PRACTICA CONTABLE

LA EMPRESA COMERCIAL LOS MANGUITOS S.A TIENE LOS SIGUIENTES SALDOS EN SUS CUENTAS
DE BALANCE DE CIERRE DEL AÑO 2019.

EMPRESA COMERCIAL LOS MANGUITOS S.A.C

ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
AL 31 DE DICIEMBRE DEL AÑO 2019

ACTIVO PASIVO

10 Efectivo y Equivalente de Efectivo 20,000.00 42 Cuentas por Pagar Comerciales - Terce

12 Cuentas por Cobrar Comerciales - Terceros 13,000.00 50 Capital
20 Mercaderias 44,000.00 59 Resultados Acumulados
33 Inmueble, Maquinaria y Equipo 30,000.00
39 Depreciación Acumulada - 5,000.00
102,000.00

LAS OPERACIONES DEL EJERCICIO 2020 SON LAS SIGUIENTES:

1 Venta de Mercaderias por :

valor de vta 28,000.00
IGV 5,040.00 mas IGV
Precio Vta 33,040.00
El costo de ventas es de : 7,500.00

2 Se paga con cheque por servicios prestados por terceros:

1,200.00
216.00 mas IGV
1,416.00

3 Compra de Mercaderías por:

Valor Compra 9,000.00
IGV 1,620.00 mas IGV
Precio Compra 10,620.00 Se pagó en efectivo

4 Se recibio un prestamo bancario en efectivo por:

13,000.00

5 Compra de Activo Fijo por :

Valor Compra 4,500.00
IGV 810.00 mas IGV
Precio Compra 5,310.00 Se pagó en efectivo

6 Pagos al Personal por: 6,800.00 en Efectivo

7 Se Registro la Pérdida de valor de una factura por cobrar por :
700.00

8 Depreciación del Activo Fijo por :

2,300.00

9 Los accionistas aumentaron el capital aportando :

7,800.00 Se pago en efectivo
y se registro el aumento

CONSIDERAR:Participacion de trabajadores 8%
Impuesto a la Renta 29.50%
Destinar los gastos a Gastos Administrativos
SE PIDE: Elaborar el libro Diario, el Libro Mayor, Estados de Resultados
y Estado de Situacion Financiera
agar Comerciales - Terceros 27,000.00
50,000.00
25,000.00

