Contabilidad Gubernamental 2024-10
Monografía N° 02
EJERCICIOS DE APLICACIÓN MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE CUZCO
1. Asiento de apertura al inicio del ejercicio fiscal 2024. Al empezar el año la Municipalidad inicia sus
operaciones de acuerdo con el siguiente detalle:
N° Concepto Importe en Soles Cta Contable
1 Rubro Foncomun – CUT 4,671,324.91
2 Rubro Canon, Sobre Canon, Regalías, Renta de Aduanas – CUT 18,312,361.00
3 Administradoras De Fondos De Pensiones - Vencidas 28,989.00
4 Impuesto de Alcabala (Vencidos) 987,123.00
5 Rubro Recursos Directamente recaudados – Banco de Nacion 453,814.35
6 Depreciación de Maquinaria, Equipo, Mobiliario 120,034.00
7 Rubro Otros Impuestos Municipales – CUT 571,922.00
8 Equipo De Uso Agrícola Y Pesquero 73,854.00
9 Materiales de escritorio 23,616.00
10 Combustibles Y Carburantes 43,812.00
11 Renta 4ta. Categoría - Vigentes 34,787.00
12 Vehículos para transporte Terrestre 567,213.00
13 Rubro Recursos Directamente recaudados – CUT 717,462.00
14 Provisiones por Sentencias Judiciales - Penales 665,456.00
15 Mobiliario De Oficina 735,291.00
16 Materiales Aseo, Limpieza Y Tocador 67,317.50
17 Rubro Impuestos Municipales – Banco de Credito 214,140.00
18 Vacaciones Cas 76,342.00
19 Sentencias Judiciales Laborales 971,121.00
20 Mobiliario de Oficina 81,176.00
21 Administradoras de Fondo de Pensiones – Vigentes por pagar 41,932.00
22 Viáticos por rendir 234,279.00
23 Semillas Y Almácigos 15,600.00
24 Facturas pendientes por pagar de servicios 19,992,323.00
25 Aguinaldos por pagar 43,651.87
26 Seguro Obligatorio de Accidentes de Tránsito 32,761.98
27 Depreciación de Edificios no Residenciales 134,123.00
28 Impuesto al Patrimonio (Predial)-Vigente 812,331.00
29 Alimentos Para Programas Sociales 38,418.35
30 Software Contable 19,127.00
31 Cuentas por pagar bienes 173,231.00
32 Superávit acumulado 6,390,954.22
2. Se Aprobación del Presupuesto Institucional Apertura (P.I.A.) de Ingresos y gastos. con resolución del
Titular del Pliego (Alcaldía) y cuenta con el siguiente desagregado:
Fuente de Financiamiento / Rubro Ingresos Ingresos
Recursos ordinarios R.O 312,786.00
Impuestos Municipales 123,452.00 123,452.00
Fondo de Compensación Municipal FONCOMUN 10,598,223.00 10,598,223.00
Endeudamiento Interno 134,522.00 134,522.00
Canon, Sobre canon, regalías, Rtas de Ad. y Particip. 4,231,765.00 4,231,765.00
Donaciones 120,000.00 120,000.00
Recursos Directamente Recaudados R.D.R 68,900.00 68,900.00
TOTAL 15,276,862.00 15,589,648.00
3. La Gerencia de Administración conjuntamente con el Unida de Tesorería y Gerencia de Planeamiento y
presupuesto determinaron que existen Saldos de Ejercicio Fiscal 2022 para su incorporación en el
presupuesto 2023 según el Siguiente detalle: al 30 de Julio 2023
Fuente de Financiamiento / Rubro Importe
Impuestos Municipales 123,400.00
Fondo de Compensación Municipal FONCOMUN 1,450,000.00
Canon, Sobre canon, regalías, Rtas de Ad. y Particip. 3,500,000.00
Recursos Directamente Recaudados R.D.R 239,000.00
TOTAL 5,312,400.00
4. El Ministerio de Economía y finanzas Transfiere a la Municipalidad el 23 de Abril según el siguiente
detalle a las CUT:
Fuente de Financiamiento / Rubro Ingresos
Fondo de Compensación Municipal FONCOMUN 3,490,000.00
Canon Minero 1,240,000.00
Canon Forestal 250,000.00
Canon Gasifero 120,000.00
TOTAL 5,100,000.00
5. La Gerencia de Rentas, con fecha 04 de Enero el Órgano responsable de la Administración de Tributos
y Rentas Municipales, informa al área de Contabilidad sobre los recibos emitidos para su cobranza por
concepto: se realiza el deposito en la cuenta CUT el 95% y el 5% a cuentas del banco de la Nación.
