UNIVERSIDAD DE SAN CARLOS DE GUATEMAL
CENTRO UNIVERSITARIO DE OCCIDENTE
DIVISION DE CIENCIAS ECONOMICAS
CONTADOR PUBLICO Y AUDITOR
SEXTO SEMESTRE SECCION B
MSc. Julio Lopez
AGENCIAS Y SUCURSALES
(MONEDA LOCAL)
EJEMPLO No. 1
La empresa La Línea S.A. Apertura una sucursal en Tanga Mandapio, las
operaciones a la sucursal son:
1 Efectivo enviado a la sucursal Q 500.00
2 Mercaderías remitidas a la Sucursal Q 5,000.00 al costo
3 Mercaderías adquiridas por la sucursal Q 1,000.00 al crédito+iva
4 Ventas de la sucursal Q 2,000.00 al contado+iva
Q 5,000.00 al crédito+iva
5 Cobros de cuentas por cobrar Q 4,200.00
6 Pagos de cuentas por pagar Q 750.00
7 Gastos Pagados Q 1,200.00 NO iva
8 Efectivo remitido a la casa central Q 4,000.00
9 Inventario final de mercaderías Q 1,700.00
Libros de la Casa Central al 31 de diciembre 2019
No. Cuenta Contable Debe Haber
1 Ventas Q 18,000.00
2 Inventario de Mercaderías Q 3,000.00
3 Compras de Mercaderías Q 19,000.00
4 Mercaderías Enviadas a la Sucursal Q 5,000.00
5 Gastos Q 2,700.00
6 Ganancias no Distribuidas Q 400.00
7 Caja Q 3,500.00
8 Cuentas por Cobrar Q 2,900.00
9 Sucursal Cuenta Corriente Q 1,500.00
10 Cuentas por Pagar Q 1,400.00
11 Capital Social Q 7,800.00
Sumas Totales Q 32,600.00 Q 32,600.00
El inventario final de mercaderías es de Q. 5,000.00
REALIZAR
1 Registro de la sucursal
2 Hoja de Trabajo
3 Estados Financieros Conjuntos
ID Y ENSEÑAD A TODOS
SUCURSAL
P No. 1
Caja y Bancos Q 500.00
Casa Central Cta. Cte. Q 500.00 Caja y Bancos
Efectivo recibido de la casa central Q 500.00 Q 500.00 Debe Haber
P No. 2 500 750
Mercaderías Recibidas Casa Central Q 5,000.00 2240 1200
Casa Central Cta. Cte. Q 5,000.00 4200 4000
Mercadería recibida de la casa central Q 5,000.00 Q 5,000.00 6940 5950
P No. 3 990
Compras de Mercaderías Q 1,000.00
Iva Crédito Fiscal Q 120.00
Proveedores Q 1,120.00
compras al crédito Q 1,120.00 Q 1,120.00
P No. 4
Caja y Bancos Q 2,240.00
Cuentas por Cobrar Q 5,600.00
Ventas Q 7,000.00
Iva Débito Fiscal Q 840.00
ventas del mes Q 7,840.00 Q 7,840.00
P No. 5
Caja y Bancos Q 4,200.00
Cuentas por Cobrar Q 4,200.00
Abono de los clientes Q 4,200.00 Q 4,200.00
P No. 6
Proveedores Q 750.00
Caja y Bancos Q 750.00
Abono a los proveedores Q 750.00 Q 750.00
P No. 7
Gastos Generales Q 1,200.00
Caja y Bancos Q 1,200.00
Gastos pagados Q 1,200.00 Q 1,200.00
P No. 8
Casa Central Cta. Cte. Q 4,000.00
Caja y Bancos Q 4,000.00
Traslado de fondos a casa central Q 4,000.00 Q 4,000.00
P No. 9
Iva Débito Fiscal Q 840.00
Iva por Pagar Q 720.00
Iva Crédito Fiscal Q 120.00
Regularización Q 840.00 Q 840.00
CASA CENTRAL
P No. 1
Sucursal Cta. Cte. Q 500.00
