CONTABILIDAD INTERMEDIA Lic.
Simón Quenta Ticona
SOLUCIÓN EJEMPLO PRÁCTICO N° 4: Para realizar el Arqueo de Caja, se debe seguir el
mismo procedimiento de Arqueo de Caja del Ejemplo anterior, tal como se presenta a
continuación:
Casa Comercial “La Pequeña”
ARQUEO DE CAJA MONEDA NACIONAL
Al 05 de enero de 2024
(Expresado en Bolivianos)
Encargada : Francisca Vaca
Hora de inicio : 17:00
Hora de finalización : 18:00
Realizado por : ………………………… (Auditor Interno)
Presencio : ………………………… (Contador)
RECUENTO DEL EFECTIVO
DETALLE PARCIAL TOTAL
BILLETES:
Billetes en diferentes cortes 3250,00
MONEDAS:
Monedas en diferentes cortes 1892,00 5142,00
CHEQUES:
Cheque N° 2030 de fecha 26-12-23 2500,00
Cheque N° 1490 de fecha 10-11-23 Girado por el cliente Sr. Gallo (1) 1700,00
Cheque N° 1045 de fecha 14-11-23 del cliente Ramos con protesto (2) 1200,00 5400,00
TOTAL EFECTIVO 10542,00
DOCUMENTACIÓN EXISTENTE
FECHA DOC. N° DETALLE PACIAL TOTAL
FACTURAS:
20-12-2023 Fac-148 Compra de material de escritorio (3) 220,00
25-12-2023 Fac-115 Compra de obsequios de navidad(3) 2150,00
05-01-2024 Fac-COTEL Pago por servicio de mes de diciembre(4) 350,00 2720,00
RECIBOS:
31-12-2023 Rec-xxx Pago sueldos y salarios, mes diciembre (Autorizado) 800,00
(3)
TOTAL DOCUMENTACIÓN EXISTENTE 3520,00
TOTAL EFECTIVO Y DOCUMENTACIÓN EXISTENTE 14062,00
Menos: INGRESOS DE LA GESTION 2023 1500,00
TOTAL SEGÚN ARQUEO 12562,00
Menos: SALDO SEGÚN LIBROS 12565.00
Faltante Según arqueo (5) 3,00
El arqueo de Caja Moneda Nacional se realizó en mi presencia, y me devolvieron conforme los recursos económicos
y la documentación existente.
Francisca Vaca
Custodia
CONTABILIDAD INTERMEDIA Lic. Simón Quenta Ticona
ACLARACIONES:
(1) Este cheque está vencido de acuerdo a la fecha de emisión, por lo que se debe practicar un asiento de
ajuste, considerando que se trata de una cuenta exigible del Sr. Gallo.
(2) Este cheque de acuerdo a la fecha de emisión está vencido y tiene protesto por falta de fondos, por lo
que se debe practicar un asiento de ajuste, considerando que se trata de una cuenta exigible del Sr
Ramos.
(3) Estos documentos mercantiles tratándose de gastos efectuados con caja M/N corresponde practicar
asiento de ajuste de acuerdo al tipo o naturaleza del gasto.
(4) Este documento mercantil corresponde al mes de diciembre y es un pasivo contabilizado, por lo que no
corresponde practicar asiento de ajuste.
(5) Este importe es el efectivo que se considera como faltante probablemente por los centavos acumulados
en los redondeos, debiéndose registrar en la cuenta de resultados Faltantes y sobrantes como un gasto,
sin responsabilidad a la encargada.
