Universidad Mariano Gálvez de Guatemala

Facultad de Ciencias Económicas

Maestría en Estándares Internacionales en Contabilidad y A

CASOS DE APLICACIÓN NIA 220 y 300

ESTADO DE RESULTADOS

LICENCIADO:
Alex Ronaldo Esquivel Rodriguez

Integrantes:

Nombre
Claudia Michel Franco Duràn
uatemala
icas
ntabilidad y Auditoría

20 y 300
OS

GRUPO 2

No. Carnè
1937-99-8061
FIRMA IRON AUDIT PT: A
CÉDULA: PROGRAMA CONTROL DE CALIDAD HP: LM
AL 31 ENERO 2023 RP: MG

PROGRAMA CONTROL DE CALIDAD

ÁREAS Políticas y Procedimientos Adoptados por la Firma
Políticas y Procedimientos Control de Calidad
RESPONSABLE Socio del Encargo

PROCEDIMIENTOS
Escala de medición para determinar el grado de calidad con que se está operado
El programa de control de calidad esta integrado por procedimientos distribuidos en siete grandes áreas a examinar
procedimientos serán
A continuación se considerados
describe la escala como el 100%
que deberá serde los requisitos
considerada mínimos que
al momento debe cumplir
de obtener la firma de auditoria
las puntuaciones considera
calidad de acuerdo con los requisitos que la
Control de Calidad Excelente firma haya cumplido
100%-90% al realizarse la revisión.
Control de calidad aceptable 89% - 70%
El control no es aceptable 69% - 10%
No Existe procedimientos 0% - 9%

PUNTAJE SEGÚN
ÁREA EXAMINADA MÁXIMA CADA PPT
Evaluación de Políticas y Procedimientos de Calidad/ Requisitos
15% 12%
profesionales
Competencias y Habilidades, Desarrollo Profesional 15% 15%
Asignación Equipo de Encargo, Delegación, Consultas 15% 15%
Aceptación clientes, Monitoreo 15% 15%
Dirección, supervisión, Revisión 15% 15%
Planeación, Ejecución. 15% 11%
Fase del Informe 10% 8%
RESULTADOS 100% 92%

CONCLUSIONES
….

Plan de seguimiento
El seguimiento se define como el proceso por medio del cual se puede determinar lo adecuado, efectivo y oportuno
acciones tomadas ante las observaciones reportadas

Los socios directores, serán las responsables de decidir las acciones a ser tomadas en respuestas a las observaciones
presentadas.
La persona destinada a realizar la evaluación del control de calidad, será la responsable además, de evaluar tales acc
correctoras para la oportuna solución de los asuntos reportados.
La naturaleza, oportunidad y extensión del seguimiento podrá ser determinado por el encargado de evaluación.
Los factores a ser considerados en la determinación del seguimiento pueden ser:
• Significatividad del hallazgo.
• El grado de esfuerzo y costo necesario para corregir la condición reportada.
• El riesgo de que la acción correctiva falle.
• La complejidad de la acción correctiva.
• El periodo de tiempo involucrado.

NOTA
Para fines didácticos se asigno una puntuación al azar en cada papel de trabajo.
 A
1/7/2023 [Grab your reader’s attention with a great quote from the document or use this space t
1/7/2023 point. To place this text box anywhere on the page, just drag it.]

e grandes áreas a examinar. Estos

umplir la firma de auditoria
las puntuaciones en sude
consideradas

REF. PPT
A1
A2
A3
A4
A5
A6
A7

ecuado, efectivo y oportuno de las

puestas a las observaciones

además, de evaluar tales acciones

cargado de evaluación.
m the document or use this space to emphasize a key
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FIRMA IRON AUDIT PT:
CÉDULA: PROGRAMA CONTROL DE CALIDAD- EVALUACIÓN DE POLÍTICAS HP:
Y PROCEDIMIENTOS RP:
AL 31 ENERO 2023

OBJETIVO
1 Evaluar las políticas y procedimientos de control de calidad implementados por la firma.
2 Identificar la existencia de políticas y procedimientos de control de calidad.

PROCEDIMIENTOS
En base a la información evaluada proceda a realizar una puntuación en la escala siguiente:

No Existe 0
Buena 1-2.
Regular 3-4.
Excelente 5

I. Evaluación de Políticas y Procedimientos de Control de Calidad Referencia

Hecho por
Adoptadas por la Firma al PPT

Determine si existen o no por escrito, políticas y procedimientos para

cada uno de los elementos de control de calidad:
-Requisitos Profesionales
-Habilidades y competencias A1-1
-Asignación
-Delegación
-Consulta
-Aceptación y Retención de clientes
-Monitoreo
Las políticas son del conocimiento de todo el personal de la Firma. A1-2
Requisitos Profesionales
¿Se asegura la Firma de que sus socios y personal cumplan con los
requisitos legales y profesionales en cuanto a: A1-3
Integridad, Objetividad, Independencia, Confidencialidad
Se tiene a la vista los archivos individuales del personal de la firma donde A1-4
se encuentre el acta de independencia firmada por cada uno.
Se tiene documentado y se realiza la investigación correspondiente si la
Firma mantiene registros que muestren cuales socios o empleados fueron
previamente empleados por clientes o tienen parientes ocupando puestos A1-5
clave con clientes de la Firma.

Investigue si existe evidencia de retroalimentación de información a

través de los clientes, para evaluar la: A1-6
Independencia, Objetividad, Integridad del personal
Resultados
ABSOLUTA

RELATIVA
 A-1
LM 1/7/2023
MG 1/7/2023

[Grab your reader’s attention with a great quote from the docume
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Puntuación

24
 24
30 15%
12%
quote from the document or use this space to emphasize a key
e page, just drag it.]
FIRMA IRON AUDIT PT:
CÉDULA: PROGRAMA CONTROL DE CALIDAD-COMPETENCIAS Y HP:
HABILIDADES RP:
AL 31 ENERO 2023

Objetivo
1 Evaluar las políticas y procedimientos de control de calidad implementados por la firma.
2 Identificar la existencia de políticas y procedimientos de control de calidad.

Procedimiento
En base a la información evaluada proceda a realizar una puntuación en la escala siguiente:

No Existe 0
Buena 1-2.
Regular 3-4.
Excelente 5

Referencia
Competencia y Habilidades Hecho por
al PPT
¿Existe una evaluación de los equipos de encargo de auditoria
con la finalidad de evaluar sus competencias y habilidades? A2-1
¿Indicar la frecuencia con la que se realiza?
¿Han alcanzado los socios y el personal de la firma habilidades
y competencia requeridos que los capacite para cumplir con sus A2-2
responsabilidades?
Existen perfiles establecidos para la contratación del personal A2-3
idóneo.
Existe un manual de contratación actualizado y aprobado por A2-4
las autoridades de la firma.
Existe un proceso de inducción adecuado al momento de la
contratación, a través del cual el empleado conozca sus A2-5
responsabilidades y sus beneficios
Desarrollo Profesional
Verificar si existe dentro de los objetivos de la firma, el apoyo a A2-6
la educación continuada.
Se imparten capacitaciones para el personal de la firma A2-7
Indagar sobre los temas impartidos en las capacitaciones
asistidas.
♦ Elaboración de memorándums de planeación
♦ Normas Internacionales de Auditoria A2-8
♦ Normas Internacionales de Contabilidad
♦ Ética y Ejercicio Profesional
♦ Código Tributario
♦ Control de Calidad.

Indagar si existe una evaluación de las capacitaciones, por parte

del personal asistente.
♦ Presentación de un informe sobre la capacitación recibida. A2-9
♦ Discusiones de los temas impartidos en la capacitación.
♦ Retroalimentación del contenido de la capacitación a los
miembros de la firma
Resultados

ABSOLUTA

RELATIVA
 A-2
LM 1/7/2023
MG 1/7/2023

[Grab your reader’s attention with a great quote from the docume
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siguiente:

Puntuación

5
5
5

45

45
45 15%
15%
quote from the document or use this space to emphasize a key
e page, just drag it.]
FIRMA IRON AUDIT PT:
CÉDULA: PROGRAMA CONTROL DE CALIDAD-ASIGNACION HP:
MIEMBROS DE ENCARGO RP:
AL 31 ENERO 2023

Objetivo
1 Evaluar las políticas y procedimientos de control de calidad implementados por la firma.
2 Identificar la existencia de políticas y procedimientos de control de calidad.

Procedimiento
En base a la información evaluada proceda a realizar una puntuación en la escala siguiente:

No Existe 0
Buena 1-2.
Regular 3-4.
Excelente 5

Referencia
Asignación del Equipo de Encargo Hecho por
al PPT

Se asigna el trabajo de acuerdo con el grado de capacitación A3-1

técnica y pericia requerida para llevarlo a cabo.
Investigar si la firma prepara presupuesto de tiempos para:
♦ Determinar los requerimientos de personal A3-2
♦ Calendarizar el trabajo de auditoría.
♦ Asignar el costo total del trabajo a realizar
Identifique que factores son los que se toman en cuenta para
la asignación del trabajo.
♦ Disponibilidad del personal
♦ Conocimiento y experiencia del personal.
A3-3
♦ Habilidades requeridas para las circunstancias.
♦ Tamaño y complejidad de la auditoria.
♦ Otros.

Delegación
Asegurarse de que la firma posea una o algunas personas A3-4
responsables para la delegación del trabajo
Indague los procedimientos que actualmente posee la firma A3-5
para mantener los estándares de calidad.
Consultas
A través de la técnica de la observación identifique la
accesibilidad de los socios con respecto a las consultas de su A3-6
personal.
Verifique si existen registros de las consultas realizados a los
socios, directores.
♦ Memorándums enviados por el personal de la firma. A3-6
♦ Repuesta por escrito de los puntos tratados en el
memorándum.

