INDICE

Código de Ética

Introducción............................................................................................................................3
1. Principios y Marco conceptual...................................................................................4
1.1 Aspectos Generales.....................................................................................................4
1.2 Misión y visión............................................................................................................4
1.3 Principios fundamentales y valores.............................................................................5
1.4 Marco conceptual........................................................................................................6
2. Prácticas comerciales..................................................................................................8
2.1 Conflicto de intereses..................................................................................................8
2.2 Salvaguardas...............................................................................................................9
2.3 Preparación y presentación de información..............................................................10
2.4 Actuación con experiencia........................................................................................10
2.5 Incentivos, regalos e invitaciones..............................................................................11
2.6 Relaciones con terceros.............................................................................................13
2.7 Pagos al personal del gobierno..................................................................................13
2.8 Marketing de servicios..............................................................................................14
3. Conducta personal......................................................................................................15
3.1 Conducta de empleados y directivos.........................................................................15
3.2 Información privilegiada...........................................................................................16
3.3 Confidencialidad.......................................................................................................16
3.4 Nombramientos.........................................................................................................16
3.5 Segundas opiniones...................................................................................................17
3.6 Tarifas.......................................................................................................................17
3.7 Custodia de activos...................................................................................................18
4. Independencia..............................................................................................................19
4.1 Remuneración por cliente..........................................................................................19
4.2 Compensación y evaluación......................................................................................20

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4.3 Litigios......................................................................................................................21
5. Temas administrativos...............................................................................................21
5.1 Salud y seguridad......................................................................................................21
5.2 Discriminación y acoso.............................................................................................22
5.3 Mantenimiento de registros.......................................................................................22
5.4 Protección y uso correcto de los activos de la compañía..........................................23
5.5 Medios de comunicación...........................................................................................23
5.6 Responsabilidad social..............................................................................................23
6. Procedimientos............................................................................................................24
6.1 Exenciones del código de conducta y ética empresarial............................................24
6.2 Reporte de conductas ilegales o no éticas.................................................................24
6.3 Procedimientos de cumplimiento..............................................................................24

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INTRODUCCIÓN

El presente Código de Ética y de conducta comercial de J CONSULTORES SAC comprende

una amplia gama de prácticas y procedimientos comerciales. Si bien no cubre todos los problemas
que puedan surgir, establece principios básicos para guiar a todos los empleados y funcionarios
de J CONSULTORES SAC. Es de obligatorio cumplimiento para todos nuestros empleados y
funcionarios, quienes deben comportarse en consecuencia y tratar de evitar incluso la
apariencia de un comportamiento inapropiado. El presente código también debe ser conocido y
seguido por los agentes y representantes de la compañía.

El Código de Ética de J CONSULTORES SAC, incorpora las más recientes disposiciones de

la IFAC, incluidas en su Código de Ética. No obstante, si algún tema en particular no está
contemplado en el código J CONSULTORES SAC, puede recurrirse a los pronunciamientos
profesionales aplicables, según el tema en cuestión.

En caso de que una ley entré en conflicto con una política de este código, se debe cumplir con
la ley. Alternativamente, si una costumbre o política local entra en conflicto con este código, se
debe cumplir con el código. En caso de alguna inquietud sobre estos conflictos, debe preguntarle
a su supervisor cómo manejar la situación. Los empleados y los funcionarios son responsables
de comprender los requisitos legales y políticos que se aplican a sus trabajos y de informar
cualquier sospecha de violación de la ley, este código o la política de J CONSULTORES
SAC.

Las personas que violen las disposiciones de este código estarán sujetos a medidas
disciplinarias, incluida una posible destitución. Además, las violaciones de este código
también pueden ser violaciones de la ley y pueden dar lugar a sanciones civiles o penales para
usted, sus supervisores y / o la empresa. Si se encuentra en una situación que cree que puede
violar o conducir a una violación de este código, siga los procedimientos establecidos en el
numeral 7 de este código. Los principios básicos discutidos en este código están sujetos a
cualquier política de la compañía que cubra los mismos problemas.

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1. PRINCIPIOS Y MARCO CONCEPTUAL

1.1 ASPECTOS GENERALES

El comportamiento de los empleados de J CONSULTORES SAC, está enmarcado por el

presente Código de Ética, por las reglas de conducta que se determinen en los estatutos, así
como por el buen criterio, la responsabilidad, el sentido común y la prudencia indispensables
al ejecutar cada labor.

Todos los empleados estarán obligados a cumplir las leyes, disposiciones y reglamentaciones
que expidan las autoridades y las políticas fijadas por la administración de J
CONSULTORES SAC.

Para aquellos aspectos del ejercicio profesional, que no se encuentren acá previstos, se podrán
emplear las disposiciones previstas en el Código de Ética de la IFAC.

1.2 MISIÓN Y VISIÓN

La Misión de J CONSULTORES SAC, es proporcionar soluciones de auditoría, contable y

financiera, con el fin de brindar un servicio eficiente e innovador, que busca aplicar las más
modernas técnicas de trabajo con creatividad, que permitan contribuir el crecimiento de la
empresa, generando a nuestros colaboradores seguridad y un buen prestigio.

La visión de J CONSULTORES SAC, es ser una empresa reconocida, desarrollando una

sociedad de auditoría capaz de ofrecer altos estándares de calidad, enfocada en prestar y
coordinar todos aquellos servicios profesionales que aporten garantías sobre la veracidad de
cualquier información financiera.

Para el logro de la visión, de J CONSULTORES SAC, enfocará sus esfuerzos en brindar un

servicio de calidad para ser una empresa reconocida con buen prestigio y generar confianza a
los clientes.

