La empresa UPS Cía. Ltda. C.E.

plantea la siguiente información correspondiente al abril (añ

Abril 01. da inicio con la siguiente información:

Caja 5000
Bancos 200000
Vehículos 30000
Edificios 120000
Inventario 15000 15 225000 (Artículos S)
Proveedores 5000
Obligaciones con instituciones financier 90000

Abril 05. Vendemos a un Contribuyente Especial Sr. X 10,000 unidades del Artículo S a $ 25,00 c

Abril 05. Pagamos por servicios del contador al Sr. FG con cheque No. 40 un valor de $ 700,00 má

Abril 05. Compramos a un Contribuyente Especial Sr. D 20,000 unidades del Artículo S a $ 18,00

Abril 06. cancelamos en efectivo servicios básicos por un valor de $ 1,200,00

Abril 15. De la compra del día 05 devolvemos 100 unidades del Artículo S por encontrarse en mal

Abril 20. De la venta del día 07 nos devuelven 50 unidades del Artículo S por encontrarse en mal e

Abril 30. Cancelamos con cheque una cuota de las obligaciones con instituciones financieras por u

Se solicita:

1.- Establezca el capital y continúe con el proceso contable completo bajo el sistema de cuenta perm
n correspondiente al abril (año en curso):

ades del Artículo S a $ 25,00 c/u más IVA, nos cancela el 50% con transferencia bancaria y el 50% a crédito de 90 d.p.

No. 40 un valor de $ 700,00 más IVA Persona natural no obligado a llevar contabilidad.

dades del Artículo S a $ 18,00 c/u más IVA, cancelamos el 40% con cheque y la diferencia firmamos una L/C a 120 d.p.

culo S por encontrarse en mal estado

ulo S por encontrarse en mal estado

instituciones financieras por un monto de $ 10,000.00

bajo el sistema de cuenta permanente o inventario perpetuo utilizando el método de valoración de inventarios promedio.
% a crédito de 90 d.p.

mos una L/C a 120 d.p.

de inventarios promedio.
EMPRESA UPS C.E
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA INICIAL
AL 01 DE ABRIL DEL 20XX
EN DÓLARES AMERICANOS ($$)

1 ACTIVO
Activo Corriente
Efectivo y equivalentes al efectivo 205000
Caja 5000
Bancos 200000
Inventarios 225000
Inventarios de mercadería 225000
Activos No Corrientes
Propiedad, planta y equipo 150000
Edificios 120000
Vehículo 30000
TOTAL ACTIVO

2 PASIVO
Pasivo Corriente
Documentos y cuentas por pagar 5000
Proveedores 5000
Pasivo No Corriente
Obligaciones con instituciones financieras 90000
Préstamo Bancario 90000
TOTAL PASIVO

3 PATRIMONIO NETO
Capital
Capital 485000
Capital social 485000
TOTAL PATRIMONIO NETO
PASIVO + PATRIMONIO

FIRMA GERENTE GENERAL

 430000

150000

580000

5000

90000

95000

485000

485000
580000

FIRMA CONTADOR
 EMPRESA UPS C.E
DIARIO GENERAL
EN DÓLARES AMERICANOS ($$)

Fecha Código
1-Apr
1
1
1
1
1
2
2
3

5-Apr
1
1
1
1
4

5-Apr
5
1

5-Apr
5
1
2
2
1

5-Apr
1

1
2
2
1
2

6-Apr
 5
1

15-Apr
2
1

20-Apr
4

2
1

20-Apr
1

30-Apr
2
1

30-Apr
5
5
1
1

30-Apr
2
1
1
1

2
2
2

30-Apr
2
2
2
30-Apr
4
5
5
5
5
5
2
2
3
3
 EMPRESA UPS C.E
DIARIO GENERAL
EN DÓLARES AMERICANOS ($$)