102,000.00
 LIBRO DIARIO

CTA NOMBRE DE LA CUENTA DEBE

1
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 20,000.00
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS 13,000.00
20 MERCADERIAS 44,000.00
33 INMUEBLE, MAQUINARIA Y EQUIPO 30,000.00
39 DEPRECIACION ACUMULADA
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS
50 CAPITAL
59 RESULTADOS ACUMULADOS
POR EL ACTIVO, PASIVO Y PATRIMONIO
2
1 12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS 33,040.00
121 Facturas, Boletas y otros comprobantes por cobrar 33,040.00
40 TRIBUTOS, CONTRAT. Y APORTES AL SIST PENS POR PAGAR
401 Gobierno Nacional
4011 IGV 5,040.00
70 VENTAS
701 Mercaderias 28,000.00
POR LA VENTA DE MERCADERIAS
3
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 33,040.00
101 Caja
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS
121 Facturas, Boletas y otros comprobantes por cobrar
POR EL COBRO DE LAS VENTAS DE MERCADERIAS
4
69 COSTO DE VENTAS 7,500.00
691 Mercaderias
20 MERCADERIAS
POR EL COSTO DE LA VENTA DE MERCADERIAS
5
2 63 GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS 1,200.00
639 Otros Servicios Prestados por Terceros
40 TRIBUTOS, CONTRAT. Y APORTES AL SIST PENS POR PAGAR 216.00
401 Gobierno Nacionale
4011 IGV 216.00
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS
421 Facturas, Boletas y otros comprobantes por Pagar
POR LOS SERVICIOS PRESTADOS
6
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS 1,416.00
421 Facturas, Boletas y otros comprobantes por Pagar
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO
104 Cuentas corrientes en instituciones financieras
 POR EL PAGO DE LOS SERVICIOS
7
94 GASTOS ADMINISTRATIVOS 1,200.00
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS
POR EL DESTIDO DE LOS GASTOS
8
3 60 COMPRAS 9,000.00
601 mercaderias
40 TRIBUTOS, CONTRAT. Y APORTES AL SIST PENS POR PAGAR 1,620.00
401 Gobierno Nacionale
4011 IGV 1,620.00
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS
421 Facturas, Boletas y otros comprobantes por Pagar
POR LA COMPRA DE MERCADERIAS
9
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS 10,620.00
421 Facturas, Boletas y otros comprobantes por Pagar
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO
101 caja
POR EL PAGO DE LA COMPRA DE MERCADERIAS
10
20 MERCADERIAS 9,000.00
201 mercaderias
61 VARIACION DE EXISTENCIAS
611 mercaderias
POR EL DESTIDO DE LAS COMPRAS
11
4 10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 13,000.00
101 caja
45 OBLIGACIONES FINANCIERAS
451 prestamos de instituciones financieros y otras entidades
POR EL COBRO DEL PRESTAMO FINANCIERO
12
5 33 PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO 4,500.00
333 maquinaria y equipo de explotacion
40 TRIBUTOS, CONTRAT. Y APORTES AL SIST PENS POR PAGAR 810.00
401 Gobierno Nacional
4011 IGV 810.00
46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSOS - TERCEROS
461 reclamaciones de terceros
POR LA COMPRA DE ACTIVOS FIJOS
13
46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSOS - TERCEROS 5,310.00
461 reclamaciones de terceros
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO
101 caja
POR EL PAGO DE LA COMPRA DE ACTIVOS FIJOS
14
6 62 GASTOS DE PERSONALY DIRECTORES 6,800.00
621 Remuneraciones
41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR
411 remuneraciones por pagar
POR EL REGISTRO DE PLANILLAS
15
41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR 6,800.00
411 remuneraciones por pagar
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO
101 caja
POR LA CANCELACION DE PLANILLAS
16
94 GASTOS ADMINISTRATIVOS 6,800.00
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS
POR EL DESTIDO DE LOS GASTOS
17
7 68 VALUACION Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES 750.00
684 depreciacion de propiedad, planta y equipo
19 ESTIMACION DE CUENTAS DE COBRANZA DUDOSA
191 cuentas por cobrar comerciales - terceros
POR LA ESTIMACION ACTA DE COBRANZA DUDOSA
18
94 GASTOS ADMINISTRATIVOS 750.00
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS
POR EL DESTIDO DE LA CUENTA 68
19
8 68 VALUACION Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES 2,300.00
39 DEPRECIACION Y AMORTIZACION ACUMULADAS
POR LA DEPRECIACION DE ACTIVOS FIJOS
20
94 GASTOS ADMINISTRATIVOS 2,300.00
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS
POR EL DESTIDO DE LA CUENTA 68
21
9 14 CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, ACCIONISTAS Y D. 7,800.00
142 accionistas (o socios)
50 CAPITAL
501 capital social
POR EL AUMENTO DEL CAPITAL
22
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 7,800.00
101 caja
14 CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, ACCIONISTAS Y D.
accionistas (o socios)
POR EL PAGO EN EFECTIVO
280,572.00
HABER

5,000.00
27,000.00
50,000.00
25,000.00

5,040.00

28,000.00

33,040.00

7,500.00

1,416.00

1,416.00
 1,200.00

10,620.00

10,620.00

9,000.00

13,000.00

5,310.00

5,310.00
 6,800.00

6,800.00

6,800.00

750.00

750.00

2,300.00

2,300.00

7,800.00

7,800.00

280,572.00
 10 12 14
1 20,000.00 1,416.00 6 1 13,000.00 33,040.00 3 21 7,800.00 7,800.00 22
3 33,040.00 10,620.00 9 2 33,040.00
11 13,000.00 5,310.00 13
22 7,800.00 6,800.00 15

