CURSO VIRTUAL
SISTEMA DE FACTURACION
RND. 102100000011
SISTEMA DE FACTURACION EN LINEA
ELABORADO POR: Lic. MBA. EDWIN RAFAEL ALANEZ MOREIRA
SISTEMA DE FACTURACION
RND No. 102100000011
1. QUE ES EL SISTEMA DE FACTURACION
2. MODALIDADES VIGENTES
3. USO DE LAS MODALIDADES DE FACTURACION
4. EMISION DE DOCUMENTOS FISCALES
5. ANULACION, INUTILIZACION Y REGULARIZACION DE DOCUMENTOS FISCALES
6. REGISTRO DE COMPRAS Y VENTAS
7. MODIFICACIONES EN EL REGISTRO DE COMPRAS Y VENTAS
8. OBLIGACIONES DE LOS CONTRIBUYENTES
9. CONTROL DE INVENTARIOS VS SISTEMA DE FACTURACION
1. QUE ES EL SISTEMA DE FACTURACION
El nuevo Sistema de Facturación permite gestionar los procedimientos para la autorización y
emisión de documentos fiscales, sean digitales o físicos como respaldo de transacciones comerciales
a través de:
Las modalidades de facturación en línea
La autorización de sistemas informáticos de facturación
La autorización de imprentas
Los servicios de la administración tributaria
Evolución de la Factura Electrónica en Bolivia
La factura electrónica en Bolivia ha tenido una evolución irregular a lo largo de los años:
2007 la RND 10-0016-07, que regulaba el Nuevo Sistema de Facturación, también conocido
como NSF-07.
2010 establece el funcionamiento de la Oficina Virtual para los Sujetos Pasivos y/o Terceros
Responsables.
2013 puesta en marcha del Sistema de Facturación Virtual (SFV).
2016 renovación del Sistema de Facturación Virtual mediante RND 10-0021-16.
2018 aprobación de la implementación del Sistema de Facturación Electrónico a través de RND
Nº101800000026.
2019 aplazamiento del inicio de implementación del SFE mediante la RND Nº 101900000003
para 2020.
2020 Mayo - suspensión del nuevo SFE a través de la RND N° 102000000011.
2020 Julio - publicación RND N° 102000000017 sobre las nuevas modalidades de Facturación
en Línea.
2021 Agosto – Modificaciones Sistema de Facturación RND 102100000011
2021 Agosto - Primer grupo de Modalidad Facturación en Línea RND 102100000012
2021 Octubre - Segundo grupo de Modalidad Facturación en Línea RND 102100000019
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Beneficios del Nuevo Sistema de Facturación en Línea
2. MODALIDADES VIGENTES
Con la RND 1021-011 del 11/08/2021 se establecen las siguientes modalidades desde diciembre de
2021:
Facturación Manual
Facturación Prevalorada (preimpresas y en línea)
Facturación Portal Web en Línea
Facturación Computarizada en Línea
Facturación Electrónica en Línea
Aún permanecerá la:
Facturación Computarizada (la que conocemos de supermercados en rollo, por ejemplo)
La modalidad que desaparecerá a diciembre de 2021 es:
Facturación por Oficina Virtual y quienes automáticamente pasaran a Facturación Portal
Web
MODALIDADES DE FACTURACION MANUAL
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Facturación Manual
La modalidad de facturación manual seguirá vigente a
través de una Imprenta Autorizada, con los datos
autorizados por la Administración Tributaria al Sujeto
Pasivo del IVA.
La cantidad de Documentos Fiscales a ser otorgada
será como máximo de trescientas (300) unidades por
actividad económica y sucursal.
La numeración se reiniciará con el número uno (1), en la primera solicitud de autorización de cada
año.
Fecha límite de emisión 180 días, contingencia 360 días y alquileres 720 días
Facturación Prevalorada
La modalidad de facturación prevalorada se emite con el precio
pre-impreso del bien vendido o servicio prestado, donde los datos
de la transacción prescinden de los datos de nominatividad del
comprador.
Se podrá habilitar la modalidad de facturación Prevalorada como
una modalidad de facturación complementaria a la que hubiere
sido asignado.
Los Documentos Fiscales Prevalorados pueden ser generados de manera pre-impresa o en línea.
