GUÍA PARA LA PREVENCIÓN

DEL LAVADO DE ACTIVOS

EN NICARAGUA
Enero 2022
Managua, Nicaragua
 Guía de Prevención de Lavado de Activos en Nicaragua |

CONTENIDO
A. D.
OBLIGACIONES Y REPORTES
A CARGO DE OSFL Y SUJETOS
CONCEPTOS BÁSICOS...............3 OBLIGADOS........................... 53

1. Organismos Sin Fines de Lucro (OSFL)..........................54

1. Abreviaturas.......................................................................... 4
2. Abogados y Notarios..........................................................63
2. Glosario.................................................................................. 5
3. Contadores Públicos Autorizados (CPA).........................73
3. 40 Recomendaciones del GAFI........................................ 11
4. Actividades y Profesiones No Financieras
4. Funciones de entidades internacionales y nacionales:...25
Designadas (APNFD)..........................................................81

B. E.
MARCO JURÍDICO EN MATERIA
INFRACCIONES Y SANCIONES
DE PREVENCIÓN DE LAVADO DE
DE OSFL Y SUJETOS
ACTIVOS.................................. 26
OBLIGADOS............................. 92
1. Instrumentos Internacionales...................................... 27
1. Organismos Sin Fines de Lucro (OSFL)..........................93
2. Estándares Internacionales ALA/CFT/CFP 28
2. Abogados y Notarios Públicos ........................................97
3. Informes del Grupo de Acción Financiera de
3. Contadores Públicos Autorizados (CPA).......................103
Latinoamérica (GAFILAT)............................................. 28
4. Actividades No Financieras............................................107
4. Leyes Nicaragüenses Relacionada a ALA/CFT/CFP..29

5. Decretos Nicaragüenses Relacionados a ALA/

CFT/CFP.............................................................. 30

6. Normativas ALA/CFT/CFP de Entes Reguladores

en Nicaragua................................................................. 31

C. HERRAMIENTAS PARA
PREVENCIÓN Y MITIGACIÓN DE
LAVADO DE ACTIVOS............. 35

1. Encuesta de Autoevaluación de Riesgos de Lavado

de Activos.............................................................................36

2. Ejemplar de Matriz de Riesgo Transaccional................43

3. Modelo de Manual de Prevención de Lavado

de Activos...........................................................................44

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A.
CONCEPTOS
BÁSICOS

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A.
Abreviaturas

Antilavado contra el Financiamiento al Terrorismo y contra el Financiamiento a la

ALA/CFT/CFP Proliferación de Armas de Destrucción Masiva.

APNFD Actividades y Profesiones No Financieras Designadas.

BCN Banco Central de Nicaragua.

BF Beneficiario Final.

CCPN Colegio de Contadores Públicos de Nicaragua.

CONAMI Comisión Nacional de Microfinancieras.

CPA Contador Público Autorizado.

CSJ Corte Suprema de Justicia.

DDC Debida Diligencia de Conocimiento.

EBR Enfoque Basado en Riesgo.

Lavado de Activos, Financiamiento al Terrorismo y Financiamiento a la

LA/FT/FP Proliferación de Armas de Destrucción Masiva.

OSFL Organizaciones sin Fines de Lucro.

PEP Persona Expuesta Políticamente.

SIBOIF Superintendencia de Bancos y Otras Instituciones Financieras.

SO Sujeto Obligado.

STDV Servicios de transferencia de dinero o valores.

UAF Unidad de Análisis Financiero.

4
| Conceptos Básicos

B.
Glosario

Los términos a continuación han sido extraídos de la Ley No. 976, Ley de la Unidad de Análisis
Financiero (UAF); Ley No. 977, Ley Contra el Lavado de Activos, el Financiamiento el Terrorismo
y el Financiamiento a la Proliferación de Armas de Destrucción Masiva; y Glosario General
del GAFILAT.

Término Definición

Acciones al Se refiere a los instrumentos negociables que otorgan la titularidad en una

persona jurídica a la persona que posee el certificado de acción al portador.
portador

Actividad Todos los actos criminales que constituirían un delito determinante del lavado
de activos en el país; o como mínimo, los delitos que constituirían un delito
criminal determinante como requiere la Recomendación 3.

Activos Son los bienes de cualquier tipo, sean físicos o desmaterializados, tangibles o
intangibles, muebles o inmuebles, como quiera que hayan sido adquiridos, así
como los documentos legales o instrumentos de cualquier forma, incluyendo
la electrónica, que evidencien la titularidad o la participación en tales bienes,
incluyendo, sin que la enumeración sea limitativa, los créditos bancarios,
cheques de viajero, cheques bancarios, giros postales, acciones, valores, bonos,
letras de cambio o letras de crédito, y cualquier participación, dividendo u otros
ingresos en, o valor acumulado a partir de, o generado por, tales fondos u
otros activos.

Activos virtuales Es una representación digital de valor que se puede comercializar o transferir
digitalmente y se puede utilizar para pagos o inversiones. Los activos virtuales
no incluyen representaciones digitales de moneda fíat, valores y otros
activos financieros.

Actos Son aquellos que tengan como objetivo causar la muerte o lesiones físicas y/o
psíquicas contra cualquier persona, cuando el propósito de dicho acto, por su
terroristas naturaleza o contexto, es intimidar a una población u obligar a un Gobierno o
a una organización internacional a realizar un acto o a abstenerse de hacerlo.
También son actos terroristas aquellos que se definen como tales en los
siguientes instrumentos internacionales de los que Nicaragua es parte.

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Término Definición

Actividades y Se refiere a:
a. Casinos.
profesiones b. Agentes inmobiliarios.
no financieras c. Comerciantes de metales preciosos.
designadas d. Comerciantes de piedras preciosas.
e. Abogados, notarios, otros profesionales jurídicos independientes y
contadores, esto se refiere a los profesionales que trabajan solos, en
sociedad o empleados de firmas profesionales. No se propone referirse a
los profesionales ‘internos’ que son empleados de otros tipos de empresas,
ni a los profesionales que trabajan para agencias gubernamentales, que
pudieran estar sujetos ya a medidas ALA/CFT.
f. Proveedores de servicios fiduciarios y societarios se refiere a todas
las personas o actividades que no se cubren en otra parte de estas
recomendaciones, y que, como actividad comercial, prestan alguno de los
siguientes servicios a terceros.

Agente Para los efectos de las recomendaciones 14 y 16 un agente es una persona

natural o jurídica que presta STDV en nombre de, ya sea bajo la dirección de, o
por contrato con, un proveedor de STDV.

Análisis Es el proceso que se lleva a cabo mediante la planificación de medidas

coordinadas y dirigidas a la identificación de vínculos entre personas naturales
operativo y/o personas jurídicas con actividades de lavado de activos, financiamiento al
terrorismo, financiamiento a la proliferación de armas de destrucción masiva y
delitos precedentes asociados al LA.

Análisis Proceso de análisis de la información que tiene como objetivo:

a. Identificar tendencias y patrones relacionados con el LA/FT/FP y delitos
estratégico precedentes asociados al LA.
b. Determinar la existencia de amenazas y vulnerabilidades relacionadas con
el LA/FT/FP.
c. Fundamentar la propuesta y definición de políticas y objetivos de la UAF y
otras entidades que constituyen el Sistema Nacional ALA/CFT/CFP.

Autoridades Son todas aquellas que tienen designadas responsabilidades relativas a la

regulación, supervisión y sanción sobre los sujetos obligados en el ámbito de
competentes la prevención del LA/FT/FP; así como las que tienen funciones de inteligencia
financiera, investigación, persecución y sanción sobre esta materia.

Base Conjunto de información recopilada, almacenada y organizada por los Sujetos

Obligados a través de archivos físicos o electrónicos o una combinación de
de datos ambos medios, sobre clientes, gestores, firmantes, representantes y fiadores,
así como también de sus socios, directivos, funcionarios, empleados, agentes,
apoderados, proveedores, fondeadores, bancos corresponsales, corresponsales
no bancarios (aun y cuando a éstos por fines comerciales les designen con otro
nombre) y todas las operaciones que realicen, rechacen o intenten por o con
éstos o en nombre de éstos. La enumeración anterior no es limitativa y los
Sujetos Obligados pueden mantener cuantas otras bases de datos consideren
necesarias.

6
| Conceptos Básicos

Término Definición

Beneficiario Se conoce como BF:

a. La persona o personas naturales en cuyo nombre se realiza
final una operación.
b. La persona o personas naturales que en último término tienen la propiedad
o controlan a un cliente, incluyendo a la persona o personas naturales que
ejercen la propiedad o control a través de una cadena de titularidad o de
otros medios de control distintos del control directo.
c. La persona o personas naturales que en último término tienen la
propiedad o controlan un fideicomiso, incluyendo a quienes ejercen la
propiedad o control del fideicomiso a través de una cadena de titularidad
o de otros medios de control distintos del control directo y también a la
persona o personas naturales en cuyo nombre se realiza una operación
del fideicomiso.
d. La persona o personas naturales que es o son el beneficiario final de un
beneficiario dentro de una póliza de seguro de vida u otra póliza de seguro
vinculada a la inversión. En el caso de los incisos “b” y “c”, el término
“propiedad” se refiere a la propiedad ejercida de hecho como la obtenida
a través de medios legales. Asimismo, el término “control” trata sobre
la capacidad de tomar e imponer decisiones relevantes, cuando esta se
ejerce tanto por medios formales como informales.

Banca Es la prestación de servicios bancarios por un banco (el “banco corresponsal”)

a otro banco (el “banco representado”). Los grandes bancos internacionales
corresponsal típicamente actúan como corresponsales para otros miles de bancos en todo
el mundo.

Banco Banco pantalla significa un banco que no tiene una presencia física en el país
en el que es constituido y recibe licencia, y que no está afiliado a un grupo
Pantalla financiero regulado que está sujeto a una supervisión consolidada eficaz.
Presencia física significa que dentro de un país está ubicada la cabeza y la
gestión de peso. La existencia simplemente de un agente local o personal de
bajo nivel no constituye una presencia física.

Cliente Persona natural o jurídica, sea esta nacional o extranjera, para la que un Sujeto
Obligado realiza operaciones. Son considerados clientes habituales aquellos
que establecen una relación de servicios, contractual o de negocios con el Sujeto
Obligado, con carácter de permanencia, habitualidad, recurrencia o de tracto
sucesivo. Son clientes ocasionales quienes utilicen los servicios que brinda un
Sujeto Obligado, ya sea una sola vez o en forma ocasional no recurrente.

Debida Conjunto de medidas aplicadas por los Sujetos Obligados para identificar
a las personas naturales y jurídicas con las que establecen y mantienen o
Diligencia de intentan establecer relaciones de negocio o servicio, incluyendo la obtención,
Conocimiento verificación y conservación de información actualizada y completa sobre el
del Cliente origen y la procedencia de los activos, fondos o ingresos de las mismas, sus
patrones de operaciones, los productos y servicios a los que acceden y sus
beneficiarios finales.

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Término Definición

Designación Es la identificación de una persona natural, persona jurídica u organización

delictiva que debe estar sujeta a sanciones financieras en virtud de las
Resoluciones aprobadas por el Consejo de Seguridad de las Naciones Unidas
contra el financiamiento al terrorismo y la proliferación de armas de destrucción
masiva, por decisión de una autoridad nacional o en atención al requerimiento
de un tercer país.

Delito de Las referencias (excepto en la Recomendación 4) a un delito de financiamiento

del terrorismo hace alusión no sólo al delito o delitos primario(s), sino también
financiamiento a los delitos auxiliares
del terrorismo

Delito de lavado Las alusiones (excepto en la Recomendación 3) a un delito de lavado de activos

se refiere no sólo al delito o delitos primario(s), sino también a los delitos
de activos auxiliares.

Enfoque basado Es el establecimiento y adopción de medidas proporcionales a los riesgos

asociados al LA/FT/FP como resultado de su identificación, evaluación
en riesgo y comprensión.

Inmovilización Es la medida que prohíbe, congela, suspende e interrumpe por completo toda
transferencia, traslado, traspaso, conversión, cambio, disposición o movimiento
de activos. Los activos inmovilizados siguen siendo propiedad de las personas
naturales o jurídicas que tenían interés en los mismos al momento de la
inmovilización y pueden continuar siendo administrados por el Sujeto Obligado,
en la forma que determine la autoridad judicial.

Moneda Fíat Es la moneda de curso legal, que de conformidad a la legislación nacional

es emitida con exclusividad por el Banco Central de Nicaragua y es utilizada
y aceptada como medio legal de pago. Las monedas Fíat pueden ser
representadas a través de moneda digital.

Personas a. Las PEP extranjeras son personas que cumplen o a quienes se les han
confiado funciones públicas prominentes en otro país.
expuestas b. Las PEP nacionales son personas que cumplen o a quienes se les han
políticamente confiado funciones públicas prominentes internamente.
c. Las personas que cumplen o a quienes se les han confiado funciones
prominentes por una organización internacional se refiere a quienes son
miembros de la alta gerencia, es decir, directores, subdirectores y miembros
de la Junta o funciones equivalentes.

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| Conceptos Básicos

Término Definición

Proveedor de Son las personas que realizan una o más de las siguientes actividades
u operaciones, para o en nombre de otra persona natural o jurídica:
servicio de a. Intercambio entre activos virtuales y monedas fíat.
activos virtuales b. Intercambio entre una o más formas de activos virtuales.
c. Transferencia de activos virtuales.
d. Custodia y/o administración de activos virtuales o instrumentos que
permitan el control sobre activos virtuales.
e. Participación y provisión de servicios financieros relacionados con la
oferta de un emisor y/o venta de un activo virtual”

Organizaciones Personas jurídicas que se involucran en la recolección o desembolso de fondos

para la realización de fines humanitarios, religiosos, culturales, educativos,
Sin Fines de sociales o fraternales o para la realización de otros tipos de buenas obras.
Lucro

Organización Es cualquier grupo de terroristas que:

a. Comete o intenta cometer actos terroristas por cualquier medio, directa o
terrorista indirectamente y de manera deliberada.
b. Participa como cómplice en actos terroristas.
c. Organiza o dirige a otros para cometer actos terroristas.
d. Contribuye a la comisión de actos terroristas por parte de un grupo de
personas que actúa con un propósito común, cuando0 la contribución
se hace intencionalmente y con el objeto de llevar adelante el
acto terrorista o sabiendo la intención del grupo de cometer un
acto terrorista.

Operación Ejecución de un servicio en nombre o a favor de un cliente.

Operación Todo acto, operación o transacción, aislada, reiterada, simultánea o serial, sin
importar el monto de la misma, realizada o intentada por cualquier persona
sospechosa natural o jurídica, que de acuerdo con las regulaciones vigentes, los usos o
costumbres de la actividad de que se trate, resulta inusual o carente de
justificación económica o jurídica aparente.

Sigilo Deber de las autoridades públicas, entidades privadas y profesionales,

establecido mediante leyes o contratos, consistente en no revelar
los hechos que han conocido en el ejercicio de sus funciones. Los
términos “reserva” y “secreto” que aparecen en el marco jurídico
tendrán el mismo significado que el de sigilo cuando se interprete la
presente Ley.

Sujetos Personas naturales o jurídicas, señaladas en la Ley de la materia, que tienen

la responsabilidad de implementar obligaciones de prevención, detección
obligados y reporte de actividades potencialmente vinculadas al LA/FT/FP y delitos
precedentes asociados al LA de acuerdo con un EBR.

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Término Definición

Servicios de Negocio consistente en la aceptación de dinero en efectivo, cheques o

cualquier otro instrumento monetario u otro medio de almacenamiento de
remesas y valor y el consecuente pago de una suma equivalente en efectivo u otra
similares forma a un beneficiario, mediante el empleo de un medio de comunicación,
mensaje o transferencia o a través de un sistema de compensación al que
pertenece el proveedor de transferencia de dinero o valor. Las transacciones
efectuadas por estos servicios pueden involucrar uno o más intermediarios
y un pago final a un tercero, y pueden incluir cualquier método nuevo
de pago.

Supervisores Son las autoridades designadas en la presente ley para regular y supervisar
el cumplimiento de las obligaciones de prevención, detección y reporte de
actividades potencialmente vinculadas al LA/FT/FP y delitos precedentes
asociadas al LA que deben ser implementadas por los Sujetos Obligados, así
como de sancionar sus incumplimientos, sin perjuicio de los otros supervisores
ya designados y facultados por sus leyes especiales.

Terrorista Es cualquier persona que:

a. De forma individual o en conjunto con otras personas u organización
delictiva, por sí o por interpósita persona u organización, cometa o intente
cometer actos terroristas por cualquier medio, directa o indirectamente y
de manera deliberada.
b. Participa como cómplice en actos terroristas.
c. Organiza o dirige a otros para cometer actos terroristas.
d. Contribuye a la comisión de actos terroristas por parte de un grupo de
personas que actúa con un propósito común, cuando la contribución se
hace intencionalmente y con el objeto de llevar adelante el acto terrorista o
sabiendo la intención del grupo de cometer un acto terrorista.

Transferencia Es toda transacción llevada a cabo por medios electrónicos, realizada en

nombre de un originador u ordenante, ya sea una persona natural o jurídica, a
electrónica través de una institución financiera u otro sujeto obligado autorizado para ello,
con el fin de poner a disposición de una persona beneficiaria, una cantidad de
dinero o de activos virtuales, en otra institución financiera o sujeto obligado
autorizado para ello, independientemente de si el originador o beneficiario
sean o no la misma persona.

Transferencia de Cualquier operación llevada a cabo en nombre de una persona denominada

ordenante, ya sea natural como jurídica, por cualquier medio, incluyendo medios
fondos electrónicos, con la finalidad de que una persona natural o jurídica denominada
beneficiaria tenga a su disposición una suma de dinero, tanto en el territorio
nacional como fuera de él, como, por ejemplo: remesas, giros electrónicos,
transferencias electrónicas, entre otras.

Transacción Todas las operaciones en que el medio de pago o de cobro sea papel moneda
o dinero metálico y aquellas que involucren un intercambio de otros medios de
en efectivo pago equivalentes al papel moneda o dinero metálico.

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| Conceptos Básicos

C.
Los países también deben identificar, evaluar
y entender los riesgos de financiamiento de
la proliferación del país. En el contexto de la
Recomendación 1, “riesgo de financiamiento
de la proliferación” hace referencia estricta y
40 Recomendaciones exclusivamente al posible incumplimiento, la falta
de implementación o evasión de las obligaciones
del GAFI relativas a las sanciones financieras dirigidas a las
que se hace referencia en la Recomendación 7. Los
países deben adoptar medidas proporcionales que
tengan por objetivo garantizar la mitigación eficaz
de estos riesgos, incluida la designación de una
autoridad o un mecanismo para coordinar acciones
Recomendación No. 1 de evaluación de riesgos y la asignación eficaz
Evaluación de riesgos y aplicación de de recursos para tal fin. Si los países identifican
un enfoque basado en riesgo riesgos más altos, deben garantizar su correcto
abordaje. Si los países identifican riesgos más
Los países deben identificar, evaluar y entender bajos, deben garantizar la aplicación de medidas
sus riesgos de lavado de activos/financiamiento proporcionales al nivel del riesgo de financiamiento
del terrorismo, y deben tomar acción, incluyendo de la proliferación y, al mismo tiempo, garantizar la
la designación de una autoridad o mecanismo implementación plena de las sanciones financieras
para coordinar acciones para evaluar los riesgos, dirigidas, de conformidad con lo dispuesto en la
y aplicar recursos encaminados a asegurar que Recomendación 7.
se mitiguen eficazmente los riesgos. Con base
en esa evaluación, los países deben aplicar un Los países deben exigir a las instituciones
Enfoque Basado en Riesgo (EBR) a fin de asegurar financieras y Actividades y Profesiones
que las medidas para prevenir o mitigar el lavado No Financieras Designadas (APNFD) que
de activos y el financiamiento del terrorismo identifiquen, evalúen y tomen una acción eficaz
sean proporcionales a los riesgos identificados. para mitigar sus riesgos de lavado de activos,
Este enfoque debe constituir un fundamento financiamiento del terrorismo y financiamiento
esencial para la asignación eficaz de recursos de la proliferación.
en todo el régimen antilavado de activos y contra
el financiamiento del terrorismo (ALA/CFT) y la Recomendación No. 2
implementación de medidas basadas en riesgo en Cooperación y coordinación nacional
todas las Recomendaciones del GAFI. Cuando los
países identifiquen riesgos mayores, éstos deben
Los países deben contar con políticas ALA/CFT/CFP
asegurar que sus respectivos regímenes ALA/CFT
a escala nacional, que tomen en cuenta los riesgos
aborden adecuadamente tales riesgos. Cuando
identificados, las cuales deben ser sometidas
los países identifiquen riesgos menores, éstos
a revisión periódicamente, y deben designar a
pueden optar por permitir medidas simplificadas
una autoridad o contar con un mecanismo de
para algunas Recomendaciones del GAFI bajo
coordinación o de otro tipo que sea responsable de
determinadas condiciones.
dichas políticas.