Para desarrollar la misión y visión de J CONSULTORES SAC, las actuaciones de los

empleados y directivos estarán orientadas por los principios y valores planteados en el presente
código.

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1.3 PRINCIPIOS FUNDAMENTALES Y VALORES

Las actuaciones de los empleados y directivos de J CONSULTORES SAC, estarán regidos por
los siguientes principios y valores, en armonía con las disposiciones emanadas de los organismos
profesionales que orientan las actuaciones de los contadores profesionales:

1.3.1 Integridad: Los empleados de J CONSULTORES SAC, serán directos y honestos

en todas las relaciones profesionales y comerciales.
1.3.2 Objetividad: Los empleados y directivos de J CONSULTORES SAC, no
comprometerán juicios profesionales o comerciales debido a parcialidad, conflicto de
intereses o influencia indebida de otras personas.
1.3.3 Competencia profesional y debida diligencia: Con el propósito de prestar sus
servicios profesionales, los miembros de J CONSULTORES SAC, buscarán y
mantendrán el conocimiento y las habilidades profesionales al nivel requerido para
garantizar que un cliente o una organización empleadora reciba un servicio profesional
competente, de acuerdo con los estándares técnicos y profesionales actuales y la
legislación pertinente y actuarán diligentemente y de acuerdo con las normas técnicas
y profesionales aplicables.
1.3.4 Confidencialidad: Los miembros de J CONSULTORES SAC, respetarán la
confidencialidad de la información adquirida como resultado de las relaciones
profesionales y comerciales.
1.3.5 Comportamiento profesional: Así mismo, cumplirán con las leyes y regulaciones
relevantes y evitarán cualquier conducta que el contador profesional sepa o deba saber
que podría desacreditar a la profesión.

Todas las personas de J CONSULTORES SAC, deben actuar con fidelidad, lealtad,
honestidad, legalidad en todas las actividades relacionadas con prácticas de negocios y
conducta personal. Están obligados al estricto cumplimiento de la ley, los más altos principios
éticos y los reglamentos internos.

Deben contar con una intachable reputación, fundamentada en un recto proceder. Cualquier
comportamiento que vaya en contra de las políticas y manuales de J CONSULTORES SAC, será
investigado a fondo y de comprobarse la infracción se aplicaran las sanciones que correspondan.

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Se debe velar por la protección y buen uso de los bienes de J CONSULTORES SAC , de los
clientes y de la comunidad como lo haría un buen hombre de negocios.

La imagen empresarial de J CONSULTORES SAC, sus empresas y sus productos debe ser
sinónimo de seguridad y tranquilidad en los mercados en los que se actúa.

Todas las relaciones de J CONSULTORES SAC, con clientes, proveedores, colegas, Estado y
comunidad, se caracterizan por postulados de total transparencia, y confianza. Se evitarán los
conflictos de interés.

Todos los empleados tienen el deber de proteger y garantizar el cumplimiento de las políticas
de J CONSULTORES SAC, e informar a los entes internos de control sobre cualquier
procedimiento que atente contra la transparencia de alguna de sus actividades.

Todos los empleados deben respetar y obedecer las leyes de las ciudades, estados y países en
los que opera J CONSULTORES SAC, Aunque no se espera que todos los empleados conozcan
los detalles de estas leyes, es importante saber lo suficiente como para determinar cuándo
solicitar asesoramiento a los supervisores, gerentes u otro personal apropiado.

La empresa realiza sesiones de información y capacitación para promover el cumplimiento de

las leyes, normas y reglamentos, incluidas las leyes sobre uso de información privilegiada.

1.4 MARCO CONCEPTUAL

Todos los empleados de J CONSULTORES SAC, deben atender las disposiciones previstas en el
marco conceptual del Código de Ética de la IFAC que se encuentre vigente.

El marco conceptual especifica un enfoque que le permite al auditor de J CONSULTORES

SAC Identificar las amenazas al cumplimiento de los principios fundamentales. Las amenazas
al cumplimiento de los principios fundamentales se pueden clasificar así:
• Amenaza de interés propio: la amenaza de que un interés financiero o de otro
tipo influya inapropiadamente en el juicio o comportamiento del auditor de J
CONSULTORES SAC.

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• Amenaza de auto revisión: la amenaza de que el auditor de J

CONSULTORES SAC no evaluará adecuadamente los resultados de un juicio
previo realizado, o una actividad realizada por el auditor o por otra persona dentro
de J CONSULTORES SAC en la que el auditor se basará al formar un juicio
como parte de la realización de una actividad actual;
• Amenaza de defensa: la amenaza de que el auditor de J CONSULTORES
SAC promueva la posición de un cliente o de una organización empleadora hasta
el punto de que la objetividad del auditor se vea comprometida;
• Amenaza de familiaridad: la amenaza de que, debido a una relación larga o
cercana con un cliente, u organización empleadora, el auditor de J
CONSULTORES SAC, sea demasiado comprensivo con sus intereses o aceptar
demasiado su trabajo; y
• Amenaza de intimidación: la amenaza de que el auditor de J
CONSULTORES SAC sea disuadido de actuar objetivamente debido a
presiones reales o percibidas, incluidos los intentos de ejercer una influencia
indebida sobre el auditor.

b. Evaluar las amenazas identificadas:

c. Abordar las amenazas eliminándolas o reduciéndolas a un nivel aceptable, lo cual se
logra al eliminar las circunstancias que están creando las amenazas, aplicar
salvaguardias, cuando estén disponibles y puedan aplicarse, para reducir las amenazas a
un nivel aceptable; o declinar o poner fin a la actividad profesional específica en la
que haga parte J CONSULTORES SAC.