La Fecha se consigna de forma manual con sello u otro medio tecnológico
Fecha límite de emisión 365 días, telecomunicaciones 730 días
a) Facturación Prevalorada Pre-impresa.- Documentos Fiscales impresos a través de una
Imprenta Autorizada
Ejemplo: venta de GLP en garrafas, tarjetas de telefonía móvil, parqueos, ferias así como la venta de
alimentos y bebidas, espectáculos públicos con Artistas Nacionales, etc.
b) Facturación Prevalorada en Línea.- Documentos Fiscales impresos a través de un Sistema
Informático de Facturación Autorizado para las modalidades de facturación Electrónica en Línea o
Computarizada en Línea
Ejemplo: aeropuerto de Tarija, Sucre, etc., uso de terminal terrestre, boletos o entradas de ingreso
a ferias, espectáculos públicos con Artistas Nacionales, u otras con precio fijo menor o igual a
Bs1.000.-
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Facturación Computarizada - SFV
Modalidad de carácter transitorio que comprende la modalidad de facturación computarizada
dispuesta por el Sistema de Facturación Virtual.
En esta modalidad la emisión de Factura o Nota Fiscal se realiza a partir de un Sistema de Facturación
Computarizado (SFC) desarrollado o adquirido por el Sujeto Pasivo del IVA, mismo que deberá
cumplir con aspectos técnicos para la generación del código de control y la impresión del Código
QR.
MODALIDADES DE FACTURACION EN LINEA
Facturación Portal Web en Línea
La modalidad de Facturación Portal Web en Línea
está dirigidas a las pequeñas empresas con un bajo
volumen de facturación. Se trata de declarar las
facturas electrónicas de forma manual a través del
portal web establecido por el SIN.
Se utiliza previa suscripción, consignando de forma precisa la información requerida de acuerdo al
tipo de operación y personalización conforme a la actividad económica para la asignación de los
Documentos Fiscales a emitir.
El uso de credenciales de acceso es de su plena responsabilidad.
Esta modalidad de facturación podrá utilizarse excepcionalmente por contingencia
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Facturación Computarizada en Línea
La modalidad de Facturación Computarizada en Línea es aquella
que se emiten las a través de un software de facturación
electrónica autorizado por el SIN.
Emisión de Documentos Fiscales con Hash de Huella Digital, que
se caracteriza por utilizar las credenciales del Sujeto Pasivo del
IVA en un Sistema Informático de Facturación autorizado por la
Administración Tributaria, puede tratarse de un Sistema Informático de Facturación Propio,
Proveedor o proporcionado por la Administración Tributaria.
Facturación Electrónica en Línea
La modalidad de Facturación Electrónica en Línea es aquella que
se emiten las facturas firmadas digitalmente a través de un
software de facturación electrónica autorizado por el SIN.
Puede tratarse de un Sistema Informático de Facturación Propio
o proporcionado por un Proveedor.
El SIN pondrá a disposición de los contribuyentes un Sistema
Informático de Facturación de Escritorio en única versión, con
formatos estándares básicos, no pudiendo utilizarse para la
emisión masiva de Facturas.
La información de las facturas emitidas en la anterior modalidad de facturación deberá registrarse
y/o confirmarse en los plazos y formas establecidos en la presente Resolución.
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¿Que es Factura Electrónica?
Una Factura Electrónica es un documento digital de índole fiscal, emitido a través de un Sistema
Informático de Facturación autorizado por la Administración Tributaria, su existencia es digital y
debe ser registrada y validada en la base de datos del Servicio de Impuestos Nacionales.
¿En línea, qué significa?
“En línea” significa que son emitidas a través de software conectado al SIN. Es la particularidad en
el nuevo Sistema de Facturación 2021.
Quiere decir que para poder emitirse debe haber una aceptación instantánea de los servidores del
SIN o caso contrario no se puede emitir.
Implica la conexión constante del software a internet, a los servidores del SIN.
¿Quiénes están obligados a usar las modalidades en Línea?
Progresivamente el SIN va ir sacando resoluciones con lista de NIT donde obliguen a dejar ciertas
modalidades y pasarse a alguna modalidad en línea.
La primera en salir es la RND 10210000012 donde tiene una lista de 171 empresas que sí o sí deben
migrar a la facturación en Línea hasta diciembre de 2021.
¿Qué sucede con los contribuyentes que están en la modalidad Computarizada SFV?
Quienes emiten la nota fiscal a través de una máquina con rollo o que lo hacen con facturas
preimpresas en tamaño carta o media carta donde únicamente se imprimen datos y el Código de
Control. Seguirá en vigor después de diciembre de 2021.
Sin embargo, la forma de dosificación será a través del módulo SIAT del portal del SIN.
¿Qué características tienen las empresas que irán siendo obligadas a facturar en línea?
No hay una condición previa definitiva para saber si a una empresa la subirán a una modalidad en
línea.
