La empresa Los Universitarios, S.A.
comenzo operaciones en Diciembre del 2019 y al conluir dicho mes tenia
los siguientes saldos:
Bancos 97,538.00 Equipo de Transporte 76,400.00
Clientes 30,000.00 Documentos por Pagar 100,000.00
Inversiones en Valores 52,000.00 Iva x Trasladar 4,138.00
Mob. Y Eq. De Ofna. 30,200.00 Capital Social 240,000.00
Equipo de Computo 12,000.00 Resultado Ej. Anteriores 10,000.00
Ademas contaba con un Inventario de 700 unidades de producto "x" con un valor de $ 80.00 c/u
La empresa realizo las siguientes operaciones en el mes de enero
1.- Se compran a credito 1,400 unidades de producto "x" a $ 90.00 c/u mas Iva. Adicionalmente se paga un flete
de la compra anterior por $ 500.00 mas Iva, menos retencion de 4% de Iva
2.- Se realiza una venta de 930 unidades de producto"x" a un precio de $ 140.00 mas iva por unidad, de los cuales
el 60% se realiza de contado y el 40% a credito
3.- Pagamos el seguro del vehiculo por $ 6,000.00 mas iva, el cual tiene una vigencia de seis meses
4.- Se determina el importe de la estimacion de cuentas incobrables en base al saldo de clientes del ej. Anterior.
La politica establecida por la entidad establece que sera del 2%
5.- Se pagan los sueldos del periodo de la siguiente forma 35% corresponde al area Admon. Y el 65% al area de Ventas
El importe de los salarios es de $ 32,500.00, el subsidio al empleo es de $ 640.00 y las retenciones son por $ 870.00
de retencion de isr x salarios y $ 1,980 de imss
6.- Se calcula y registran las depreciaciones del periodo de la siguiente forma:
a) Mob. Y Eq. Ofna. mediante metodo lineal, su vida util de 10 años y el valor residual es del 5% del M.O.I
b) Eq. De computo mediante suma de los digitos de los años, su vida util 3 años y valor residual de 15% del M.O.I.
c) Eq. transporte metodo de Km. Recorridos, su vida util son 150,000 km,, su valor residual de 20% del M.O.I. y en el m
7.- Se devenga el primer mes del seguro (calculo y registro)
8.- La conciliacion de banco reporta lo siguiente: Intereses ganados de la inversion de $ 495.00 y un Isr retenido de $ 205
una comision de $ 30.00 mas iva y pego al capital del prestamo de $ 6,000.00 con un interes de $ 650.00
9.- Se registran el imss patronal por pagar de $ 4,320, el infonavit por pagar de $ 950.00 y el retiro por pagar de $ 370.00
10.- Se adquiere equipo de computo para el area de ventas por $ 10,650.00 mas iva de contado
11.- Determinamos el iva a cargo o a favor del periodo
La empresa realizo las siguientes operaciones en el mes de febrero:
1.- Se cancela la inversion, y se hace la transferencia a la cuenta bancaria
2.- Se hace una venta de 470 unidades de producto "x" a un precio de $ 140.00 mas iva por unidad a credito
3.- Pagamos a nuestro proveedor el 50% de su saldo
4.- Se pagan los impuestos correspondientes al mes anterior (imss patronal, imss obrero, isr x salarios e iva retenido)
5.- Cobramos a nuestros clientes $ 85,000.00
6.- Se calcula y registran las depreciaciones del periodo. Se consideran los mismos datos del mes anterior con la unica
diferencia que el eq. De transporte recorrio en el presente mes 6,827 km
7.- Se devenga el segundo mes del seguro (calculo y registro)
8.- Se registran los sueldos del periodo considerando las mismas cantidades de enero con la salvedad que estos se pagan
hasta el mes de marzo
9.- De acuerdo a la conciliacion bancaria se arroja los siguientes registros: comision de $ 45.00 mas iva y pago del prestam
bancario por $ 6,150 e intereses de $ 500.00
10.- Se determina el iva a cargo o favor del periodo
Se pide registrar en esquemas de mayor todos los asientos contables anteriores y la elaboracion de papel de trabajo
con la determinacion de las depreciaciones, devengacion contable y estimacion de cuentas incobrables
conluir dicho mes tenia
$ 80.00 c/u
almente se paga un flete
a por unidad, de los cuales
clientes del ej. Anterior.