Al aplicar el marco conceptual, el auditor de J CONSULTORES SAC, deberá:

• Tener una mente inquisitiva: Debe considerarla fuente, pertinencia y

suficiencia de la información obtenida, teniendo en cuenta la naturaleza, el
alcance y los resultados de la actividad profesional que se está llevando a cabo y
estar abierto y alerta a la necesidad de una mayor investigación u otra acción

• Ejercer un juicio profesional: Esto implica la aplicación de la formación

pertinente, los conocimientos profesionales, las aptitudes y la experiencia
acordes con los hechos y las circunstancias, teniendo en cuenta la naturaleza y
el alcance de las actividades profesionales particulares, y de los intereses y
relaciones involucrados.

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2. PRÁCTICAS COMERCIALES
2.1 CONFLICTO DE INTERESES

Existe un "conflicto de intereses" cuando el interés privado de una persona interfiere de alguna
manera con los intereses de la empresa. Una situación de conflicto puede surgir cuando un
empleado, funcionario o director toma medidas o tiene intereses que pueden dificultar el
desempeño de su empresa de manera objetiva y efectiva. También pueden surgir conflictos de
intereses cuando un empleado, funcionario o director, o miembros de su familia, reciben
beneficios personales inapropiados debido a su posición en la empresa. Los préstamos otorgados
a las obligaciones de los empleados y sus familiares pueden crear conflictos de intereses.

Casi siempre es un conflicto de intereses para un empleado de la empresa trabajar

simultáneamente para un competidor, cliente o proveedor. No se le permite trabajar para un
competidor como consultor o miembro de la junta. La mejor política es evitar cualquier conexión
comercial directa o indirecta con nuestros clientes, proveedores o competidores, excepto en
nuestro nombre.

Los conflictos de interés están prohibidos como una cuestión de política de la compañía, excepto
bajo las pautas aprobadas por la junta directiva. Los conflictos de interés no siempre son
claros, por lo que, si tiene alguna pregunta, debe consultar con los niveles más altos de la
administración o el departamento legal de la compañía. Cualquier empleado, funcionario o
director que tenga conocimiento de un conflicto o posible conflicto debe informarlo a un
supervisor, gerente u otro personal apropiado o consultar los procedimientos de cumplimiento
de este código.

Los empleados y directivos:

2.1.1 No participarán en actividades o administrarán negocios contrarios a los intereses de

J CONSULTORES SAC, o que puedan perjudicar la completa dedicación o el
cumplimiento de sus deberes y responsabilidades.
2.1.2 No establecerán empresas o negocios que compitan con J CONSULTORES SAC,
ni serán socios, empleados o administradores de estas.
2.1.3 No realizarán negocios de interés personal o familiar al interior de J
CONSULTORES SAC, como la compra, venta o arrendamiento de equipos o
propiedades y la participación o propiedad en empresas que tengan o busquen tener
negocios con ella, salvo autorización de su superior inmediato y del ente encargado
del cumplimiento de este código.

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2.1.4 Las decisiones de participar o rechazar la participación en un determinado negocio no

podrán basarse en sentimientos de amistad o enemistad de quienes tienen en sus manos
la responsabilidad de decidir.
2.1.5 No abusarán de su condición para obtener beneficios para sí o para terceros en el
trámite de reclamaciones o solicitudes relacionadas con los productos y/o servicios de
J CONSULTORES SAC, ni para obtener beneficios personales de proveedores,
contratistas o clientes.
2.1.6 No participarán en actividades externas que interfieran con el horario de trabajo, su
rendimiento o cumplimiento de sus labores, salvo autorización de su superior
inmediato y del ente encargado del cumplimiento de este código.
2.1.7 Se restringe la participación en la dirección de empresas no filiales o subsidiarias, así
como la aceptación de cualquier posición directiva en otra empresa, si con ella se
origina un conflicto de intereses o interfiere con el desempeño de sus labores en J
CONSULTORES SAC.

2.2 SALVAGUARDAS

Con el propósito de evitar conflictos de interés J CONSULTORES SAC, determinará si debe

aplicar una o más de las siguientes salvaguardas:

2.2.1 Utilización de equipos diferentes para cada encargo,

2.2.2 Procedimientos para impedir el acceso a información (por ejemplo, separación física
estricta de los equipos, archivo de datos confidencial y protegido),
2.2.3 Directrices claras a los miembros del equipo del encargo sobre cuestiones de
seguridad y de confidencialidad,
2.2.4 Utilización de acuerdos de confidencialidad firmados por los empleados y socios de la
firma, y
2.2.5 Revisión con regularidad de las salvaguardas por una persona sénior que no participa
en los correspondientes encargos.

Ahora bien, cuando un conflicto de intereses origina una amenaza en relación con uno o más
de los principios fundamentales, incluidas la objetividad, la confidencialidad o el
comportamiento profesional, que no se puede eliminar o reducir a un nivel aceptable mediante
la aplicación de salvaguardas, J CONSULTORES SAC, no aceptará un determinado encargo o
se retirará de uno o más encargos en conflicto.

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En el caso en que J CONSULTORES SAC, haya solicitado el consentimiento de un cliente

para actuar para otra parte (que puede o no ser un cliente actual) con respecto a una cuestión en la
que sus respectivos intereses están en conflicto y el consentimiento ha sido denegado por el
cliente J CONSULTORES SAC, no continuará actuando para una de las partes en la cuestión
que origina el conflicto de intereses.

2.3 PREPARACIÓN Y PRESENTACIÓN DE

INFORMACIÓN

Cuando J CONSULTORES SAC participe en la preparación y presentación de información

que se puede publicar o ser utilizada por otros, por ejemplo, información financiera o de
gestión, tal como previsiones y presupuestos, estados financieros, preparará o presentará dicha
información fiel y honestamente y de conformidad con las normas profesionales aplicables con
el fin de que la información sea inteligible en su contexto.

