de pago para saldar obligación financiera

Simulador de préstamo para vivienda: modalidad de cuota fija en pesos

Simulador de préstamo para vivienda: modalidad de cuota fija en pesos

Formato de flujo de caja real y presupuestado

Casos prácticos del valor patrimonial de los vehículos en la declaración de renta de personas naturales

Plantilla para elaborar el presupuesto de consumo de materiales (costos variables)

Ejercicios para determinar si una persona natural está obligada a presentar renta por el AG 2021

Caso práctico del tratamiento de las cesantías en la declaración de renta

Formato de quejas y reclamos

Formulario 160 AG 2022 para la declaración de activos en el exterior

Modelo de carta para notificar vacaciones a empleados

Liquidador de sanciones por incumplir con la obligación de inscribirse en el RUT

Liquidador de sanción por inexactitud con macros

Sanción por inexactitud para declarantes de ingresos y patrimonio

Simulador para comparar créditos bancarios con tabla de amortización

Casos prácticos de contabilización de sanciones e intereses tributarios a la Dian

Liquidador de actualización de sanciones tributarias

Caso práctico de impuesto diferido por mejoras en propiedades ajenas

Caso práctico sobre liquidación de sucesión ilíquida e impuesto de ganancia ocasional

Caso práctico: aportes del Paef en la declaración de renta de personas naturales

Liquidador y desprendible de nómina básico en Excel

Casos prácticos de sanción por extemporaneidad después de emplazamiento

Casos prácticos de contabilización de inventarios en pymes

Formato en Excel para la toma de inventario físico (con macros)

Ejercicios sobre la determinación de la renta líquida de trabajo cuando hay rentas laborales y honorarios

Formato de solicitud de permiso compensatorio por votaciones

Plantilla para el control del incremento de salario de empleados

[Pack de formatos] Guías laborales para notificaciones por parte del empleador

Plantilla automática para el control y auditoría del gasto de servicios públicos

Casos prácticos de sanción por extemporaneidad antes de emplazamiento

Valor patrimonial de acciones y aportes en la declaración de renta de personas naturales AG 2021

Modelo de política de desconexión laboral

Acta de diligencia de descargos

Carta de recomendación

Carta de terminación del contrato por dificultades económicas del empleador

Notificación de vacaciones colectivas

Modelo de certificación para notificar al empleado exámenes médicos ocupacionales

Certificado de prácticas laborales realizadas por el estudiante o pasante

Carta para retiro de cesantías por terminación del contrato laboral

Casos prácticos de contabilización de ingresos en pymes bajo Estándares Internacionales

Diferencias principales en el impuesto de renta AG 2021 para personas naturales obligadas y no obligadas a llevar contabilidad

Acuerdo para pago de auxilios extralegales o no salariales

Carta de bienvenida para un nuevo trabajador

Carta deseando felices fiestas a empleados

Carta para invitar al empleado a disfrutar del día de la familia

Control de disfrute del día de la familia (planilla en Excel)

Guía y casos prácticos de tributación en el impuesto de renta de los dividendos y participaciones AG 2021

Notificación a empleado de la reducción de la jornada laboral

Casos prácticos de liquidación de intereses moratorios de obligaciones tributarias

Liquidador automático de utilidad por venta de activo fijo depreciable que será renta por recuperación de deducciones

Caso práctico de liquidación de nómina en junio de trabajador que devenga el salario mínimo 2022

Liquidador de sanción por no presentar la conciliación fiscal

Casos prácticos de retención en la fuente sobre prima de servicios

Casos prácticos de contabilización de donaciones

Liquidador de aportes a seguridad social durante la licencia de maternidad

Matriz y 9 ejemplos de residencia fiscal de las personas naturales

Liquidador automatizado de la prima de servicios con comprobante de pago

Liquidador de sanciones aplicables a la documentación comprobatoria

Liquidador de sanciones relacionadas con la declaración informativa de precios de transferencia

Carta para solicitar acuerdo de pago para obligaciones vencidas ante la Dian

Carta de solicitud de desembargo de bienes ante la Dian

Liquidador (con macros) de nómina de empleados de servicio doméstico que laboran por días

Formato de estado de flujos de efectivo

Formato de cotización comercial

Caso práctico de contabilización de un préstamo bancario en pymes y microempresas

Casos prácticos de determinación del valor patrimonial de los bienes inmuebles de personas naturales

Pack de 33 formatos para la declaración de renta de personas naturales 2021

Modelo de carta de renuncia del revisor fiscal

Guía para muestra de auditoría simple y aleatoria

Modelo de certificación del revisor fiscal sobre pagos a la seguridad social y parafiscales

Calendario tributario 2022 – versión para imprimir

Calendario tributario 2022 – versión automatizada en Excel

Liquidador de topes de ingresos para presentar formatos de conciliación fiscal 2516 y 2517

Casos prácticos sobre AIU: cálculo del IVA y retención en la fuente en esta figura

Modelo de certificación del tamaño de una empresa en Colombia

Liquidador con macros para calcular la renta gravable por comparación patrimonial

Simulador del impuesto de renta de personas naturales (honorarios o compensación de servicios)

Modelo de convenio de prácticas estudiantiles profesionales

Modelo de acta de reunión de junta directiva

Modelo de contrato de prestación de servicios de revisoría fiscal

Implicaciones básicas de ser residente fiscal frente al impuesto de renta de personas naturales AG 2021

Listado de contribuyentes inscritos en el régimen simple

Plantilla para el control y auditoría del gasto de celulares

Modelo en Excel (con macros) del documento soporte para operaciones con no obligados a facturar

Casos prácticos de retención en la fuente por compras, servicios y honorarios

Liquidador de porcentaje fijo de retención en la fuente sobre salarios en junio de 2022 – procedimiento 2

20 formatos para elaborar contratos de trabajo

Modelo de solicitud de permiso para autorizar el trabajo en horas extra

Modelo de contrato de aprendizaje

Formato de acuerdo de confidencialidad

Contrato de trabajo de servicio doméstico al día

Carta de preaviso de terminación del contrato a término fijo

Contrato de trabajo con salario integral a término fijo e indefinido

Contrato de obra o labor

Acuerdo de suspensión del contrato de trabajo

Contrato de trabajo con menor de edad a término indefinido

Casos prácticos de depuración del impuesto de ganancia ocasional en 4 escenarios

Simulador del beneficio de auditoría para 2021, 2022 y 2023

Formulario 110 y formato 2516 AG 2021 – declaración de renta de personas naturales no residentes que llevan contabilidad

Liquidador del componente inflacionario de los rendimientos o costos financieros

Caso práctico de descuento por pronto pago en pymes y microempresas

Lista de chequeo: documentos para elaborar la declaración de renta de personas naturales

Simulador para determinar si una persona natural es residente fiscal en Colombia

Normas del impuesto de renta de personas naturales que sufrieron cambios para el AG 2021

Lista de documentos para la terminación laboral cuando el trabajador se retira

Modelo de comunicación para la habilitación del trabajo en casa

Formulario 110 AG 2021 – declaración de renta de personas naturales no residentes que no llevan contabilidad

Modelo de contrato de trabajo de servicio doméstico a término fijo

Modelo de contrato de trabajo de auxiliar contable a término indefinido

Formulario 210 y formato 2517 para la declaración de renta AG 2021 – residentes que llevan contabilidad

Liquidador para la clasificación de empresas en Colombia según sus ingresos y sector económico

Liquidador de sanción por corrección presentada por el contribuyente

10 liquidadores de sanción por no declarar

Caso práctico de criptoactivos de una persona natural en la declaración de renta AG 2021

Comparativo de normas del DUT 1625 de 2016 relacionadas con el RUT y afectadas por el Decreto 678 de 2022

Modelo de contrato de trabajo remoto

Simulador para el cálculo del límite del descuento por impuestos pagados en el exterior

Caso práctico de liquidación de un trabajador doméstico que devenga el salario mínimo en 2022

Simulador del impuesto sobre dividendos y participaciones gravados de 2016 y anteriores

Ejercicio en Excel de depreciación en línea recta según la limitación del artículo 137 del ET

Excel del formulario 2593 AG 2022: declaración de anticipos bimestrales – régimen simple

Modelo de citación a descargos en la propiedad horizontal

Modelo de notificación de sanción disciplinaria a trabajador

Lista de chequeo de documentos para contratación laboral a solicitar al trabajador

Modelo de contrato de prestación de servicios de auditoría externa

Matriz de características básicas de la depuración de las 3 cédulas del formulario 210 AG 2021

Modelo para el incremento anual del arrendamiento comercial

Liquidador para determinar la periodicidad del IVA

Simulador: cálculo de la distribución de rentas exentas y deducciones limitadas

Simulador del impuesto para dividendos y participaciones no gravados de 2017 y siguientes

Simulador para que independientes decidan si restan costos o gastos, o renta exenta del 25 %

Caso práctico de contabilización de devoluciones en ventas

Modelos de certificación de dependientes para deducción en declaración de renta

Ejemplo de la depuración de la sección de rentas de capital del formulario 210

Modelo de autorización de descuento por libranza

Modelo de derecho de petición para solicitar certificado laboral

Simulador del impuesto para dividendos y participaciones gravados de 2017 y siguientes

Caso práctico de determinación de la ganancia ocasional gravable de una persona natural residente

Aplicación del impuesto a los dividendos recibidos por personas naturales (caso práctico en Excel)

Caso práctico de determinación de la renta líquida cedular por pensiones del exterior

Depuración de la sección de rentas no laborales del formulario 210 (caso práctico en Excel)

Modelo de contrato de trabajo a término indefinido

Modelo de contrato de trabajo a término fijo

Tratamiento del ICA como descuento o deducción para personas naturales: caso práctico en Excel

Formulario 260 AG 2021 – declaración anual del régimen simple (personas naturales que no llevan contabilidad)
Formulario 260 AG 2021 – declaración anual régimen simple (personas naturales y jurídicas que llevan contabilidad)

Certificado de no declarante del impuesto de renta y complementario 2021

[Pack de Formatos] 30 formatos para elaborar la declaración de renta de personas jurídicas año gravable 2021

Matriz de categorías para el reporte de información exógena y los formatos para el año gravable 2021

Plantilla del formato 1001 por el año gravable 2021: reporte de exógena de pagos o abonos en cuenta

Plantilla del formato 2276 y del 2280 para el reporte de información exógena de 2021

Plantilla de los formatos 1005 y 1006 para el reporte de exógena 2021: reportes de IVA generados y descontables

Plantilla del formato 1003 para el reporte de exógena 2021: retenciones que le practicaron al informante

Plantilla de formatos 1011, 1012 y 2275 de exógena: reporte de otros datos en renta e IVA en 2021

Plantilla del formato 1009 para el reporte de exógena 2021: información de cuentas por pagar

Plantilla de los formatos de exógena por el año gravable 2021: reportes de los mandatarios

Plantilla del formato 1008 para el reporte de exógena 2021: información de cuentas por cobrar

Plantilla del formato 1010 para reporte de exógena 2021: información de socios, cooperados o comuneros

Plantilla del formato 1007 para el reporte de exógena 2021: información de ingresos propios

Plantilla del formato 1647 para el reporte de ingresos recibidos para terceros – exógena 2021

Plantilla del formato 1004 de exógena de 2021: reporte de descuentos al impuesto de renta y el SIMPLE

[Pack de Formatos] Guías para el reporte de información exógena 2021: ¡descárgalas ya!

Ejemplo en Excel de la declaración de renta de un pensionado en Colombia

Liquidador del impuesto sobre la renta líquida de las cédulas general y de pensiones

Simulador del límite de pagos en efectivo a partir de 2018

Modelo de certificado laboral para deducción del primer empleo

31 casos prácticos sobre el reporte de información exógena por el año gravable 2021

Guía en Excel para evitar errores en la presentación de información exógena

Liquidador del costo de renovación de matrícula mercantil y de establecimientos de comercio (2022)

Histórico de la TRM en 2021

Formulario 310 AG 2022: declaración del impuesto nacional al consumo (plantilla para borrador)

Histórico del índice de precios al consumidor –IPC–

Listado de códigos de usuario aduanero para diligenciar la casilla 54 del RUT

[2022] Histórico de salario mínimo y auxilio de transporte

[2022] Histórico de la variación nominal del salario mínimo vs. la inflación 1993-2022

Guía para auditar el formato 2516 AG 2021: conciliación fiscal de las personas jurídicas

Modelo de certificado de retención en la fuente por conceptos diferentes a rentas laborales

Herramienta en Excel para la consulta de terceros en la Dian

Liquidador del anticipo del impuesto de renta 2022 para personas jurídicas y naturales

Liquidador del formulario 110 y formato 2516: declaración de renta de personas jurídicas AG 2021

Contabilización de los ingresos del Paef y otros beneficios laborales: ejercicio en Excel

Cálculo del límite de subcapitalización: casos prácticos en Excel

Casos prácticos en Excel sobre ventas en los días sin IVA en 2022

Certificado de ingresos y retenciones: plantilla del formulario 220 y del formato 2276 – AG 2021

Modelo de certificado de donación para que proceda descuento tributario en la declaración de renta

Certificación de baja de inventarios por obsolescencia

Modelo de certificado laboral

Carta de solicitud de licencia no remunerada

Carta para notificar un incremento de salario

Calendario de implementación del documento soporte de pago de nómina electrónica

Dictámenes e informes del revisor fiscal actualizados al 2022

Caso práctico de liquidación de nómina con salario integral 2022

Informe de verificación del cumplimiento del sistema de facturación y nómina electrónica

Listado de códigos de responsabilidades tributarias (casilla 53 del RUT)

Informe NISR 4400 para revisión de requerimientos del programa de incentivo por creación de nuevos empleos

Informe del revisor fiscal al finalizar el encargo

Informe de verificación del cumplimiento de los requerimientos del Paef, según la NISR 4400

Informe del revisor fiscal sobre irregularidades y deficiencias en el control interno

Informe del revisor fiscal sobre irregularidades y deficiencias en el control interno

[Carta] Propuesta para la prestación de servicios de revisoría fiscal en una copropiedad

Tabla de retención en la fuente 2022

Informe NISR 4400 de revisión de ingresos para acceder al apoyo a empresas afectadas por el paro nacional

Dictamen de revisor fiscal con comunicación de cuestiones clave y párrafo de énfasis

Dictamen del revisor fiscal en entidades del grupo 3 (opinión favorable)

Ingresos por venta de criptoactivos en la declaración de renta: caso práctico en Excel

Plantilla para elaborar el formulario 300 para las declaraciones del IVA en 2022

Simulador de tributación en el régimen simple vs. régimen ordinario – año gravable 2022

Clasificación de las personas jurídicas frente al impuesto de renta y al SIMPLE – año gravable 2021

Simulador para determinar el valor patrimonial de los criptoactivos

Matriz: rentas exentas y descuentos tributarios de las personas jurídicas en 2021

