LA CONTABIL
TEMA 2
Proceso integral de la
actividad comercial
Gema Hernandez
PIAC
TAREA 2
EJERCICIO 1
ACTIVO PASIVO
Corriente Corriente
Fras ptes de pagar a
Dinero en caja 200,00 € 2.500,00 €
varios proveedores
Dinero en ctas Letras ptes de pago a
4.000,00 € 600,00 €
bancarias un proveedor
Lotes de productos
para la venta en la 3.100,00 € No Corriente
tienda y almacén
Préstamo concedido
No Corriente por un banco a 6.000,00 €
devolver en tres años
Mobiliario de la
4.000,00 € Neto
tienda
Resultado del
Ordenador 700,00 € 1.000,00 €
Ejercicio (Beneficios)
Aportación de
Furgoneta 20.000,00 € 23.200,00 €
socios
Amortización
acumulada de
500,00 €
Elementos de
transporte
Amortización
acumulada del
100,00 €
mobiliario del
ordenador
Amortización
acumulada del 400,00 €
Mobiliario
TOTALES 33.300,00 € 33.300,00 €
Para determinar el valor de la aportación de los socios y se cumpla la ecuación
fundamental del patrimonio A=P+N, lo primero es determinar que partidas pertenecen
al activo y al pasivo, la aportación de socios es neto. Una vez realizada el reparto es
1
PIAC
restar los 33300 del activo a los 10100 que nos daba el pasivo más el neto el resultado
son 23200.
EJERCICIO 2
CUENTA DE PERDIDAS Y GANANCIAS
20XX
Operaciones continuadas
Importe neto de la cifra de
negocios 4.100,00 €
Ventas 4.000,00 €
Variación de existencias 100,00 €
Aprovisionamiento - 1.500,00 €
Consumo de mercaderías - 1.500,00 €
Consumo de materias primas y otras
materias consumibles
Gastos de personal - 3.950,00 €
Sueldos, salarios y asimilados - 3.000,00 €
Cargas sociales - 450,00 €
Otros gastos de explotación - 500,00 €
RESULTADO DE EXPLOTACIÓN - 1.350,00 €
Ingresos financieros
Gastos financieros - 500,00 €
RESULTADO FINANCIERO - 500,00 €
RESULTADO ANTES DE
- 1.850,00 €
IMPUESTOS
Impto. sobre beneficios
Resultado del ejercicios de
operaciones continuadas
RESULTADO DEL EJERCICIO - 1.850,00 €
Esta empresa ha obtenido unas perdidas de 1850 €, tiene gastos muy
superiores a sus ingresos.
EJERCICIO 3
2
PIAC
LIBRO DIARIO
NUMERO DENOMINACIÓN CTA DEBE HABER
211 Construcción 100.000,00 €
216 Mobiliario 10.000,00 €
218 Elementos de Ttes 50.000,00 €
300 Existencias 80.000,00 €
430 Clientes 100.000,00 €
572 Bancos 20.000,00 €
Amortización acumulada
281 60.000,00 €
inmovilizado material
100 Capital 100.000,00 €
113 Reservas voluntarias 20.000,00 €
129 Resultados del Ejercicio 60.000,00 €
160 Deudas a largo plazo 100.000,00 €
520 Deudas a corto plazo 10.000,00 €
400 Proveedores 10.000,00 €
Asiento 1
600 Mercaderías 200.000,00 €
400 Proveedores 200.000,00 €
609 Rappels por compras 10.000,00 €
400 Proveedores 10.000,00 €
Asiento 2
700 Venta de mercaderías 400.000,00 €
430 Clientes 400.000,00 €
Asiento 3
430 Clientes 150.000,00 €
572 Bancos 145.000,00 €
706 Dto. por pronto pago 5.000,00 €
Asiento 4
608 Devoluciones mercaderías 50.000,00 €
400 Proveedores 50.000,00 €
Asiento 5
