LECTRURAS BASICAS DE FINANZAS
EJERCICIOS DE EVALAUCION CONTABILIDAD FINANCERIA
TALLER CONTABILIDAD FINANCIERA
Presentación:
Con el desarrollo del taller, se busca consolidar los conceptos que hacen referencia con los
aspepctos de Contabilidad Financiera. Su estructura combina situaciones de la vida real
conjugadas con las experiencias tanto académicas como profesionales del autor.
De acuerdo con lo anterior, su objetivo se centra en motivar a los participantes para
contrastarlo con su actividad profesional y empresarial y así contribuir al fortalecimiento de la
relevancia práctica; pues es una de las estrategias para fortalecer la relacion académica con
el mundo empresarial.
Metodología:
Para su desarrollo se deben tener las siguientes instrucciones precisas de actuación (IPAS):
a) Los numerales 1 al 15 se deben desarrollar de manera individual
b) Los numerales 16 al 20 se desarrollan en equipo
c) El numeral 19 es entregable.
d) Servira como marco de referencia para realizar una comprobación de conocimientos.
Contenido del taller:
Desarrollo individual:
1. ¿Comó percibe el sistema de información contable y financiero y el sistema de
contabilidad Gerencial o de gestión en su organización?
R/a: El sistema de información contable y financiero y el sistema de contabilidad
Gerencial o de gestión en la organización donde laboro actualmente, se percibe como
sistema optimo y eficiente donde se evidencia y queda el registro del 100% de la
información y movimientos bancarios por el cual es efectivo, útil e indispensable para la
compañía.
2. ¿Cuál es la importancia de estos sistemas para la toma de decisiones?
R/a: A través de estos sitemas se pueden medir la eficacia, la eficiencia, y efectividad
en el manejo y uso de recursos de la compañía.
3. A qué hacen referencia los siguientes principios:
Moneda común denominador: consiste en elegir una moneda y valorizar los elementos
patrimoniales aplicando un precio a cada unidad.
Costo como base de valoración niif: establece en una sola NIIF un marco para la
medición del valor razonable; y requiere información a revelar sobre las mediciones del
valor razonable.
VIRGILIO RAMON M., 14/11/2023, 1
LECTRURAS BASICAS DE FINANZAS
EJERCICIOS DE EVALAUCION CONTABILIDAD FINANCERIA
Causación: hace referencia a que los hechos financieros, económicos y sociales deben
registrarse en el momento en que sucedan, independientemente del instante en que se
produzca la corriente de efectivo que se deriva de éstos.
Partida doble: Consiste en realizar una doble anotación, una en una cuenta donde
entra el importe o débito (el debe) y otra en la que sale (el haber). Esto quiere decir
que en todo asiento contable la suma de los débitos debe ser igual a la suma de los
créditos.
4. ¿Para usted qué es un balance?
R/a: El balance es tomar los activos y los pasivos para relacionarlos y así conocer el
estado actual de su situación financiera.
5. Cuáles son las características principales de:
Activos corrientes: Son los bienes y derechos que por su naturaleza se espera
convertir en efectivo, en otra partida del activo o consumirlos, dentro de los 12
meses de realizada la transacción.
Activos fijos: también son llamados activos no corrientes, su adquisición no tiene
como finalidad la venta, sino que se compran para ser explotados durante una
duración superior a un año, y además, nos generen un rendimiento económico
positivo, como, por ejemplo maquinaria o un inmueble.
Inversiones permanentes: son aquellas que se efectúan en otras empresas con
objetivos diferentes a la mera administración del capital de trabajo y respecto a las
cuales existe la intención de mantenerlas como inversión a largo plazo.
Pasivo corriente: Son las obligaciones ciertas o eventuales cuyo vencimiento se
producirá dentro de los doce (12) meses de contraída la deuda.
Pasivo largo plazo: son todas las deudas o deberes financieros adquiridos a largo
plazo. Es decir todas los deberes financieros a pagar en un periodo mayor a un
año
Patrimonio: Conjunto de bienes propios o por herencia de una persona o de una
institución, susceptibles de estimación económica.