Detalle Auxiliar
1
Caja
Bancos
Inventarios de mercadería
Vehículos
Edificios
Proveedores
Préstamo Bancario
Capital Social
P/R: Estado de situación financiera inicial al 01 de abril del año en curso
2
Bancos
Clientes
Retención en la fuente IVA ventas 10%
Retención en la fuente IRTA ventas 1.75%
Ventas tarifa 12%
Articulo S 250,000.00
IVA Cobrado
P/R: Se Vende a CE Sr. X 10.000 unidades del Artículo S a $ 25,00 c/u más IVA
3
Costo de productos vendidos
Inventarios de mercadería
Articulo S 150,000.00
P/R: Costo de mercadería vendida
4
Gasto Servicios Profesionales
IVA pagado
Ret Fte 10% IR por pagar
Ret Fte 100% IVA por pagar
Bancos
P/R: Pago por servicios del contador al Sr. FG con cheque No. 40
5
Inventarios de mercadería
Articulo S 360,000.00
IVA Pagado
Ret Fte 1.75% IR por pagar
Ret Fte 10% IVA por pagar
Bancos
Documentos por pagar
P/R: Compra a un Contribuyente Especial Sr. D, cancelamos el 40% con cheq
6
Gasto Servicios Básicos
Caja
P/R: Se cancela en efectivo servicios básicos
7
Documentos por pagar
Inventarios de mercadería
Articulo S 1,800.00
IVA Pagado
P/R: De la compra del día 05 devolvemos 100 unidades del Artículo S por en
8
Ventas tarifa 12%
Articulo S 1,250.00
IVA Cobrado
Clientes
P/R: De la venta del día 07 nos devuelven 50 unidades del Artículo S por en
9
Inventarios de mercadería
Articulo S 869.88
Costo de productos vendidos
P/R: Costo de mercadería devuelta
10
Préstamo Bancario
Bancos
P/R: Se cancelamos cheque No.2020 saldo pendiente, por lo cual nos otorga
11
Gasto Depreciación de edificios
Gasto Depreciación de vehículos
Depreciación acumulada de edificios
Depreciación acumulada de vehículos
P/R: Depreciación mensual mes de abril de los activos fijos
12
IVA Cobrado
Crédito tributario IVA
IVA Pagado
Retención en la fuente IVA ventas 10%
P/R: Liquidación IVA correspondiente mes de abril de 20XX.
13
Ret Fte 100% IVA por pagar
Ret Fte 10% IVA por pagar
Retención en la fuente IVA por pagar
P/R: Liquidación de retenciones IVA correspondiente mes de abril de 20XX.
14
Ret Fte 10% IR por pagar
Ret Fte 1.75% IR por pagar
Retenciones fuente IRTA por pagar
P/R: Liquidación de retenciones Renta correspondiente mes de abril de 20XX.
 15
Ventas tarifa 12%
Costo de productos vendidos
Gasto Servicios Profesionales
Gasto Servicios Básicos
Gasto Depreciación de edificios
Gasto Depreciación de vehículos
Participación trabajadores por pagar
Impuesto a la renta por pagar
Reserva legal
Utilidad del ejercicio
P/R: asiento de liquidación de las cuentas de resultados

TOTALES:
 Debe Haber

5,000.00
200,000.00
225,000.00
30,000.00
120,000.00
5,000.00
90,000.00
485,000.00

136,312.50
136,312.50
3,000.00
4,375.00
250,000.00

30,000.00

150,000.00
150,000.00

700.00
84.00
70.00
84.00
630.00

360,000.00

43,200.00
6,300.00
4,320.00
157,032.00
235,548.00
 1,200.00
1,200.00

2,016.00
1,800.00

216.00

1,250.00

150.00
1,400.00

869.88

869.88

10,000.00
10,000.00

500.00
500.00
500.00
500.00

29,850.00
16,218.00
43,068.00
3,000.00

84.00
4,320.00
4,404.00

70.00
6,300.00
6,370.00
 248,750.00
149,130.12
700.00
1,200.00
500.00
500.00
14,507.98
20,552.97
6,165.89
55,493.03

1,736,061.88 1,736,061.88 $ -
 EMPRESA UPS C.E
MAYORIZACION
DEL 01 AL 30 DE ABRIL DE 20XX
EN DÓLARES AMERICANOS ($$)

Caja Bancos Inventarios de mercadería

Debe Haber Debe Haber Debe Haber
5,000.00 1,200.00 200,000.00 630.00 225,000.00 150,000.00
136,312.50 157,032.00 360,000.00 1,800.00
10,000.00 869.88

5,000.00 1,200.00 336,312.50 167,662.00 585,869.88 151,800.00

3,800.00 168,650.50 434,069.88

IVA pagado Clientes Crédito tributario IVA

Debe Haber Debe Haber Debe Haber
84.00 216.00 136,312.50 1,400.00 16,218.00
43,200.00 43,068.00