Identifique bajo qué circunstancias son necesarias las

consultas a especialistas en ramas afines.
♦ Evaluación del medio ambiente. A3-6
♦ Evaluación de multas y sanciones.
♦ Litigios.
♦ Sistemas de procesamiento electrónico de datos.
Identifique que tipo de especialistas externos a la Firma son
consultados A3-6
Peritos evaluadores, Especialistas tributarios, Abogados,
Especialistas en sistemas informáticos, Ingenieros, otros.
Resultados

ABSOLUTA

RELATIVA
 A-3
LM 1/7/2023
MG 1/7/2023
[Grab your reader’s attention with a great quote from the document
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a siguiente:

Puntuación

5
5

45

45
45 15%
15%
uote from the document or use this space to emphasize a key
page, just drag it.]
FIRMA IRON AUDIT PT: A-4
CÉDULA: PROGRAMA CONTROL DE CALIDAD- HP: LM
ACEPTACIÓN CLIENTES RP: MG
AL 31 ENERO 2023

Objetivo
1 Evaluar las políticas y procedimientos de control de calidad implementados por la firma.
2 Identificar la existencia de políticas y procedimientos de control de calidad.

Procedimiento
En base a la información evaluada proceda a realizar una puntuación en la escala siguiente:

No Existe 0
Buena 1-2.
Regular 3-4.
Excelente 5

Referencia
Aceptación y Retención de Clientes Hecho por Puntuación
al PPT
¿Evalúa la firma los posibles clientes antes de la A4-1 5
aceptación?
Revisa en forma continua, la relación con los clientes A4-1 5
existentes.

Indague sobre los criterios que la firma considera de

importancia al momento de aceptar o retener un
cliente.
A4-1 5
-Capacidad de la firma para cumplir con el trabajo
solicitado por los clientes.
-Integridad de la administración del cliente.
-Solvencia moral del cliente prospecto.
Monitoreo
Con que periodicidad se realizan las revisiones de
control de calidad. A4-2 5
Mensuales, Trimestrales, Semestrales, Anuales

Investigue si existe alguna dificultad para evaluar

alguna de las fases del proceso de Auditoría. A4-2 5
Planeación, Ejecución, Informe

Investigar si: En todas las fases de la auditoria existe

suficiente:
-Dirección A4-2 5
-Supervisión
-Revisión de Trabajo
Mencione que tipo de evidencia se deja en la
evaluación del control de calidad realizada. A4-2 5
-A través de reportes del supervisor a los socios
-Reuniones entre los supervisores y los asistentes.
Resultados 35

ABSOLUTA 35
35
RELATIVA 15%
A-4
1/7/2023
1/7/2023 [Grab your reader’s attention with a great quote from the document or use this s
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15%
e document or use this space to emphasize a key
g it.]
FIRMA IRON AUDIT
CÉDULA: PROGRAMA CONTROL DE CALIDAD-DIRECCIÓN Y SUPERVISIÓN
AL 31 ENERO 2023

Objetivo
1 Evaluar las políticas y procedimientos de control de calidad implementados por la firma.
2 Identificar la existencia de políticas y procedimientos de control de calidad.

Procedimiento
En base a la información evaluada proceda a realizar una puntuación en la escala siguiente:

No Existe
Buena
Regular
Excelente

Referencia
Dirección
al PPT

Investigue si se les brinda a los asistentes las instrucciones necesarias sobre

sus responsabilidades y objetivos del trabajo a través de:
♦ Reuniones previas a la realización de la auditoria A5-1
♦ A través de manuales
♦ Código de ética
Supervisión
Investigue si la supervisión del trabajo se realiza en forma constante en todos A5-2
los niveles de la Auditoría: Planeación, Ejecución, Informe
Verifique que los programas de Auditoría desarrollados hayan sido
aprobados por una
persona distinta a quien los elaboró y de un nivel jerárquico más elevado, A5-2
con sus respectiva firma e iniciales.

Verifique que los programas de Auditoría desarrollados hayan sido

aprobados por una A5-2
persona distinta a quien los elaboró y de un nivel jerárquico más elevado,
con sus respectiva firma e iniciales.
Verifique si existen hojas de control de tiempo del personal. A5-2
Indague si existe evidencia de las visitas sorpresivas al personal de campo al A5-2
momento de la ejecución de la Auditoría
 Investigue si se realizan reuniones con el personal para:
♦ Discutir el avance del trabajo asignado.
A5-2
♦ Evaluar la posibilidad de que se necesita tiempo extraordinario para el
desarrollo de la auditoria.
♦ Dar a conocer temas de actualidad que deben ser consideradas en el trabajo
♦ Informar sobre algún cambio dentro de la empresa.
Revisión
Verifique si los papeles de trabajo son revisados y firmados por una persona A5-3
de cargo superior a quien desarrolló.
Se mide o controla la eficacia de todas las políticas de control de calidad y A5-3
procedimientos mencionados anteriormente.
A5-3
En caso de encontrar deficiencia se toma las acciones correctivas necesarias.
Resultados

ABSOLUTA

RELATIVA
 PT: A-5
HP: LM 1/7/2023
RP: MG 1/7/2023
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a siguiente:

0
1-2.
3-4.
5

Hecho por Puntuación

5
5
 5

50

ABSOLUTA 50
50 15%
RELATIVA 15%
 with a great quote from the document or use this space to emphasize a key
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FIRMA IRON AUDIT
CÉDULA: PROGRAMA CONTROL DE CALIDAD-PLANEACIÓN
AL 31 ENERO 2023

Objetivo
1 Evaluar las políticas y procedimientos de control de calidad implementados por la firma.
2 Identificar la existencia de políticas y procedimientos de control de calidad.

Procedimiento
En base a la información evaluada proceda a realizar una puntuación en la escala siguiente:

No Existe
Buena
Regular
Excelente

Referencia
Planeación
al PPT
Verificar que exista evidencia que confirme la aceptación del nombramiento
del auditor A6-1

Verificar que el plan de trabajo esté debidamente documentado con un A6-1

memorándum de planeación.

Revisar que el memorándum de planeación contenga.

♦ Objetivos y procedimientos de auditoria.
♦ Naturaleza del trabajo
A6-1
♦ Alcance del trabajo.
♦ Composición de las pruebas de auditoria.
♦ Presupuestos de tiempo y costo.
♦ Programas de auditoria a desarrollar
El memorándum de planeación contempla el área de conocimiento de A6-1
negocio del cliente y sus actividades
Existe información respecto al ramo o giro en el cual opera el cliente. A6-1
Han sido identificados las áreas de mayor riesgo de la empresa. A6-1
Verifique si se obtuvo un entendimiento suficiente de la estructura de control
interno a A6-1
través de la encuesta o cuestionario preliminar
Se han llevado a cabo procedimientos de evaluación de riesgo. A6-1
Ejecución
Existen papeles de trabajo documentación probatoria contenida en los A6-2
papeles de trabajo que soporte el trabajo técnico realizado.
Están los papeles de trabajo de la forma establecida en el manual de políticas A6-2
y procedimientos de control de calidad.
Los documentos que integran el legajo de papeles de trabajo cumplen con
los siguientes
atributos:
♦ Nombre de la firma, Nombre del Cliente, Área examinada
♦ Referenciación del índice que pertenece el documento, y el punto que se
encuentra A6-2
desarrollado.
♦ Significado de las marcas de auditoria.
♦ Identificación de los documentos proporcionados por el cliente.
♦ Cédulas de notas referenciadas.

Están los papeles de trabajo elaborados en forma: A6-2

Limpia, Legible, Ordenada, Completa, Clara, Consecutiva
Verificar si los papeles de trabajo cuenta con:
Propósito, Alcances, Conclusión, Descripción de las transacciones y registro A6-2
examinados.

Verificar que para la ejecución de la auditoria se haya tomado en cuenta :

♦ Pruebas de cumplimiento sobre los controles en los que se puede confiar.
A6-2
♦ Pruebas sustantivas en cuanto a:
♦ La inclusión
♦ La exactitud
♦ La validez de la información suministrada por el cliente.
Existen evidencia de que el trabajo de los asistentes ha sido: A6-2
Controlado, supervisado, Revisado adecuadamente.
Resultados

ABSOLUTA

RELATIVA
 PT: A-5
HP: LM 1/7/2023
RP: MG 1/7/2023

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a siguiente:

0
1-2.
3-4.
5

Hecho por Puntuación

5
4
3

4
 4

4
57

ABSOLUTA 57
75 15%
RELATIVA 11%
 with a great quote from the document or use this space to emphasize a key
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FIRMA IRON AUDIT
CÉDULA: PROGRAMA CONTROL DE CALIDAD-PLANEACIÓN
AL 31 ENERO 2023

Objetivo
1 Evaluar las políticas y procedimientos de control de calidad implementados por la firma.
2 Identificar la existencia de políticas y procedimientos de control de calidad.

Procedimiento
En base a la información evaluada proceda a realizar una puntuación en la escala siguiente:

No Existe
Buena
Regular
Excelente

Referencia
FASE DEL INFORME
al PPT
Verificar que los periodos cubiertos por el informe de auditoria y los papeles A7-1
de trabajo sean idénticos.
Verifique que la estructura de los informes se haya desarrollado en base a A7-1
Normas Internacionales de Auditoria.
Verificar si los papeles de trabajo han sido revisados, para tener la seguridad
de que:
• No se incluyen comentarios que puedan ser considerados engañosos o
confusos.
A7-1
• Los asuntos pendientes y los puntos de revisión han sido satisfactoriamente
resueltos.
• Los resultados documentados del trabajo realizado justifican el informe.

