GUÍA CONTABILIZADORA
No. De cuenta: 101 Nombre de la cuenta: CAJA
Naturaleza: DEUDORA
CARGO ABONO
Por el dinero en efectivo que entra Por el dinero en efectivo que sale
a la empresa. de la empresa ya sea pagos a
Por el valor que existe del terceras personas.
efectivo. Por faltantes de efectivo.
Del valor en efectivo sobrante. Por los gastos que se generan
para la empresa pagados en
efectivo
Por el préstamo a los
trabajadores en efectivo.
Su saldo es deudor ya que representa el valor total del efectivo con el que la
empresa cuenta al término del ejercicio contable.
No. De cuenta: 102 Nombre de la cuenta: BANCOS
Naturaleza: DEUDORA
CARGO ABONO
Por los depósitos cobrados en Por cheques emitidos a terceras
las cuentas bancarias. personas por gagos realizados.
Por los depósitos que nos Retiros expedidos por el banco.
realizan con cheque por motivo Por conceptos de ajuste, cuando
de venta. se detecta un faltante en la
Por los depósitos realizados por cuenta.
la empresa. Por el pago de mercancías a
Por el importe total en existencia proveedores con cheque o
al inicio del ejercicio. transferencia bancaria.
Por el pago de renta de local que
se paga mediante transferencia
bancaria.
Por el pago de nóminas de los
empleados
Por el pago de gastos que se
generan dentro de la empresa.
Su saldo es deudor y este representa el valor total del dinero con el que cuenta la
empresa en las cuentas bancarias que esta tenga al final del ejercicio.
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No. De cuenta: 103 Nombre de la cuenta: CLIENTES
Naturaleza: DEUDORA
CARGO ABONO
Por pago de nuestros clientes. Por cobros efectuados a
Por el saldo pendiente de pago nuestros clientes, por el monto
por mercancía vendida de sus deuda con la empresa.
Ventas a crédito Mercancías devueltas por los
clientes
Por las rebajas otorgadas.
Su saldo es deudor y nos representa el valor de la deuda de nuestros clientes y
nosotros como empresa tenemos el derecho de cobrarles.
No. De cuenta: 104 Nombre de la cuenta:
FUNCIONARIOS Y EMPLEADOS
Naturaleza: DEUDORA
CARGO ABONO
Cuando la empresa realiza un Cuando el empleado nos paga
préstamo a un empleado. su deuda del préstamo otorgado
o cuando se le valla
descontando de su nómina.
Su saldo es deudor y nos representa los préstamos otorgados a empleados que
prestan sus servicios a la empresa.
No. De cuenta: 105 Nombre de la cuenta: SUBCIDIO AL
EMPLEO.
Naturaleza: ESTÍMULO FISCAL
CARGO ABONO
Por el pago de salarios de Al realizar el pago se convierte
empleados en un gasto y se refleja en el
Por el pago de nómina. estado de resultados.
Por el adeudo de los empleados
Nos representa el apoyo económico que se brinda al trabajador
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No. De cuenta:106 Nombre de la cuenta: IVA
ACREDITABLE
Naturaleza: DEUDORA
CARGO ABONO
Por las compras realizadas por .
la empresa el cual nos genera Por la cancelación del IVA
IVA trasladado
Por los servicios que pagamos
que generen el IVA.
Por la compra de mercancías
Por los gastos que genera la
empresa que nos causa IVA.
Su saldo es deudor y representa el IVA del importe de los derechos que tiene la
empresa de su impuesto a cargo, pagado contra el impuesto retenido.
No. De cuenta:107 Nombre de la cuenta: IVA POR
ACREDITAR
Naturaleza: DEUDORA
CARGO ABONO
Por nuestras compras a crédito Por el pago causado por
que nos generan IVA apagar compra de mercancía a crédito
Su saldo es deudor y nos representa el IVA de nuestras compras, gastos,
inversiones realizadas pendientes de pagar
No. De cuenta: 108.01 Nombre de la cuenta: ALMACÉN
Naturaleza: DEUDORA
CARGO ABONO
Por el valor total de nuestra Por las devoluciones sobre
mercancía compra realizada.
