Descuentos financieros concedidos
Saga Falabella, especializada en la venta de una variedad de productos, tiene una política de otorgar un descuento por pronto pago del 10% a sus c
con cancelar sus deudas con 60 días de anticipación del plazo otorgado. En el mes de noviembre de 2022, la empresa Saga Falabella vendió mercad
Comerciantes S.A.C. por S/18.000.00 más IGV, otorgándose una factura por dicho monto con vencimiento para el 31 de marzo de 2023. El costo de
10.000.00 No obstante, el 15 de diciembre de 2022, Los Comerciantes S.A.C. cumplió con cancelar dicha factura (con más de 60 días de anticipación
Falabella procedió a efectuarle el descuento del 10% y emitirle la nota de crédito N° 001-0047845.
Asiento por la venta de mercaderia
Cuenta Denominacion
12 Cuentas por cobrar comerciales-terceros
121 Facturas boletas y otros comprobantes por pagar
1212 Emitidas en cartera
40 Tributos, contraprestacione y aportes
401 Gobierno nacional
4011 Impuesto general a las ventas
401111 Cuenta propia
70 Ventas
701 Mercaderias
7012 Mercaderias-Vental total
70121 Terceros
69 Costo de ventas
691 Mercaderias
6911 Mercaderias
69111 Terceros
20 Mercaderias
201 Mercaderias
2011 Mercaderas
Contabiizacion de descuentos obtenidos
67 Gastos financieros
675 Descuentos concedidos por pronto pago
40 Tributos, contraprestacione y aportes
401 Gobierno nacional
4011 Impuesto general a las ventas
40111 Cuenta propia
12 Cuentas por cobrar comerciales-terceros
121 Facturas boletas y otros comprobantes por pagar
1212 Emitidas en cartera
10 Efectivo y equivalente de efectivo
104 Cuentas corrientes en instituciones financieras
1041 Cuentas corrientes operativas
12 Cuentas por cobrar comerciales-Terceros
121 Facturas,boletas, y otros comprobantes de pago
1212 Emitidas en cartera
Ajuste de precio con nota de debito
"El 05 de mayo de 2022, la empresa FAROLES S.A.C. llevó a cabo la venta de 100 televisores de la marca LEX a la empres
por un valor total de S/ 40,000 más IGV. El 08 de mayo de 2022, FAROLES S.A.C. se dio cuenta de que los televisores ve
facturados por un valor inferior al precio de lista. La facturación correcta debió ser de S/ 60,000 más IGV. Por lo tanto, p
una nota de débito por el ajuste del precio (S/ 11,000 más IGV).
12 Cuentas por cobrar comerciales-terceros
121 Facturas boletas y otros comprobantes por pagar
1212 Emitidas en cartera
40 Tributos, contraprestacione y aportes
401 Gobierno nacional
4011 Impuesto general a las ventas
40111 Cuenta propia
70 Ventas
701 Mercaderias
7012 Mercaderias-Vental total
70121 Terceros
Nota de debito por ajuste de precio
12 Cuentas por cobrar comerciales-terceros
121 Facturas boletas y otros comprobantes por pagar
1212 Emitidas en cartera
40 Tributos, contraprestacione y aportes
401 Gobierno nacional
4011 Impuesto general a las ventas
40111 Cuenta propia
70 Ventas
701 Mercaderias
7012 Mercaderias-Vental total
70121 Terceros
Ventas en connsignacion
"Con fecha 20 de Marzo de 2021, la empresa "Saga F alabella" S.A.C. entregó en calidad de consignación mercaderías a
Minorista" S.A.C. por un valor de venta de S/350,000, y cuyo valor en libros es de S/ 300,000. Posteriormente, con fecha
2021, la empresa consignataria realizó la venta de la totalidad de la mercadería por un valor de S/400,000 má
01 BIENES Y VALORES ENTREGADOS
013 Activos realizables entregados en consignación
09 CONTRAPARTIDA CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS
Por la configuracion de la venta de los bienes
12 Cuentas por cobrar comerciales-terceros
121 Facturas boletas y otros comprobantes por pagar
1212 Emitidas en cartera
40 Tributos, contraprestacione y aportes
401 Gobierno nacional