Si J CONSULTORES SAC es responsable de la preparación o de la aprobación de los estados

financieros con fines generales de la entidad que la contrató, se satisfará de que dichos estados
financieros se presentan de conformidad con las normas de información financiera aplicables.

J Consultores SAC tomará medidas razonables para que la información de la que es

responsable:

a. Describa con claridad la verdadera naturaleza de las transacciones

empresariales, de los activos o de los pasivos,
b. Clasifique y registre la información de modo oportuno y adecuado, y
c. Represente los hechos con exactitud e integridad en todos los aspectos materiales.

2.4 ACTUACIÓN CON EXPERIENCIA

J CONSULTORES SAC busca superar a la competencia de manera justa y honesta. J

CONSULTORES SAC busca ventajas competitivas a través de un rendimiento superior, nunca
a través de prácticas comerciales poco éticas o ilegales.

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Se prohíbe el robo de información patentada, la posesión de información secreta comercial

obtenida sin el consentimiento del propietario o la inducción de tales divulgaciones por parte
de empleados pasados o presentes u otras compañías. Cada empleado debe esforzarse por
respetar los derechos del acuerdo de manera justa con los clientes, proveedores, competidores,
candidatos y empleados de la compañía. Ningún empleado debe aprovecharse injustamente de
nadie a través de la manipulación, el ocultamiento, el abuso de información privilegiada, la
tergiversación de hechos materiales o cualquier otra práctica intencional de trato injusto.

Los auditores de J CONSULTORES SAC deben cumplir con los principios fundamentales y
aplicar el marco conceptual establecido en el capítulo 1 para identificar, evaluar y abordar las
amenazas.

Un auditor de J CONSULTORES SAC no debe engañar intencionalmente en cuanto al nivel

de conocimientos o experiencia poseída.

El principio de competencia profesional y el debido cuidado exige que el auditor de J

CONSULTORES SAC sólo realice tareas importantes para las que tenga o pueda obtener
suficientes formación o experiencia.

El auditor de J CONSULTORES SAC debe:

• Contar con tiempo suficiente para realizar o completar sus deberes.
• Evitar el uso de información incompleta, restringida o inadecuada para el
desempeño de las funciones.
• Poseer suficiente experiencia, capacitación y/o educación.
• Contar con recursos adecuados para el desempeño de sus funciones.

2.5 INCENTIVOS, REGALOS E INVITACIONES

Las actuaciones de los empleados y directivos de J CONSULTORES SAC, tendrán como

fundamento criterios comerciales, con objetividad, independencia y conocimiento, y no
estarán influidas por factores tales como regalos, donaciones o pagos tendientes a obtener
resultados para los empleados o para miembros de sus familias. J CONSULTORES SAC,
tampoco recurrirá tampoco a regalos, donaciones o pagos a terceros, tendientes a influir en
alguna forma decisiones que la afecten.

El propósito del entretenimiento y los obsequios comerciales en un entorno comercial es crear

buena voluntad y buenas relaciones de trabajo, no para obtener una ventaja injusta con los
clientes.

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Ningún obsequio o entretenimiento debe ser ofrecido, proporcionado o aceptado por ningún
empleado de la compañía, familiar de un empleado o agente a menos que:

(1) No sea un obsequio en efectivo,

(2) Sea consistente con las prácticas comerciales habituales,
(3) No tiene un valor excesivo,
(4) No puede interpretarse como un soborno o recompensa y
(5) No infringe ninguna ley o reglamento.

2.5.1 Como política general, no se permite dar o recibir regalos, especialmente a

proveedores y contratistas.
2.5.2 Los empleados de J CONSULTORES SAC, no podrán recibir dinero, comisiones u
obsequios que puedan inclinarlos a tomar una decisión parcializada.
2.5.3 Los empleados de J CONSULTORES SAC, no podrán ofrecer dinero o cualquier
ventaja económica directa o indirecta a ninguna persona natural, entidad pública o
privada para la obtención de un negocio, concesión u operación.
2.5.4 Podrán ser aceptados regalos de artículos publicitarios tales como agendas, lapiceros,
discos, etc. En caso de que el monto del regalo sea superior al xx% de un salario
mínimo legal mensual vigente, dicha circunstancia debe darse a conocer al jefe
inmediato quien juntamente con los órganos a quienes les corresponda, para decidir si
puede ser aceptado o deberá ser devuelto a la persona que lo envió.
2.5.5 Los empleados podrán efectuar o recibir atenciones que sean beneficiosas para un
objetivo comercial definido que se encuentren dentro de las políticas establecidas por
el Consejo o la Junta Directiva (comidas de negocios). Sin embargo, no podrán aceptar
viajes ofrecidos por proveedores o clientes, sin la debida autorización de los órganos a
quienes les corresponda velar por el cumplimiento del presente código.
2.5.6 Los comprobantes o cuentas de cobro presentadas a J CONSULTORES SAC, por
concepto de viajes o atenciones sociales, deberán corresponder a actividades oficiales de
la misma.