Investigue si existen notas de remisión y convocatorias para la lectura y A7-1

discusión del informe.
Revise el que informe de auditoria incluya los objetivos de la misma
respecto a su alcance, metodología, áreas evaluadas y presentación de A7-1
hallazgo.
Evalúe si en el informe los hallazgos y recomendaciones se expusieron con A7-1
claridad.
Revise que en el informe, se haya declarado que se realizó de acuerdo con A7-1
Normas Internacionales de Auditoria.
Resultados

ABSOLUTA
RELATIVA
 PT: A-5
HP: LM 1/7/2023
RP: MG 1/7/2023

[Grab your reader’s attention with a great quote from the docum
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siguiente:

0
1-2.
3-4.
5

Hecho por Puntuación

29

ABSOLUTA 29
35 10%
RELATIVA 8%
 with a great quote from the document or use this space to emphasize a key
nywhere on the page, just drag it.]
COLOMBIA TELECOMUNICACIONES S. A. E.S.P. BIC Y SU SUBSIDIARIA
ESTADOS DE RESULTADOS INTEGRALES CONSOLIDADOS
31 DE DICIEMBRE DE 2021 Y 2020
(Cifras expresadas en miles de pesos colombianos o salvo que se indique otra cosa)

Ingresos de operación:
Ingresos provenientes de contratos con clientes 22
Otros ingresos de operación 23

Costos y gastos de operación 24

Resultado operacional antes de depreciaciones y amortizaciones

Depreciaciones y amortizaciones 25
Resultado operacional
Gasto financiero, neto 26
Resultado antes de impuestos
Impuesto sobre la renta y complementarios 11
Resultado neto del año

Otros resultados integrales:

Partidas que se reclasifican al estado de resultados
Valoración de instrumentos derivados de cobertura, neto de impuestos 11
Resultados actuariales por beneficios post- empleo 11 y 21

Partidas que no se reclasifican al estado de resultados

Revaluación de bienes inmuebles, neto de impuestos 11
Otros resultado integral
Resultado integral neto del año

Las notas 1 a la 32 son parte integral de estos Estados Financieros Intermedios Condensad
DIARIA

que otra cosa)

Año terminado el 31 de diciembre de

Notas 2021 2020

22 5.800.477.375 5.235.756.861
23 114.066.451 124.014.988
5.914.543.826 5.359.771.849
24 (4.175.571.254) (3.699.370.755)

1.738.972.572 1.660.401.094
25 (1.401.645.031) (1.374.020.241)
337.327.541 286.380.853
26 (428.722.102) (264.688.196)
(91.394.561) 21.692.657
11 188.587.346 (13.362.244)
97.192.785 8.330.413

11 291.322.633 (308.556.673)
11 y 21 475.573 -952.878
291.798.206 (309.509.551)

11 59.447.224 -
351.245.430 (309.509.551)
448.438.215 (301.179.138)

os Intermedios Condensados Consolidados.

 Colombia Telecomunicaciones S

Propuesta técnica de auditoría de estados de resu

terminado el 31 de diciembre de 2021

Guatemala 10 de febrero de 2022

Señores
Junta Directiva
COLOMBIA TELECOMUNICACIONES S. A. E.S.P. BIC
Bogotá D.C. ubicada en la transversal 60 No.114 A 55. La

Estimados señores:

A su requerimiento estamos presentando nuestra propuesta para asistirlos en la

diciembre de 2020 de la compañía COLOMBIA TELECOMUNICACIONES S. A.

El servicio que ponemos disposición es la realización de una auditoría

TELECOMUNICACIONES S. A. E.S.P. para el período que terminó el 31 de dici
disposiciones incluidas en leyes actuales vigentes.

Nuestro examen será desarrollado de conformidad con Normas Internacionales

y de otros procedimientos de auditoria que consideremos necesarios de acuerdo

AUDITORÍA AL ESTADO DE RESULTADOS INTEGRAL CONSOLIDADO

Nuestro trabajo consistirá en realizar una auditoría del estado de resultados in

propósito de una auditoría de estados financieros realizada de conformidad con

estado de resultados integral consolidado de la Compañía por el año que termi

de conformidad con las políticas y prácticas contables derivadas de las disposicio

Responsabilidades del Contador Público Independiente

Nuestras responsabilidades de conformidad con las Normas Internacionales d

compromisos de auditoría con propósito especial”, que incluye la expresión de u

estados financieros que han sido preparados por la administración bajo la sup

conformidad con las políticas y prácticas contables derivadas de las disposicione

la administración o a la Gerencia de sus responsabilidades por la preparac

Alcance de una Auditoría del Estado de Resultados integral consolidado

Las Normas Internacionales de Auditoría requieren que diseñemos y realicemos

estado de resultados integral consolidado tomados en conjunto están exentos d

limitaciones inherentes de una auditoría, junto con las limitaciones inherentes d

materiales pudieran no ser detectados, aun cuando la auditoría haya sido adecu

de Auditoría. Nuestra responsabilidad excluye planificar y desarrollar la auditoría

fraudes o errores, que sean no materiales en relación con los estados financieros

Una auditoría comprende la ejecución de procedimientos para obtener eviden

procedimientos seleccionados dependen del juicio del auditor, incluyendo
materiales, ya sea debido a fraudes o errores. Al efectuar esta evaluación de
pertinente de la Compañía para la preparación y presentación razonable de los
apropiados de acuerdo con las circunstancias, pero no con el propósito de e
auditoría también comprende la evaluación de la aplicabilidad de las políticas co
Gerencia, así como una evaluación de la presentación general del estado de res

Papeles de Trabajo

Los papeles de trabajo preparados en relación con la auditoría son propie

nosotros de acuerdo con sus requerimientos de confidencialidad.

Queda entendido que la Compañía utilizará la opinión que sobre su estado de re

para conocimiento de sus accionistas.

COMPROMISOS
La administración se compromete a:

1. Entregarnos los estados financieros a ser revisados; soportados con anexos

2. Designar a un ejecutivo la función de enlace entre nosotros y la compañía d
a) Servir de enlace entre la dirección ejecutiva.
b) Colaborar con nuestro equipo de auditores.
c) Facilitarnos toda la información y colaboración que requiramos para el de

El auditor se compromete:

1. A dar instrucciones al equipo de auditoría.

2. Mantener informada a la Junta Directiva sobre el progreso de nuestro examen
3. Ajustarse al alcance del trabajo indicado y cumplir con los objetivos, procedim

RESPONSABILIDADES DE LA GERENCIA

La preparación, presentación razonable y exactitud general de los estados

disposiciones incluidas en las leyes vigentes de Colombia, son responsabilidad d
1. Seleccionar y aplicar las políticas contables.

2. Diseñar, implementar y mantener un control interno efectivo pertinente a

materiales, ya sea debido a fraudes o errores.
3. Identificar y garantizar que la compañía cumpla con las leyes y regulacion
inciertos, de violaciones a dichas leyes o regulaciones.
4. Poner a nuestra disposición:

- Toda la información de la cual la gerencia está al tanto que es pertinente a

registros, documentación
- Información y otros
adicional que asuntos;solicitar a la gerencia para propósitos
pudiésemos
- Acceso irrestricto al personal de COLOMBIA TELECOMUNICACIONES S. A
auditoria, o para efectuar indagaciones.
Manifestaciones de la Gerencia

Efectuaremos averiguaciones específicas con la gerencia de la Compañía

integral. Adicionalmente, solicitaremos a la gerencia que nos suministre las
EVALUACIÓN FISCAL

Nuestro trabajo de auditoría incluye una evaluación general del cumplimiento d

embargo, dicho trabajo no constituye una auditoría fiscal detallada, ni atenció
Precios de Transferencia

En relación con la normativa legal de Precios de Transferencia, es respo

cual deberá documentar en un Estudio de Precios de Transferencia que debe e
Es responsabilidad de la Administración de la Compañía elaborar dicho estudio
ajustes que puedan surgir del mismo al cierre del año. Responsabilidad también,
Es importante mencionar que la Administración de las Compañía debe asegurar
con sus asesores fiscales, deberá cumplir con La Guía de Requisitos Mínimos pa
COORDINACIÓN DE LA AUDITORÍA

Planearemos nuestra auditoría de acuerdo con el siguiente cronograma:

CRONOGRAMA DEL DESARROLLO DE LA AUDITORÍA

FECHA ESTAIMADA DE
ACTIVIDADES
INICIO
Planificación y evaluación de controles Del 1 de marzo
Procedimientos sustantivos y de cierre Del 1 de abril
Entrega de informes Del 10 de Junio

INFORMES A ENTREGAR

Como resultado de nuestros servicios de auditoría, emitiremos los siguientes info

1) Informe de auditoría externa sobre el estado de resultados integral cons

prácticas contables derivadas de las disposiciones incluidas en las leyes actuale
 Nuestro dictamen como auditores independientes

- Estados de resultados integral consolidado estatutario

 Notas al estado de resultados integral consolidado estatutarios

2) Memorándum de hallazgos y recomendaciones relacionados con los asp

auditoría, en caso de ser aplicable.

CONFIDENCIALIDAD

La confidencialidad de la información general de un proyecto como el que nos o

la información a la que tengamos acceso.
ACEPTACIÓN DE LA PROPUESTA

Las partes reconocen y acuerdan los términos de esta carta de compromi

Si los términos mencionados anteriormente son aceptables para la A

descritos están acordes con su entendimiento. Sírvase firmar la copia de esta ca

Por Auditores y Consultores

MSc. Elmer Henry López Tzoc
Socio Fundador
F.__                                                         
Aceptado y acordado por COLOMBIA TELECOMUNICACIONES S. A. E.S.P.

Por: __                                                                             
Puesto:__                                                                             
Fecha: __                                                                             
comunicaciones S. A. E.S.P. BIC y su Subsidiaria

de estados de resultados integrales consolidado para el período

e 2021

4 A 55. La

propuesta para asistirlos en la realización de la auditoría de estados financieros, por el año que terminó el 31 de

LECOMUNICACIONES S. A. E.S.P. BIC

realización de una auditoría al estado resultados integrales consolidados de la compañía COLOMBIA

ríodo que terminó el 31 de diciembre de 2021. Preparados bajo políticas y prácticas al contables, derivadas de las

d con Normas Internacionales de Auditoría, por consiguiente, incluiría pruebas selectivas de los registros contables

eremos necesarios de acuerdo a las circunstancias específicas de la compañía.