Seguidamente, en fecha 31 de diciembre de 2023, se debe practicar los registros contables como
asientos de ajuste, de acuerdo a un análisis detallado por cada documento que respalda un tipo de
gasto, de la siguiente manera:
Regularizar los cheques emitidos por el Sr. Gallo y Sr. Ramos por tratarse de cheques
vencido y sin fondo, considerando que se trata de Cuentas por Cobrar y Documentos por
cobrar:
Casa Comercial "La Pequeña"
La Paz - Bolivia
COMPROBANTE DIARIO
La Paz, __31__ de __diciembre__ de 2023__ Nº CD: XX1
CODIGO DETALLE DEBE HABER
CUENTAS POR COBRAR 1700,00
Sr. Gallo 1700,00
DOCUMENTOS POR COBRA 1200,00 1200,00
Sr. Ramos 1200,00
DOCUMENTOS POR COBRA PROTESTADO 1200,00
Sr. Ramos 1200,00
CAJA M/N 2900,00
Regularización de cheques N° 1490 vencido y cheque N° 1045 vencido sin
fondos, con protesto. 4100,00 4100,00
Preparado Revisado Aprobado
AUXILIAR CONTABLE CONTADOR GERENTE
Registro de los gastos realizados con Caja M/N de acuerdo a los documentos mercantiles de
respaldo(facturas) y la naturaleza de los gastos:
CONTABILIDAD INTERMEDIA Lic. Simón Quenta Ticona
Casa Comercial "La Pequeña"
La Paz - Bolivia
COMPROBANTE DIARIO
La Paz, __31__ de __diciembre__ de 2023__ Nº CD: XX2
CODIGO DETALLE DEBE HABER
MATERIAL DE ESCRITORIO 191,40
DONACIONES Y OBSEQUIOS 1870,50
CREDITO FISCAL 308,10
CAJA M/N 2370,00
Para registrar los gastos realizados según facturas N° 148 y N° 115
correspondiente al mes de diciembre
2370,00 2370,00
Preparado Revisado Aprobado
AUXILIAR CONTABLE CONTADOR GERENTE
Registro de los gastos realizados con Caja M/N de acuerdo a los documentos mercantiles de
respaldo(Recibo y Vale) y la naturaleza de los gastos:
Casa Comercial "La Pequeña "
La Paz - Bolivia
COMPROBANTE DIARIO
La Paz, __31__ de __diciembre__ de 2023__ Nº CD: XX3
CODIGO DETALLE DEBE HABER
SUELDOS Y SALARIOS 800,00
Sr. Murillo
CAJA M/N 800,00
Para registrar el pago de sueldos, según Recibo de caja.
800,00 800,00
Preparado Revisado Aprobado
AUXILIAR CONTABLE CONTADOR GERENTE
Registro de los Faltantes encontrados en el procedimiento de Arqueo de Caja M/N, en la
cuenta Faltantes y sobrantes que es una cuenta de resultados:
Casa Comercial "La Pequeña"
La Paz - Bolivia
COMPROBANTE DIARIO
La Paz, __31__ de __diciembre__ de 2023__ Nº CD: XX4
CODIGO DETALLE DEBE HABER
FALTANTES Y SOBRANTES 3,00
CAJA M/N 3,00
Para registrar el Faltante del efectivo, según Arqueo de Caja M/N.
3,00 3,00
Preparado Revisado Aprobado
AUXILIAR CONTABLE CONTADOR GERENTE
Finalmente, podemos verificar y demostrar la composición del EFECTIVO en la cuenta Caja M/N, de la
siguiente manera:
CONTABILIDAD INTERMEDIA Lic. Simón Quenta Ticona
COMPOSICIÓN DEL EFECTIVO AL 31-12-23 MAYORIZANDO:
Efectivo al 31/12/23 3992,00 CAJA MONEDA NACIONAL
Efectivo al 05/01/24 (5142+350) 5492,00 Sal. 12565,00 2900,00 1)
Menos: 2370,00 2)
Ingresos gestión 2024 1500,00 800,00 3)
Más: 3,00 4)
Cheque N° 2030 de fecha 26/12/23 2500,00 12565,00 6073,00
SALDO DEL EFECTIVO AL 31/12/23 6492,00 Saldo del Efecti. 6492,00
12565,00 12565,00
Nota.- El valor de la factura de Cotel Bs. 350 se
encontraba como efectivo al 31/12/23