mon. Y el 65% al area de Ventas
s retenciones son por $ 870.00
al es del 5% del M.O.I
or residual de 15% del M.O.I.
sidual de 20% del M.O.I. y en el mes recorrio 7,653 km
495.00 y un Isr retenido de $ 205.00;
n interes de $ 650.00
0 y el retiro por pagar de $ 370.00
por unidad a credito
o, isr x salarios e iva retenido)
s del mes anterior con la unica
on la salvedad que estos se pagan
$ 45.00 mas iva y pago del prestamo
elaboracion de papel de trabajo
uentas incobrables
BANCOS CLIENTES INVERSIONES EN VALORES
SI) 97,538.00 560.00 (1 SI) 30,000.00 SI) 52,000.00
2) 90,619.20 6,960.00 (3 2) 60,412.80 8) 290.00
30,290.00 (5
34.80 (8
6,650.00 (8
12,354.00 10 90,412.80 52,290.00
188,157.20 56,848.80
131,308.40
EQ. DE COMPUTO EQ. DE TRANSPORTE DOCUMENTOS POR PAGAR
SI) 12,000.00 SI) 76,400.00 8) 6,000.00
10 10,650.00
22,650.00 76,400.00 6,000.00
RES. DE EJ. ANTERIORES IVA POR ACREDITAR PROVEEDORES
10,000.00 (SI 1) 20,160.00
1) 20.00
10,000.00 20,180.00
COSTO DE VENTA VENTAS IVA TRASLADADO
2) 80,821.43 130,200.00 (2 11) 12,499.20
80,821.43 130,200.00 12,499.20
GASTOS DE VENTA GASTOS DE ADMON. IMPUESTOS ANTICIPADOS
4) 600.00 5) 11,375.00 5) 640.00
5) 21,125.00 6) 239.08 8) 205.00
6) 3,118.34 6) 425.00
7) 1,000.00 8) 30.00
9) 3,666.00 9) 1,974.00
29,509.34 14,043.08 845.00
DEP. ACUM. EQ. TRANSP. PRODUCTOS FINANCIEROS GASTOS FINANCIEROS
3,118.34 (6 495.00 (8 8) 650.00
3,118.34 495.00 650.00
655,988.62
655,988.62
NVERSIONES EN VALORES ALMACEN MOB. Y EQ. DE OFNA.
SI) 56,000.00 80,821.43 (2 SI) 30,200.00
1) 126,000.00
1) 500.00
182,500.00 80,821.43 30,200.00
101,678.57
OCUMENTOS POR PAGAR IVA POR TRASLADAR CAPITAL SOCIAL
100,000.00 (SI 4,138.00 (SI 240,000.00 (SI
8,332.80 (2
100,000.00 12,470.80 240,000.00
94,000.00
PROVEEDORES IVA ACREDITABLE IMPUESTOS POR PAGAR
146,160.00 (1 1) 60.00 2,728.80 (11 20.00 (1
3) 960.00 2,850.00 (5
8) 4.80 5,640.00 (9
10 1,704.00
146,160.00 2,728.80 2,728.80 8,510.00
0.00
IVA TRASLADADO PAGOS ANTICIPADOS ESTIM. CTAS. INCOBRABLES
12,499.20 (2 3) 6,000.00 1,000.00 (7 600.00 (4
12,499.20 6,000.00 1,000.00 600.00
0.00 5,000.00
MPUESTOS ANTICIPADOS DEP. ACUM. MOB Y EQ. OF. DEP. ACUM. EQ. COMPUTO
239.08 (6 425.00 (6
239.08 425.00
GASTOS FINANCIEROS IVA POR PAGAR
9,770.40 (11
9,770.40
venta 130,200.00
iva 20,832.00 12,499.20 8,332.80
total 151,032.00 90,619.20 60,412.80
30000
0.02
600
ventas admon
