Universidad Autónoma De Santo Domingo -
Uasd
L A B O R AT I O R D E C O N TA B I L I DA D
PRACTICA DE
IMPUESTOS
Universidad Autónoma de Santo Domingo, UASD
PRACTICA PRESENTACION PERSONAS FÍSICAS E ITBIS
La Dirección General de Impuestos Internos (DGII), le ha, invitado a usted, por comunicación escrita,
a pasar en un plazo de 5 días laborables a pasar por sus oficinas, para que proceda a realizar la declaración
jurada anual correspondiente al período 2023.
Siendo usted parte de una profesión liberal, en pleno ejercicio de sus funciones, está realizando las
ponderaciones de lugar para actuar personalmente ante los organismos recaudadores competentes,
realizando un plan de trabajo calculando las opciones siguientes:
1. Contabilidad Organizada: Presentación con la sustentación de cada gasto con facturas y
numero de comprobantes fiscal (NCF) válidos para crédito fiscal.
2. Sin Contabilidad Organizada: Tipo de declaración la cual solo es deducible la exención
contributiva (la escala) y renuncia a los gastos.
Ya usted no sabe qué hacer antes esta disyuntiva procede a recabar los documentos probatorios y
sustentados siguientes informaciones:
• Sueldo Neto 1 recibidos durante el año Ministerio de Educación RD$383,052.00
• Sueldo Bruto 2 recibidos durante el año Empresas XL Import RD$650,000.00 a
este monto se aplicó el impuesto sobre la renta de lugar.
• Negocio de Ventas de artículos ferreteros (Ventas Anuales) RD$1,500,886
• Servicio de Igualas cobradas a clientes (Mensualmente) RD$ 49,600.00
• Propiedades Alquiladas al año (como ingresos) RD$132,000.00
• Durante el año el banco le pago por intereses RD$63,955.00
Nota: A este monto le aplico las nuevas retenciones fiscales.
Además de todas estas informaciones usted realizó las tabulaciones siguientes:
1. De los sueldos que a usted le realizaron no le hicieron retenciones.
2. Para determinar el costo de ventas corresponde el inventario final el 705,000
3. Compras de mercancía a un suplidor local por valor de RD$ 2,200,800 más el ITBIS
correspondiente. Nota: El proveedor nos entregó el NCF: B0100000015, Siendo su RNC 130-413355.
4. Compras de mercancía suplidores Informales de por valor de RD$ 900,000 más el ITBIS Nota:
Los proveedores no entregaron NCF.
5. Compras a suplidores internacionales con un valor CIF de RD$289,311.00 la cual se pagó el
ITBIS de lugar.
6. Gastos de Sueldos de empleados inscritos en la Tesorería de la Seguridad Social por un monto
MENSUAL DE 65,000.-
7. Gastos de Sueldos de empleados NO inscritos en la Tesorería de la Seguridad Social por un
monto MENSUAL de 10,000.-
8. Honorarios por servicios ascendente a RD$89,000.00
9. Gastos de Combustibles con NCF Validos para crédito fiscal por un monto anual de 785,000.
10. Gastos de Combustibles con NCF de Consumidor Final por un monto anual de 100,000.-
11. Gastos de Energía Eléctrica con NCF Validos para crédito fiscal por un monto anual de 230,000.
12. Gastos de Seguridad con NCF Validos para crédito fiscal por un monto anual de 200,000.
13. Gastos de Combustibles con NCF Validos para crédito fiscal por un monto anual de 785,000.
14. Gastos de Viajes a Miami con NCF de Consumidor Final por un monto anual de 80,000.
15. Gastos de Dietas, promociones y publicidad con NCF Validos para crédito fiscal por un monto
anual de 300,000.
Otros datos:
16. Terrenos (2 unidades) en la ciudad de Juan Dolio por un monto de 5,000,000.-
17. Vehículos (3 unidades) por un monto global de 2,500,000.
18. Préstamo personal con garantía de los terrenos por valor de 3,000,000.-
19. Muebles de la casa y oficina por un monto de 800,000-
"Se Requiere; *
1.- Preparar las declaraciones de personas físicas IR-1 2023
tanto con Contabilidad Organizada como sin Contabilidad
organizada para el año en citado.
