Impuesto sobre el Valor Añadido
AUTOLIQUIDACIÓN
303
Ogasun, Finantza Departamento de Hacienda,
eta Aurrekontu Saila Finanzas y Presupuestos
DEVENGO
IDENTIFICACIÓN
ESPACIO RESERVADO PARA ETIQUETA IDENTIFICATIVA EJERCICIO 2 0 2 2
PERÍODO 1 hir
Sin actividad 90 Sustitutiva 91
Presentación fuera de plazo por requerimiento 930
SÍ NO Día Mes Año
¿Ha sido declarado en concurso de acreedores en el presente periodo de liquidación? 907 1 – Fecha
en que se dictó el auto de declaración
de concurso 908
¿Está inscrito en el Registro de devolución mensual? 92 1
¿Ha optado por el Régimen especial del criterio de caja? 910 1 – Si se ha dictado auto de declaración de concurso Preconcursal 1
¿Es destinatario de operaciones a las que se aplique el Régimen especial del criterio de caja? 911 1 en este periodo indique el tipo de autoliquidación 909 Postconcursal 2
BASE IMPONIBLE TIPO CUOTA TOTALES
01 31.641,96 02 4% 03 1.265,68
Régimen General 204 149.179,68 205 10% 206 14917,97
207 6.000 208 21% 209 1.260
Modif. Bases y cuotas Rég. General 370 371
IVA DEVENGADO
Inversión del sujeto pasivo 372 373
10 11 0,5% 12
R. Equivalencia 213 214 1,4% 215
216 217 5,2% 218
Modif. Bases y cuotas R. Equivalencia 374 375
19 20 4% 21
Adqui. Intrac.
de bienes y servicios 222 223 10% 224
225 6500 226 21% 227 1.365
AUTOLIQUIDACIÓN
Modif. Bases y cuotas Adqui. Intrac. de bienes y servicios 376 377
TOTAL CUOTA DEVENGADA (03) + (206) + (209)+ (371) + (373)+(12) + (215) +(218) +(375) + (21) + (224) + (227) + (377) 28 18.808,65
IVA deducible en operaciones interiores de bienes y servicios corrientes 30 11.746,80
IVA deducible en operaciones interiores de bienes de inversión 31
IVA deducible en importaciones de bienes corrientes 32
DEDUCCIONES
IVA deducible en importaciones de bienes de inversión 33
IVA deducible en adquisiciones intracomunitarias de bienes y servicios corrientes 34 1.365
IVA deducible en adquisiciones intracomunitarias de bienes de inversión 35
Compensaciones Régimen Especial A.G. y P. 36
Regularización inversiones 37
Rectificación de deducciones 46
TOTAL A DEDUCIR (30) + (31) + (32) + (33) + (34) + (35) + (36) + (37) + (46) 38 13.111,80
DIFERENCIA (28) – (38) 39 5.696,85
% ÁLAVA % GIPUZKOA % BIZKAIA % RESTO
Volumen operaciones
40 100 41 42 43
Cuota atribuible alTerritorio Histórico de Álava (39) x (40) 44 5.696,85
Cuotas a compensar de periodos anteriores en el Territorio Histórico de Álava 45
RESULTADO DE LA AUTOLIQUIDACIÓN (44) – (45) 60 5.696,85
Total entregas de bienes y prestaciones 61
de servicios intracomunitarias 50 Recargo presentación extemporánea
Intereses demora 62
Total exportaciones y operaciones asimiladas 51
A deducir (exclusivamente en el caso de autoliquidación sus-
Operaciones no sujetas por reglas de localización
(excepto las incluidas en la casilla 56) 54 titutiva: resultado de las autoliquidaciones anteriores presen- 63
tadas por el mismo concepto, ejercicio y período)
INFORMACIÓN ADICIONAL
Operaciones sujetas con inversión
del sujeto pasivo 55
Operaciones no sujetas por reglas
de localización acogidas a la OSS 56
Operaciones sujetas y acogidas a la OSS 58 TOTAL DEUDA TRIBUTARIA
Exclusivamente para aquellos sujetos pasivos acogidos al Régimen especial del criterio de 80 5696,85
caja y para aquellos que sean destinatarios de operaciones afectadas por el mismo:
- Importes de las entregas de bienes y prestaciones de servicios a las que habiéndoles sido
aplicado el Régimen especial del criterio de caja hubieran resultado devengadas conforme TOTAL A DEVOLVER
a la regla general de devengo 81
Base imponible 180 Cuota 181
TOTAL A COMPENSAR
- Importes de adquisiciones de bienes y servicios a las que sea de aplicación o afecte el Régi-
men especial del criterio de caja 82
Base imponible 182 Cuota 183
Código cuenta cliente (CCC)
DEVOLUCIÓN
Fecha y firma
301 302 303 304
JUSTIFICANTE
RE. 21/258
INGRESOS
CARTA DE PAGO
Sello y firma Clave entidad Fecha Importe
PVP: 0,12 €
Modelo 303
Impuesto sobre el Valor Añadido. Autoliquidación
INSTRUCCIONES en los respectivos territorios durante cada año natural en las casillas (40), (41),
(42) y (43). En caso contrario, indique “100” en la casilla (40).