EGRAL CONSOLIDADO

a del estado de resultados integral consolidado de conformidad con las Normas Internacionales de Auditoría. El

realizada de conformidad con las Normas Internacionales de Auditoría será la de expresar una opinión acerca del

ompañía por el año que terminó el 31 de diciembre de 2021, están preparados, en todos sus aspectos materiales,

bles derivadas de las disposiciones incluidas en las leyes actuales vigentes.

 las Normas Internacionales de Auditoría estarán basadas en la sección 800 - “El dictamen del auditor sobre

, que incluye la expresión de una opinión independiente, con restricción en su uso y distribución, en cuanto a si los

la administración bajo la supervisión de la Gerencia han sido preparados, en todos sus aspectos materiales, de

s derivadas de las disposiciones incluidas en las Leyes actuales. La auditoría de los estados financieros no releva a

nsabilidades por la preparación de los estados financieros de la Compañía.

ados integral consolidado

n que diseñemos y realicemos la auditoría para obtener una seguridad razonable, más que absoluta, acerca de si el

s en conjunto están exentos de errores materiales, ya sea debido a fraudes o errores. Sin embargo, debido a las

n las limitaciones inherentes del control interno de la Compañía, existe el riesgo inevitable de que algunos errores

o la auditoría haya sido adecuadamente planificada y desarrollada de conformidad con las Normas Internacionales

nificar y desarrollar la auditoría para obtener una seguridad razonable de que falsas declaraciones, ya sea debido a

ión con los estados financieros tomados en conjunto, sean detectadas.

dimientos para obtener evidencia de auditoría sobre los saldos y revelaciones en los estados financieros. Los
cio del auditor, incluyendo la evaluación del riesgo de que los estados financieros contengan errores
l efectuar esta evaluación de riesgo, el contador público independiente toma en consideración el control interno
presentación razonable de los estados financieros, a fin de diseñar aquellos procedimientos de auditoría que sean
pero no con el propósito de expresar una opinión sobre la efectividad del control interno de la Compañía. Una
aplicabilidad de las políticas contables utilizadas, y la razonabilidad de las estimaciones contables realizadas por la
ción general del estado de resultados integral consolidado.

con la auditoría son propiedad del auditor. Comprenden información confidencial y serán conservados por
onfidencialidad.

nión que sobre su estado de resultados integral consolidado auditados será preparada por nuestros auditores, sólo
isados; soportados con anexos que integren los saldos de cada cuenta contable.
entre nosotros y la compañía durante el desarrollo de la revisión, con las siguientes funciones:

ción que requiramos para el desarrollo de la auditoria.

l progreso de nuestro examen.

plir con los objetivos, procedimientos e informes señalados en la presente propuesta.

titud general de los estados financieros de conformidad con las políticas y prácticas contables derivadas de las
olombia, son responsabilidad de la gerencia de COLOMBIA TELECOMUNICACIONES S. A. E.S.P. En ese sentido

interno efectivo pertinente a la preparación y presentación razonable, información financiera libre de errores

pla con las leyes y regulaciones aplicables a sus actividades, e informarnos de todos los casos identificados o
nes.

á al tanto que es pertinente a la preparación y presentación razonable de los estados financieros, tales como
ar a la gerencia para propósitos de nuestra auditoria; y
TELECOMUNICACIONES S. A. E.S.P.. el cual determinaremos que es necesario para obtener evidencia de

la gerencia de la Compañía referentes a las manifestaciones contenidas en el estado de situación financiera

encia que nos suministre las manifestaciones por escrito que la Compañía debe suministrar a sus auditores

ón general del cumplimiento de la Compañía con las principales obligaciones fiscales que le apliquen. Sin
oría fiscal detallada, ni atención a reclamos del fisco, ni planeación fiscal o atención a consultas de tipo fiscal que

de Transferencia, es responsabilidad de la Administración de la Compañía el cumplimiento de tales normas lo

s de Transferencia que debe estar disponible al momento de presentar la declaración de Impuesto Sobre la Renta
mpañía elaborar dicho estudio con la debida anticipación antes del cierre del año 2021, con el fin de registrar los
año. Responsabilidad también, proveernos copia de dicho estudio oportunamente.
 las Compañía debe asegurarse que el estudio de precios de transferencia que elabore su personal o que contrate
Guía de Requisitos Mínimos para el Estudio de Precios de Transferencia.

siguiente cronograma:

DE LA AUDITORÍA
FECHA ESTIMADA DE
FINALIZACIÓN
Al 29 de marzo de 2022
Al 31 de mayo de 2022
Al 22 de junio de 2022

, emitiremos los siguientes informes:

do de resultados integral consolidado estatutarios preparados por la gerencia de conformidad con las políticas y
incluidas en las leyes actuales, por el período terminado el 31 de diciembre de 2021, cuyo contenido será:

dado estatutario

lidado estatutarios

ones relacionados con los aspectos de control interno contable y otros asuntos derivado de nuestros servicios de

un proyecto como el que nos ocupa es crítica. Nosotros nos comprometemos a proteger la confidencialidad de toda

de esta carta de compromiso a prestar exclusivamente los servicios arriba indicados

son aceptables para la Administración de COLOMBIA TELECOMUNICACIONES S. A. E.S.P. y los servicios

vase firmar la copia de esta carta compromiso en el espacio para ello y luego enviarla de vuelta a nosotros.
MUNICACIONES S. A. E.S.P.
 [Grab your reader’s attention with a great quote from the document or use this space to em
eríodo point. To place this text box anywhere on the page, just drag it.]

que terminó el 31 de

mpañía COLOMBIA
bles, derivadas de las

os registros contables

ales de Auditoría. El

na opinión acerca del

aspectos materiales,
en del auditor sobre

ón, en cuanto a si los

pectos materiales, de

nancieros no releva a

soluta, acerca de si el

mbargo, debido a las

que algunos errores

rmas Internacionales

nes, ya sea debido a

os financieros. Los
os contengan errores
ión el control interno
e auditoría que sean
e la Compañía. Una
bles realizadas por la

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estros auditores, sólo

bles derivadas de las
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iera libre de errores

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trar a sus auditores

e le apliquen. Sin
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uesto Sobre la Renta
el fin de registrar los
rsonal o que contrate

ad con las políticas y

ntenido será:

nuestros servicios de

nfidencialidad de toda

E.S.P. y los servicios

a a nosotros.
e document or use this space to emphasize a key
g it.]
 CONTROL DE CALIDAD DE LA AUDITORÍA D

Colombia Telecomunicaciones S. A. E.S.P. BIC y su Subsidiaria

Auditoría de Estado de Resultados
Al 31 de diciembre 2021

OBJETIVO
Implementar procedimientos de control de calidad relativos al encargo, que proporcionen la seguridad de que:
a) La firma de auditoría, junto con todo su personal cumple con las normas profesionales y requerimientos legales.
b) El informe emitido por el auditor encargado representa la opinión consensada de toda la firma, por lo tanto, es adecuado e
ALCANCE
La NIA 220 trata las responsabilidades específicas que tiene el auditor en relación con los procedimientos de control de calidad
control de calidad del encargo, cuando procede. Esta NIA se debe interpretar junto con los requerimientos de ética aplicables
1. RESPONSABILIDADES DE LIDERAZGO EN LA CA
No. REQUERIMIENTO CUMPLIMIENTO
El auditor asume la responsabilidad de la calidad global de cada
Cumplimiento Total
encargo de auditoría que le es asignado.
1
El auditor delega las responsabilidades, de acuerdo a las Cumplimiento Total
capacidades y experiencias del equipo del encargo.
2. REQUERIMIENTOS DE ÉTICA A
No. REQUERIMIENTO CUMPLIMIENTO
a) El auditor mantiene una atención especial, si es el caso,
mediante la observación y la realización de las indagaciones
necesarias, ante situaciones evidentes de incumplimiento por Cumplimiento Total
parte de los miembros del equipo del encargo en los
requerimientos de ética aplicable.

b) Si el auditor tiene conocimiento de cuestiones que indiquen

que los miembros del equipo del encargo han incumplido
requerimientos de ética aplicables; si es el caso, debe reconocer Cumplimiento Total
estos casos de incumplimiento y tomar las medidas necesarias
oportunamente.
INDEPENDENCIA
c) El auditor llega a una conclusión de cumplimiento de
requerimientos para detectar amenazas y, en su caso, tomar Cumplimiento Total
medidas oportunamente.
Además, a tal efecto, el auditor:
2
• Obtiene información relevante de la firma de auditoría y, si es el
caso, de las firmas de la red para detectar y evaluar circunstancias Cumplimiento Total
y relaciones que supongan amenazas a la independencia.

• Evalúa la información sobre los incumplimientos detectados y, si

es el caso, de las políticas y procedimientos de independencia de Cumplimiento Total
la firma de auditoría para determinar si constituyen una amenaza
a la independencia en el cargo de auditoría.
 • Adopta las medidas adecuadas para eliminar amenazas
detectadas o para reducirlas a un nivel aceptable mediante la
aplicación de salvaguardas o, si se considera adecuado, para
renunciar al encargo de auditoría si las disposiciones legales o Cumplimiento Total
reglamentarias aplicables así lo permiten.

• Informa la firma de auditoría, a la mayor brevedad posible, de

cualquier imposibilidad de resolver la cuestión, para que adopte Cumplimiento Total
las medida adecuadas.
3. ACEPTACIÓN Y CONTINUIDAD DE LAS RELACIONES CON CL
No. REQUERIMIENTO CUMPLIMIENTO
a) El auditor se satisface de la aplicación de procedimientos
adecuados en relación con la aceptación y continuidad de las
relaciones con clientes, así como de los encargos de auditoría y, Cumplimiento Total
3 determina si las conclusiones alcanzadas al respecto son
adecuadas.

b) El auditor adopta medidas necesarias si conoce posteriormente

Cumplimiento Total
causales de no aceptación.
4. ASIGNACIÓN DE EQUIPOS A LOS
No. REQUERIMIENTO CUMPLIMIENTO
El auditor se satisface de que el equipo de encargo, y cualquier
experto del auditor que no forme parte del equipo del encargo,
tenga la competencia y capacidad suficiente para aportar al Cumplimiento Total
momento de realizar.
4 a) El auditor realiza el encargo de auditoría de conformidad con
las normas profesionales y los requerimientos legales, normativos Cumplimiento Total
y reglamentarios aplicables.
b) El auditor puede emitir un informe de auditoría que sea
Cumplimiento Total
adecuado en función de las circunstancias.
5. REALIZACIÓN DEL ENCA
No. REQUERIMIENTO CUMPLIMIENTO
DIRECCIÓN, SUPERVISIÓN Y REALIZACIÓN
El auditor asume bajo cualquier circunstancia la responsabilidad de:
a) La dirección, supervisión y realización del encargo de auditoría
de conformidad con las normas profesionales y los Cumplimiento Total
requerimientos legales, normativos y reglamentarios aplicables.
b) Presentar el informe de auditoría de acuerdo a las
Cumplimiento Total
circunstancias.
REVISIONES
e) El auditor asume la responsabilidad de que las revisiones se
realicen de acuerdo con las políticas y procedimientos
Cumplimiento Total
de revisión de la firma de auditoría o de los acuerdos establecidos
en la auditoría.
 f) En la fecha del informe de auditoría o con anterioridad a ella, el
auditor se asegura mediante una revisión
de la documentación de auditoría y discusiones con el equipo del
Cumplimiento Total
encargo, de que se ha obtenido evidencia de auditoría suficiente y
adecuada para sustentar las conclusiones alcanzadas y para la
emisión del informe de auditoría.

