AUDITORIA EXTERNA
CUESTIONARIO
Presentado a:
OSCAR JAVIER CASTRO
FUNDACIÓN UNIVERSITARIA DEL ÁREA ANDINA
CONTADURÍA PÚBLICA A DISTANCIA
ADUTORIA II
BOGOTA D.C.
INTRODUCCIÓN
La auditoría financiera es una herramienta que permite encontrar posibles falencias y
plasmarles en un documento donde se relacionan los hallazgos encontrados y las posibles
soluciones que se puedan implementar. A través de éste proceso se busca asegurar que la
información financiera se presente de acuerdo a los criterios o estándares establecidos
verificando si corresponde a la realidad contable y económica de la empresa. .Después de
desarrollar dicho procedimiento, se debe realizar la emisión de un informe en el que el auditor
da a conocer su opinión sobre la situación financiera de la empresa, este proceso se lleva a cabo
a través de la evidencia de auditoria (NIA 500), donde se deben aplicar las respectivas pruebas
de auditoría para evaluar los posibles riesgos que se estén presentando (NIA 330).
OBJETIVO
El objetivo de la planificación de trabajo de auditoria, es garantizar que los trabajos
considerados en dicho plan se realicen de manera eficaz, es decir el auditor realiza la
planificación del trabajo para determinar en base al conocimiento integral de la actividad
operativa donde se realizará el trabajo de auditoría; cuáles, cómo, por quién, cuándo y con qué
material se ejecutarán los procedimientos de trabajo, que permitan satisfacer adecuadamente el
servicio de auditoría.
AUDITORÍA FINANCIERA
EMPRESA AUDITADA: CLAI PAYMENS COLOMBIA SAS
NIT. 800198975-8
OBJETO SOCIAL: SERVICIOS DE INGENIERÍA Y MANTENIMIENTO
DE SOFTWARE PARA PLATAFORMAS DE PAGO
Plan de Auditoria
Se realizará una auditoría Evaluación de
Revisar la información financiera, Criterio
Alcance financiera basada en los Riesgos
Objetivo de la para validar la razonabilidad de de
de la Estados Financieros del año aplicando los
Auditoria las cifras presentadas y el Auditorí
Auditoria 2019 suministrados por la procedimientos
resultado de las operaciones a
empresa normativos
Tiempo Total EMPRES CLAI PAYMENTS COLOMBIA
1 SEMANA 48 HORAS
Requerido Horas A SAS
Hora HR
Área Auditada Recursos Fecha Hora final Auditor Procedimiento
inicio S
Verificación de
Extractos
BANCOS 20/04/2020 8:00 a. m. 12:00 p. m. 4 Conciliaciones Bancarias y
Bancarios
Saldos correspondientes
Conciliación de activos de
acuerdo a la información
Inventario de suministrada y validación de
ACTIVOS FIJOS Activos fijos - 20/04/2020 8:00 a. m. 5:00 p. m. 8 las respectivas
políticas contables depreciaciones teniendo en
cuenta las políticas
contables
Revisión de Servicios
ACTIVOS 1:00 p.
Libro Auxiliar 20/04/2020 5:00 p. m. 4 pagados por anticipado -
DIFERIDOS m.
Registros contables
Libro Auxiliar - Verificación de saldos de las
OBLIGACIONES
Movimientos 21/04/2020 8:00 a. m. 12:00 p. m. 4 tarjetas de crédito - según el
FINANCIERAS
Bancarios extracto bancario
CUENTAS X 1:00 p. Validación de saldos de cada
Libro Auxiliar 21/04/2020 5:00 p. m. 4
PAGAR m. proveedor
Estado de Cartera Verificar el debido
CUENTAS X
Detallado por 22/04/2020 8:00 a. m. 5:00 p. m. 8 cumplimiento de las políticas
COBRAR
edades contables
Comprobar el
Balance de prueba
reconocimiento de ingresos
INGRESOS detallado por 22/04/2020 8:00 a. m. 12:00 p. m. 4
por avance según los
cliente
contratos con los clientes
Libro Auxiliar Corroborar los gastos de
GASTOS detallado por 23/04/2020 8:00 a. m. 12:00 p. m. 4 cada rubro reportado en el
terceros Estado de Resultados
ESTADOS FINANCIEROS
PRUEBAS DE CUMPLIMIENTO:
● La empresa cuenta con las políticas contables establecidas según la normatividad
● Los libros auxiliares suministrados, se encuentran conciliados de acuerdo a los soportes
contables.
● Existen saldos en cartera que superan 180 días.
● Se evidencian diferencias en las depreciaciones de activos fijos
● Algunos gastos pagados por anticipado no se están reconociendo como diferidos
● Se reconoce la diferencia en cambio realizada al momento de cruzar los pagos del
exterior
● Los gastos se encuentran correctamente legalizados
● Se reconocen los ingresos por avance en los contratos que se están ejecutando con los
clientes.