Carta de aceptación de un encargo de auditoría concreto

Informe de auditoría sobre un solo estado financiero, elemento, partida o cuenta específicos

Informe de revisión de información financiera intermedia con salvedades

Dictamen de estados financieros consolidados: opinión desfavorable por incorrección material

Dictamen de estados financieros consolidados: opinión con salvedades cuando no se obtiene evidencia

Modelo de dictamen con opinión adversa o desfavorable

Informe de compilación de estados financieros con fines generales

Informe de compilación de estados financieros con fines específicos

Guía: estructura del informe del revisor fiscal bajo NIA 701 (cuestiones clave de auditoría)

Dictamen del revisor fiscal con párrafos de cuestiones clave y de otras cuestiones

Dictamen del revisor fiscal que incluye opinión con salvedades

Liquidador del cálculo de retención en la fuente por pensiones obtenidas en 2022

Liquidador del costo fiscal de los inventarios para obligados a llevar contabilidad

Liquidador del impuesto de normalización tributaria 2022 y su anticipo para 2021

Modelo de poder de representación para nombrar delegado en asamblea de copropietarios

[Pack de formatos] 24 modelos y guías para asambleas de accionistas, socios y copropietarios

Modelo de acta de distribución de utilidades y pago de dividendos

Modelo de acta de cesión y venta de cuotas sociales a terceros a la sociedad de responsabilidad limitada

Modelo de acta de decisiones de asamblea de copropietarios

Acta de reunión de junta de socios o asamblea por derecho propio

Dictamen del revisor fiscal con denegación (abstención) de opinión por no obtener evidencia

NIA 700 vs. NIA 700 (revisada): comparativo de estructura del informe del revisor fiscal

Dictamen del revisor fiscal con comunicación de cuestiones clave (NIA 700 revisada y NIA 701)

Modelo en Excel: cálculo de intereses presuntivos en 2021 sobre préstamos entre socios y sociedades

Modelo de acta de ampliación del término de duración de una sociedad comercial

Plantilla en Excel del formulario 350 AG 2022 – declaración de retención en la fuente

Modelo de acta de asamblea de constitución de empresa o fundación

Modelo de acta del máximo órgano social para cambio de los miembros de junta directiva

Modelo de acta de nombramiento del revisor fiscal

Modelo de acta de reunión de máximo órgano social para cambio de representante legal

Tributación sobre dividendos y el cálculo de su retención luego de la Ley 2010 de 2019

Modelo de convocatoria de asamblea de copropietarios

Lista de chequeo de documentos presentados en asamblea de accionistas o junta de socios

Modelo de convocatoria extraordinaria a asamblea de accionistas o junta de socios

Modelo de poder de representación en asamblea de accionistas o junta de socios

Modelo de acta de asamblea general de accionistas

Dictamen de estados financieros consolidados (opinión sin salvedades)

Modelo de segunda convocatoria a asamblea general ordinaria de accionistas o junta de socios

Simulador de casos de deducciones y costos estimados para la declaración de renta 2021

Modelo del certificado anual para socios y/o accionistas por el año 2021

Rentas exentas para empresas de economía naranja – año gravable 2021

Casos de ganancia ocasional por venta de activos fijos depreciables del año gravable 2021

Simulador del límite de costos y gastos no soportados en factura electrónica

Carta para notificar la exclusión de un socio de la sociedad

Informe sobre los hallazgos obtenidos en las cuentas por pagar

Informe sobre los hallazgos obtenidos en la auditoría de inventarios

Efectivo y equivalentes al efectivo: informe sobre los hallazgos obtenidos

[Guía] Información laboral 2022

Tabla para liquidar indemnizaciones por pérdida de capacidad laboral

Plantilla para clasificar una entidad en un grupo de aplicación de los Estándares Internacionales

Aviso de pago de salarios y prestaciones sociales de trabajador fallecido

12 liquidadores para calcular la prima de servicios semestral

Liquidador de cesantías en Excel aplicado a 11 casos prácticos

[Pack de formatos] Formatos para la liquidación de nómina paso a paso

Liquidador de nómina mensual de trabajador pensionado por vejez

Cuadro comparativo de regímenes pensionales en Colombia

Responsabilidad en seguridad social de trabajadores independientes

Modelo de convocatoria a asamblea general ordinaria de socios o accionistas

Contabilización de la nómina: ejemplo práctico

Tablas de retención en la fuente 2022 a título de impuestos nacionales

Liquidador de prestaciones sociales en período de incapacidad

Liquidador de auxilio de incapacidad (valores asumidos por el empleador, la EPS o la ARL)

Liquidador de prestaciones sociales y vacaciones

Liquidador de indemnización por despido sin justa causa (contrato indefinido)

Liquidador de indemnización por despido sin justa causa (para contrato fijo u obra o labor)

Acta de entrega de dotación

Solicitud compensación en dinero de las vacaciones

Carta de terminación de contrato de trabajo con justa causa

Formato de autorización de descuentos sobre salarios por préstamos al trabajador

Liquidación de nómina cuando hay incapacidad: caso práctico

Histórico de tasas de intereses moratorios Dian

Liquidador de retención en la fuente con procedimiento 1 sobre rentas de trabajo durante 2022

Liquidador de la prima legal de servicios semestral

Liquidador de horas extra, diurnas, nocturnas, dominicales y festivas

Guía sobre propiedad horizontal en Colombia: 379 preguntas resueltas

Tabla de tarifas de honorarios para contadores públicos en Colombia

Liquidador e histórico de porcentajes de reajuste fiscal 2005-2021

Calendario tributario distrital 2022

Liquidador de sanción por no consignar las cesantías y no pagar los intereses

Liquidador de seguridad social, parafiscales y prestaciones en vacaciones

Herramienta Interactiva para elaborar la hoja de vida de un contador público

Nota por aplicar la exención de contabilización del impuesto diferido de 2021

Fórmulas para liquidar prestaciones, vacaciones y horas extra

Liquidador del costo de la contratación de un trabajador: salario mínimo 2022

Simulador en Excel para realizar la liquidación de contrato de trabajo

Liquidador de vacaciones en Excel aplicado a 10 casos prácticos

Liquidador de sanciones por no facturar

Liquidador de sanciones por expedir facturas sin los requisitos legales

Métodos de medición de activos y pasivos según el Estándar para Pymes

Carta para solicitar el certificado de donación para efectuar descuento tributario

Liquidadores de sanciones relacionadas con la información exógena resueltas en 2022

Liquidador de sanción por inexactitud en Excel

Carta para solicitar licencia por luto

Informe del revisor fiscal dirigido a la asamblea de accionistas o junta de socios

Listado de ingresos de fuente extranjera – período gravable 2021

Convertidor de UVT

[Pack de Formatos] Guías para profundizar las novedades de la reforma tributaria Ley de Inversión Social 2155 de 2021

Derecho de petición para retiro de centrales de riesgo

Formato de solicitud de licencia de calamidad doméstica

Planilla de asistencia y toma de decisiones en asamblea de accionistas o junta de socios

Cuestionario de control interno de provisiones y contingencias en Excel

Liquidador de intereses moratorios reducidos con la tasa transitoria de la Ley de Inversión Social

Casos prácticos de reducción de sanción por corrección: reforma tributaria 2021

Liquidador de indicadores de detrimento patrimonial e insolvencia financiera

Cuestionario para definir obligados a declarar renta por 2021

Modelo en Excel para el cálculo de intereses a las cesantías

Modelo para elaborar el comprobante de pago de intereses a las cesantías

Auditoría de nómina: informe de control interno

Porcentaje fijo de retención en la fuente sobre salarios en diciembre de 2021 – procedimiento 2

Ejemplos de aplicación de los beneficios de la ley de borrón y cuenta nueva

Modelo de informe de control interno

Casos de reducción de sanción por extemporaneidad antes del emplazamiento: reforma tributaria 2021

Casos de reducción de sanción por extemporaneidad después del emplazamiento: reforma tributaria 2021

Informe sobre el control interno por parte del revisor fiscal

Informe sobre el control interno: manifestación sobre las pruebas de cumplimiento y sustantivas
Solicitud de retiro parcial de cesantías para vivienda

Notificación al empleador sobre el fondo donde debe consignar el auxilio de cesantías

Modelo de dictamen del revisor fiscal para empresas en liquidación (opinión favorable)

Certificación del contador o revisor fiscal para la inscripción de libros en la cámara de comercio

 21 formatos de análisis financiero en Excel

Modelo de certificado para acceder al incentivo a la creación de nuevos empleos

Cuestionario de control interno de inventarios en Excel

Dupont: índice de rentabilidad

Grados de apalancamiento financiero y operativo

Indicadores financieros de actividad y rentabilidad

Indicadores financieros de endeudamiento

Indicadores financieros: márgenes de utilidad o rentabilidad

Indicadores financieros de liquidez

Simulador del punto de equilibrio en Excel – herramienta de análisis financiero

[ORO] Análisis vertical y horizontal aplicados a la interpretación de información financiera

Análisis de información de ventas utilizando el método del índice de estacionalidad

Modelo para analizar el valor presente y el valor presente neto de una inversión

Indicadores financieros de mercado

Inscripción en el RUT: lista de chequeo para inscribirse a través de las cámaras de comercio

Apoyo a empresas afectadas por el paro nacional: matriz en Excel y casos prácticos

Modelo para la elaboración de estados financieros y cálculo de los indicadores financieros

Ejercicios de conversión entre tasas de interés efectiva, nominal y periódica

Casos prácticos en Excel sobre ventas en los días sin IVA

Matriz sobre las nuevas condiciones para aplicar a la exención de los 3 días sin IVA

Guía con casos de verificación de requisitos para acceder al apoyo por generar nuevos empleos

Lista de chequeo de revelaciones de la sección 18 – “Activos intangibles distintos de la plusvalía”

Lista de chequeo de revelaciones de la sección 20 – “Arrendamientos”

Lista de chequeo de revelaciones de la NIC 38 – “Activos intangibles”

Modelos y guías sobre aspectos laborales y comerciales que deben atender los trabajadores independientes

Liquidador del número de empleados y cálculo del aporte del Paef

Simulador de la reducción de multas de tránsito contemplada en la Ley de Inversión Social

Plantilla para auditar la declaración del impuesto sobre las ventas –IVA–

Matriz: nuevas condiciones para postularse al Programa de Apoyo al Empleo Formal –Paef–

Matriz: novedades en el sistema de facturación con la reforma tributaria Ley 2155 de 2021

Cuestionario de auditoría para las propiedades, planta y equipo

Matriz: requisitos y condiciones para la normalización tributaria de 2022

Comparativo de normas afectadas con la Ley de Inversión Social 2155 de septiembre 14 de 2021

Liquidador para revisar aportes a salud y pensión de independientes a partir del reporte de exógena

Lista de chequeo de revelaciones de la sección 28: “Beneficios a los empleados”

Modelo de política contable de las cuentas por cobrar: presentación y revelación

Lista de chequeo de revelaciones de la sección 21: “Provisiones y contingencias”

Lista de chequeo de revelaciones de la sección 11 – Instrumentos financieros básicos

Casos prácticos en Excel sobre impuesto diferido para el cierre contable y fiscal de 2021

Modelo para elaborar políticas contables sobre el tratamiento a los intangibles

Ejercicios de verificación de requisitos para acceder al apoyo por contratar jóvenes

Lista de chequeo de revelaciones de la sección 12: “Otros temas relacionados con los instrumentos financieros”

Impuesto diferido en la depreciación de propiedad, planta y equipo (caso práctico para 2021)

Cuadro temático con los cambios introducidos por la Ley de Inversión Social 2155 de 2021

Liquidador de auxilio de incapacidad aplicado a salario variable, fijo o integral

Impuesto diferido por venta de bienes inmuebles a largo plazo en 2021: caso práctico en Excel

Matriz: costos y deducciones de las personas jurídicas en 2021

Ejercicio práctico en Excel: impuesto diferido cuando hay compensación de pérdidas fiscales

Valorización de activos intangibles: caso de impuesto diferido en 2021

Guía para diligenciar la planilla integrada de liquidación de aportes de los independientes

Casos de descuentos tributarios vigentes en el año gravable 2021 (liquidador en Excel)

Lista de chequeo para trasladarse de régimen de pensiones

[Pack de Formatos] Formatos para la implementación del control de calidad y ética en la ejecución de encargos de auditoría

Simulador del estado de situación financiera (análisis comparativo)

Formulario 260 AG 2020 – declaración anual régimen simple (personas naturales que no llevan contabilidad)

Formulario 260 AG 2020 – declaración anual régimen simple (personas naturales y jurídicas que llevan contabilidad)

Modelo de derecho de petición para el pago de incapacidades de trabajadores independientes

Formato de evaluación de desempeño laboral para un auditor

Impuesto diferido por activos biológicos en 2021: caso práctico en Excel

Liquidador para calcular la contribución 2021 a la Supersociedades

Calendario para pago de aportes a seguridad social para empleadores e independientes 2021-2022

Carta para notificar deficiencias en el proceso de inspección del seguimiento del control de calidad

Lista de chequeo para el control de calidad aplicado a recursos humanos en un encargo de auditoría

Lista de chequeo para revisar el control de calidad en un encargo de auditoría

Acta de entrega del manual de procedimientos y políticas de calidad

Acta de entrega de normas de ética aplicables a encargos de auditoría

Lista de chequeo para la planeación de la ejecución de un encargo NICC 1

Lista de chequeo para la etapa de seguimiento en encargo de auditoría bajo la NICC 1

Matriz para identificar quiénes están obligados a aplicar la NICC 1

Carta para comunicar asuntos que generan amenazas a la independencia

Acta de investigación para la aceptación de los clientes del revisor fiscal

Notificación de la asignación de responsabilidad en el sistema de control de calidad

Impuesto diferido ante deterioro de cartera en 2021: ejercicio práctico en Excel

Informe de entrega del cargo de contador externo al finalizar un contrato

Impuesto diferido por valoración de propiedades de inversión en 2021: caso práctico en Excel

Impuesto diferido por deterioro de inventario en 2021: caso práctico en Excel

Liquidador de aportes a caja de compensación para trabajadores independientes

Matriz de licencias de maternidad y paternidad: tipos y características

Solicitud de licencia de paternidad a la EPS por parte de un trabajador independiente

Solicitud de licencia de maternidad ante la EPS por parte de una trabajadora independiente

Matriz de lineamientos del Código de Ética del contador público: principios fundamentales, amenazas y salvaguardas

Impuesto diferido por diferencia en cambio en 2021: caso práctico en Excel

Tratamientos contable y fiscal de la depreciación de activos en desuso: casos prácticos en Excel

Solicitud de licencia de paternidad

Modelo de acción de tutela para reclamo de pago de licencia de maternidad

Modelo de declaración de confidencialidad de los miembros de la firma de auditoría

Impuesto diferido por gastos de establecimiento en 2021: caso práctico en Excel

Guías y casos para preparar la declaración de renta de personas naturales por el año gravable 2020