DIRECCIÓN GENERAL DE IMPUESTOS INTERNOS IR-1
DECLARACIÓN JURADA DE IMPUESTO SOBRE LA RENTA PARA LAS PERSONAS FÍSICAS
AÑO FISCAL
Versión 2018
I. RNC/CÉDULA NOMBRE(S) Y APELLIDO(S) NOMBRE COMERCIAL
DECLARANTE
PERSONALES
DATOS
TELÉFONO CORREO ELECTRÓNICO CONTABILIDAD ORGANIZADA TIPO DE DECLARACIÓN
SI NORMAL
II. A. INGRESOS (Viene de la casilla 14 "Total de Ingresos" del Anexo B) = A -
1 BENEFICIO O PERDIDA NETA ANTES DEL IMPUESTO (Viene de la casilla 67 "Beneficio (Perdida) del Ejerc. Antes de ISR" del Anexo B) = 1 -
2 GASTOS NO ADMITIDOS + 2
3 INGRESOS EXENTOS (Anexar Certificación) - 3
RENTA NETA IMPONIBLE
4 INGRESOS POR DIVIDENDOS (Viene de la casilla 13 "Ingresos por Dividendos" del Anexo B) - 4 -
5 RENTA NETA (O PERDIDA) (Casillas 1+2-3-4) = 5 -
6 EXENCIÓN CONTRIBUTIVA (Solo aplica para los que no reportan costos o gastos) - 6 416,220.00 0
7 EXENCIÓN GASTOS EN EDUCACIÓN (No exceder 10% de las casillas 5-6 y el 25% de la Exención Contributiva) - 7 - 416,220.00
8 GANANCIA DE CAPITAL POR VENTAS DE ACCIONES + 8
9 GANANCIA DE CAPITAL POR VENTA Y/O APORTE EN NATURALEZA DE INMUEBLES + 9
10 RENTA NETA IMPONIBLE (Casillas 5-6-7+8+9, si aplica) = 10 -
III. 11 IMPUESTO LIQUIDADO (Aplica tasa sobre casilla 10) = 11 -
12 ANTICIPOS PAGADOS - 12
13 RETENCIONES (Viene las Casillas 28 del Anexo A) - 13 -
14 OTROS PAGOS - 14
15 SALDO A FAVOR EJERCICIO ANTERIOR - 15
16 DIFERENCIA A PAGAR (Casillas 11-12-13-14-15 si es positivo) = 16 -
LIQUIDACIÓN
17 SALDO A FAVOR (Casillas 11-12-13-14-15 si es negativo) = 17 -
18 MORA EN DECLARACIÓN TARDÍA % sobre la casilla 16. + 18 -
19 MORA EN ANTICIPOS NO PAGADOS + 19
20 INTERÉS INDEMNIZATORIO % sobre la casilla 16. + 20 -
21 INTERÉS INDEMNIZATORIO POR ANTICIPOS NO PAGADOS + 21
22 TOTAL A PAGAR (Sumar casillas 16+18+19+20+21) = 22 -
IV.
FECHA DE PRESENTACIÓN FECHA DE PRORROGA
DE LA DGII
PARA USO
FECHA DE PAGO FECHA ACUSE NOTIFICACIÓN INICIAL
V. JURAMENTO DEL DECLARANTE VI. AUTORIZACIÓN DE PRESENTACIÓN VII. CONSTANCIA DE PAGO
Autorizo a la siguiente persona a representarme ante esta
Dirección General, en la presentación y trámite de esta
Yo
Declaración Jurada.
en calidad de
por la presente afirmo bajo juramento que los datos consignados en la presente declaración de Apellidos
renta son correctos y completos y que no he omitido ni falseado dato alguno que la misma deba FIRMA Y SELLO
contener, siendo en consecuencia todo su contenido la fiel expresión de la verdad. Nombres
Cédula
En calidad de
Fecha Firma
DIRECCIÓN GENERAL DE IMPUESTOS INTERNOS
Anexo A
DATOS COMPLEMENTARIOS AÑO FISCAL
0
Versión 2018
DATOS PERSONALES DECLARANTE
RNC/CÉDULA NOMBRE(S) Y APELLIDO(S)