Caja y Bancos Q 500.00
Efectivo enviado a la sucursal Q 500.00 Q 500.00
P No. 2
Sucursal Cta. Cte. Q 5,000.00
Mercadería Enviada a Sucursal Q 5,000.00
Mercadería enviada a la sucursal Q 5,000.00 Q 5,000.00
P No. 3
Caja y Bancos Q 4,000.00
Sucursal Cta. Cte. Q 4,000.00
Efectivo recibido de la sucursal Q 4,000.00 Q 4,000.00
Balance de Saldos
Sucursal
Debe Haber
Caja y Bancos Q 990.00
Casa Central Cta. Cte. Q 1,500.00
Mercaderías Recibidas Casa Central Q 5,000.00
Compras Q 1,000.00
Cuentas por pagar Q 370.00
Cuentas por Cobrar Q 1,400.00
Ventas Q 7,000.00
Gastos Generales Q 1,200.00
Iva por Pagar Q 720.00
Q 9,590.00 Q 9,590.00
CASA CENTRAL SUCURSAL ELIMINACIONES ESTADOS COMBINADOS
Debe Haber Debe Haber Debe Haber Debe Haber
ESTADO DE RESULTADOS
Ventas Q 18,000.00 Q 7,000.00 Q 25,000.00
Inventario Inicial Q 3,000.00 Q - Q 3,000.00
Compras Q 19,000.00 Q 1,000.00 Q 20,000.00
Mercaderias Recibidas Casa Central Q 5,000.00 Q 5,000.00
Mercaderias Enviadas a la Sucursal Q 5,000.00 Q 5,000.00
Inventario Final Q 5,000.00 Q 1,700.00 Q 6,700.00
Gastos Q 2,700.00 Q 1,200.00 Q 3,900.00
Resultado del Ejercicio Q 3,300.00 Q 1,500.00 Q 4,800.00
Q 28,000.00 Q 28,000.00 Q 8,700.00 Q 8,700.00 Q 31,700.00 Q 31,700.00
BALANCE GENERAL
ACTIVO
Caja y Bancos Q 3,500.00 Q 990.00 Q 4,490.00
Cuentas por Cobrar Q 2,900.00 Q 1,400.00 Q 4,300.00
Inventario Q 5,000.00 Q 1,700.00 Q 6,700.00
Sucursal Cta Cte Q 1,500.00 Q 1,500.00
PASIVO
Proveedores Q 1,400.00 Q 370.00 Q 1,770.00
Iva por Pagar Q 720.00 Q 720.00
Casa Central Cta Cte Q 1,500.00 Q 1,500.00
CAPITAL
CAPITAL SOCIAL Q 7,800.00 Q 7,800.00
Ganancias No Distribuidas Q 400.00 Q 400.00
UTILIDADES DEL PERIODO Q 3,300.00 Q 1,500.00 Q 4,800.00
Q 12,900.00 Q 12,900.00 Q 4,090.00 Q 4,090.00 Q 6,500.00 Q 6,500.00 Q 15,490.00 Q 15,490.00
Q - Q - Q - Q -
7200
8700
1500
Mercaderías enviadas de la Central a la Sucursal
SUCURSAL CENTRAL
Mercaderías Recibidas Casa Central Sucursal Cta. Cte.
a: Casa Central Cta. Cte. a: Mercaderías Enviadas Sucursal
Dinero enviado de la Casa Central a la Sucursal
SUCURSAL CENTRAL
Caja y Bancos Sucursal Cta. Cte.
a: Casa Central Cta. Cte. a: Caja y Bancos
Dinero enviado de la Sucursal a la Casa Central
SUCURSAL CENTRAL
Casa Central Cta. Cte. Caja y Bancos
a: Caja y Bancos a: Sucursal Cta. Cte.
Vehículo enviado de la Casa Central a la Sucursal
SUCURSAL CENTRAL
Vehículo Recibidos Casa Central Sucursal Cta. Cte.
a: Casa Central Cta. Cte. a: Vehículo Enviado Sucursal
Equipo enviado de la Sucursal a la Casa Central
SUCURSAL CENTRAL
Casa Central Cta. Cte. Equipo Recibido Sucursal
a: Equipo Enviado Casa Central a: Sucursal Cta. Cte.