El riesgo de financiamiento de la proliferación hace

referencia estricta y exclusivamente al posible
Darle clic al título de cada incumplimiento, la falta de implementación o
recomendación para acceder evasión de las obligaciones relativas a las sanciones
a las notas interpretativas. financieras dirigidas a las que se hace referencia en
la Recomendación 7.

Los países deben asegurar que, las autoridades

que hacen las políticas, la Unidad de Inteligencia
Financiera (UIF), las autoridades del orden público,
los supervisores y otras autoridades competentes

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relevantes, tanto a nivel de formulación de políticas o anulen acciones que perjudiquen la capacidad del
como operativo, cuenten con mecanismos eficaces Estado para congelar o embargar o recuperar los
establecidos que les permita cooperar y, cuando bienes sujetos a decomiso; y (d) tomar las medidas
corresponda, entablar entre sí una coordinación de investigación apropiadas.
e intercambio de información a nivel interno en
el desarrollo e implementación de políticas y Los países deben considerar la adopción de medidas
actividades para combatir el lavado de activos, el que permitan que tales productos o instrumentos
financiamiento del terrorismo y el financiamiento sean decomisados sin que se requiera de una
de la proliferación de armas de destrucción masiva. condena penal (decomiso sin condena), o que exijan
Esto debe incluir cooperación y coordinación entre que el imputado demuestre el origen lícito de los
las autoridades relevantes para garantizar la bienes en cuestión que están sujetos a decomiso,
compatibilidad de los requisitos ALA/CFT/CFP con en la medida en que este requisito sea compatible
las normas de Protección de Datos y Privacidad con los principios de sus legislaciones nacionales.
y otras disposiciones similares (i.e. datos de
seguridad y de localización).
Recomendación No. 5
Delito de financiamiento del terrorismo
Recomendación No. 3
Delito de lavado de activos Los países deben tipificar el financiamiento del
terrorismo en base al Convenio Internacional para
Los países deben tipificar el lavado de activos en la Represión de la Financiación del Terrorismo,
base a la Convención de Viena y la Convención y deben tipificar no sólo el financiamiento de
de Palermo. Los países deben aplicar el delito de actos terroristas, sino también el financiamiento
lavado de activos a todos los delitos graves, con de organizaciones terroristas y terroristas
la finalidad de incluir la mayor gama posible de individuales, aún en ausencia de un vínculo con
delitos determinantes. un acto o actos terroristas específicos. Los países
deben asegurar que tales delitos sean designados
como delitos determinantes del lavado de activos.
Recomendación No. 4
Decomiso y medidas provisionales
Recomendación No. 6
Los países deben adoptar medidas similares a Sanciones financieras dirigidas
las establecidas en la Convención de Viena, la relacionadas con el terrorismo
Convención de Palermo y el Convenio Internacional
para la Represión de la Financiación del y el financiamiento del terrorismo
Terrorismo, incluyendo medidas legislativas, que
permitan a sus autoridades competentes congelar Los países deben implementar regímenes de
o incautar y decomisar lo siguiente, sin perjuicio sanciones financieras para cumplir con las
de los derechos de terceros de buena fe: (a) bienes Resoluciones del Consejo de Seguridad de las
lavados, (b) producto de, o instrumentos utilizados Naciones Unidas relativas a la prevención y
en, o destinados al uso en, delitos de lavado de represión del terrorismo y el financiamiento del
activos o delitos determinantes , (c) bienes que terrorismo. Las Resoluciones exigen a los países
son el producto de, o fueron utilizados en, o que se que congelen sin demora los fondos u otros activos
pretendía utilizar o asignar para ser utilizados en de, y que aseguren que ningún fondo u otro activo
el financiamiento del terrorismo, actos terroristas se ponga a disposición, directa o indirectamente,
u organizaciones terroristas, o (d) bienes de valor de o para, el beneficio de alguna persona o entidad,
equivalente. ya sea (i) designada por, o bajo la autoridad de, el
Consejo de Seguridad de las Naciones Unidas dentro
Estas medidas deben incluir la autoridad para: del Capítulo VII de la Carta de las Naciones Unidas,
(a) identificar, rastrear y evaluar bienes que incluyendo, de conformidad con la resolución
están sujetos a decomiso; (b) ejecutar medidas 1267 (1999) y sus resoluciones sucesoras; o (ii)
provisionales, como congelamiento y embargo, designada por ese país en virtud de la resolución
para prevenir manejos, transferencias o disposición 1373 (2001).
de dichos bienes; (c) adoptar medidas que impidan

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| Conceptos Básicos

Recomendación No. 7 Recomendación No. 10

Sanciones financieras dirigidas Debida Diligencia del Cliente
relacionadas con la proliferación
Debe prohibirse a las instituciones financieras
Los países deben implementar sanciones que mantengan cuentas anónimas o cuentas con
financieras dirigidas para cumplir con las nombres obviamente ficticios. Debe exigirse a las
resoluciones del Consejo de Seguridad de las instituciones financieras que emprendan medidas
Naciones Unidas relativas a la prevención, represión de Debida Diligencia del Cliente (DDC) cuando:
e interrupción de la proliferación de armas de
destrucción masiva y su financiamiento. Estas i. Establecen relaciones comerciales.
Resoluciones exigen a los países que congelen
ii. Realizan transacciones ocasionales: (i) por
sin demora los fondos u otros activos de, y que
encima del umbral aplicable designado (USD/
aseguren que ningún fondo u otro activo se ponga
EUR 15,000); o (ii) están ante transferencias
a disposición, directa o indirectamente, de o para el
electrónicas en las circunstancias que
beneficio de, alguna persona o entidad designada
aborda la Nota Interpretativa de la
por o bajo la autoridad del Consejo de Seguridad
Recomendación 16.
de las Naciones Unidas dentro del Capítulo VII de la
Carta de las Naciones Unidas. iii. Existe una sospecha de lavado de activos o
financiamiento del terrorismo.

Recomendación No. 8 iv. La institución financiera tiene dudas

sobre la veracidad o idoneidad de los
Organizaciones sin Fines de Lucro datos de identificación sobre el cliente
obtenidos previamente.
Los países deben revisar la idoneidad de las leyes
y regulaciones relativas a las entidades sin fines de El principio de que las instituciones financieras
lucro que el país ha identificado como vulnerables deben llevar a cabo la DDC debe plasmarse en
para su abuso para el financiamiento del terrorismo. ley. Cada país puede determinar cómo impone
Los países deben establecer medidas focalizadas y obligaciones específicas de DDC, ya sea mediante
proporcionales, en línea con el enfoque basado en ley o medios coercitivos. Las medidas de DDC a
riesgo, a tales organizaciones sin fines de lucro para tomar son las siguientes:
protegerlas del abuso para el financiamiento del
terrorismo, incluyendo: Identificar al cliente y verificar la identidad del
cliente utilizando documentos, datos o información
a. Por organizaciones terroristas que se confiable, de fuentes independientes.
presenten como entidades legítimas.
b. Para explotar entidades legítimas como 1. Identificar al beneficiario final y tomar
conductos para el financiamiento del terrorismo, medidas razonables para verificar la identidad
incluyendo el propósito de escapar a medidas de del beneficiario final, de manera tal que
congelamiento de activos. la institución financiera esté convencida
c. Para esconder u ocultar el desvío clandestino de que conoce quién es el beneficiario
de fondos, destinados a propósitos legítimos, a final. Para las personas jurídicas y otras
las organizaciones terroristas. estructuras jurídicas, esto debe incluir que
las instituciones financieras entiendan
la estructura de titularidad y de control
Recomendación No. 9 del cliente.
Leyes sobre el secreto de las
2. Entender, y cuando corresponda, obtener
instituciones financieras información sobre el propósito y el carácter
que se pretende dar a la relación comercial.
Los países deben asegurar que las leyes sobre
el secreto de la institución financiera no impidan 3. Realizar una debida diligencia continua de la
la implementación de las Recomendaciones relación comercial y examinar las transacciones
del GAFI. llevadas a cabo a lo largo de esa relación para
asegurar que las transacciones que se realicen

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sean consistentes con el conocimiento las peticiones de información solicitadas por las
que tiene la institución sobre el cliente, su autoridades competentes. Estos registros tienen
actividad comercial y el perfil de riesgo, que ser suficientes para permitir la reconstrucción
incluyendo, cuando sea necesario, la fuente de de transacciones individuales (incluyendo los
los fondos. montos y tipos de moneda involucrada, de haber
alguna) de manera tal que se ofrezca evidencia,
de ser necesario, para el procesamiento de una
Debe exigirse a las instituciones financieras que
actividad criminal.
apliquen cada una de las medidas de DDC bajo los
párrafos (a) al (d) anteriores, pero deben determinar
Debe exigirse a las instituciones financieras
el alcance de tales medidas utilizando un enfoque
que conserven todos los registros obtenidos a
basado en riesgo (RBA, por sus siglas en inglés) de
través de medidas de DDC (ej.: copias o registros
conformidad con las Notas Interpretativas de esta
de documentos oficiales de identificación como
Recomendación y la Recomendación 1.
pasaportes, tarjetas de identidad, licencias de
conducción o documentos similares), expedientes
Debe exigirse a las instituciones financieras que
de cuentas y correspondencia comercial,
verifiquen la identidad del cliente y del beneficiario
incluyendo los resultados de los análisis que se
final antes o durante el curso del establecimiento de
hayan realizado (ej.: investigaciones preliminares
una relación comercial o al realizar transacciones
para establecer los antecedentes y el propósito de
para clientes ocasionales. Los países pueden
transacciones complejas, inusualmente grandes),
permitir a las instituciones financieras que
por un período de al menos cinco años luego de
completen la verificación tan pronto como sea
terminada la relación comercial o después de la
razonablemente práctico luego del establecimiento
fecha de efectuada la transacción ocasional.
de la relación, cuando los riesgos de lavado de
activos y financiamiento del terrorismo se manejen
Debe exigirse a las instituciones financieras,
con eficacia y cuando resulte esencial para no
por ley, que mantengan los registros sobre las
interrumpir el curso normal de la actividad.
transacciones y la información obtenida mediante
las medidas de DDC.
Si la institución financiera no pudiera cumplir con
los requisitos aplicables en los párrafos (a) al (d)
La información de DDC y los registros de
anteriores (sujeto a la modificación acorde al alcance
transacciones deben estar a disposición de las
de las medidas partiendo de un enfoque basado
autoridades competentes locales con la debida
en riesgo), se le debe exigir a ésta que no abra la
autorización.
cuenta, comience relaciones comerciales o realice la
transacción; o se le debe exigir que termine la relación
comercial; y debe considerar hacer un reporte de Recomendación No. 12
transacciones sospechosas sobre el cliente. Personas expuestas políticamente
Estos requisitos se deben aplicar a todos los clientes Debe exigirse a las instituciones financieras, con
nuevos, aunque las instituciones financieras deben respecto a las personas expuestas políticamente
aplicar también esta Recomendación a los clientes (PEP) extranjeras (ya sea un cliente o beneficiario
existentes atendiendo a la importancia relativa final), además de ejecutar medidas normales de
y al riesgo, y deben llevar a cabo una debida debida diligencia del cliente, que:
diligencia sobre dichas relaciones existentes en los
momentos apropiados. a. Cuenten con sistemas apropiados de
gestión de riesgo para determinar si el
Recomendación No. 11 cliente o el beneficiario final es una persona
expuesta políticamente.
Mantenimiento de registros
b. Obtengan la aprobación de la alta
gerencia para establecer (o continuar, en
Debe exigirse a las instituciones financieras que
el caso de los clientes existentes) dichas
mantengan, por un período de al menos cinco
relaciones comerciales.
años, todos los registros necesarios sobre las
transacciones, tanto locales como internacionales, c. Tomen medidas razonables para establecer la
para que éstas puedan cumplir con rapidez con fuente de riqueza y la fuente de los fondos.

14
| Conceptos Básicos

d. Lleven a cabo un monitoreo continúo intensificado Debe prohibirse a las instituciones financieras
de la relación comercial. entrar en, o continuar, una relación de banca
corresponsal con bancos pantalla. Debe exigirse a
e. Debe exigirse a las instituciones financieras que
las instituciones financieras que estén convencidas
tomen medidas razonables para determinar
de que las instituciones representadas no permitan
si un cliente o beneficiario final es una PEP
que sus cuentas sean utilizadas por bancos
local o una persona que tiene o a quien se le
pantalla.
ha confiado una función prominente en una
organización internacional. En los casos de una
relación comercial de mayor riesgo con dichas Recomendación No. 14
personas, debe exigirse a las instituciones Servicios de transferencia de dinero
financieras que apliquen las medidas a las
que se hace referencia en los párrafos (b),
o valores
(c) y (d).
Los países deben tomar medidas para asegurar
que las personas naturales o jurídicas que prestan
Los requisitos para todos los tipos de PEP deben
servicios de transferencia de dinero o valores
aplicarse también a los miembros de la familia o
(STDV) tengan licencia o estén registradas, y que
asociados cercanos de dichas PEP.
estén sujetas a sistemas eficaces para el monitoreo
y para asegurar el cumplimiento con las medidas
Recomendación No. 13 establecidas en las Recomendaciones del GAFI. Los
Banca corresponsal países deben tomar acción para identificar a las
personas naturales o jurídicas que prestan STDV
sin contar con una licencia o sin estar registradas, y
Debe exigirse a las instituciones financieras, con
aplicar las sanciones debidas.
respecto a la banca corresponsal transfronteriza y
otras relaciones similares, que además de ejecutar
Toda persona natural o jurídica que trabaje como
medidas normales de debida diligencia del cliente,
agente debe también tener licencia o estar
que:
registrada ante una autoridad competente, o los
proveedores de STDV deben mantener una lista
a. Reúnan información suficiente sobre la
actualizada de sus agentes, a la cual tengan acceso
institución representada que le permita
las autoridades competentes en los países en los
comprender cabalmente la naturaleza de los
que opera el proveedor de STDV y sus agentes.
negocios del receptor y determinar a partir
Los países deben tomar medidas para asegurar
de la información disponible públicamente, la
que los proveedores de STDV que utilizan agentes,
reputación de la institución y la calidad de la
incluyan a los mismos en sus programas ALA/CFT
supervisión, incluyendo si ha sido objeto o no
y supervisar el cumplimiento de dichos programas.
a una investigación sobre lavado de activos
o financiamiento del terrorismo o a una
acción regulatoria.
Recomendación No. 15
b. Evalúen los controles ALA/CFT de la institución Nuevas tecnologías
representada.
Los países y las instituciones financieras deben
c. Obtengan la aprobación de la alta gerencia
identificar y evaluar los riesgos de lavado de activos
antes de establecer nuevas
o financiamiento del terrorismo que pudieran surgir
relaciones corresponsales.
con respecto a (a) el desarrollo de nuevos productos
d. Entiendan claramente las respectivas y nuevas prácticas comerciales, incluyendo nuevos
responsabilidades de cada institución. mecanismos de envío, y (b) el uso de nuevas
tecnologías o tecnologías en desarrollo para
e. Con respecto a las “cuentas de transferencias productos tanto nuevos como los existentes. En el
de pagos en otras plazas”, estén convencidas de caso de las instituciones financieras, esta evaluación
que el banco representado ha llevado a cabo la del riesgo debe hacerse antes del lanzamiento de
DDC sobre los clientes que tienen acceso directo los nuevos productos, prácticas comerciales o el uso
a las cuentas del banco corresponsal, y que es de tecnologías nuevas o en desarrollo. Los países y
capaz de suministrar la información relevante en las instituciones financieras deben tomar medidas
materia de DDC cuando el banco corresponsal lo apropiadas para administrar y mitigar esos riesgos.
solicite.
15
 Guía de Prevención de Lavado de Activos en Nicaragua |

Para gestionar y mitigar los riesgos que surjan de

los activos virtuales, los países deben garantizar Los criterios que se deben cumplir son
que los proveedores de servicios de activos los siguientes:
virtuales estén regulados para propósitos ALA/
CFT, y tengan licencia o registro y estén sujetos a. Una institución financiera que dependa de
a sistemas de monitorea efectivo y asegurar el un tercero debe obtener inmediatamente la
cumplimiento de las medidas relevantes requeridos información necesaria sobre los elementos
en las Recomendaciones del GAFI. (a)-(c) de las medidas de DDC plasmadas en la
Recomendación 10.
Recomendación No. 16 b. Las instituciones financieras deben tomar
Transferencias electrónicas medidas adecuadas para asegurarse de que el
tercero suministrará, cuando se le solicite y sin
Los países deben asegurar que las instituciones demora, copias de los datos de identificación y
financieras incluyan la información sobre el demás documentación pertinente relativa a los
originador que se requiere, y que ésta sea precisa, requisitos sobre la DDC.
así como la información requerida sobre el
c. La institución financiera debe convencerse de
beneficiario, en las transferencias electrónicas
que el tercero está regulado, es supervisado o
y mensajes relacionados, y que la información
monitoreado en cuanto a los requisitos sobre
permanezca con la transferencia electrónica o
la DDC y el mantenimiento de registros, y
mensaje relacionado a lo largo de toda la cadena
que cuenta con medidas establecidas para el
de pago.
cumplimiento de los mismos, de acuerdo con
las Recomendaciones 10 y 11.
Los países deben asegurar que las instituciones
financieras monitoreen las transferencias d. Al determinar en qué países puede radicar el
electrónicas con el propósito de detectar aquellas tercero que cumple con las condiciones, los
que carezcan de la información requerida sobre el países deben tomar en cuenta la información
originador y/o beneficiario, y tomar las medidas disponible sobre el nivel de riesgo de
apropiadas. ese país.

Los países deben asegurar que, en el contexto del Cuando una institución financiera depende en
procesamiento de las transferencias electrónicas, un tercero que forma parte del mismo grupo
las instituciones financieras tomen medidas financiero, y (i) ese grupo aplica requisitos de DDC
para congelar y deben prohibir la realización y mantenimiento de registros, de acuerdo con las
de transacciones con personas y entidades Recomendaciones 10, 11 y 12, así como programas
designadas, según las obligaciones plasmadas contra el lavado de activos y el financiamiento del
en las resoluciones pertinentes del Consejo terrorismo, en concordancia con la Recomendación
de Seguridad de las Naciones Unidas, como 18; y (ii) cuando la implementación eficaz de esos
la Resolución 1267 (1999) y sus resoluciones requisitos de DDC y mantenimiento de registros, así
sucesoras, y la Resolución 1373 (2001), relativa como de los programas ALA/CFT, es supervisada
a la prevención y represión del terrorismo y el a nivel de grupo por una autoridad competente,
financiamiento del terrorismo. las autoridades competentes correspondientes
pueden entonces considerar que la institución
financiera aplica medidas dentro de los incisos (b)
Recomendación No. 17 y (c) anteriores mediante su programa de grupo,
Dependencia en terceros y puede tomar la decisión de que el inciso (d) no
es una precondición necesaria para la delegación
Los países pueden permitir a las instituciones cuando el mayor riesgo de un país se mitiga
financieras que deleguen en terceros para que adecuadamente mediante las políticas ALA/CFT
realicen los elementos (a)-(c) de las medidas de DDC del grupo.
plasmadas en la Recomendación 10 o introducir
negocios, siempre que se cumplan los criterios
definidos más abajo. Cuando esta dependencia
se permita, la responsabilidad final en cuanto a
las medidas de DDC permanece en la institución
financiera que depende del tercero.

16
| Conceptos Básicos

Recomendación No. 18 Recomendación No. 21

Controles internos y filiales Revelación (tipping-off)
y subsidiarias y confidencialidad

Debe exigirse a las instituciones financieras que Las instituciones financieras, sus directores,
implementen programas contra el lavado de activos funcionarios y empleados deben:
y el financiamiento del terrorismo. Debe exigirse a
los grupos financieros que implementen a nivel de a. Estar protegidos por la ley frente a la
todo el grupo programas contra el lavado de activos responsabilidad penal y civil por violación
y el financiamiento del terrorismo, incluyendo de alguna restricción sobre la revelación de
políticas y procedimientos para intercambiar información impuesta mediante contrato
información dentro del grupo para propósitos ALA/ o mediante alguna disposición legislativa,
CFT. normativa o administrativa, si éstos reportan
sus sospechas de buena fe a la UIF, aun
Debe exigirse a las instituciones financieras cuando no conocieren precisamente cuál
que aseguren que sus sucursales y filiales era la actividad criminal subyacente, e
extranjeras de propiedad mayoritaria apliquen independientemente de si la actividad ilegal
medidas ALA/CFT de acuerdo con los requisitos realmente ocurrió o no.
del país de procedencia para la implementación
b. Tener prohibido por ley revelar (“tipping-off”)
de las Recomendaciones del GAFI, mediante los
el hecho de que se está entregando a la UIF
programas a nivel de grupo contra el lavado de
un Reporte de Operación Sospechosa (ROS) o
activos y el financiamiento del terrorismo
información relacionada. Estas disposiciones
no tienen la intención de inhibir el intercambio
Recomendación No. 19 de información como se requiere en la
Países de mayor riesgo Recomendación 18.