- CUOTA ATRIBUIBLE AL TERRITORIO HISTÓRICO DE ÁLAVA (44): El importe de
Este modelo de autoliquidación se utilizará por los sujetos pasivos que realicen
esta casilla coincidirá con el de la (39). No obstante, si el sujeto pasivo debe
actividades a las que apliquen el Régimen General del Impuesto o cualquier otro
tributar conjuntamente a la Diputación Foral de Álava y a otros Territorios, el
de los Regímenes del mismo, a excepción del Régimen Especial del Grupo de
importe que deberá figurar será (44) = (39) por (40)
Entidades, Régimen Especial de Agricultura, Ganadería y Pesca, del Régimen de
- CUOTAS A COMPENSAR DE PERÍODOS ANTERIORES EN EL TERRITORIO
Recargo de Equivalencia y del Régimen Simplificado.
1. EJERCICIO: Se hará constar aquel al que corresponde la autoliquidación. HISTÓRICO DE ÁLAVA: En la casilla (45) se hará constar el importe de las cuo-
2. PERÍODO: Se hará constar aquel al que corresponde la autoliquidación, bien tas a compensar procedentes de períodos anteriores. Si el sujeto pasivo tributa
sea esta mensual o trimestral. conjuntamente a varias Administraciones se consignará en esta casilla, exclu-
3. IDENTIFICACIÓN: Adhiera la etiqueta identificativa en el espacio reservado sivamente el saldo a compensar en el Territorio Histórico de Álava.
al efecto. RESULTADO:
4. SIN ACTIVIDAD: En el supuesto de no haber realizado actividad alguna en el -TOTAL DEUDA TRIBUTARIA (80): suma del resultado positivo de la casilla (60),
período deberá marcarse una cruz en la casilla (90). más el recargo por presentación extemporánea e intereses de demora que en
5. AUTOLIQUIDACIÓN SUSTITUTIVA: En el supuesto de que la autoliquidación su caso correspondan y menos la cuota ingresada anteriormente mediante una
sea “sustitutiva” de otra anteriormente presentada, se hará constar tal cir- autoliquidación correspondiente al mismo período y ejercicio que la actual (cuo-
cunstancia en la casilla (91). ta provisional) en el caso de autoliquidaciones sustitutivas.
6. M arque en la casilla (92) si está inscrito o no en el Registro de Devolución - TOTAL A COMPENSAR (82): resultado de la casilla (60) o bien diferencia entre
Mensual. los importes de las casillas (60) y (63) (cuota provisional), siempre que en ambos
7. M arque en la casilla (910) si ha optado o no por el Régimen especial del criterio casos el resultado sea negativo y el contribuyente no esté inscrito en el Registro
de caja. de Devolución Mensual.
8. Marque la casilla (911) si en el período de liquidación ha sido destinatario o no - TOTAL A DEVOLVER (81): diferencia entre los importes de las casillas (60) y (63)
de operaciones a las que se aplique el Régimen especial del criterio de caja. (cuota provisional), siempre que el resultado sea negativo y proceda solicitar
la devolución.
AUTOLIQUIDACIÓN:
IVA DEVENGADO: INFORMACIÓN ADICIONAL
- En las casillas reservadas al Régimen General (01 a 209), Recargo de - TOTAL ENTREGAS DE BIENES Y PRESTACIONES DE SERVICIOS INTRACOMU
Equivalencia (10 a 218) y Adquisiciones Intracomunitarias de bienes y servicios NITARIAS: En la casilla (50) se hará constar el importe de las entregas de bienes
(19 a 227) se harán constar las bases y las cuotas devengadas en el período de y prestaciones de servicios exentas destinados a otros Estados miembros de la
liquidación, separando unas y otras en función del tipo impositivo aplicable. U. E. realizadas durante el período de autoliquidación.
-M odificación de bases y cuotas: en las casillas (370 y 371) del Régimen General, -TOTAL EXPORTACIONES Y OPERACIONES ASIMILADAS: En la casilla (51) se
(374 y 375) del Recargo de Equivalencia y (376 y 377) de Adquisiciones intra- hará constar el importe total, en el período objeto de autoliquidación, de las
comunitarias de bienes y servicios, se harán constar las bases imponibles y exportaciones o envíos con carácter definitivo a Canarias, Ceuta y Melilla.
cuotas y/o recargos de equivalencia de operaciones que hayan quedado total o - OPERACIONES NO SUJETAS POR REGLAS DE LOCALIZACIÓN (EXCEPTO LAS
parcialmente sin efecto o por haberse alterado el precio de las mismas después INCLUIDAS EN LA CASILLA 56): En la casilla (54) se hará constar el importe total,
de que se hayan efectuado. en el periodo objeto de autoliquidación, de las entregas de bienes y prestaciones
- Asimismo en las casillas (370 y 371) del Régimen General y (374 y 375) del Recargo de servicios no sujetas por aplicación de las reglas de localización, excepto las
de Equivalencia se deberán consignar las modificaciones de la base y la cuota y/o incluidas en la casilla 56.
