TALLER SOBRE CONTABILIZACIÓN DE OPERACIONES COMERCIALES
BÁSICAS
Estimado aprendiz, el siguiente taller se presenta como una aproximación a la
contabilización de las operaciones más frecuentes presentadas en una empresa.
Se espera que con su resolución se comprendan las nociones básicas de los
registros contables, de tal forma que el análisis financiero sea más integral al
comprender el origen de cada transacción revelada en la información financiera.
Para desarrollar el taller siga los siguientes pasos:
1. Partiendo de la constitución de una empresa ficticia defina para ella un nombre
y una actividad principal asociada con el sector agropecuario. Elija un municipio en
el que se llevarán a cabo las operaciones y describa las particularidades del sector
económico para esa región.
2. Efectúe los registros contables de las siguientes transacciones y defina para
cada una de ellas el tipo de documento contable más apropiado, por ejemplo,
recibo de caja, comprobante de egreso, nota contable, entre otros.
a. La empresa se constituye con un capital de $10.000.000 con un solo socio
que los aportó en efectivo.
b. Se adquieren $5.000.000 en inventario pagado de contado y $2.000.000
para pagar en el siguiente periodo.
c. Se venden $3.000.000 del inventario con un precio de venta total de
$4.500.000, la mitad pagada de contado, la otra mitad para pago en el
siguiente periodo.
d. Se pagan servicios públicos por valor de $200.000.
e. Se adquiere maquinaria productiva por valor de $2.000.000 y se paga de
contado.
f. Se paga un empleado administrativo, cuyo salario incluidos aportes
parafiscales, seguridad social y prestaciones sociales alcanza el valor de
$1.500.000.
3. Presente los saldos acumulados de cada una de las cuentas contables
utilizadas en el proceso y elabore un informe de máximo una página, en el cual
entregue un resumen ejecutivo de la gestión de la administración con los datos
suministrados.
SOLUCIÓN
1. Cooperativa la floresta es una empresa dedicada a la venta de productos
agrícolas y su comercialización. Realiza sus operaciones en la vereda la floresta
del Municipio de Convención, Departamento Norte de Santander.
La agricultura es un negocio rentable por la variedad de productos que se obtienen
del campo y que son indispensables en las canastas familiares.
2. Registros contables
CAJA APORTES PERSONA NATURAL
DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO
$ 10.000.000,00 $ 5.000.000,00 $ 10.000.000,00 SALDO
$ 2.250.000,00 $ 200.000,00
$ 2.000.000,00
$ 1.500.000,00
SUMAS $ 12.250.000,00 $ 8.700.000,00
SALDO $ 3.550.000,00
INVENTARIO DE MERCANCIA PROVEEDORES
DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO
SALDO $ 7.000.000,00 $ 3.000.000,00 $ 2.000.000,00 SALDO
SALDO $ 4.000.000,00
COMERCIO AL POR MAYOR Y MENOR- VENTAS CLIENTES
DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO
$ 4.500.000,00 SALDO SALDO $ 2.250.000,00
COSTO DE VENTAS GASTOS SERVICIOS PUBLICOS
DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO
SALDO $ 3.000.000,00 SALDO $ 200.000,00
MAQUINARIA Y EQUIPO GASTOS DE PERSONAL
DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO
SALDO $ 2.000.000,00 SALDO $ 1.500.000,00
3. Estados
COOPERATIVA LA FLORESTA
APICOLA LA MONTAÑITA
NIT:
NIT 17450950-1
1090520519-1
BALANCE DE PRUEBA
A 31 DE ENERO DE 2023
CUENTAS DEBITO CREDITO
CAJA $ 3.550.000,00 A.C.
APORTE PERSONA NATURAL $ 10.000.000,00 PAT
INVENTARIO DE MERCANCIA $ 4.000.000,00 A.C.
PROVEEDORES $ 2.000.000,00 P.C.
COMERCIO AL POR MAYOR Y MENOR, VENTAS $ 4.500.000,00 N.I.
CLIENTES $ 2.250.000,00 A.C.
COSTO DE VENTAS $ 3.000.000,00 C.V.
GASTOS SERVICIOS PUBLICOS $ 200.000,00 N.E.
MAQUINARIA Y EQUIPO $ 2.000.000,00 A.N.C.
GASTOS DE PERSONAL $ 1.500.000,00 N.E.
SUMAS IGUALES $ 16.500.000,00 $ 16.500.000,00
COOPERATIVA LA FLORESTA
APICOLA LA MONTAÑITA
NIT:
NIT 17450950-1
1090520519-1
ESTADO DE RESULTADOS
DEL 01 AL 31 DE ENERO DE 2023
INGRESOS OPERACIONALES
COMERCIO AL POR MAYOR Y MENOR, VENTAS $ 4.500.000,00
COSTO DE VENTAS $ 3.000.000,00
UTILIDAD BRUTA EN VENTAS $ 1.500.000,00
GASTOS OPERACIONALES
GASTOS DE PERSONAL $ 1.500.000,00
GASTOS SERVICIOS PUBLICOS $ 200.000,00 $ 1.700.000,00
UTILIDAD OPERACIONAL -$ 200.000,00
APICOLA LA MONTAÑITA
COOPERATIVA LA FLORESTA
NIT:1090520519-1
NIT 17450950-1
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
DEL 01 AL 31 DE ENERO DE 2023
ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
CAJA $ 3.550.000,00
CLIENTES $ 2.250.000,00
INVENTARIO DE MERCANCIA $ 4.000.000,00
TOTAL ACTIVO CORRIENTE $ 9.800.000,00
ACTIVO NO CORRIENTE
MAQUINARIA Y EQUIPO $ 2.000.000,00
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE $ 2.000.000,00
TOTAL ACTIVO $ 11.800.000,00
PASIVO
PASIVO CORRIENTE
PROVEEDORES $ 2.000.000,00
TOTAL PASIVO $ 2.000.000,00
PATRIMONIO
APORTES PERSONA NATURAL $ 10.000.000,00
PERDIDA EN EL EJERCICIO -$ 200.000,00
TOTAL PATRIMONIO $ 9.800.000,00
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO $ 11.800.000,00
RESUMEN EJECUTIVO DE LA GESTIÓN DE LA ADMINISTRACIÓN
Durante el primer mes de operación, cooperativa la floresta no realizo las ventas
necesarias para generar utilidades y cubrir sus gastos operacionales por lo que
obtuvo perdida en el ejercicio de menos $ 200.000. También la empresa adquirió
obligaciones con sus proveedores de $ 2.000.000 y aunque tiene efectivo para
cancelar, si lo hace no tendría suficiente para comprar inventario y aumentar sus
ventas, por lo que recuperar la cartera de $ 2.250.000 es primordial en el siguiente
periodo.
