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PDF Casos Practicos Riesgos de Auditoria - Compress

Este documento presenta 6 afirmaciones y pide identificar el tipo de riesgo asociado a cada una. Los riesgos mencionados son: riesgo inherente, que depende de la actividad económica de la empresa; riesgo de control, cuando errores no son prevenidos o corregidos por controles internos; y riesgo de detección, cuando procedimientos de auditoría no detectan errores. Se provee también una definición general de riesgo de auditoría como incertidumbre en el desempeño de la función.

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Este documento presenta 6 afirmaciones y pide identificar el tipo de riesgo asociado a cada una. Los riesgos mencionados son: riesgo inherente, que depende de la actividad económica de la empresa; riesgo de control, cuando errores no son prevenidos o corregidos por controles internos; y riesgo de detección, cuando procedimientos de auditoría no detectan errores. Se provee también una definición general de riesgo de auditoría como incertidumbre en el desempeño de la función.

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CASOS PRACTICOS RIESGOS DE AUDITORIA

Escriba el tipo de riesgo asociado a cada afirmación.

Ejemplo:
Las mercancías en almacén se encuentran en un Riesgo de Control
ambiente inadecuado para su seguridad

El auditor puede seleccionar un procedimiento que no


1 sea el adecuado para la naturaleza de las afirmaciones Riesgo de Detección
sobre las que pretende obtener evidencia

La medición contable de una determinada cuenta


2 requiere de estimaciones de un alto grado de Riesgo
subjetividad (por ejemplo, la provisión para cuentas por
cobrar en litigio)

Las órdenes de pago se elaboran manualmente sobre


3 formularios pre establecidos sin pre-numerar. Las
emitidas diariamente se remiten en lote a Contabilidad Riesgo de Detección
para su registro en sistema

El auditor fue designado en forma tardía, por lo que no


4 pudo observar el arqueo de caja y la toma de inventario Riesgo de Control
físico

5 El capital de la empresa es insuficiente y el estado de


flujo del efectivo, afecta la continuidad de sus Riesgo Inherente
operaciones
Evaluación que hace el auditor de la eficacia de la
6 estructura de control interno a fin de prevenir o detectar Riesgo
errores importantes

Riesgo: Aceptación por parte del auditor de que hay algún nivel de incertidumbre en el desempeño
Riesgo:
de la función de auditoría. Riesgo inherente:
inherente: Este tipo de riesgo tiene que ver exclusivamente con
la actividad económica o negocio de la empresa, independientemente de los sistemas de control
interno que allí se estén aplicando Riesgo de control: se presenta cuando uno o más errores
podrían no ser prevenidos, detectados y corregidos de manera oportuna por el sistema de control
interno de la organización Riesgo de detección: Este
detección: Este tipo de riesgo está directamente relacionado
con los procedimientos de auditoría por lo que se trata de la no detección de la existencia de
errores en el proceso realizado.
realizado. 

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