VIRGILIO RAMON M., 14/11/2023, 2
LECTRURAS BASICAS DE FINANZAS
EJERCICIOS DE EVALAUCION CONTABILIDAD FINANCERIA
6. Elabore su balance personal a la fecha de hoy.
Jose Angel Pedraza Fajardo
Activos
Activo Corriente
efectivo $ 5.000.000
Dinero en la cuenta $ 14.000.000
cuentas por cobrar $ 3.000.000
Total Activos Corriente $ 22.000.000
Activos No Corrientes
Inmuebles $ 1.150.000.000
vehiculos $ 200.000.000
Equipos de Computo $ 13.000.000
Total Activo No Corriente $ 1.363.000.000
Total Activos $ 1.385.000.000
Pasivos
Pasivos Corrientes
Cuentas por pagar $ 1.000.000
Impuestos $ 350.000
Intereses $ 1.200.000
Total Pasivos Corrientes $ 2.550.000
Pasivos No Corrientes
Obligaciones financieras $ 840.000.000
Deudas a largo plazo $ 420.000.000
Total Pasivos No Corriente $ 1.260.000.000
Total Pasivos $ 1.262.550.000
Patrimonio: Activos - Pasivos $ 122.450.000
7. ¿Cuál es la percepción que tiene del estado de ganancias y pérdidas?
R/a: es el estado donde se miden los ingresos y los gastos que se incurren en un
periodo determinado para conocer su situación financiera.
VIRGILIO RAMON M., 14/11/2023, 3
LECTRURAS BASICAS DE FINANZAS
EJERCICIOS DE EVALAUCION CONTABILIDAD FINANCERIA
8. ¿Qué diferencias encuentra entre el GYP de una empresa de servicios, una comercial
y una manufacturera?
R/a: Las empresas comerciales compran artículos terminados y se revendern a un
precio superior y así lograr una utilidad por la venta de ese producto. A diferencia, las
empresas manufactureras compran materias primas y mediante un proceso
operativo, donde interviene la mano de obra, entre otras, las convierten en productos
terminados que comercializan en el mercado y que poseen características diferentes a
las materias primas adquiridas con anterioridad, por ultimo las empresas de servicios
son aquellas que a través de diferentes procesos que implican una serie de
actividades, son capaces de ofrecer o prestar un servicio específico o bien servicios
integrados, ellas no transforman materiales, enlazan necesidades de los clientes por
medio de los servicios que ofrece, se puede decir que existen empresas de servicios
orientadas a un servicio específico (oficinas contables, diseños de ingeniería, asesores
legales) o servicios integrados (bancos comerciales, hospitales, transporte).
9. ¿Qué es el costo de ventas, el costo de producción, gastos de ventas?
R/a: Los costos de producción abarcan todos los recursos destinados a la fabricación
de un producto, como son materias primas, maquinaria, mano de obra, etc. Mientras
que son los recursos que una empresa tiene que erogar para producir o comprar un
producto para después venderlo. Mientras que los gastos de ventas corresponden a
los recursos necesarios para que un producto sea vendido, como lo son operaciones
de transporte, entrega o publicidad.
10. Elabore su GYP para el período comprendido entre el 1º de enero del presente año y
el día de hoy.
11. Los activos totales de la empresa XYZ al 31 de diciembre/04 valen $120 millones y los
pasivos $130 millones. ¿Cuánto vale su capital contable y en que casos se presenta
esta situación?
R/a:
EMPRESA XYZ 31-dic-04
Activos $ 120.000.000
VIRGILIO RAMON M., 14/11/2023, 4
LECTRURAS BASICAS DE FINANZAS
EJERCICIOS DE EVALAUCION CONTABILIDAD FINANCERIA
Pasivos $ 130.000.000
Capital Contable Activos - Pasivos
Capital Contable -$ 10.000.000
Esta situación se presenta cuando la empresa está en una mala situación económica
pues está compuesta de deuda y además tiene un capital nulo y utilidades retenidas
negativa.
12. Al cierre del período contable se práctico un inventario al depósito de materia prima y
se encontró que el valor del inventario final de materia prima registrado en los libros de
contabilidad estaba subvalorado en $2 millones de pesos. ¿Cuál es el efecto que tiene
esta situación en el balance general y en el estado de ganancias y pérdidas?
R/a: Afecta de manera negativa ya que esos 2 millones de pesos toca restarlos del
balance general y del estado de ganacias y perdidas. Ademas de las malas practicas
financieras que lograron haberse cometidos por esto.
13. ¿Establezca la diferencia entre fondo, reserva y provisión?
R/a: La reserva representa una separación de utilidades; es decir, su creación o
incremento no implican la disminución de un activo o el aumento de un pasivo, en tanto
que el fondo es una inversión real que permite una disminución de activo, con el
aumento de otro activo que sólo podrá utilizarse para el fin que fue creado. Por otro
lado la provisión es una cantidad específica que coloca de forma lateral en sus
cuentas para proteger la responsabilidad futura.