43,284.00 43,284.00 136,312.50 1,400.00 16,218.00 -

- 134,912.50 16,218.00

Depreciación acumulada Depreciación acumulada

Documentos por pagar
de edificios de vehículos
Debe Haber Debe Haber Debe Haber
500.00 500.00 2,016.00 235,548.00

- 500.00 - 500.00 2,016.00 235,548.00

- 500.00 - 500.00 - 233,532.00

Impuesto a la renta por Participación trabajadores

Proveedores
pagar por pagar
Debe Haber Debe Haber Debe Haber
20,552.97 14,507.98 5,000.00
 - 20,552.97 - 14,507.98 - 5,000.00
- 20,552.97 - 14,507.98 - 5,000.00

Ret Fte 10% IVA por

Ret Fte 10% IR por pagar Ventas tarifa 12%
pagar
Debe Haber Debe Haber Debe Haber
70.00 70.00 4,320.00 4,320.00 1,250.00 250,000.00
248,750.00

70.00 70.00 4,320.00 4,320.00 250,000.00 250,000.00

- - -

Capital Social Reserva legal Utilidad del ejercicio

Debe Haber Debe Haber Debe Haber
485,000.00 6,165.89 55,493.03

- 485,000.00 - 6,165.89 - 55,493.03

- 485,000.00 - 6,165.89 - 55,493.03

Gasto Depreciación de Gasto Depreciación de

Gasto Servicios Básicos
vehículos edificios
Debe Haber Debe Haber Debe Haber
500.00 500.00 500.00 500.00 1,200.00 1,200.00

500.00 500.00 500.00 500.00 1,200.00 1,200.00

- - -
 C.E
ON
L DE 20XX
CANOS ($$)

Vehículos Edificios
Debe Haber Debe Haber
30,000.00 120,000.00

30,000.00 - 120,000.00 -
30,000.00 120,000.00

Retención en la fuente IVA Retención en la fuente

ventas 10% IRTA ventas 1.75%
Debe Haber Debe Haber
3,000.00 3,000.00 4,375.00

3,000.00 3,000.00 4,375.00 -

- 4,375.00

Préstamo Bancario IVA Cobrado

Debe Haber Debe Haber
10,000.00 90,000.00 150.00 30,000.00
29,850.00

10,000.00 90,000.00 30,000.00 30,000.00

- 80,000.00 -

Ret Fte 100% IVA por Ret Fte 1.75% IR por

pagar pagar
Debe Haber Debe Haber
84.00 6,300.00 6,300.00
84.00
 84.00 84.00 6,300.00 6,300.00
- -

Retención en la fuente IVA Retenciones fuente IRTA

por pagar por pagar
Debe Haber Debe Haber
4,404.00 6,370.00

- 4,404.00 - 6,370.00
- 4,404.00 - 6,370.00

Costo de productos Gasto Servicios

vendidos Profesionales
Debe Haber Debe Haber
150,000.00 $ 869.88 700.00 700.00
149,130.12

150,000.00 150,000.00 700.00 700.00

- -
 EMPRESA UPS C.E
TARJETA KARDEX

Artículo: S
Unidad de medida: Unidad

Entradas Salidas
Fecha Descripción Costo
Cant. Costo Total Cant.
Unitario

01-abr Saldos iniciales 15,000 $ 15.00 $ 225,000.00

05-abr Venta mercadería 10,000
05-abr Compra mercadería 20,000 $ 18.00 $ 360,000.00
15-abr Devolución compra 100
20-abr Devolución ventas 50 $ 17.40 $ 869.88
SA UPS C.E
A KARDEX

Proovedores: Varios
Método de valoración: Promedio

Salidas Existencias (Saldos)

Costo Costo
Costo Total Cant. Costo Total
Unitario Unitario

15,000 $ 15.00 $ 225,000.00

$ 15.00 $ 150,000.00 5,000 $ 15.00 $ 75,000.00
25,000 $ 17.40 $ 435,000.00
$ 18.00 $ 1,800.00 24,900 $ 17.40 $ 433,200.00
24,950 $ 17.40 $ 434,069.88
 EMPRESA UPS C.E
Balance de Comprobación
Al 31 de Abril de XXXX