Debe exigirse a las instituciones financieras que

apliquen medidas de debida diligencia intensificada Recomendación No. 22
a las relaciones comerciales y transacciones con APNFD: debida diligencia del cliente
personas naturales y jurídicas, e instituciones
financieras, procedentes de países para los cuales Los requisitos de debida diligencia del cliente y el
el GAFI hace un llamado en este sentido. El tipo de mantenimiento de registros establecidos en las
medidas de debida diligencia intensificada que se Recomendaciones 10, 11, 12, 15 y 17, se aplican
aplique debe ser eficaz y proporcional a los riesgos. a las Actividades y Profesiones No Financieras
Designadas (APNFD) en las siguientes situaciones:
Los países deben ser capaces de aplicar
contramedidas apropiadas cuando el GAFI haga a. Casinos: cuando los clientes se involucran en
un llamado para hacerlo. Los países deben ser transacciones financieras por un monto igual o
capaces también de aplicar contramedidas mayor al umbral designado aplicable.
independientemente de algún llamado emitido por
el GAFI en este sentido. Tales contramedidas deben b. Agentes inmobiliarios: cuando éstos se
ser eficaces y proporcionales a los riesgos. involucran en transacciones para sus
clientes concernientes a la compra y venta de
Recomendación No. 20 bienes inmobiliarios.

Reporte de operaciones sospechosas c. Comerciantes de metales preciosos y

comerciantes de piedras preciosas: cuando
Si una institución financiera sospecha o tiene éstos se involucran en alguna transacción en
motivos razonables para sospechar que los fondos efectivo con un cliente por un monto igual o
son producto de una actividad criminal, o están mayor al del umbral designado aplicable.
relacionados al financiamiento del terrorismo,
a ésta se le debe exigir, por ley, que reporte con
prontitud sus sospechas a la Unidad de Inteligencia
Financiera (UIF).

17
 Guía de Prevención de Lavado de Activos en Nicaragua |

d. Abogados, notarios, otros profesionales a. Debe exigirse a los abogados, notarios, otros
jurídicos independientes y contadores: cuando profesionales jurídicos independientes y
se disponen a realizar transacciones o realizan contadores que reporten las operaciones
transacciones para sus clientes sobre las sospechosas cuando, en nombre de un
siguientes actividades: cliente o por un cliente, se involucran en una
transacción financiera con relación a las
• Compra y venta de bienes inmobiliarios; actividades descritas en el párrafo (d) de la
• Administración del dinero, valores u otros Recomendación 22. Se exhorta firmemente a
activos del cliente; los países que extiendan el requisito de reporte
• Administración de las cuentas bancarias, al resto de las actividades profesionales de los
de ahorros o valores; contadores, incluyendo la auditoría.
• Organización de contribuciones para la
creación, operación o administración b. Debe exigirse a los comerciantes de metales
de empresas; preciosos y comerciantes de piedras
• Creación, operación o administración de preciosas que reporten las operaciones
personas jurídicas u otras estructuras sospechosas cuando se involucran en
jurídicas, y compra y venta de entidades alguna transacción en efectivo con un cliente
comerciales. por un monto igual o mayor al umbral
designado aplicable.
e. Proveedores de servicios societarios y
fideicomisos cuando se disponen a realizar c. Debe exigirse a los proveedores de servicios
transacciones o realizan transacciones para societarios y de fideicomisos que reporten
un cliente sobre las siguientes actividades: operaciones sospechosas por un cliente
cuando, en nombre del cliente o por el cliente,
• Actuación como agente de creación de se involucran en una transacción con relación
personas jurídicas; a las actividades a las que se hace referencia
• Actuación (o arreglo para que otra persona en el párrafo (e) de la Recomendación 22.
actúe como) como director o apoderado de una
sociedad mercantil, un socio de una sociedad
o una posición similar con relación a otras
Recomendación No. 24
personas jurídicas; Transparencia y beneficiario final de
• Provisión de un domicilio registrado, domicilio las personas jurídicas
comercial o espacio físico, domicilio postal o
administrativo para una sociedad mercantil, Los países deben tomar medidas para impedir
sociedad o cualquier otra persona jurídica o el uso indebido de las personas jurídicas para el
estructura jurídica; lavado de activos o el financiamiento del terrorismo.
• Actuación (o arreglo para que otra persona Los países deben asegurar que exista información
actúe como) como fiduciario de un fideicomiso adecuada, precisa y oportuna sobre el beneficiario
expreso o que desempeñe la función final y el control de las personas jurídicas, que las
equivalente para otra forma de estructura autoridades competentes puedan obtener o a la que
jurídica; puedan tener acceso oportunamente. En particular,
• Actuación (o arreglo para que otra persona los países que tengan personas jurídicas que
actúe como) como un accionista nominal para puedan emitir acciones al portador o certificados
otra persona. de acciones al portador, o que permitan accionistas
nominales o directores nominales, deben tomar
medidas eficaces para asegurar que éstas no
Recomendación No. 23 sean utilizadas indebidamente para el lavado de
APNFD: Otras medidas activos o el financiamiento del terrorismo. Los
países deben considerar medidas para facilitar el
Los requisitos plasmados en las Recomendaciones acceso a la información sobre el beneficiario final
18 a 21 se aplican a todas las actividades y y el control por las instituciones financieras y las
profesiones no financieras designadas, sujeto a los APNFD que ejecutan los requisitos plasmados en
siguientes requisitos: las Recomendaciones 10 y 22.

18
| Conceptos Básicos

transferencia de dinero o valores, o de cambio

Recomendación No. 25 de dinero o moneda, deben recibir licencia o ser
Transparencia y beneficiario final de registrados, y estar sujetos a sistemas eficaces
otras estructuras jurídicas de monitoreo y asegurar el cumplimiento con los
requisitos nacionales ALA/CFT.
Los países deben tomar medidas para prevenir el
uso indebido de otras estructuras jurídicas para el Recomendación No. 27
lavado de activos o el financiamiento del terrorismo.
Facultades de los supervisores
En particular, los países deben asegurar que exista
información adecuada, precisa y oportuna sobre
Los supervisores deben contar con facultades
los fideicomisos expresos, incluyendo información
adecuadas para supervisar o monitorear las
sobre el fideicomitente, fiduciario y los beneficiarios,
instituciones financieras y asegurar el cumplimiento
que las autoridades competentes puedan obtener o
por parte de éstas con los requisitos para combatir
a la que puedan tener acceso oportunamente. Los
el lavado de activos y el financiamiento del
países deben considerar medidas para facilitar el
terrorismo, incluyendo autorización para realizar
acceso a la información sobre el beneficiario final
inspecciones. Deben estar autorizados para
y el control por las instituciones financieras y las
requerir la presentación de información por las
APNFD que ejecutan los requisitos establecidos en
instituciones financieras que sea relevante para
las Recomendaciones 10 y 22.
el monitoreo de dicho cumplimiento, e imponer
sanciones, de acuerdo con la Recomendación 35,
Recomendación No. 26 por incumplimiento con dichos requisitos. Los
supervisores deben tener la facultad para imponer
Regulación y supervisión de las
una gama de sanciones disciplinarias y financieras,
instituciones financieras y potestad para retirar, restringir o suspender
la licencia de la institución financiera, donde
Los países deben asegurar que las instituciones corresponda.
financieras estén sujetas a una regulación y
supervisión adecuadas y que implementen
eficazmente las Recomendaciones del GAFI. Las Recomendación No. 28
autoridades competentes deben tomar las medidas Regulación y supervisión de
legales o normativas necesarias para prevenir que
las APNFD
los criminales o sus cómplices tengan, o sean el
beneficiario final de, o que tengan una participación
Las Actividades y Profesiones No Financieras
significativa o mayoritaria en, o que ostenten una
Designadas (APNFD) deben estar sujetas a medidas
función administrativa en una institución financiera.
de regulación y supervisión de la forma que se
Los países no deben aprobar el establecimiento u
define a continuación:
operación continuada de bancos pantalla.
a. Los casinos deben estar sujetos a un amplio
En el caso de las instituciones financieras sujetas a
régimen de regulación y supervisión que
los principios centrales, las medidas de regulación
asegure que éstos hayan implementado con
y supervisión que se aplican para propósitos
eficacia las medidas ALA/CFT necesarias.
prudenciales y que son relevantes también
Como mínimo:
para el lavado de activos y el financiamiento del
terrorismo, deben aplicarse de una forma similar
• Los casinos deben recibir licencia.
para propósitos ALA/CFT. Esto debe incluir la
• Las autoridades competentes deben
aplicación de una supervisión de grupo consolidada
tomar las medidas legales o normativas
para propósitos ALA/CFT.
necesarias para prevenir que los
criminales o sus cómplices tengan,
Las demás instituciones financieras deben
o sean el beneficiario final de, o que
recibir licencia o ser registradas y reguladas
tengan una participación significativa o
apropiadamente, y estar sujetas a la supervisión
mayoritaria en, o que ostenten una función
o vigilancia para propósitos ALA/CFT, teniendo
administrativa en, o que sean un operador
en cuenta el riesgo de lavado de activos o de
de, un casino.
financiamiento del terrorismo en ese sector. Como
mínimo, los negocios que presten un servicio de

19
 Guía de Prevención de Lavado de Activos en Nicaragua |

• Las autoridades competentes deben para desarrollar las investigaciones sobre lavado
asegurar que los casinos estén de activos y financiamiento del terrorismo dentro
supervisados eficazmente en cuanto al del marco de las políticas nacionales ALA/CFT. Al
cumplimiento con los requisitos ALA/CFT. menos en todos los casos relacionados a delitos
que produzcan gran volumen de activos, las
b. Los países deben asegurar que las demás autoridades del orden público designadas deben
categorías de APNFD estén sujetas a sistemas desarrollar una investigación financiera de manera
eficaces para el monitoreo y asegurar el proactiva en paralelo a la persecución del lavado
cumplimiento de los requisitos ALA/CFT. de activos, delitos determinantes asociados y el
Esto debe hacerse de acuerdo al riesgo. Ello financiamiento del terrorismo. Ello debe incluir
puede ser ejecutado por a) un supervisor o casos en los que el delito determinante asociado
por b) un organismo autorregulador (OAR) ocurre fuera de sus jurisdicciones. Los países deben
apropiado, siempre que dicho organismo asegurar que las autoridades competentes tengan
pueda asegurar que sus miembros cumplan responsabilidad en la rápida identificación, rastreo
con sus obligaciones para combatir el lavado e inicio de acciones para congelar y embargar
de activos y el financiamiento del terrorismo. bienes que están, o puedan ser o estar, sujetos a
decomiso, o que se sospecha que son producto
El supervisor o el OAR deben también a) tomar del crimen. Los países deben utilizar también,
las medidas legales o normativas necesarias para cuando sea necesario, grupos multidisciplinarios
prevenir que los criminales o sus asociados tengan, permanentes o temporales especializados en
o sean el beneficiario final de, o que tengan una investigaciones financieras o de activos. Los países
participación significativa o mayoritaria en, o que deben asegurar que, cuando sea necesario, se
ostenten una función administrativa, por ejemplo lleven a cabo investigaciones cooperativas con
evaluando a las personas con base en un examen las autoridades competentes apropiadas en otros
de capacidad e idoneidad “fit and proper”; y (b) tener países.
sanciones efectivas, adecuadas y disuasivas de
acuerdo con la Recomendación 35 para contrarrestar
el incumplimiento de los requerimientos de
Recomendación No. 31
ALA/CFT. Facultades de las autoridades de
orden público e investigativas
Recomendación No. 29 Al efectuar investigaciones de lavado de
Unidades de Inteligencia Financiera activos, delitos determinantes asociados y el
financiamiento del terrorismo, las autoridades
Los países deben establecer una Unidad de competentes deben ser capaces de obtener acceso
Inteligencia Financiera (UIF) que sirva como un a todos los documentos e información necesaria
centro nacional para la recepción y análisis de: (a) para utilizarla en esas investigaciones, así como
reportes de transacciones sospechosas; y (b) otra en procesos judiciales y acciones relacionadas. Ello
información relevante al lavado de activos, delitos debe incluir la facultad para exigir la presentación
determinantes asociados y el financiamiento de los registros en poder de las instituciones
del terrorismo, y para la comunicación de los financieras, las APNFD y otras personas naturales
resultados de ese análisis. La UIF debe ser o jurídicas, para la búsqueda de personas y lugares,
capaz de obtener información adicional de los para la toma de declaraciones de testigos, y para el
sujetos obligados, y debe tener acceso oportuno embargo y obtención de evidencia.
a la información financiera, administrativa y del
orden público que requiera para desempeñar sus Los países deben asegurar que las autoridades
funciones apropiadamente. competentes que realizan investigaciones sean
capaces de utilizar una amplia gama de técnicas
investigativas pertinentes para la investigación de
Recomendación No. 30 lavado de activos, delitos determinantes asociados
Responsabilidades de las y el financiamiento del terrorismo. Estas técnicas
autoridades de orden público investigativas incluyen: operaciones encubiertas,
intercepción de comunicaciones, acceso a sistemas
e investigativas computarizados y envíos controlados. Además,
los países deben contar con mecanismos eficaces
Los países deben asegurar que las autoridades del
establecidos para identificar, oportunamente,
orden público designadas tengan responsabilidad
20
| Conceptos Básicos

si las personas naturales o jurídicas tienen

cuentas o controlan cuentas. Deben asimismo
Recomendación No. 34
poseer mecanismos para asegurar que las Guía y retroalimentación
autoridades competentes cuenten con un proceso
para identificar activos sin notificación previa al Las autoridades competentes, supervisores y
propietario. Al realizar investigaciones de lavado los OAR deben establecer directrices y ofrecer
de activos, delitos determinantes asociados y retroalimentación que ayude a las instituciones
financiamiento del terrorismo, las autoridades financieras y actividades y profesiones no
competentes deben ser capaces de pedir toda la financieras designadas en la aplicación de medidas
información relevante en poder de la UIF. nacionales para combatir el lavado de activos y el
financiamiento del terrorismo, y, en particular, en la
Recomendación No. 32 detección y reporte de transacciones sospechosas.

Transporte de efectivo
Recomendación No. 35
Los países deben contar con medidas establecidas Sanciones
para detectar el transporte físico transfronterizo de
moneda e instrumentos negociables, incluyendo a
Los países deben asegurar que exista una gama de
través de un sistema de declaración y/o revelación.
sanciones eficaces, proporcionales y disuasivas,
sean penales, civiles o administrativas, que estén
Los países deben asegurar que sus autoridades disponibles para tratar a las personas naturales
competentes cuenten con la autoridad legal para o jurídicas cubiertas en las Recomendaciones 6 y
detener o restringir moneda o instrumentos 8 a la 23, que incumplan con los requisitos ALA/
negociables al portador sobre los que se sospecha CFT. Las sanciones deben ser aplicables no sólo
una relación con el financiamiento del terrorismo, a las instituciones financieras y a las APNFD, sino
el lavado de activos o delitos determinantes, o que también a sus directores y la alta gerencia.
son declarados o revelados falsamente.

Los países deben asegurar que se disponga de Recomendación No. 36

sanciones eficaces, proporcionales y disuasivas Instrumentos internacionales
para tratar a las personas que hacen una
declaración (es) o revelación (es) falsa (s). En los
Los países deben tomar medidas inmediatas
casos en los que la moneda o los instrumentos
para ser parte de, e implementar a plenitud, la
negociables al portador estén relacionados
Convención de Viena, 1988; la Convención de
al financiamiento del terrorismo, el lavado de
Palermo, 2000; la Convención de las Naciones
activos o delitos determinantes, los países deben
Unidas contra la Corrupción, 2003; y el Convenio
además adoptar medidas, incluyendo medidas
Internacional para la Represión de la Financiación
legislativas, de acuerdo con la Recomendación
del Terrorismo, 1999. Cuando corresponda,
4, que permitan el decomiso de dicha moneda
se exhorta también a los países a ratificar e
o instrumentos.
implementar otras convenciones internacionales
relevantes, como la Convención del Consejo de
Recomendación No. 33 Europa sobre el Crimen Cibernético, 2001; la
Convención Interamericana contra el Terrorismo,
Estadísticas 2002; y el Convenio del Consejo de Europa sobre
Blanqueo, Detección, Embargo y Decomiso de los
Los países deben mantener amplias estadísticas Productos de un Delito y sobre el Financiamiento
sobre los asuntos relevantes a la eficacia y del Terrorismo, 2005.
eficiencia de sus sistemas ALA/CFT. Esto debe
incluir estadísticas sobre los ROS recibidos y
divulgados; acerca de las investigaciones, procesos Recomendación No. 37
y condenas de lavado de activos y financiamiento Asistencia legal mutua
del terrorismo; sobre los bienes congelados,
incautados y decomisados; y acerca de la asistencia
Los países deben prestar rápida, constructiva y
legal mutua u otras solicitudes internacionales de
eficazmente, el mayor rango posible de asistencia
cooperación.
legal mutua con relación a investigaciones,

21
 Guía de Prevención de Lavado de Activos en Nicaragua |

procedimientos judiciales y procesos relacionados Cuando se requiera de la doble incriminación para

con el lavado de activos, delitos determinantes la asistencia legal mutua, debe considerarse como
asociados y el financiamiento del terrorismo. Los cumplido ese requisito independientemente de si
países deben contar con una base jurídica adecuada ambos países colocan el delito dentro de la misma
para prestar asistencia y, cuando corresponda, categoría de delito o denominan el delito utilizando
deben tener establecidos tratados, acuerdos u la misma terminología, siempre que ambos países
otros mecanismos para mejorar la cooperación. En tipifiquen la conducta que subyace en el delito.
particular, los países deben:
Los países deben asegurar que, de las facultades y
a. No prohibir, o dar lugar a condiciones técnicas investigativas que se requieren dentro de
restrictivas poco razonables o indebidas, en la la Recomendación 31, y cualquier otra potestad y
prestación de asistencia legal mutua. técnica investigativa al alcance de sus autoridades
competentes:
b. Asegurar que cuenten con procesos claros
y eficaces para la priorización y ejecución a. Todas las que estén relacionadas a la
oportuna de solicitudes de asistencia legal presentación, búsqueda e incautación
mutua. Los países deben también utilizar una de información, documentos o evidencia
autoridad central u otro mecanismo oficial (incluyendo registros financieros) de las
establecido, para la transmisión y ejecución instituciones financieras u otras personas, y la
eficaz de las solicitudes. Para monitorear el toma de declaraciones de testigos.
progreso de las peticiones, debe mantenerse
un sistema de administración de casos. b. Una amplia gama de otras facultades y
técnicas investigativas; estén también
c. No negarse a ejecutar una solicitud de disponibles para ser usadas en respuesta
asistencia legal mutua por el único motivo a peticiones de asistencia legal mutua, y,
de que se considera que el delito involucra si son compatibles con sus respectivos
también asuntos fiscales. marcos, para responder a solicitudes
directas emanadas de autoridades judiciales
d. No negarse a ejecutar una solicitud de asistencia o del orden público extranjeras dirigidas a
legal mutua basándose en que las leyes exigen contrapartes nacionales.
a las instituciones financieras o a las APNFD
que mantengan el secreto o la confidencialidad Para evitar conflictos de jurisdicción, debe
(excepto cuando la información relevante que considerarse el diseño y aplicación de mecanismos
se busca se mantenga en condiciones bajo para determinar el mejor lugar para el
las cuales el privilegio profesional legal o el enjuiciamiento de los imputados en interés de la
secreto profesional legal sean aplicables). justicia en casos que estén sujetos a proceso en
más de un país.
e. Mantener la confidencialidad de las solicitudes
de asistencia legal mutua que reciben y la Al emitir solicitudes de asistencia legal mutua, los
información en ellas contenida, sujeto a los países deben hacer los mayores esfuerzos para
principios fundamentales de derecho interno, ofrecer información completa de los hechos y legal
con el objeto de proteger la integridad de la que permita la ejecución oportuna y eficiente de
investigación o la investigación preliminar. Si las peticiones, incluyendo alguna necesidad de
el país que recibe la petición no puede cumplir urgencia, y deben enviar las solicitudes utilizando
con el requisito de confidencialidad, debe medios expeditos. Los países deben, antes de
informarlo con prontitud al país que emite la enviar las peticiones, hacer sus mejores esfuerzos
solicitud. para precisar los requisitos y las formalidades
legales a fin de obtener la asistencia.
Los países deben prestar asistencia legal mutua,
pese a la ausencia de la doble incriminación, si Las autoridades responsables de la asistencia
la asistencia no involucra acciones coercitivas. legal mutua (ej.: una autoridad central) deben
Los países deben considerar la adopción de las recibir los adecuados recursos financieros,
medidas que sean necesarias para poder prestar humanos y técnicos. Los países deben tener
un amplio nivel de asistencia en ausencia de la establecidos procesos para asegurar que el
doble incriminación.

