EVIDENCIA GA1-210601013-AA1-EV02.
ESTADOS FINANCIEROS DE FIN DE
EJERCICIO.
DEYANIRA PARRA GIRONZA
CC 1059910581
FICHA: 2834566
ROSALBA PACHECO HIGUERA
INSTRUCTORA
TECNOLOGO GESTION AGROEMPRESARIAL
SENA
SUCRE CAUCA
21 DE MARZO DE 2024
Evidencia GA1-210601013-AA1-EV02. Estados financieros de fin de ejercicio
Para el desarrollo de esta actividad se eligió la Asociación Colombiana de
Porcicultores PorkColombia, la cual es reconocida a nivel nacional, es el gremio
que representa, desde 1983, a los productores de carne de cerdo del país.
Impulsa y acompaña el proceso de tecnificación en todos los eslabones de la
cadena cárnica porcina y fomenta el consumo de la carne de cerdo.
A continuación se presenta un análisis de los estados financieros de PorkColombia
para los años 2021 y 2022, junto con la variación absoluta y el porcentaje de
cambio en cada categoría:
Análisis de los Activos:
1. Activo Corriente:
- En 2022, el activo corriente aumentó a $4.934.222.864 desde $4.779.323.086
en 2021, lo que representa un aumento absoluto de $154.899.778 o un aumento
del 3%.
- El efectivo y equivalente al efectivo aumentaron significativamente en un 39%,
mientras que las cuentas comerciales por cobrar y otras cuentas por cobrar
disminuyeron en un 21%.
- Los activos por impuestos corrientes también experimentaron un ligero
aumento del 3%.
2. Activo no Corriente:
- El activo no corriente aumentó a $10.574.445.778 en 2022 desde
$9.836.986.888 en 2021, con una variación absoluta de $737.458.890 o un
aumento del 7%.
- Las inversiones en acciones aumentaron en un 1%, mientras que varias
categorías, como terrenos, construcciones y edificaciones, equipo de oficina y
propiedades, planta y equipo, mostraron estabilidad en comparación con el año
anterior.
- La depreciación acumulada aumentó significativamente en un 54%, lo que
indica una mayor depreciación de los activos en el período.
3. Total del Activo:
- El total del activo aumentó a $15.508.668.642 en 2022 desde $14.616.309.974
en 2021, lo que representa un aumento absoluto de $892.358.668 o un aumento
del 6%.
Conclusiones del Análisis:
- La empresa experimentó un crecimiento general en su activo total, tanto en
activos corrientes como no corrientes.
- Se observa un aumento significativo en el efectivo y equivalente al efectivo, lo
que puede indicar una mejor gestión de la liquidez.
- Sin embargo, la disminución en las cuentas comerciales por cobrar y otras
cuentas por cobrar sugiere una posible disminución en las ventas a crédito o un
aumento en la eficiencia en la cobranza.
- La estabilidad en varias categorías de activos no corrientes, junto con el aumento
en la depreciación acumulada, podría requerir una revisión de las políticas de
inversión y mantenimiento de activos.
El análisis de los estados financieros revela un crecimiento general en su activo
total, con algunas variaciones significativas en las distintas categorías de activos
que requieren una atención específica para maximizar la eficiencia y la
rentabilidad de la empresa.
Análisis de Pasivos:
1. Pasivo Corriente:
- En 2022, el pasivo corriente disminuyó a $3.332.983.278 desde
$3.721.243.033 en 2021, lo que representa una disminución absoluta de
$388.259.755 o un descenso del 10%.
- Se observa que las cuentas por pagar comerciales y otras cuentas por pagar
aumentaron significativamente en un 56%, mientras que las obligaciones
financieras y los beneficios a empleados aumentaron en un 17% cada uno.
- Por otro lado, los otros pasivos disminuyeron en un 70%, lo que indica una
reducción en los pasivos no identificados específicamente.
2. Patrimonio:
- El patrimonio total aumentó a $12.175.685.364 en 2022 desde
$10.895.066.941 en 2021, lo que representa un aumento absoluto de
$1.280.618.423 o un incremento del 12%.