CONSULTAS
El auditor:
f) Asume la responsabilidad de que el equipo del encargo realice
las consultas necesarias sobre cuestiones complejas o Cumplimiento Total
controvertidas.

g) Verifica si en el transcurso del encargo, los miembros del

equipo han realizado las consultas adecuadas, tanto dentro del
Cumplimiento Total
equipo del encargo y otras personas externas, a un nivel
adecuado.
h) Comprueba que las conclusiones resultantes de dichas Cumplimiento Total
consultas hayan sido implementadas.
REVISIÓN DE CONTROL DE CALIDAD DEL ENCARGO
Para las auditorías de estados financieros de entidades cotizadas y, si es el caso, aquellos otros encargos de au
de calidad, el auditor debe:
i) Comprueba que se haya nombrado un revisor de control de
calidad del encargo; mencionando en este apartado el nombre de Cumplimiento Total
la persona designada.

j) Discute las cuestiones significativas que surjan durante el

encargo de auditoría, incluidas las identificadas durante la revisión Cumplimiento Total
de control de calidad, con el revisor de control de calidad del
encargo.

5 k) No determina ni fija una fecha al informe de auditoría hasta

que la revisión de control de calidad del encargo se haya Cumplimiento Total
completado.

El revisor de control de calidad del encargo realiza una

evaluación objetiva de los juicios significativos realizados por el
equipo del encargo, su socio encargado y las conclusiones
alcanzadas, a efectos de reflejar estas anotaciones en la emisión
del informe de auditoría. Esta evaluación conlleva:

l) El informe de las discusiones de las cuestiones significativas con

el socio del encargo.
m) La revisión de los estados financieros y del informe de Cumplimiento Total
auditoría propuestos.
n) La revisión de la documentación de auditoría seleccionada,
relacionada con los juicios significativos realizados por el equipo
del encargo y con las conclusiones alcanzadas.
o) La evaluación de las conclusiones alcanzadas, a efectos de la
emisión del informe de auditoría y la consideración de si el
informe de auditoría propuesto es adecuado.
 En el caso de auditoría de estados financieros de entidades
cotizadas, al realizar la revisión de control de calidad del encargo,
Cumplimiento Total
el revisor de control de calidad del encargo también considera lo
siguiente:
p) La evaluación por equipo del encargo de la independencia de la
Cumplimiento Total
firma de auditoría, en relación con el encargo de auditoría.
q) Si se han realizado las consultas necesarias sobre cuestiones
que impliquen diferencias de opinión o sobre otras cuestiones
Cumplimiento Total
complejas o controvertidas, así como las conclusiones alcanzadas
resultantes de dichas consultas.

r) Si la documentación de auditoría seleccionada para su revisión

refleja el trabajo realizado con los juicios significativos, y si Cumplimiento Total
sustenta las conclusiones alcanzadas.
DIFERENCIAS DE OPINIÓN

s) Si se presenta el caso en el que surjan diferencias de opinión

dentro del equipo del encargo, con las personas consultadas o, en
su caso, entre el socios del encargo y el revisor de control de
calidad del encargo; El equipo del encargo tiene el conocimiento
Cumplimiento Total
de que debe aplicar las políticas y los procedimientos que se
diseñaron para el tratamiento y la resolución de las diferencias de
opinión
de forma oportuna.

7. SEGUIMIENTO
No. REQUERIMIENTO CUMPLIMIENTO
Todo sistema efectivo de control de calidad incluye un proceso de seguimiento específico y diseñado para prop
procedimientos en relación con el sistema de control de calidad son pertinentes, adecuados y operan eficazme
a) Tener en cuenta los resultados del proceso de seguimiento de
la firma de auditoría contenido en la información más reciente Cumplimiento Total
7 difundida por esta y, si es el caso, por otras firmas de la red.
b) Identificar las deficiencias indicadas en los resultados del
proceso de seguimiento de la firma de auditoría que puedan Cumplimiento Total
afectar el encargo.
8. DOCUMENTACIÓN
No. REQUERIMIENTO CUMPLIMIENTO
El auditor incluye en la documentación de auditoría:
a) Las cuestiones identificadas en relación con el cumplimiento de
los requerimientos de ética aplicables y el modo en que fueron Cumplimiento Total
resueltas.

b) Las conclusiones en relación con el cumplimiento de los

requerimientos de independencia que sean aplicables al encargo
Cumplimiento Total
de auditoría, y cualquier discusión relevante con la firma de
auditoría que sustente dichas conclusiones.

c) Las conclusiones que se hayan alcanzado en relación con la

aceptación y continuidad de las relaciones con clientes, y de Cumplimiento Total
encargos de auditoría.
d) La naturaleza, el alcance y las conclusiones de las consultas
8 Cumplimiento Total
realizadas en el transcurso del encargo de auditoría.
8
El revisor de control de calidad del encargo presentará, para el encargo de auditoría revisado, pruebas docume
e) Se han aplicado los procedimientos requeridos por las políticas
de la firma de auditoría, sobre revisiones de control de calidad del Cumplimiento Total
encargo.
f) La revisión de control de calidad del encargo se termina
satisfactoriamente en la fecha del informe de auditoría o con Cumplimiento Total
anterioridad a ella.

g) El revisor no tiene conocimiento de ninguna cuestión que haya

quedado sin resolver que pudiera llevarle a considerar que los
Cumplimiento Total
juicios significativos realizados por el equipo del encargo y las
conclusiones alcanzadas por este no sean adecuados.
D DE LA AUDITORÍA DE ESTADO DE RESULTADOS

PT: 1
HP: MF 2/10/2023
RP: LG 2/10/2023

OBJETIVO
guridad de que:
uerimientos legales.
ma, por lo tanto, es adecuado en función de las circunstancias.
ALCANCE
dimientos de control de calidad de una auditoría de estados financieros. Por otro lado, indica las responsabilidades del revisor de
uerimientos de ética aplicables (NIA 200).
DES DE LIDERAZGO EN LA CALIDAD DE LAS AUDITORÍAS
HECHO POR Y FECHA REF. de P/T N/A* COMENTARIOS

EQUERIMIENTOS DE ÉTICA APLICABLES

HECHO POR Y FECHA REF. de P/T N/A* COMENTARIOS
DE LAS RELACIONES CON CLIENTES Y DE ENCARGOS DE AUDITORÍA
HECHO POR Y FECHA REF. de P/T N/A* COMENTARIOS

GNACIÓN DE EQUIPOS A LOS ENCARGOS

HECHO POR Y FECHA REF. de P/T N/A* COMENTARIOS

5. REALIZACIÓN DEL ENCARGO

HECHO POR Y FECHA REF. de P/T N/A* COMENTARIOS
aquellos otros encargos de auditoría para los que la firma de auditoría haya determinado que se requiere la revisión de control
 7. SEGUIMIENTO
HECHO POR Y FECHA REF. de P/T N/A* COMENTARIOS
específico y diseñado para proporcionar a la firma y al socio encargado una seguridad razonable de que sus políticas y
, adecuados y operan eficazmente; por ello, el auditor debe:

8. DOCUMENTACIÓN
HECHO POR Y FECHA REF. de P/T N/A* COMENTARIOS
oría revisado, pruebas documentales de que:
 NIA 300 Alcance: trata de la responsabilidad que tiene el auditor de planificar la auditoría de es
financieros. Esta NIA está redactada en el contexto de auditorías recurrentes. Las consideraciones adicio
en un encargo de auditoría inicial figuran separadamente.

Actividades de planificación, NIA 300 párrafos 7 al 11.

NIA 200 trata de las responsabilidades globales que tiene el auditor independiente cuando realiz
auditoría de estados financieros de conformidad con las NIA. En particular, establece los objetivos global
auditor independiente y explica la naturaleza y el alcance de una auditoría diseñada para permitir al a
nsabilidades del revisor de
independiente alcanzar dichos objetivos.

COMENTARIOS

Documentación, NIA 300 párrafo 12.

(b) el plan de auditoría.

Consideraciones adicionales en encargos de auditoría iniciales, NIA 300 párrafo 13.

COMENTARIOS
(a) la aplicación de los procedimientos requeridos por la NIA 220 relativos a la aceptación de las relac
con clientes y el encargo específico de auditoría.

NIA 200 Requerimientos, párrafos 14 al 17.

* Escepticismo profesional.
COMENTARIOS

COMENTARIOS

COMENTARIOS
uiere la revisión de control
 COMENTARIOS
ue sus políticas y

COMENTARIOS
r de planificar la auditoría de estados
rrentes. Las consideraciones adicionales

tor independiente cuando realiza una

ular, establece los objetivos globales del
ditoría diseñada para permitir al auditor

00 párrafo 13.

ativos a la aceptación de las relaciones

 Aceptación y Continuidad
Colombia Telecomunicaciones S. A. E.S.P. BIC y su Subsidiaria
Auditoría de Estado de Resultados
Cédula: Lista de chequeo para evaluar la aceptación y continuidad del cliente
Al 31 de diciembre 2021

Número A1. - Integridad del Cliente

A.1 – Identidad y reputación profesional de los principales propietarios, personal clav
y dirección del cliente.

