AUDITORIA I,

CON-431
GUÍA DIDÁCTICA GENERAL
Rubén Hernández Cabreja
Santo Domingo, D.N.
Actualización en Enero 2022
Guía Didáctica General: Auditoría I CON-431

Universidad Autónoma de Santo Domingo

Primada de América. Fundada el 28 de octubre del 1538
Vicerrectoría Docente
Dirección de Educación Virtual

“Año de la Internacionalización y Resiliencia Universitaria”

Auditoría I CON-431
Edición (primera)

Rubén Hernández Cabrera

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Autor: Rubén Hernández Cabreja
Guía Didáctica General: Auditoría I CON-431

INTRODUCCION

La auditoría es una asignatura que trata sobre la verificación de la información financiera

en su conjunto, de tal manera, que sea confiable, veraz y oportuna, con la finalidad de emitir
una opinión sobre la razonabilidad de los Estados Financieros. También, para (Morales,
2012), “es revisar que los hechos, fenómenos y operaciones se den en la forma en que
fueron planteados, que las políticas y procedimientos establecidos se han observado y
respetado”. Es evaluar la forma en que se administra y opera para aprovechar al máximo
los recursos.

La auditoría es de gran importancia para las empresas, ya que reviste mejoras continuas
en las diferentes actividades que realiza, suministrándoles resultados a la alta gerencia del
grado de eficiencia y eficacia con que se desarrollan las tareas administrativas y el
cumplimiento de los planes estratégicos ejecutados. Estas auditorías son realizadas por
profesionales independientes o firmas de auditorías. La auditoría se divide en: auditoria
financieras o externas y auditoria interna, a partir de esta división ha surgido diferentes tipos
de auditorías, como: operacionales, de cumplimiento, forense, entre otras. Las auditorias
dan plena seguridad a la Alta Gerencia sobre la situación financiera, el desempeño
económico, el flujo de efectivo y los cambios de capital de la empresa.

En este curso les enseñaremos a los estudiantes los campos de la auditoria, ética
profesional del auditor, las Normas Internacionales de Auditoria conocidas como las NIAs
antes Normas de Auditorias Generalmente Aceptadas, NAGAs, el control interno, la
planificación y supervisión de la auditoria, los papeles de trabajo y las auditorias de: efectivo
y equivalente de efectivo, cuentas por cobrar, y propiedad, planta y equipo, PPE.

Esta será la plataforma inicial donde el estudiante adquirirá los conocimientos necesarios
para afianzar y degollar las bases teóricas – prácticas de las asignaturas de auditoria II y III
siguientes.

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Autor: Rubén Hernández Cabreja
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OBJETIVOS GENERALES:

Orientar al estudiante de los elementos básicos que le permitirán obtener los conocimientos
de Auditoria para iniciarse como profesionales independientes. Elementos tales como:
campos de la auditoria, ética profesional del auditor, las Normas Internacionales de
Auditoria conocidas como las NIAs antes Normas de Auditorias Generalmente Aceptadas,
NAGAs, el control interno, la planificación y supervisión de la auditoria, los papeles de
trabajo y las auditorias de: efectivo y equivalente de efectivo, cuentas por cobrar, y
propiedad, planta y equipo, PPE.

OBJETIVOS ESPECÍFICOS:

1. Lograr que el estudiante conozca la naturaleza y generalidades de la auditoria.

2. Establecer los deberes y responsabilidades del Contador Público Autorizado, CPA en el

desempeño de sus funciones, en conjunto con los organismos legales que rigen la profesión
tanto en el ámbito nacional como internacional.

3. Diferenciar las diversas formas de ética profesional aplicada al contador público,

estableciendo los caracteres esenciales de cada una de las reglas de ética profesional, a
través de las formas y las reglas de ética con la práctica profesional en el momento actual.

4. Identificar la conformación de las diferentes normas de Auditoria, su origen y desarrollo

de las Normas de la Auditoria con relación al trabajo del Auditor y las diversas formas de
aplicación de las normas con la práctica de la profesión.

5. Identificar las características del Control Interno y los tipos de Controles Internos como
instrumento que va a dar apoyo logístico al trabajo del C.P.A.

6. Destacar la importancia que tiene la planeación en el desarrollo del trabajo del auditor e
identificar las variables pertinentes que intervienen en el proceso de planeación de auditoria,
como parte integral de las normas de auditoria en sentido amplio.

7. Que los estudiantes identifiquen la naturaleza de las transacciones originadas por el

efectivo en caja y bancos de acuerdo a los procedimientos más idóneos en determinadas
circunstancias para ser aplicados a esta área.

8. Obtener la evidencia de que todos los activos fijos AF que pertenezcan a la empresa, y
están registrados en los libros de la misma, asegurando de esta manera que todos los A.F.
que se presentan en los Estados Financieros se encuentran en la entidad. Estos en

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conjunto, con la aplicación de las pruebas globales de depreciación de los AF de manera

razonable.

9. Lograr que el estudiante se preocupe por una buena elaboración de los papeles de
trabajo P.T. y mantenga sus habilidades en el manejo de los mismos.