73,840.00 24,146.00 46,040.00 33,040.00 7,800.00 7,800.00

33 39 4011
30,000.00 5,000.00 216.00 5,040.00
4,500.00 2,300.00 1,620.00
810.00

34,500.00 - - 7,300.00 2,646.00 5,040.00

45 46 50
13,000.00 5,310.00 5,310.00 50,000.00
7,800.00

- 13,000.00 5,310.00 5,310.00 - 57,800.00

62 63 68
6,800.00 1,200.00 750.00
2,300.00

6,800.00 - 1,200.00 - 3,050.00 -

94 79
1,200.00 1,200.00
6,800.00 6,800.00
750.00 750.00
2,300.00 2,300.00
11,050.00 - - 11,050.00
280,572.00 280,572.00
 19 20
750.00 7 1 44,000.00 7,500.00
10 9,000.00

53,000.00 7,500.00
- 750.00

41 42
6,800.00 6,800.00 1,416.00 27,000.00
10,620.00 1,416.00
10,620.00

6,800.00 6,800.00 12,036.00 39,036.00

59 60 61
25,000.00 9,000.00 9,000.00

- 25,000.00 9,000.00 - - 9,000.00

69 70
7,500.00 28,000.00

7,500.00 - - 28,000.00
 BALANCE DE COMPROBACION

CUENTA O SUB CUENTA CONTABLE SUMAS DEL MAYOR

CODIGO CUENTAS MAYOR DEBE HABER

10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 73,840.00 24,146.00
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS 46,040.00 33,040.00
14 CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, ACC. Y DIRECTORES 7,800.00 7,800.00
19 ESTIMACION DE CUENTAS DE COBRANZA DUDOSA - 750.00
20 MERCADERIAS 53,000.00 7,500.00
33 PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO 34,500.00 -
39 DEPRECIACION Y AMORTIZACION ACUMULADA - 7,300.00
40 TRIBUTOS, CONTRAP, APORTES AL SIST PENS. POR PAGAR 2,646.00 5,040.00
41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR 6,800.00 6,800.00
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS 12,036.00 39,036.00
45 OBLIGACIONES FINANCIERAS - 13,000.00
46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS - TERCEROS 5,310.00 5,310.00
50 CAPITAL - 57,800.00
59 RESULTADOS ACUMULADOS - 25,000.00
60 COMPRAS 9,000.00 -
61 VARIACION DE EXISTENCIAS - 9,000.00
62 GASTOS DE PERSONAL Y DIRECTORES 6,800.00 -
63 GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS 1,200.00 -
68 VALUACION Y DETERIORO DE ACTIVO Y PROVISIONES 3,050.00 -
69 COSTO DE VENTAS 7,500.00 -
70 VENTAS - 28,000.00
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTA DE COSTOS Y GASTOS - 11,050.00
94 GASTOS DE ADMINISTRACION 11,050.00 -

280,572.00 280,572.00
 AJUSTES Y
SALDOS INVENTARIO
TRANSFERENCIAS
DEUDOR ACREEDOR DEBE HABER ACTIVO PASIVO
49,694.00 - 49,694.00 -
13,000.00 - 13,000.00 -
- - - -
- 750.00 - 750.00
45,500.00 - 45,500.00 -
34,500.00 - 34,500.00 -
- 7,300.00 - 7,300.00
- 2,394.00 - 2,394.00
- - - -
- 27,000.00 - 27,000.00
- 13,000.00 - 13,000.00
- - - -
- 57,800.00 - 57,800.00
- 25,000.00 25,000.00
9,000.00 -
- 9,000.00 7,500.00
6,800.00 -
1,200.00 -
3,050.00 -
7,500.00 - 7,500.00
- 28,000.00
- 11,050.00 11,050.00
11,050.00 - 11,050.00