1.1
1.2

1.3

1.4

1 1.5

1.6
1.7

1.8

Número A.2 - Consideraciones financieras y de gestión continuada - Estados Financ

 2.1

2.2

2.3

2.4

Número A.3 - Naturaleza de las operaciones del cliente - Conocimiento Experto

3.1

3.2

3.3

3
3.4

3.5
3.6
3.7
3.8
 A.4 - Actitud hacia interpretaciones agresivas de las normas contables y de
Número
interno

4.1
4.2

4.3

4.4
4
4.5

4.6

4.7
Número A.6 - Pago de Honorarios
5.1
5
5.2

VALORACIÓN GLOBAL.-
¿La integridad de la entidad, de sus principales propietarios, directores clave o de los
gobierno, crea un riesgo inaceptable?
Nivel de riesgo de aceptación de auditoria: BAJO

Número B. - Competencia de la firma para realizar el encargo

1.2
1.2

1.3

1
 1.4

1.5
1

1.6

1.7
1.8

1.9

1.1

1.12

1.13
VALORACIÓN GLOBAL.-

¿Tiene el equipo de trabajo, incluyendo los expertos en la industria y especialistas qu

equipo, la experiencia y competencia pertinente y suficiente tiempo disponible para:
 Dirigir la industria principal y otras indicadas anteriormente
 Dirigir cualquier riesgo o aspecto detallado anteriormente
 Reducir cualquier riesgo de competencia asociado con el encargo a un nivel acep

Nivel de riesgo de aceptación de auditoria: BAJO

Número C. - Evaluación del cumplimiento de los requerimientos de ética e Independenci

 1.1
1
1.2

VALORACIÓN GLOBAL.-
¿La aceptación de este encargo creará una vulneración de la independencia?
¿La aceptación de este encargo creará un conflicto de interés?
Nivel de riesgo de aceptación de auditoria: BAJO

Comentario del Socio del Encargo

En base a mi conocimiento preliminar del cliente recurrente, y de los factores antes señalados, s

De alto riesgo / De riesgo moderado / De bajo riesgo

1. Estoy satisfecho de que no hay prohibiciones que impidan a la firma de auditoría o a algún m

2. En los casos en que se identificaron amenazas significativas a nuestra independencia, existe

3. No tengo conocimiento de que existan factores que puedan afectar nuestra independencia o

4. Estoy satisfecho de que hemos obtenido suficiente información para determinar si aceptar o

En mi opinión, debemos aceptar continuar con este encargo.

MSc. Elmer Henry López Tzoc

Socio del encargo

Fecha: 10/0/2022
Firma:
 Aceptación y Continuidad del Cliente
Telecomunicaciones S. A. E.S.P. BIC y su Subsidiaria
de Estado de Resultados
Lista de chequeo para evaluar la aceptación y continuidad del cliente
diciembre 2021

A1. - Integridad del Cliente

A.1 – Identidad y reputación profesional de los principales propietarios, personal clave de la administración
y dirección del cliente.
¿Tenemos algún problema en la identificación de la propiedad, el personal clave de la
administración o los responsables de la dirección?
¿El personal clave de la dirección está dominado por uno/pocos individuos?
¿Identificamos problemas relacionados con la competencia de la dirección? Los aspectos a
considerar incluyen:
• Experiencia
• Habilidades (por ejemplo, preparación y seguimiento efectivo del presupuesto)
• Profundidad de conocimientos
• Antecedentes de cualquier tipo (por ejemplo, condenas penales)
¿Se ha identificado en el personal clave de la dirección o en los responsables de gobierno algún
perfil de personalidad que nos cause dudas sobre la integridad o pueda originar un riesgo de
auditoría?.
¿Nos preocupa la actitud de la dirección en la gestión financiera y en la forma de dirigir los
negocios?
¿Nos preocupa que la dirección no adopte o aliente una cultura empresarial ética?
¿Se espera algún cambio en la propiedad, en el personal clave de la dirección o en los
responsables de gobierno que suponga dudas a la integridad?

¿Estamos satisfechos de que no han ocurrido hechos o circunstancias que nos hagan dudar de la
integridad o de la reputación empresarial de los propietarios, miembros del consejo de
administración, o la dirección del posible cliente? Específicamente, ¿estamos razonablemente
satisfechos de que no exista ninguna de las situaciones siguientes?
(a) Condenas y sanciones del regulador,
(b) Sospecha de actos ilícitos o fraude,
(c) Investigaciones en curso,
(d) Miembros de la dirección que pertenezcan a organizaciones profesionales de dudosa
reputación,
(e) Publicidad negativa y
(f) Asociación cercana con personas o compañías cuya ética es cuestionable.

A.2 - Consideraciones financieras y de gestión continuada - Estados Financieros Anteriores

 ¿Tenemos alguna preocupación sobre la situación financiera de la entidad?, las consideraciones
incluyen:
• Análisis de los estados financieros.
• Márgenes de rentabilidad y su consistencia.
• Cláusulas de deudas/calificaciones crediticias
• Dependencia de un proyecto importante, contrato o nuevo modelo o concepto de negocio
• Productos (actuales y planificados) y servicios de la entidad/industria –presencia en el mercado
y crecimiento–estabilidad de la industria–naturaleza de la industria (litigiosa) ––extensión de
cualquier control regulador.
• Reguladores –situación de expedientes de los reguladores– relaciones con las autoridades
reguladoras.
• Concentración de proveedores/clientes. Planificación para cualquier operación significativa de
fusión/adquisición/ enajenación/financiación.
• Sensibilidad de los activos de la entidad a las condiciones del mercado.
• Otros.

¿Determinamos cuáles fueron las principales políticas y métodos contables usados en los estados
financieros del año anterior y consideramos si eran adecuados y si se aplicaron de manera
uniforme? Por ejemplo:
(a) Valoraciones significativas, como la provisión para cuentas de dudoso cobro, inventarios e
inversiones inmobiliarias;
(b) Políticas y tasas de amortización;
(c) Estimaciones significativas; y
(d) Otros (identificar).
¿es necesario aplicar procedimientos de auditoría adicionales en relación con las principales
transacciones y/o saldos del año anterior para reducir el riesgo de error en los saldos iniciales de
las cuentas?
¿Hemos determinado si será necesario dar una limitación al alcance en nuestra opinión debido a la
imposibilidad de obtener suficiente seguridad en cuanto a los saldos iniciales?
A.3 - Naturaleza de las operaciones del cliente - Conocimiento Experto
¿Sabemos en términos generales cuáles son el negocio y las operaciones del cliente?

¿Tienen los socios y empleados suficientes conocimientos de las prácticas contables de la

industria del posible cliente para ejecutar el encargo? De no ser así, ¿podemos obtener fácilmente
los conocimientos requeridos de las prácticas contables de la industria? Identificar las fuentes.

¿Hemos identificado áreas que requieran conocimientos especializados? En caso afirmativo,

¿podemos obtener fácilmente los conocimientos requeridos? Identificar las fuentes.
¿La complejidad de la estructura del cliente nos produce alguna preocupación (por ejemplo: la
estructura parece ser innecesariamente compleja, acuerdos con bancos de países distintos al que
opera la entidad que parecen necesarios)?
¿Las operaciones de la entidad conllevan complejidad fiscal?
¿Es la entidad subsidiaria de una entidad cotizada o de una subsidiaria significativa?
¿Opera la entidad en un entorno legal o regulatorio especializado?
¿Estaba o está la entidad involucrada en el pasado, en la actualidad o de forma inminente, en
algún litigio significativo?
A.4 - Actitud hacia interpretaciones agresivas de las normas contables y del entorno de control
interno
¿Hay una actitud de interpretación agresiva de las normas contables (p.ej. en el reconocimiento de
ingresos)?
¿Hay una actitud de preocupación por el entorno de control interno (o su mejora)?
¿Hay una historia previa de falta de confianza en las estimaciones registradas en el pasado por la
dirección (posiblemente dando lugar a discusiones con los auditores predecesores)?
¿Propone la dirección políticas contables o tratamientos para transacciones específicas que nos
ocasionan dudas sobre su integridad?
¿Tenemos indicios de actitudes en la entidad respecto de que los controles no son importante o
deben ser sorteados?
¿Es preocupante que la rotación en la dirección haya tenido un impacto negativo en el entorno de
control?
¿Tenemos indicaciones sobre la falta de eficacia del Director Financiero en hacer cumplir los
controles o la ineficacia del entorno de control interno en general?
A.6 - Pago de Honorarios
¿Ha habido alguna preocupación sobre la capacidad y buena voluntad de la dirección para pagar
por los servicios profesionales prestados en el último año?
¿Muestra el cliente una gran preocupación por mantener los honorarios de auditoría tan bajos
como sea posible?
VALORACIÓN GLOBAL.-
¿La integridad de la entidad, de sus principales propietarios, directores clave o de los responsables del
gobierno, crea un riesgo inaceptable?
Nivel de riesgo de aceptación de auditoria: BAJO

B. - Competencia de la firma para realizar el encargo

Indicar el número de años de experiencia del socio del encargo en la industria en la que opera la
entidad.
¿Está el encargo sujeto a los requisitos de rotación de socio?
Indicar el número de años de experiencia del gerente del encargo en la industria en la que opera la
entidad.
 ¿Opera la entidad en alguna de las siguientes industrias de alto riesgo?
• Bancos, instituciones financieras.
• Aseguradoras.
• Instituciones de Inversión Colectiva.
• Juegos de azar/juego.
• Bróker/dealers.
• Inmobiliarias/constructoras.
• Arrendamientos.
• Sector público no lucrativo.
• Industrias con alta litigación.
• Desarrollo de aplicaciones informáticas.
• Franquicias deportivas.
• Negocios con problemática de gestión continuada.

¿Reconoce la entidad los ingresos aplicando normas contables complicadas o cambiantes?

¿Tiene la entidad actividades significativas relacionadas con algunas de las siguientes áreas?:
• Contabilidad de adquisiciones.
• Reorganización.
• Cargos de reestructuración.
• Uso de derivados.
• Cláusulas de deuda.
• Otros (indicar qué áreas).
¿Requerirá el encargo el uso del trabajo de expertos?
¿Hay algún problema en relación a la disponibilidad del personal para acabar el encargo con una
alta calidad y a tiempo?
¿Hay algún problema en cuanto a que el socio y equipo de trabajo tengan el suficiente
conocimiento y experiencia para realizar el encargo?
¿Se dispone de personas que cumplen los criterios y los requisitos de elegibilidad para realizar la
revisión de control de calidad del encargo, si fuera aplicable?
¿Hay algún aspecto relacionado con el equipo de trabajo que indique que el encargo no debería
ser aceptado o que su aceptación debe ser considerada por un segundo socio o por el responsable
del sector de actividad del cliente?
¿Se requieren licencias, permisos o aprobaciones especiales para que nuestro equipo de trabajo
lleve a cabo el encargo en la jurisdicción en la que el trabajo será realizado?
VALORACIÓN GLOBAL.-

¿Tiene el equipo de trabajo, incluyendo los expertos en la industria y especialistas que formarán parte del
equipo, la experiencia y competencia pertinente y suficiente tiempo disponible para:
 Dirigir la industria principal y otras indicadas anteriormente
 Dirigir cualquier riesgo o aspecto detallado anteriormente
 Reducir cualquier riesgo de competencia asociado con el encargo a un nivel aceptable?