Por el inventario inicial de la Costo de ventas realizadas
empresa. Por las ventas realizadas
Por las devoluciones sobre
ventas realizadas.
Por la compra de mercancías.
Su saldo es deudor y nos representa el valor total de nuestra mercancía en
existencia al final del ejercicio contable.
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No. De cuenta:108.02 Nombre de la cuenta: MERCANCIAS
EN CONSIGNACIÓN
Naturaleza: DEUDORA
CARGO ABONO
Por el costo de la mercancía
que es remitida al comisionista
Su saldo es deudor y representa el costo del inventario final de la mercancía que
es en poder der comisionista.
No. De cuenta: 108.03 Nombre de la cuenta: MERCANCIAS
EN TRANSITO.
Naturaleza: DEUDORA
CARGO ABONO
Por el pago de fletes, para Por el traspaso de la mercancía
adquirir la mercancía. a nuestra cuenta de almacén.
Por las compras a precio de Por cancelar la compra de la
costo pagadas de contado o a mercancía a precio de costo.
crédito que aún no están fuera
del almacén.
Su saldo es deudor y nos representa el costo total de la compra de mercancías,
las cuales aún no llegan a nuestro almacén es decir están en camino.
No. De cuenta:110 Nombre de la cuenta: PAPELERIA Y
UTILES
Naturaleza: DEUDORA
CARGO ABONO
Por el valor de los materiales y Por el consumo de los
útiles que se tienen al inicio del materiales y útiles
ejercicio. Del valor de su saldo para que
Cuando se realice una compra sea saldada.
de materiales y útiles.
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Su saldo es deudor y representa el valor de papelería y útiles que están
pendientes por utilizar.
No. De cuenta:111 Nombre de la cuenta: PROPAGANDA
Y PUBLICIDAD.
Naturaleza: DEUDORA.
CARGO ABONO
Por pago al contado de Por la devengación del servicio
propaganda y publicidad.
Su saldo es deudor y representa los gastos de venta que se generó en
propaganda y publicidad al cierre del periodo.
No. De cuenta: 112 Nombre de la cuenta: MOBILIARIO Y
EQUIPO DE OFICINA
Naturaleza: DEUDORA
CARGO ABONO
Por los muebles en propiedad Por el importe de los muebles
de la empresa que se adquieren que la empresa decida vender.
Por los muebles en propiedad
de la empresa.
Su saldo es deudor y nos representa todo el valor del mobiliario que tiene en
propiedad la empresa.
No. De cuenta:113 Nombre de la cuenta: EQUIPO DE
COMPUTO.
Naturaleza: DEUDORA
CARGO ABONO
Por equipo de cómputo en Por la depreciación del equipo
propiedad de la empresa de trabajo.
Su saldo es deudor y representa el valor total de todo el equipo de cómputo en
propiedad de la empresa el cual está disponible en la empresa
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No. De cuenta:114 Nombre de la cuenta: EQUIPO DE
TRANSPORTE
Naturaleza: DEUDORA
CARGO ABONO
Por el costo de los vehículos en Por el precio de costo de los
existencia que están destinados vehículos que se den de baja
para el reparto de mercancías. por ya no ser útiles para la
Por el precio de costo en que se empresa.
adquieran los vehículos. Del importe final de su saldo,
para que sea saldada.
Su saldo es deudor y nos representa el valor a precio de costo de los vehículos en
propiedad de la empresa.
No. De cuenta: 116 Nombre de la cuenta: LICENCIAS Y
PERMISOS
Naturaleza:
CARGO ABONO
Adquisición de licencias para su Por la devengación de licencias
uso. y permisos adquiridos por el
Por el anticipo al proveedor por uso.
compra de la mercancía.