recargo de equivalencia motivadas bien por supuestos de auto de declaración de - OPERACIONES SUJETAS CON INVERSIÓN DEL SUJETO PASIVO: En la casilla
concurso contemplados en el artículo 80.Tres o por créditos total o parcialmente (55) se hará constar el importe total, en el periodo objeto de autoliquidación,
incobrables recogidos en el artículo 80.Cuatro, ambos del Decreto Foral Normativo de las operaciones en las que conforme a los artículos 84. Uno 2º letras b), c),
12/1993, de 19 de enero, en adelante Norma del IVA. d), e), y f) y artículo 140 quinque de la Norma del IVA, el sujeto pasivo sea el
- IVA devengado por inversion del sujeto pasivo: en la casillas (372) y (373) se destinatario y no el declarante.
consignará la suma total de las bases imponibles y de las cuotas devengadas - OPERACIONES NO SUJETAS POR REGLAS DE LOCALIZACIÓN ACOGIDAS A
en el período por inversión del sujeto pasivo (artículo 84.Uno 2º y 4º y artículo LA OSS: En la casilla (56) se hará constar el importe total de las operaciones
140 quinque de la Norma del IVA). no sujetas por las reglas de localización acogidas a la ventanilla única (One-
- En el caso de efectuar ventas en régimen de viajeros se minorará en la autoliqui- Stop-Shop).
dación las bases imponibles y las cuotas que correspondan a las devoluciones - OPERACIONES SUJETAS Y ACOGIDAS A LA OSS: En la casilla (58) se hará cons-
por este régimen efectuadas en el período. tar el importe total de las operaciones sujetas acogidas a la ventanilla única
IVA DEDUCIBLE: (One-Stop-Shop).
- En las casillas (30 a 35) se hará constar el importe de las cuotas del IVA so- - IMPORTES DE LAS ENTREGAS DE BIENES Y PRESTACIONES DE SERVICIOS A
portadas deducibles, con la debida separación entre operaciones interiores, LAS QUE HABIÉNDOLES SIDO APLICADO EL RÉGIMEN ESPECIAL DEL CRITERIO
importaciones y/o adquisiciones intracomunitarias de bienes y servicios corrien- DE CAJA HUBIERAN RESULTADO DEVENGADAS CONFORME A LA REGLA
tes y bienes de inversión, después de aplicar, en su caso, la regla de prorrata. GENERAL DE DEVENGO: en las casillas 180 y 181 se harán constar el total res-
- E n la casilla (36) se consignará el importe de las compensaciones satisfechas pectivamente, de los importes de la base imponible y la cuota correspondientes
a sujetos pasivos acogidos al Régimen Especial de la Agricultura, Ganadería a las entregas de bienes y prestaciones de servicios realizadas durante el perío-
y Pesca. do al que corresponde la autoliquidación a las que habiéndoles sido aplicado el
- En la casilla (37) se hará constar el resultado de la regularización de las de- Régimen especial del criterio de caja hubieran resultado devengadas conforme
ducciones por bienes de inversión en períodos anteriores incluyéndose, en su a la regla general de devengo.
caso, la regularización de deducciones anteriores al inicio de la actividad. Si el - IMPORTES DE LAS ADQUISICIONES DE BIENES Y SERVICIOS A LAS QUE SEA DE
resultado de la regularización implica una minoración de las deducciones, se APLICACIÓN O AFECTE EL RÉGIMEN ESPECIAL DEL CRITERIO DE CAJA: en las
consignará con signo negativo. casillas 182 y 183 se hará constar el total respectivamente, de los importes de la
- Rectificación deducciones: en la casilla (46) se hará constar con el signo que base imponible y la cuota correspondientes a las adquisiciones de bienes y ser-
corresponda la modificación de las cuotas deducidas de operaciones que han vicios a las que siendo de aplicación o afectado el régimen especial del criterio
quedado total o parcialmente sin efecto o por haberse alterado el precio de de caja hubieran resultado devengadas conforme a la regla general de devengo.
las mismas después de que se hayan efectuado, así como las motivadas por
concurso y créditos total o parcialmente incobrables, según lo dispuesto en los LUGAR DE PRESENTACIÓN:
apartados Tres y Cuatro del artículo 80 de la Norma. Para aquellos sujetos pasivos que no estén obligados a presentar las autoliquida-
- DISTRIBUCIÓN PROPORCIONAL DE VOLUMEN DE OPERACIONES APLICABLE ciones de forma telemática, la autoliquidación con resultado “A ingresar” deberá
A CADA TERRITORIO: presentarse en las Entidades Bancarias de crédito o ahorro autorizadas para
Cuando el sujeto pasivo opere en más de un territorio y en razón a su volumen actuar como Entidades Colaboradoras por la Diputación Foral de Álava. Si el
de operaciones deba tributar a más de una Administración, se harán constar los resultado de la autoliquidación fuera “A compensar” o “A devolver”, deberá
porcentajes determinados en función al volumen de las operaciones realizadas presentarse en el Servicio de Relación con los Contribuyentes “Ventanilla Única”.
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