22
| Conceptos Básicos

personal de dichas autoridades mantenga elevados peticiones de extradición, incluyendo la

estándares profesionales, incluyendo estándares priorización, cuando corresponda. Para
sobre la confidencialidad, y que tengan una monitorear el progreso de las peticiones, debe
elevada integridad y cuenten con las habilidades mantenerse un sistema de administración
apropiadas. de casos.

c. No dar lugar a condiciones restrictivas poco

Recomendación No. 38 razonables o indebidas, en la ejecución
Asistencia legal mutua: de solicitudes.
congelamiento y decomiso
d. Asegurar que cuenten con un marco jurídico
Los países deben asegurar que cuenten con adecuado para la extradición.
la autoridad para tomar una acción rápida en
respuesta a solicitudes extranjeras para identificar, Cada país debe extraditar a sus propios nacionales
congelar, embargar y decomisar bienes lavados; o, cuando un país no lo haga solamente por el
productos del lavado de activos, de los delitos motivo de la nacionalidad, ese país debe, a petición
determinantes y del financiamiento del terrorismo; del país que persigue la extradición, presentar el
instrumentos utilizados en, o destinados para ser caso, sin una demora indebida, a sus autoridades
usados en, la comisión de estos delitos; o bienes de competentes con el propósito de procesar los
valor equivalente. delitos plasmados en la petición. Esas autoridades
deben tomar su decisión y llevar a cabo sus
Esta autoridad debe ser capaz de responder procesos de la misma forma en que procede para
a solicitudes emitidas partiendo de procesos cualquier otro delito de carácter grave dentro de
de decomiso sin la base de una condena y la ley interna de ese país. Los países involucrados
medidas provisionales relacionadas, a menos deben cooperar entre sí, en particular en los
que ello no se corresponda con los principios aspectos de procedimiento y de las pruebas, para
fundamentales de sus leyes internas. Los países asegurar la eficiencia de tales procesos judiciales.
deben contar también con mecanismos eficaces
para administrar dichos bienes, instrumentos Cuando se requiera la doble incriminación para la
o bienes de valor equivalente, así como extradición, debe considerarse como cumplido ese
acuerdos para coordinar procesos de embargo requisito independientemente de si ambos países
y decomiso, lo cual debe incluir la repartición de colocan el delito dentro de la misma categoría de
activos decomisados. delito o denominan el delito utilizando la misma
terminología, siempre que ambos países tipifiquen
la conducta que subyace en el delito.
Recomendación No. 39
Extradición De acuerdo con los principios fundamentales
de derecho interno, los países deben poseer
Los países deben ejecutar constructiva y mecanismos simplificados de extradición, como el
eficazmente, las solicitudes de extradición con permitir la transmisión directa de solicitudes para
relación al lavado de activos y el financiamiento la realización de detención provisionales entre las
del terrorismo, sin una demora indebida. Los autoridades apropiadas, extradición de personas
países deben también tomar todas las medidas sobre la base sólo de órdenes de detención o juicios,
posibles para asegurar que no ofrezcan refugio o introducción de una extradición simplificada de
seguro a individuos acusados de financiamiento personas que lo consienten y que renuncian a los
del terrorismo, actos terroristas o a organizaciones procesos formales de extradición. Las autoridades
terroristas. En particular, los países deben: responsables de la extradición deben contar con los
adecuados recursos financieros, humanos y técnicos.
a. Asegurar que el lavado de activos y Los países deben tener establecidos procesos para
el financiamiento del terrorismo sean asegurar que el personal de dichas autoridades
delitos extraditables. mantenga elevados estándares profesionales,
incluyendo estándares sobre la confidencialidad, y
b. Asegurar que cuenten con procesos claros que tengan una elevada integridad y cuenten con las
y eficientes para la ejecución oportuna de habilidades apropiadas.

23
 Guía de Prevención de Lavado de Activos en Nicaragua |

Recomendación No. 40
Otras formas de cooperación
internacional

Los países deben asegurar que sus autoridades

competentes puedan, rápida, constructiva
y eficazmente, prestar el mayor rango de
cooperación internacional con relación al lavado
de activos, delitos determinantes asociados y
el financiamiento del terrorismo. Los países
deben hacerlo espontáneamente y siguiendo una
solicitud, y debe existir una base legal para prestar
la cooperación. Los países deben autorizar a sus
autoridades competentes a utilizar los medios
más eficientes para cooperar. Si una autoridad
competente necesita acuerdos o arreglos
bilaterales o multilaterales, como un Memorando
de Entendimiento (MOU), éstos deben negociarse
y firmarse a tiempo, con una amplia gama de
contrapartes extranjeras.

Las autoridades competentes deben utilizar

canales o mecanismos claros para la transmisión
y ejecución eficaz de solicitudes de información
u otros tipos de asistencia. Las autoridades
competentes deben contar con procesos claros
y eficientes para la priorización y ejecución
oportuna de solicitudes, y para la salvaguarda de la
información recibida.

24
| Conceptos Básicos

D.
Funciones
de entidades
internacionales El Grupo de Acción Financiera Internacional (GAFI)
y nacionales es el organismo de control global del lavado
de dinero y el financiamiento del terrorismo.
El organismo intergubernamental establece
estándares internacionales que tienen como
objetivo prevenir estas actividades ilegales y el
daño que causan a la sociedad. Como organismo
de formulación de políticas, el GAFI trabaja para
generar la voluntad política necesaria para
llevar a cabo reformas legislativas y regulatorias
nacionales en estas áreas.

Sitio web: https://www.fatf-gafi.org/

La Unidad de Análisis Financiero (UAF), es una

institución encargada en prevenir el lavado de dinero,
El Grupo de Acción Financiera de Latinoamérica bienes y activos provenientes de actividades ilícitas
(GAFILAT) es una organización intergubernamental y financiamiento al terrorismo (LD/FT), apegada a
de base regional que agrupa a 17 países de América los principios, derechos y garantías establecidas
del Sur, Centroamérica y América del Norte. El en la Constitución de la República de Nicaragua,
GAFILAT fue creado para prevenir y combatir el en el ordenamiento jurídico y en los instrumentos
lavado de activos, financiamiento del terrorismo internacionales vigentes en nuestro país en materia
y el financiamiento de la proliferación de armas de derechos humanos, y aquellos relacionados con
de destrucción masiva, a través del compromiso el lavado de dinero, bienes y activos provenientes
de mejora continua de las políticas nacionales de actividades ilícitas y financiamiento al
contra estos flagelos y la profundización en los terrorismo (LD/FT).
distintos mecanismos de cooperación entre los
países miembros.
Sitio web: https://www.uaf.gob.ni/
Sitio web: https://www.gafilat.org/index.php/es/

25
B.
MARCO JURÍDICO
EN MATERIA DE
PREVENCIÓN DE
LAVADO DE ACTIVOS
26
| Marco Jurídico en Materia de Prevención de Lavado de Activos

A.
Instrumentos
Acceda a los documentos
completos escaneando
el código QR.
Internacionales

A continuación se presentan los principales

instrumentos internacionales y nacionales
vigentes a la fecha en materia de prevención
de lavado de activos.

• Convención de las Naciones Unidas contra el

Tráfico Ilícito de Estupefacientes y Sustancias
Sicotrópicas (1988).

• Convenio Internacional para la Represión de

la Financiación al Terrorismo (1999).

• Convención de las Naciones Unidas contra la

Delincuencia Organizada
Transnacional (2000).

• Convención de las Naciones Unidas contra la

Corrupción (2003).

• Resolución 1267 del Consejo de Seguridad de

Naciones Unidas (1999).

• Resolución 1373 del Consejo de Seguridad de

Naciones Unidas (2001).

• Resolución 1540 del Consejo de Seguridad de

Naciones Unidas (2004).

• Convención Interamericana contra la

Corrupción (1996).

• Convenio Centroamericano para la Prevención

y la Represión de los Delitos de
Lavado de Dinero y de Activos, relacionados
con el Tráfico Ilícito de Drogas y
Delitos Conexos (1997).

• INCSR Volumen I - Control de Drogas y

Productos Químicos (Marzo 2021).

• INCSR Volumen II - Blanqueo de Capitales

(Marzo 2021).

27
 Guía de Prevención de Lavado de Activos en Nicaragua |

B.
Estándares
Acceda a los documentos
completos escaneando
el código QR.

Internacionales
ALA/CFT/CFP

• Estándares Internacionales sobre la Lucha

contra el Lavado de Activos, el Financiamiento
del Terrorismo, y el Financiamiento de la
Proliferación de Armas de Destrucción
Masiva.

• Metodología para Evaluar el Cumplimiento

Técnico con las Recomendaciones del GAFI y la

C.
Efectividad de los Sistemas ALA/CFT.

• Principios Básicos de BASILEA para una

Supervisión Bancaria Eficaz.

• Principios Básicos de Seguros Asociación

Internacional de Supervisores de Seguros
(IAIS).
Informes del Grupo
• 30 Principios para la Regulación del Mercado de Acción Financiera
de Valores por la Organización Internacional
de Reguladores de Valores (IOSCO). de Latinoamérica
• Principios de Wolfsberg para la Prevención
del Blanqueo de Dinero en Banca de
(GAFILAT)
Corresponsales por Grupo de Wolsberg de
Instituciones Financieras Internacionales.
• Informe de Evaluación Mutua de la República
• Principios para el Intercambio de Información
de Nicaragua (octubre 2017).
entre Unidades de Inteligencia Financiera
por el Grupo Egmont de Unidades de • Segundo Informe de Seguimiento
Inteligencia Financiera. Intensificado de Nicaragua (enero 2019).

• Tercer Informe de Seguimiento Intensificado

de Nicaragua (agosto 2019).

• Cuarto Informe de Seguimiento Intensificado y

Recalificación de Cumplimiento Técnico (enero
2020).

• Informe de Evaluación Mutua (EMI) de la República

de Costa Rica (enero 2015).

• Informe de Evaluación Mutua (EMI) de la República

de Honduras (octubre 2016).

28
| Marco Jurídico en Materia de Prevención de Lavado de Activos

• Informe de Evaluación Mutua (EMI) de la República • Ley No. 147, Ley General sobre Personas
de Guatemala (noviembre 2016). Jurídicas sin Fines de Lucro.

• Informe de Evaluación Mutua (EMI) de la • Ley No. 316, Ley de la Superintendencia

República de Panamá (enero 2018). de Bancos y de Otras Instituciones
Financieras (1999).
• Recopilación de Tipologías Regionales de
GAFILAT 2009 – 2016 (2016). • Ley No. 561, Ley General de Bancos,
Instituciones Financieras No Bancarias y
• Informe de Tipologías Regionales GAFILAT
Grupos Financieros (2005).
2014-2016 (agosto 2016).
• Ley No. 733, Ley General de Seguros,
• Casos y Tipologías Regionales del GAFILAT
Reaseguros y Fianzas (2010).
2017 – 2018 (2018).
• Ley No. 587, Ley de Mercado de Capitales
• International Standards on Combating Money
(2006).
Laundering and the Financing of Terrorism
& Proliferation-The FATF Recommendations • Ley No. 734, Ley de Almacenes Generales de
(Updated October 2020). Depósito (2010).

• Ley No. 899, Ley de Sociedades de Inversión

D.
(2015).

• Ley No. 515, Ley de Promoción y Ordenamiento

del Uso de la Tarjeta de Crédito (2015).

• Ley No. 739, Ley de Factura Cambiaria (2010).

Leyes Nicaragüenses • Ley No. 740, Ley de Factoraje (2010).

Relacionada a ALA/ • Ley No. 741, Ley sobre el Contrato de

Fideicomiso (2011).
CFT/CFP • Ley No. 769, Ley de Fomento y Regulación de
las Microfinanzas (2011).

• Ley No. 766, Ley Especial para el

Control y Regulación de Casinos y Salas
de Juego (2011).

• Ley No. 903, Ley de Servicios de Seguridad

Acceda a los documentos Privada (2015).
completos escaneando • Ley No. 842, Ley de Protección de los Derechos
el código QR. de las Personas Consumidoras y Usuarias
(2013).

• Ley No. 735, Ley de Prevención, Investigación

y Persecución del Crimen Organizado y de
la Administración de los Bienes Incautados,
Decomisados y Abandonados (2010).

• Ley No. 346, Ley Orgánica del Ministerio

Público (2000).

• Ley No. 872, Ley de Organización, Funciones,

Carrera y Régimen Especial de Seguridad
Social de la Policía Nacional (2014).

• Ley No. 919, Ley de Seguridad Soberana de la

República de Nicaragua (2015).

29
 Guía de Prevención de Lavado de Activos en Nicaragua |

E.
• Ley No. 641, Código Penal (2007).

• Ley No. 406, Código Procesal Penal (2001).

• Ley No. 976, Ley de la Unidad de Análisis

Financiero (2018).

• Ley No. 977, Ley contra el Lavado de Decretos

Activos, el Financiamiento al Terrorismo y el
Financiamiento a la Proliferación de Armas de Nicaragüenses
•
Destrucción Masiva (2018).

Ley No. 1000, Ley de Reforma y Adición

Relacionados a ALA/
a la Ley No. 977, Ley contra el Lavado de
Activos, el Financiamiento al Terrorismo y el
CFT/CFP
Financiamiento a la Proliferación de Armas de
Destrucción Masivas (2019).

• Ley No. 1002, Ley de Reformas y Adición a

la Ley No. 976, Ley de la Unidad de Análisis
Financiero (2019).
Acceda a los documentos
completos escaneando
• Ley No. 1035, Ley de Reforma a la Ley No.
el código QR.
968, Ley General de los Registros Públicos
y al Código de Comercio de la República de
Nicaragua (2020).

• Ley No. 1040, Ley de Regulación de Agentes

Extranjeros (2020).

• Ley No. 1041, Ley del Digesto Jurídico

Nicaragüense de la Materia de Justicia
Penal (2021).

• Ley No. 1044, Ley del Digesto Jurídico

Nicaragüense de la Materia de Gobernabilidad
(2021).

• Ley No. 1072, Ley de Reformas y Adiciones

a la Ley No. 977, Ley contra el Lavado de
Activos, el Financiamiento al Terrorismo y el
Financiamiento a la Proliferación de Armas
de Destrucción Masivas y Adición a la Ley
No. 561, Ley General de Bancos, Instituciones • Decreto No. 70-2010, Reglamento de la Ley
Financieras no Bancarias y Grupos Financieros de Prevención, Investigación y Persecución
(2021). del Crimen Organizado y de la Administración
de los Bienes Incautados, Decomisados y
Abandonados (2010).

• Decreto No. 17-2014, para la Aplicación de

Medidas en Materia de Inmovilización de Fondos
de Activos Relacionados con el Terrorismo y
su Financiamiento conforme las Resoluciones
1267, 1989 y Sucesivas, Resolución 1988 y
Sucesivas y Resolución 1373 del Consejo de
Seguridad de la Organización de las Naciones
Unidas (2014).

• Decreto No. 14-2018, Reglamento de la Ley No.

976, Ley de la Unidad de Análisis Financiero
(2018).
30
| Marco Jurídico en Materia de Prevención de Lavado de Activos

F.
• Decreto No. 15-2018, Reglamento de la Ley
No. 977, Ley contra el Lavado de Activos,
el Financiamiento al Terrorismo y el
Financiamiento a la Proliferación de Armas de
Destrucción Masiva (2018).

• Decreto No. 9-2020, para la Actualización de

Normativas ALA/
la Evaluación Nacional de Riesgos de LA/FT/
FP, la Estrategia y Plan Nacional ALA/CFT/CFP
CFT/CFP de Entes
(2020).
Reguladores en
• Decreto No. 24-2020, de Aprobación de la
Estrategia Nacional de Ciberseguridad 2020- Nicaragua
2025 (2020).

1. Superintendencia de Bancos y
Otras Instituciones Financieras
Acceda a los documentos
(SIBOIF)
completos escaneando
el código QR.
• Norma para la Gestión de Prevención de los
Riesgos del Lavado de

• Dinero, Bienes o Activos; y del Financiamiento

al Terrorismo, Norma PLD/FT (2008).

• Norma para la Gestión y Prevención de los

Riesgos de Financiamiento al Terrorismo, y
de la Proliferación de Armas de Destrucción
Masiva, Norma GPR- FT/FP (2017).

• Norma sobre Cuentas de Ahorro Simplificadas.

• Norma sobre Control y Auditoría Interna de

Bancos y Sociedades Financieras (2012).

• Norma sobre Auditoría Externa (2012).

• Norma General sobre Imposición de Multas

(2006).

• Norma sobre Imposición de Multas a las

Sociedades de Seguros, Reaseguros y
Fianzas (2013).

• Norma de Imposición de Sanciones Aplicables

a las Entidades del Mercado de Valores por
Incumplimiento del Decreto No. 17-2014,
publicado en La Gaceta No. 61, del 31 de marzo
de 2014 (2015).

• Norma General sobre Imposición de Multas

Aplicables a los Almacenes Generales de
Depósito (2011).

31
 Guía de Prevención de Lavado de Activos en Nicaragua |

• Norma de Imposición de Sanciones por 3. Unidad de Análisis Financiero

Incumplimiento del Decreto No. 17-
2014 (2014).
(UAF)

• Norma sobre Contenido Mínimo del Código de • Normativa de Registro de Sujetos Obligados
Conducta para Directores, Gerentes, Auditores ante la Unidad de Análisis Financiero,
Internos y Empleados (2008). Resolución No. UAF-N-016-2019 (2019).

• Circular Evaluación Independiente del SIPAR • Normativa de Oficiales de Cumplimiento

LD/FT (2015). Supervisados por la UAF para la Prevención,
Detección y Reporte de Actividades
• Circular Directrices sobre Evaluación Relacionadas con el LA/FT/FP, Resolución No.
Independiente del SIPAR LD/FT (2016). UAF-N-017-2019 (2019).
• Circular Reforma Anexo 1 Norma PLD/FT, • Normativa para la Supervisión de los Sujetos
Concepto de Beneficiario Final (2017). Obligados Regulados por la UAF en Materia de
• Circular Directrices para el Manejo de Riesgos PLA/FT/FP, Resolución No. UAF-N-018-2019
con PEP (2016). (2019).

• Circular Quejas por Depósitos Inactivos (2015). • Normativa de Prevención, Detección y Reporte
de Actividades Relacionadas con el LA/FT/FP a
través de Instituciones Financieras Reguladas
2. Comisión Nacional de y Supervisadas por la UAF (UAF-PLA/FT/FP),
Resolución UAF-N-019-2019 (2019).
Microfinanzas (CONAMI)
• Normativa de Prevención, Detección y Reporte
• Norma para la Prevención del Lavado de de Actividades Relacionadas con el LA/FT/
Activos, el Financiamiento al Terrorismo FP a través de Actividades y Profesiones
y el Financiamiento a la Proliferación de No Financieras Designadas, Resolución
Armas de Destrucción Masiva, Aplicable a las UAF-N-020-2019 (2019).
Instituciones de Microfinanzas e Instituciones
Financieras Intermediarias de Microfinanzas, • Normativa sobre las Obligaciones de Reportes
Supervisadas por la CONAMI (2018). de los Sujetos Obligados a la Unidad de Análisis
Financiero, Resolución UAF-N-021-2019
• Normas sobre Sanciones e Imposición de (2019).
Multas por Incumplimiento a la Norma
para la Prevención del Lavado de Activos y • Normativa para Establecer los Procedimientos
Financiamiento del Terrorismo, Aplicable a para la Imposición de Sanciones a los
las Instituciones Financieras Intermediarias Sujetos Obligados Regulados y Supervisados
de Microfinanzas (IFIM), Supervisadas por la por la Unidad de Análisis Financiero, a
CONAMI (2013). sus Directores, Gerentes Administrativos
y Oficiales de Cumplimiento, Resolución
• Normas sobre Sanciones e Imposición UAF-N-022-2019 (2019).
de Multas Aplicables a las Instituciones
Financieras Intermediarias de Microfinanzas, • Circular Externa Capacitaciones en Materia de
por Incumplimiento del Decreto No. 17-2014, PLD/FT/FP (2017).
sobre la Aplicación de Medidas en Materia de • Circular Externa Regulaciones sobre las
Inmovilización de Fondos o Activos Relacionado Auditorías Externas o Revisiones Profesionales
con el Terrorismo y su Financiamiento (2014). Independientes (2018).
• Norma de Auditoría Interna para Instituciones
de Microfinanzas (2013).
4. Colegio de Contadores Públicos
• Norma sobre Auditoría Externa para de Nicaragua (CCPN)
Instituciones de Microfinanzas (2013).
• Normativa de Autorregulación del Colegio
de Contadores Públicos de Nicaragua,
para la Prevención del Lavado de Activos,
del Financiamiento al Terrorismo y del

32
| Marco Jurídico en Materia de Prevención de Lavado de Activos

Financiamiento a la Proliferación de Armas de • Reglamento de Procedimientos de Investigación y

Destrucción Masiva aplicable a los Contadores Disciplina del Colegio de Contadores Públicos de
Públicos Autorizados, Normativa CCPN-PLA/ Nicaragua (2019).
FT/FP (2019).