14. ¿Cuáles son las diferencias entre la contabilidad financiera y contabilidad
administrativa?
R/a: la contabilidad administrativa se enfoca en la gestión, control operativo,
planeación presupuestaria y teneduría mientras que la contabilidad financiera toma
énfasis en los flujos de fondos y su convertibilidad dentro del ciclo del negocio
15. ¿Cuál es el aporte del SICYF para el desarrollo de sus actividades profesionales?
¿Cuál es su concepto sobre las Normas Internacionales de Información Financiera
(NIIF)?
R/a: El SICYF aporta una integralidad en el desarrollo de mis actividades profesionales
ya que apoya a la gestión del sistema contable de la compañía y en función de esto se
toman decisiones importantes para las operaciones y actividades que se ofrecen a los
usuraios finales o clientes. Por otro lado mi concepto sobre las NIIF es que son muy
importantes para controlar las metodologías de implementación de estados financieras
y a su vez unificar el lenguaje de contabilidad a nivel global.
VIRGILIO RAMON M., 14/11/2023, 5
LECTRURAS BASICAS DE FINANZAS
EJERCICIOS DE EVALAUCION CONTABILIDAD FINANCERIA
Desarrollo en equipos:
16. Las siguientes son algunas de las cuentas que el almacén El Lente Fino tiene en su
contabilidad al 31 de Diciembre/2020.
Efectivo 180.000 Ctas por Cobrar 250.000
Ctas por Pagar 80.000 Muebles y Enseres 200.000
Obli. Bancarias 360.000 Mercancias 280.000
Int. Pag. X anticipa. 6.000 Sueldos por pagar 20.000
Aportes 500.000 Utilidades año 56.000
Utilidades o perdidas XXXXX
de ejercicios
anteriores
A=P+P
NOTA: Es el cuarto año de operaciones
A partir de ese momento realiza las siguientes transacciones:
a. Compra mercancias por $90.000 a crédito.
b. Mercancias que le costaron $100.000 las vende en $190.000, mitad de contado y
mitad a crédito.
c. Paga sueldos por $40.000, con los cuales cancela los que estaba debiendo y los de la
presente quincena. Además, paga gastos de servicios generales por $15.000.
d. Cobra $170.000 de CXC y paga $120.000 de CXP.
e. Se le vence la obligación bancaria. Cuausa los intereses que tenía pagados por
anticipado, abona a la obligación $60.000 y paga intereses anticipados por el saldo de
la deuda por 3 meses al 2.1% mensual.
Describa la situación inicial y final del almacén El Lente Fino y verifique si el saldo de las
siguientes cuentas es correcto:
Efectivo 23.500 Ctas por Cobrar 80.000
Ctas por Pagar 190.000 Muebles y Enseres 300.000
Obli. Bancarias 258.000 Mercancias 280.000
Int. Pag. X anticipa. 8.000 Sueldos por pagar 20.000
Aportes 500.000 Utilidades año 120.000
Para su desarrollo se debe tener en cuenta la lógica contable y la ecuación fundamental de la
contabilidad (A=P+P).
No utilizar las cuentas T
VIRGILIO RAMON M., 14/11/2023, 6
LECTRURAS BASICAS DE FINANZAS
EJERCICIOS DE EVALAUCION CONTABILIDAD FINANCERIA
R/a: El saldo de las cuentas es incorrecto.
Inicial
Final
La situación inicial del almacen era que tenia cartera por lo que debió hacer gestión de cobro
para recuperar lo pendiente en cuentas por cobrar, además tenia sueldos por pagar
obligaciones bancarias altas con poco efectivo. Sin embargo tenia un balance positivo en el
patrimonio de $20.000 ya que sus activos superaban los pasivos.
La situación final del almacen es que logró la gestión de cartera ya que pudo recaudar
$170.000 que lo ayuda de manera positiva a su flujo de caja así como lograr disminuir su
obligación financiera para bajar intereses sobre capital, sin embargo terminó con un balance
negativo en el patrimonio de $-27.900 ya que sus pasivos superan sus activos.