Su saldo representa el costo de adquisición de licencias y permisos para la
empresa.
No. De cuenta:118 Nombre de la cuenta: FRANQUICIAS
Naturaleza: DEUDORA
CARGO ABONO
• Por la adquisición de una compra de • Por la amortización acumulada.
franquicia.
El saldo es deudor y representa el costo de adquisición de dicha franquicia.
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No. De cuenta:201 Nombre de la cuenta:
PROVEEDORES
Naturaleza: ACREEDORA
CARGO ABONO
• Por el costo de las compras que se
•Pago de deuda a nuestro proveedor. realizan a crédito.
•Por el concepto de los proveedores • Por el saldo inicial de apertura.
nos realizan compras a nosotros y se
asignandevoluciones o rebajas.
El saldo es acreedor y representa obligaciones que tiene la empresa de
pagar a proveedores.
No. De cuenta:202 Nombre de la cuenta: ACREEDORES
DIVERSOS
Naturaleza: ACREEDORA
CARGO ABONO
De los pagos a cuenta o en Por concepto y valor distinto a
liquidación que sean efectuados compra de mercancía que se
a los acreedores deben a terceras personas.
Por los descuentos que nos Por el valor de las cantidades
conceden los acreedores que se quedan a deber.
Del valor para que sea saldada Por el valor de los intereses
al final del ejercicio. aplicados por los acreedores
por tardarnos con el pago.
Su saldo es acreedor y representa el valor de las cantidades, por conceptos
distintos de compras mercancías que se deben a terceras personas.
No. De cuenta:203 Nombre de la cuenta: IVA
TRASALADADO
Naturaleza: ACREEDORA
CARGO ABONO
•
Por intercambio de la cantidad del
IVA efectivamente cobrado contra la
cuenta de IVA por trasladar.
• Por el importe de IVA cobrado de
ventas o servicios.
Representa el monto de IVA cobrado por las ventas y servicios.
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No. De cuenta:204 Nombre de la cuenta: IVA POR
TRASLADAR
Naturaleza: ACREEDORA
CARGO ABONO
• Por el valor pendiente de cobro
•Por intercambio de la cantidad del IVA
generado de ventas y servicios
efectivamente cobrado contra la
cuenta de IVA trasladado.
•Por el pago de clientes.
Representa el monto de IVA pendiente por cobrar por ventas y servicios.
No. De cuenta:205 Nombre de la cuenta: SUELDOS POR
PAGAR
Naturaleza: DEUDORA
CARGO ABONO
Cuando incurre el gasto de Cuando se paga el sueldo
sueldos pero aún no se han
pagado
Nos representa las deudas de los sueldos que debe pagar la empresa a
los trabajadores.
No. De cuenta:206 Nombre de la cuenta:
CONTRIBUCIONES
RETENIDAS.
Naturaleza: DEUDORA
CARGO ABONO
• Por la retención de, ISR
causado sobre sueldo, y por
cuota IMSS.
Contribuciones retenidas representa los impuestos que se le retiene a un
trabajador o funcionarios.
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No. De cuenta:207 Nombre de la cuenta: INTERESES POR
PAGAR
Naturaleza: ACREEDORA
CARGO ABONO
• Del importe de interese que se halla • Por el importe de intereses que genere
devengado. una compra a crédito un servicio u
equipo.
Representa los índices de rentabilidad de cierto bien o servicio de una
compra a crédito menor a un año,
No. De cuenta:208 Nombre de la cuenta: SEGUROS POR
PAGAR
Naturaleza: ACREEDORA
CARGO ABONO
• Cuando incurre un gasto de seguro. • Del costo de la compra a crédito de
equipo, unidad o servicio.
Representa la compra de primas y seguros comprados a crédito.
No. De cuenta:210 Nombre de la cuenta: ACREEDORES
DIVERSOS L. P
Naturaleza: ACREEDORA
CARGO ABONO
• Por el pago mayor a un año del bien o • Por la compra de un bien o servicio a
servicio. crédito con un plazo mayor a un año.
