UNIVERSIDAD PRIVADA DEL SUR DE MEXICO
ALUMNA:
RIVERA GOMEZ YENI YADIRA.
CARRERA:
CONTADURIA PUBLICA.
MATERIA:
FINANZAS
PROFESOR:
CP. GONZALEZ GUZMÁN NERI FELIPE
TAREA:
➢ DISOLUCION LA COLMENA
TUXTLA GUTIERREZ, CHIAPAS; 31 DE MARZO 2023.
La sociedad Dulcería La Colmena, en asamblea general
extraordinaria de accionistas
llega al acuerdo de disolverse puesto que ha llegado al término
de su vida social.
En esta misma asamblea se nombraron como liquidadores a los
miembros del consejo de administración, presentando la empresa
el Balance General.
Balance general de la compañía Dulcería la Colmena.
Al 31 de diciembre de 2022
ACTIVO
Circulante
Banco $710,000.00
Cuenta por cobrar $720,000.00
Estimación de cuentas
incobrables $75,000.00 $645,000.00
Inventarios $310,000.00 $1,665,000.00
Fijo
Mobiliario de oficina $210,000.00
Depreciación acumulada $70,000.00 $140,000.00
Maquinaria y equipo $930,000.00
Depreciación acumulada $160,000.00 $770,000.00
Equipo de reparto $185,000.00
Depreciación acumulada $130,000.00 $55,000.00 $965,000.00
No circulante
Gastos de organización $75,000.00
Amortización de gastos de org. $32,000.00 $43,000.00 $2,673,000.00
PASIVO
Circulante
Documentos por pagar $290,000.00
Cuentas por pagar $720,000.00
Préstamos bancarios $320,000.00
Sueldos y salarios $48,000.00
Seguro social $25,000.00
Impuestos por pagar $10,000.00 $1,413,000.00
CAPITAL
Capital social $1,050,000.00
Reserva legal $157,500.00
Reserva especial $52,500.00 $1,260,000.00 $2,673,000.00
Ajustes previos Dulcería La Colmena
OP. 1 (01-ENERO DE 2023 )
Resultados anteriores a la liquidación $45,000.00
Cuentas por cobrar $45,000.00
Para cancelar los saldos de las cuentas que resultaron incobrables.
OP. 2 (01-ENERO DE 2023 )
Amortización para gastos de organización $32,000.00
Gastos de organización $32,000.00
Para cancelar la amortización y obtener el valor neto en libros.
OP. 3 (01-ENERO DE 2023 )
Amortización para gastos de organización $43,000.00
Gastos de organización $43,000.00
Para cancelación del activo diferido
OP. 4 (01-ENERO DE 2023 )
Resultados anteriores a la liquidación $80,000.00
Indemnizaciones y jubilaciones por pagar $80,000.00
Para establecer el pasivo con los empleados y trabajadores con motivo de la disolución de la sociedad
OP. 5 (01-ENERO DE 2023 )
Capital social $1,050,000.00
Reserva legal $157,500.00
Reserva especial $52,500.00
Accionistas cuenta liquidadora $1,260,000.00
Para determinar el importe del capital contable.
OP. 6 (01-ENERO DE 2023 )
Estimación de cuentas incobrables $75,000.00
Cuentas por cobrar $75,000.00
Para determinar el valor neto en libros de la cuenta de clientes.
OP. 7 (01-ENERO DE 2023 )
Depreciación acumulada de mobiliario $70,000.00
Depreciación acumulada de maquinaria y equipo $160,000.00
Depreciación acumulada de equipo de reparto $130,000.00
Mobiliario $70,000.00
Maquinaria y equipo $160,000.00
Equipo de reparto $130,000.00
Para cancelar las drepreciaciones y obtener el valor neto en libros de los activos fijos.
OP. 8 (01-ENERO DE 2023 )
Mobiliario $30,000.00
Maquinaria y equipo $60,000.00
Equipo de reparto $80,000.00
Resultados anteriores a la liquidación $170,000.00
Para registrar la diferencia entre el valor neto en libros del activo fijo y el importe de su avalúo.
OP. 9 (01-ENERO DE 2023 )
Accionistas cuenta liquidadora $80,000.00
Resultados anteriores a la liquidación $80,000.00
Para ajustar el capital contable inicial de la liquidación a valores actuales.
Balance inicial de liquidación de la empresa a liquidarse.
Balance general Dulcería La Colmena.