400 Proveedores 60.000,00 €
572 Bancos 58.000,00 €
706 Dto. por pronto pago 2.000,00 €
Asiento 6
520 Deudas a cp. 10.000,00 €
662 Intereses de deudas 5.000,00 €
572 Bancos 15.000,00 €
Asiento 7
640 Sueldos y Salarios 100.000,00 €
642 SS a cargo de la cia 20.000,00 €
475 Retención IRPF 5.000,00 €
476 SS acreedores 10.000,00 €
3
PIAC
572 Bancos 105.000,00 €
Asiento 8
752 Ingresos por arrendamiento 20.000,00 €
Ingresos por servicios
759 2.000,00 €
diversos
572 Bancos 22.000,00 €
Asiento 9
Gastos por servicios
623 10.000,00 €
profesionales independientes
625 Gastos por primas de seguros 3.000,00 €
628 Suministros 5.000,00 €
572 Bancos 18.000,00 €
31/12/20XX (Variación de existencias)
610 Variación de existencias 80.000,00 €
300 Existencias 80.000,00 €
31/12/20xx
300 Existencias 60.000,00 €
610 Variación de existencias 60.000,00 €
31/12/20xx (Asiento de amortización)
Amortización de inmovilizado
681 30.000,00 €
material
Amortización acumulada de
281 30.000,00 €
inmovilizado material
31/12/20xx Asiento de regularización
600 Mercaderías 200.000,00 €
608 Devoluciones de compras 50.000,00 €
609 Rappels por compra 10.000,00 €
610 Variaciones de existencias 20.000,00 €
623 Servicios Profesionales 10.000,00 €
625 Primas de seguros 3.000,00 €
628 Suministros 5.000,00 €
640 Sueldos y Salarios 100.000,00 €
642 SS a cargo de la empresa 20.000,00 €
662 Intereses deudas 5.000,00 €
Amortización del Inmovilizado
681 30.000,00 €
material
700 Venta de mercaderías 400.000,00 €
706 Dto. por pronto pago 3.000,00 €
752 Ingresos por arrendamiento 20.000,00 €
Ingresos por servicios
759 2.000,00 €
diversos
129 Resultado del ejercicio 86.000,00 €
31/12/20XX Asiento de cierre
100 Capital Social 100.000,00 €
113 Reservas voluntarias 20.000,00 €
129 Resultados del Ejercicio 146.000,00 €
4
PIAC
160 Deuda L/P 100.000,00 €
211 Construcciones 100.000,00 €
216 Mobiliario 10.000,00 €
218 Elementos ttes 50.000,00 €
281 Amortización Acumulada 90.000,00 €
300 Existencias 60.000,00 €
400 Proveedores 90.000,00 €
430 Clientes 350.000,00 €
475 HP Acreedora 5.000,00 €
476 Organismo de la SS 10.000,00 €
572 Bancos 9.000,00 €
LIBRO MAYOR
CUENTA 100 CUENTA 113
Capital Social Reservas Voluntarias
D H D H
100.000,00 € 100.000,00 € 20.000,00 € 20.000,00 €
Saldo
Acreedor 100.000,00 € Saldo Acreedor 20.000,00 €
CUENTA 129 CUENTA 160
Resultado de Ejercicio Deudas a largo plazo
D H D H
60.000,00 € 100.000,00 € 100.000,00 €
86.000,00 €
Saldo
Acreedor 146.000,00 € Saldo Acreedor 100.000,00 €
CUENTA 211 CUENTA 216
Construcciones Mobiliario
D H D H
100.000,00 € 100.000,00 € 10.000,00 € 10.000,00 €
5
PIAC
Saldo Deudor 100.000,00 € Saldo Deudor 10.000,00 €
CUENTA 218 CUENTA 281
Amortización acumulada del
Elementos de transporte
Inmovilizado material
D H D H
50.000,00 € 50.000,00 € 60.000,00 €
30.000,00 €
90.000,00 €
Saldo Deudor 50.000,00 € Saldo Acreedor 90.000,00 €