Concepto Importe
Impuesto a la Renta Vigentes 410,122.00
Impuesto a de Alcabala - Vencidos 324,000.00
Impuesto A Los Espectáculos Públicos No Deportivos 230,000.00
Impuesto a los Impuesto A Los Casinos De Juegos 489,124.00
Total 1,453,246.00
6. El área de Cobranza informa que se tuvo diversos ingresos al 28 de febrero por los siguientes conceptos:
se realiza el deposito en la cuenta CUT el 78% y el 22% a cuentas del banco de la Nación.
Concepto Importe
Venta De Bienes Forestales - Productos Forestales 41,900.00
Venta De Truchas 39,109.00
Emision de Licencias de Funcionamiento 95,378.00
Emision de Licencia De Construcción 89,461.00
Servicios de Seguridad Ciudadana 90,091.00
Cobro por el Servicio de Parques y jardines 6,722.00
Total 362,661.00
7. Con fecha 23 de Marzo , Según planilla de viáticos 076-2024-ADM, Se otorga viáticos al Señor Juan
Perez Perez la suma de S/ 3,680.00 con cargo al Rubro 09 CUT, para realizar gestiones ante el
Ministerio de Economía; el comisionado realiza la rendición del 78% con comprobantes de Pago y 22%
realiza la devolución a Caja de la Municipalidad.
Viáticos S/ 2,780.00
Pasajes S/ 900.00
8. Con fecha 28 de Marzo Se emite, se atiende y se paga la Orden de Compra N° 345, 346, 347 y 348
para la Compra de Repuestos para la camioneta por el monto S/ 34,890. 00; Cables eléctricos y Focos
por el monto de S/ 65,871.50; Vestuario para el personal Obrero por el monto S/ 56,810.00; compra de
Herramientas para el personal Obrero por el monto de S/ 29,980; para la Entidad con fuente de
financiamiento Foncomun. La cancelación de la deuda se hizo mediante transferencia electrónica CUT,
en la cuenta corriente del proveedor.
9. La Municipalidad Ejecuta por administración directa el Proyecto de Inversión con CUI 257625 “Apertura
y Mejoramiento de la Via principal del Distrito de Arequipa” con el Rubro de Canon Sobre canon y
regalías Mineras – CUT , Según el siguiente detalle:
a. Pago de Personal S/ 345,900.00
b. Compra de Bienes S/. 1,340,989.00
c. Prestación de Servicio S/ 3,498,349.00
10. La Municipalidad el 25 de Marzo, orden de Compra N° 023-2023 por la adquisición de 32 computadoras
C/U Valorizada en S/ 2,400.00, se afecta presupuestalmente al Rubro 00, se realiza el pago según
Transferencia electrónica se emite la conformidad de la recepción de 29 Computadoras
11. La Municipalidad Contrata una empresa Constructora según contrato N° 017-2023-MPA/GM, para la
ejecución del Proyecto “Construcción de canales de Riego en los centros poblados del Distrito de
Arequipa” con el Rubro de recursos Ordinarios por el Valor de S/ 9,456,194.80, la municipalidad emite
la Conformidad de pago la Primera Valorización correspondiente al mes de Mayo el 34.67% y realiza el
pago via Transferencia electrónica.
12. Con fecha 02 de Mayo Realiza el pago de Remuneraciones a Trabajadores Obreros según Planilla N°
017-2023, con cargo a la fuente de Financiamiento Recursos Ordinarios, Según Detalle.
Concepto Importe S/
Remuneración Bruta 1,456,734.00
Essalud 131,106.06
ONP 126,007.49
AFP Profuturo 35,689.98
AFP Integra 24,327.46
4ta Categoria 24,036.11
5ta Categoria 3,350.49
Essalud Vida 45.00
13. La Municipalidad emite ordenes de Servicios Diversos N° 232, 233 y 234 para la contratación y pago de
diversos servicios de Funcionamiento, con el rubro Impuestos Municipales - CUT según el siguiente
detalle:
Servicio de Mensajería y correo 56,890.00
Servicios de Mantenimiento de Vehiculo 245,890.00
Servicios de Notario 12,834.00
Servicio alimentación de consumo humano 7,324.00
Servicios de Agua Potable 23,454.00
14. Se registra las Provisiones del Ejercito según detalle: Depreciación de Unidades de Transporte
34,834.00
15. Operaciones Complementarias
a. Se cancela el 75% de las facturas pendientes de Pagar del Asiento 01 (Iten 24) con el Rubro 18
- CUT
b. El personal de la Entidad realiza la rendición de los Viaticos Pendiente (dentro del País) en el
Asiento 01 (Iten 22) por el monto de S/ 234,279.00
