NOMBRE DE EMPRESA
AUDITORIA FINANCIERA
Del 01 de enero al 31 de diciembre del 20XX
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
CUENTAS POR COBRAR
Cuentas por Cobrar a Clientes SI NO N/A COMENTARIO
Cuestionario de Control Interno
1 ¿La cartera por cobrar se custodia
físicamente bajo suficientes medidas de √
seguridad?
2 ¿Las funciones de custodia física de la Ejercen
cartera y el registro contable de ella están simultáneamente un
claramente separadas? √ control
interdependiente.
3 ¿Los mecanismos de control permiten √
identificar en forma oportuna y confiable la
cartera cuyo cobro ya puede efectuarse?
4 ¿Se utilizan formularios pre-numerados para √
el control de la cartera por cobrar que se
entrega a cobradores?
5 ¿Dichos formularios son revisados y √
autorizados por una persona con facultades
para ello?
6 ¿Si dichos formularios son computarizados, √
se asegura la integridad de las bases de
datos y los mecanismos de seguridad
informática respectivos?
7 ¿Se obtienen acuses de recibo de los √
cobradores por la cartera que se les entrega
para su cobro a los clientes?
8 ¿Los cobradores visitan a clientes de √
acuerdo con itinerarios planificados para
optimizar su tiempo?
9 ¿Existe una política para evitar que los √
cobradores reciban dinero en efectivo por
parte de los clientes?
10 ¿Al finalizar sus gestiones de cobro los √
cobradores pasan primero a Caja para
entregar los cheques recibidos de los
clientes?
ELABORADO POR: JR FECHA: 19/06/2023
REVISADO POR: XX FECHA: XX/09/20XX
NOMBRE DE EMPRESA
AUDITORIA FINANCIERA
Del 01 de enero al 31 de diciembre del 20XX
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
CUENTAS POR COBRAR
Cuentas por Cobrar a Clientes SI NO N/A COMENTARIO
Cuestionario de Control Interno
11 ¿Los procedimientos permiten evitar que √
el Departamento de Cobranzas tenga
acceso al efectivo proveniente de pagos
de clientes?
12 ¿Los cobradores están asegurados hasta √
por el monto máximo de valores que
transportan bajo su responsabilidad?
13 ¿La cobranza se deposita oportunamente? √
14 ¿Se determinan los saldos de las cuentas √
pendientes de clientes en forma periódica
y se concilian con la cuenta control del
mayor general?
15 ¿Se preparan periódicamente √
actualizaciones de cartera vencida, para su
revisión, por funcionarios y aplicación de
apropiadas gestiones de cobro?
16 ¿Existe una norma claramente definida √
para actualizar el saldo de la estimación de
cuentas de cobro dudoso?
17 ¿Las cancelaciones de cuentas por cobrar √
son previamente autorizadas por un
funcionario con facultades para ello?
18 ¿Las cuentas por cobrar canceladas se √
registran en cuentas de orden y su
integridad se vigila permanentemente?
ELABORADO POR: JR FECHA: 19/06/2023
REVISADO POR: XX FECHA: XX/09/20XX
NOMBRE DE EMPRESA
AUDITORIA FINANCIERA
Del 01 de enero al 31 de diciembre del 20XX
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
CUENTAS POR COBRAR
Cuentas por Cobrar a Clientes SI NO N/A COMENTARIO
Cuestionario de Control Interno
19 ¿Las notas de crédito están pre-numeradas √
y se emiten previa autorización de un
funcionario facultado para ello?
20 ¿Se requiere de la aprobación de un √ Los descuentos o
funcionario facultado para otorgar beneficios se
descuentos fuera de plazo o superiores a proporcionan de acuerdo
los institucionales? con la política de la
empresa y no
las solicitudes de otros
contenidos deben ser
aprobadas por un
funcionario autorizado.
21 ¿Se llevan a cabo investigaciones para √
calificación de crédito y existen límites de
crédito para cada cliente que constan
claramente en las bases de datos?
22 ¿Se verifica el cumplimiento de los límites √
de crédito?
23 ¿Los límites de crédito se actualizan √
periódicamente considerando el
comportamiento de cada cliente?
24 ¿Se practican arqueos periódicos sobre los √
saldos pendientes de la cartera por cobrar
a clientes?
25 ¿Si los arqueos no son al ciento por ciento, √
se llevan a cabo sobre bases rotativas?
26 ¿Los arqueos se llevan a cabo por personal √
distinto al que maneja y administra la
cartera?
27 ¿Los arqueos incluyen la conciliación √
respectiva con saldos de los registros
contables?
ELABORADO POR: JR FECHA: 19/06/2023
REVISADO POR: XX FECHA: XX/09/20XX
NOMBRE DE EMPRESA
AUDITORIA FINANCIERA
Del 01 de enero al 31 de diciembre del 20XX
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
CUENTAS POR COBRAR
Cuentas por Cobrar a Clientes SI NO N/A COMENTARIO
Cuestionario de Control Interno
28 ¿Las diferencias derivadas de los arqueos se √
investigan plenamente y se emprenden de
inmediato las acciones que sean necesarias?
29 ¿Los ajustes contables derivados de los √ Los arqueos de cajas
arqueos se registran oportunamente? se registran al
momento de terminar
cuadrar todo el dinero,
aunque quede sobrante
o falte dinero
30 ¿Se confirman por escrito los saldos de los √
clientes más significativos?
ELABORADO POR: JR FECHA: 19/06/2023
REVISADO POR: XX FECHA: XX/09/20XX
Total, de respuestas afirmativas = 26
Total, de respuestas negativas = 4
Total, de preguntas en evaluación= 30
Nivel de confianza AMBIENTE DE CONTROL = 26/30 = 0,8667 = 86,67%
Nivel de riesgo AMBIENTE DE CONTROL = 04/30 = 0,1333 = 13,33%
PORCENTAJE DE
RANGO CONFIANZA RIESGO
CONFIANZA
76% - 95% ALTO BAJO 86,67%
67% - 75% MODERADO ALTO MODERADO BAJO
60% - 66% MEDIO MEDIO
51% - 59% MODERADO BAJO MODERADO ALTO
15% - 50% BAJO ALTO
Análisis:
Después de analizar el primer componente de Ambiente de Control se puede observar que en el resultado nos da
que existe una confianza ALTO (86,67%) y un riesgo del 13,33%, podemos concluir que el control es realizado de
manera verbal, sin documentar dichas funciones, sanciones u otras medidas acogidas para los directivos y
administrativos.