0 0
I. DETALLE DE LOS BIENES CANTIDAD MONTO
1 INMUEBLES URBANOS: SOLARES
2 INMUEBLES URBANOS: MEJORAS
3 INMUEBLES RURALES: TERRENOS
4 MEJORAS, INSTALACIONES CONTENIDAS TERRENOS RURALES
5 EXISTENCIA DE GANADO VACUNO, PORCINO, AVÍCOLA, ETC.
6 EXISTENCIA DE PRODUCTOS AGRÍCOLAS Y FORESTALES
7 CAPITAL INVERTIDO COMO DUEÑO O SOCIO EN NEGOCIOS
8 ACCIONES QUE POSEEN EN COMPAÑÍAS (Valor nominal)
9 TÍTULOS, BONOS, OTROS DEPÓSITOS EN BANCOS O EN SU PODER
PATRIMONIO
10 CRÉDITOS HIPOTECARIOS
11 VEHÍCULOS MOTOR: AUTOMÓVILES
12 MOBILIARIO DE OFICINA, CONSULTORIO, BUFETES, ETC.
13 MOBILIARIO DE LA CASA
14 DINERO EN CAJA, CUENTAS DE AHORROS Y CORRIENTES
15 NAVES Y OTRAS EMBARCACIONES DE CUALQUIER TIPO
16 OTROS
17 TOTAL DE BIENES ACUMULADOS EN EL AÑO (Sumar casillas 1 hasta 16) -
18 DEUDAS POR PRESTAMOS HIPOTECARIOS
19 DEUDAS POR PRESTAMOS PRENDARIOS
20 OTRAS DEUDAS
21 PATRIMONIO NETO DEL AÑO (Casillas 17-18-19-20) -
II. DETALLES DE RETENCIONES (Anexar certificaciones) MONTO
22 RETENCIONES EFECTUADAS ENTIDADES ESTATALES (Viene del Formato de Envío 623)
23 RETENCIONES POR SALARIOS
RETENCIONES
24 RETENCIONES POR HONORARIOS
25 RETENCIONES POR ALQUILER
26 RETENCIONES POR INTERESES PERCIBIDOS
27 OTRAS RETENCIONES
28 TOTAL DE RETENCIONES (Sumar casillas 22 hasta 27) -
0
DIRECCION GENERAL DE IMPUESTOS INTERNOS Anexo B
ESTADO DE RESULTADOS AÑO FISCAL
0
Version 2018
DATOS PERSONALES DECLARANTE
RNC/CÉDULA NOMBRE(S) Y APELLIDO(S)
0 0
I. 1 INGRESOS POR VENTAS BIENES LOCALES +
2 INGRESOS POR EXPORTACIONES +
3 INGRESOS POR PRESTACION DE SERVICIOS +
4 INGRESOS POR HONORARIOS PROFESIONALES +
5 INGRESOS POR ALQUILERES +
6 OTROS INGRESOS +
INGRESOS
7 DEVOLUCIONES S/VENTAS -
8 DESCUENTOS S/VENTAS -
9 INGRESOS POR SALARIOS +
10 INTERESES POR INVERSIONES FINANCIERAS EN INSTITUCIONES REGULADAS POR LAS AUTORIDADES MONETARIAS +
11 INTERESES POR INVERSIONES FINANCIERAS DE INSTITUCIONES NO REGULADAS POR LAS AUTORIDADES MONETARIAS +
12 VENTAS DE BIENES DE CAPITAL +
13 INGRESOS POR DIVIDENDOS +
14 TOTAL INGRESOS (Casillas 1+2+3+4+5+6-7-8+9+10+11+12+13) = -
II. 15 INVENTARIO INICIAL +
16 COMPRAS LOCALES +
COSTOS
17 COMPRAS EN EL EXTERIOR (IMPORTACIONES) +
18 ITBIS LLEVADO AL COSTO +
19 INVENTARIO FINAL -
20 TOTAL COSTO DE VENTA (Casillas 15+16+17+18-19) = -
III. 21 SUELDOS Y SALARIOS +
22 RETRIBUCIONES COMPLEMENTARIAS +
GASTOS DE
PERSONAL
23 SEGUROS +
24 APORTACION SEGURIDAD SOCIAL +
25 APORTE INFOTEP +
26 OTROS GASTOS DE PERSONAL +