CUENTA 300 CUENTA 400
Existencias Proveedores
D H D H
80.000,00 € 80.000,00 € 10.000,00 € 10.000,00 €
60.000,00 € 50.000,00 € 200.000,00 €
140.000,00 € 80.000,00 € 60.000,00 €
120.000,00 € 210.000,00 €
60.000,00 €
90.000,00 €
Saldo Deudor 60.000,00 € Saldo Acreedor 90.000,00 €
CUENTA 430 CUENTA 475
Clientes HP acreedora por conceptos
fiscales
D H D H
100.000,00 € 150.000,00 € 5.000,00 €
400.000,00 € 5.000,00 €
500.000,00 € 150.000,00 €
6
PIAC
350.000,00 €
Saldo Deudor 350.000,00 € Saldo Acreedor 5.000,00 €
CUENTA 476 CUENTA 520
Organismos de la SS
acreedores Deudas a L/P
D H D H
10.000,00 € 100.000,00 €
10.000,00 € 100.000,00 €
Saldo
Acreedor 10.000,00 € Saldo Acreedor 100.000,00 €
CUENTA 572 CUENTA 608
Devoluciones de compras y
Bancos
operaciones similares
D H D H
20.000,00 € 58.000,00 € 50.000,00 €
145.000,00 € 15.000,00 € 50.000,00 €
22.000,00 € 105.000,00 €
18.000,00 €
187.000,00 € 196.000,00 €
9.000,00 €
Saldo
Acreedor 9.000,00 € Saldo Acreedor 50.000,00 €
CUENTA 609 CUENTA 610
Rappels por compra Variación de existencias de
mercaderías
D H D H
10.000,00 € 80.000,00 € 60.000,00 €
10.000,00 €
20.000,00 €
7
PIAC
Saldo
Acreedor 10.000,00 € Saldo Deudor 20.000,00 €
CUENTA 623 CUENTA 625
Servicios de profesionales
Primas de Seguros
Independientes
D H D H
10.000,00 € 3.000,00 €
100.000,00 €
30.000,00 €
Saldo Deudor 10.000,00 € Saldo Deudor 3.000,00 €
CUENTA 628 CUENTA 640
Suministros Sueldos y salarios
D H D H
5.000,00 € 100.000,00 €
5.000,00 € 100.000,00 €
Saldo Deudor 5.000,00 € Saldo Deudor 100.000,00 €
CUENTA 642 CUENTA 662
SS a cargo de la empresa Intereses de deudas
D H D H
20.000,00 € 5.000,00 € 5.000,00 €
20.000,00 €
Saldo Deudor 20.000,00 € Saldo Deudor 5.000,00 €
8
PIAC
CUENTA 681 CUENTA 700
Amortización de Inmovilizado Ventas de mercaderías
material
D H D H
30.000,00 € 400.000,00 €
30.000,00 € 400.000,00 €
Saldo Deudor 30.000,00 € Saldo Acreedor 400.000,00 €
CUENTA 706 CUENTA 752
Dtos por pronto pago Ingresos por arrendamientos
D H D H
5.000,00 € 20.000,00 €
2.000,00 €
5.000,00 € 2.000,00 € 20.000,00 €
3.000,00 €
Saldo Deudor 3.000,00 € Saldo Acreedor 20.000,00 €
CUENTA 759 CUENTA 600
Ingresos por servicios
diversos Compra de Mercaderías
D H D H
2.000,00 € 200.000,00 €
200.000,00 €
2.000,00 €
Saldo
Acreedor 2.000,00 € Saldo Deudor 200.000,00 €
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PIAC
BALANCE DE SITUACIÓN
ACTIVO PASIVO
Construcciones 100.000,00 € Capital 100.000,00 €
Reservas
Mobiliario 10.000,00 € 20.000,00 €
voluntarias
Elementos de Resultados de
50.000,00 € 146.000,00 €
transporte ejercicio
Amortización
acumulada del - 90.000,00 € Deudas a L/P 100.000,00 €
Imn, Material
Mercaderías 60.000,00 € Proveedores 90.000,00 €
Clientes 350.000,00 € HP Acreedora 5.000,00 €
Organismo de la
Bancos - 9.000,00 € 10.000,00 €
SS
471.000,00 € 471.000,00 €
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