Liquidador del auxilio de incapacidad de origen común para trabajador independiente

Cuestionario de independencia para el personal de una firma de auditoría

Clasificación de pasivos entre corrientes y no corrientes: caso práctico en Excel

Plantilla del estado de costos de producción y ventas

Beneficio de auditoría para personas naturales año gravable 2020: casos prácticos en Excel

Liquidador de la licencia de maternidad cuando procede pago proporcional

Modelo para proyectar el presupuesto de un encargo de auditoría o revisoría fiscal

Lista de chequeo de las etapas requeridas en el proceso presupuestal

Hoja de costos en Excel

Plantilla para la revisión de la declaración sugerida del impuesto sobre las ventas –IVA–

Modelo de certificado para acceder a los beneficios por contratar adultos mayores no pensionados

Cuestionario en Excel para la aceptación de clientes en una firma de auditoría

Kárdex por el método del promedio ponderado: caso práctico en Excel

Listado de códigos para diligenciar la casilla 51 del RUT con la ocupación de las personas naturales

Modelo de las políticas sobre conservación de los papeles de trabajo de una firma de auditoría

Lista de convenios internacionales para evitar la doble tributación – año gravable 2020

Liquidador del costo fiscal de la propiedad, planta y equipo y de las propiedades de inversión

Poder especial para tramitar solicitud de reconocimiento y pago de la pensión de sobrevivencia

Matriz: comparativo de las diferencias al emprender como persona natural o sociedad

Liquidador del anticipo de renta 2021 para personas jurídicas y naturales

Liquidador del pago faltante de aportes al sistema general de pensiones de abril y mayo de 2020
Liquidador del monto del salario y de prestaciones sociales que se puede embargar a un trabajador

Formulario 110 y formato 2516 para declaración de renta 2020 de personas naturales obligadas a llevar contabilidad

Ejercicios para determinar si una persona natural está obligada a presentar renta por el AG 2020

[Pack de formatos] Modelos para elaborar contratos comerciales en Colombia

Liquidador de aportes en el piso de protección social: trabajadores dependientes e independientes

Cuestionario para clasificar una obligación como provisión o pasivo contingente

Formulario 310 AG 2021: declaración del impuesto nacional al consumo (plantilla para borrador)

Formulario 110 AG 2020: declaración de renta de personas naturales no residentes que no llevan contabilidad

Modelo en Excel: cálculo de intereses presuntivos sobre préstamos entre socios y sociedades en 2020

Formulario 210 y formato 2517 para declaración de renta AG 2020 – residentes que llevan contabilidad

Liquidador de porcentaje fijo de retención en la fuente sobre salarios en junio de 2021 – procedimiento 2

Formulario 210: declaración de renta personas naturales residentes que no llevan contabilidad – AG 2020

Modelo de contrato de permuta

Simulador del impuesto si la renta presuntiva es mayor a la renta líquida gravable de la cédula general

Modelo de contrato de comisión o corretaje

Notificación de embargo de la prima de servicios

Matriz de características básicas de la depuración de las 3 cédulas del formulario 210 AG 2020

Formulario 420: declaración de impuesto al patrimonio 2021

Notificación a trabajadores que no tienen derecho a la prima de servicios

Plantilla para elaborar el formulario 300 para las declaraciones del IVA durante 2021

Cuestionario de auditoría para el área de compras

Carta para designar al responsable del seguimiento del sistema de control de calidad – NICC 1
Plantilla en Excel para la declaración de anticipos bimestrales en 2021 – régimen simple

Modelo de contrato de prestación de servicios – servicios generales

Contrato de prestación de servicios para mensajería externa

Cuestionario de auditoría para área de nómina

Cuestionario de auditoría para el área de ventas

Acta de análisis de rotación del equipo de auditoría o revisoría fiscal

Simulador de deducciones por GMF, fiestas a empleados, publicidad e inversiones en transporte aéreo

Liquidador del formulario 110 y formato 2516: declaración de renta de personas jurídicas AG 2020

Contrato de promesa de compraventa de carro o motocicleta

Modelo de contrato de cuentas en participación

Contrato de prestación de servicios

Plantilla para elaborar un contrato de unión temporal

Carta de aceptación de los términos del encargo de revisoría fiscal conforme a la NIA 210

Contrato de prestación de servicios contables

Matriz para definir casos en que las personas naturales son agentes de retención a título de renta

Guías para el reporte de exógena 2020: ¡descárgalas ya!

Contrato de prestación de servicios de administración de propiedad horizontal

Acta de criterios que debe cumplir el revisor de control de calidad de un encargo de auditoría

Matriz de categorías de informantes de exógena por el año gravable 2020 y los formatos que deben usar

Plantilla de los formatos exógena por el año gravable 2020: reportes de los mandatarios

Plantilla del formato exógena 1647 por el año gravable 2020: reporte de ingresos recibidos para terceros

Plantilla de los formatos 2276 y 2280 para el reporte de información exógena de 2020

Plantilla del formato exógena 1003 por el año gravable 2020: retenciones que le practicaron al informante
Plantilla de los formatos exógena 1011, 1012 y 2275 por el año gravable 2020: reporte de otros datos en renta e IVA

Plantilla del formato exógena 1008 por el año gravable 2020: reporte de cuentas por cobrar

Plantilla del formato de exógena 1007 por el año gravable 2020: reportes de ingresos propios

Plantilla del formato de exógena 1009 por el año gravable 2020: reporte de cuentas por pagar

Plantilla del formato 1004 exógena de 2020: reporte de descuentos al impuesto de renta y el SIMPLE

Plantilla de los formatos exógena 1005 y 1006 del año gravable 2020: reportes de IVA generados y descontables

Plantilla del formato exógena 1010 por el año gravable 2020: reporte de socios, cooperados o comuneros

Plantilla del formato exógena 1001 por el año gravable 2020: reporte de pagos o abonos en cuenta

Modelo de contrato de maquila

Carta de ofrecimiento de servicios de una empresa

Notificación de sanción disciplinaria para el empleado de una firma de auditoría

Modelo de contrato de mercancías en consignación

Modelo de contrato de arrendamiento de vivienda urbana

Modelos de notas a los estados financieros 2020: 5 casos que pueden presentarse por el COVID-19

27 formatos para preparar la declaración de renta de personas jurídicas por el año gravable 2020

Simulador de casos de beneficios tributarios por donaciones en el año gravable 2020

Modelo de contrato de arrendamiento de local comercial, oficina o bodega

Modelo de contrato de mandato

[Pack de formatos] Dictámenes e informes del revisor fiscal actualizados al 2021

Simulador de 4 casos de deducciones y costos estimados para la declaración de renta

Notificación de entrega de manual de funciones del auditor dentro de la firma

Simulador de casos de descuentos y donaciones especiales: conciliación contable y tributaria

Modelo de inventario de entrega de inmueble

Modelo de contrato de obra civil

Desistimiento de la acción de tutela

Liquidador del costo de renovación de matrícula mercantil y de establecimientos de comercio (2021)

Clasificación de las personas jurídicas frente al impuesto de renta y al SIMPLE – año gravable 2020

Carta para notificar un incidente de desacato de acción de tutela

Modelo de acción de tutela para reclamar incapacidades

Plantilla en Excel para diligenciar el formulario 350 de retención en la fuente en 2021

Carta para comunicarle a los proveedores las operaciones con facturadores electrónicos

Calendario tributario 2021 – automatizado en Excel

Cuenta de cobro para una persona que presta servicios y no es responsable del IVA

Certificado de persona natural no declarante del impuesto de renta y complementario 2020

Modelo de acción de tutela contra entidades financieras

Plantilla para elaborar formulario 220: certificado de ingresos y retenciones – año gravable 2020

[Pack de formatos] Formatos para la liquidación de nómina paso a paso

Rentas exentas para personas jurídicas – período gravable 2020

Modelo del certificado anual para socios y/o accionistas por el año 2020

Normativa relacionada con la liquidación de nómina

Información laboral 2021

[2021] Histórico de salario mínimo y auxilio de transporte

Régimen sancionatorio: 15 formatos para liquidar obligaciones en 2021

Liquidador de retención en la fuente con procedimiento 1 sobre rentas de trabajo durante 2021

[2021] Formularios e instructivos de la Dian 2021

[2021] Histórico de la variación nominal del salario mínimo vs. la inflación 1993 – 2020

[Guía] Tabla de retención en la fuente para el año fiscal 2021

Tablas de retención en la fuente a título de impuestos nacionales durante el año fiscal 2021

Histórico de la tasa representativa del mercado –TRM– 2020

Comparativo de normas tributarias afectadas con las leyes 2068, 2069 y 2070 de diciembre 31 de 2020

[Calendario] Calendario tributario 2021 – versión para imprimir

[Calendario] Calendario tributario distrital 2021

[ORO] Liquidador de sanciones por no enviar información exógena, enviarla con errores o de forma extemporánea

[ORO] Modelo para cálculo de depreciación por el método de reducción de saldos

[ORO] Acta administrativa para la baja de activos fijos dañados y obsoletos

[ORO] Modelo para identificar ingresos que no se consideran de fuente nacional – período gravable 2020

[ORO] Modelo para identificar ingresos que no se consideran de fuente nacional – período gravable 2020

[ORO] Contabilización de los rubros asociados a la dotación a empleados

21 formatos para preparar el cierre contable de 2020

[ORO] Nuevos descuentos tributarios para el cierre fiscal 2020: casos prácticos

[ORO] Liquidador de procedimiento 2 con porcentaje fijo para la retención sobre salarios en diciembre de 2020

[ORO] Plantilla para definir el perfil del cargo de un empleado y sus funciones

[ORO] Políticas contables para las propiedades de inversión

[ORO] Nota sobre la determinación de valores razonables

[ORO] Liquidador de nómina en un contrato de aprendizaje

[ORO] Venta de bienes inmuebles a largo plazo: caso práctico de impuesto diferido

[ORO] Impuesto diferido de propiedades de inversión en un contrato de leasing operativo

Corrección de errores de períodos anteriores

[ORO] Impuesto diferido por diferencias en la tasa de depreciación de propiedades, planta y equipo

[ORO] Simulador de sanción por no pagar la liquidación del contrato laboral

[ORO] Plantilla en Excel para la declaración de anticipos bimestrales en 2020 – régimen simple

Calendario automatizado de implementación de la facturación electrónica

[ORO] Tratamiento contable y fiscal de los gastos de establecimiento: caso práctico

[ORO] Liquidador para el cálculo de la renta presuntiva del año gravable 2020

[ORO] Depreciación y valor máximo a deducir en impuesto de renta

Carta de finalización del contrato de arrendamiento por vencimiento del término

[ORO] Carta de terminación de contrato de arrendamiento de vivienda urbana

[ORO] Contabilización de impuesto diferido ante deterioro de cartera

[ORO] Modelo de contrato de mutuo comercial o préstamo con intereses

[ORO] Modelo de contrato de franquicia

[ORO] Contrato de permuta

[ORO] Modelo de contrato de concesión comercial

[ORO] Modelo de contrato de anticresis

[ORO] Modelo de contrato de edición

[ORO] Modelo de acuerdo de dación en pago

[ORO] Modelo de contrato de preposición

[ORO] Modelo de contrato de agencia comercial

[ORO] Formato de promesa de compraventa de bien inmueble

​[ORO] Contrato de comisión o corretaje

[ORO] Certificación de bienes y derechos recibidos por donaciones inter vivos

[ORO] Formulario 260 AG 2019 – régimen simple (personas naturales y jurídicas que llevan contabilidad)

[ORO] Formulario 260 AG 2019 – declaración anual del SIMPLE (personas naturales que no llevan contabilidad)

[ORO] Planilla automatizada para controlar la asistencia a pausas activas

¿Cómo liquidar un contrato de trabajo?

[Pack de formatos] 17 herramientas para mejorar tu análisis financiero

[ORO] Compensación de pérdidas fiscales y exceso de renta presuntiva (caso impuesto diferido)

[ORO] Impuesto diferido cuando hay compensación de pérdidas fiscales

[ORO] Formato de entrega de dotación (elementos físicos)

[ORO] Constancia de entrega de equipos y elementos de protección personal

[ORO] Certificado de prestación de servicios

[ORO] Simulador de retenciones a practicar entre regímenes

[ORO] Aportes al fondo de solidaridad pensional por parte de un empleado

[ORO] Certificado de normalización de actividades afectadas por el COVID-19

[ORO] Formulario 210 de declaración de renta, año gravable 2019 – residentes no obligados a llevar contabilidad

[ORO] Formulario 210 y formato 2517 para declaración de renta AG 2019 – residentes que llevan contabilidad

[ORO] Contrato de aprendizaje: certificado de desempeño y descripción de logros en la etapa práctica

[ORO] Cálculo de la contribución 2020 a Supersociedades

[Pack de formatos] 21 herramientas para facilitar la elaboración de solicitudes emitidas por un empleado

[ORO] Solicitud de información sobre afiliaciones a salud y riesgos laborales en un contrato de aprendizaje

[ORO] Notificación de suspensión del contrato de aprendizaje

[ORO] Solicitud de no pago de cheque

[ORO] Solicitud de intervención de la inspección de trabajo

[ORO] Formulario 420: declaración de impuesto al patrimonio 2020

[ORO] Formulario 445 – impuesto de normalización tributaria 2020 (plantilla en Excel)

[ORO] Derecho de petición para solicitar al empleador información sobre afiliaciones al sistema de seguridad integral

[ORO] Poder para adelantar trámite de solicitud de calificación de pérdida de capacidad laboral

[ORO] Porcentaje fijo de retención en la fuente sobre pagos laborales en junio de 2020 – procedimiento 2

[ORO] Modelo para definir el IVA sobre el AIU en los servicios del artículo 462-1 del ET

[ORO] Cálculo de intereses presuntivos sobre préstamos entre socios y sociedades durante 2019

[ORO] Certificación de contador para acceder al subsidio de la prima de servicios

[ORO] Acuerdo para no laborar el sábado y distribuir jornada entre semana (sin generar horas extra)

[ORO] Formulario 110 y formato 2516 para declaración de renta 2019 de personas naturales obligadas a llevar contabilidad

[ORO] Aplicación de las rentas exentas en la renta presuntiva en el formulario 210

[ORO] Formulario 110 de declaración de renta de personas naturales, AG 2019 – no obligados a llevar contabilidad

[Contrato] Otrosí – nuevos plazos para pago de la prima de servicios de 2020 (primer semestre)

[Carta] Solicitud de no cobro del IVA en arrendamiento de local o establecimiento comercial

[ORO] Plantilla en Excel para diligenciar el formulario 350 de retención en la fuente en 2020

[ORO] Solicitud de trabajador para incorporarse al teletrabajo

[ORO] Formulario 110 y formato 2516: declaración de renta o ingresos y patrimonio – personas jurídicas AG 2019

Calendario tributario 2020 – Versión para imprimir

[Liquidador] Liquidador del número de trabajadores por los cuales se tiene derecho al subsidio de nómina del Paef

[Certificaciones] Certificación para subsidio de nómina Paef – entidad sin ánimo de lucro

[Certificaciones] Certificación para subsidio de nómina Paef – entidad del régimen tributario especial

[Certificaciones] Certificación para que una persona natural acceda al subsidio de nómina – Paef –

[Certificaciones] Informe del contador o revisor fiscal para que una entidad acceda al subsidio de nómina
[Certificaciones] Certificado para modificar o suspender beneficios extralegales a causa del COVID-19

[Liquidador] Simulador de crédito en período de gracia: estrategia de entidades financieras ante el COVID-19

[Guía] Cuadro temático: cambios de la Resolución 000042 de 2020 sobre facturación electrónica

[Pack de formatos] Guías para el reporte de exógena 2019: ¡descárgalas ya!