sueldos 32,500.00 21,125.00 11,375.00
subsidio 640.00
total percepciones 33,140.00
ret. Isr 870.00
ret imss 1,980.00
total deducciones 2,850.00
total a pagar 30,290.00
BANCOS CLIENTES INVERSIONES EN VALORES
SI) 131,308.40 73,080.00 (3 SI) 90,412.80 85,000.00 (5 SI) 52,290.00
1) 52,290.00 8,510.00 (4 2) 76,328.00
5) 85,000.00 52.20 (9
6,650.00 (9
268,598.40 88,292.20 166,740.80 85,000.00 52,290.00
180,306.20 81,740.80 0.00
EQ. DE COMPUTO EQ. DE TRANSPORTE DOCUMENTOS POR PAGAR
SI) 22,650.00 SI) 76,400.00 9) 6,150.00
22,650.00 76,400.00 6,150.00
RES. DE EJ. ANTERIORES IVA POR ACREDITAR PROVEEDORES
10,000.00 (SI SI) 20,180.00 10,080.00 (3 3) 73,080.00
10,000.00 20,180.00 10,080.00 73,080.00
10,100.00
COSTO DE VENTA VENTAS IVA TRASLADADO
SI) 80,821.43 130,200.00 (SI 10) 11,724.14
2) 40,845.24 65,800.00 (2
121,666.67 196,000.00 11,724.14
GASTOS DE VENTA GASTOS DE ADMON. IMPUESTOS ANTICIPADOS
SI) 29,509.34 SI) 14,043.08 SI) 845.00
6) 3,158.96 6) 664.08 8) 640.00
7) 1,000.00 8) 11,375.00
8) 21,125.00 9) 45.00
54,793.30 26,127.16 1,485.00
DEP. ACUM. EQ. TRANSP. PRODUCTOS FINANCIEROS GASTOS FINANCIEROS
3,118.34 (SI 495.00 (SI SI) 650.00
2,781.77 (6 9) 500.00
5,900.11 495.00 1,150.00
SUELDOS POR PAGAR
671,452.46 30,290.00 (8
671,452.46
0.00 30,290.00
NVERSIONES EN VALORES ALMACEN MOB. Y EQ. DE OFNA.
52,290.00 (1 SI) 101,678.57 40,845.24 (2 SI) 30,200.00
52,290.00 101,678.57 40,845.24 30,200.00
60,833.33
OCUMENTOS POR PAGAR IVA POR TRASLADAR CAPITAL SOCIAL
94,000.00 (SI 5) 11,724.14 12,470.80 (SI 240,000.00 (SI
10,528.00 (2
94,000.00 11,724.14 22,998.80 240,000.00
87,850.00 11,274.66
PROVEEDORES IVA ACREDITABLE IMPUESTOS POR PAGAR
146,160.00 (SI 3) 10,080.00 10,087.20 (10 4) 8,510.00 8,510.00 (SI
9) 7.20 1,980.00 (8
146,160.00 10,087.20 10,087.20 8,510.00 10,490.00
73,080.00 0.00 1,980.00
IVA TRASLADADO PAGOS ANTICIPADOS ESTIM. CTAS. INCOBRABLES
11,724.14 (5 SI) 5,000.00 1,000.00 (7 600.00 (SI
11,724.14 5,000.00 1,000.00 600.00
0.00 4,000.00
MPUESTOS ANTICIPADOS DEP. ACUM. MOB Y EQ. OF. DEP. ACUM. EQ. COMPUTO
239.08 (SI 425.00 (SI
239.08 (6 802.19 (6
478.16 1,227.19
GASTOS FINANCIEROS IVA POR PAGAR IMPUESTOS X RETENER
9,770.40 (SI 870.00 (8
1,636.94 (10
11,407.34 870.00
2,850.00
66 v c2 6 6
entrada salida existencia costo promedio debe
producto "x" 700 80.00
1,400 2,100 90.00 86.67 126,000.00
enero flete 2,100 90.36 86.90 500.00
930 1,170 86.90