Representa la deuda de un bien o servicio mayor a un año.
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No. De cuenta:211 Nombre de la cuenta:
INTERESES POR PAGAR A
LARGO PLAZO
Naturaleza: ACREEDORA
CARGO ABONO
• Del importe de intereses que • Por el importe de intereses
se devenguen a un plazo que genere una compra mayor
mayor de 12 meses. a un año de un bien o servicio.
Representa los índices de rentabilidad de prestación de servicio
mayores a 12 meses.
No. De cuenta:212 Nombre de la cuenta:
SEGUROS POR PAGARA A
L. P
Naturaleza: ACREEDOORA
CARGO ABONO
• Por la contratación de una • Por el pago de una prima a
nueva póliza de seguro de largo plazo.
largo plazo.
Representa primas y seguros pendientes de pagar con un plazo mayor
a 12 meses.
No. De cuenta:301 Nombre de la cuenta: CAPITAL
SOCIAL
Naturaleza: ACREEDORA
CARGO ABONO
• Por la disminución de capital social • Por la aportación de socios.
por factores de pérdidas.
•Por el incremento de socios,
•Por la devolución de aportación de accionistas y su capital.
algún socio.
El saldo representa el importe del capital social de dicha empresa.
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No. De cuenta:401 Nombre de la cuenta: VENTAS
Naturaleza: ACREEDORA
CARGO: ABONO
• Por el valor de las devoluciones y • Por la venta de mercancía
descuentos.
El saldo de ventas representa el importe de mercancía vendida en cierto periodo.
No. De cuenta:501 Nombre de la cuenta: COSTO DE
VENTAS
Naturaleza: DEUDORA
CARGO ABONO
• Por el valor de las ventas • Por las devoluciones sobre ventas (a
su precio de costo).
(a precio de costo)
El saldo de costo de ventas representa el costo de adquisición del producto
que sevendió.
No. De cuenta:600 Nombre de la cuenta:
GASTOS DE OPERACIÓN
Naturaleza: DEUDORA
CARGO ABONO
• Pago de salario al personal de • Por el monto de su saldo al
ventas. cierre del ejercicio de gastos
de venta y administración.
• Viáticos a sus trabajadores.
• Pago de servicio telefónico, luz
agua, etc.
Representan los desembolsos de una empresa que permiten desarrollar
diversas actividades.
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No. De cuenta:601 Nombre de la cuenta: GASTOS
DE VENTA
Naturaleza: DEUDORA
CARGO ABONO
• Por amortización acumulada. • Por el monto de su saldo al cierre del
ejercicio.
• Por pagos de servicios (luz, agua,
teléfono etc.).
• Por el importe de pago de
publicidad, comisiones.
• Por la devengación de servicios
de propaganda y publicidad.
• Por el importe depositada de
comisión al comisionista.
• Por la estimación de una cuenta
incobrable.
Su saldo representa los precios de costos de servicios que utilizó la empresa.
No. De cuenta:602 Nombre de la cuenta: GASTOS DE
ADMINISTRACIÓN.
Naturaleza: DEUDORA
CARGO ABONO
• Por el pago de servicio de personal, • Por el monto de su saldo al final del
renta, luz, teléfono etc. cierre de ejercicio.
Los gastos de administración representan el precio de costos de los
servicios(pago de personal, pago de luz etc.) en un cierto tiempo de
periodo.
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No. De cuenta:603 Nombre de la cuenta:
GASTOS POR DEVENGAR
Naturaleza: ACREEDORA
CARGO ABONO
• Por reconocer un gasto no • Cuando se efectúa el pago de
efectuado en el periodo un gasto previamente
contable. registrado.
Es una cuenta que se utiliza para registrar los pagos no efectuados y
complementar los registros de cuentas de pasivo.
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