[ORO] Categorías de informantes de exógena por el año gravable 2019 y los formatos que deben usar

[ORO] Formatos de exógena por el año gravable 2019: reportes de los mandatarios

[Certificaciones] Certificado de licencia remunerada compensable: protección al empleo ante el COVID-19

[ORO] Plantilla para elaborar el formulario 300 para las declaraciones del IVA durante 2020

[ORO] Modelo del certificado anual para socios y/o accionistas por el año 2019

[ORO] Modificación de la jornada laboral y concertación de salario – COVID-19

[Liquidador] Pago parcial del aporte al sistema general de pensiones – COVID-19

[ORO] Sanciones relacionadas con la declaración informativa de precios de transferencia

Solicitud de retiro parcial de cesantías con ocasión del COVID-19

[ORO] Formato exógena 1010 por el año gravable 2019: reporte de socios, cooperados o comuneros

[ORO] Formato exógena 1004 de 2019: reporte de descuentos al impuesto de renta y régimen simple

[ORO] Formato exógena 5253 por el año gravable 2019: información de los beneficiarios efectivos

[ORO] Formato exógena 1007 por el año gravable 2019: reportes de ingresos propios

[ORO] Formato exógena 1647 por el año gravable 2019: reporte de ingresos recibidos para terceros

[ORO] Formato exógena 1009 por el año gravable 2019: reporte de cuentas por pagar

[ORO] Formato exógena 1008 por el año gravable 2019: reporte de cuentas por cobrar

[ORO] Formato exógena 1003 por el año gravable 2019: retenciones que le practicaron al informante

[ORO] Formatos exógena 1005 y 1006 del año gravable 2019: reportes de IVA generados y descontables
[ORO] Formatos exógena 1011, 1012 y 2275 por el año gravable 2019: reporte de otros datos en renta e IVA

[ORO] Formato exógena 1001 por el año gravable 2019: reporte de pagos o abonos en cuenta

[ORO] Formatos 2276 y 2280 para el reporte de información exógena de 2019

[Pack de formatos] Asamblea de accionistas y junta de socios: realice una correcta convocatoria

[ORO] Plantilla para elaborar formulario 220: certificado de ingresos y retenciones – año gravable 2019

[Calendario] Calendario tributario 2019 – versión para imprimir

[Pack de formatos] Dictámenes e informes del revisor fiscal actualizados al 2020

[ORO] Clasificación de las personas jurídicas frente al impuesto de renta y al SIMPLE – año gravable 2019

Informe de revisión de información financiera intermedia con conclusión adversa

Revisión de información financiera intermedia sin salvedades

[ORO] Cálculo del costo de renovación de matrícula mercantil y de establecimientos de comercio (año 2020)

[ORO] Impuesto de renta de personas naturales residentes en el régimen ordinario, año gravable 2019 vs. 2020

[ORO] Sanciones aplicables a la documentación comprobatoria

[ORO] Listado de contribuyentes inscritos en el régimen simple con corte a septiembre 30 de 2019

[ORO] Proyección del impuesto al patrimonio y cálculo del de normalización y/o saneamiento 2020

[ORO] Simulador de tributación en el régimen simple vs. régimen ordinario – año gravable 2020

[ORO] Tablas de retención en la fuente a título de impuestos nacionales durante el año fiscal 2020

[ORO] Comparativo de normas afectadas con la Ley de crecimiento económico 2010 de diciembre 27 de 2019

[Guía] Cálculo de renta presuntiva para el período gravable 2019

[ORO] Carta para solicitar un incremento de salario al empleador

Tributación sobre dividendos y su respectiva retención fue reglamentada por el Ministerio de Hacienda

[ORO] Retención en la fuente con procedimiento 1 sobre rentas de trabajo durante 2020

Tabla de retención en la fuente para el año fiscal 2020

[ORO] Tasa representativa del mercado –TRM– 2019

[2020] Histórico de la variación nominal del salario mínimo vs. la inflación 1993 – 2019

Novedades en la clasificación de bienes y servicios frente al IVA y el INC con la Ley 2010 de 2019

[Calendario] Calendario tributario distrital 2020

[ORO] Cuadro temático con los cambios introducidos por la Ley de crecimiento 2010 de 2019

[2020] Histórico de salario mínimo y auxilio de transporte

[Guía] Información laboral 2020

[ORO] Porcentaje fijo de retención en la fuente sobre salarios en diciembre de 2019 – Procedimiento 2

[Guía] Certificado de persona natural no declarante del impuesto de renta y complementario 2019

[Lista de chequeo] Cuestionario control interno – Efectivo y equivalentes de efectivo

[Guía] Lista de chequeo información ESF Patrimonio – Formato de conciliación fiscal 2516 versión 3 AG 2020

[Guía] Convenios para evitar la doble tributación aplicables al año gravable 2019

[Guía] Ingresos que no se consideran de fuente nacional – período gravable 2019

[ORO] Rentas exentas para personas jurídicas – período gravable 2019

[ORO] Aportes a seguridad social para trabajadores independientes con un contrato por días

Carta para notificar terminación de contrato mercantil de forma unilateral

[Liquidador] Simulador de subsidio de vivienda de interés social o prioritario

[Liquidador] Formulario 350: Declaración Mensual de Retenciones en la Fuente

[ORO] Plantilla para elaborar el formulario 445 complementario de normalización tributaria 2019

[ORO] Formulario 350: Declaración Mensual de Retención en la Fuente (plantilla avanzada)

[Guía] Conozca quiénes están obligados a aplicar la NICC 1

[Guía] Lista de chequeo: requisitos por cumplir para solicitar ser autorretenedor de renta
[ORO] Recomendaciones a la junta directiva emitida por empleado que renuncia con justa causa

[ORO] Terminación de contrato justa causa

[Guía] Evaluación de las competencias y recursos de la firma

[ORO] Formulario 310: declaración del impuesto nacional al consumo (plantilla para borrador)

[Poder] Diligencias en la Dian

[ORO] Cálculo de intereses presuntivos sobre préstamos entre socios y sociedades durante 2018

[Guía] Tablas para el cálculo del tiempo entre dos fechas

[Guía] Cálculo de la contribución 2019 a Supersociedades

[Guía] Convenios para evitar la doble tributación aplicables al año gravable 2018

[ORO] Formulario 420 – Declaración de impuesto al patrimonio

[ORO] Aspectos generales del contrato de aprendizaje

[ORO] Indicadores financieros de liquidez, endeudamiento, actividad y rentabilidad

[ORO] Consecuencias derivadas de la obligación de llevar contabilidad

[ORO] Tabla para liquidar indemnizaciones por pérdida de capacidad laboral

[ORO] Calendario tributario 2019 avanzado

[ORO] Depuración del impuesto de renta para personas naturales por el año gravable 2018

[ORO] Residentes vs. no residentes frente al impuesto de renta y ganancia ocasional 2018

[ORO] Certificación del socio gestor en contratos de cuentas en participación

[ORO] Certificación del mandatario en contratos de mandato

[ORO] Formulario 210 declaración de renta año gravable 2018 – Residentes no obligados a llevar contabilidad

[ORO] Formulario 110 declaración de renta de personas naturales AG 2018 – No obligados a llevar contabilidad

[ORO] Formulario 210 y formato 2517 para renta AG 2018 – Residentes obligados a llevar contabilidad

[ORO] Formulario 110 y formato 2516 declaración de renta 2018 de personas naturales obligadas a llevar contabilidad
[ORO] Reglamentación a tener en cuenta en la declaración de renta de personas naturales año gravable 2018

[Guía] Indicadores básicos para la declaración de renta de personas naturales por el año gravable 2018

[Liquidador] Retención en la fuente sobre pagos laborales en junio de 2019 – Procedimiento 2

[ORO] Modelo para determinar quién puede pertenecer al régimen simple de tributación

[Guía] Diferencias entre el registro de una marca y una empresa

[Guía] Plantilla para elaborar el formulario 300 para las declaraciones del IVA durante 2019

[Guía] Inscripción de libros en las cámaras de comercio

[Guía] Requisitos a verificar de la factura electrónica de venta antes de su emisión

[ORO] Formato exógena 1011, 1012 y 2275 por el año gravable 2018: reporte de otros datos en renta e IVA

[ORO] Categorías de informantes de exógena por el año gravable 2018 y los formatos que deben usar

[ORO] Formatos 2276 y 2280 para el reporte de información exógena de 2018

[ORO] Formato exógena 5253 por el año gravable 2018: información de los beneficiarios efectivos

[ORO] Formatos de exógena por el año gravable 2018: reportes de los mandatarios

[ORO] Formato exógena 1647 por el año gravable 2018: reporte de ingresos recibidos para terceros

[ORO] Formato exógena 1010 por el año gravable 2018: reporte de socios, cooperados o comuneros

[ORO] Formato exógena 1009 por el año gravable 2018: reporte de cuentas por pagar

[ORO] Formato exógena 1008 por el año gravable 2018: reporte de cuentas por cobrar

[ORO] Formato exógena 1004 de 2018: reporte de descuentos al impuesto de renta y ganancia ocasional

[Guía] Comunicación de asuntos que generan amenazas a la independencia

[ORO] Formato exógena 1007 por el año gravable 2018: reportes de ingresos propios

[ORO] Formato exógena 1001 por el año gravable 2018: reporte de pagos o abonos en cuenta

[ORO] Formatos exógena 1005 y 1006 del año gravable 2018: reportes de IVA generados y descontables
[ORO] Formato exógena 1003 por el año gravable 2018: retenciones que le practicaron al informante

[Guía] Devolución del IVA pagado en adquisición de materiales para construcción de VIS

[ORO] Listado de actividades económicas (códigos CIIU)

[Lista de chequeo] Seguimiento de control de calidad en un encargo de auditoría bajo NICC 1

[ORO] Reglamentación para la declaración de renta de personas jurídicas por el año gravable 2018

[ORO] Formulario 110 y formato 2516 para declaración de renta o ingresos y patrimonio 2018

[ORO] Estructura general del Decreto único tributario 1625 de 2016

[ORO] Clasificación general de personas jurídicas frente al impuesto de renta por el año gravable 2018

[Guía] Indicadores básicos para declaración de renta de personas jurídicas año gravable 2018

[Guía] Lista de chequeo: estándares mínimos de seguridad para empresas grandes y medianas

[Guía] Requisitos para acceder a beneficios de la economía naranja y desarrollo del campo colombiano

[Guía] Lista de chequeo: estándares mínimos de seguridad para empresas medianas

[Guía] Comunicación de deficiencias en el proceso de inspección del seguimiento del control de calidad

[Guía] Lista de chequeo: estándares mínimos de seguridad para pequeñas empresas

[Liquidador] Costo de renovación de matrícula mercantil y establecimientos de comercio en 2019

[Contrato] Compraventa de un establecimiento de comercio

[ORO] Proyección del impuesto al patrimonio y cálculo del de normalización y/o saneamiento 2019

[Guía] Modelo del certificado anual a socios o accionistas por el año 2018

[ORO] Cambios en la tributación sobre dividendos, luego de la Ley de financiamiento

[ORO] Depuración del impuesto de renta de personas jurídicas en el régimen ordinario 2018 vs. 2019

[ORO] Cambios en el impuesto de renta de las personas naturales luego de la Ley de financiamiento

[ORO] Comparativo entre la depuración de la renta en el régimen ordinario y en el régimen simple

[ORO] Formulario 220: certificado por rentas de trabajo año gravable 2018
[Liquidador] Impuesto de renta ordinario vs impuesto simple: ¿cuál es la decisión más conveniente?

[Guía] Requisitos para acceder al subsidio de desempleo

[Guía] Tarifas de autorretención especial en renta automatizado

[Guía] Indicadores básicos para tener en cuenta durante 2019

[ORO] Novedades en clasificación de bienes y servicios frente a IVA e INC

[Guía] Requisitos para pertenecer al régimen simple de tributación

[ORO] Porcentaje fijo y retención en la fuente con procedimiento 2 durante 2019 tras Ley de financiamiento

[ORO] Retención en la fuente con procedimiento 1 sobre rentas de trabajo 2019 tras Ley de financiamiento

[Liquidador] Retención en la fuente con procedimiento 1 sobre rentas de trabajo durante 2019

[Liquidador] Porcentaje fijo diciembre 2018 y junio 2019, y retención en la fuente con procedimiento 2 por 2019

[Guía] Información laboral 2019

[Formato] Radicación de licencia de maternidad ante EPS al no cotizar todo el período de gestación

[Guía] Tasa representativa del mercado -TRM- 2018

Histórico de la variación nominal del salario mínimo vs. la inflación 1993 – 2018

[Guía avanzada] Tablas de retención en la fuente a título de impuestos nacionales 2019

[Guía] Tabla de retenciones en la fuente por renta para el año fiscal 2019

[Calendario] Calendario tributario distrital 2019

[ORO] Matriz de cambios introducidos por la Ley de financiamiento 1943 de 2018

[ORO] Comparativo de normas afectadas por la Ley de financiamiento 1943 de diciembre 28 de 2018

[Guía] Dictamen para empresas que aplican el Estándar Internacional para Pymes

[Certificación] Certificado de ingresos por rendimientos financieros expedido por contador público

[2019] Histórico de salario mínimo y auxilio de transporte

[ORO] Disminución de la base de retención por pagos a terceros por concepto de alimentación

[Carta] Solicitud de aplicación de tarifa superior de retención en la fuente

[ORO] Equivalencias entre cuentas contables y formato de conciliación fiscal 2516

[Carta] Anuncio de modificación a términos de descuento por pronto pago

[Formato] Nota débito

[Guía] Proveedores tecnológicos autorizados para prestar servicios de facturación electrónica

[Certificado] Certificación para efectos de retención en la fuente de trabajador independiente

[Carta] Carta otorgando poder

[Liquidador] Histórico de reajustes fiscales

[ORO] Demanda de nulidad y restablecimiento del derecho contra la Dian

[ORO] Recurso de reconsideración presentado ante la Dian

[Guía] Modelo recurso de súplica – proceso laboral

[ORO] Carta de agradecimiento a empleador

[Guía] Modelo recurso de queja – proceso laboral

[Guía] Conceptos y orientaciones que abordan el tratamiento contable de los contratos de concesión