Al 31 de diciembre de 2022
ACTIVO
Circulante
Banco $710,000.00
Cuenta por cobrar $600,000.00
Inventarios $310,000.00 $1,620,000.00
Fijo
Mobiliario de oficina neto $170,000.00
Maquinaria y equipo neto $830,000.00
Equipo de reparto neto $135,000.00 $1,135,000.00 $2,755,000.00
PASIVO
Circulante
Documentos por pagar $290,000.00
Cuentas por pagar $720,000.00
Préstamos bancarios $320,000.00
Pasivos acumulados $83,000.00
Indemnizaciones y jubilaciones $80,000.00 $1,493,000.00
CAPITAL
Accionistas cuenta liquidadora $1,262,000.00 $2,755,000.00
Esquemas de Mayor de Disolución La Colmena
Bancos Cuentas por cobrar
31/12/2022 Debe Haber 31/12/2022 Debe Haber Fecha
1) $ 710,000.00 $ - (2 1) $ 720,000.00 $ 45,000.00 (2
$ - $ - $ - $ 75,000.00
$ - $ - $ - $ -
$ - $ - $ - $ -
Suma $ 710,000.00 $ - Suma Suma $ 720,000.00 $ 120,000.00 Suma
Saldo -$710,000.00 Saldo -$600,000.00
Inventarios Mobiliario de Oficina
31/12/2022 Debe Haber 31/12/2022 Debe Haber Fecha
1) $ 310,000.00 $ - (2 1) $ 210,000.00 $ 70,000.00 (2
$ - $ - $ 30,000.00 $ -
$ - $ - $ -
Suma $ 310,000.00 $ - Suma Suma $ 240,000.00 $ 70,000.00 Suma
Saldo -$310,000.00 Saldo -$170,000.00
Maquinaria y Equipo Equipo de Reparto
31/12/2022 Debe Haber 31/12/2022 Debe Haber Fecha
1) $ 930,000.00 $ 160,000.00 (2 1) $ 185,000.00 $ 130,000.00 (2
1) $ 60,000.00 $ - (2 $ 50,000.00 $ -
$ - $ - $ 30,000.00 $ -
Suma $ 990,000.00 $ 160,000.00 Suma Suma $ 265,000.00 $ 130,000.00 Suma
Saldo -$830,000.00 Saldo -$135,000.00
Gastos de Organización Documentos por Pagar
31/12/2022 Debe Haber 31/12/2022 Debe Haber Fecha
1) $ 75,000.00 $ 32,000.00 (2 1) $ - $ 290,000.00 (2
$ - $ 43,000.00 $ - $ -
$ - $ - $ - $ -
Suma $ 75,000.00 $ 75,000.00 Suma Suma $ - $ 290,000.00 Suma
Saldo $0.00 Saldo $290,000.00
Cuentas por Pagar Préstamos Bancarios
31/12/2022 Debe Haber 31/12/2022 Debe Haber Fecha
$ $
1) $ - 720,000.00 (2 1) $ - 320,000.00 (2
$ - $ - $ - $ -
$ - $ - $ - $ -
$ $
Suma $ - 720,000.00 Suma Suma $ - 320,000.00 Suma
Saldo $720,000.00 Saldo $320,000.00
Sueldos y Salarios Seguro Social
31/12/2022 Debe Haber 31/12/2022 Debe Haber Fecha
$ $
1) $ - 48,000.00 (2 2) $ - 25,000.00 (1
$ - $ - $ - $ -
$ - $ - $ - $ -
$ $
Suma $ - 48,000.00 Suma Suma $ - 25,000.00 Suma
Saldo $48,000.00 Saldo $25,000.00
Impuestos por Pagar Capital Social
31/12/2022 Debe Haber 31/12/2022 Debe Haber Fecha
$ $ $
2) $ - 10,000.00 (1 2) 1,030,000.00 1,030,000.00 (1
$ - $ - $ - $ -
$ - $ - $ - $ -
$ $ $
Suma $ - 10,000.00 Suma Suma 1,030,000.00 1,030,000.00 Suma
Saldo $10,000.00 Saldo $0.00
Reserva Legal Reserva Especial
31/12/2022 Debe Haber 31/12/2022 Debe Haber Fecha
$ $ $
2) $ 157,500.00 157,500.00 (1 2) 52,500.00 52,500.00 (1
$ - $ - $ - $ -
$ - $ - $ - $ -
$ $ $
Suma $ 157,500.00 157,500.00 Suma Suma 52,500.00 52,500.00 Suma
Saldo $0.00 Saldo $0.00
Resultados previos a la
Cuentas Incobrables liquidación
31/12/2022 Debe Haber 31/12/2022 Debe Haber Fecha
$ $ $
2) $ 75,000.00 75,000.00 (1 2) 43,000.00 170,000.00 (1
$
$ - $ - 45,000.00 $ -
$
$ - $ - 80,000.00 $ -
$ $ $
Suma $ 75,000.00 75,000.00 Suma Suma 168,000.00 170,000.00 Suma
Saldo $0.00 Saldo $2,000.00
Amortización Indemnizaciones y Jubilaciones
31/12/2022 Debe Haber 31/12/2022 Debe Haber Fecha
$ $
2) $ 32,000.00 32,000.00 (1 2) $ - 30,000.00 (1
$ - $ - $ - $ -
$ - $ - $ - $ -
$ $
Suma $ 32,000.00 32,000.00 Suma Suma $ - 30,000.00 Suma
Saldo $0.00 Saldo $30,000.00
Depreciación Maquinaria y
Depreciación Mobiliario y Equipo equipo
31/12/2022 Debe Haber 31/12/2022 Debe Haber
$ $ $
2) $ 70,000.00 70,000.00 (1 2) 160,000.00 160,000.00 (1
$ - $ - $ - $ -
$ $ $
Suma $ 70,000.00 70,000.00 Suma Suma 160,000.00 160,000.00 Suma
Saldo $0.00 Saldo $0.00
Depreciación Equipo de Reparto Accionistas cuenta Liquidadora
31/12/2022 Debe Haber 31/12/2022 Debe Haber
$ $ $
2) $ 130,000.00 130,000.00 (1 2) 1,050,000.00 1,260,000.00 (1
$ $
$ - $ - 157,500.00 2,000.00
$
$ - $ - 52,500.00 $ -
$ $ $
Suma $ 130,000.00 130,000.00 Suma Suma 1,260,000.00 1,262,000.00 Suma
Saldo $0.00 Saldo $2,000.00