Sumas
Código Descripción
Debe Haber
1 Caja $ 5,000.00 $ 1,200.00
1 Bancos $ 336,312.50 $ 167,662.00
1 Inventarios de mercadería $ 585,869.88 $ 151,800.00
1 Vehículos $ 30,000.00 $ -
1 Edificios $ 120,000.00 $ -
1 IVA pagado $ 43,284.00 $ 43,284.00
1 Crédito tributario IVA $ 16,218.00 $ -
1 Clientes $ 136,312.50 $ 1,400.00
1 Retención en la fuente IVA ventas $ 3,000.00 $ 3,000.00
1 Retención en la fuente IRTA venta $ 4,375.00 $ -
1 Depreciación acumulada de edificio $ - $ 500.00
1 Depreciación acumulada de vehícul $ - $ 500.00
2 Proveedores $ - $ 5,000.00
2 Documentos por pagar $ 2,016.00 $ 235,548.00
2 Préstamo Bancario $ 10,000.00 $ 90,000.00
2 Ret Fte 8% IR por pagar $ - $ -
2 Ret Fte 100% IVA por pagar $ 84.00 $ 84.00
2 IVA Cobrado $ 30,000.00 $ 30,000.00
2 Ret Fte 10% IR por pagar $ 70.00 $ 70.00
2 Ret Fte 1.75% IR por pagar $ 6,300.00 $ 6,300.00
2 Ret Fte 10% IVA por pagar $ 4,320.00 $ 4,320.00
2 Retenciones fuente IRTA por pagar $ - $ 6,370.00
2 Retención en la fuente IVA por pag $ - $ 4,404.00
2 Participación trabajadores por pagar $ - $ 14,507.98
2 Impuesto a la renta por pagar $ - $ 20,552.97
3 Capital Social $ - $ 485,000.00
3 Reserva legal $ - $ 6,165.89
3 Utilidad del ejercicio $ - $ 55,493.03
4 Ventas tarifa 12% $ 250,000.00 $ 250,000.00
5 Costo de productos vendidos $ 150,000.00 $ 150,000.00
5 Gasto Arriendo oficina $ - $ -
5 Gasto Servicios Profesionales $ 700.00 $ 700.00
5 Gasto Servicios Básicos $ 1,200.00 $ 1,200.00
5 Gasto Depreciación de edificios $ 500.00 $ 500.00
5 Gasto Depreciación de vehículos $ 500.00 $ 500.00

$ 1,736,061.88 $ 1,736,061.88
n

Saldos
Deudor Acreedor
$ 3,800.00
$ 168,650.50
$ 434,069.88
$ 30,000.00
$ 120,000.00
$ -
$ 16,218.00
$ 134,912.50
$ -
$ 4,375.00
$ 500.00
$ 500.00
$ 5,000.00
$ 233,532.00
$ 80,000.00
$ -
$ -
$ -
$ -
$ -
$ -
$ 6,370.00
$ 4,404.00
$ 14,507.98
$ 20,552.97
$ 485,000.00
$ 6,165.89
$ 55,493.03
$ -
$ -
$ -
$ -
$ -
$ -
$ -

$ 912,025.88 $ 912,025.88
 EMPRESA UPS C.E
ESTADO DE RESULTADOS INTEGRAL
DEL 01 AL 30 DE ABRIL DEL 20XX
EN DÓLARES AMERICANOS ($$)

4 Ingresos por actividades ordinarias 248,750.00

Ventas tarifa 12% 248,750.00
5 Costo de producción y ventas 149,130.12
(-) Costo de productos vendidos 149,130.12
(=) Utilidad Bruta en Ventas 99,619.88

5 (-) Gastos operativos - 2,900.00

Gasto Servicios Profesionales 700.00
Gasto Servicios Básicos 1,200.00
Gasto Depreciación de edificios 500.00
Gasto Depreciación de vehículos 500.00

(=) Utilidad antes de participación a empleados 96,719.88

(-) 15% Participación a empleados - 14,507.98
(=) Utilidad antes de impuestos 82,211.90
(-) 25% Impuesto a la renta - 20,552.97
(=) Utilidad antes de reserva 61,658.92
(-) 10% Reserva Legal - 6,165.89
(=) Utilidad Líquida del ejercicio 55,493.03

FIRMA GERENTE GENERAL FIRMA CONTADOR

ONTADOR
 EMPRESA UPS C.E
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
AL 30 DE ABRIL DEL 20XX
EN DÓLARES AMERICANOS ($$)
1 ACTIVO
Activo Corriente
Efectivo y equivalentes al efectivo 172,450.50
Caja 3,800.00
Bancos 168,650.50
Activos Financieros 134,912.50
Clientes 134,912.50
Inventarios 434,069.88
Inventarios de mercadería 434,069.88
Activos por impuestos corrientes 20,593.00
Crédito tributario IVA 16,218.00
Retención en la fuente IRTA ventas 1.75% 4,375.00
Activo No Corriente
Propiedad, planta y equipo 149,000.00
Edificios 120,000.00
Vehículo 30,000.00
(-) Depreciación acumulada edificios - 500.00
(-) Depreciación acumulada vehículo - 500.00
TOTAL ACTIVO

