Universidad Autónoma Juan Misael Saracho
Facultad de Ciencias Económicas y Financieras
I/1
Carrera: Contaduría Pública
UNIVERSIDAD AUTONOMA JUAN MISAEL SARACHO
AUDITORIA FINANCIERA
PERIODO DEL 2 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2023
ADITORIA FINANCIERA
RUBRO: INGRESOS
ANALISIS DE LOS INGRESOS CONTABILIZADOS
(EXPRESADO EN BOLIVIANOS)
N° N° FECHA DESCRIPCION IMPORTE OBSERVASION
FACT.
GESTIÓN 2022
1 2998 30/12/22 Por el ingreso percibido por 6.000
✔ Ingresos percibidos y
concepto de alquiler del contabilizados s/g
Auditorio de la F.C.E.F. comprobante contable
Nº1500.
2 2999 30/12/22 Por el ingreso percibido por el 5.000
alquiler del Coliseo Universitario.
3 3000 31/12/22 Por el ingreso percibido por 5.000
concepto de alquiler del
Auditorio de la F.C.E.F.
16.000
TOTAL T
GESTIÓN 2023
1 3001 30/12/22 Por el ingreso percibido por el 6.000① Ingresos percibidos en la
alquiler del Coliseo Universitario. gestión 2022 pero
contabilizados en la gestión
2023 s/g comprobante
contable Nº001.
2 3002 31/12/22 Por el Ingreso percibido por el 3.000
alquiler del auditorio F.C.E.F.
3 3003 03/01/23 Por el ingreso percibido por el 5.000
✔ Ingresos percibidos y
alquiler del Coliseo Universitario. contabilizados s/g
comprobante contable
Nº002.
4 5780 30/12/23 Por el ingreso percibido por 3.000 Ingresos percibidos y
concepto de alquiler del contabilizados s/g
Auditorio de la F.C.E.F. comprobante contable
Nº2789
5 5781 31/12/23 Por el ingreso percibido por 5.000 Ingresos percibidos y
concepto de alquiler del contabilizados s/g
I/1.1
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Carrera: Contaduría Pública
comprobante contable
Auditorio de la F.C.E.F.
Nº2790.
6 5782 31/12/23 Por el ingreso percibido por el 6.000
alquiler del Coliseo Universitario.
19.000
TOTAL T
GESTIÓN 2024
1 5783 02/01/24 Por el ingreso percibido por el 4.000
✔ Ingresos percibidos y
alquiler del Coliseo Universitario. contabilizados s/g
comprobante contable
Nº001.
2 5784 02/01/24 Por el ingreso percibido por 5.000
concepto de alquiler del
Auditorio de la F.C.E.F.
3 5785 03/01/24 Por el ingreso percibido por el 5.000 Ingresos percibidos y
alquiler del Coliseo Universitario. contabilizados s/g
comprobante contable
Nº002.
14.000
TOTAL T
T/R: Trabajo Realizado.
T: Sumando satisfactoriamente.
✔ : Verificado con los comprobantes de ingreso correspondientes a la gestión 2022, 2023 y
2024.
①: Ingresos registrados en la gestión no correspondiente. Ver I III/1①.
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Carrera: Contaduría Pública
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III/1
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AUDITORIA FINANCIERA
PERIODO DEL 2 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2023
RUBRO: INGRESOS
PLANILLA DE AJUSTES
EFECTOS SOBRE Aceptado REF. Dispos.
Activos Pasivos Patrimo Resultado y Ajustado Legajo Direct.
Ref. P/T DESCRIPCIÓN nio Resumen Auditoria
D H D H D H Debe Haber
I/1 ----1----
Resultado del Ejercicio
7.830
a) Resultados Acumulados 7.830
Registro para corregir los ingresos contabilizados en la
gestión 2023 según facturas N° 3001 y 3002 que
corresponden a los ingresos de la gestión 2022.
TOTAL, AJUSTE
AUDITORES SUPERVISOR
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Carrera: Contaduría Pública I III/1
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AUDITORIA FINANCIERA
PERIODO DEL 02 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2023
PLANILLA DE DEFICIENCIAS
REF. CONDICION CRITERIO CAUSA EFECTO RECOMENDACION
P/T
① Lo dicho anteriormente va en contra de lo Lo ocurrido se Los ingresos no Se recomienda al rector
I/1 descrito en la Normas básicas Sistema debe a falta de registrados de la UAJMS mande al
INGRESOS NO de Contabilidad Integrado Cap.1 Art. 21 supervisión adecuadamente encargado del área
CONTABILIZADOS EN Inciso b) Devengado de recursos que adecuada sobre pueden afectar la contable realizar los
SU PERIODO establece que los ingresos y gastos deben los precisión de la ajustes contables
CORRESPONDIENTE registrarse en el período en el que se procedimientos utilidad neta necesarios para
De acuerdo al análisis devengan, independientemente de cuándo contables y reportada en los registrar los ingresos en
efectuado al rubro de los se reciban o paguen en efectivo. financieros. estados el período
ingresos correspondientes Falta de controles financieros, lo que correspondiente. Como
a la gestión 2023 se pudo internos efectivos a su vez puede también implementar
evidenciar que existe un para garantizar el afectar la controles internos más
ingreso correspondiente a cumplimiento de evaluación de la estrictos para garantizar
la gestión 2022 su valor los principios rentabilidad de la que los ingresos se
contabilizado asciende a contables y empresa. registren
Bs 9.000. — según procedimientos adecuadamente en el
facturas Nº3001 y 3002. establecidos. futuro. Esto puede
incluir la separación de
funciones, revisiones
periódicas y
capacitación del
personal.