27 TOTAL GASTOS DE PERSONAL (Sumar Casillas 21+22+23+24+25+26) = -
IV. 28 HONORARIOS POR SERVICIOS PROFESIONALES +
29 HONORARIOS POR SERVICIOS DEL EXTERIOR (LEY No. 392-07) +
30 HONORARIOS POR SERVICIOS DEL EXTERIOR (PERSONAS FISICAS Y MORALES) +
SUMINISTROS Y
GASTOS POR
TRABAJOS,
31 +
SERVICIOS
FACTURAS DE ENERGIA ELECTRICA
32 FACTURAS TELEFONICAS (Teléfonos Fijos y Móviles) +
33 SUMINISTRO DE COMBUSTIBLE +
34 SEGURIDAD, MENSAJERIA, TRANSPORTES Y OTROS SERVICIOS +
35 OTROS GASTOS POR TRABAJOS, SUMINISTROS Y SERVICIOS +
36 TOTAL GASTOS POR TRABAJOS, SUMINISTROS Y SERVICIOS (Sumar Casillas 28+29+30+31+32+33+34+35) = -
V. 37 ARRENDAMIENTOS =
VI. 38 DEPRECIACIÓN DE ACTIVOS FIJOS (Categoría I: Edificaciones) +
39 DEPRECIACIÓN DE ACTIVOS FIJOS (Categoría II: Automóviles y equipos) +
ACTIVOS FIJOS
40 DEPRECIACIÓN DE ACTIVOS FIJOS (Categoría III: Otros Activos Fijos) +
GASTOS DE
41 REPARACIONES DE ACTIVOS FIJOS (Categoría I: Edificaciones) +
42 REPARACIONES DE ACTIVOS FIJOS (Categoría II y III: Automóviles, Equipos y otros Activos Fijos) +
43 MANTENIMIENTO DE LOS ACTIVOS FIJOS +
44 AMORTIZACIÓN BIENES INTANGIBLES +
45 TOTAL GASTOS DE ACTIVOS FIJOS (Sumar Casillas 38+39+40+41+42+43+44) = -
VII.
REPRESENTACION
46 RELACIONES PUBLICAS +
GASTOS DE
47 PUBLICIDAD +
48 VIAJES +
49 PROMOCIONES +
50 OTROS GASTOS DE REPRESENTACION +
51 TOTAL GASTOS DE REPRESENTACION (Sumar Casillas 46+47+48+49+50) = -
VIII. 52 PRIMAS DE SEGUROS +
DEDUCCIONES
ADMITIDAS
53 PROPORCIÓN ITBIS PAGADO EN OPERACIONES EXENTAS +
OTRAS
54 DESTRUCCION DE INVENTARIO AUTORIZADO POR DGII +
55 TOTAL OTRAS DEDUCCIONES ADMITIDAS (Sumar Casillas 52+53+54) = -
IX. 56 POR PRESTAMOS CON INSTITUCIONES FINANCIERAS LOCALES +
57 POR PRESTAMOS CON ENTIDADES DEL EXTERIOR +
FINANCIEROS
58 POR PRESTAMOS CON ENTIDADES RELACIONADAS LOCALES +
GASTOS
59 POR PRESTAMOS CON ENTIDADES RELACIONADAS DEL EXTERIOR +
60 POR PRESTAMOS CON PERSONAS FISICAS +
61 POR RETENCION DE IMPUESTO A LA EMISIÓN DE CHEQUES Y PAGOS POR TRANSFERENCIAS ELECTRÓNICAS. (.0015) +
62 OTROS GASTOS FINANCIEROS +
63 TOTAL GASTOS FINANCIEROS (Sumar Casillas 56+57+58+59+60+61+62) = -
X.
EXTRAORDINARIOS
64 POR PERDIDAS EN VENTAS DE ACTIVOS DEPRECIABLES +
GASTOS
65 OTROS GASTOS EXTRAORDINARIOS +
66 TOTAL GASTOS EXTRAORDINARIOS (Sumar Casillas 64+65) = -
67 BENEFICIO (PERDIDA) DEL EJERC. ANTES DE IMP. SOBRE LA RENTA (Restar Casillas 14-20-27-36-37-45-51-55-63-66) = -