Según la RND 10210000011 del Sistema de Facturación 2021, se tomarán las siguientes variables
para que, de forma interna, el SIN vaya dando de alta a alguna modalidad en línea de forma
obligatoria:
a) Actividad económica;
b) Número de actividades económicas;
c) Volumen de facturación;
d) Comportamiento Tributario;
e) Monto total de facturación;
f) Comercio electrónico y servicios conexos
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¿Qué sucede con los contribuyentes que emiten facturas manuales? ¿deben migrar al
nuevo Sistema?
La modalidad manual continuará existiendo con un cambio en la mecánica de la dosificación. “Ya no
será desde la oficina virtual sino desde un módulo llamado SIAT”.
3. USO DE LAS MODALIDADES DE FACTURACION
La autorización para generación de Documentos Fiscales, para todas las modalidades de facturación,
estará sujeta al cumplimiento de las siguientes condiciones:
Cuando el contribuyente no cumpla con alguna de las condiciones la Administración Tributaria:
a. Limitará la autorización de Documentos Fiscales en el caso de las modalidades de facturación
Manual y Prevalorada, o no dará curso a la autorización de Documentos Fiscales en el caso de
la modalidad de facturación Computarizada SFV.
b. No dará curso a la autorización para el Inicio de Uso de Sistemas en el caso de las modalidades
de facturación en línea.
c. En caso de tener marcas de control activas se restringirá la autorización para emisión diaria de
facturas.
Autorización de Impresión de Documentos Fiscales
La autorización para generación de Documentos Fiscales, para todas las modalidades de facturación,
estará sujeta al cumplimiento de las siguientes condiciones:
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Tipos de Sistemas de Facturación
Los Sistemas Informáticos de Facturación para la emisión de Facturas en las modalidades de
facturación Electrónica en Línea y Computarizada en Línea, pueden ser:
Requisitos para el Uso de Modalidades en Línea
Independiente de la modalidad de facturación, será necesario que el contribuyente cuente con:
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Autorización de Sistemas Informáticos de Facturación
El inicio del proceso de Autorización para el Sistema Informático de Facturación, será realizado
declarando mínimamente los siguientes datos:
a) Modalidad de facturación en línea (Electrónica en Línea y Computarizada en Línea);
b) Tipo de Sistema Informático de Facturación (propio o proveedor);
c) Nombre comercial del software;
d) Versión;
e) Registro de datos de la(s) persona(s) de contacto;
f) Otros que sean necesarios.
Ingresar a www.impuestos.gob.bo
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Funcionamiento de la Facturación en Línea
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4. EMISION DE DOCUMENTOS FISCALES
El Sujeto Pasivo del IVA una vez perfeccionado el hecho generador o imponible del Impuesto al Valor
Agregado, deberá emitir obligatoriamente la Factura, Nota Fiscal o Documento Equivalente
cumpliendo con los aspectos técnicos previstos en la presente Resolución.
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Contingencias en la Emisión de Documentos Fiscales
Los tipos de eventos significativos que pueden generar una contingencia son los siguientes:
Ante la presentación de una contingencia que impida dar continuidad a la emisión de Documentos
Fiscales en línea, el Sujeto Pasivo del IVA de acuerdo a la naturaleza de su actividad económica podrá
realizar las siguientes acciones:
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Tipos de Documentos Fiscales
Se consideran tres tipos de Documentos Fiscales:
1) Facturas con derecho a crédito fiscal. Son aquellas Facturas que generan crédito fiscal para el
Comprador y débito fiscal para el vendedor.
2) Facturas sin derecho a crédito fiscal. Son aquellas Facturas que no generan crédito fiscal para
el Comprador, ni débito fiscal para el vendedor.
3) Documento de ajuste. Normativamente existe la Nota de Crédito - Débito como documento
de ajuste del crédito y débito fiscal, cuando se realice una devolución parcial o total o rescisión
de contrato y la Nota de Conciliación para realizar ajustes en el Crédito y en el Débito Fiscal de
los Sujetos Pasivos del IVA por transacciones facturadas en periodos anteriores no mayores a
doce (12) meses
Emisión de Notas de Crédito – Débito
Procederá la emisión de este documento, considerando lo siguiente:
Emisión de Notas de Conciliación
La Nota de Conciliación permitirá al Sujeto Pasivo del IVA realizar ajustes en el Débito y/o Crédito
Fiscal IVA en transacciones por servicios de energía eléctrica, telecomunicaciones, agua potable e
hidrocarburos, conforme lo siguiente:
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5. ANULACION, INUTILIZACION Y REGULARIZACION DE DOCUMENTOS
FISCALES
Anulación de Documentos Fiscales
Efectuada la anulación de una transacción, el Sujeto Pasivo del IVA deberá custodiar por el tiempo
de la prescripción:
a. El original y copia del Documento Fiscal con la leyenda “ANULADO”, en el caso de la modalidad
de facturación Manual.
b. El cuerpo y talón del Documento Fiscal con la leyenda “ANULADO”, en el caso de la modalidad
de facturación Prevalorada Pre-impresa.
c. La factura original con la leyenda “ANULADO”, en el caso de la modalidad de facturación
Computarizada SFV.