• Circular Técnica Instrucciones sobre Formato 5. Corte Suprema de Justicia (CSJ)

del Perfil de Datos Individuales del Contador
Público Autorizado, en su Condición de Sujeto • Acuerdo No. 451 del Consejo de Administración
Obligado a la Prevención del Riesgo LA/FT/FP, y Carrera Judicial, Normativa de Prevención,
Resolución No. 02-2019-JD/CCPN-PLA/FT/FP Detección y Reporte de Actividades
(2019). Potencialmente Vinculadas al Lavado de
• Circular Técnica Segundo y último plazo para Activos y a la Proliferación de Armas de
envío al CCPN del Formato del Perfil de Datos Destrucción Masiva y Delitos Precedentes
Individuales del Contador Público Autorizado Asociados al Lavado de Activos, para los
(CPA), en su Condición de Sujeto Obligado a la Abogados y Notarios Públicos de la República
Prevención del Riesgo LA/FT/FP, Resolución de Nicaragua, Regulados y Supervisados por el
No. 03-2019-JD/CCPN-PLA/FT/FP (2019). Poder Judicial (2019).

• Circular Técnica Certificado de Registro • Acuerdo No. 452 del Consejo de Administración
Actualización del PDI-CPA-SO-PLA/FT/FP, y Carrera Judicial, Normativa de Organización y
Disposición Administrativa: Resolución No. 04- Funcionamiento de la Dirección Centralizadora
2019-JD/CCPN-PLA/FT/FP (2019). de la Información y Prevención y del Régimen
Sancionatorio (2019).
• Circular Técnica Instrucciones Adicionales
y/o Complementarias a las Disposiciones • Acuerdo No. 453 del Consejo de Administración
Previstas en la Normativa CCPN-PLA/FT/FP y Carrera Judicial, Normativa sobre las
sobre Medidas Diferenciadas de Medidas de Obligaciones de Reporte de los Abogados y
Diligencia de Conocimiento del Cliente (DDC) Notarios Públicos en Materia de Lavado de
con Enfoque Basado en Riesgo (EBR) para la Activos, el Financiamiento al Terrorismo y el
Prevención del LA/FT/FP, y Aspectos sobre Financiamiento a la Proliferación de Armas de
su Supervisión, Disposición Administrativa: Destrucción Masiva (2019).
Resolución No. 05-2019-JD/CCPN-PLA/FT/FP • Circular DGCIP-01-2020 de la Dirección General
(2019). Centralizadora de Información y Prevención,
• Circular Técnica Guía de Estructura del Documentación Soporte de Reportes (2020).
Contenido Mínimo del Manual de PLA/FT/ • Circular DGCIP-02-2020 de la Dirección General
FP del CPA Supervisado EN PLA/FT/FP, Centralizadora de Información y Prevención,
Disposición Administrativa: Resolución No. 06- Supervisiones DGCIP In Situ y Extra Situ a
2019-JD/CCPN-PLA/FT/FP (2019). Abogados y Notarios Públicos (2020).
• Circular Técnica Instrucciones sobre la • Manual de Políticas, Medidas y Procedimientos de
Supervisión (In Situ y Extra Situ) con Enfoque Prevención de Lavado de Activos, Financiamiento
Basado en Riesgo (EBR) Desarrollada por el al Terrorismo y Financiamiento a la Proliferación
CCPN en los CPA que conforme a la Normativa de Armas de Destrucción Masiva (LA/FT/FP) para
CCPN-PLA/FT/FP tengan la Condición de Abogados y Notarios Públicos de la República de
CPA Supervisados en PLA/FT/FP, Disposición Nicaragua, Dirección General Centralizadora de
Administrativa: Resolución No. 07-2019-JD/ Información y Prevención (2020).
CCPN-PLA/FT/FP (2019).
• Circular Informativa de la Dirección Nacional
• Circular Técnica Instrucciones a los CPA para de Registros, Actualización de la Información
la Presentación ante el CCPN de Reportes Básica de las Sociedades Mercantiles inscritas
Especiales en Materia de PLA/FT/FP: 1. en los Registros Públicos Mercantiles del
Reporte de Operación Inusual – ROI 2. Reporte País, en el Contexto de la Entrada en Vigencia
de Inmovilización por Listas – RIL, Disposición del Registro del Beneficiario Final de las
Administrativa: Resolución No. 08-2019-JD/ Sociedades Mercantiles (2020).
CCPN-PLA/FT/FP (2019).

33
 Guía de Prevención de Lavado de Activos en Nicaragua |

• Circular Informativa de la Dirección Nacional

de Registros, Reformas a la Ley 698, Ley
General de los Registros Públicos y al
Código de Comercio de la República de Acceda a los documentos
Nicaragua (2020). completos escaneando
• Normativa de Funcionamiento del Registro de el código QR.
Beneficiario Final de las Sociedades Mercantiles
(2020).

6. Banco Central de Nicaragua (BCN)

• Resolución CD-BCN-LIX-1-19, Reglamento de

los Proveedores de Servicios de Compraventa
y/o Cambio de Monedas (2019).

• Resolución CD-BCN-LIX-2-19, Reglamento

de los Proveedores de Servicios de Pago de
Remesas (2019).

7. Ministerio de Gobernación
(MIGOB)

• Normativa del Departamento de Registro y

Control de Asociaciones del Ministerio de
Gobernación para la Supervisión y Control de
Organismos Sin Fines de Lucro (2019).

• Normativa para la Regulación, Supervisión y

Sanción de Agentes Extranjeros.

• Guía de Mejores Prácticas para Rendir sus

Informes Financieros.

• Guía de Buenas Prácticas para Organismos sin

Fines de Lucro, OSFL (2020).

34
C.
HERRAMIENTAS
PARA PREVENCIÓN Y
MITIGACIÓN DE LAVADO
DE ACTIVOS
35
 Guía de Prevención de Lavado de Activos en Nicaragua |

A.
Advertencia:
Esta herramienta no sustituye los
procedimientos de debida diligencia o matrices
de riesgo que deban efectuarse por cada
cliente o caso particular.
Encuesta de
Objetivo:
Autoevaluación de Evaluar de manera general el nivel de riesgo de
la entidad o sujeto que complete la encuesta,
Riesgos de Lavado de frente al lavado de activos, financiamiento al
terrorismo y financiamiento a la proliferación
Activos de armas de destrucción masiva (LA/FT/FP).

Destinatarios:
La encuesta podrá ser completada por
Presentación cualquiera de los siguientes sujetos:
organismos sin fines de lucro (OSFL),
La presente encuesta está disponible para ser contadores públicos autorizados, abogados y
descargada al hacer click en el Código QR. El notarios públicos y empresas no financieras.
usuario podrá acceder al formato y consultar los
resultados de manera automática al finalizar.
Indicaciones:

• Leer cuidadosamente cada pregunta.

• Consultar el glosario disponible para
términos en color azul, si
es necesario.
• Responder si o no en cada caso.
• El nivel de riesgo aparecerá de manera
automática y ponderada al final de cada
bloque y al final de la encuesta.
• Los resultados podrán interpretarse así:
Acceda a los documentos 1. 1 a 2.9: riesgo bajo
completos escaneando 2. 2.91 a 3.9: riesgo moderado
el código QR. 3. 3.91 a 4.3: riesgo alto

36
| Herramientas para Prevención y Mitigación de Lavado de Activos

A. Aspectos generales

Pregunta

1. ¿Ha estudiado y/o analizado la legislación nacional y normativas relacionadas

al LA/FT/FP?

SI

NO

2. ¿Usted (o su entidad/empresa) es un sujeto obligado?

SI

NO

3. ¿Cuenta con un manual de prevención LA/FT/FP?

SI

NO

4. ¿Ha recibido capacitaciones que le han ayudado a comprender la materia de

LA/FT/FP?

SI

NO

Riesgo promedio

B. Factor cliente

Pregunta

1. ¿Aplica usted o su entidad debida diligencia de conocimiento a

sus clientes?

SI

NO

2. ¿Conoce de clientes que han solicitado transacciones, productos o servicios

que no guardan correspondencia con su real capacidad económica o que la
justifique?

SI

37
 Guía de Prevención de Lavado de Activos en Nicaragua |

NO

3. ¿Tiene clientes que son no residentes en Nicaragua?

SI

NO

4. ¿Tiene clientes considerados por ley como sujeto obligado?

SI

NO

5. ¿La mayoría de sus clientes ha facilitado su información financiera, societaria

o institucional actualizada y en orden?

SI

NO

6. ¿Ha observado de manera frecuente o aislada operaciones fraccionadas por

parte de sus clientes?

SI

NO

7. ¿Tiene como cliente alguna persona expuesta políticamente?

SI

NO

8. ¿Actualiza la información de los clientes con cierta frecuencia?

SI

NO

9. ¿Cuenta con procedimientos de debida diligencia de sus proveedores?

SI

NO

10. ¿En su mayoría, sus proveedores son de trayectoria reconocida en el sector

comercial?

SI
38
| Herramientas para Prevención y Mitigación de Lavado de Activos

NO

11. ¿Efectúa procesos de debido conocimiento a sus trabajadores?

SI

NO

N/A

Riesgo promedio

C. Factor producto/actividades

Pregunta

1. ¿La mayoría de las transacciones corresponden con el giro de sus clientes/

proveedores?

SI

NO

2. ¿Ha detectado actividades inusuales en alguno de sus clientes/proveedores?

SI

NO

3. ¿Sus actividades como proveedor de bienes o servicios, cuentan con soportes

documentales (contratos, facturas, etc.)?

SI

NO

4. ¿Ejecuta planes de capacitación para usted o sus trabajadores sobre LA/FT/

FP al menos una vez al año?

SI

NO

39
 Guía de Prevención de Lavado de Activos en Nicaragua |

Riesgo promedio

D. Factor jurisdicción

Pregunta

1. ¿Alguno de sus clientes le depositan a usted fondos provenientes del

extranjero?

SI

NO

2. ¿Alguna de sus actividades tiene efecto en el exterior?

SI

NO

3. ¿Ha tenido casos en que los beneficiarios finales de sus clientes son no
residentes en el país?

SI

NO

4. ¿Ha llevado a cabo operaciones con beneficiarios finales provenientes de

países de mayor riesgo según lista GAFI?

SI

NO

40
| Herramientas para Prevención y Mitigación de Lavado de Activos

Riesgo promedio

E. Factor canal de distribución

Pregunta

1. ¿Se le han presentado casos en que alguna operación supere el umbral

(monto mínimo) establecido en la normativa bancaria y financiera por la cual
le hayan pedido información del orígen de los fondos?

SI

NO

2. ¿La mayoría de sus pagos los recibe en efectivo?

SI

NO

3. ¿La mayoría de los productos o servicios que ofrece han utilizado los
mecanismos bancarios correspondientes?

SI

NO

4. ¿Alguna operación económica ha utilizado usted o su entidad fideicomisos u

otras estructuras jurídicas complejas?

SI

NO

Riesgo promedio

F. RESULTADO FINAL

41
 Guía de Prevención de Lavado de Activos en Nicaragua |

GLOSARIO

• Actividades inusuales: Se refiere a todo acto, operación o transacción, aislada o reiterada, que carece
de justificación económica o jurídica. También conocidas como operaciones sospechosas (art. 2
Ley No. 976).

• Beneficiarios finales: Personas naturales que ejercen el control de una sociedad mercantil, incluidas
aquellas que están detrás de una cadena o estructura de entidades (art. 4 numeral 6 Ley No. 977).

• Debida diligencia: Medidas aplicadas para identificar a las personas naturales o jurídicas con las
que establecen, mantienen o pretenden entablar relaciones de negocio o servicio (art. 4 numeral 8 Ley
No. 977).

• Debida diligencia de conocimiento: Medidas aplicadas para identificar a las personas naturales o jurídicas
con las que establecen, mantienen o pretenden entablar relaciones de negocio o servicio (art. 4 numeral 8
Ley No. 977).

• Debido conocimiento a sus trabajadores: Medidas aplicadas para identificar a las personas naturales con
las que establecen, mantienen o pretenden entablar una relación laboral.

• Fideicomisos: Contrato mediante el cual una persona transmite bienes, dinero o derechos, presentes o
futuros, de su ropiedad a otra persona, para que los administre o invierta los bienes en beneficio propio o
de un tercero.

• LA/FT/FP. Siglas de: Lavado de Activos, Financiamiento al Terrorismo y Financiamiento a la Proliferación

de Armas de Destrucción Masiva.

• Países de mayor riesgo según lista GAFI: Países con mala calificación o sin muestras de aplicar mejoras,
basado en listas publicadas por el Grupo de Acción Financiera (GAFI).

• Persona expuesta políticamente: Personas nacionales o extranjeras que ejercen funciones públicas,
políticos de alto nivel, funcionarios gubernamentales o judiciales de alto nivel o militares de alto rango,
ejecutivos de alto nivel de corporaciones estatales, y funcionarios de partidos políticos importantes (art. 4
numeral 13 Ley No. 977).

• Sujeto obligado: Personas naturales o jurídicas responsables de implementar medidas de prevención,

detección y reporte de actividades vinculadas al LA/ FT/FP (art. 4 numeral 18 Ley 977).

• Umbral: Monto máximo establecido en las normativas respectivas emitidas por SIBOIF, CONAMI, CCPN,
CSJ y UAF, que generan la obligación de solicitar mayor información al cliente y reportarlo ante la entidad
supervisora.

42
| Herramientas para Prevención y Mitigación de Lavado de Activos

B.
Ejemplar de
Acceda a los documentos
completos escaneando
el código QR.

Matriz de Riesgo
Transaccional

Instrucciones

• La presente constituye un modelo básico de

matriz de riesgo que podrá ser aplicado por
cada transacción, de manera general por
Organizaciones Sin Fines de Lucro (OSFL),
Abogados y Notarios Públicos, Contadores
Públicos Autorizados y Empresas No
Financieras.

Riesgo Puntaje
MATRIZ DE RIESGO - ALA/FT/FP
global maximo

MEDIO 59
Nº de identificación: Nombre del Cliente
XXX XXX XXX XXX XXX

CLIENTE Riesgo
1. Persona Jurídico Jurídico 2 BAJO

2. Tipo de persona o actividad Almacenadora Almacenadora 1

3. Cliente Ocasional Ocasional 3
4. Origen de los fondos Salario Salario 1
5. Procedencia de los fondos Nacional Nacional 2
6. Antigüedad del Cliente en la Cía. Mayor a 5 años Mayor a 5 años 1
7. Monto de la prima (aplica solo para vendedores de autos) No aplica No aplica 0
8. Amplitud Geográfica (para Jurídico Solamente) Centroamérica Centroamérica 2
9. Reputación Socios miembrosSocios
de inst.miembros depor
reguladas inst.
la reguladas por la SIBOIF,
SIBOIF, CONAMI, UAF. CONAMI, UAF. 1
10. Años de Ejercerlo / Ejercidos o Haberse constituido Mas de 20 años Mas de 20 años 1

CANAL DE DISTRIBUCIÓN Riesgo

1. Tipo de canal Operación Directa Operación Directa 2 MEDIO

2. Nacional o extranjero Nacional Nacional 2

3. Lugar de contratación del servicio Oficina Principal Oficina Principal 1

FACTOR PRODUCTO Riesgo

Creación, operación o administración de personas jurídicas u otras estructuras jurídicas y compra-venta
01.Tipo de relación de negocio Creación, operación o administración de personas jurídicas u otras estructuras jurídicas y compra-venta de entidades mercantiles 3 BAJO
de entidades mercantiles
02. Demanda del producto Compra y venta de bienes inmobiliarios
Baja Baja 1
03. Forma de pago por el servicio T ransferencia bancaria T ransferencia bancaria 1
04. Monto de la factura Menor o Igual a USD 50,000 Menor o Igual a USD 50,000 1

PAISES, JURIDICCIONES, AREAS GEOGRAFICAS Riesgo

01. País de Origen Noruega Noruega 1 BAJO

02. Documento de Identidad Extranjero con rango DiplomáticoExtranjero con rango Diplomático 2
03. Ubicación Geográfica Nacional del cliente No aplica No aplica 0

43
 Guía de Prevención de Lavado de Activos en Nicaragua |

C.
Modelo de Manual de
•

•
Las partes que deberán ser completadas se
muestran en cursiva y entre corchetes.

El contenido de este manual puede ser

modificado atendiendo a la naturaleza y
decisiones de cada sujeto o entidad.

Prevención de Lavado
de Activos CAPÍTULO I. DEFINICIONES:
1. Cliente: Persona natural o jurídica, sea esta
nacional o extranjera, para la que un Sujeto
Obligado realiza operaciones. Son considerados
Instrucciones: clientes habituales aquellos que establecen
una relación de servicios, contractual o de
• El presente Modelo constituye un punto de negocios con el Sujeto Obligado, con carácter
partida básico para Organizaciones sin Fines de permanencia, habitualidad, recurrencia o
de Lucro, Contadores Públicos Autorizados de tracto sucesivo. Son clientes ocasionales
y Empresas No Financieras, a fin de que quienes utilicen los servicios que brinda un
tengan disponible una herramienta que les Sujeto Obligado, ya sea una sola vez o en forma
permita prevenir el lavado de activos en sus ocasional no recurrente.
actividades. Podrá servir de manera accesoria
o complementaria a las instrucciones brindadas 2. Debida Diligencia de Conocimiento del
por los organismos supervisores de los sujetos Cliente: Conjunto de medidas aplicadas por
obligados, como por ejemplo los Abogados y los Sujetos Obligados para identificar a las
Notarios Públicos quienes ya cuentan con un personas naturales y jurídicas con las que
modelo de manual mediante normativa. establecen y mantienen o intentan establecer
relaciones de negocio o servicio, incluyendo
• El modelo contiene partes generales para
la obtención, verificación y conservación de
todos los sujetos y partes específicas que están
información actualizada y completa sobre el
claramente identificadas (usted deberá tomar
origen y la procedencia de los activos, fondos
la parte que corresponda para su actividad).
o ingresos de las mismas, sus patrones de
operaciones, los productos y servicios a los
que acceden y sus beneficiarios finales. En lo
sucesivo, se hará referencia a este concepto
Acceda a los documentos como “DDC”.
completos escaneando 3. Enfoque Basado en Riesgo: Es el establecimiento
el código QR. y adopción de medidas proporcionales a los
riesgos asociados al LA/FT/FP como resultado de
su identificación, evaluación y comprensión. En lo
sucesivo, se hará referencia a esta actividad como
“EBR”.

4. Personas Expuestas Políticamente (PEP): Las

PEP extranjeras son personas que cumplen o a
quienes se les han confiado funciones públicas
prominentes en otro país, como por ejemplo
los Jefes de Estado o de Gobierno, políticos
de alto nivel, funcionarios gubernamentales
o judiciales de alto nivel o militares de alto
rango, ejecutivos de alto nivel de corporaciones
estatales, funcionarios de partidos políticos
importantes. Las PEP nacionales son personas
que cumplen o a quienes se les han confiado

44
| Herramientas para Prevención y Mitigación de Lavado de Activos

funciones públicas prominentes internamente, regulaciones vigentes, los usos o costumbres

como por ejemplo los Jefes de Estado o de de la actividad que se trate, resulta inusual
Gobierno, políticos de alto nivel, funcionarios o carente de justificación económica o
gubernamentales o judiciales de alto nivel jurídica aparente.
o militares de alto rango, ejecutivos de alto
Desde el punto de vista doctrinal, también se
nivel de corporaciones estatales, funcionarios
consideran como referencia las 40 recomendaciones
de partidos políticos importantes. Las
emitidas por el Grupo de Acción Financiera (GAFI) y
personas que cumplen o a quienes se les
sus notas interpretativas.
han confiado funciones prominentes por una
organización internacional se refiere a quienes
son miembros de la alta gerencia, es decir, CAPÍTULO II. MARCO
directores, subdirectores y miembros de la
Junta o funciones equivalentes. JURÍDICO
5. Organizaciones Sin Fines de Lucro: Personas Este Manual de Prevención de Lavado de Activos
jurídicas que se involucran en la recolección tiene como fundamentos jurídicos básicos:
o desembolso de fondos para la realización
de fines humanitarios, religiosos, culturales, • Constitución Política de la República de Nicaragua.
educativos, sociales o fraternales o para la
• Ley No. 976, Ley de la Unidad de Análisis
realización de otros tipos de buenas obras. En
Financiero y sus reformas.
lo sucesivo, se hará referencia a estas personas
jurídicas como “OSFL”. • Ley No. 977, Ley contra el Lavado de
Activos, el Financiamiento al Terrorismo y el
6. Sujetos Obligados: Personas naturales o
Financiamiento a la Proliferación de Armas de
jurídicas que tienen la responsabilidad de
Destrucción Masiva, y sus reformas.
implementar obligaciones de prevención,
detección y reporte de actividades • Decreto No. 14-2018, Reglamento de la Ley No.
potencialmente vinculadas al LA/ FT/FP 976, Ley de la Unidad de Análisis Financiero y
y delitos precedentes asociados al LA de sus reformas.
acuerdo con un EBR.
• Decreto No. 15-2018, Reglamento de la Ley
7. Supervisores: Son las autoridades designadas No. 977, Ley contra el Lavado de Activos,
en la presente ley para regular y supervisar el el Financiamiento al Terrorismo y el
cumplimiento de las obligaciones de prevención, Financiamiento a la Proliferación de Armas de
detección y reporte de actividades potencialmente Destrucción Masiva, y sus reformas.
vinculadas al LA/FT/FP y delitos precedentes
• Código Penal de la República de Nicaragua.
asociadas al LA que deben ser implementadas
por los Sujetos Obligados, así como de sancionar También considera las normativas emitidas por el
sus incumplimientos, sin perjuicio de los otros ente supervisor [Nombre de la entidad]:
supervisores ya designados y facultados por sus
leyes especiales. • [Incluir normativa emitida por su entidad
supervisora en materia de PLA].
8. Beneficiario final: Beneficiario final se refiere
a la(s) persona(s) natural(es) que finalmente • [Incluir normativa emitida por su entidad
posee o controla a un cliente y/o la persona supervisora en materia de PLA].
natural en cuyo nombre se realiza una
transacción. Incluye también a las personas
que ejercen el control efectivo final sobre una
persona jurídica u otra estructura jurídica.