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2.6 RELACIONES CON TERCEROS

Todos los empleados y directivos de J CONSULTORES SAC, deberán conocer y aplicar las
siguientes prácticas en sus relaciones de negocios con terceros:

2.6.1 No se realizarán negocios con personas jurídicas o naturales cuyo comportamiento sea
contrario a las leyes o a la ética o cuando estas últimas hayan sido condenadas
penalmente por conducta dolosa.
2.6.2 Habrá una selección objetiva de clientes y proveedores, buscando que toda relación
comercial se ajuste a condiciones de mercado.
2.6.3 Todos los empleados observarán condiciones claras en la realización de negocios. Los
clientes deben conocer en su integridad las condiciones en que se ofrecen los
productos y servicios, así como las obligaciones recíprocas que se generan en toda
actividad comercial.
2.6.4 Todos los aspectos legales sobre prácticas comerciales restrictivas se acatarán de
acuerdo con los principios de la sana competencia.
2.6.5 Las solicitudes, reclamaciones y requerimientos deberán ser atendidos conforme a la ley
y a los contratos respectivos de manera oportuna.
2.6.6 Las relaciones de J CONSULTORES SAC, con el gobierno y las entidades
gubernamentales se manejarán siempre dentro del marco de la Ley y bajo normas
estrictas de ética.
2.6.7 Se procederá en todos los casos con criterio justo, evitando beneficiar a personas, en
perjuicio de J CONSULTORES SAC, terceros o del Estado.

2.7 Pagos Al Personal Del Gobierno

Se prohíbe entregar cualquier elemento de valor, directa o indirectamente, a funcionarios de

gobiernos extranjeros o candidatos políticos extranjeros para obtener o retener negocios. Está
estrictamente prohibido realizar pagos ilegales a funcionarios gubernamentales de cualquier
país.

Además, el gobierno local tiene varias leyes y reglamentaciones sobre propinas de negocios
que pueden ser aceptadas por el personal del gobierno. La promesa, oferta o entrega a un
funcionario o empleado del gobierno, de un obsequio, favor u otra gratificación en violación de
estas reglas no solo violaría la política de la compañía, sino que también podría ser un delito.
Los gobiernos estatales y locales, así como los gobiernos extranjeros, pueden tener reglas
similares. El departamento legal de la compañía puede brindarle orientación en esta área.

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2.8 MARKETING DE SERVICIOS

J CONSULTORES SAC, evitará cualquier actuación que afecte la reputación de la profesión

al realizar acciones de marketing de servicios profesionales. En particular, se evitará:

2.8.1 Efectuar afirmaciones exageradas sobre los servicios ofrecidos, sobre su capacitación
o sobre su experiencia
2.8.2 Realizar menciones despreciativas o comparaciones sin fundamento en relación con el
trabajo de otros.

2.9 RESPUESTAS A INCUMPLIMIENTOS

El incumplimiento de las leyes y reglamentos comprende actos de omisión o comisión,

intencionales o no intencionales, que son contrarios a las leyes vigentes o reglamentos
cometidos por:

a. J CONSULTORES SAC
b. Los encargados de la gobernanza de J Consultores SAC;
c. Personal administrativo de J Consultores SAC
d. Otras personas que trabajan para o bajo la dirección de J Consultores SAC
Algunos ejemplos de incumplimientos a leyes y reglamentos se refieren a:
• Fraude, corrupción y soborno.
• Blanqueo de capitales, financiación del terrorismo y producto del delito.
• Mercados de valores y negociación.
• Productos y servicios bancarios y otros productos y servicios financieros.
• Protección de datos.
• Obligaciones y pagos de impuestos y pensiones.
• Protección del medio ambiente.
• Salud y seguridad públicas.

El incumplimiento podría dar lugar a multas, litigios u otras consecuencias para J

CONSULTORES SAC, lo que podría afectar materialmente sus estados financieros. Es
importante destacar que dicho incumplimiento podría tener implicaciones de interés público más
amplias en términos de daño potencialmente sustancial para los inversores, acreedores,
empleados o el público en general.

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En algunas jurisdicciones, existen disposiciones legales o reglamentarias que rigen la forma en

que los auditores de J CONSULTORES SAC deben abordar el incumplimiento o la sospecha
de incumplimiento. Cuando se encuentre con dicho incumplimiento o sospecha de
incumplimiento, el auditor de J CONSULTORES SAC deberá obtener una comprensión de
esas disposiciones legales o reglamentarias y cumplirlas.

3. CONDUCTA PERSONAL

3.1 CONDUCTA DE EMPLEADOS Y DIRECTIVOS

Los empleados de J CONSULTORES SAC, deberán cumplir con las siguientes directrices
para el desarrollo de sus labores:

3.1.1 Obrar con buena fe, con lealtad y con la diligencia y cuidado de un buen hombre de
negocios.
3.1.2 Promover y difundir entre sus clientes internos, el conocimiento de las leyes,
reglamentos y disposiciones que les sean aplicables, así como las normas del Código
de Ética y los usos y sanas prácticas del mercado.
3.1.3 No aconsejar o participar deliberadamente en situaciones que permitan, amparen o
faciliten actos incorrectos o que puedan utilizarse para confundir la buena fe de
terceros o usarse en forma contraria al interés público o a los intereses de J
CONSULTORES SAC, tales como publicidad tendenciosa, espionaje industrial,
incumplimiento de obligaciones laborales, comerciales y sociales y demás.
3.1.4 Comunicar oportunamente a sus superiores inmediatos o al ente responsable de controlar la
aplicación de este código todo hecho o irregularidad por parte de otro funcionario o tercero
que afecte o pueda lesionar los intereses de J CONSULTORES SAC.
3.1.5 Respetar a sus compañeros de trabajo en un ambiente donde impere el profesionalismo
y la dignidad.
3.1.6 No promover grupos ideológicos, religiosos o de participación política al interior de la
empresa.
3.1.7 Cuando no existan normas expresas que reglamenten una materia o asunto particular,
los empleados no pueden actuar de manera tal que se tomen decisiones contrarias a los
intereses de J CONSULTORES SAC.

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3.2 INFORMACIÓN PRIVILEGIADA

Los empleados que tienen acceso a información confidencial no tienen permitido usar o
compartir esa información para fines de negociación de acciones o para cualquier otro
propósito, excepto para los fines propios del negocio de J CONSULTORES SAC. Toda la
información no pública sobre la empresa debe considerarse información confidencial. Usar
información no pública para beneficio financiero personal o dar propina a otros que podrían
tomar una decisión de inversión sobre la base de esta información no solo es poco ético sino
también ilegal. Si tiene alguna pregunta, consulte al departamento legal de la compañía.