Inutilización de Documentos Fiscales
Los Documentos Fiscales autorizados bajo las modalidades de facturación Manual y Prevalorada
Pre-impresa así como las Facturas por Contingencia, que fueron impresos y que no fueron utilizados,
deberán ser inutilizados por las siguientes causales:
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Documentos Fiscales Extraviados
Cuando el Sujeto Pasivo del IVA, extravíe Documentos Fiscales no emitidos bajo las modalidades de
facturación Manual y Prevalorada Pre-impresa, así como las facturas por contingencia, deberá
reportarlos a través de la opción habilitada en la página web de la Administración Tributaria, previo
cumplimiento de los siguientes requisitos:
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6. REGISTRO DE COMPRAS Y VENTAS
Desde diciembre de 2021 ya no va más el LCV Facilito, sino el Registro de Compras y Ventas del
SIAT, tomando en cuenta las siguientes consideraciones:
Aclarar que el LCV Facilito se descarga e instala en la PC; en cambio el SIAT no se descarga ni
instala, sino que se accede desde la página del SIN, es todo online, con internet. El SIAT no se
puede descargar o instalar.
Las modalidades en línea ya no enviarán los libros de ventas (tiene sentido, porque finalmente
ya sabe todo el SIN desde el momento de emitirse estas facturas).
Sin embargo, para los libros de compras, siempre van a existir facturas que no estarán en línea
(como las manuales o computarizadas SFV).
Entonces, si bien existirán facturas precargadas, sugeridas, en la sección “Registro de Compras”
del portal SIAT del SIN, —que van a ser aquellas que ya sabe el SIN que existen porque se
emitieron en Línea— de todas maneras vamos a tener que insertar manualmente otras
facturas “no en línea” para completar nuestros reportes de libros de compra.
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Los Libros de Compras y Ventas a partir de Diciembre de 2021, deberán presentarse hasta el 9
de cada mes (RND 102100000021 del 17/11/2021), en el portal SIAT del SIN. Esto es, desde
enero de 2022 se debe presentar (de diciembre) hasta el 9 de enero. (Ya no por el Facilito sino
por el SIAT)
Este plazo límite tiene una diferencia, y es que se pueden registrar las facturas en el SIAT desde
el momento que nos hayan emitido una factura (compras) o nosotros hayamos emitido
(ventas).
Ya no es necesario esperar a fin de mes para enviar todo, se lo puede hacer progresivamente
en el mismo mes mientras ya tengamos las facturas.
Registros por la Emisión de Documentos Fiscales – Generalidades
La información de los Documentos Fiscales emitidos en un periodo fiscal, deberá registrarse de
manera íntegra en el “Registro de Compras y Ventas IVA”, conforme a formatos establecidos en el
Anexo Técnico disponible en la página web www.impuestos.gob.bo.
Registros
Los Sujetos Pasivos del IVA tienen la obligación de preparar los siguientes registros:
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Registro de Ventas o Servicios SIAT, Modalidad Portal Web
Registro de Ventas o Servicios SIAT, Modalidad Manual
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Registro de Ventas Masivas SIAT, Modalidad Manual
Registro de Compras SIAT
Registro de Compras Masivas SIAT
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Confirmación de Compras
Consolidación de Compras y Ventas
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7. MODIFICACIONES EN REGISTRO DE COMPRAS Y VENTAS
El Sujeto Pasivo del IVA podrá modificar la información reportada del periodo fiscal a liquidar en su
“Registro de Compras y Ventas”, sin multa hasta la fecha de vencimiento para la presentación de la
Declaración Jurada del IVA conforme el último dígito del NIT. Vencido dicho plazo incurrirá en
incumplimiento a deberes formales por modificación del “Registro de Compras y Ventas” fuera de
plazo.
Rectificación de la Declaración Jurada en el Registro de Compras y Ventas
Las modificaciones al “Registro de Compras y Ventas" deberán realizarse de manera previa a la
rectificación de una Declaración Jurada del IVA a favor del fisco.