- El resultado del ejercicio mostró un aumento significativo del 86%, mientras
que los resultados de ejercicios anteriores aumentaron en un 19%.
3. Total Pasivo y Patrimonio:
- El total de pasivos y patrimonio aumentó a $15.508.668.642 en 2022 desde
$14.616.309.974 en 2021, lo que representa un aumento absoluto de
$892.358.668 o un incremento del 6%.
Conclusiones del Análisis:
- La empresa ha experimentado una disminución en su pasivo corriente,
principalmente debido a la reducción en los otros pasivos.
- Sin embargo, se observa un aumento en las cuentas por pagar comerciales y
otras cuentas por pagar, lo que puede indicar un mayor volumen de transacciones
comerciales.
- El patrimonio total ha experimentado un aumento significativo, impulsado
principalmente por el resultado del ejercicio y los resultados de ejercicios
anteriores.
Sugerencias para Optimizar Resultados:
1. Continuar gestionando eficientemente las obligaciones financieras y los
beneficios a empleados para mantener un equilibrio saludable en el pasivo
corriente.
2. Evaluar y controlar el aumento en las cuentas por pagar comerciales y otras
cuentas por pagar para evitar posibles problemas de liquidez en el futuro.
3. Utilizar los resultados positivos del ejercicio y los resultados de ejercicios
anteriores de manera estratégica, reinvertiendo en el negocio o destinando parte
de los fondos para futuros proyectos de crecimiento.
El análisis de los pasivos y el patrimonio muestra una situación financiera estable,
con una disminución en el pasivo corriente y un aumento en el patrimonio total, lo
que sugiere una gestión financiera efectiva y un potencial de crecimiento futuro
para la empresa.
Análisis de Ingresos por Actividades Ordinarias:
1. Ingresos por Actividades Ordinarias:
- Los ingresos por actividades ordinarias aumentaron significativamente a
$10.667.379.498 en 2022 desde $5.748.362.657 en 2021, lo que representa un
aumento absoluto de $4.919.016.841 o un aumento del 86%.
- Se observan aumentos considerables en varias categorías, como las cuotas de
afiliación (89%), actividades de laboratorio (100%) y venta de productos
agropecuarios (99%).
- Destaca especialmente el aumento en los ingresos por administración FNP en
un 16%, lo que indica una mayor actividad en este segmento.
Análisis de Otros Ingresos y Gastos:
1. Otros Ingresos:
- Los otros ingresos aumentaron significativamente a $87.706.833 en 2022
desde $5.775.603 en 2021, lo que representa un aumento absoluto de
$81.931.230 o un aumento del 1419%.
- Se observa un aumento en los ingresos financieros (56%) y una significativa
variación en otros ingresos.
2. Otros Gastos:
- Los otros gastos aumentaron a $127.336.282 en 2022 desde $81.030.309 en
2021, lo que representa un aumento absoluto de $46.305.972 o un aumento del
57%.
- Se observa un aumento en los gastos financieros (47%) y otros gastos.
Resultado del Ejercicio:
- El resultado del ejercicio aumentó significativamente a $1.280.618.424 en 2022
desde $689.070.733 en 2021, lo que representa un aumento absoluto de
$591.547.691 o un aumento del 86%.
Conclusiones del Análisis:
- La empresa experimentó un crecimiento considerable en sus ingresos por
actividades ordinarias y otros ingresos, lo que indica un aumento en la actividad
comercial y financiera.
- Sin embargo, también se observa un aumento en los gastos, lo que podría
requerir una gestión cuidadosa para garantizar la rentabilidad y sostenibilidad a
largo plazo.
El análisis de los ingresos por actividades ordinarias y otros ingresos y gastos
refleja un crecimiento significativo en la actividad comercial y financiera de la
empresa, lo que ha contribuido al aumento en el resultado del ejercicio. Sin
embargo, se deben monitorear de cerca los gastos para garantizar una gestión
financiera adecuada y maximizar la rentabilidad.
