I.

INTRODUCCIÓN

La realización del presente trabajo ha sido elaborada con la finalidad

de conocer el procedimiento qué se efectúa durante el proceso del
Planeamiento de auditoría, para ello se ha tomado como estudio el
caso de la empresa Laive S.A, la cual se dedica a la elaboración y
distribución de productos lácteos. Para comprender los estados de
esta empresa se es requerido conocer el ambiente de la organización
y en el rubro en el que está, por lo que se abarcará en el
conocimiento de la empresa, la cual se presentará sus objetivos,
para con ello poder tener una determinación clara en lo que se ha
propuesto.

1. ORIGEN DEL EXAMEN

Nuestra auditoria de viene realizando en atención al contrato
de locación de servicios por la sociedad de auditoria Cruz y
Alvarado Contadores, en cumplimiento a lo dispuesto a la
resolución SBS N° 741-2001 y modificatorias en la empresa
Laive S.A

Donde se emitirá la opinión sobre la razonabilidad de los

Estados Financieros y Presupuestarios de la organización
Laive S.A, correspondiente al período 2023 de acuerdo a las
Normas De Auditoría Generalmente Aceptadas.

2. NATURALEZA Y OBJETIVOS DEL EXAMEN

Evaluar y opinar sobre la implementación, funcionamiento y
efectividad del Sistema de Control Interno en las áreas
administrativas y en aquellas actividades vinculadas
directamente con la misión y objetivos de la entidad,
identificando y determinando el grado de solidez,
eficiencia y eficacia de los controles clave que aseguren a
la entidad el cumplimiento de sus objetivos y metas,
 incidiendo en las áreas críticas y circunstancias a la
cartera de colocaciones, captación de depósitos,
obligaciones .

3. ALCANCE DEL EXAMEN

El control interno es un proceso integral efectuado por el
Titular, funcionarios y servidores de una entidad,
diseñado para enfrentar los riesgos y para dar seguridad
razonable de que, en la consecución de la misión de la
entidad se alcanzarán objetivos gerenciales como:
promover la eficiencia, eficacia, transparencia y
economía en las operaciones de la entidad Laive S.A;
cumplir la normatividad aplicable a la entidad y a sus
operaciones, proteger y conservar los recursos públicos
y elaborar información confiable y oportuna que propicie
una adecuada toma de decisiones.
Un adecuado sistema de control interno, permite
prevenir, detectar y corregir deficiencias, así como
detectar aquellos aspectos relacionados con la
existencia de ilícitos, con la finalidad de que los niveles
pertinentes adopten los correctivos necesarios
salvaguardando los intereses de la entidad. Es bueno
precisar sin embargo que nuestra evaluación de la
estructura de control interno de la empresa Laive S.A no
revela necesariamente todas las debilidades existentes
en las áreas evaluadas, en virtud al carácter selectivo de
nuestras pruebas de auditoría.
Producto del examen realizado se revelaron algunas
debilidades de control interno las mismas que se
incluyen en este memorando con la finalidad de que
sean tomadas en cuenta en aras de fortalecer la
transparencia, eficacia, economía y eficiencia con que
debe funcionar el sistema de control interno de la
 empresa Laive S.A.
Así mismo, es necesario precisar que durante el trabajo de
campo no se presentaron hechos que constituyeran
limitaciones al alcance.
La elaboración del presente documento estuvo a cargo
del equipo de Auditores propuestos por la empresa
Laive S.A, supervisados por el CPC.

4. ANTECEDENTES Y BASE LEGAL DE LA ENTIDAD

Su denominación social es Laive S.A, con RUC

N°20100095450y su domicilio legal es Av. Nicolás de Piérola
601, Ate-Vitarte, inscrito en los Registros Públicos según
consta en la Partida Registral N° 1514513 correspondiente
del Registro de Sociedad Anónima la Oficina Registral de
LIMA.
La responsabilidad de Laive S.A está limitada a su
patrimonio neto, y la de sus socios por las aportaciones
pagadas. El capital de la empresa es variable e ilimitado,
constituido por las aportaciones de los socios.
Los objetivos de la empresa Laive S.A son:
 Promover el desarrollo económico de sus socios,
mediante el esfuerzo propio y la ayuda mutua.
 Fomentar la educación integral de sus socios y de la
comunidad.
 Fomentar la solidaridad entre sus asociados, y
brindarles los servicios que el Consejo de
Administración o la Asamblea General de delegados
acuerde y establezca.
 Fomentar la integración y el desarrollo económico local,
Regional y Nacional.

Para el logro de sus objetivos, d e L a i v e S . A , dentro de los

límites establecidos por las normas legales, se vale de los
 siguientes servicios:
 Recibir aportaciones y depósitos de sus socios.
Realizar inversiones en activos fijos necesarios para el
desarrollo de sus actividades.
 Brindar un buen producto para los ciudadanos
 Fomentar y brindar educación y propiciar el
perfeccionamiento y la superación cultural de
sus socios, familiares y la comunidad.
 Fomentar y practicar la integración a nivel local, nacional e
internacional.
Puesto Nombres y Apellidos
Presidente Francisco Moreyra Mujica
Vicepresidente José Aníbal Larraín Cruzat
Director Rodolfo Véliz Moller
Gerente General Mario Fiocco Cornejo
Gerente Comercial Henry Tapia Ruiz-Eldredge
Elaborar e impulsar proyectos productivos financieros de acuerdo a
las necesidades de sus asociados y a las demandas

5. HALLAZGOS

 Restauración de Equipo y Sistema: Laive S.A siempre se

mantiene en un sistema actualizado, gracias a su proveedor
HP que les provee las facilidades de mantener sus equipos
en buenas condiciones y actualizaciones con la tecnología
del momento.
 Seguridad en la Utilización de los Equipos: Esta empresa
cuenta con su propio soporte técnico, por lo que no cualquier
empleado puede hacer uso de este si no es bajo la
supervisión de un técnico que sepa monitorear bien las
máquinas.
  Pruebas de Cumplimiento: Ayudan a determinar si el sistema
de auditoría funciona adecuadamente según la
documentación, políticas y procedimientos que se llevan a
cabo de la organización.

6. Memorándum

II. CONCLUSIONES

Como resultado obtenido de la empresa Laive S.A, se a determinado en

que ha surgido variaciones constantes sobre el tema de ventas en sus
periodos, lo cual a generado un aumento en ciertas cuentas, lo que
significa que esto es beneficioso para el crecimiento constante de la
empresa. Ya que plantea un buen manejo de producción y distribución,
lo cual también el brindar un producto de calidad lo hace que sea muy
pedido por sus clientes y tenga un buen posicionamiento dentro del
mercado.

III. RECOMENDACIONES
IV. ANEXO