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Facultad de Ciencias Económicas y Financieras
Carrera: Contaduría Pública
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Carrera: Contaduría Pública
P.P.E.
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Comprobante de contabilidad
Tarija 1 de enero del 2023 Nº 001/2023
Codigo Detalle Debe Haber
5-01-06-4 Caja Bs9.000,00
1-98-85-7 Impuestos a las transacciones Bs270,00
1-0-01-04 Alquileres Bs7.830,00
1-03-96-85 DF-IVA Bs1.170,00
1-98-85-6 Impuestos a las transacciones por pagar Bs270,00
Concepto Registro por ingresos percibidos en la
gestion 2022 según facturas 3001 y 3002.
Sumas iguales Bs9.270,00 Bs9.270,00
Preparado por: Revisado por: Aprobado por:
Carmen Prado Lic. Augusto Ruiz Lic. Jorge Exeni
Auxiliar contable Contador Gerente de finanzas
Se adjunta: Las facturas correspondientes Nº 3001 y 3002.
T/R: Trabajo realizado
: Verificado con las facturas correspondientes.
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Facultad de Ciencias Económicas y Financieras
Carrera: Contaduría Pública
P.P.E.
UNIVERSIDAD AUTONOMA JUAN MISAEL SARACHO NIT 1048392045
CASA MATRIZ FACTURA N° 3001
No. Punto de Ve nta C/ Es pa ña CÓD. AUTORIZACIÓN 7A801D2E36284A0B4
ZONA/BARRIO:Av. Vic tor Pa z C17141F404D163C29 0C1F07209212E9478
Te lé fono: 6632664 678E74
TARIJA
FACTURA
(Con De re cho a Cré dito Fis ca l)
Fecha: 30/12/2023 12:16 P M NIT/CI/CEX: 4720434
Nombre/Razón Social: MONICA ORTIZ Cod. Cliente: 4720434
CÓDIGO UNIDAD DE DESCRIPCIÓN PRECIO
PRODUCTO / CANTIDAD MEDIDA UNITARIO DESCUENTO SUBTOTAL
SERVICIO
Colis e o
55114 1 Me tros $b 6.000,00 $b - $b 6.000,00
Unive rs ita rio
S UB TOTAL B s $b 6.000,00
DES C UENTO B s $b -
Son: Seis m il 00/100 Bolivianos TOTAL B s $b 6.000,00
MONTO GIF T C AR D B s $b -
M ON T O A P A GA R B s $b 6.000,00
ES TA F AC TUR A C ONTR IB UYE AL DES AR R OLLO DEL P AÍS , EL US O ILÍC ITO S ER Á S ANC IONADO P ENALMENTE DE
AC UER DO A LEY
Le y N° 453: El prove e dor de be rá e ntre ga r e l produc to e n la s moda lida de s y té rminos ofe rta dos o c onve nidos .
“Es te doc ume nto e s la Re pre s e nta c ión Grá fic a de un Doc ume nto Fis c a l Digita l e mitido e n una moda lida d de
fa c tura c ión e n líne a ”
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Facultad de Ciencias Económicas y Financieras
Carrera: Contaduría Pública
P.P.E.
UNIVERSIDAD AUTONOMA JUAN MISAEL SARACHO NIT 1048392045
CASA MATRIZ FACTURA N° 3002
No. Punto de Ve nta C/ Es pa ña CÓD. AUTORIZACIÓN 7A801D2E36284A0B4
ZONA/BARRIO:Av. Vic tor Pa z C17141F404D163C29 0C1F07209212E9478
Te lé fono: 6632664 678E74
TARIJA
FACTURA
(Con De re cho a Cré dito Fis ca l)
Fecha: 31/12/2023 12:16 P M NIT/CI/CEX: 4720434
Nombre/Razón Social: MONICA ORTIZ Cod. Cliente: 4720434
CÓDIGO UNIDAD DE DESCRIPCIÓN PRECIO
PRODUCTO / CANTIDAD MEDIDA UNITARIO DESCUENTO SUBTOTAL
SERVICIO
55156 1 Me tros Auditorio F.C.E.F $b 3.000,00 $b - $b 3.000,00
S UB TOTAL B s $b 3.000,00
DES C UENTO B s $b -
Son: Tres m il 00/100 Bolivianos TOTAL B s $b 3.000,00
M ONTO GIF T C AR D B s $b -
M ON TO A P A GA R B s $b 3.000,00
ES TA F AC TUR A C ONTR IB UYE AL DES AR R OLLO DEL P AÍS , EL US O ILÍC ITO S ER Á S ANC IONADO P ENALM ENTE DE
AC UER DO A LEY
Le y N° 453: El prove e dor de be rá e ntre ga r e l produc to e n la s moda lida de s y té rminos ofe rta dos o c onve nidos .
“Es te doc ume nto e s la Re pre s e nta c ión Grá fic a de un Doc ume nto Fis c a l Digita l e mitido e n una moda lida d de
fa c tura c ión e n líne a ”