Estado de Cambios en el Patrimonio:
1. Saldo a 31 de diciembre de 2020:
- Fondo Social: $5.218.986
- Reservas: $3.069.040.934
- Resultados del Ejercicio: $689.070.730
- Resultados de Ejercicios Anteriores: $3.346.309.522
- Ajuste por Conversión NIIF: $994.325.525
- Total Patrimonio: $8.103.965.697
2. Movimiento del Ejercicio 2021:
- Excedentes del Ejercicio: $689.070.733
- Incremento de Reservas: $2.484.985.683
- Total Movimiento del Ejercicio: $3.170.056.416
3. Saldo a 31 de diciembre de 2021:
- Fondo Social: $5.218.986
- Reservas: $5.554.026.617
- Resultados del Ejercicio: $1.280.618.424
- Resultados de Ejercicios Anteriores: $3.652.425.080
- Ajuste por Conversión NIIF: $994.325.525
- Total Patrimonio: $10.895.066.941
4. Movimiento del Ejercicio 2022:
- Excedentes del Ejercicio: $1.280.618.424
- Total Movimiento del Ejercicio: $1.280.618.424
5. Saldo a 31 de diciembre de 2022:
- Fondo Social: $5.218.986
- Reservas: $5.554.026.617
- Resultados del Ejercicio: $1.280.618.424
- Resultados de Ejercicios Anteriores: $4.341.495.812
- Ajuste por Conversión NIIF: $994.325.525
- Total Patrimonio: $12.175.685.364
Conclusiones:
- El patrimonio de PorkColombia ha experimentado un aumento significativo de
$1.280.618.424 en el ejercicio 2022, principalmente debido a los excedentes del
ejercicio.
- Se observa un aumento en los resultados de ejercicios anteriores, lo que indica
una acumulación positiva de resultados en años anteriores.
- El incremento en las reservas también contribuyó al fortalecimiento del
patrimonio de la empresa, lo que demuestra una gestión financiera sólida y
prudente.
Se refleja un crecimiento constante y saludable del patrimonio de PorkColombia,
respaldado por una gestión eficiente y resultados positivos en sus operaciones.
Flujo de Efectivo por Actividades de Operación:
- En 2022, el efectivo neto provisto por las actividades de operación fue de
$1.728.866.516, un aumento significativo con respecto a los $918.255.493 de
2021.
- Se observa un aumento en el capital de trabajo provisto por las operaciones del
año, indicando una mejora en la eficiencia operativa.
- También se destaca el aumento en las cuentas por pagar comerciales y otras
cuentas por pagar, lo que podría indicar una extensión en los plazos de pago a
proveedores.
Flujo de Efectivo por Actividades de Inversión:
- En 2022, el efectivo neto usado por actividades de inversión fue de -
$1.034.813.291, una disminución significativa en comparación con los -
$2.565.575.667 de 2021.
- Se observa una disminución en la adquisición de propiedades, planta y equipo en
2022, lo que puede indicar una menor inversión en activos fijos durante el período.
Flujo de Efectivo por Actividades de Financiación:
- En 2022, el efectivo neto provisto por actividades de financiación fue de
$4.980.190, en comparación con los $19.006.286 de 2021.
- Se observa un aumento en el pago de adquisición de obligaciones financieras en
2022.
Efectivo y Equivalentes al Efectivo:
- Al finalizar 2022, PorkColombia tenía un total de $2.500.711.108 en efectivo y
equivalentes al efectivo, en comparación con $1.801.677.694 al finalizar 2021.
- Esto representa un aumento de $699.033.414 en efectivo y equivalentes al
efectivo durante el año 2022.
Conclusiones del Análisis:
- La empresa experimentó un aumento significativo en el efectivo neto provisto por
las actividades de operación en 2022, lo que indica una mejora en la generación
de efectivo a partir de sus operaciones comerciales.
- La disminución en el efectivo neto usado por actividades de inversión sugiere
una menor inversión en activos fijos durante el período.