3.3 CONFIDENCIALIDAD

Los empleados y directivos de J CONSULTORES SAC deben mantener la confidencialidad

de la información que la empresa o sus clientes o candidatos les han confiado, excepto cuando
la divulgación esté autorizada por el departamento legal o lo exijan las leyes o reglamentos. La
información confidencial incluye toda la información no pública que podría ser de utilidad para
los competidores o perjudicial para la empresa o sus clientes o candidatos, si se revelara.
También incluye información que los proveedores y clientes le han confiado a empleados y
directivos de J CONSULTORES SAC. La obligación de preservar la información confidencial
continúa incluso después de que finaliza el empleo.

3.4 NOMBRAMIENTOS

En el caso de una auditoría o revisión de estados financieros, un auditor de J CONSULTORES

SAC solicitará al auditor existente o predecesor que proporcione información conocida sobre
cualquier hecho u otra información que deba tener en cuenta antes de decidir si acepta el
contrato.

Para un compromiso recurrente con el cliente, un auditor de J CONSULTORES SAC revisará

periódicamente si debe continuar con el compromiso, para evitar amenazas potenciales al
cumplimiento de los principios fundamentales después de la aceptación.

Cuando un auditor de J CONSULTORES SAC tenga la intención de utilizar el trabajo de un

experto, determinará si el uso está justificado.

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Esto incluye la reputación y la experiencia del experto, los recursos disponibles para el
experto, y las normas profesionales y éticas aplicables.

3.5 SEGUNDAS OPINIONES

En los casos en que se pida a un auditor de J CONSULTORES SAC que emita una segunda
opinión sobre la aplicación de las normas o principios de contabilidad, auditoría, presentación
de informes u otros principios, deberá evitarse una amenaza de interés propio para el
cumplimiento del principio de competencia profesional y el debido cuidado. Para el efecto, la
segunda opinión debe basarse en los mismos hechos que tenía el auditor existente o
predecesor, o basarse en pruebas adecuadas.

3.6 TARIFAS
Un auditor de J CONSULTORES SAC puede cotizar cualquier tarifa que se considere
apropiada. Cotizar una tarifa más baja que otro auditor no es en sí mismo poco ético. Sin
embargo, el nivel de honorarios cotizados crea una amenaza de interés propio para el
cumplimiento del principio de competencia profesional y el debido cuidado si el honorario
cotizado es tan bajo que puede ser difícil realizar el compromiso de acuerdo con las normas
técnicas y profesionales aplicables.

Los factores que deben ser tenidos en cuenta por un auditor de J CONSULTORES SAC son
pertinentes para evaluar el nivel de dicha amenaza son:
• Si el cliente conoce los términos del contrato y, en particular, la base sobre la que
se cobran los honorarios y qué servicios profesionales cubre la tarifa cotizada.
• Si el nivel de la tarifa es establecido por un tercero independiente, como un
organismo regulador.

Entre los ejemplos de medidas que podrían constituir salvaguardias para hacer frente a esa amenaza
para el interés propio figuran:
• Ajustar el nivel de honorarios o el alcance del compromiso.
• Hacer que un revisor apropiado revise el trabajo realizado.

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3.7 CUSTODIA DE ACTIVOS

Los miembros de J CONSULTORES SAC no asumirán la custodia de sumas de dinero ni de
otros activos del cliente, salvo que las disposiciones legales le autoricen a ello y, en ese caso,
lo hará de conformidad con cualquier deber legal adicional que sea impuesto a un profesional
de la contabilidad en ejercicio que custodie dichos activos.
La custodia de activos de un cliente origina amenazas en relación con el cumplimiento de los
principios fundamentales; por ejemplo, existe una amenaza de interés propio en relación con el
comportamiento profesional y puede existir una amenaza de interés propio en relación con la
objetividad, derivadas de la custodia de activos de un cliente. Por lo tanto:

3.8.1 Mantendrá dichos activos separados de sus activos personales o de los de la firma
3.8.2 Utilizará dichos activos sólo para la finalidad prevista,
3.8.3 Estará preparado en cualquier momento para rendir cuentas a cualquier persona con
derecho a ello, de dichos activos y de cualquier ingreso, dividendo o ganancia
generados, y
3.8.4 Cumplirá todas las disposiciones legales y reglamentarias aplicables a la tenencia y
contabilización de dichos activos.
3.8.5 Como parte de los procedimientos de aceptación de clientes y de encargos que puedan
implicar la tenencia de activos de un cliente, el profesional de la contabilidad en
ejercicio realizará las indagaciones necesarias en relación con el origen de dichos activos y
considerará las obligaciones normativas. Por ejemplo, si los activos han sido obtenidos
mediante actividades ilegales, como puede ser el blanqueo de capitales, se origina una
amenaza en relación con el cumplimiento de los principios fundamentales.

En estas situaciones, el profesional de la contabilidad puede considerar la posibilidad de

obtener asesoramiento jurídico.

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4. INDEPENDENCIA

La independencia está vinculada a los principios de objetividad e integridad.

Comprende:

a. Independencia de la mente: el estado de ánimo que permite la expresión de una

conclusión sin verse afectada por influencias que comprometen el juicio profesional,
permitiendo así que un auditor de J CONSULTORES SAC actúe con integridad y
ejerza objetividad y escepticismo profesional.
b. Independencia en la apariencia: evitar hechos y circunstancias que son tan
significativos que un tercero razonable e informado probablemente concluiría que la
integridad, la objetividad o el escepticismo profesional de J CONSULTORES SAC
o de un miembro del equipo de auditoría se han visto comprometidos.