[Carta] Ofrecimiento de disculpas a un cliente por la no prestación de un servicio

[Guía] Acuerdo de terminación voluntaria del contrato de trabajo con bonificación por servicios prestados

[Guía] Normas del Estatuto Tributario sobre el patrimonio y renta según obligación de llevar contabilidad

[ORO] Solicitud de empleo

[Guía] Sistema de control de calidad aplicado a recursos humanos en un encargo de auditoría

[Guía] Resoluciones y circulares para declaración de renta de personas naturales año gravable 2017

[Guía] Modelo recurso de apelación – audiencia laboral

[Guía] Decretos para la declaración de renta de personas naturales por el año gravable 2017
[ORO] Solicitud pago de acreencias laborales

[Guía] Informe de un auditor sobre el diseño y la eficacia de los controles de la entidad

[Guía] Personas naturales no residentes obligadas o no a declarar impuesto de renta

[Guía] Tratamiento contable arrendamiento financiero con opción de compra

[Guía] Residencia fiscal y sus implicaciones fiscales

[Guía] Impuesto de renta y ganancia ocasional según residencia fiscal de la persona natural

[Formato] Solicitud compensación de vacaciones

[Guía] Política contable de arrendamientos para entidades de grupo 1

[Guía] Requisitos para que persona natural quede exonerada de declarar renta por el año gravable 2017

[Guía] Personas naturales obligadas o no a llevar contabilidad, e implicaciones contables y tributarias

[Guía] Políticas contables en pymes para los intangibles

[ORO] Porcentaje fijo de retención en la fuente sobre salarios en junio de 2018 – Procedimiento 2

[ORO] Contestación de demanda – proceso ordinario laboral

[Liquidador] Cálculo de la contribución 2018 a Supersociedades

[ORO] Conceptos que se someten o no a límites de rentas y deducciones especiales

[Guía] Recurso de reposición – proceso laboral

[Liquidador] Liquidador de vacaciones

[Poder] Poder de sustitución

[Guía] Informe sobre los hallazgos obtenidos en las propiedades, planta y equipo

[ORO] Doctrinas de la Dian para tener en cuenta al elaborar declaración de renta personas naturales 2017

[ORO] Depuración a efectuar dentro de las 5 cédulas de la declaración de renta de personas naturales

[ORO] Formulario 210 para declaración renta año gravable 2017 – obligados a llevar contabilidad
[Carta] Solicitud de depósito de recursos a cuenta AFC para que no se practique retefuente

[ORO] Formulario 110 – declaración de renta 2017 de personas naturales obligadas a llevar contabilidad

[ORO] Notificación de no renovación de contrato laboral a término fijo

[ORO] Formulario 210 para declaración renta año gravable 2017 – no obligados a llevar contabilidad

[Guía] Informe sobre los hallazgos obtenidos en las cuentas por cobrar en una pyme

[ORO] Beneficios tributarios por venta o herencia de bien inmueble

[Guía] Declaración de renta año gravable 2017: indicadores y otros datos básicos para su elaboración

[Liquidador] Cobro coactivo: conozca si la Dian debería levantar medida cautelar sobre un bien del contribuyente

[Carta] Revocatoria de poder otorgado a un abogado

[ORO] Formulario 110 – declaración de renta 2017 de personas naturales no obligadas a llevar contabilidad

[Guía] Rentas exentas y deducciones aplicables a cada cédula

[Carta] Notificación de último cobro extrajudicial

[Certificado] Cumplimiento de requisitos para solicitar permanencia en el régimen tributario especial

[Certificado] Antecedentes de directivos en entidades del régimen especial

[ORO] Plantilla para elaborar XML de formatos 1004, 1011 y 2275 para el año gravable 2017

[ORO] Registro web de las entidades del régimen especial: trámites que debe realizar cada tipo de entidad

[Guía] Reforma al acuerdo de reorganización

[ORO] Clasificación general de personas jurídicas en relación con el impuesto de renta por el 2017

[Guía] Informe de revisión de estados financieros de una pyme conforme a la NIER 2400

[Guía] Solicitud de normalización de acreencias

[Guía] Normalización de acreencias incumplidas en proceso de reorganización

[Guía] Levantamiento de medida cautelar en proceso de reorganización

[Guía] Incorporación de procesos ejecutivos en proceso de reorganización empresarial

[Guía] Remisión de documentos reunión de acreedores

[Guía] Presentación de reforma de acuerdo de reorganización

[Guía] Denuncia por incumplimiento de obligación de hacer en acuerdo de reorganización

[Guía] Denuncia de incumplimiento de acuerdo de reestructuración

[Certificación] Certificación trimestral de cumplimiento total de la Circular 156–000005 de 2011

[Certificación] Oficio de cumplimiento de la Circular 156–000005 de 2011

[Certificación] Certificación de cumplimiento de Circular 156–000005 de 2011

[ORO] Formatos exógena 1011, 1012 y 2275 por el año gravable 2017: reporte de otros datos en renta e IVA

[ORO] Formato exógena 1009 por el año gravable 2017: reporte de cuentas por pagar

Formatos de exógena por el año gravable 2017: reportes de los mandatarios

[ORO] Formato exógena 1008 por el año gravable 2017: reporte de cuentas por cobrar

[ORO] Formato exógena 1007 por el año gravable 2017: reportes de ingresos propios

[ORO] Formatos exógena 1005 y 1006 por el año gravable 2017: reportes de IVA generados y descontables

[ORO] Formato exógena 1003 por el año gravable 2017: retenciones que le practicaron al informante

[ORO] Resumen de categorías de informantes de exógena por el año gravable 2017 y formatos que deben usar

[ORO] Formato exógena 1004 por 2017: reporte de descuentos al impuesto de renta y ganancia ocasional

Formatos 2276, 2278 y 2280 para el reporte de información exógena por 2017

Formato exógena 1647 por el año gravable 2017: reporte de ingresos recibidos para terceros

Formato exógena 1010 por el año gravable 2017: reporte de socios, cooperados o comuneros

[ORO] Formato exógena 1001 por el año gravable 2017: reporte de pagos o abonos en cuenta

[Guía] Reglamentación para la declaración de renta de personas jurídicas 2017

[ORO] Formulario 110 y formato 2516 para declaración de renta o ingresos y patrimonio 2017
[ORO] Arqueo de caja

[Liquidador] Beneficio neto o excedente de las entidades del régimen tributario especial

[ORO] Liquidador básico de nómina

[Certificación] Explotación de áreas comunes por copropiedades comerciales o mixtas

[ORO] Costo de renovación 2018 de matrícula mercantil y establecimientos de comercio

[Liquidador] Formulario 220 certificado por rentas de trabajo del año gravable 2017: ejemplo de asalariados

[Guía] Testamento abierto o público cuando no hay hijos herederos

[Liquidador] Aplicativo simulador y comparativo de créditos cuota fija

[Calendario] Calendarios tributarios 2018 de los distritos y municipios principales de Colombia

[Guía] Amparo de pobreza

[Guía] Sanciones relacionadas con ICA, impuesto predial y de vehículos en Bogotá

[Liquidador] Cálculo de tasa de interés efectiva implícita en una cuota

[Poderes] Poder para adelantar sucesión ante Notaría

[Liquidador] Conversión de tasas de interés

[Calendario] Calendario tributario de Cali 2018

[Calendario] Calendario tributario de Medellín 2018

[Calendario] Calendarios tributarios de las tres principales ciudades de Colombia 2018

[Guía] Escritura pública de disolución de sociedad comercial

[ORO] Plantilla para elaborar formulario 220 certificado por rentas de trabajo del año gravable 2017

[Guía] Decretos reglamentarios de la Ley de reforma tributaria 1819 de 2016 expedidos a finales de 2017

[Guía] Demanda para fijación de nuevo valor de arrendamiento de local comercial

[Guía] Impuesto diferido aplicado a propiedades de inversión: caso práctico

[Guía] Indicadores básicos a tener en cuenta en el 2018

[Guía] Declaración de extinción de la obligación hipotecaria

[Liquidador] Límite de pagos en efectivo a tener en cuenta para 2018

[Guía] Demanda de cancelación y reposición de título valor contra entidad bancaria

[Lista de chequeo] Revisión de control de calidad en un encargo de auditoría

[Liquidador] Retención en la fuente con procedimiento 1 sobre rentas de trabajo durante el 2018

[Contrato] Contrato de comodato

[Guía] Tipos de términos de firmeza de las declaraciones tributarias

[Guía] Información laboral 2018

[2018] Histórico de salario mínimo y auxilio de transporte

[Calendario] Calendario para personas naturales 2018

[Calendario] Calendario tributario distrital 2018

[Guía] Tasa representativa de mercado –TRM–

[ORO] Calendario tributario automatizado 2018

[ORO] Tabla de retenciones en la fuente por renta para año fiscal 2018

[Calendario] Calendario tributario 2018

[Guía] Modelo del certificado anual a socios y/o accionistas por el año 2017

[ORO] Porcentaje fijo de retención en la fuente sobre salarios en diciembre de 2017 – Procedimiento 2

[Poder] Para constituir una sociedad anónima otorgado por persona jurídica extranjera

[Carta] Independencia del revisor fiscal o auditor de la firma

[ORO] Categorías de informantes de exógena por el año gravable 2017 y formatos que deben usar

[Guía] Demanda de restitución de bien inmueble arrendado – Local de comercio

[Carta] Confirmación del auditor de un componente

[Guía] Régimen simplificado del IVA y del impuesto al consumo: diferencias y similitudes

[Guía] Persona natural, empresa unipersonal o SAS: características frente a obligaciones tributarias

[Guía] Recurso de queja por denegar liquidación de crédito en proceso ejecutivo

[Poder] Solicitud de pruebas extraprocesales

[ORO] Conciliación contable y tributaria: casos de descuentos y deducciones (parte IV)

[ORO] Conciliación contable y tributaria: casos de descuentos tributarios

[Guía] Demanda de proceso ejecutivo singular (letra de cambio)

[Guía] Conciliación contable y tributaria: casos de costos y deducciones (parte II)

[Guía] Descuentos tributarios para personas jurídicas y sus límites al momento de aplicarlos

[Contrato] Distribución exclusiva

[ORO] Conciliación contable y tributaria: casos de costos y deducciones (parte I)

[Guía] Formatos para acceder a exclusión de IVA en equipos en pro del medio ambiente

[Contrato] Compromiso de fusión

[Guía] Lista de chequeo: evidencia relativa a los controles en una organización de servicios

[Guía] Zomac: listado automatizado de municipios pertenecientes a estas zonas

[Guía] Convocatoria de integración de tribunal de arbitramento comercial

[Guía] Beneficio en renta para sociedades ubicadas en Zomac: requisitos según el tamaño de la empresa

[Acta] Acta final de arreglo directo

[Contrato] Cesión de derechos litigiosos

[ORO] Cuenta de cobro para una persona que presta servicios en el régimen simplificado del IVA

[Demanda] Levantamiento de fuero sindical

​[Guía] Requisitos para no estar obligado a declarar renta por el año gravable 2016

[Guía] Patrimonio y rentas a declarar según la residencia fiscal del contribuyente

[Guía] Demanda para iniciar proceso ejecutivo laboral

[Guía] Conducta sancionable, ¿en qué consiste para efectos de liquidar sanción reducida?

[ORO] Contrato de outsourcing

[Guía] Convenios para evitar la doble tributación aplicables al año gravable 2016

[Guía] Declaración de renta año gravable 2016: indicadores y otros datos básicos para su elaboración

[Guía] Lista de chequeo de requisitos para obtener la tarjeta profesional de contador público

[Matriz] Clasificación tributaria de una persona natural según el Concepto 885 de julio 31 de 2014

[Formularios] Formulario de reclamos del usuario o cliente

[Guía] Lista de chequeo de requisitos para la expedición de la tarjeta de registro de entidades

​[Guía] Conducta sancionable, comisión de la misma conducta no permite liquidar sanción reducida

[Carta] Modelo de circularización con compañías de seguros

[Liquidador] Prorrateo de IVA comunes: hoja de trabajo con cálculos básicos

[Guía] Personas naturales obligadas y no obligadas a llevar contabilidad

[Certificación] Certificación laboral

[Liquidador] Cálculo de la contribución 2017 a la Supersociedades

[Guía] Lista de chequeo de revelaciones para microempresas

​[Matriz] Clasificación tributaria de una persona natural según Decreto 3032 de 2013

[Contrato] Transacción para terminar contrato de obra en propiedad horizontal

[Matriz] Residente para efectos fiscales

[ORO] Carta de interrupción de la prescripción de las acciones laborales

[Guía] Tabla de equivalencias de términos sobre Normas Internacionales de Auditoría

[Guía] Habilitación para expedir factura electrónica: proceso a seguir

[Contrato] Contrato de obra para construcción

[ORO] Pasos que debe seguir el consumidor financiero para exponer una inconformidad

[Guía] Términos a tener en cuenta en el trámite de solicitud de devolución de saldos a favor

[Formato] Cuestionario de auditoría para área de sistemas

​[Matriz] Cédula rentas de capital y su renta líquida según Concepto 5984 de marzo 17 de 2017

[ORO] Renta presuntiva y las novedades de la reforma tributaria en su determinación

[Carta] Radicación de licencia de maternidad cuando no se cotizó todo el embarazo

[ORO] Cuestionario de auditoría para área de producción

[Guía] Listado de relaciones de intercambio de información de cuentas financieras que tiene Colombia

[Guía] Tasas: generalidades y conceptos

[ORO] Contribuyentes de monotributo ARL y valor a pagar por cada componente por 2017

[Acta] Reclamación ante empresas de telefonía celular por reporte negativo a centrales de riesgo

[ORO] Intereses moratorios sobre deudas tributarias luego de la Ley 1819 de 2016

[ORO] Formularios 210 y 230 con anexos para declaración de renta año gravable 2016

[ORO] ​Formularios 110 y 240 con anexos para declaración de renta año gravable 2016

​[ORO] Modelo para proyectar efectos de IMAN e IMAS en declaraciones de renta 2016 de empleados

[ORO] Clasificación tributaria de las personas naturales y sucesiones ilíquidas por el año 2016

​[ORO] Modelo para proyectar efectos de IMAS por 2016 de trabajadores por cuenta propia

[Guía] Contribuyentes de monotributo BEPS y valor a pagar por cada componente

[Acta] Aprobación de disolución de sociedad de responsabilidad limitada

[Acta] Acta de junta para transformación de SA a SAS

[Certificación] Requisitos para acceder a beneficios en registro mercantil de la Ley Projoven

[ORO] Porcentaje fijo de retención en la fuente sobre salarios en junio de 2017 – Procedimiento 2

[Acta] Acta de junta para transformación de Ltda a SAS

[Carta] Reclamación por garantías sobre bienes o servicios

[ORO] Manifestación de temas a tratar en informes de control interno

Retefuente con procedimiento 1 para quienes perciban rentas de trabajo

[Guía] Régimen tributario especial: información que debe contener el registro de inscripción