COMPETENCIAS:

Logra conocer la naturaleza y generalidades de la auditoria.

Establece los deberes y responsabilidades del Contador Público Autorizado, CPA en el

desempeño de sus funciones, en conjunto con los organismos legales que rigen la profesión
tanto en el ámbito nacional como internacional.

Diferencia las diversas formas de ética profesional aplicada al contador público,

estableciendo los caracteres esenciales de cada una de las reglas de ética profesional, a
través de las formas y las reglas de ética con la práctica profesional en el momento actual.

Identifica la conformación de las diferentes normas de Auditoria, su origen y desarrollo de

las normas de la auditoria con relación al trabajo del Auditor y las diversas formas de
aplicación de las normas con la práctica de la profesión.

Identifica las características del control interno y los tipos de Controles Internos como
instrumento que va a dar apoyo logístico al trabajo del C.P.A.

Destaca la importancia que tiene la planeación en el desarrollo del trabajo del auditor e
identifica las variables pertinentes que intervienen en el proceso de planeación de auditoria,
como parte integral de las normas de auditoria en sentido amplio.

Logra preocuparse por la buena elaboración de los papeles de trabajo P.T. y manteniendo
sus habilidades en el manejo de los mismos.

Identifica la naturaleza de las transacciones originadas por el efectivo en caja y bancos de

acuerdo a los procedimientos más idóneos en determinadas circunstancias para ser
aplicados a esta área.

Obtiene la evidencia de que todos los activos fijos, AF pertenecen a la empresa, y están
registrados en los libros de la misma, asegurando de que los AF que están en los Estados
Financieros se encuentran en la entidad, en conjunto, con la aplicación de las pruebas
globales de depreciación de manera razonable.

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ÍNDICE DE CONTENIDO:

Unidad I. Campo de la auditoria. Trata sobre las generalidades de la auditoria, naturaleza

de la auditoria, filosofía de la auditoria, objetivos generales de la auditoria, historia y
desarrollo de la auditoria, relación con el control interno contable, opinión del auditor,
clasificación de la auditoria, ramas, clases de auditoria, servicios profesionales, certificación
contabilidad y servicios a la dirección, responsabilidades profesionales, requisitos
profesionales, organismos que rigen la profesión, organización de las firmas de auditores.

Unidad II. Ética profesional. Describe la naturaleza de la Ética Profesional, propósito del
Código de ética, desarrollo de la normativa, ética para auditores y entrada en vigor de las
Normas, la ética y el auditor, imagen profesional y el código de ética, conceptos de ética
profesional y sociedades estatales, la ética y el auditor interno, la ética y el Auditor del
gobierno, relación auditor-cliente, conflictos de intereses financieros, posición oficial no
compatible con la objetividad, servicios para la dirección, informes del auditor, informes
especiales, publicidad y honorarios profesionales, formas de organización.

Unidad III. Normas de la auditoria (actual Normas Internacionales de Auditoria, NIAs). Trata
sobre las normas de la auditoria, normas personales, entrenamiento técnico y capacidad
profesional, actividad de independencia mental, cuidado y diligencias profesionales, normas
de ejecución del trabajo, planeación y supervisión, evaluación del control interno, evidencia
suficiente y competente, normas del Informe, presentación de los EF de acuerdo con
PCGA, y la consistencia en aplicación de los PCGA.

Unidad IV. Control Interno (C.I.). Detalla la naturaleza del C.I., definición del C.I.,
importancia del C.I., objetivos del C.I., elementos del C.I., método del C.I., necesidad de
que el auditor examine el C.I., influencia de la evaluación del C.I. sobre los procedimientos
de la auditoria, influencia de la evaluación del C.I. sobre el dictamen, responsabilidad del
auditor a la revisión del control interno, el procedimiento electrónico de datos y la auditoria.

Unidad V. Planeación y supervisión de la auditoria. Trata sobre la planeación de la

auditoria., importancia de la planeación, la auditoria inicial y recurrente de la planeación,
admisión de un nuevo cliente, disposiciones preliminares del C.I., evaluación preliminar del
control interno, concepto de la planeación para auditorias recurrentes, el programa de
auditoria, asignación de personal.

Unidad VI. Papeles de trabajo, PPT. Describe los papeles de trabajo, definición de los
papeles de trabajo, objetivos y funciones, normalización de técnicas y rutinas,
consideraciones generales, tipos de archivos, tipos de papeles de trabajo, control y acceso
a los papeles de trabajo, técnicas en la preparación de los papeles de trabajo, carácter
confidencial de los papeles de trabajo,

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Unidad VII. Auditoria de efectivo, cuentas por cobrar y propiedad, planta y equipo PPE.
Trata sobre la auditoria del efectivo en caja y bancos, alcance del efectivo en caja y bancos,
errores e irregularidades, control, cobros, desarrollos, saldos de caja y bancos, desgloses,
controles administrativos del efectivo y su equivalente, naturaleza de las cuentas por cobrar,
importancia de las cuentas por cobrar, responsabilidades globales de las auditorias,
objetivos del examen, sistemas de control de las cuentas por cobrar, control interno,
documentación del C.I., revisión, observaciones y verificaciones, auditoria operacional,
procedimientos de auditoria, procedimientos especiales para cunetas con recursos,
procedimientos alternativos, contabilidad de las cuentas por cobrar, presentación de los
E.F., letras financieras y cuentas por cobrar, auditoria de la Propiedad, Planta y Equipos,
objetivos de la auditoria, contrato de arrendamiento, gastos de investigación y desarrollo,
seguridad de planificación, planificación, desarrollo del programa de Auditoria, otros
aspectos de la planificación, procedimientos llevados a cabo para cumplir los requisitos de
la auditoria, depreciación, auditoria de la depreciación.