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Efectos Tributarios de la Facturación
La Factura, Nota Fiscal o Documento Equivalente será válida para respaldar la liquidación del
Impuesto al Valor Agregado (IVA) e Impuesto sobre las Utilidades de las Empresas (IUE), en los
términos dispuestos en la Ley Nº 843 y Decretos Supremos reglamentarios, siempre que cumpla los
siguientes requisitos:
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Imputación del Crédito Fiscal
Conforme lo previsto por la Ley N° 843 y como regla general, el Crédito Fiscal respaldado en las
Facturas, Notas Fiscales o Documentos Equivalentes debe ser imputado en el período fiscal al que
corresponda la fecha de emisión del documento.
Servicios de la Administración Tributaria
La Administración Tributaria facilitará a los contribuyentes y población en general, información
relacionada a los Documentos Fiscales emitidos por los Sujetos Pasivos del IVA, a través del SIAT en
su versión WEB y versión móvil.
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Disposiciones Transitorias
8. OBLIGACIONES DE LOS CONTRIBUYENTES
9. CONTROL DE INVENTARIOS VS SISTEMA DE FACTURACION
La Facturación y el Sistema de Inventarios
Un sistema de facturación e inventario es un software que permite facturar y llevar el control del
inventario desde los pedidos a los proveedores y además maneja los costos para cada artículo. Lo
ideal es que el sistema también facture electrónicamente según los requerimientos del Servicio de
Impuestos Nacionales.
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Esquema de Conexión
Adoptar un esquema o forma de conexión al SIN. Esta interacción entre el Sistema Informático de
Facturación autorizado y la Administración Tributaria se puede lograr consumiendo los servicios
correspondientes puestos a disposición de los Contribuyentes por INTERNET, línea dedica segura
MPLS o punto a punto por FIBRA ÓPTICA.
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Proceso de Manejo de Inventarios
Control de Inventarios
Los resultados que se obtienen de todo el proceso de salida e ingreso de inventarios, permiten
determinar el inventario final de cada producto o mercadería, el mismo que será reflejado en el
Balance General como Inventario Final, dichos resultados generalmente son los siguientes:
Kardex Físico - Valorado
Nos muestra el detalle de ingresos y salidas y su correspondiente saldo, en cantidad y en costo de
todos los productos que fueron manejados dentro un almacén especifico, y nos reflejara el
inventario final de dicho almacén en CANTIDAD y COSTO
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Kardex Individual Físico - Valorado
El kardex individual de cada producto nos permite tener un registro pormenorizado de todos los
ingresos y salidas de un producto específico y que incluye el costo del mismo y a su vez nos permite
contar con un inventario final en CANTIDAD y COSTO de ese producto o mercadería.
Registro de la compra y venta en el SISTEMA DE FACTURACION tanto del PROVEEDOR como del
COMPRADOR a través del Registro de Compras y Ventas.
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Control Mediante el Sistema de Facturación en Línea
KARDEX FISICO EMPRESA
91001201 CONTENEDOR DE 120 LTS. C/RUEDAS
FISICO COSTO VALORADO
Fecha Doc. Detalle Ingresos Salidas Saldo UNIT. Ingresos Salidas Saldo
28/3/2021 SALDO INICIAL 0 0.00 0.00
23/3/2021 115 COMPRA 800 0 800 185.24 148,190.00 0.00 148,190.00
30/3/2021 632 VENTA 0 54 746 185.24 0.00 10,002.83 138,187.18
23/3/2021 NE 150 COMPRA S/F 200 0 946 150.00 30,000.00 0.00 168,187.18
31/3/2021 635 VENTA 0 150 796 177.79 0.00 26,668.16 141,519.02
TOTALES 1000 204 178,190.00 36,670.98
SIN - FACTURACION VIRTUAL
91001201 CONTENEDOR DE 120 LTS. C/RUEDAS
FISICO COSTO VALORADO
Fecha Doc. Detalle Ingresos Salidas Saldo UNIT. Ingresos Salidas Saldo
28/3/2021 SALDO INICIAL 0 0.00 0.00
23/3/2021 115 COMPRA 800 0 800 185.24 148,190.00 0.00 148,190.00
30/3/2021 632 VENTA 0 54 746 185.24 0.00 10,002.83 138,187.18
31/3/2021 635 VENTA 0 150 596 185.24 0.00 27,785.63 110,401.55
TOTALES 800 204 148,190.00 37,788.45
¡!GRACIAS!!
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Cel. 77970055 Lic. MBA. Edwin Alanez Moreira
Cel. 62993936 Ing. Elmer Juan Pedro Alanez Sosa
También se puede contactarse a través de Whatsap a los mismos nú
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