● Se evidencia anticipos de clientes pendientes de factura.
● Se evidencia orden de ventas de periodos anteriores que no se encuentran facturadas.
PRUEBAS SUSTANTIVAS:
● Las cuentas bancarias se encuentran conciliadas con los saldos presentados en libros
● La factura de venta No. 3780, fue emitida en junio del año 2019, y el cliente no la ha
cancelado
● Se verifica el arque de caja, y los valores generan exactitud de acuerdo a los soportes
auditados
● La empresa Atria Technology, presta servicios por un año y no se están reconociendo
como gastos diferidos.
● En los registros contables no se evidencia el gasto de depreciación de la compra de un
computador en el mes noviembre.
● Se presentan saldos en las cuentas por pagar mayor a 60 días del proveedor de papelería.
Se examinaron las evidencias suministradas por la empresa durante el tiempo establecido y
se realizan las pruebas de auditoría, con el fin de obtener la seguridad que se están llevando a
cabo todos los procesos establecidos a través de procedimientos de control que permitan evaluar
irregularidades que se pueden presentar.
Después de obtener los resultados de auditoría correspondientes, en base a los libros
auxiliares suministrados, la validación de los registros contables y de acuerdo a los resultados
obtenidos en las pruebas d auditoría, se considera que el área más significativa y con mayor
importancia es el área activos ya que no se están reconociendo en su totalidad. A continuación
se realiza un cuestionario de auditoría para identificar los riesgos a los que puede estar
expuestos la empresa en Propiedad Planta y Equipo:
CUESTIONARIO AUDITORÍA – PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO
Fecha: Abril 24 de 2020 Entrevistado: Auxiliar Contable
ALGUNAS
INTERROGANTE SI NO OBSERVACIÓN
VECES
¿Tienen implementada la política contable de
X Se evidencia el documento físico.
propiedad planta y equipo?
Equipos de Cómputo - 5 años
¿En la política contable están definidos los
X Muebles y Enseres – 10 años
tiempos de depreciación de los activos fijos?
Equipo de transporte – 10 años
¿Realizan inventarios físicos periódicamente
de activos fijos, bajo la supervisión de X Por lo general se realizan una vez al año
empleados no responsables de su custodia?
Se realiza el debido rastreo y se informa por
¿Se informa a Gerencia, el faltante de activos
X medio de un acta, pero se evidencia falencia
fijos que están relacionados contable mente?
al realizar inventario anualmente.
¿Existe un responsable para realizar el
X El auxiliar de soporte técnico.
inventario de los activos?
El área de soporte técnico maneja una base
¿Existe soporte documental de los inventarios de datos en Excel. No se maneja un
X
realizados? documento físico. (Se solicita copia del
archivo para su validación)
Todos los activos fijos tienen una plaqueta o
¿Los activos se encuentran marcados? X
etiqueta con una numeración asignada.
En el software se encuentran registrados
¿El software contable maneja módulo de
X todos los activos de acuerdo al código
activos?
asignado.
¿El acceso a la base de datos de los activos Solo tiene acceso el área contable y el área
X
está limitado al personal de la empresa? de tecnología.
¿Se tienen identificados los activos de la En el módulo de activos, se encuentran
empresa de acuerdo a su clasificación? registrados en la cuenta contable
X
(Equipos de transporte, de Oficina y correspondiente (Se evidencia en el Libro
Comunicaciones) Auxiliar)
¿Existe política o procedimiento de control y
X Hasta el momento no se ha implementado.
administración de Activos Fijos?
¿Se tiene establecido un procedimiento para Se realiza a través de un requerimiento al
X
la adquisición de activos? área de compras para que éste sea aprobado
Todos los requerimiento deben estar
¿La adquisición de activos es aprobada por la
X debidamente firmados por el gerente para su
gerencia?
compra.
¿Las adquisiciones sustanciales son Depende del monto y de la finalidad de la
C X
aprobadas por la Junta Directiva? adquisición.
¿Se cuenta con un área que administre el La empresa solo cuenta con un área
X
control de Activos Fijos? administrativa.
¿Existen controles adecuados sobre los
activos completamente depreciados, pero que X No se lleva un control de esos equipos.
se encuentran todavía en uso?
El área de soporte técnico realiza un acta
informando los daños del equipo y porque se
¿Manejan algún proceso para dar de baja los dan de baja, el documento debe estar
X
activos? firmado y autorizado por el Director
Administrativo y por el Gerente para
proceder con la baja en el sistema contable.
¿Los Equipos de Cómputo se encuentran Cada vez que se adquiere un equipo de
X
licenciados? cómputo se compra la licencia de Microsoft.
BIBLIOGRAFÍA
● Fundamentos Teóricos de Auditoría Financiera, Manuel Orta Pérez Editorial Difusora
Larousse - Ediciones Pirámide
● Biblioteca Área Andina, Pruebas de Cumplimiento y Sustantivas Autor, Rodrigo
Estupiñán Gaitán.