​[ORO] Formulario 300 para declaraciones de IVA bimestrales y/o cuatrimestrales durante 2017

[Contrato] Escrituras de venta de inmueble que no está ubicado en propiedad horizontal

[Contrato] Escrituras de venta de inmueble ubicado en propiedad horizontal

[Guía] Información requerida para agendar cita en la DIAN

[Guía] Elementos conceptuales para informe de control interno

[Guía] Modelo de manifestación de la gerencia dirigida a la revisoría fiscal

[ORO] Formato 1003 por 2016: reportes de retenciones que le practicaron a la persona o entidad informante

[ORO] Formato 1009 por 2016: reportes de cuentas por pagar

[ORO] Formato 1004 por 2016: reporte de descuentos al impuesto de renta o de ganancia ocasional

[ORO] Formato 1647 por 2016: reportes de ingresos recibidos para terceros

[ORO] Formato 1007 por 2016: reportes de ingresos propios

[ORO] Formato 1001 por 2016: reportes de pagos o abonos en cuenta y sus retenciones a terceros

[ORO] Formatos 2276, 2278 y 2280 para el reporte de información exógena por 2016

[ORO] Formatos 1005 y 1006 por 2016: reportes de IVA generados y descontables

[ORO] Formato 1010 por 2016: reportes de socios, cooperados o comuneros

[ORO] Formato 1008 por 2016: reportes de cuentas por cobrar

[Guía] Incentivos de la reforma tributaria que fueron reglamentados a nivel territorial

[ORO] Formatos 1011, 1012 y 2275 por 2016: reportes de otros datos en renta o en ingresos y patrimonio

[Contrato] Solicitud al banco de cheques originales pagados

[Guía] Dictamen de la revisoría fiscal para una empresa del Grupo 2 por el año 2016

[Guía] Matriz para definir si pertenece al régimen simplificado del IVA

[Contrato] Contrato de depósito

[Guía] Matriz para definir si pertenece al régimen simplificado del impuesto nacional al consumo

[Contrato] Distribución de productos

[Contrato] Arrendamiento de oficina, local o bodega

[Guía] Modelo de certificación de Estados Financieros (versión extendida)

[Guía] Cambios en conceptos de exógena para reportar descuentos tributarios solicitados

[ORO] Formularios 110 y 140 y formato 1732 para personas jurídicas por año gravable 2016

[ORO] Derecho de petición de interés particular contra empresa de servicios públicos -ESP-

[Guía] Política contable sobre moneda funcional y transacciones en moneda extranjera para Pymes

[ORO] Plantilla para elaborar borrador de formulario 350 de marzo de 2017 en adelante

[Guía] Nuevos conceptos de exógena para reportar ingresos por operaciones con IVA

[Acta] Reunión de junta directiva

[Acta] Autorización de aumento del capital

[Guía] Cambios en conceptos de exógena para reportar valores de costos y deducciones

[Acta] Iniciación de arreglo directo

[Guía] Modelo informe del Revisor Fiscal con ISAE

[Guía] Cambios en los conceptos de exógena para reportar valores de rentas exentas

[ORO] Calendario Tributario 2017 automatizado

[Liquidador] Matrícula Mercantil y establecimientos de comercio: costo de renovación año 2017

[Guía] Cambios en los conceptos para reportar ingresos no constitutivos de renta ni ganancia ocasional

[Guía] Convocatoria junta de socios o asamblea general extraordinaria

[Guía] Síntesis de las modificaciones de la Ley 1819 de 2016 a rentas exentas del artículo 207-2

[ORO] Plantilla para elaborar Formulario 220 certificado de ingresos y retenciones a empleados año gravable 2016

[Guía] Políticas contables más significativas en Pymes

[Formato] Comprobante de préstamos sobre salarios

​[Guía] Nota 2: base de preparación de Estados Financieros bajo el Estándar Internacional para Pymes

[Formato] Allanamiento a las pretensiones de la demanda

​[ORO] Cálculo de retención sobre dividendos de 2016, anteriores, de 2017 y siguientes

[Formato] Demanda de divorcio de matrimonio civil

[ORO] Cuadro temático con los cambios introducidos por la Ley de reforma tributaria 1819 de 2016

[Guía] Matriz para clasificar empresas que inicien actividades en ZOMAC y tarifa en renta a aplicar por 2017

[Formato] Cesión de derechos hereditarios

[Formato] Tabla de retención en la fuente sobre ingresos laborales

[Guía] Matriz para determinar valor de excesos de renta presuntiva y de base mínima a compensar

[Guía] Matriz para determinar valor de pérdidas fiscales susceptibles de compensación según reforma

[Guía] Información laboral 2017

[Formato] Poder especial para adelantar proceso ejecutivo

[Liquidador] Sobretasa del impuesto de renta y complementario de personas jurídicas

[Guía] Matriz para definir periodicidad de declaración y pago de IVA en 2017 según reforma tributaria 2016

[Formato] Liquidador de seguridad social y provisión de prestaciones sociales para servicio doméstico

[ORO] Listado de bienes y servicios cuya clasificación frente al IVA fue modificada con la Ley 1819
[ORO] Tablas de retención en la fuente a título de los impuestos nacionales durante el año fiscal 2017

[ORO] Gravamen progresivo en impuesto de renta de personas naturales

​[Guía] Matriz para definir quién puede acogerse al Monotributo por el año 2017 según reforma tributaria

[Guía] Matriz para definir categoría en Monotributo y valor a pagar en 2017 según reforma tributaria 2016

[Formato] Poder especial otorgado por representante legal de persona jurídica

[Guía] Tabla de retenciones en la fuente por renta año fiscal 2017

[Calendario] Calendario tributario distrital 2017

[Formato] Cédula de control para valoración de riesgos en compras

[Guía] Matriz para definir categoría en Monotributo y valor a pagar en 2017 según reforma tributaria

​[Guía] Matriz para definir la periodicidad de declaración y pago del IVA en 2017 según reforma tributaria

[Guía] Lista de chequeo de revelaciones Sección 27: deterioro del valor de los activos

[Guía] Matriz para definir obligados a declarar renta según reforma tributaria aprobada en primer debate

[ORO] Modelo para definir porcentaje fijo de retefuente sobre salarios en diciembre 2016 – Procedimiento 2

[Formato] Modelo de carta para solicitar a la empresa de servicios públicos la suspensión del contrato de telefonía e internet

[Guía] Lista de chequeo de revelaciones Sección 26: pagos basados en acciones

[Calendario] Calendario tributario 2017

[Acta] Modelo para otorgar poder de representación ante una junta de socios o asamblea de accionistas

[Guía] Lista de chequeo de revelaciones Sección 24: subvenciones del gobierno

[Guía] Matriz para definir si puede acogerse al Monotributo por el año 2017 según proyecto reforma tributaria

[Autorización] Formato autorización permiso de salida del país para menores

[Guía] Lista de chequeo de revelaciones Sección 23: ingresos de actividades ordinarias

[Guía] Matriz para definir obligados a declarar renta por el 2017 según proyecto reforma tributaria

[Liquidador] Cálculos para determinar valores susceptibles de ser compensados

[Poder] Representación ante la Superintendencia de Sociedades

[Liquidador] Tarifas en impuesto y sobretasa en renta para empresas editoriales según proyecto de reforma

[Guía] Matriz para determinar el valor de las pérdidas fiscales susceptibles de ser compensadas

[ORO] Impuesto de renta de persona natural según proyecto de reforma tributaria

[Liquidador] Tablas de gravamen progresivo en impuesto y retención por renta de personas naturales

[Guía] Estatuto Tributario concordado con el Proyecto de Ley de Reforma Tributaria

[Guía] Dictamen de modelo (limpio o sin salvedades) del revisor fiscal

[Guía] Estructura general del Proyecto Ley Reforma Tributaria Estructural

[ORO] Contrato de trabajo con salario integral

[Guía] Matriz para establecer cumplimiento de criterios para ser calificado como Gran Contribuyente

[ORO] ESFA y Estados financieros 2015 y 2016: Caso práctico

[Guía] Matriz para definir la periodicidad para declarar y pagar la autorretención del CREE

[ORO] Aplicación del Estándar para Pymes por representante legal y contador

[Guía] Matriz para definir la periodicidad de declaración y pago del impuesto sobre las ventas

[Guía] Informe de directivos: Aplicación de los Estándares Internacionales – Grupo 2

[Formato] “Especificaciones de los servicios” para acceder a incentivos de la Ley 1715 del 2014

[Acta] Reglamento para la emisión de acciones

[Formato] “Especificaciones del elemento, equipo y/o maquinaria” para acceder a incentivos de la Ley 1715

[Acta] Disolución de una sociedad

[Formato] Formato único de solicitud de certificación de beneficios ambientales

[Guía] Cuadro sinóptico de la generación del IVA en operaciones con empresas en zonas francas

[Acta] Modelos de autorización para obtener, renovar o cancelar la firma digital

[Formato] Modelo de memorial para solicitarle al juez librar medida cautelar

[Acta] Modelo de reclamación por garantía

[Guía] Matriz para definir el sistema mediante el cual puede declarar un trabajador por cuenta propia

[Acta] Acta de Junta Directiva para autorizar al Gerente a suscribir contratos

[Guía] Modelo de política contable para el valor residual

[Acta] Modelo de comprobante de pago con caja menor

[ORO] Matriz para definir el sistema mediante el cual puede declarar un empleado por el año gravable 2015

[Acta] Modelo de circularización con abogados

[Liquidador] Cuota mensual en el pago de una obligación financiera

[Liquidador] Flujo de caja especial para una microempresa

[Guía] Matriz para definir si una persona natural está obligada a declarar renta por el 2015

[Poder] Poder de representación en asamblea/junta general de asociados

[Convocatoria] Segunda convocatoria a asamblea general ordinaria de socios/accionistas

[Guía] Modelo simple de programa de auditoría a inversiones en pymes

[Acta] Modelo de acta para nombramiento de junta directiva y/o revisor fiscal

[Liquidador] Herramienta calculadora de tarifas en la Contaduría Pública

[Guía] Modelo para la aprobación de políticas contables para entidades del sector público (Resolución 414)

[ORO] Matriz para definir contribuyentes no obligados a presentar declaración de renta

[Guía] Servicios y contratos en los cuales se puede aplicar AIU

[Guía] Lista de Chequeo de Revelaciones Sección 19: combinaciones de negocio y plusvalía

[Liquidador] Modelo para el cálculo de la «sanción por corrección» en una declaración de renta

[Guía] Navegación en el marco normativo de las NAI

[Guía] Lista de Chequeo de Revelaciones Sección 17: propiedades, planta y equipo

[Guía] Diferencias en la declaración de renta de personas naturales obligadas o no a llevar contabilidad

[ORO] Modelo de renuncia por falta de pago de salarios

[Formato] Carta de compromiso de auditoría bajo NIA

[Guía] Lista de Chequeo de Revelaciones Sección 16: propiedades de inversión

[ORO] Beneficios tributarios por vinculación laboral de personas con condiciones especiales

[ORO] Documentos necesarios para elaborar la declaración de renta de personas naturales año gravable 2015

[ORO] Formato “otro sí” para modificar promesa de compraventa

[Certificado] Modelo del certificado anual a socios y/o accionistas por el año gravable 2015

[Guía] Lista de Chequeo de Revelaciones Sección 10: políticas contables, estimaciones y errores

[Liquidador] IMAS en el impuesto de renta de los trabajadores por cuenta propia: modelo para proyectar efectos 2015

[Reclamaciones] Reclamación directa contra proveedor o productor

[Liquidador] IMAN e IMAS en el impuesto de renta para empleados: modelo para proyectar efectos 2015

[Carta] Solicitud de autorización para venta de propiedad de un menor de edad

[Guía] Lista de Chequeo de Revelaciones Sección 7: Estado de Flujos de Efectivo

[ORO] Cálculo de la contribución 2016 a la Supersociedades

[ORO] Formularios 210 y 230 con anexos para la declaración de renta de personas naturales año gravable 2015

[Guía] Lista de Chequeo de Revelaciones Sección 5: Estado de Resultado Integral y Estado de Resultados

[Liquidador avanzado] ​Formularios 110 y 240 con anexos para la declaración de renta año gravable 2015

[Guía] Lista de Chequeo de Revelaciones Sección 4: Estado de Situación Financiera

[Liquidador básico] Formulario 210 Declaración de Renta Personas Naturales y Sucesiones ilíquidas año gravable 2015

[Guía] Clasificación tributaria de personas naturales y sucesiones ilíquidas frente al impuesto de renta por el año gravable 201

[ORO] Derecho de petición para solicitar documentos a exempleador

[Guía] Lista de chequeo de revelaciones Sección 3: presentación de Estados Financieros

[ORO] Cálculo de la sanción por extemporaneidad después del emplazamiento por no declarar

[ORO] Acta de Asamblea General para aprobación de estados financieros 2015 en entidad del Grupo 1

[ORO] Modelo para definir porcentaje fijo de retención en la Fuente sobre salarios en junio del 2016 – Procedimiento 2

Modelo básico para proyectar el impuesto a la riqueza 2015 a 2018 y su complementario de normalización tributaria

[ORO] Cálculo de intereses presuntivos por préstamos en dinero a socios durante el 2015

[Guía] Lista de chequeo de revelaciones: NIC 36 Deterioro del valor de los activos

[Contrato] Finalización del contrato por parte del arrendatario por vencimiento del contrato

[Guía] Lista de chequeo de revelaciones: NIC 26 – Contabilización e información financiera sobre planes de beneficio por retiro

[ORO] Cálculo de la sanción por extemporaneidad antes del emplazamiento

[Acta] Acta de nombramiento del Vigía en Seguridad y Salud en el Trabajo

[Guía] Normatividad aplicable a los impuestos de renta, CREE y riqueza contenida en la Ley 1739 del 2014

[Formato] Formato para presentar quejas sobre situaciones que puedan constituir acoso laboral

[ORO] Hoja de trabajo para el control de activos fijos

[Guía] Plantilla para elaborar el Informe de Prácticas Empresariales por el 2015

[Guía] Generación del IVA en operaciones con empresas en zonas francas

[Guía] Certificado por Retención en la Fuente a título del impuesto de Timbre

[Autorización] Autorización de salida de bienes por finalización del contrato de arrendamiento – Propiedad Horizontal

[ORO] Proyección de descuentos en Renta, CREE y Sobretasa al CREE por impuestos pagados en el exterior

[ORO] Cuentas a reportar en los formatos de información exógena año gravable 2015

[Guía] Clasificación de las personas jurídicas en el impuesto de Renta y CREE del año gravable 2015

[Guía] Plantilla de Estados Financieros 2015 bajo Estándares Internacionales Plenos para Supersociedades con XBRL Express