9. Operación sospechosa: Todo acto, operación

o transacción, aislada, reiterada, simultánea
o serial, sin importar el monto de la misma,
realizada o intentada por cualquier persona
natural o jurídica, que de acuerdo con las

45
 Guía de Prevención de Lavado de Activos en Nicaragua |

CAPÍTULO III. ESTRUCTURA cumplimiento de prevención y mitigación de los

riesgos de lavado de activos.
ORGANIZACIONAL
• SOCIEDAD ANÓNIMA U OTRA ENTIDAD
Opcional caso 1: persona natural MERCANTIL (caso de personas jurídicas bajo
la rectoría directa de la UAF). [Nombre de
[Nombre y apellidos], mayor de edad, [estado civil], la empresa], es una empresa constituida en
[profesión], [domicilio], y cédula de identidad número esta ciudad capital, mediante escritura pública
[000-000000-0000X]. Actualmente reconocido como número [00] emitida el [00] del mes de [mes]
Sujeto Obligado de conformidad con la Ley No. 977, del año [año], e inscrita el [00] del mes de [mes]
Ley contra el Lavado de Activos, el Financiamiento al del año [año], bajo el número [0000], páginas
Terrorismo y el Financiamiento a la Proliferación de [00] a [00], tomo [00] del Libro segundo del
Armas de Destrucción Masiva, bajo el registro activo Registro Mercantil, y número [0000], páginas [00]
ante [Nombre de la Entidad Supervisora]. a [00], tomo [00] del Registro de Personas, del
Desde el punto de vista organizacional opero como: Registro Público Mercantil de [departamento],
[profesional independiente sin trabajadores a mi de la República de Nicaragua.
cargo]; [profesional independiente con trabajadores
a mi cargo. En este último caso explicar jerarquía, si La estructura organizacional incluye:
aplica].
1. Órganos según pacto social y estatutos.
Opcional caso 2: persona jurídica • Asamblea General de Socios.
• Junta Directiva.
• OSFL. [Nombre de la entidad], fue constituida 2. Órganos administrativos.
y creada conforme las leyes de Nicaragua, de • [Gerencia General].
conformidad con la escritura pública número • [Gerencia Financiera].
[00] emitida el [00] del mes de [mes] del año ◊ [Departamento contable].
[año], cuyos Estatutos fueron publicado en • [Gerencia Administrativa].
La Gaceta No. [00] el [00] del mes de [mes] • [Oficial de Cumplimiento].
del año [año]. Su personalidad jurídica fue • [Otros].
otorgada mediante Decreto Legislativo No.
[00] del [00] del mes de [mes] del año [año]. Comentario: se deberá explicar brevemente las
[Nombre de la entidad] se encuentra inscrita funciones de cada órgano o cargo, incluyendo
bajo el Número Perpetuo [00], páginas las del Oficial de Cumplimiento de prevención y
[00] a la [00], tomo [00], del Libro [00] del mitigación de los riesgos de lavado de activos.
Registro y Control de Asociaciones del
Ministerio de Gobernación de la República
de Nicaragua. CAPÍTULO IV. POLÍTICAS DE
PREVENCIÓN DE LAVADO DE
La estructura organizacional incluye: ACTIVOS
• Órganos según pacto social y estatutos. [Nombre de la persona, entidad o empresa]
• Asamblea General de Asociados. aplicará las siguientes medidas (como mínimo)
• Junta Directiva. que le permitan prevenir el lavado de activos en el
• Órganos administrativos. ejercicio de actividades propias y con terceros:
1. [Dirección Ejecutiva].
2. [Dirección Administrativa]. • Instar al conocimiento propio [y de sus
* [Departamento contable y financiero]. subordinados] a través del estudio y
1. [Dirección de Proyectos]. capacitación del marco jurídico vigente en
2. [Otros según el caso]. materia de prevención de lavado de activos y
delitos relacionados.
Comentario: se deberá explicar brevemente las
funciones de cada órgano y departamento, e • Facilitar los medios que garanticen el
indicar cuál será el área o posición a cargo del cumplimiento de las normas aplicables y el
presente Manual de Prevención de Lavado de

46
| Herramientas para Prevención y Mitigación de Lavado de Activos

Activos, por medio del Oficial de Cumplimiento o quien haga sus veces en la estructura organizacional.

• Establecer los factores, criterios y categorías de riesgo de prevención de lavado de activos de acuerdo a las
actividades desempeñadas.

• Dictaminar lineamientos que se adoptarán al momento de identificar una operación [sospechosa/inusual] u

[detallar otras establecidas por el órgano supervisor].

• Determinar los procedimiento de prevención de lavado de activos, tales como: Debidas Diligencias que
correspondan [Cliente/Asociadas/Empleados/Donante/Otros].

• [Completar con otras pertinentes o establecidas por el órgano supervisor].

CAPÍTULO V. POLÍTICAS DE CUMPLIMIENTO DE LAVADO

DE ACTIVOS
[Nombre de la persona, entidad o empresa] implementará las siguientes directrices para garantizar el
cumplimiento de las políticas de prevención:

• Aplicación de Debida Diligencias de Conocimiento [Cliente/Asociadas/Empleados/Donante/Otros].

• Autoevaluación general de riesgos ante el lavado de activos al menos una vez al año.

• Evaluación de riesgos por cada transacción conforme parámetros orientados por la entidad supervisora.

• Elaborar un expediente documental que respalde cada transacción e incluya la información de identificación
de la otra parte [Cliente/Asociadas/Empleados/Donante/Otros], incluyendo su beneficiario final
(si aplica).

• Actualizar la información mencionada en los puntos anteriores.

• Efectuar revisiones y/o auditorías externas cada [0] año, a fin de encontrar deficiencias en los procedimientos
aplicados, y aplicar cambios.

CAPÍTULO VI. PROCEDIMIENTOS

1. NIVELES DE RIESGO

A fin de identificar el tipo de Debida Diligencia de Conocimiento que se aplicará, cada cliente y/o transacción será
sujeto a la matriz de riesgo que implementa este Sujeto [o empresa] Obligado [o supervisado]. [Indicar si se trata
de una matriz de riesgo manual o sistema particular informático].

Los resultados serán 3 y los alcances de cada uno se analizarán de la siguiente manera:

Niveles de riesgo Descripción

No se percibe la materialización del riesgo, sin embargo puede ocurrir bajo

1 Bajo
circunstancias excepcionales

2 Medio Dada la naturaleza del riesgo es posible que ocurra algunas veces

3 Alto Dadas las circunstancias es inminente la materialización del riesgo

47
 Guía de Prevención de Lavado de Activos en Nicaragua |

Comentarios: √ Documento de Identificación Fiscal (RUC, en

√ Se deberá tener en cuenta las disposiciones, caso de entidad nacional).
normativas y orientaciones de su órgano √ Constancia de la entidad bancaria con número
supervisor. de cuenta (si aplica).

√ En caso que no disponga de un sistema de

Los convenios, acuerdos o contratos deberán
evaluación de riesgo transaccional, sugerimos
especificar el origen de los fondos; en caso de
tomar en cuenta el modelo genérico explicado
tratarse de fondos de terceros canalizados a
en la página 43 de esta publicación.
través de la entidad asociada y/o donante, deberá
solicitarse la misma información para la entidad
2. DEBIDA DILIGENCIA DE que provee dichos fondos.
CONOCIMIENTO
Identificación del beneficiario final
• Identificación del cliente
(u otras partes) De conformidad con la Ley No. 1035, Ley de
Reforma a la Ley No. 698, Ley General de los
[CPA, Abogados y Notarios, Empresas No Registros Públicos y al Código de Comercio de
Financieras]. Al momento de cada transacción la República de Nicaragua, y la Normativa de
se aplicará un conjunto de medidas para Funcionamiento del Registro del Beneficiario Final
identificar y verificar a la otra parte. Para ello, de las Sociedades Mercantiles emitida por la Corte
se recopilará la información requerida por los Suprema de Justicia, se entiende por “beneficiario
órganos supervisores en relación con cada final” a las personas naturales en cuyo nombre se
sujeto obligado. realiza una operación, o las personas naturales que
en último término tienen la propiedad o controlan a
[Exclusivo para OSFL]. Basado en la Normativa un cliente, incluyendo las personas naturales que
publicada por el Ministerio de Gobernación (Acuerdo ejercen propiedad o control a través de una cadena
Ministerial No. 7-2019), la DDC para beneficiarios de titularidad u otros medios de control.
y representantes legales de donantes y asociadas
deberá al menos contener: Como sujeto obligado, cuando el cliente u otra
persona con quien se realice transacción sea una
√ Nombre y Apellidos. persona jurídica, se deberá identificar el beneficiario
√ Dirección domiciliar. final del cliente de la siguiente manera:
√ Teléfonos.
√ Número de documento de identidad vigente √ Solicitar información y documentos soportes
(adjuntar copia). En caso de ser menor de de las personas naturales que posean un
edad, adjuntar partida de nacimiento y porcentaje igual o mayor al 25% del capital
documento de identidad del padre, madre o social, si no aplica el caso anterior, se
tutor. deberá identificar a las personas naturales
√ Generales de ley: edad, profesión u oficio, que tengan decisión financiera, operativa
estado civil. o comercial, inclusive a través de otras
personas jurídicas.
En el caso de los donantes y asociadas (personas √ Si no es posible identificar al beneficiario final
jurídicas) se deberá recopilar como mínimo: de la manera anterior, se considerará que es
la persona con el cargo administrativo más
√ Documento de creación (pacto social y alto o el representante legal, para lo cual se
estatutos, o similares). le solicitará.
√ Decreto de Otorgamiento de Personalidad √ En cualquier de los casos se pedirá: nombre
Jurídica (entidad nacional). completo, generales de ley, domicilio, copia de
√ Documento de inscripción en el Ministerio de su documento de identidad y teléfono.
Gobernación (entidad nacional) o en la entidad
que corresponda en el país de origen. [Considerar otros aspectos orientados por su
√ Constancia de representante legal (si aplica) órgano supervisor].
y/o poder de representación.

48
| Herramientas para Prevención y Mitigación de Lavado de Activos

[Exclusivo para OSFL] Identificación de tenga trayectoria de realizar transacciones o

acuerdos en el último año.
beneficiarios y asociadas

De conformidad con el artículo 38 numeral 2 de Debida Diligencia Estándar

la Ley No. 977, Ley contra el Lavado de Activos,
Financiamiento al Terrorismo y el Financiamiento Se refiere a la aplicación del proceso de debida
a la Proliferación de Armas de Destrucción Masiva, diligencia de conocimiento establecido por la
esta entidad aplicará la política de “conozca a sus legislación vigente y las normativas emitidas por
beneficiarios y asociadas”, para lo cual deberá en el órgano supervisor. Generalmente se aplicará
cada proyecto y/o transacción: a transacciones de riesgo medio, también a todo
cliente o entidad con la que por primera vez se vaya
√ Solicitar nombre completo y a suscribir algún acuerdo o transacción.
generales de ley.
√ Guardar copia del documento de identificación
Debida Diligencia Intensificada
vigente del beneficiario o representante legal
del organismo asociados (cédula de identidad,
Este proceso se aplicará a las transacciones de alto
pasaporte, cédula de residencia).
riesgo. Consistirá en la solicitud de documentos o
√ Verificar la reputación de los beneficiarios y
información adicional, para aclarar identidades,
representantes de las entidades asociadas, para
origen de los fondos o propósitos transaccionales.
lo cual podrá tomar como referencias noticias
Siempre se aplicará este proceso cuando el cliente
nacionales o internacionales, revisión de listas
o la otra parte provenga o utilice medios financieros
de Consejo de Seguridad de Naciones Unidas u
de países en lista gris o negra del GAFI.
otras indicadas por el órgano supervisor.
√ En el caso que los beneficiarios sean
personas naturales menores de edad, se Tratamiento de las Personas Expuestas
dejará constancia de ello, adjuntando copia Políticamente
de la partida de nacimiento y documento de
identidad del padre de familia o encargado de En el caso de las personas expuestas políticamente
su tutela. sean nacionales o extranjeras, siempre se
aplicará una debida diligencia intensificada previo
Políticas de no aceptación de cliente a cualquier tipo de relación contractual y se
realizará monitoreo de sus operaciones mientras
o actividades
dure el vínculo e incluso [00] años después
Bajo ninguna circunstancia se aceptará de finalizada.
transacción alguna, ni se brindará
servicios cuando: Debida Diligencia de Conocimiento a los
Empleados
√ El cliente [o la otra parte] se niega a brindar
información sobre su identidad o el origen de
El Departamento de Recursos Humanos efectuará
los fondos.
el primer nivel de análisis de prevención de
√ La transacción será pagada en efectivo y
lavado de activos que se aplicará a los empleados
tendrá un monto mayor de [0,000.00].
contratados y por contratar; los resultados serán
informados al Oficial de Cumplimiento [u otro que
[Agregar cualquier otra que estime conveniente
ejerce la misma función], quien procederá con la
según su actividad o sea orientada por su órgano
debida diligencia que corresponda, según el caso.
supervisor].
Cada empleado tendrá su propio expediente,
Debida Diligencia Simplificada que deberá ser actualizado anualmente o
cuando surja un evento relevante que lo
Este proceso se aplicará a las transacciones de amerite. El expediente contendrá como mínimo
bajo riesgo. Consistirá en la actualización de la la siguiente información:
última debida diligencia de conocimiento aplicada
a clientes habituales u otras personas con quienes √ Nombre completo, generales de ley y
cédula de identidad (pasaporte o cédula de
residencia).
49
 Guía de Prevención de Lavado de Activos en Nicaragua |

√ Dirección domiciliar y teléfonos.

√ Record policial.

√ Referencias bancarias, de crédito y patrimoniales.

√ Hoja de Vida y cartas de referencias.

√ Títulos profesionales.

√ Perfil de puesto y sus funciones.

El Oficial de Cumplimiento [u otro que ejerce la misma función] tendrá la potestad de verificar la información
proporcionada por el empleado o candidato de contratación.

El mismo procedimiento se aplicará en caso de contrataciones por servicios profesionales, generales o técnicos
prestados de manera autónoma.

3. SEÑALES DE ALERTA

En el ejercicio de las actividades cotidianas, se tendrán en cuenta las señales de alerta que se mencionan
a continuación:

Relacionadas con los clientes

√ El cliente no proporciona información requerida en la Debida Diligencia, o facilita datos y/o documentos
incompletos.

√ El cliente intenta sobornar a un funcionario de la entidad [o empresa] con el propósito de evadir los
procedimientos de PLA.

√ La transacción no corresponde con su capacidad económica o tipo de actividad.

√ Tienen relación de parentesco o afinidad con personas expuestas políticamente.

√ El cliente tiene relación con personas o cuentas bancarias en países que integran la lista gris o negra del
GAFI, u otras listas publicadas por las autoridades nacionales.

√ [Agregar otras señaladas por su

órgano supervisor].

Relacionadas con los empleados/ miembros de órganos societarios/ proveedores

Los empleados o miembros de órganos societarios no brindan la información o documentación requerida para
completar los perfiles de la Debida Diligencia.

√ Muestra gastos personales o adquisiciones patrimoniales no acorde a sus ingresos.

√ Tiene relación de parentesco o afinidad con personas expuestas políticamente.

√ Tiene relación con personas o cuentas bancarias en países que integran la lista gris o negra del GAFI, u otras
listas publicadas por las autoridades nacionales.

√ [Agregar otras señaladas por su órgano supervisor].

50
| Herramientas para Prevención y Mitigación de Lavado de Activos

4. CRITERIOS

Sin perjuicio de casos excepcionales, a continuación, se detallan las actividades habituales acorde a las
[establecidas en el pacto social y estatutos/propias de la profesión], los criterios y procedimientos que se llevarán
a cabo:

Caso Criterio Acción Procedimiento Documentos

5. REPORTES Empresas No Financieras bajo rectoría de la

UAF [opcional]:
OSFL [opcional]:
La Asociación [nombre de la entidad] entregará en carácter de sujeto obligado, de conformidad con
anualmente al Ministerio de Gobernación, la Normativa No. 21-2019, deberá enviar según el
de conformidad con la Normativa contenida caso los siguientes reportes al Unidad de Análisis
en el Acuerdo Ministerial No. 7-2019 la Financiero:
siguiente información:
√ Operaciones sospechosas.
√ Estados Financieros. √ Transacciones en efectivo.
√ Reporte de Donaciones. √ Transferencias de fondos nacionales
√ Otra requerida mediante e internacionales.
ampliaciones documentales. √ Detección e inmovilización de activos.
√ Ventas, ganadores y operaciones.
√ Compraventa de bienes raíces.
Abogados [opcional]: √ Venta nacional y/o exportación de oro.
En carácter de sujeto obligado, de conformidad con √ Bienes fideicomitidos.
el Acuerdo No. 453 deberá enviar según el caso los √ Venta de automotores nuevos y usados.
siguientes reportes a la DGCIP: √ Ausencia de información de interés.

√ Reporte de Operaciones Inusuales (ROI).

√ Reporte de Detección e Inmovilización de
Activos (RDIA).
√ Reporte de Operaciones Relacionadas a los Acceda a los documentos
Umbrales (ROU).
completos escaneando
√ Reporte de Identificación del Beneficiario Final
(RBF). el código QR.

Los formatos de tales reportes están disponibles

en: https://www.poderjudicial.gob.ni/dgcip/.

Contadores [opcional]:
En carácter de sujeto obligado, de conformidad
con la Resolución No. 01-2019-JD/CCPN-PLA/FT/
FP y Resolución No. 08-2020-JD/CCPN-PLA/FT/FP
deberá enviar según el caso los siguientes reportes
al Colegio de Contadores Públicos de Nicaragua:

√ Reporte de Operaciones Inusuales (ROI).

√ Reporte de Inmovilización por Listas.

51
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Los reportes a la UAF son enviados en línea a través √ Legislación nacional (leyes, decretos
del SIREL, disponible en: https://www.ros.uaf.gob. y normativas emitidas por los órganos
ni/SPLogin.aspx. supervisores).
√ Jurisprudencia.
√ Doctrina.
CAPÍTULO VII. MANEJO DE LA
INFORMACIÓN Opcional (caso de sujetos
con empleados):
√ La información recopilada que forme parte
de los expedientes de [clientes/proveedores/ Se deberá garantizar capacitación en materia de
asociadas/donantes/empleados] y prevención de lavado de activos en tres niveles
transacciones en general será resguardada en organizacionales:
forma impresa y digital por un período de [0]
años. √ Órganos de dirección societaria y
administrativa.
√ La persona encargada de la aplicación del
√ Oficial de cumplimiento [o quien haga
presente Manual [Oficial de Cumplimiento]
sus veces].
deberá garantizar la confidencialidad de la
√ Personal administrativo encargado de
información, incluyendo los reportes enviados
contrataciones con
a la entidad supervisora, colaboración en
[clientes/proveedores/asociadas/
investigaciones o levantamiento de señales
donantes/empleados].
de alerta. En tal sentido, no podrá comunicar
a [clientes/proveedores/asociadas/donantes/
empleados] sobre tales procesos ni tampoco a CAPÍTULO IX. APROBACIÓN
terceros no autorizados.
Y VIGENCIA
√ La información será resguardada con el
sistema [nombre del sistema].
Opcional (personas naturales):
√ La documentación contenida en los
expedientes será revisada y actualizada cada El presente Manual de Prevención de Lavado
[0] año, o cuando surja una nueva transacción de Activos, es aprobado por [mi persona en
o eventualidad que amerite hacer cambios. carácter de sujeto obligado], dado en la ciudad de
[departamento], República de Nicaragua. Tendrá
vigencia de [00] año, contados a partir del [00] del
CAPÍTULO VIII. CAPACITACIÓN mes de [mes] del año [0000] hasta el [00] del mes de
[mes] del año [0000], prorrogable automáticamente
Como sujeto obligado [o supervisado] se llevará a por el mismo período sin no existe modificación
cabo un programa de capacitación anual en materia escrita, aprobada con la misma formalidad.
de prevención de lavado de activos en instituciones
académicas, el cual deberá contemplar como
Opcional (personas jurídicas):
mínimo [00] horas al año; sin perjuicio, de las
sesiones de auto estudio y actualización propia.
El presente Manual de Prevención de Lavado de
Activos, es aprobado por [el órgano societario
El programa de capacitación deberá abarcar por lo
que corresponda en representación de la entidad/
menos:
empresa, en carácter de sujeto obligado/
supervisado], dado en la ciudad de [departamento],
√ 40 recomendaciones del GAFI, notas
República de Nicaragua. Tendrá vigencia de [00]
interpretativas y actualizaciones.
año, contados a partir del [00] del mes de [mes]
√ Informes emitidos por GAFI y GAFILAT.
del año [0000] hasta el [00] del mes de [mes] del
√ Informes emitidos por el Gobierno de la
año [0000], prorrogable automáticamente por el
República de Nicaragua.
mismo período sin no existe modificación escrita,
√ Acuerdos internacionales.
aprobada con la misma formalidad.