4011 Impuesto general a las ventas
40111 Cuenta propia
70 Ventas
701 Mercaderias
7012 Mercaderias-Vental total
70121 Terceros
69 Costo de ventas
691 Mercaderias
6911 Mercaderias
69111 Terceros
20 Mercaderias
201 Mercaderias
2011 Mercaderas
Por la cobranza y reversion de la cuenta de orden
10 Efectivo y equivalente de efectivo
104 Cuentas corrientes en instituciones financieras
1041 Cuentas corrientes operativas
12 Cuentas por cobrar comerciales-terceros
121 Facturas boletas y otros comprobantes por pagar
1212 Emitidas en cartera
09 CONTRAPATIDA CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS
01 BIENES Y VALORES ENTREGADOS
013 Activos realizables entregados en consignación
Por la recepción de los bienes del consignador y la compra de los bienes
04 CONTRAPARTIDA CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS
06 BIENES Y VALORES RECIBIDOS
60 Compras
601 Mercaderias
6011 Mercaderias
40 Tributos, contraprestacione y aportes
401 Gobierno nacional
4011 Impuesto general a las ventas
40111 Cuenta propia
42 Cuentas por pagar comerciales-Terceros
421 Facturas,boletas y otros comprobantes por pagar
Asiento de destino y pago
20 Mercaderias
201 Mercaderias
2011 Mercaderias
201111 Mercaderias
61 Variacion de inventarios
611 Mercaderias
6111 Mercaderias
42 Cuentas por pagar comerciales-Terceros
421 Facturas,boletas y otros comprobantes por pagar
4212 Emitidas
10 Efectivo y equivalente de efectivo
104 Cuentas corrientes en instituciones financieras
1041 Cuentas corrientes operativas
Asiento por la venta de mercaderia
12 Cuentas por cobrar comerciales-terceros
121 Facturas boletas y otros comprobantes por pagar
1212 Emitidas en cartera
40 Tributos, contraprestacione y aportes
401 Gobierno nacional
4011 Impuesto general a las ventas
40111 Cuenta propia
70 Ventas
701 Mercaderias
7012 Mercaderias-Vental total
70121 Terceros
Asientos por el costo de ventas y cobranza
69 Costo de ventas
693 Servicios terminados
6932 Servicios-local
69321 Terceros
20 Mercaderias
201 Mercaderias
2011 Mercaderias
201111 Costo
10 Efectivo y equivalente de efectivo
104 Cuentas corrientes en instituciones financieras
1041 Cuentas corrientes operativas
12 Cuentas por cobrar comerciales-terceros
121 Facturas boletas y otros comprobantes por pagar
1212 Emitidas en cartera
Por la reversión de las cuentas de orden
06 BIENES Y VALORES RECIBIDOS
063 Activos realizables recibidos en consignación
04 CONTRAPARTIDA CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS
n descuento por pronto pago del 10% a sus clientes que cumplen
22, la empresa Saga Falabella vendió mercaderías a Los
nto para el 31 de marzo de 2023. El costo de ventas es de S/
a factura (con más de 60 días de anticipación), por lo que Saga
DEBE HABER
S/ 21,240.00
S/ 3,240.00
S/ 18,000.00
S/ 10,000.00
S/ 10,000.00
S/ 1,800.00
S/ 324.00
S/ 2,124.00
S/ 19,116.00
S/ 19,116.00
evisores de la marca LEX a la empresa SISTEM S.A.C.
e dio cuenta de que los televisores vendidos fueron
de S/ 60,000 más IGV. Por lo tanto, procedió a emitir
11,000 más IGV).
S/ 47,200.00
S/ 7,200.00
S/ 40,000.00
S/ 12,980.00
S/ 1,980.00
S/ 11,000.00
alidad de consignación mercaderías a la empresa "El
/ 300,000. Posteriormente, con fecha 30 de Marzo de
adería por un valor de S/400,000 más IGV.
S/ 300,000.00
S/ 300,000.00
S/ 413,000.00
S/ 63,000.00
S/ 350,000.00
S/ 300,000.00
S/ 300,000.00
S/ 413,000.00
S/ 413,000.00
S/ 300,000.00
S/ 300,000.00
S/ 350,000.00
S/ 350,000.00
S/ 350,000.00
S/ 63,000.00
S/ 413,000.00
S/ 350,000.00
S/ 350,000.00
S/ 413,000.00
S/ 413,000.00
S/ 476,000.00
S/ 76,000.00
S/ 400,000.00
S/ 350,000.00
S/ 350,000.00
S/ 476,000.00
S/ 476,000.00
S/ 350,000.00
S/ 350,000.00
S/ 3,716,660.00 S/ 3,716,660.00