METODOLOGÍA DE ENSEÑANZA:

En la metodología propiciaremos la participación en clases previo estudio del tema a

desarrollar, discusión en grupos de los temas, exposición individual en vídeos, los mapas
conceptuales, el trabajo en grupo, la elaboración de proyectos y la investigación de campo.

METODOLOGIA DE EVALUACIÓN:

Nos proponemos una evaluación continua del proceso en base a los objetivos planteados.
En base al 100% y con un mínimo del 70% para aprobar. Las pruebas serán objetivas de
selección múltiple. Evaluación del proceso o formativa y al final sumativa. Las asignaciones
serán: trabajos individuales y en equipo, participación en el foro y entrega de un proyecto
final.

SISTEMA DE APOYO A LOS ALUMNOS:

Serán utilizados los recursos disponibles en la plataforma: los contenidos desarrollados

para cada unidad, los chats, los foros de dudas, el correo electrónico interno para
comunicarse conmigo como tutor, sus compañeros o con los administradores para resolver
problemas técnicos.

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EVALUACION: 100 puntos

1.- Participación en los foros 20 ptos.

2.- Prácticas y ejercicios on-line 15 ptos.

3. Proyectos individuales 20 ptos.

4.- Cuestionario de Revisión de conceptos 10 ptos.

5.- Glosario 5 ptos.

6.- Proyecto final 20 ptos.

7.- Autoevaluación 10 ptos.

BIBLIOGRAFIA:

C.P. Hernández, Heno R. (s.f.). Auditoría I. E. SOID, S.A. México. Recuperado el 20 de

octubre de 2011.
Gutierrez, A. d. (2011). Auditoria. Un enfoque práctico. España: Carmen Lara Carmona.
Johezz, J. Z. (2013). Normas Internacionales de Auditoría. Perú. Recuperado el 11 de
agosto de 2016
Juarez, V. A. (2008). Auditoria práctica de los Estaos Financieros. Guatemala: Lessa
Impreso.
Morales, H. S. (2012). Introducción a la Auditoria. México: RED TERCER MILENIO S.C.
Recuperado el 11 de agosto de 2016, de
http://www.aliat.org.mx/BibliotecasDigitales/economico_administrativo/Introduccion_a_la_a
uditoria.pdf
Nevega, W. (2005). Trabajo de campo de auditoria. Costa Rica: Editorial Universidad
Estatal a Distancia.
Pany, K. (2001). Auditoria. Un enfoque integral. Colombia: McGraw Hill Interamericana,
S.A.
Sánchez, G. (2006). Auditoria de Estados Financieros. México: Pearson .

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WEBGRAFÍA:

En esta página web se encuentra la naturaleza de la auditoria

http://drupal.puj.edu.co/files/OI023_Ivan%20Puerres_0.pdf
En esta página web se encuentra varias definiciones de auditoria.
http://www.mailxmail.com/curso-elemental-auditoria/normas-auditoria-1
En esta página web se encuentra los conceptos fundamentales de la ética profesional.
http://www.edukativos.com/apuntes/archives/207
En esta página web se encuentra la ética en la auditoria.
http://sisbib.unmsm.edu.pe/Bibvirtual/publicaciones/quipukamayoc/2001
/segundo/etica_auditoria.htm
http://fccea.unicauca.edu.co/old/tgarf/tgarfpa2.html
https://johezz503.blogspot.com/2015/03/normas-internacionales-de-auditoria-2013.html
Esta página web trata sobre las Normas Internacionales de Auditoria
http://fccea.unicauca.edu.co/old/tgarf/tgarfpa2.html
Esta página web trata sobre los conceptos de control interno
http://dspace.espoch.edu.ec/bitstream/123456789/428/1/82T00051(2).pdf
http://fccea.unicauca.edu.co/old/tgarf/tgarfse83.html
http://www.coso.org/
http://www.aec.es/web/guest/centro-conocimiento/coso
En esta página web encuentra la planeación y supervisión de la auditoria.
https://preparatorioauditoria.wikispaces.com/file/view/Unidad+Seis.pdf
http://www.icac.meh.es/NIAS/NIA%20300%20p%20def.pdf
http://biblioteca.usac.edu.gt/tesis/03/03_3591.pdf
Esta página web trata sobre los papeles de trabajo, PT.
http://www.oas.org/juridico/PDFs/mesicic4_ven_pap_tra_2014.pdf
http://fccea.unicauca.edu.co/old/tgarf/tgarfse126.html

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