La independencia se mantendrá durante:

a. El período de compromiso; y
b. El período cubierto por los estados financieros.

El período de contratación comienza cuando el equipo de auditoría comienza a realizar la

auditoría. El período de contratación finaliza cuando se emite el informe de auditoría.

Cuando el contrato es de naturaleza recurrente, termina en la última notificación por

cualquiera de las partes de que la relación profesional ha terminado o la emisión del informe
final de auditoría.

4.1 REMUNERACIÓN POR CLIENTE

La naturaleza y el nivel de los honorarios u otros tipos de remuneración podrían crear una
amenaza de interés propio o intimidación para de J CONSULTORES SAC.

Cuando los honorarios totales generados por un cliente de auditoría para de J

CONSULTORES SAC representan una gran proporción de los honorarios totales, la
dependencia de ese cliente y la preocupación por perder al cliente crean una amenaza de
interés propio o intimidación.

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Los factores que son pertinentes para evaluar el nivel de tales amenazas incluyen:
• La estructura operativa de J Consultores SAC.
• La importancia de la cliente cualitativa y/o cuantitativamente para de J
Consultores SAC.

También se crea una amenaza de interés propio o intimidación cuando los honorarios
obtenidos por de J CONSULTORES SAC a partir de un cliente de auditoría representan una
gran proporción de los ingresos.

Los factores que son pertinentes para evaluar el nivel de tales amenazas incluyen:
• La importancia de la cliente cualitativa y/o cuantitativamente para de J
CONSULTORES SAC.
• La medida en que la compensación del socio, o de los socios en la oficina,
depende de los honorarios generados por el cliente.

Un ejemplo de una acción que podría ser una salvaguardia para hacer frente a esa amenaza de
interés propio o intimidación es aumentar la base de clientes de J Consultores SAC para reducir la
dependencia del cliente de auditoría.

4.2 COMPENSACIÓN Y EVALUACIÓN

Las políticas de evaluación o compensación de J CONSULTORES SAC deben evitar una

amenaza para el interés propio. Cuando un miembro del equipo de auditoría de J
CONSULTORES SAC en particular es evaluado o compensado por vender servicios a un
cliente de auditoría, deben tenerse en cuenta:

• Qué proporción de la compensación o evaluación se basa en la venta de dichos

servicios
• El papel del individuo en el equipo de auditoría
• Decisiones de promoción.

J CONSULTORES SAC no evaluará ni compensará a un socio clave de auditoría en función

del éxito de ese socio en la venta de servicios de no aseguramiento al cliente de auditoría. Este
requisito no excluye los acuerdos normales de participación en los beneficios entre los socios
de J CONSULTORES SAC cuando corresponda.

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4.3 LITIGIOS

La relación entre la administración del cliente y los miembros del equipo de auditoría de J
CONSULTORES SAC debe caracterizarse por una franqueza y una divulgación completas con
respecto a todos los aspectos de las operaciones de un cliente. Las posiciones adversarias
pueden ser el resultado de un litigio real o amenazado entre un cliente de auditoría y J
CONSULTORES SAC o un miembro del equipo de auditoría. Tales posiciones adversas podrían
afectar la voluntad de la gerencia de hacer revelaciones completas y crear amenazas de interés
propio e intimidación.

Los factores que son pertinentes para evaluar el nivel de tales amenazas por parte de J
CONSULTORES SAC incluyen:

• La materialidad del litigio.

• Si el litigio se relaciona con un compromiso de auditoría previo.

Si el litigio involucra a un miembro del equipo de auditoría, un ejemplo de una acción que
podría eliminar tales amenazas de interés propio e intimidación es eliminar a esa persona del
equipo de auditoría.

5. TEMAS ADMINISTRATIVOS

5.1 SALUD Y SEGURIDAD

J CONSULTORES SAC se esfuerza por proporcionar a cada empleado un ambiente de trabajo

seguro y saludable. Cada empleado tiene la responsabilidad de mantener un lugar de trabajo
seguro y saludable para todos los empleados al seguir las normas y prácticas de seguridad y
salud y al reportar accidentes, lesiones y equipos, prácticas o condiciones inseguras.

La violencia y el comportamiento amenazante no están permitidos. Los empleados deben

presentarse a trabajar en condiciones para realizar sus tareas, libres de la influencia de drogas
ilegales o alcohol. No se tolerará el uso de drogas ilegales en el lugar de trabajo.

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5.2 DISCRIMINACIÓN Y ACOSO

La diversidad de los empleados de J CONSULTORES SAC es un gran activo. Estamos

firmemente comprometidos a brindar igualdad de oportunidades en todos los aspectos del
empleo y no toleraremos ninguna discriminación ilegal o acoso de ningún tipo. Los ejemplos
incluyen comentarios despectivos basados en características raciales o étnicas y avances sexuales
no deseados.

5.3 MANTENIMIENTO DE REGISTROS

J CONSULTORES SAC requiere registros y reportes de información honestos y precisos para

poder tomar decisiones comerciales responsables. Por ejemplo, solo se debe informar la
cantidad real y verdadera de horas trabajadas.

Muchos empleados usan regularmente cuentas de gastos comerciales, que deben documentarse
y registrarse con precisión. Si no está seguro de si un gasto determinado es legítimo, pregúntele a
su supervisor o su controlador. Reglas y pautas están disponibles de su supervisor.

Todos los libros, registros, cuentas y estados financieros de la compañía deben mantenerse con
detalles razonables, deben reflejar adecuadamente las transacciones de la compañía y deben
cumplir con los requisitos legales aplicables y con el sistema de controles internos de la
compañía. Los fondos o activos no registrados o no contabilizados no deben mantenerse a
menos que lo permitan las leyes o regulaciones aplicables.