[Liquidador] Impuesto a la riqueza: cálculo valor patrimonial neto para acciones poseídas de forma indirecta en sociedades na
​[Calendario] Calendario tributario automatizado para el 2016

[Liquidador] Efectos de las ventas de activos fijos depreciables que constituyen ganancia ocasional

[Guía] Categorías de informantes de exógena por el año gravable 2015 y formatos a utilizar

[Liquidador] Depuración del Impuesto de Renta año gravable 2015 para copropiedades que explotan áreas comunes

[Guía] Cálculo de intereses de mora sobre obligaciones tributarias

[Formato] Formato 2278: información de compras a terceros de bonos, vales y otros documentos para pagos a trabajadores e

[ORO] Formato 2280: deducción en el 2015 por empleadas víctimas de la violencia

[ORO] Poder especial para compraventa de inmueble

[Guía] Simulación del Sistema de Registro de Diferencias

[Liquidador] Cálculo de deducción en renta por inversiones en proyectos de investigación tecnológica

[Formato] Certificación de estados financieros año 2015 a entregar a la Supersociedades

[ORO] Formulario 220: certificación de pagos y retenciones a empleados por el año gravable 2015

[ORO] Promesa de compraventa de apartamento con usufructo para cancelar

[Formato] Dictamen Revisoría Fiscal (auditoría externa) con Estándares Internacionales

[Formato] Formatos 1005 y 1006: reporte de IVA descontables, e IVA e INC generados en el 2015

[Formato] Formatos 1011, 1012 y 2275: reportes de otros datos de la declaración de Renta o de Ingresos y Patrimonio del 201

[ORO] Formato 1004: reporte de los descuentos al impuesto de Renta o de Ganancia Ocasional en el 2015

[Formato] Formato 1010: reporte de socios, cooperados o comuneros a diciembre 31 del 2015

[Formato] Formatos 1016, 1017, 1018, 1027, 1054 y 1055: reportes de los mandatarios en contratos de mandato año gravable

[ORO] Formularios 110 y 140 con anexos y formato 1732 año gravable 2015

[Certificado] Participación patrimonial anual a socios y/o accionistas por el 2015

[ORO] Formato 1009: reporte de cuentas por pagar a diciembre 31 del 2015
[ORO] Formato 1008: reporte de cuentas por cobrar a diciembre 31 del 2015

[ORO] Convocatoria para Asamblea General de Copropietarios

[ORO] Formato 2276: información de los certificados de ingresos y retenciones a empleados año 2015

[ORO] Formato 1007: información de ingresos propios recibidos durante el 2015

[ORO] Formato 1001: información de pagos o causaciones a terceros durante el 2015 y las retenciones practicadas o asumidas

[ORO] Formato 1001: información de pagos o causaciones a terceros durante el 2015 y las retenciones practicadas o asumidas

[ORO] Formato 1647: reportes de ingresos recibidos (facturados) para terceros durante el 2015

[ORO] Formato 1003: reportes de retenciones que le practicaron a la persona o entidad informante durante el 2015

[Carta] Carta de finalización del contrato individual de trabajo por pensión del trabajador

[Guía] Plantilla de estados financieros 2015 bajo Estándares Internacionales para Supersociedades con XBRL Express

[Guía] Cierre contable: proceso de verificación de la información del 2015

[Calendario] Declaración anual del Impuesto de Industria y Comercio en Cali

[Calendario] Calendario Tributario para Personas Naturales

[Guía] Tabla de recargos y aportes para salario mínimo 2016

[Liquidador] Costo de renovación de la Matrícula Mercantil para el 2016

[ORO] Sanción por extemporaneidad en declaración del Régimen Simplificado del Impuesto al Consumo

[Poder] Otorgamiento de poder para cancelar línea telefónica

[Guía] Cuestionario para la revisión y evaluación de los saldos, movimientos y el control de las cuentas de caja y bancos

[Guía] Lista de chequeo de revelaciones: NIC 26 − Planes de beneficio por retiro

[Guía] Requisitos para pertenecer al régimen simplificado del IVA en el 2016

[Contrato] Contrato de compraventa de vehículo automotor (automóvil o motocicleta)

[Guía] Indicadores básicos para tener en cuenta en el 2016

[Guía] Lista de chequeo de revelaciones: NIC 23 costos por préstamos y NIC 24 partes relacionadas
[ORO] Parámetros claves en la elaboración de declaraciones tributarias durante el año 2016

[Guía] Tarifas de la autorretención del CREE

[Guía] Información laboral 2016

[Calendario] Calendario Tributario de Bogotá D.C.

Ejercicios de conversión: caso práctico para la elaboración del ESFA en pymes

[Guía] Tabla de retenciones en la fuente por renta año fiscal 2016

[Guía] Cuestionario para la revisión y evaluación del Sistema de Control Interno

[Guía] Lista de chequeo de revelaciones: NIC 21 -Efectos de las variaciones en las tasas de cambio de la moneda extranjera

[Formato] Auditoría de conciliaciones bancarias

[Guía] Lista de chequeo de revelaciones: NIC 19 -Beneficios a los empleados

[Contrato] Modelo de contrato de corretaje inmobiliario

[Calendario] Calendario Tributario 2016

[Guía] Lista de chequeo de revelaciones: NIC 18 – Ingresos de actividades ordinarias

[ORO] Retención en la fuente con procedimiento 1 para asalariados y demás empleados durante el 2016

[Carta] Autorización para desocupar inmueble por finalización del contrato de arrendamiento –PH

[Formato] Auditoría del disponible

[ORO] Ejercicio de conciliación entre el resultado contable y los resultados fiscales

[ORO] Retención en la fuente con procedimiento 2 para determinar porcentaje en diciembre de 2015

[Acta] Constitución y Posesión de miembros del Comité Paritario de Seguridad y Salud en el Trabajo

[Guía] Lista de chequeo de revelaciones: NIC 17 – Arrendamientos

[Guía] Normatividad reglamentaria del impuesto a la riqueza y su complementario

[Guía] Básica de Trabajo: Auxilio de transporte y dotación

[Guía] Exógena: Estructura final del contenido de la Resolución DIAN 000220 de octubre 31 del 2014

[Guía] Normatividad reglamentaria del Impuesto Nacional al Consumo

[Guía] Básica de Trabajo: Incapacidad

[Guía] Documento de Orientación Técnica 015. Copropiedades de Uso Residencial o Mixto (Grupo 1, 2 y 3)

[Guía] Documento de Orientación Técnica 014. Entidades Sin Ánimo de Lucro

[Guía] Documentos de Orientación Pedagógica para la aplicación de las NIIF, NIF y NAI

[Guía] Documentos sobre Combinaciones de Negocios. Orientaciones Técnicas 010 y 011 del CTCP

[Guía] Documentos sobre Activos y Pasivos Financieros. Orientaciones Técnicas 008 y 009 del CTCP

[Guía] Documentos de Regulación sobre Propiedades, Planta y Equipos. Orientaciones Técnicas 006 y 007 del CTCP

[Guía] Documentos de Adopción por primera vez. Orientaciones Técnicas 004 y 005 del CTCP

[Guía] Documentos de Marco Conceptual. Orientaciones Técnicas 002 y 003 del CTCP

[Guía] Documento de Orientación Técnica 001. Contabilidad bajo los nuevos marcos técnicos normativos

[Guía] Estructura del contenido de la Resolución DIAN 112 de octubre 29 del 2015

[Guía] Normatividad reglamentaria del CREE

[Guía] Básica de Trabajo: acoso laboral

[Formato] Planilla de Circularizaciones

[Guía] Lista de chequeo de revelaciones: NIC 16 -Propiedades, Planta y Equipo

[Guía] Obligaciones Tributarias de los Consorcios y Uniones Temporales

[Guía] Básica de Trabajo: salario y jornada laboral

[Guía] Lista de chequeo de revelaciones: NIC 12 – Impuesto a las Ganancias

[Guía] Doctrinas de la DIAN sobre el CREE

[Guía] Atención Integral en Seguridad y Salud en el Trabajo 2015 – Hipocausia neurosensorial inducida por ruido u ototóxicos

[Guía] Atención Integral en Seguridad y Salud en el Trabajo 2015 – Bencenos y sus derivados
[Guía] Atención Integral en Seguridad y Salud en el Trabajo 2015 – Trabajadores expuestos a organofosforados o carbamatos

[Guía] Atención Integral en Seguridad y Salud en el Trabajo 2015 – Neumoconiosis

[Guía] Atención Integral en Seguridad y Salud en el Trabajo 2015 – Hombro doloroso

[Guía] Atención Integral en Seguridad y Salud en el Trabajo 2015 – Dermatitis de origen ocupacional

[Guía] Atención Integral en Seguridad y Salud en el Trabajo 2015 – Cáncer de pulmón de origen ocupacional

[Guía] Atención Integral en Seguridad y Salud en el Trabajo 2015 – Asma de origen ocupacional

[Guía] Contratación del servicio doméstico

[Guía] Atención Integral en Seguridad y Salud en el Trabajo 2015 – Desorden músculo esquelético de miembro superior

[Guía] Atención Integral en Seguridad y Salud en el Trabajo 2015 – Dolor lumbar inespecífico y enfermedad discal de origen oc

[Carta] Carta de Gerencia

[Guía] Lista de chequeo de revelaciones: NIC 11 – Contratos de Construcción

[Dictamen] Modelo de certificación para acreditar que la empresa se encuentra al día en pagos de parafiscales y Seguridad So

[Guía] Lista de chequeo de revelaciones: NIC 10 – Hechos ocurridos después del período sobre el que se informa

[Guía] Acuerdos sobre Promoción y Protección Recíproca de Inversiones

[Guía] Diferencias existentes entre los distintos tipos societarios

[Carta] Modelo de Circularización Proveedores

[Guía] Revelaciones exigidas por la NIC 8 – Políticas Contables, Cambios en las Estimaciones Contables y Errores

[Guía] Convenios para evitar la doble tributación de las Empresas de Navegación

[Carta] De manifestaciones de la dirección al auditor, en una revisión de información financiera intermedia

[Guía] Revelaciones exigidas por la NIC 7: Estado de Flujos de Efectivo

[Guía] Revelaciones exigidas por la NIC 2: lista de chequeo

[Guía] Obligaciones tributarias con vencimiento en septiembre del 2015

[Carta] Modelo de Circularización Cartera

[Formato] Medición de cuentas por cobrar sin intereses

[Guía] Tabla de tarifas del IMAS para trabajadores por cuenta propia

[Contrato] Promesa de Compraventa de Inmueble

[Formato] Dictamen revisor fiscal con salvedades según Decreto 302 del 2015

[Guía] Resumen de normas tributarias recopiladas en los decretos únicos reglamentarios de mayo del 2015

[Formato] Dictamen Revisor Fiscal con abstención según Decreto 302 del 2015

[Certificado] Modelo Declaración Grupo Empresarial o Situación de Control (personas jurídicas)

[Contrato] Contrato de Suministro

[Dictamen] Modelo dictamen Revisor Fiscal, Decreto 302

[Guía] Modificaciones realizadas por la Ley 1739 del 2014 en materia de declaración de renta

[Contrato] Cesión de Derechos Patrimoniales de Autor

[Guía] Normatividad a tener en cuenta en la preparación de la declaración de renta personas naturales año gravable 2014

[Liquidador] Modelo liquidación trabajadores periodos inferiores a 30 días

[Contrato] Acta compromisoria para delegación de Tribunal de Arbitramento

[Formato] Amortización de contrato de leasing

[Guía] Tablas para definir el impuesto de renta de «empleados» por el sistema ordinario, IMAN e IMAS

[Acta] Constitución de COPASST

[ORO] Formularios 110 y 140 declaración Renta y CREE personas jurídicas fracción año gravable 2015 – versión básica

[Guía] Requisitos para acceder al beneficio tributario por la generación de nuevos puestos de trabajo

[Guía] Propuesta aplicación NIIF en propiedad horizontal

[Guía] Declaración renta personas naturales: requisitos para exoneración en el año gravable 2014

[Acta] Derecho de Petición reliquidación de pensión

[Guía] Declaración de renta personas naturales 2014: Documentos necesarios para elaborarla

[Guía] Modelo Política Contable de presentación y revelación de cuentas por cobrar

[Guía] Guía para determinar si una persona natural es residente para efectos fiscales

[Contrato] Contrato de Prestación de Servicios

[Guía] Modelo Política Contable de instrumentos financieros: cuentas por cobrar

[ORO] Formularios 110 y 240 con anexos y formato 1732 para declaración de renta de persona natural comerciante año grava

[ORO] Formularios 210 y 230 con anexos de persona natural para declaración de renta año gravable 2014

[Guía] Modelo de política contable de medición posterior de cuentas por cobrar

[ORO] Formulario 210 para Declaración de Renta 2014 de Personas Naturales. Versión básica

[ORO] Consecuencias contables y tributarias de las personas naturales y/o sucesiones ilíquidas obligadas o no a llevar contabil

[Contrato] Arrendamiento de Local Comercial

[Contrato] Contrato de Depósito

[Guía] Revelaciones exigidas por la NIC 1: lista de chequeoFO

[Liquidador] Modelo para definir porcentaje fijo de retención en la fuente sobre salarios en junio del 2015 (procedimiento 2)

[Liquidador] Modelo básico para la elaboración de la nómina para pago de salarios

[ORO] Formulario 110 adaptado para Declaración de Renta 2014 de Personas Naturales. Versión básica

[Guía] Cuadro resumen de las características básicas de cada tipo de persona natural

[Acta] Derecho de Petición requiriendo visita para inspección de sanidad

[Formato] Modelo de Contrato de Transporte Terrestre de Carga

[Guía] Plantilla elaboración Estados Financieros en NIIF para Supersociedades con XBRL EXPRESS

​[ORO] Modelo para proyectar efectos 2014 del IMAN y el IMAS en el impuesto de renta de los empleados

[Guía] Requisitos para acceder a la exención del impuesto de renta en San Andrés, Providencia y Santa Catalina
[Guía] Presentación de solicitud para registro de Contratos de Importación de Tecnología

[ORO] Modelo para proyectar efectos 2014 del IMAS en la declaración de renta de los trabajadores por cuenta propia

[Guía] Clasificación tributaria por el año gravable 2014 de las personas naturales y sucesiones ilíquidas frente al impuesto de r

[Contrato] Oferta de Seriedad

[Formato] Modelo de Presupuesto y cálculo de la cuota de administración de una propiedad horizontal

[Certificación] Modelo de Certificado de Retenciones en la Fuente año gravable 2014

[Acta] Derecho de Petición informando apertura de establecimiento de comercio

[Formato] Modelo de Contrato de Comodato Precario

[Formato] Superfinanciera: valoración de Instrumentos Financieros Derivados Básicos

[Formato] Modelo de Política general contable

[Guía] Categorías de informantes de exógena por el año gravable 2014 y los formatos que deben usar