1,170 86.90 86.90
febrero 470 700 86.90
700 86.90
700 86.90
CTAS INCOBRABLES
SALDO DE CLIENTES al 31/XII/19 30,000.00
% CONSIDERADO 2.00%
IMPORTE estimacion 600.00
enero
VALOR MONTO A TASA O KM. DEP. ACUM
FECHA ADQ. M.O.I. RESIDUAL DEPRECIAR FACTOR RECORRIDOS 31-XII-19
EQ. REPARTO
ventas DIC/2019 76,400.00 15,280.00 61,120.00 0.41 7,653
MOB. Y EQ. OFNA
admon DIC/2019 30,200.00 1,510.00 28,690.00 10.00% 0.00
EQUIPO DE COMPUTO
admon DIC/2019 12,000.00 1,800.00 10,200.00 0.50 0.00
vtas ENE/2020 10,650.00 1,597.50 9,052.50 0.50
febrero
VALOR MONTO A TASA O KM. DEP. ACUM
FECHA ADQ. M.O.I. RESIDUAL DEPRECIAR FACTOR RECORRIDOS 31-I-20
EQ. REPARTO
ventas DIC/2019 76,400.00 15,280.00 61,120.00 0.41 6,827 3,118.34
MOB. Y EQ. OFNA
admon
DIC/2019 30,200.00 1,510.00 28,690.00 0.10 239.08
EQUIPO DE COMPUTO
admon DIC/2019 12,000.00 1,800.00 10,200.00 0.50 425.00
ventas ENE/2020 10,650.00 1,597.50 9,052.50 0.50 0.00
gv
ga
GASTOS DE INSTALACION
VALOR MONTO A TASA O VIDA UTIL AMORTIZ. ACUM
FECHA ADQ. M.O.I. RESIDUAL AMORTIZAR FACTOR 31-I-20
200,000.00 0.00 200,000.00 7.69% 13 AÑOS 1,282.05
febrero
PAGO VIGENCIA
ANTICIPADO enero febrero 3 4 5
6,000.00 1,000.00 1,000.00 1,000.00
haber saldo
56,000.00
182,000.00
182,500.00
80,821.43 101,678.57
101,678.57
40,843.00 60,835.57
60,835.57
60,835.57
DEP. ACUM SALDO POR
ADICION 31-I-20 DEPRECIAR
61120 0.40746667
150000
3,118.34 3,118.34 58,001.66
3,118.34 3,118.34
239.08 239.08 28,450.92 2869 100%
239.083333 10 años
239.08 239.08 0.1
425.00 425.00 9,775.00 3 0.5
6
425.00 425.00
2 0.33333333
6
3,782.43 3,782.43
1 0.16666667
6
DEP. ACUM SALDO POR
ADICION 28-II-20 DEPRECIAR
2,781.77 5,900.11 55,219.89
2,781.77
239.08 478.16 28,211.84
239.08
425.00 850.00 9,350.00 admon 664.08
377.19 377.19 8,675.31 ventas 3,158.96
802.19
3,158.96
664.08
MORTIZ. ACUM DEP. ACUM SALDO POR
ADICION 28-II-20 DEPRECIAR
1,282.05 2,564.10 197,435.90 0.00641026
0.01282051
POR DEVENGAR
6
3,000.00 6000 182
989.010989 30
GASTOS DE VENTA GASTOS DE ADMON.
7,950.00 21,000.00
1,440.00 960.00
3,118.34 4,680.03
15,000.00
2,781.87 239.08
BANCOS IVA ACREDITABLE
25,916.64 748.81
7,428.84 800.00
14,300.00
14,300.00
PROVEEDORES IVA X ACREDITAR
18,096.00 1,600.00 2,496.00
IMPUESTOS ANTICIPADOS IMPUESTOS X PAGAR
43.57 3,076.93
3,100.00
FUNCIONARIOS Y EMPL. ALMACEN
2,000.00 15,600.00
ACREEDORES DEP. ACUM. EQ, REPARTO
14,300.00 3118.34
2781.87