Nivel de riesgo de aceptación de auditoria: BAJO

C. - Evaluación del cumplimiento de los requerimientos de ética e Independencia

 Identificar y documentar las amenazas a la independencia utilizando el modelo de evaluación de la
posición de independencia a nivel de cliente y encargo adoptado por la firma en su Manual de
Control de Calidad Interno
¿Estamos satisfechos de que no existen amenazas tan significativas que no hayan podido
mitigarse suficientemente, o incompatibilidades que impidan a la firma de auditoría o a cualquier
empleado realizar el encargo?
VALORACIÓN GLOBAL.-
¿La aceptación de este encargo creará una vulneración de la independencia?
¿La aceptación de este encargo creará un conflicto de interés?
Nivel de riesgo de aceptación de auditoria: BAJO

rio del Socio del Encargo

a mi conocimiento preliminar del cliente recurrente, y de los factores antes señalados, se debe clasificar a este clien

esgo / De riesgo moderado / De bajo riesgo

satisfecho de que no hay prohibiciones que impidan a la firma de auditoría o a algún miembro del equipo del encarg

s casos en que se identificaron amenazas significativas a nuestra independencia, existen salvaguardas para elimina

ngo conocimiento de que existan factores que puedan afectar nuestra independencia o apariencia de independencia

satisfecho de que hemos obtenido suficiente información para determinar si aceptar o no este encargo.

nión, debemos aceptar continuar con este encargo.

mer Henry López Tzoc

encargo

0/0/2022
e
PT: A
HP: MF 2/10/2023
RP: LG 2/10/2023

SI NO Observaciones
Actividades preliminares, NIA 300 párrafo 6.

(a) la aplicación de los procedimientos requeri

con clientes y el encargo específico de auditoría
V
V
Suficiencia y adecuación de la evidencia de aud

La evidencia de auditoría es necesaria para fund

V acumulativa y se obtiene principalmente de la
la auditoría. No obstante, también puede inclui
anteriores o los procedimientos de control de c
de clientes.
V

SI NO Observaciones
 V

NO Observaciones
P

V
V
V

V
 NO Observaciones

V Son insignificantes
V

SI NO Observaciones
V

Observaciones
V

SI NO Observaciones
10 años
V

7 años
P

Observaciones

SI NO Observaciones
 P

Observaciones
V
V

car a este cliente recurrente como:

quipo del encargo realizar este encargo.

as para eliminarlas o reducirlas a un nivel aceptable.

e independencia.

rgo.
es, NIA 300 párrafo 6.

procedimientos requeridos por la NIA 220 relativos a la continuidad de las relaciones

o específico de auditoría.

n de la evidencia de auditoría, NIA 200 párrafo A28.

a es necesaria para fundamentar la opinión y el informe de auditoría. Tiene naturaleza

ne principalmente de la aplicación de procedimientos de auditoría en el transcurso de
e, también puede incluir información obtenida de otras fuentes, tales como auditorías
mientos de control de calidad de la firma de auditoría para la aceptación y continuidad
 CONSIDERACIÓN DE LOS REQUERIMIENTOS ÉT

Colombia Telecomunicaciones S. A. E.S.P. BIC y su Subsidiaria

Auditoría de Estado de Resultados
Cédula: Memorándum de las consideraciones de los requerimientos
éticos y de independencia
Al 31 de diciembre 2021

Considerar los requisitos éticos y de independencia

Se efectuó una evaluación de los requerimientos de ética aplicable: integridad, objetividad, co

profesional de cada uno de los miembros del equipo del encargo de auditoría.

Además, verificamos que no existan miembros del equipo del encargo que posean intereses
pendientes de pago por parte del cliente, esto fue verificado con el departamento de contabilid

Se han preparado las confirmaciones de independencia respectivas por cada uno de los miem

● Confirmación de independencia de Elmer Estuardo Pichol Porón

● Confirmación de independencia de Luciana Tzoc Cúmez
● Confirmación de independencia de Henry Danilo Marroquín Robles
● Confirmación de independencia de Wilson Edvin Santiago López

Ver confirmación de independencia en PT C 2/2

S REQUERIMIENTOS ÉTICOS Y DE INDEPENDENCIA

PT: A-1
HP: MF 2/10/2023
RP: LG 2/10/2023

ble: integridad, objetividad, competencia profesional y cuidado debido, confidencialidad y conducta

o de auditoría.

encargo que posean intereses financieros con el cliente, no existan honorarios que se encuentren
el departamento de contabilidad de la firma.

ivas por cada uno de los miembros del equipo que participará en la auditoría:

o Pichol Porón
Cúmez
Marroquín Robles
Santiago López
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r use this space to emphasize a key
 Consideración de los requerimientos éticos y d

Colombia Telecomunicaciones S. A. E.S.P. BIC y su Subsidiaria

Auditoría de Estado de Resultados
Cédula: Memorándum - Confirmación de Independencia
Al 31 de diciembre 2021

Confirmación de Independencia

Confirmo que estoy cumpliendo las reglas de independencia aplicables con respecto a
Subsidiaria y todas sus entidades relacionadas indicadas en la lista que se me entregó
incluyendo específicamente las siguientes:

1. Yo y/o algún miembro familiar inmediato (cónyuges, cohabitantes y/o dependientes económ
algún tipo de interés financiero en este cliente de auditoría o cualquier entidad relacionada.
este cliente no podré invertir en el mismo sino hasta después de pasados seis meses de mi p

2. Yo y/o algún miembro familiar inmediato no hemos participado como fideicomisario o eje
esté comprometida a adquirir un interés directo o indirecto material de este cliente o cualquier

3. Yo y/o algún miembro familiar inmediato no somos beneficiarios de alguna propiedad o b

familiares tengamos control) que tengan un interés directo material en este cliente de aud
interés directo material es aquél que supera el 5% del patrimonio de un individuo.

4. Yo y/o algún miembro familiar inmediato no tenemos ningún préstamo otorgado o rec
relacionada, accionistas en exceso del 10% del capital, funcionario o director.

5. Yo y/o algún miembro familiar inmediato no tenemos ningún saldo pendiente de deuda po
corriente tomando en cuenta la fecha de vencimiento y cualquier periodo de gracia.

6. Yo y/o algún miembro familiar inmediato no tenemos cuentas bancarias, cuentas de ahor
límites asegurados por el gobierno.

7. Yo y/o algún miembro familiar inmediato no tenemos ningún tipo de interés financiero en a
este cliente de auditoría o cualquier entidad relacionada, accionista significativo, funcionario o

8. Ningún familiar cercano es director, funcionario o empleado que este en posición de ejerc
financieros de este cliente de auditoría o cualquier entidad relacionada, o bien haya sido
trabajo. Ningún familiar cercano participa de un programa de beneficios provisto por este cli
empleo anterior con este cliente o cualquiera de sus afiliadas.

9. No fui empleado de este cliente o cualquier entidad relacionada durante el periodo de

provisto por este cliente o cualquiera de sus afiliadas.

10. Reconozco que yo y los miembros cercanos de mi familia no podremos adquirir ningún
afiliadas durante el período que trabaje en este cliente o cualquiera de sus afiliadas.

11. Reconozco que si el cliente se me acerca o si yo busco empleo en este cliente cesaré d
empleo anterior con este cliente o cualquiera de sus afiliadas.

9. No fui empleado de este cliente o cualquier entidad relacionada durante el periodo de

provisto por este cliente o cualquiera de sus afiliadas.

10. Reconozco que yo y los miembros cercanos de mi familia no podremos adquirir ningún
afiliadas durante el período que trabaje en este cliente o cualquiera de sus afiliadas.

11. Reconozco que si el cliente se me acerca o si yo busco empleo en este cliente cesaré d
socio a cargo sobre este asunto y lo discutiré con él/ella antes de la aceptación final del pu
Auditoría de la práctica.

12. Reconozco que me es prohibido revelar información acerca de este cliente, que no esté d
firma
NOMBREque no
DEtengan necesidad de conocer dicha información.
LA FIRMA
Reconozco mi responsabilidad de avisar al socio a cargo de cualquier modificación que debie
mencionadas que resulten de cambios en mi situación o cambios en la lista de entidades relac
equipo de trabajo de este cliente, entiendo que mi responsabilidad continúa hasta el momento
mientos éticos y de independencia

PT: A-1
HP: MF 2/10/2023
RP: LG 2/10/2023 [Grab your reader’s attentio
point. To place this text box a

de Independencia

es con respecto a Colombia Telecomunicaciones S. A. E.S.P. BIC y su

que se me entregó y he leído y entendido las reglas de independencia,

dependientes económicos) no tenemos inversión directa o indirecta material o

entidad relacionada. En caso que deje de pertenecer al equipo de trabajo de
s seis meses de mi participación en el trabajo.

fideicomisario o ejecutores de cualquier parte que se haya comprometido o

e cliente o cualquier entidad relacionada.

lguna propiedad o bien (sobre las cuales yo y/o mis miembros inmediatos
este cliente de auditoría o cualquier entidad relacionada. Entiendo que un
dividuo.

amo otorgado o recibido de este cliente de auditoría o cualquier entidad

ctor.

ndiente de deuda por tarjeta de crédito que exceda Q50,000 sobre una base
de gracia.

as, cuentas de ahorro o corretaje con el cliente de auditoría que exceda los

terés financiero en alguna alianza, acercamiento, o relación de negocios con

cativo, funcionario o director.

en posición de ejercer una influencia directa e importante sobre los estados

a, o bien haya sido empleado durante el período de la asignación de este
provisto por este cliente o cualquiera de sus afiliadas como resultado de un

ante el periodo de la auditoría. No participo de un programa de beneficios

mos adquirir ningún producto de seguros de este cliente o cualquiera de sus

s afiliadas.

este cliente cesaré de trabajar en este cliente inmediatamente y notificaré al

ante el periodo de la auditoría. No participo de un programa de beneficios

mos adquirir ningún producto de seguros de este cliente o cualquiera de sus

s afiliadas.

este cliente cesaré de trabajar en este cliente inmediatamente y notificaré al

ceptación final del puesto. En el caso de socios deberán notificar al líder de

liente, que no esté disponible al público, a nadie, incluyendo empleados de la

dificación que debiera hacerse a las aseveraciones antes

ta de entidades relacionadas. Si dejara de pertenecer al
úa hasta el momento de emisión del informe de auditoría.
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oint. To place this text box anywhere on the page, just drag it.]
 Conocimiento de la Entida

Colombia Telecomunicaciones S. A. E.S.P. BIC y su Subsidiaria

Auditoría de Estado de Resultados
Cédula: Conocimiento de la Entidad y su Entorno
Al 31 de diciembre 2021

OBJETIVO
Conocer la entidad en general y su entorno, ya que nos permitirá establecer estrategias globales d
facilitará nuestro plan de auditoría para establecer procedimientos adecuados para la obtención de la e
PROCEDIMIENT

Realizar una entrevista con la entidad para conocer el entorno en general de sus operacion
a) Conocer las instalaciones y el punto de venta con el que cuenta la entidad.
b) Conocer su base contable y cuales son las leyes que la rigen.
c) Conocer el personal clave con el que cuenta la entidad.
d) Realizar una conciliación de la información del representante legal contra el nombramien
e) Conocer los Clientes y Proveedores que son más frecuentes para la entidad.
f) Conocer cada uno de los materiales y Artículos para la venta.
g) Comprobar que la entidad tenga o no compañías relacionadas.