[Contrato] Convenio de colaboración programa empresarial

[Contrato] Modelo de Contrato de Maquila

[Liquidador] Proyección de posibles resultados del «CREE menos sus autorretenciones» y de la «Sobretasa al CREE más y meno

[Plantillas] Reportes de Información exógena Tributaria a la DIAN año gravable 2014

[Formato] Control Interno en la entrada de Inventarios

[Guía] Casos de la depuración del Impuesto de Renta en las entidades del régimen tributario especial

[Guía] Comparativo de partidas con que se depura el Impuesto de Renta y Complementarios y el CREE

[ORO] Liquidación del Impuesto de Renta y CREE año gravable 2014 para pequeñas empresas de la Ley 1429 de 2010

[Certificado] Modelo del certificado anual a socios y/o accionistas por el año 2014

[Formato] Medición de pasivos financieros a costo amortizado

[Acta] Notificación del arrendatario de no renovación del contrato

[ORO] Formularios 110 y 140 declaración Renta y CREE personas jurídicas año gravable 2014 – versión básica
[ORO] Formularios 110 y 140 con anexos y formato 1732 para personas jurídicas año gravable 2014

[Formato] Tabla amortización de CDT

[Contrato] Contrato de Fianza

[Contrato] Contrato de Confidencialidad

[Contrato] Fideicomiso Civil

[Calendario] Calendario tributario automatizado para el 2015

[Formato] Análisis de la situación financiera a largo plazo

[Guía] Modelo para obligados a presentar las declaraciones tributarias de forma virtual

[Guía] Plantilla para elaborar Estado de Situación Financiera de Apertura para reportar a Supersociedades

[Liquidador] Cálculo costo renovación año 2015 de la Matrícula Mercantil y de los establecimientos de comercio

[Certificación] Persona natural no obligada a llevar contabilidad para acreditar los indicadores de capacidad financiera para pr

[Guía] Preguntas para clasificación de empresas en grupos de convergencia

[Guía] Plantilla para elaborar Formulario Empresarial por el año 2014 a Supersociedades

[Guía] Revisión Autorretención del CREE

[Acta] Modelo de certificación para acreditar el pago de aportes a la seguridad social y aportes parafiscales de proponentes

[Guía] Indice del Marco Técnico Normativo de las Normas de Aseguramiento de la Información

[Formato] Plan de Implementación NIIF para empresas del Grupo 2

[Guía] Cumplimiento oportuno de obligaciones tributarias

[Reclamación] Demanda para iniciar Proceso Ordinario Laboral

[Formato] Cuestionario de Auditoría para Área de Tesorería

[Formato] Informe de Gestión año 2014

[Formato] Documento Constitución Comité NIIF

[Guía] Informes Superintendencia de Sociedades

[Certificación] Formulario 220 certificación pagos y retenciones a “empleados” por el año gravable 2014

[Contrato] Solicitud de transacción ante Juez Laboral

[Guía] Planeación obligaciones tributarias 2015

[Acta] Estructuración de la Auditoría

[Formato] Política contable de Presentación de Estados Financieros

[Guía] Conciliación entre resultado contable y resultados fiscales 2014

[Formato] Anexo declaración de renta o balance

[Liquidador] Retención en la fuente con procedimiento 1 a asalariados y demás empleados durante el 2015

[Contrato] Encargo fiduciario con destinación específica

[Formato] Concordancias entre las NIIF y los PCGA

[Guía] Modelo cesión de acciones

[Guía] Factura de Venta

[Dictamen] Modelo de dictamen de entidades del Grupo 1

[Guía] Información a tener en cuenta para realizar el cierre contable 2014

[Guía] Parámetros claves en la elaboración de declaraciones tributarias durante el año 2015

[Calendario] Calendario Tributario 2015

[Acta] Carta de compromiso de auditoría

[Guía] Indicadores básicos 2015

[Guía] Información laboral a tener en cuenta a partir del 1° de enero de 2015

Guía de Referencia 2015

6 Liquidadores a tener en cuenta para este año 2015

[Guía] Retención en la fuente a título de los impuestos nacionales durante el 2015

[Guía] Cuadro temático con los cambios introducidos por la Reforma Tributaria Ley 1739 de 2014

[Liquidador] Modelo para definir porcentaje fijo retención sobre salarios en diciembre de 2014 (procedimiento 2)

[Guía] Plantilla para clasificar una entidad en un Grupo de aplicación de las NIIF en Colombia

[Guía] Estructura del contenido de la Resolución DIAN 000220 de oct. 31 de 2014

[Liquidador] Liquidador contrato de trabajo a término fijo – Héctor Fernando Muñoz E.

[Guía] Manejo del IVA y retención por renta de las empresas que manejan A.I.U.

[Guía] Casos de aplicación del A.I.U.

[Guía] Códigos de responsabilidades tributarias que le pueden figurar a un contribuyente en su RUT

[Certificaciones] Modelo para certificación de experiencia técnico contable en trámite de solicitud tarjeta profesional

[Certificaciones] Modelo Certificación de Contador para solicitar autorización reducción retención de IVA

[Contratos] Acuerdo confidencialidad para miembros del Comité de Convivencia

[Guía] Cronograma para aplicación de Estándares NIIF

[Liquidador] Formulario 210 para Declaración de Renta 2013 de Personas Naturales. Versión básica

[Liquidador avanzado] Diligenciamiento de formularios 210 y 230 con anexos para la declaración de renta 2013 de una person

[Certificación] Modelo certificación de contador para actualizar el RUT por cese de actividades gravadas con IVA

[Liquidador] Cálculo de intereses presuntivos sobre préstamos entre sociedades y socios durante 2014

[Liquidador] Modelo para definir porcentaje fijo de retención en la fuente sobre salarios en Junio de 2014 (procedimiento 2)

[Guía] Plantilla para elaborar el ESFA individual a enero 1 de 2014 en entidades del grupo 1

[Liquidador] Proyección de efectos del IMAS en la declaración de renta de los trabajadores por cuenta propia

[Liquidador] Proyección de efectos del IMAN y el IMAS en el impuesto de renta de los empleados

[Liquidador] Plantilla para cálculo automático impuesto IMAS de trabajadores por cuenta propia

[Liquidador Avanzado] Diligenciamiento de formularios 110 y 240 con anexos y formato 1732 para la declaración de renta de u
[Liquidador] Formulario 110 adaptado para Declaración de Renta 2013 Personas Naturales. Versión básica

[Guía] Clasificación de las personas naturales frente al impuesto de renta luego de la Ley 1607

[Guía] Modelo básico con la estructura del nuevo formato 1001 para el reporte de exógena tributaria 2013

[Guía] Plantilla para elaborar Informe de Prácticas Empresariales por el 2013

[Certificado] Modelo del certificado anual a socios y/o accionistas por el año 2013

[Liquidadores] Reportes de Información exógena Tributaria a la DIAN año gravable 2013

[Guía] Clasificación general de personas jurídicas en relación con el impuesto de renta y complementarios y del CREE, por el añ

[Liquidador] Cálculo costo renovación año 2014 de la matrícula mercantil y los establecimientos de comercio

[Liquidador] Formulario 110 y 140 Declaración renta y CREE de Personas jurídicas año gravable 2013. Plantilla básica

[Guía] Resumen de las categorías de informantes de Exógena por el año gravable 2013 y los formatos que deben usar

[Certificaciones] Certificado anual exigido a los contratistas que cobren rentas de trabajo y depuración de la base para efectos

[ORO] Formularios 110 y 140 con anexos y formato 1732 año gravable 2013

[Liquidador] Depuración impuesto renta año gravable 2013 para las copropiedades comerciales y mixtas

[Guía] Cierre contable 2013. Lista de chequeo para verificación de información

[Guía] Llegó el momento de utilizar las tarifas de honorarios profesionales y remuneración para Contadores Públicos

[Guías] Solicitudes de devolución y/o compensación por saldos a favor generados en declaraciones de renta y ventas

[Certificación] Formulario 220 certificación pagos y retenciones a «empleados» por el año gravable 2013

[Liquidación] Conciliación entre la renta contable y la renta fiscal

[Liquidador] Retención en la fuente con procedimiento 1 a asalariados y demás «empleados» durante el 2014

[Calendario] Calendario tributario automatizado para el 2014

[Guía] Requisitos para pertenecer al Régimen Simplificado en el 2014

[Guía] Cambios a los textos de los Decretos 2706 y 2784 de 2012 efectuados con Decretos 3019 y 3024 de 2013

[Guía] Retención en la fuente a título de los impuestos nacionales, año fiscal 2014
[Calendario] Calendario Tributario 2014

[Guía] Información laboral a tener en cuenta a partir del 1° de enero de 2014

[Formularios] Formato Único Nacional de Autorización de Trabajo para niños, niñas o adolescentes (NNA)

[Liquidador] Modelo para estimar reducción de aportes parafiscales y EPS según la Ley 1607

[Guía] ABC de la afiliación a Riesgos Laborales de Independientes. Decreto 723 de 2013

[Liquidador] Cálculo del punto de equilibrio y simulación de utilidad deseada – Ower Cassetta

[Formato] Reclamación directa (Propuesto por la SIC)

[Formato] Circularización bancaria de información financiera

[Acta] Circular a contratistas por pago de seguridad social

[Autorización] Descuento en salario de libranza

[Autorización] Pagaré y Carta de Instrucción

[Guía] Glosario básico para aplicación de estándares internacionales de información financiera

[Guía] Conoce como esta clasificada su empresa de acuerdo a las NIIF

[Guía] Comunicado para notificar en la DIAN la delegación de la responsabilidad para firmar las declaraciones

[Liquidador] Cálculo valores por salud y pensiones que al independiente se le restarían en el proceso de retención

[Liquidador] Convertir tasa efectiva a nominal – Jhony José Duran

[Guía] Las preguntas más frecuentes sobre la contratación del trabajo doméstico

[Contrato] Contrato de EXW (Ex – Works)

[Certificado] Donaciones en dinero o en especie para entidades sin ánimo de lucro

[Guía] Cuadro sinóptico sobre quiénes deben actuar como agentes de retención de IVA y con qué tarifas

[Cuadro sinóptico] Diferencias entre Contribuyentes y No Contribuyentes del Impuesto de Renta y Complementarios

[Liquidador] Modelo para cálculo de retención en la fuente a independientes con tabla de la Ley 1527 de 2012
[Guía] Consejos prácticos sobre el nuevo estatuto del consumidor – SuperIndustria y Comercio

[Guía] Cartilla. Mincomercio pública documento unificado sobre NIIF

[Autorización] Para que un tercero solicite en la DIAN los mecanismos de firma digital

[Guía] Indicadores básicos a tener en cuenta al finalizar 2011 e iniciar el 2012

[Liquidador] Anexo a nota contable para actualización de valorizaciones o provisiones sobre activos fijos al cierre del año

[Acta] Acta de constitución y estatutos de Entidad Sin Ánimo de Lucro (fundación, corporación, asociación)

[Acta] Informe en propiedad horizontal, con salvedad – Jesús S. Blanquicett Carmona

[Liquidador] Modelo para definir límite de pagos no salariales y su aporte a seguridad social

[Guía] Cuestionario de control para verificar cumplimiento de requisitos de facturación en papel o por computador

[Acta] Reunión extraordinaria, Junta Directiva autorizando a Representante Legal a suscribir créditos

[Liquidador] Conversión de Tasas de Interés – Edicson Ortiz Dicelis

[Derecho de Petición] Devolución de pagarés o letras pagadas

[Liquidador] Modelo para determinar obligaciones comerciales o fiscales según el patrimonio o los ingresos

[Edicto] Aviso de trabajador fallecido para pago de salarios y prestaciones adeudadas

[Guía] Funciones, Responsabilidades y Conocimientos para aplicar al cargo de Contador General de una empresa

[Liquidador] Liquidador de intereses de mora de obligaciones tributarias – Jose Miguel Barbosa M.

[Liquidador] Cálculo de retención a independientes con un único contrato no superior a 300 UVT

[Convocatoria] Citación a Asamblea de Propietarios de Propiedad Horizontal

[Certificado] Comprobante de Pago de los Intereses de Cesantía

[Acta] Modelo de Acción y nota de Cesión

[Contrato] Contrato de Arrendamiento de Vehículo Automotor para Carga o Transporte

[Liquidador] Liquidador contrato de trabajo a término fijo – Fredy Robinson Gil Zea

[Acta] Acta para transformación de Sociedad Comanditaria por Acciones a SAS

[Acta] Modelo Acción de Tutela para reclamar incapacidad o licencia negada según el Decreto 1804 de 1999

[Acta] Acta de Junta para transformar Sociedad en Comandita en SAS

[Contrato] Minuta de Comodato o Préstamo de uso

[Acta] Minuta compraventa de inmueble con reserva de usufructo

[Acta] Asamblea Extraordinaria de Accionistas para la entrega de Acciones a Acreedores

[Guía] Cuadro comparativo de modificaciones hechas por la Ley 1328/09 al Estatuto Orgánico Financiero

[Acta] Reforma al Componente Social de una Sociedad Limitada – (Cesión de Cuotas)

[Contrato] Contrato de Suministro de Alimentos (Outsourcing de Casino)

[Liquidador] Liquidador de jornadas ordinarias y extraordinarias de trabajo – Juan M. Beltrán V.

[Acta] Modelo de Minuta para la Constitución de una SAS. Sociedad por Acciones Simplificada – Francisco Reyes

[Liquidador] Herramienta calculadora de tarifas en la profesión de Contador Público

[Guía] Listado de los códigos para identificar en la PILA a las distintas administradoras de la seguridad social

[Contrato] Contrato de Fabricación de Productos

[Acta] Segunda Convocatoria a Asamblea General Ordinaria de Socios

[Acta] Cesión y Venta de Cuotas entre los mismos Socios

[Guía] Resumen de Parámetros Clave para la elaboración de Declaraciones Tributarias durante el 2009

[Contrato] Modelo para la elaboración de un Contrato de Suministro

[Guía] Diferencias entre Contribuyentes y No Contribuyentes del Impuesto sobre la Renta y Complementarios

[Acta] Modelo Acción de Tutela para reclamar incapacidades

[Acta] Acta de Asamblea Ordinaria de Socios o Accionistas

[Contrato] Modelo de Contrato de Compraventa de Carro o Moto

[Guía] Cuestionario para preparar la DR 2007 de Personas Naturales

[Acta] Modelo de dictamen sin salvedades que la Revisoría Fiscal expediría para el cierre del periodo 2007

[Guía] Clasificación actual de los Bienes Corporales Muebles en relación con el Impuesto sobre las Ventas

[Acta] Modelo para la Elaboración de un Reglamento Interno de Trabajo

[Liquidador] Modelo de Consolidación accionaria exigida en el artículo 130 del decreto 2649 de 1993

[Guía] Información necesaria para efectos contables, laborales y tributarios tanto en el cierre contable como para la Declaració

[Liquidador] Modelo para elaborar un Resumen de Ajustes propuestos a los Estados Financieros en el desarrollo de una audito