- El efectivo y equivalentes al efectivo aumentaron considerablemente en 2022, lo
que indica una posición financiera más sólida al finalizar el año.
El estado de flujos de efectivo refleja una mejora en la eficiencia operativa y una
gestión prudente de las inversiones y financiación por parte de PorkColombia
durante el año 2022.
A continuación se presenta una comparación entre el presupuesto aprobado para
el año 2022 y la ejecución real de los ingresos para el mismo año:
Ejecución Presupuestal de Ingresos para el Año 2022:
1. Ingresos Operacionales:
- Presupuesto Aprobado: $11.530.777.609
- Ejecución Año 2022: $10.625.690.799
- Diferencia: $905.086.810
- Porcentaje de Ejecución: 92%
2. Aportes Asociados:
- Presupuesto Aprobado: $374.000.012
- Ejecución Año 2022: $235.636.528
- Diferencia: $138.363.484
- Porcentaje de Ejecución: 63%
3. Administración FNP:
- Presupuesto Aprobado: $5.956.943.302
- Ejecución Año 2022: $5.857.410.603
- Diferencia: $99.532.699
- Porcentaje de Ejecución: 98%
4. Pauta Revista - Página Web - Boletines:
- Presupuesto Aprobado: $104.018.837
- Ejecución Año 2022: $55.816.844
- Diferencia: $48.201.993
- Porcentaje de Ejecución: 54%
5. Divulgación, Capacitación:
- Presupuesto Aprobado: $2.610.712.771
- Ejecución Año 2022: $3.628.120.674
- Diferencia: -$1.017.407.903
- Porcentaje de Ejecución: 139%
6. Laboratorio PorkColombia:
- Presupuesto Aprobado: $2.485.102.687
- Ejecución Año 2022: $848.706.150
- Diferencia: $1.636.396.537
- Porcentaje de Ejecución: 34%
7. Ingresos No Operacionales:
- Presupuesto Aprobado: $94.010.959
- Ejecución Año 2022: $230.893.099
- Diferencia: -$136.882.140
- Porcentaje de Ejecución: 246%
8. Ingresos Financieros y Otros:
- Presupuesto Aprobado: $48.010.959
- Ejecución Año 2022: $111.603.668
- Diferencia: -$63.592.709
- Porcentaje de Ejecución: 232%
9. Otros Ingresos:
- Presupuesto Aprobado: $46.000.000
- Ejecución Año 2022: $119.289.431
- Diferencia: -$73.289.431
- Porcentaje de Ejecución: 259%
Total de Ingresos:
- Presupuesto Aprobado: $11.624.788.568
- Ejecución Año 2022: $10.856.583.898
- Diferencia: $768.204.670
- Porcentaje de Ejecución: 93%
Conclusiones:
- La ejecución de ingresos operacionales se ubicó por debajo del presupuesto
aprobado en un 8%, aunque la mayoría de las categorías de ingresos
operacionales superaron el 90% de ejecución.
- La categoría de Divulgación, Capacitación mostró una ejecución por encima del
presupuesto aprobado, mientras que el Laboratorio PorkColombia y los Ingresos
No Operacionales tuvieron un bajo rendimiento en comparación con el
presupuesto.
- En general, la ejecución total de ingresos alcanzó el 93% del presupuesto
aprobado, lo que indica una gestión financiera adecuada, pero se requieren
análisis más detallados para comprender las variaciones en cada categoría de
ingresos.
