FISCALISTAS RECARGADOS, S.A. DE C.V.
Ejercicio 2023
Se solicita determinar el resultado del ejercicio, así como el ISR a cargo (a favor) anual, la PTU a cargo de la compañía,
por lo cual se realiza las siguientes anotaciones:
Notas:
1.- Al cierre del ejercicio 2023, la compañía recibió un depósito por concepto de recuperación de seguro por el siniestro
de uno de sus camiones por una cantidad de $210,000. Dicha cantidad no fue reinvertida y no ha sido considerada como
ingreso en contabilidad.
2.- Al analizar las cifras proporcionadas por el departamento de recursos humanos, las percepciones exentas de los
sueldos y salarios entregadas por la compañía representan un importe de $5,460,000.00; la compañía determinó que para
éste ejercicio dichas remuneraciones fueron por un importe menor que el ejercicio pasado.
3.- La compañía efectuó un donativo de $10,000 a una asociación no lucrativa dedicada a la atencion de personas que
sufrieron quemaduras. En el ejercicio inmediato anterior, la compañía generó una pérdida fiscal.
4.- La compañía, registró en contabilidad un cargo a resultados por $43,000 por concepto del aumento de la estimación
para cuentas incobrables (pérdidas credicias esperadas). Los títulos de crédito que integran dicha partida aún no han
prescrito para efectos legales y no representan tener notoria imposibilidad práctica de cobro para efectos fiscales.
5.- Derivado de un siniestro en sus instalaciones, la compañía sufrió la pérdida de inventarios con valor de $35,000, para
lo cuál se procedió en el aviso a la autoridad para proceder a su disposición y se encuentra ya registrado en los resultados
del periodo.
6.- La depreciación contable determinada en el ejercicio ascendió a un importe de $203,901.00, mientras que depreciación
fiscal fue por $189,622.00.
7.- En el ejercicio 2023 la compañía enajenó una de sus camionetas, la cuál le generó una utilidad contable por dicha
enajenación de $106,700.00 y una utilidad fiscal de $221,900.00.
8.- Se efectuaron pagos provisionales en el ejercicio 2023 por una cantidad de $2,100,000.00
9.- Se establece mediante cálculo actuarial que es necesario considerar una reserva por beneficios a los empleados, según
lo establece la NIF D-3, con un cargo a resultados de $510,100.00.
10.- Al cierre del ejercicio, se efectuaron gastos que no reunen requisitos fiscales por $134,400.00
11.- La compañía posee la cantidad de $8,990.00 por concepto de ISR retenido por instituciones financieras en el
ejercicio 2023.
12.- Durante el ejercicio la compañía realizó la adquisición de un negocio, por lo cual generó un credito comercial por
dicha adquisición de $27,000.
13.- La compañía determinó en base a la legislación tributaria un ajuste anual por inflación deducible por un importe de
$810,950.00
14.- Al cierre del ejercicio inmediato anterior (2022), la cuenta de anticipos a clientes cierra con un importe de
$345,000.00
15.- Durante el ejercicio 2023 la compañía solicitó y recibío la devolución de un saldo a favor de impuestos el cual le fue
entregado con un importe adicional por concepto de actualizaciones por $6,31400
16.- Se cuenta con pérdidas fiscales debidamente actualizadas de $4,500,000.
INGRESO FISCAL
DEDUCCIÓN CONTABLE
5,460,000.00 53% 2,893,800.00 ND
DEDUCCIÓN CONTABLE
DEDUCCIÓN CONTABLE
DEDUCCIÓN FISCAL
DEDUCCIÓN FISCAL
DEDUCCIÓN CONTABLE
INGRESO FISCAL
INGRESO CONTABLE
PENDIENTE
DEDUCCIÓN CONTABLE
DEDUCCIÓN CONTABLE
PENDIENTE
DEDUCCIÓN CONTABLE
DEDUCCIÓN FISCAL
INGRESO CONTABLE
INGRESO CONTABLE
PENDIENTE
FISCALISTAS RECARGADOS, S.A. DE C.V.
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA AL 31 DE DICIEMBRE DE 2023
ACTIVO
Activo a corto plazo
Caja $ 10,400.00
Bancos 12,741,038.70
Clientes nacionales 7,771,713.30
Clientes extranjeros 12,909,458.90
Deudores diversos 2,747,137.90
Impuestos a favor 2,269,521.30
Funcionarios y empleados 59,330.70
Inventarios 629,210.40
Pagos anticipados 301,575.30
Documentos por cobrar 5,375.50 $ 39,444,762.00
Activo a largo plazo
Terreno $ 1,641,031.60
Edificio 2,285,121.80
Mob. y eq. de oficina 261,423.50
Maquinaria y equipo 2,661,552.40
Equipo de cómputo 1,375,049.00
Equipo de transporte 3,641,302.60
Depreciación acumulada - 6,999,093.40
Gastos de instalación 153,479.30
Amortización acumulada - 44,960.50 4,974,906.30
TOTAL DEL ACTIVO $ 44,419,668.30
AUTORIZÓ
S RECARGADOS, S.A. DE C.V.
N FINANCIERA AL 31 DE DICIEMBRE DE 2023
PASIVO
Pasivo a corto plazo
Proveedores nacionales $ 145,272.40
Proveedores moneda extranjera 1,211,425.80
Acreedores bancarios 22,304,654.60
Acreedores diversos 183,446.90
Impuestos por pagar 819,845.00
Anticipo de clientes 290,014.40
Otros pasivos 30,521.40 $ 24,985,180.50
Pasivo a largo plazo
Beneficios a los empleados $ 1,603,796.00 1,603,796.00
TOTAL DEL PASIVO 26,588,976.50
CAPITAL CONTABLE
Capital social $ 16,536,910.00
Aportaciones para futuros aumentos de capital 1,300,000.00
Resultados de ejercicios anteriores - 8,073,532.20
Utilidad (pérdida) neta del ejercicio 8,067,314.00
TOTAL DEL CAPITAL CONTABLE 17,830,691.80
TOTAL PASIVO Y CAPITAL CONTABLE $ 44,419,668.30
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REALIZÓ
-
FISCALISTAS RECARGADOS, S.A. DE C.V.
Estado de resultado integral
Ejercicio 2023
Ventas netas $ 54,200,100.00
( - ) Costo de ventas 36,314,067.00
( = ) Utilidad bruta 17,886,033.00
( - ) Gastos de operación:
Gastos de venta 5,962,011.00
Gastos de administración 4,336,008.00
( + / - ) Otros (ingresos) (229,100.00)
10,068,919.00
( = ) Utilidad (pérdida) de operación 7,817,114.00
( + / - ) Resultado integral de financiamiento:
Intereses ganados (365,800.00)
Pérdida cambiaria 115,600.00
(250,200.00)
( = ) Utilidad (pérdida) antes de impuestos a la utilidad 8,067,314.00
(+/-) Impuestos a la utilidad
( = ) Resultado integral del ejercicio $ 8,067,314.00