52
D.
OBLIGACIONES Y
REPORTES A CARGO
DE OSFL Y SUJETOS
OBLIGADOS

53
 Guía de Prevención de Lavado de Activos en Nicaragua |

A.
ORGANISMOS SIN
• Presentar ante la Secretaría de la Asamblea
Nacional conjuntamente con los documentos
relacionados en el Artículo 7 de la presente
Ley, el testimonio y dos copias de la Escritura
Pública o dos copias Certificados del Acta

FINES DE LUCRO mediante las cuales se hayan aprobado

los Estatutos de la Asociación, Fundación,

(OSFL) •
Federación o Confederación respectiva.

Llevar Libro de Actas, de Asociados, de

Contabilidad y cumplir con los requisitos que
se establecieren en el Reglamento de esta Ley.
Las disposiciones que deben cumplir las OSFL son Todos los libros serán sellados y rubricados por
las establecidas en la Ley General sobre Personas el responsable del Departamento de Registro
Jurídicas sin Fines de Lucro (Ley No. 147), que y Control de Asociaciones del Ministerio de
regula su constitución, autorización, funcionamiento Gobernación.
y extinción; también todas las disposiciones de • Cumplir con los requisitos legales establecidos
sus Estatutos, que son la propia ley interna que para las donaciones provenientes del exterior
se dan a sí mismas las organizaciones cuando se e informar a la Dirección de Asociaciones del
constituyen. En tanto personas jurídicas, las OSFL Ministerio de Gobernación y del Ministerio de
deben sujetarse al ordenamiento jurídico nacional Cooperación Externa sobre las donaciones que
en todos los ámbitos, entre otros, laboral, fiscal, de reciban.
seguridad social.
• Remitir al Ministerio de Gobernación los
Asimismo, están obligadas al cumplimiento balances contables al finalizar el año fiscal.
del Acuerdo Ministerial No. 7-2019 del MIGOB
• Cumplir con todas las disposiciones de esta
“Normativa del Departamento de Registro y Control
Ley, su Reglamento y Estatutos.
de Asociaciones para la Supervisión y Control de
Organismos Sin Fines de Lucro”, cuyo objetivo es:
Varias de estas obligaciones también aparecen
“Establecer los mecanismos de registro, control,
en el artículo 15 la “Normativa del Departamento
prevención, supervisión, seguimiento y sanciones
de Registro y Control de Asociaciones para la
a los Organismos sin Fines de Lucro nacionales y
Supervisión y Control de Organismos Sin Fines de
de otras nacionalidades que operen en Nicaragua”.
Lucro”, Acuerdo Ministerial No. 7-2019 del MIGOB
Esta normativa incorpora en sus disposiciones
que establece las regulaciones a las OSFL.
muchos de los procedimientos y requisitos que
funcionarios de MIGOB acostumbraban aplicar en
Una obligación muy importante, que el
el desempeño de su función de registro y control
MIGOB ha requerido hace muchos años, es
de asociaciones.
un detalle de donaciones a las OSFL, cuando
presentan anualmente sus estados financieros,
La Ley No. 147 en su artículo 13 establece como
precisando la información en un formato con el
obligaciones:
siguiente contenido:
• Presentar sus estatutos al Departamento
de Registro y Control de Asociaciones del Detalle consolidado por donantes en
Ministerio de Gobernación en un plazo de periodo fiscal:
treinta días contados a partir de la publicación
en La Gaceta, Diario Oficial, del Decreto de
• País de origen.
otorgamiento de personalidad jurídica de la
• Organismo o persona natural donante
Asamblea Nacional.
(Nombre, dirección y número telefónico).
• Inscribirse en el Registro de Personas • Fecha de recepción de la donación.
Jurídicas sin Fines de Lucro del Ministerio • Descripción detallada de la donación (efectivo
de Gobernación, dentro del plazo de 15 y especie).
días contados a partir de la fecha de • Nombre del proyecto.
publicación del Decreto de otorgamiento de • Lugar del desarrollo del proyecto
Personalidad Jurídica. (Departamento, municipio, ciudad y barrio).

54
| Obligaciones y Reportes a Cargo de OSFL y Sujetos Obligados

• Destino de la donación (Beneficiario final;

persona o actividades que reciben
los fondos).
• Duración del proyecto Acceda a los documentos
(Tiempo de ejecución). completos escaneando
• Monto recibido (euros, dólares, córdobas). el código QR.
En el sitio web del MIGOB también aparece
lo siguiente:

• En caso de organismos que financian a otras

organizaciones, deben de presentar el detalle
de los proyectos ejecutados, realizados con el
financiamiento otorgado.
• Si la entidad no ha tenido movimiento
contable durante uno o más periodos
fiscales, deberá presentar Certificación de
Contador Público Autorizado (CPA) y los libros
diario y mayor.
• Se requiere utilizar los formatos publicados
para este fin.

La Ley contra el Lavado de Activos, el En la práctica, la obligación de “cumplir con los

Financiamiento al Terrorismo y el Financiamiento requisitos legales establecidos para las donaciones
a la Proliferación de Armas de Destrucción Masiva provenientes del exterior” se circunscribe a la
(Ley No. 977) agrega que las OSFL deben “Cumplir presentación del detalle de donaciones ante el
con los requisitos establecidos para la recepción de Departamento de Registro y Control de Asociaciones
donaciones orientadas por la entidad de regulación, del Ministerio de Gobernación, pues ha caído en
supervisión y sanción”. Y la Normativa del MIGOB desuso el requisito de informar al Ministerio de
señala que deben “Informar al Departamento de Cooperación Externa –que dejó de existir en 1998–,
Asociaciones del Ministerio de Gobernación de y a las subsiguientes instancias (Secretaría de la
las gestiones previas a su recepción, así como el Presidencia y Ministerio de Relaciones Exteriores).
destino final”.
El numeral 4 del artículo 15 de la Normativa es
Además de lo señalado para las donaciones, la expreso al señalar: “Las OSFL deberán actuar
Normativa exige presentar, junto con el informe apegadas a los fines y objetivos por los cuales se
financiero: “La cartera de proyectos definiendo les otorgó la Personalidad Jurídica”. Más adelante
claramente el impacto social de los mismos, sus se observará el incumplimiento de esta obligación
fuentes de financiamiento, copia autenticada de como causal para la intervención administrativa
los convenios o cartas de intención o interés en por Gobernación.
su caso” (artículo 13). Y el numeral 12 del artículo
15 señala sobre los estados financieros, que se Hay otras obligaciones incluidas en la Normativa
presentan “con desgloses detallados de estados (artículo 15) son:
de resultados, ingresos, egresos, balance general,
balanza de comprobación, detalle de donaciones √ Informar periódicamente sobre cambios
con origen de ingreso y destino final y origen de internos, tales como: Cambio de Representante
aplicación de fondos”. También la Normativa exige Legal y Directivos, Cambio de Razón Social,
–sobre las donaciones– informar de las “gestiones Reforma de Estatutos, Dirección, Teléfonos,
previas a su recepción”, aunque no queda claro si Junta Directiva ya sea nacional y/o del país
se deberá informar desde el momento en que las de origen, cambio de domicilio, sustitución y/o
OSFL presentan sus propuestas a los donantes revocación de poderes.
y mientras se realizan contactos, o hasta que los
fondos son aprobados para la organización y √ Velar porque sus bienes y recursos que
esta los ha ejecutado (es decir, anualmente, en el conforman su patrimonio no provengan de
mismo momento en que se presentan los estados
financieros).
55
 Guía de Prevención de Lavado de Activos en Nicaragua |

actividades ilícitas, circunstancia que podrá ser constatada por las autoridades competentes de acuerdo a
los procedimientos legales.

Realizar operaciones financieras a través de canales financieros regulados. Esta última obligación fue establecida
por la Ley 977, entre los deberes de las OSFL relativos a la prevención de LA/FT/FP (artículo 38).

√ Verificar la identidad y la buena reputación de sus donantes y beneficiarios, así como de sus OSFL asociadas
(nombre, dirección, teléfono, copias de documentos de identidad, antecedentes legales datos legales de
OSFL de otras nacionalidades). El mismo artículo 38 de la Ley 977 y el artículo 14 de su Reglamento incluyen
el deber de “Aplicar la regla “conozca a sus beneficiarios y OSFL asociadas”.

√ Promover la transparencia, integridad y confianza pública en la administración y manejo de la OSFL. Esta

obligación es una de las funciones de prevención que tiene el Ministerio de Gobernación, según la Ley 977
(artículo 37), aunque su Reglamento, Decreto 15-2018, sí lo impone como deber de las OSFL (artículo 14.4).

√ Conservar por un periodo de al menos 10 años los registros de las transacciones nacionales e internacionales
y registros de estados financieros con desgloses detallados de ingresos, egresos y donaciones; los que
deberán estar a disposición de las autoridades competentes, cuando sea requerido.

MATRIZ DE OBLIGACIONES Y REPORTES OSFL

Ley No. 977

Ley No. 147 Normativa No. 7-2019
Decreto No. 15-2018

Artículo 13.- Artículo 15.-

Son obligaciones de las Todos los organismos nacionales y de otras
Personas Jurídicas nacionalidades que operen en Nicaragua,
las siguientes: tendrán las
siguientes obligaciones:
c. Inscribirse en el
Registro de Personas 1. Inscribirse en el Registro de Personas
Jurídicas sin fines de Jurídicas sin fines de lucro del
lucro del Ministerio Ministerio de Gobernación…
de Gobernación…

56
| Obligaciones y Reportes a Cargo de OSFL y Sujetos Obligados

MATRIZ DE OBLIGACIONES Y REPORTES OSFL

Ley No. 977

Ley No. 147 Normativa No. 7-2019
Decreto No. 15-2018

Artículo 13.- 2. Presentar sus estatutos al

Son obligaciones de las Departamento de Registro y Control de
Son obligaciones de las Asociaciones del Ministerio
Personas Jurídicas de Gobernación
las siguientes:
a. Presentar sus
estatutos al
Departamento de
Registro y Control
de Asociaciones
del Ministerio de
Gobernación

3. Informar periódicamente sobre

cambios internos, tales como: Cambio
de Representante Legal y Directivos,
Cambio de Razón Social, Reforma de
Estatutos, Dirección, Teléfonos, Junta
Directiva ya sea nacional y/o del país de
origen, cambio de domicilio, sustitución
y/o revocación de poderes.

Artículo 13.- 4. Las OSFL deberán actuar apegadas a

Son obligaciones de las los fines y objetivos por los cuales se les
Personas Jurídicas las otorgó la Personalidad Jurídica.
siguientes:
g. Cumplir con todas las
disposiciones de esta
Ley, su Reglamento
y Estatutos.

57
 Guía de Prevención de Lavado de Activos en Nicaragua |

MATRIZ DE OBLIGACIONES Y REPORTES OSFL

Ley No. 977

Ley No. 147 Normativa No. 7-2019
Decreto No. 15-2018

5. Las OSFL de otras nacionalidades Artículo 14. Deberes de las

no pueden intervenir en asuntos de OSFL.
Políticas Partidarias, ni violentar sus 3. Las OSFL extranjeras
objetivos para la cual fue creada y legalmente autorizadas
registrada en este País, de conformidad para operar en Nicaragua,
al artículo 27 segundo párrafo de la deberán garantizar a la
Constitución Política de Nicaragua y entidad pública que la
articulo 38 numeral 3 de la Ley No. 761 regula, la documentación
“Ley General de Migración y Extranjería”, legal o financiera que
en caso de organización de otra le sea requerida para la
nacionalidad. prevención del riesgo de
LA/FT/FP. (Decreto 15-
2018)

Art. 38 Revocación de la
Autorización de la Permanencia
en el País.
La Dirección General de
Migración y Extranjería,
podrá cancelar o revocar la
permanencia en el país, a un no
residente o residente cuando:
3. Participe en la política
nacional; (Ley de Migración
y Extranjería Ley 761)

6. Velar porque sus bienes y recursos que

conforman su patrimonio no provengan
de actividades ilícitas, circunstancia
que podrá ser constatada por las
autoridades competentes de acuerdo a
los procedimientos legales

7. Realizar operaciones financieras a través Artículo 38 Deberes de las OSFL

de canales financieros regulados. 1. Realizar operaciones
financieras a través
de canales financieros
regulados. (Ley 977)
3. levar contabilidad formal de
su patrimonio, con sistemas
contables generalmente
aceptado y conforme las
disposiciones tributarias
vigente en el país; (Ley 977)

58
| Obligaciones y Reportes a Cargo de OSFL y Sujetos Obligados

MATRIZ DE OBLIGACIONES Y REPORTES OSFL

Ley No. 977

Ley No. 147 Normativa No. 7-2019
Decreto No. 15-2018

8. Verificar la identidad y la buena Artículo 38 Deberes de las

reputación de sus donantes y OSFL
beneficiarios, así como de sus OSFL 2) Aplicar la regla "conozca
asociadas (Nombre, dirección, teléfono, a sus beneficiarios y OSFL
copias de documentos de identidad, asociadas", consistente en:
antecedentes legales datos legales de a) Verificar la identidad y
OSFL de otras nacionalidades la buena reputación de sus
beneficiarios y de sus OSFL
asociadas.
b) Documentar la identidad de
sus proveedores de fondos y
respetar su confidencialidad.
(Ley 977)

Artículo 14. Deberes de las

OSFL.
1) Presentar información a la
entidad reguladora de:
a) Identidad y origen de todos
sus miembros donantes
(nombres y apellidos, cédula
de identificación y/o pasaporte,
dirección exacta, domicilio y
teléfonos). (Decreto 15-2018)

Artículo 13.- Son 9. Cumplir con los requisitos legales Artículo 38 Deberes de las OSFL
obligaciones de las establecidos para la recepción 4) Cumplir con los requisitos
Personas Jurídicas las de donaciones provenientes del establecidos para la recepción
siguientes: exterior e informar al Departamento de donaciones orientadas
e) Cumplir con los de Asociaciones del Ministerio de por la entidad de regulación,
requisitos legales Gobernación de las gestiones previas supervisión y sanción (Ley 977)
establecidos para las a su recepción, así como el destino
donaciones provenientes final.
del exterior e informar
a la Dirección de
Asociaciones del
Ministerio de Gobernación
y del Ministerio de
Cooperación Externa
sobre las donaciones que
reciban (Ley 147)

59
 Guía de Prevención de Lavado de Activos en Nicaragua |

MATRIZ DE OBLIGACIONES Y REPORTES OSFL

Ley No. 977

Ley No. 147 Normativa No. 7-2019
Decreto No. 15-2018

Artículo 13.- Son 10. Las Asociaciones, Fundaciones,

obligaciones de las Federaciones y Confederaciones
Personas Jurídicas las llevarán el Libro de Actas, de
siguientes: Asociados, de Contabilidad (Diario
d) Las Asociaciones, y mayor) y cumplirán con los
Fundaciones, requisitos que se establecen en las
Federaciones y leyes de la materia.
Confederaciones llevarán
el Libro de Actas, de 11. Todos los libros serán sellados y rubricados
Asociados, de Contabilidad por el responsable del Departamento de
y cumplirán con los Registro y Control de Asociaciones del
demás requisitos que Ministerio de Gobernación.
se establecieren en el
Reglamento de
esta Ley.
Todos los libros serán
sellados y rubricados
por el responsable del
Departamento de Registro
y Control de Asociaciones
del Ministerio de
Gobernación (Ley 147)

Artículo 13.- Son 12. Presentar sus Estados Financieros de Artículo 14. Deberes de
obligaciones de las acuerdo al periodo fiscal vigente con las OSFL.
Personas Jurídicas las desgloses detallados de estados de 1) Presentar información a la
siguientes: resultados, ingresos, egresos, balance entidad reguladora de:
f) Remitir al Ministerio de general, balanza de comprobación, b. Estados financieros anuales
Gobernación los balances detalle de donaciones con origen de con desgloses detallados de
contables al finalizar el ingreso y destino final y origen de estados de resultados (ingreso
año fiscal (Ley 147) aplicación de fondos. /egreso), balance general,
balanza de comprobación,
detalle de donaciones y el
origen y aplicación de fondos.
2. Las OSFL están obligadas a
enviar a la entidad reguladora,
sus estados financieros de
acuerdo con el período fiscal
vigente. (Decreto 15-2018)

60
| Obligaciones y Reportes a Cargo de OSFL y Sujetos Obligados

MATRIZ DE OBLIGACIONES Y REPORTES OSFL

Ley No. 977

Ley No. 147 Normativa No. 7-2019
Decreto No. 15-2018

13. Promover la transparencia, integridad y Artículo 37 Regulación y

confianza pública en la administración y supervisión de las OSFL
manejo de la OSFL. Las entidades públicas
que tengan facultades y
atribuciones relacionadas con
la regulación, supervisión y
sanción de OSFL, desarrollarán
las siguientes funciones de
prevención del LA/FT/FP, de
manera proporcional a los
riesgos que se identifiquen
mediante evaluaciones
nacionales:
1. Establecer medidas que
promuevan la transparencia,
integridad y confianza pública
en la administración y manejo
de las OSFL. (Ley 977)

Artículo 14. Deberes de

las OSFL.
4) Implementar manuales y
medidas de control interno
para la mitigación de los
riesgos de LA/FT/FP. (Decreto
15-2018)

Artículo 25.- Cancelada 14. Para la cancelación de Registro y Artículo 38 Deberes de

una Personalidad Jurídica, Número Perpetuo las OSFL deberán las OSFL
los bienes y acciones presentar: 6) En caso de disolución de
que pertenezcan a la •... Informe Financiero elaborado por un las OSFL, los libros contables,
Asociación tendrán, CPA que certifique el destino de los fondos de actas y de registro de
previa liquidación, el financieros en el periodo que estuvieron miembros, serán depositados
destino previsto en el operando en Nicaragua. ante su respectiva entidad de
acto constitutivo o en •... Para la liquidación de bienes deberá ser regulación. (Ley 977)
sus Estatutos. Si nada apegado a lo establecido en el Arto. 25 de la
se hubiere dispuesto Ley 147.
sobre ello pasarán a ser •... Una vez que se designó el destino de
propiedad del Estado. (Ley bienes a otro organismo que tenga similares
147) fines y objetivos las cuentas y actividad
económica de la OSFL tiene que quedar en
saldo cero.
•... Presentar los libros contables, de acta y
asociado para su depósito.