VIRGILIO RAMON M., 14/11/2023, 7
LECTRURAS BASICAS DE FINANZAS
EJERCICIOS DE EVALAUCION CONTABILIDAD FINANCERIA
17. Los siguientes son los saldos de algunas de las cuentas de la fábrica de Avisos La
Luminaria al 31 de diciembre 202X
Deudores Varios A cte 80.000 Caja A cte 55.000
Ingresos diferidos P cte 48.000 Maquinaria A Fijo 350.000
Sobregiro Pcte 150.000 Lote de engorde I Pte 250.000
Vehículo reparto A Fijo 350.000 Hipotecas. Por pagar P LP 165.000
Acciones fábrica pupitres IP 140.000 Inventarios A cte 230.000
Bancos A cte 215000 Seguro no expirado A CTE 15.000
Inversiones temporales A cte 170.000 Servicios por pagar P cte 9.000
Documen. Por pagar P cte 245.000 IpTOS. Por pagar P ctee 30.000
Reserva utilidades P 60.000 Ctas por cobrar A Cte 176.000
Gastos diferidos Otros 80.000 Muebles y enseres A F 230.000
Activos
Caja menor A cte 15.000 Oblig. Bancarias P cte 195.000
Utilidades año P 115.000 Fondo compra equipo OA 150.000
Ctas por pagar P cte 70.000 Aportes socios Xxxxxx
Validar si se cumple la ecuación de A = P + P
Despues de haber elaborado el balance general responda:
a.) Los activos corrientes suman $ 956.000
b.) Los activos fijos suman $ 930.000
c.) El total del pasivo vale $ 1.087.000
d.) Las inversiones permantes valen $ 390.000
e.) Los otros activos suman $ 230.000
f.) El capital de trabajo vale $ 34.000
g.) El capital contable suma $ 1.419.000
VIRGILIO RAMON M., 14/11/2023, 8
LECTRURAS BASICAS DE FINANZAS
EJERCICIOS DE EVALAUCION CONTABILIDAD FINANCERIA
18. El gerente de "Industrias La Pepita" les solicito que le ayudaran a preparar el estado de
GYP correspondiente al año 202X y para lo cual les suministró la siguiente información:
Impuestos (tasa del 32%) 3.000
Devoluciones y rebajas en ventas 15.000
Compras fact. de materia prima 120.000
Utilidad de operación 30.000
Gastos indirectos de fabricación 30.000
Inve. inicial de Materia prima 10.000
Inve. inicial de pto. Terminado 25.000
Costo de ventas 160.000
Inve. inicial de ptos en proceso 15.000
Inve. final de ptos en proceso 5.000
Compras netas de materia prima 90.000
Inve. final de materia prima 30.000
Gtos incidentales compra materia prima 10.000
Otros ingresos 40.000
Inve. final de ptos. Terminados 15.000
Gastos de administración 45.000
Ventas brutas 295.000
¿Qué le recomendarian a la gerencia en aras de la preparación del
estado de gestión integral para el año siguiente?
VIRGILIO RAMON M., 14/11/2023, 9
LECTRURAS BASICAS DE FINANZAS
EJERCICIOS DE EVALAUCION CONTABILIDAD FINANCERIA
Las recomendaciones serían las siguientes:
1. Aumentar producción de acuerdo con la inversión en materia prima.
2. Generar mayor ingresos a través de las ventas.
3. Aumentar el valor de venta para el próximo año tanto así que logre cubrir los gastos
operativos e inversiones.
4. Optimizar gastos de producción sin disminuir la cantidad de productos que este
generando.
5. Comprar materia prima con la utilidad generada luego de las inversiones ya realizadas
y no generar mas inversión ya que no se tiene utilidad para hacerlo.
6. Solicitar un crédito bacario que logre soportar y mantenerse mientras realiza una
recuperación de la inversión realizada (retorno de inversión).
VIRGILIO RAMON M., 14/11/2023, 10
LECTRURAS BASICAS DE FINANZAS
EJERCICIOS DE EVALAUCION CONTABILIDAD FINANCERIA
19. Las siguientes son las cuentas del balance general de la empresa La Mejor Opción al
31 de diciembre de 2020 y la gerencia les solicita su concurso para elaborar el balance
y analizar los resultados obtenidos. Cifras expresadas en pesos.
Cuenta Valor Cuenta Valor
Sobregiro Bancario $ 23.000.000 Caja Menor $ 600.000
Obligaciones Bancarias Largo $ 691.584.141 Obligaciones $ 112.000.000
Plazo bancarias
Terrenos $ 89.000.000 Dividendos por pagar $ 9.794.800
Vehículos $ 67.900.000 Edificios $ 569.000.000
Ingresos recibidos por $ 28.975.000 Cuentas por pagar $ 15.678.901
anticipado
Aportes $ 100.000.000 Activos Diferidos $ 160.000.000
Documentos por pagar Largo $ 145.000.000 Utilidad del Ejercicio $ 240.000.000
Plazo
Gastos preoperativos $ 97.600.000 Reserva Legal $ 50.000.000
Efectivo $ 4.600.000 Proveedores $ 145.000.000
Sueldos por pagar $ 12.500.000 Cuentas por cobrar $ 48.900.560
Documentos por cobrar $ 128.906.780 Deudores varios $ 54.679.000
Anticipos recibidos $ 97.000.000 Impuestos por pagar $ 29.000.000
Mercancías $ 45.600.000 Inventarios fungibles $ 67.908.765
Documentos por pagar $ 19.876.000 Obligaciones Largo $ 97.000.000
Plazo- Parte Cte.