Aquí se presenta una comparación entre el presupuesto aprobado para el año
2022 y la ejecución real de los gastos para el mismo año:
Ejecución Presupuestal de Gastos para el Año 2022:
1. Funcionamiento:
- Presupuesto Aprobado: $4.304.993.268
- Ejecución Año 2022: $4.264.384.660
- Diferencia: $40.608.608
- Porcentaje de Ejecución: 99%
2. Administrativos:
- Presupuesto Aprobado: $461.954.766
- Ejecución Año 2022: $459.128.254
- Diferencia: $2.826.512
- Porcentaje de Ejecución: 99%
3. Divulgación y Capacitación:
- Presupuesto Aprobado: $3.664.323.748
- Ejecución Año 2022: $3.504.968.267
- Diferencia: $159.355.481
- Porcentaje de Ejecución: 96%
4. Otros Programas:
- Presupuesto Aprobado: $172.650.010
- Ejecución Año 2022: $159.843.559
- Diferencia: $12.806.451
- Porcentaje de Ejecución: 93%
Total de Egresos:
- Presupuesto Aprobado: $8.603.921.792
- Ejecución Año 2022: $8.388.324.740
- Diferencia: $215.597.052
- Porcentaje de Ejecución: 97%
Conclusiones:
- La ejecución de gastos se mantuvo mayormente en línea con el presupuesto
aprobado, con porcentajes de ejecución superiores al 90% en todas las
categorías.
- La categoría de Funcionamiento y Administrativos alcanzó una ejecución del
99%, lo que indica una gestión eficiente de estos gastos.
- Aunque las categorías de Divulgación y Capacitación, así como Otros
Programas, mostraron una ejecución ligeramente inferior al 100%, aún se
mantuvieron por encima del 90%, lo que sugiere un control adecuado de los
gastos en estas áreas.
- En general, la ejecución total de gastos alcanzó el 97% del presupuesto
aprobado, lo que indica una gestión presupuestaria adecuada y un seguimiento
efectivo de los recursos financieros asignados.
Informe de Análisis Financiero y Fiscal de PorkColombia
Aspectos Clave Identificados:
1. Estructura de Activos:
- La empresa PorkColombia presenta una estructura de activos sólida, con un
aumento del 6% en el total del activo en el año 2022 en comparación con el año
anterior. Este crecimiento se ve impulsado principalmente por un aumento
significativo en el efectivo y equivalentes al efectivo, así como en las cuentas
comerciales por cobrar. Sin embargo, se observa una disminución en los otros
activos no financieros.
2. Pasivo y Patrimonio:
- El pasivo corriente experimentó una disminución del 10% en el año 2022 en
comparación con el año anterior, principalmente debido a una reducción en las
cuentas por pagar comerciales y otras cuentas por pagar. Por otro lado, el
patrimonio de la empresa aumentó en un 12%, lo que indica una mejora en la
situación financiera de la organización.
3. Ingresos y Gastos:
- Los ingresos operacionales mostraron un incremento del 86% en el año 2022
en comparación con el año anterior, lo que indica un crecimiento significativo en
las actividades comerciales de la empresa. Sin embargo, los ingresos no
operacionales y financieros mostraron variaciones negativas en su ejecución
presupuestal.
- En cuanto a los gastos, se observa una ejecución cercana al 100% en la
mayoría de las categorías, destacando un ligero déficit en los gastos de
Divulgación y Capacitación, así como en Otros Programas.
Sugerencias para Optimizar los Resultados:
1. Optimización de Inversiones y Activos:
- Dada la solidez en la estructura de activos y el aumento en el efectivo
disponible, se sugiere realizar una revisión de las inversiones y activos no
corrientes para identificar oportunidades de optimización. Esto podría incluir la
diversificación de inversiones o la evaluación de posibles adquisiciones
estratégicas que impulsen el crecimiento a largo plazo de la empresa.
2. Mejora en la Gestión de Ingresos No Operacionales:
- Ante las variaciones negativas en los ingresos no operacionales, se
recomienda revisar las estrategias de generación de ingresos fuera de las
actividades comerciales principales. Esto podría implicar la exploración de nuevas
fuentes de ingresos, como alianzas estratégicas o la monetización de activos no
utilizados.
3. Optimización de Gastos y Presupuesto:
- A pesar de la ejecución cercana al 100% en la mayoría de las categorías de
gastos, se sugiere una revisión detallada de los presupuestos asignados a
Divulgación y Capacitación, así como a Otros Programas. Esto podría implicar una
reevaluación de las estrategias de gasto y una mayor eficiencia en la asignación
de recursos para maximizar el retorno de inversión en estas áreas.