181,294.00 181,294.00 18,550.00 18,550.00 142,694.00 133,244.00

9,450.00
142,694.00 142,694.00
ESTADO DE RESULTADO ESTADO DE RESULTADO
POR NATURALEZA POR FUNCION
PERDIDA GANANCIA PERDIDA GANANCIA

9,000.00 -
- 1,500.00
6,800.00 -
1,200.00 -
3,050.00 -
7,500.00
- 28,000.00 28,000.00

11,050.00

20,050.00 29,500.00 18,550.00 28,000.00

9,450.00 9,450.00
29,500.00 29,500.00 28,000.00 28,000.00
 ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
Al 31 de Diciembre del 2019
(expresado en Soles)

ACTIVOS Notas 2020 PASIVOS

ACTIVO CORRIENTE 49,694.00 PASIVO CORRIENTE

Efectivo y Equivalentes al Efectivo Otros pasivos financieros
Otros Activos Financieros Cuentas por pagar comerciales
Cuentas por Cobrar Comerciales (neto) 13,000 Otras cuentas por pagar
Otras Cuentas por Cobrar (neto) Provisiones
Estimacion Cuenta de cobranza dudosa -750 Pasivo por impuestos a la gananc
Inventarios 45,500 Provision por beneficios a los em
Activos no corrientes mantenidos para la venta
Gastos pagados por anticipado
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 107,444 TOTAL PASIVO CORRIENTE

ACTIVO NO CORRIENTE PASIVO NO CORRIENTE

Otros activos financieros Obligaciones Financieras
Cuentas por cobrar comerciales (neto) Ingresos Diferidos (netos)
Otras cuentas por cobrar a partes relacionadas
Otras cuentas por cobrar (neto) TOTAL PASIVO NO CORRIENTE
Inventarios TOTAL PASIVO
Activos Biologicos
Propiedades de inversion
Propiedades, Planta y equipo (neto) 34,500
Activos intangibles (Neto) -7,300 PATRIMONIO
Otros activos financieros Capital
Capital adicional
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 27,200 Acciones de inversion
Excedente de revaluacion
Reservas
Otras reservas
Resultados acumulados

TOTAL ACTIVO 134,644 TOTAL PASIVO Y PATRIM

ÓN FINANCIERA
re del 2019
n Soles)

PASIVOS Notas 2020

ASIVO CORRIENTE
tros pasivos financieros
uentas por pagar comerciales 27,000
tras cuentas por pagar 2,394

asivo por impuestos a la ganancias (Imp Rta) 2,564.73

rovision por beneficios a los empleados 756.00

OTAL PASIVO CORRIENTE 32,715

ASIVO NO CORRIENTE
bligaciones Financieras 13,000
ngresos Diferidos (netos)

OTAL PASIVO NO CORRIENTE 13,000

TOTAL PASIVO 45,715

PATRIMONIO
57,800
apital adicional
cciones de inversion
xcedente de revaluacion

tras reservas
esultados acumulados 31,129

88,929
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 134,644
85,711 -
ESTADO DE RESULTADOS

EMPRESA COMERCIAL LOS MANGUITOS S.A.C

ESTADO DE RESULTADOS
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2019
(EXPRESADOS EN SOLES)
2019
INGRESOS DE ACTIVIDADES ORDINARIAS
Ventas Netas de Bienes 28,000.00
Costo de Ventas - 7,500.00

GANANCIA (PERDIDA) BRUTA 20,500.00

Gastos de ventas y distribucion
Gastos de Administracion - 11,050.00
Ingresos de gestion
ingresos financieros
Gastos financieros
Otros gastos

RESULTADO ANTES DE IMPUESTO A LAS GANANCIAS 9,450.00

Participacion de los trabajadores 8% 756.00
8,694.00
Impuesto a la renta 29.5% 2,564.73

RESULTADO DEL EJERCICIO 6,129.27