2 PASIVO
Pasivo Corriente
Obligaciones Comerciales 238,532.00
Proveedores 5,000.00
Documentos por pagar 233,532.00
Obligaciones con la Administración Tributaria 31,326.97
Retenciones fuente IRTA por pagar 6,370.00
Retención en la fuente IVA por pagar 4,404.00
Impuesto a la renta por pagar 20,552.97
Obligaciones con empleados 14,507.98
Participación trabajadores por pagar 14,507.98
Pasivo no Corriente
Obligaciones con Instituciones Bancarias 80,000.00
Préstamo Bancario 80,000.00
TOTAL PASIVO

3 PATRIMONIO NETO
Patrimonio
Capital 485,000.00
Capital social 485,000.00
Reservas 6,165.89
Reserva legal 6,165.89
Resultados del ejercicio 55,493.03
Utilidad del ejercicio 55,493.03
TOTAL PATRIMONIO NETO
PASIVO+ PATRIMONIO

FIRMA GERENTE GENERAL

RA

762,025.88

149,000.00

911,025.88

284,366.96

80,000.00

364,366.96
 546,658.92

546,658.92
911,025.88

FIRMA CONTADOR
 EMPRESA UPS C.E.
TABLA DE DEPRECIACIÓN

Bien: Edificio
Costo: 120,000.00
Fecha de adquisición: 01-04-20XX
Método de depreciación: Línea recta
Años de vida útil: 20
Valor residual: 0

Depreciación Depreciación
N° Fecha Costo
anual acumulada
1 31-12-20XX 120,000.00 6,000.00 6,000.00
2 31-12-20XX 114,000.00 6,000.00 12,000.00
3 31-12-20XX 108,000.00 6,000.00 18,000.00
4 31-12-20XX 102,000.00 6,000.00 24,000.00
5 31-12-20XX 96,000.00 6,000.00 30,000.00
6 31-12-20XX 90,000.00 6,000.00 36,000.00
7 31-12-20XX 84,000.00 6,000.00 42,000.00
8 31-12-20XX 78,000.00 6,000.00 48,000.00
9 31-12-20XX 72,000.00 6,000.00 54,000.00
10 31-12-20XX 66,000.00 6,000.00 60,000.00
11 31-12-20XX 60,000.00 6,000.00 66,000.00
12 31-12-20XX 54,000.00 6,000.00 72,000.00
13 31-12-20XX 48,000.00 6,000.00 78,000.00
14 31-12-20XX 42,000.00 6,000.00 84,000.00
15 31-12-20XX 36,000.00 6,000.00 90,000.00
16 31-12-20XX 30,000.00 6,000.00 96,000.00
17 31-12-20XX 24,000.00 6,000.00 102,000.00
18 31-12-20XX 18,000.00 6,000.00 108,000.00
19 31-12-20XX 12,000.00 6,000.00 114,000.00
20 31-12-20XX 6,000.00 6,000.00 120,000.00

Tabla de depreciación

Bien: Vehículo
Costo: 30,000.00
Fecha de adquisición: 01-04-20XX
Método de depreciación: Línea recta
Años de vida útil: 5
Valor residual: 0
 Depreciación Depreciación
N° Fecha Costo
anual acumulada
1 31-12-20XX 30,000.00 6,000.00 6,000.00
2 31-12-20XX 24,000.00 6,000.00 12,000.00
3 31-12-20XX 18,000.00 6,000.00 18,000.00
4 31-12-20XX 12,000.00 6,000.00 24,000.00
5 31-12-20XX 6,000.00 6,000.00 30,000.00
Valor en libros

114,000.00
108,000.00
102,000.00
96,000.00
90,000.00
84,000.00
78,000.00
72,000.00
66,000.00
60,000.00
54,000.00
48,000.00
42,000.00
36,000.00
30,000.00
24,000.00
18,000.00
12,000.00
6,000.00
-
Valor en libros
24,000.00
18,000.00
12,000.00
6,000.00
-