Los registros comerciales y las comunicaciones a menudo se hacen públicos, y debemos evitar
la exageración, las observaciones peyorativas, las conjeturas o las caracterizaciones
inapropiadas de personas y compañías que pueden malinterpretarse. Esto se aplica igualmente al
correo electrónico, memos internos e informes formales. Los registros siempre deben
conservarse o destruirse de acuerdo con las políticas de retención de registros de la compañía.
De acuerdo con esas políticas, en caso de litigio o investigación gubernamental, consulte con
el departamento legal de la compañía.

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5.4 PROTECCIÓN Y USO CORRECTO DE LOS

ACTIVOS DE LA COMPAÑÍA

Todos los empleados deben esforzarse por proteger los activos de la empresa y garantizar su
uso eficiente. El robo, el descuido y el desperdicio tienen un impacto directo en la rentabilidad
de la empresa. Cualquier sospecha de incidente de fraude o robo se debe informar de
inmediato para su investigación.

El equipo de J CONSULTORES SAC no se debe usar para negocios que no sean de la

compañía, aunque se puede permitir el uso personal incidental.

La obligación de los empleados de proteger los activos de J CONSULTORES SAC incluye su

información de propiedad. La información patentada incluye propiedad intelectual, como
secretos comerciales, marcas comerciales y derechos de autor, así como planes comerciales, de
mercadotecnia y servicios, diseños, bases de datos, registros, información sobre clientes o
candidatos, información salarial y cualquier información e informe financiero no publicado. El
uso no autorizado o la distribución de esta información violaría la política de la compañía.
También podría ser ilegal y dar lugar a sanciones civiles o incluso penales.

5.5 MEDIOS DE COMUNICACIÓN

Con excepción de la Presidencia y EL Consejo o la Junta Directiva, los empleados de J

CONSULTORES SAC, tienen estrictamente prohibido hacer cualquier tipo de comentario o
revelar información a la prensa, radio, televisión o cualquier otro medio masivo de
comunicación, a menos de que cuenten con la expresa autorización por parte del presidente para
entablar cualquier tipo de relación con los medios.

5.6 RESPONSABILIDAD SOCIAL

J CONSULTORES SAC, prestará su apoyo a actividades que promuevan beneficios sociales,

el respeto de los derechos humanos, la reducción de deterioro del medio ambiente y el
beneficio de la profesión del contador, en general.

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6. PROCEDIMIENTOS

6.1 EXENCIONES DEL CÓDIGO DE CONDUCTA Y ÉTICA

EMPRESARIAL

Cualquier exención de este código para funcionarios ejecutivos o directores puede ser hecha
solo por la junta o un comité de la junta y será revelada rápidamente según lo requiera la ley o
la regulación de la bolsa de valores.

6.2 REPORTE DE CONDUCTAS ILEGALES O NO

ÉTICAS

Se alienta a los empleados de J CONSULTORES SAC a que hablen con los supervisores,
gerentes u otro personal apropiado sobre el comportamiento ilegal o no ético observado y
cuando tengan dudas sobre cuál es el mejor curso de acción en una situación particular. Es
política de J Consultores SAC no permitir represalias por informes de mala conducta por parte
de terceros realizados de buena fe por los empleados. Se espera que los empleados cooperen
en las investigaciones internas de mala conducta.

6.3 PROCEDIMIENTOS DE CUMPLIMIENTO

Todos los empleados de J CONSULTORES SAC deben trabajar para asegurar una acción
rápida y consistente contra las violaciones de este código. Sin embargo, en algunas situaciones
es difícil saber lo correcto y lo incorrecto. Ya que no podemos anticipar cada situación que
surgirá, es importante que tengamos una manera de abordar una nueva pregunta o problema.
Estos son los pasos para tener en cuenta:

• Asegúrese de tener todos los hechos. Para alcanzar las soluciones correctas, debemos
estar lo más informados posible.
• Pregúntese: ¿qué específicamente me piden que haga? ¿Parece poco ético o
inapropiado? Esto le permitirá enfocarse en la pregunta específica que enfrenta y las
alternativas que tiene. Use su juicio y sentido común; si algo parece poco ético o
inapropiado, probablemente lo sea.
• Aclare su responsabilidad y rol. En la mayoría de las situaciones, hay una
responsabilidad compartida. ¿Están sus colegas informados? Puede ser útil
involucrar a otros y discutir el problema.

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• Discuta el problema con su supervisor. Esta es la guía básica para todas las
situaciones. En muchos casos, su supervisor conocerá mejor la pregunta y apreciará
que se la traiga al proceso de toma de decisiones. Recuerde que es responsabilidad de
su supervisor ayudar a resolver problemas.
• Puede informar violaciones éticas en confianza y sin temor a represalias. Si su
situación requiere que su identidad se mantenga en secreto, su anonimato estará
protegido. La compañía no permite represalias de ningún tipo contra empleados por
informes de buena fe de violaciones éticas.
• Siempre pregunte primero y actúe más tarde. Si no está seguro de qué hacer en
cualquier situación, busque orientación antes de actuar.

J CONSULTORES SAC divulgará entre todos sus empleados las reglas de conducta
establecidas en el Código de Ética. En los contratos de trabajo, se incluirá como una
obligación el cabal cumplimiento de las obligaciones del presente código. Su incumplimiento
será considerado una violación a las obligaciones derivadas del contrato de trabajo y será
sancionado de acuerdo con el reglamento interno de trabajo.

Los contratos de prestación de servicios incluirán una cláusula que implique el cumplimiento
de las obligaciones de este código, a que haya lugar.

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