A. DATOS DE LA EMPRES

Colombia Telecomunicaciones S.A. E.S.P.

NIT. XXXX-XXX-X
Bogotá D.C. Transversal 60 No.114 A 55.
FAX XXX-XXX
Régimen: Capitalista
Escritura Publica : No.1331
Fecha de Constitución: 16/06/2003 - Fecha de Vigencia 2092

B. DATOS DEL REPRESEN

Carolina Navarrete Pérez

NIT. 415542-5
Fecha de Nombramiento: XXX

C. INFORMACIÓN GE

La Empresa tiene por objeto social principal, la organización, operación, prestación,

telecomunicaciones, tales como telefonía pública básica conmutada local, local extendida
 D. ASPECTOS FISCALES APLICABLE A COLOMBIA

Ley del Impuesto Sobre la Renta (Decreto No. 10-2012) (Guatemala) Y (Colombia)(1923 y
Ley del Impuesto al Valor Agregado (Decreto No. 27-92) (Guatemala) Y (Colombia) 435(19
Ley del Impuesto de Timbres Fiscales y de Papel sellado especial para protocolos (Decreto
Ley del Impuesto Sobre Circulación de Vehículos Terrestres, Marítimos y Aéreos (Decreto N
Ley del Impuesto de Solidaridad (Decreto No. 73-2008)
Ley Orgánica de la Superintendencia de Administración Tributaria (Decreto No. 1-98)
Código de Trabajo (Decreto No. 14-41)
Código de Comercio (Decreto No. 2-70)
Código Tributario (Decreto 6-91)
Código Civil (Decreto Ley No. 106)
Constitución Política de la República de Guatemala (Acuerdo Legislativo 18-93)

E. PRODUCTOS Y ME

1 Teléfonos Móviles 2
Apple
Nokia
Samsung
Motorola
Sony
LG
ZTE
Huawey

4 Tipo de cabeza de cargadores 5

Cabeza redonda
Cabeza plana
Cabeza plana de carga rápida
Cabeza redonda de carga rápida

F. EMPLEADO

1 DEPARTAMENTO DE VENTAS
1 Juan Fernando Pérez del Corral
2 Valentina Laverde de la Rosa
3 Óscar de la Renta
 Sara Teresa Sánchez del Pinar
4
Efraín de las Casas Mejía
5
6 Julieta Ponce de León
7 Martín Elías de los Ríos Acosta
8 Gabriela de la Pava de la Torre

2 DEPARTAMENTO DE LOGISTICA
1 Matías de Greiff Rincón
Manuela del Pino Hincapié
2
Sebastián del Campo Yepes
3
Sofía del Río Arango
4
5 Ana María de la Peña Posada
6 Mónica Patricia de Ávalos Mendoza
7 Sara Pérez de Acevedo
8 Elvia Muñoz de Hincapié
9 Rosa María Gómez de Jiménez

3 DEPARTAMENTO ADMINISTRATIVO
1 Tulia Adriana Meneses de Piedrahíta
2 Margarita Suárez de Muñoz
3 Valeria Hernández de Vásquez
4 Wilson Josué García Granados
5 Transito Aracely Ortega Orozco
6 Verónica Paola Pérez Estrada
7 Marcela Rincón de Jaramillo

4 DEPARTAMENTO EJECUTIVO
1 Lorena Madrigal de López
1 German Obdulio Pu Lux
2 Jessy Daniel Rosales Tzoc
3 Oliver Alexander Castro Chávez
4 Orlando Manuel Velásquez Chaclán
5 Oscar Rufino Velásquez Caniz
6 Sergio Aníbal Morales Pérez
7 Claudio Mynor García Alvarado
8 Luis Daniel Rodas Fuentes
9 Juan Pedro Sapón Pérez

6 DEPARTAMENTO EJECUTIVO
1 Carlos Daniel Tzoc Ramírez
 G. IDENTIFICACIÓN DEL PERSONAL CL
En la Escritura Pública se detallan los Socios Claves de la compañía:
a) Fabián Andrés Hernández Ramírez (Representante Legal y Gerente General)
b) Hugo Daniel González Hernández (Compras Locales e Importación)
c) Karla Marlenne González Hernández (Gerente Administrativa y Encargada de Cuenta Co
d) María José González Hernández (Asistente de Cuenta Corriente)

H. CONCLUSIÓ

Se realizaron los procedimientos planeados, no habiendo asuntos significativos que reporta

cimiento de la Entidad y Su Entorno

PT: A-3
HP: MF
RP: LG

OBJETIVO
cer estrategias globales dentro del proceso y realización de la Auditoría. Dentro del conocimiento de la entidad
s para la obtención de la evidencia de Auditoría.
PROCEDIMIENTOS

general de sus operaciones como:

a la entidad.

egal contra el nombramiento.

ara la entidad.

DATOS DE LA EMPRESA AUDITADA

DATOS DEL REPRESENTANTE LEGAL

C. INFORMACIÓN GENERAL

n, operación, prestación, provisión, explotación de las actividades, redes y los servicios de

ada local, local extendida y de larga distancia nacional e internacional, servicios móviles, servicios
PLICABLE A COLOMBIA TELECOMUNICACIONES S.A. E.S.P.

ala) Y (Colombia)(1923 y 1927)

ala) Y (Colombia) 435(1971)
l para protocolos (Decreto No. 37-92)
ítimos y Aéreos (Decreto No. 70-94)

(Decreto No. 1-98)

islativo 18-93)

E. PRODUCTOS Y MERCADO

Accesorios 3 Equipos Informáticos

Cargadores Computadoras de Escritorio
Audífonos Computadoras Laptop
Cargadores Tablet
Protectores(estuches) Teléfonos
Vidrio Templado

Servicios 6 Equipo en transito (Internet)

Línea básica Módems
Línea banda ancha(internet) Residencial Aparato GPS
Servicio Televisión Router
Recargas Móviles (Saldo) Teléfono (casa)
Recargas Móviles (Internet)
Línea Pospago internet
Línea pospago móvil

F. EMPLEADOS

DESCRIPCION DE PUESTO
VENDEDOR
TELE-VENTAS
VENDEDOR
VENDEDOR
VENDEDOR
VENDEDOR
DIGITADOR
VENDEDOR

PREPARADOR DE BODEGA
COBRADOR Y MENSAJERO
JEFE DE BODEGA
PREPARADOR DE BODEGA
PREPARADOR DE BODEGA
PREPARADOR DE BODEGA
PREPARADOR DE BODEGA
PILOTO
PREPARADOR DE BODEGA

VENDEDOR/ INVENTARIO
COMPRAS LOCALES E IMPORTACION
ADMINISTRADORA Y ENCARGADA DE
CUENTA CORRIENTE
FACTURACION
CONSERJE
CONTABILIDAD
ASISTENTE DE CUENTA CORRIENTE

GERENTE GENERAL
PREPARADOR DE BODEGA
COBRADOR Y MENSAJERO
JEFE DE BODEGA
PREPARADOR DE BODEGA
PREPARADOR DE BODEGA
PREPARADOR DE BODEGA
PREPARADOR DE BODEGA
PILOTO
PREPARADOR DE BODEGA

GERENTE GENERAL
ÓN DEL PERSONAL CLAVE DE LA ORGANIZACIÓN

rente General)

Encargada de Cuenta Corriente)

H. CONCLUSIÓN

s significativos que reportar excepto, por la estructura organizativa de la empresa.

 A-3
2/10/2023
2/10/2023

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nocimiento de la entidad
de Escritorio

sito (Internet)
ment or use this space to emphasize a key
 Conocimiento de la Entidad y Su Entorno

Colombia Telecomunicaciones S. A. E.S.P. BIC y su Subsidiaria

Auditoría de Estado de Resultados
Cédula: Programa de Auditoría
Al 31 de diciembre 2021

Este programa se realizará para poder verificar la razonabilidad del Estado de Resultad
Auditoría y las políticas de la empresa según la solicitud realizada por la administración para a
OBJETIVOS

1 Comprobar que todo su Estado de Resultado este adecuadamente registrado

2 Verificar que la documentación de respaldo sustente su resultado neto y el adecua
3 operaciones en el Estado de Resultado Integral
4 Verificar que se cumplan las políticas contables relacionados a los estados financie
5 Verificar que todos los rubros del Estado de Resultado Integral existan.

PROCEDIMIENTO DE AUDITORÍA Realizado

1 Solicitar
sus el ER consolidado
cálculos al 31/12/2021
y contabilización de los ingresos
2 reconocidos
Examinar el ambiente de control, evaluación y
3 comprobación
por la gerencia enen
suslaestados de resultado.
estimación de los ingresos
4 reconocidos pendientes de facturar.
afecten la información de sus estados de resultado
5 consolidados.
correspondientes para evaluar más a detalle sus
6 rubros.
para utilizar los diferentes recursos para evaluar su
7 Estado de Resultado Integral.
Entidad y Su Entorno

PT: A-4
HP: MF 2/10/2023
RP: LG 2/10/2023

[Grab your reader’s attention with a

point. To place this text box anywhere
ad del Estado de Resultado de conformidad a las Normas de
aTIVOS
por la administración para auditar la compañía

cuadamente registrado
u resultado neto y el adecuado registro de las

onados a los estados financieros

Integral existan.

Fecha Supervisado Fecha Ref.

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