Fondo compra equipos $ 450.000.000 Lotes de engorde $ 190.000.000
Terrenos para futura $ 250.000.000 Reserva de utilidades $ 560.000.000
explotación
Bancos $ 13.748.282 Servicios por pagar $ 5.600.000
Inversiones Temporales $ 26.000.000 Anticipos entregados $ 4.600.000
Seguro No expirado $ 8.765.000 Acciones empresas $ 450.000.000
subordinadas
Maquinaria y equipo $ 256.000.456 Acciones en otras $ 280.000.000
compañías
Depreciación acumulada $ -245.000.000 Muebles y enseres $ 178.999.999
Edificios
Depreciación acumulada otros $ -325.800.000 Hipotecas por pagar $ 490.000.000
activos fijos
Ventas del año 2020: $2.880.000.000
La Mejor Opción es una empresa industrial y comercial del estado, dedicada a la producción y
comercialización de productos dirigidos al sector agrícola y el Banco Interamericano de
Desarrollo ante la coyuntura actual, está evaluando la alternativa para entregarle un apoyo de
US$100.000 con el fin de fortalecer su capital de trabajo.
VIRGILIO RAMON M., 14/11/2023, 11
LECTRURAS BASICAS DE FINANZAS
EJERCICIOS DE EVALAUCION CONTABILIDAD FINANCERIA
De acuerdo con lo anterior, la gerencia requiere para presentar a la dirección de la entidad
multilateral en Colombia los siguientes productos:
a. Balance general con sus indicadores financieros:
Nombre de Rubro Valor
Activo Corriente $849.708.387
Pasivo Corriente $1.163.024.701
Inversiones Permanentes $920.000.000
Pasivo Largo Plazo $1.423.584.141
Capital y/o Patrimonio $-313.316.314
Total Pasivo $2.586.608.842
Otros Activos $97.600.000
Activo Fijo $1.222.200.455
Total Activo $3.089.508.842
Indicador Valor Interpretación
Margen Neto (%) 16% La empresa maneja un buen margen neto
Capital de Trabajo ($) 87.883.686 La empresa esta en condiciones de seguir creciendo
fácilmente y mejorar sus operaciones para aumentar
su rentabilidad.
Razón de Liquidez 73.1% Es regular. Al ser menor que 1, señalaría un posible
problema de liquidez a futuro.
Nivel de Endeudamiento (%) 21.44% Tiene un buen indicador, puede ampliar los recursos
externos, invertir y ganar capacidad operativa.
Rentabilidad de los Activos (%) 93.2% Demuestra que esta funcionado eficientemente.
Alta Liquidez 18.948.282
Prueba Acida 67.2% Puede tener problemas para las deudas a corto plazo.
VIRGILIO RAMON M., 14/11/2023, 12
LECTRURAS BASICAS DE FINANZAS
EJERCICIOS DE EVALAUCION CONTABILIDAD FINANCERIA
b. Definir cinco estrategias para elaborar el presupuesto del siguiente año y plantear la
manera como las operacionalizarán.
Estrategia y como la operacionalimos.
I. Mejorar la capacidad de producción con la misma mano de obra.
II. Aumenta la comercialización de los productos.
III. Enfocarse en los gatos por departamentos.
IV. Disminuir gastos.
V. Realizar gestión de cobro.
20. A partir de la siguiente información complete el balance general. Asuma activo total
igual a 100.
El capital y los activos fijos netos son iguales
El pasivo corriente es el doble de las inversiones permanentes.
Los otros activos son la mitad del pasivo a largo plazo
El pasivo a largo plazo es el doble del capital.
BALANCE GENERAL
Activo corriente $35 Pasivo corriente $10
Activo fijo neto $30 Pasivo Largo plazo $60
Inversiones permanentes $5 Capital $30
Otros activos $30
Total, Activos $ 100 Total, pasivo y capital $ 100
VIRGILIO RAMON M., 14/11/2023, 13