61
 Guía de Prevención de Lavado de Activos en Nicaragua |

MATRIZ DE OBLIGACIONES Y REPORTES OSFL

Ley No. 977

Ley No. 147 Normativa No. 7-2019
Decreto No. 15-2018

15. Conservar por un periodo de al menos 10 Artículo 38 Deberes de

años los registros de las transacciones las OSFL
nacionales e internacionales y registros 5) Conservar por un período
de estados financieros con desgloses de al menos diez (10) años lo
detallados de ingresos, egresos y siguiente:
donaciones; los que deberán estar a) Estados financieros anuales
a disposición de las autoridades con desgloses detallados de
competentes, cuando sea requerido. ingresos, egresos y donaciones,
contados desde la fecha de
aprobación de los mismos.
b) Los registros de las
transacciones locales e
internacionales, contados
desde la fecha de efectuada la
transacción. (Ley 977)

Artículo 18.- El Departamento de Registro Artículo 13. Responsabilidades

y Control de OSFL verificará el estricto de los reguladores de OSFL.
cumplimiento de las OSFL establecidos en Las entidades públicas
sus Actas de Constitución, Estatutos y Leyes encargadas de la regulación
de la Materia, desarrollando las siguientes y supervisión de las
funciones de prevención del LA/FT/FP: Organizaciones sin Fines de
5) Requerir a los Directivos o Lucro (OSFL) nacionales y
Administradores de las OSFL su extranjeras, deberán:
comparecencia para proporcionar 6) Requerir a los Directivos
informaciones con carácter administrativa y o Administradores de las
financiero. OSFL su comparecencia para
proporcionar informaciones
con carácter financiero.
(Decreto 15-2018)

62
| Obligaciones y Reportes a Cargo de OSFL y Sujetos Obligados

B.
ABOGADOS
b. Cuando el Abogado y Notarios Público no se
encuentre registrado en el SGEANP, llenará
por cualquier medio escrito, el modelo de
inscripción correspondiente que para tales
efectos emita la DGCIP mediante circular o
cualquier otra disposición administrativa,
Y NOTARIOS firmarlo, sellarlo y presentarlo ante la Oficina de
Recepción y Distribución de Causas y Escritos
más cercana.
Obligaciones c. Al ser incorporados como Abogados y Notarios
Públicos, éstos deberán llenar el formato antes
Según el Acuerdo No. 451, Normativa de señalado en el Departamento de Registro de la
prevención, detección y reporte de actividades Dirección General de y Control de Abogados y
potencialmente vinculadas al Lavado de Activos, Notarios Públicos (DIGERCANP), en la forma
Financiamiento al Terrorismo y Financiamiento establecida en el literal anterior.
a la Proliferación de Armas de Destrucción d. Tener actualizada su información ante la DGCIP.
Masiva (LA/FT/FP), el ámbito de aplicación para Todo cambio relacionado con la información
estos sujetos será cuando realicen, autoricen, brindada en el modelo de inscripción, debe
participen, intervengan o se dispongan a realizar ser notificado en un plazo no mayor de 15
transacciones, operaciones o servicios para días calendarios, contados a partir de que se
o por cuenta de sus clientes relativos a las realice el cambio.
siguientes actividades: e. Atender y cumplir con todas las instrucciones
que emita la DGCIP en materia de registro.
a. Compra y venta de bienes inmobiliarios.
b. Administración del dinero, valores u otros Así mismo los abogados deben identificar, evaluar
activos o valores. y comprender sus propios riesgos de LA/FT/FP
c. Administración de las cuentas bancarias, de cada dos años, tanto inherentes como residuales,
ahorros o valores. empleando el enfoque basado en riesgo. La
d. Organización de contribuciones para la evaluación de riesgos contendrá al menos:
creación, operación o administración
de empresas; 6. Información relevante sobre el servicio y/o
e. Creación, operación o administración de actividad que desarrollan en nombre o a favor
personas jurídicas u otras estructuras de los clientes.
jurídicas, y compra y venta de
entidades comerciales. 7. Información sobre las evaluaciones
nacionales de riesgo de LA/FT/FP.
Deber de registro 8. Análisis de los factores de riesgo relacionados
con:
Los Abogados y Notarios Públicos que efectúen
las actividades antes citadas deberán registrarse a. Los clientes;
ante la Dirección General Centralizadora de la b. Los países o áreas geográficas de los
Información y Prevención (en adelante DGCIP) que proceden o donde se desarrollan
cumpliendo adicionalmente: las relaciones de negocio/servicio, o
las operaciones que se desarrollan en
a. Cuando el Abogado y Notario Público se nombre o a favor de los clientes;
encuentre registrado en el Sistema de c. Los productos, servicios y operaciones,
Gestiones Electrónicas de Abogados y Notarios así también como los canales a través de
Públicos (SGEANP), realizará inscripción en el los que éstos son brindados; y
Registro por cualquier medio electrónico y de d. Los demás factores que
conformidad al formato que para tales efectos consideren pertinentes.
emita la DGCIP.

63
 Guía de Prevención de Lavado de Activos en Nicaragua |

activos sujetos a la sanción financiera

4. Análisis de los riesgos de LA/FT/FP que
de inmovilización.
pudieran surgir en relación con:
e. Conservar registros sobre el cliente.
e. El desarrollo de nuevas prácticas
comerciales; y 3. Planes de capacitación continua sobre
f. El uso de nuevas tecnologías o prevención del LA/FT/FP.
de tecnologías en desarrollo para
la prestación de sus servicios, Cada uno de los componentes del programa
particularmente aquellas que pudieran antes citados, deberá desarrollarse conforme las
favorecer el anonimato de las personas disposiciones vigentes y ser autorizado con la firma
naturales y jurídicas, que soliciten o hagan y sello del Abogado y Notario Público.
uso de sus servicios.

La información, análisis y conclusiones de las Manual de prevención

evaluaciones deberán ser integrados en un
informe, el que también contendrá la determinación El Abogado y Notario Público deberá aprobar y
general del nivel de riesgo del Abogado y ejecutar un Manual para la Prevención del LA/
Notario Público, y establecerá las medidas FT/FP que contendrá las políticas, medidas y
de mitigación proporcionales a los riesgos a procedimientos del programa de prevención, según
ser implementadas. lo dispuesto por las normativas correspondientes
y demás disposiciones administrativas
El Abogado y Notario tendrá a disposición de emitidas por la DGCIP sobre la materia. El
la DGCIP cuando así lo requiera, el informe Manual de PLA/FT/FP contendrá al menos
de resultados de la evaluación con sus lo siguiente:
correspondientes soportes, autorizándolo con
su firma. 1. Procedimientos para evaluar los riesgos de
LA/FT/FP del Abogado y Notario Público, y de
cada cliente.
Programa de prevención
de los riesgos (Políticas 2. Procedimientos para la Debida Diligencia de
Conocimiento del Cliente (DDC).
y procedimientos)
a. Momento de aplicación de la DDC;
Es deber del Abogado y Notario establecer un b. Identificación del cliente;
programa o sistema para mitigar los riesgos de c. Momentos para la verificación;
LA/FT/FP, ajustando al servicio y/o actividad que d. Prohibiciones para proveer servicios;
desarrollen en nombre o a favor del cliente. e. Aspectos por revisar durante
la verificación;
El programa deberá incluir: f. Clientes que son Sujetos Obligados;
g. Propósito e índole de la relación de
1. Procedimientos para evaluar: servicios, origen y procedencia
de fondos;
b. Riesgos de LA/FT/FP asociados a la h. Identificación del beneficiario final;
prestación de sus servicios. i. Perfiles de identificación e información;
c. Riesgos que represente cada uno de sus j. Aplicación de las medidas de DDC con
clientes. enfoque basado en los riesgos;
k. Medidas aplicables a PEP;
2. Manual de políticas, medidas y procedimientos l. Países de mayor riesgo;
de prevención de LA/FT/FP (en adelante m. Clientes existentes;
referido como manual de prevención), para: n. DDC y revelación de inusualidad.
c. Aplicar una debida diligencia de
conocimiento (DDC). 3. Procedimientos para la debida diligencia
d. Monitorear, detectar, analizar y complementaria.
reportar operaciones inusuales y otra
d. Debida diligencia para el conocimiento
información a DGCIP, incluyendo la
del empleado;
búsqueda y detección de fondos y otros

64
| Obligaciones y Reportes a Cargo de OSFL y Sujetos Obligados

e. Debida diligencia de conocimiento 1. Se disponga a realizar o realice operaciones

del proveedor; y servicios para o en nombre de sus clientes,
f. Debida diligencia de conocimiento del independientemente del valor o monto.
aliado de negocios;
2. Realice una operación y servicio ocasional para
4. Procedimientos de monitoreo, detección, su cliente que alcance un valor igual o superior
análisis y reporte de operaciones inusuales a los diez mil dólares de los Estados Unidos de
y otra información a la DGCIP, incluyendo América (USD 10,000.00) o su equivalente en
la búsqueda y detección de fondos y otros córdobas o cualquier otra moneda extranjera,
activos sujetos a la sanción financiera de incluso en situaciones en que la operación o
inmovilización de activos relacionados con el servicio se lleva a cabo en una única operación
FT/FP. o en varias operaciones durante un mes, que
parezcan estar ligadas.
e. Monitoreo permanente;
f. Alcance de las herramientas 3. Realice operaciones de remesas
de monitoreo; independientes de su valor o monto.
g. Señales de alerta;
h. Detección temprana y análisis de las 4. Exista sospecha de LA/FT/FP,
señales de alerta; independientemente del valor o monto de la
i. Procedimientos internos de detección operación y servicio.
y análisis; 5. Tenga dudas sobre la veracidad o precisión
j. Obligación de reportar y tipos de los datos obtenidos con anterioridad en
de reporte; relación a la identificación del cliente.
k. Colaboración con Autoridades
Competentes y Dirección Centralizadora
de Información y Prevención; Identificación del cliente
l. Exención de Responsabilidad;
m. Prohibición de Revelación; El Abogado y Notario Público deberá identificar
al cliente, sea éste habitual u ocasional, persona
5. Procedimientos para conservar registros natural o jurídica, estando en la obligación de
sobre el cliente. aplicar medidas adecuadas a fin de comprobar su
identificación previo a brindar sus servicios con el
f. Mantenimiento de registros. cliente.
7. Capacitación.
La identidad del cliente se verificará mediante
h. Capacitación en materia ALA/CFT/CFP. los documentos contemplados en la legislación
nacional, los cuales deberán estar vigentes al
Debida Diligencia de Conocimiento momento de aplicar la DDC, de los que el Abogado
y Notario Público obtendrá una copia física o digital
del Cliente legible.

Los Abogados y Notarios Públicos deben

En adición a lo anterior y cuando sea necesario,
gestionar los riesgos de LA/FT/FP mediante el
el Abogado y Notario Público deberá determinar
desarrollo de políticas, procesos y procedimientos,
la identidad, existencia real, representación,
que se traduzcan en un eficiente sistema de
domicilio, capacidad legal y objeto social, según
prevención, detección y reporte de actividades
corresponda, de las personas naturales o
potencialmente vinculadas al LA/FT/FP y
jurídicas y la de sus representantes. Asimismo,
delitos precedentes asociados al LA, ajustadas
el Abogado y Notario Público deberá actualizar la
a los estándares internacionales, actualización
información de identificación y los documentos,
del marco normativo; así como de las demás
datos e información del cliente cada año para
disposiciones que para tal efecto comunique
los clientes de riesgo algo, cada dos años para
la DGCIP.
los de riesgo medio y cada tres años para los de
riesgo bajo.
El Abogado y Notario Público deberá aplicar las
medidas de DDC establecidas en la Normativa No.
451, sobre las actividades descritas anteriormente,
cuando:

65
 Guía de Prevención de Lavado de Activos en Nicaragua |

Aspectos por revisar durante Perfiles de identificación

la verificación e información

El Abogado y Notario Público deberá revisar los Se deberá registrar y mantener actualizada
documentos de identificación para determinar la información de identificación del cliente, la
si fuese posible, si son auténticos o si éstos son que podrá mantener en formato físico o digital,
falsos, han sido alterados o se les ha insertado conforme lo siguiente:
información falsa, pudiendo requerir documentos
1. Los perfiles de identificación de personas
adicionales para corroborar la identidad, según sea
naturales deberán ser plasmados en
necesario.
formato que para tal efecto emitirá la DGCIP
mediante circular o cualquier otra disposición
Identificación del administrativa.
beneficiario final
a. Nombres y apellidos completos;
El Abogado y Notario Público deberá identificar b. Fecha y lugar de nacimiento;
al beneficiario final del cliente que sea persona c. Número y tipo de documento
jurídica, para tal efecto, procederá de la siguiente de identificación;
manera: d. Número único asignado por el Abogado y
Notario Público;
1. Serán beneficiarios finales las personas e. Ocupación o giro comercial;
naturales que ejerzan el control de la persona f. Nombre comercial del negocio personal;
jurídica mediante la titularidad del 25% o más g. Número RUC o su equivalente otorgado
sobre su participación accionaria. Si el titular en el extranjero;
de tal porcentaje es una persona jurídica, el h. Fecha de inicio de la relación
Abogado y Notario Público deberá identificar de servicio;
quién la controla a través de un porcentaje i. Dirección domiciliar y del lugar donde
igual o superior al 25% del capital y así tenga el principal asiento de
sucesivamente, hasta identificar a la persona sus negocios;
natural que controla al cliente a través de la j. Número de instrumento de constitución
cadena de titularidad. del fideicomiso, según corresponda,
con indicación de la fecha del acto
2. Cuando no se pueda determinar quién ejerce
constitutivo y nombre del
el control de la persona jurídica, aun contando
notario autorizante;
con la información antes mencionada, deberá
k. Origen y procedencia de los fondos.
de acuerdo con sus recursos y experiencias,
desarrollar un análisis que permita identificar 2. Los perfiles de identificación de personas
quiénes ejercen el control de ésta. jurídicas deberán ser plasmados en formato
que para tal efecto emitirá la DGCIP mediante
3. En los casos que no se logre identificar a la circular o cualquier otra disposición
persona natural que es el beneficiario final, aun administrativa, los cuales deberán contener
cumpliendo con lo establecido en los numerales como mínimo:
anteriores, deberá verificar la identidad de las
personas naturales que ocupen los puestos a. Razón social;
administrativos superiores de la persona b. Fecha de constitución;
jurídica. Cuando el administrador designado c. Nombre comercial;
fuese una persona jurídica, se entenderá que d. Giro comercial;
el control es ejercido por la persona natural e. Número RUC o su equivalente otorgado
nombrada por el administrador de ésta como en el extranjero;
su representante legal. f. Número único asignado por el Abogado y
Notario Público;
g. Fecha de inicio de la relación de servicio;
h. Dirección del lugar donde tenga el
principal asiento de sus negocios;
i. Nombre y datos del documento de

66
| Obligaciones y Reportes a Cargo de OSFL y Sujetos Obligados

identidad de su representante legal; 1. Tomar medidas razonables para identificar

j. Número de instrumento de constitución el origen de los fondos de la PEP que sea el
social con indicación del notario autorizante; cliente o beneficiario final de la relación de los
k. Origen y procedencia de los fondos; servicios.
l. Información registral.
2. Dar seguimiento intensificado a la relación de
servicios que se tenga con la PEP, incluyendo
Aplicación de medidas de Debida acciones como el aumento del número y el
Diligencia de Conocimiento con momento de las revisiones de las operaciones
de la relación.
Enfoque Basado en Riesgo (EBR)
Se aplicarán las mismas medidas a las PEP
El Abogado y Notario Público deberá determinar el
nacionales y procedentes de organizaciones
nivel de riesgo de LA/FT/FP del cliente, de acuerdo
internacionales que representen un riesgo alto de
con la técnica de evaluación de riesgo que estime
LA/FT/FP, conforme la información que se haya
conveniente aplicar. La determinación del nivel de
obtenido en aplicación de las medidas de DDC. En
riesgo deberá hacerse en relación con el análisis
caso de que los riesgos sean medidos o bajos, no
de amenazas y vulnerabilidades relacionadas con
se aplicarán tales medidas.
los siguientes factores: el tipo de cliente, el país
o área geográfica, tipos de productos, servicios,
Si inicialmente no se considera que una relación
operaciones y canales de comercialización
de servicios con una PEP nacional o procedente
empleados.
de una organización internacional es de riesgo
alto, el Abogado y Notario Público debe dar
Una vez determinado el nivel de riesgo del
seguimiento continuo a la relación de servicios
cliente, el Abogado y Notario Público aplicará
para garantizar que identifiquen cualquier cambio
las medidas y procedimientos de DDC
en el riesgo de la relación. Si el riesgo cambia y
abordados anteriormente.
se vuelve mayor, se deben aplicar las medidas
antes referidas.
El Abogado y Notario Público podrá aplicar medidas
y procedimientos que razonablemente simplifiquen
Debe continuarse aplicando las medidas
las medidas de DDC estándar, cuando se encuentre
intensificadas de DDC previstas a los PEP
en una situación en que los riesgos de LA/FT/FP
Nacionales aun cuando haya cesado el ejercicio de
sean menores. El Abogado y Notario Público no
la función pública, en tanto impliquen un riesgo alto
podrá aplicar medidas simplificadas de DDC cuando
de LA/FT/FP.
exista sospecha de LA/FT/FP o en escenarios de
riesgos mayores.
En relación a los parientes de PEP, se entenderán
como tal a los que tienen una relación de hasta el
A su vez el Abogado y Notario deberá establecer
cuarto grado consanguinidad o hasta el segundo
y aplicar medidas de DDC para determinar si
grado de afinidad.
el cliente o beneficiario final es una Persona
Expuesta Políticamente (PEP). Cuando se
Los parientes y socios cercanos de PEP deberán
determine que un beneficiario final es una
declarar su condición al Abogado y Notario Público
PEP, se aplicará la identificación y verificación
cuando pretendan establecer relaciones de servicio
de su identidad.
o la adquieran de forma sobrevenida. En aquellos
supuestos en que el pariente o socio cercano de
Medidas DDC intensificadas una PEP no declare su condición y se determine
esta circunstancia por el Abogado y Notario Público,
aplicables a las PEP
éste deberá valorar la relación de servicios para
determinar si le pondrá fin y si es necesario remitir
En el caso de las PEP extranjeras, el Abogado
un ROI a la DGCIP.
y Notario Público deberá aplicar como mínimo
las siguientes medidas de DDC intensificadas,
independientemente del nivel de riesgo que
estas representen:

67
 Guía de Prevención de Lavado de Activos en Nicaragua |

Países de riesgo los descriptores de puestos de los empleados,

cuando corresponda.
El Abogado y Notario Público deberá implementar
3. La divulgación y comprobación del conocimiento
medidas de DDC intensificadas al cliente,
del manual referido anteriormente.
procedente de países a los que se atribuyan riesgos
mayores de LA/FT/FP. 4. Organizar inducciones y capacitaciones para
los empleados en materia de prevención del
LA/FT/FP.
Clientes existentes
5. Crear un perfil, físico o electrónico, para cada
Se aplicarán medidas de Debida Diligencia empleado, de manera que sea actualizado
previstas a todos los nuevos clientes y también a periódicamente y que tenga la siguiente
los existentes al momento de la entrada en vigor información:
de la Normativa No. 451, en función de un análisis
a. Nombre completo;
de riesgo.
b. Tipo y número de documento
de identidad
En todo caso, el Abogado y Notario Público aplicará
c. Nacionalidad;
las medidas de Debida Diligencia a los Clientes
d. Profesión u oficio;
cuando estos procedan a la contratación de nuevos
e. Ocupación y/o cargo;
servicios o cuando se produzca una operación
f. Domicilio y número
que se considere significativa por su volumen o
telefónico personales.
complejidad.

El perfil del empleado deberá guardarse en un

DDC y revelación de inusualidad expediente que se elabore para cada uno. El
expediente también contendrá una copia del
Cuando el Abogado y Notario Público tenga indicios documento de identidad del empleado, su currículo
o sospecha que el cliente tiene relación con y antecedentes policiales.
actividades de LA/FT/FP y delitos precedentes
asociados al LA y considere que la aplicación de Los empleados estarán en la obligación de
las medidas de DDC le alertará de tales indicios, comunicar al Abogado y Notario Público, cualquier
podrá no completar el proceso de DDC, pero deberá cambio en la información proporcionada, en un
remitir un Reporte de Operaciones Inusuales (ROI) plazo que no exceda de quince días de producido
a la DGCIP. el cambio. El Abogado y Notario Público deberá
verificar como mínimo una vez al año que la
información de los empleados se actualice.
Debida Diligencia Complementaria
√ De los proveedores
√ Empleados o colaboradores
También se deberá formular e implementar una
Se deberá implementar medidas de Debida política de Debida Diligencia con respecto a sus
Diligencia con Enfoque Basado en Riesgo (EBR) a proveedores de bienes y servicios externos, en caso
sus empleados, en caso de contar con éstos. Estas de contar con estos. Esta debida diligencia deberá
medidas deberán formar parte del programa de estar basada en un enfoque de riesgo de LA/FT/FP,
reclutamiento y selección del personal, ya sea de que incluya el manejo de expedientes individuales
nuevo ingreso, permanente o temporal, con el fin físicos o digitales debidamente documentados, en
de asegurar su integridad y capacidad, incluyendo los que consten servicios contratados, modalidades,
como mínimo: formas de pago, frecuencia de prestación de
servicios y entrega de bienes, según corresponda.
1. El establecimiento de los requisitos personales,
profesionales y/o técnicos que los empleados √ Aliados de negocio
deberán cumplir para asumir un cargo.
Es deber de los Abogados y Notarios Públicos
2. Inclusión de funciones que deberán cumplir
implementar una política de debida diligencia con
en materia de prevención del LA/FT/FP en
respecto a sus aliados de negocio en caso de contar
con éstos, con un enfoque de riesgo de LA/FT/FP,

68
| Obligaciones y Reportes a Cargo de OSFL y Sujetos Obligados

para obtener información de identificación de éstos. a. Del monto o cuantía del servicio y/o de
las operaciones.
En virtud de esta política, deberán llevar expedientes b. De la naturaleza del servicio y/o de las
físicos o digitales de sus aliados de negocios, el cual operaciones.
deberá incluir al menos, un perfil de identificación c. Del tipo de cliente de que se trate, sea
de cada uno y los contratos mediante los que se nacional o extranjero.
haya establecido la relación de alianza. d. De que se trate de servicio y/o
operaciones realizadas o intentadas.
√ Obligación de reportar y tipos
Las señales de alerta deberán analizarse en un
de reportes plazo máximo de 15 días calendarios, a partir de
la fecha de ocurrencia de los servicios y/o de las
Los Abogados y Notarios Públicos tienen la
operaciones en la que se detectaron las mismas,
obligación de:
explicando de forma cronológica, precisa y
completa las razones por las cuales se considera
1. Reportar a la DGCIP sobre Operaciones
inusual, debiendo ser remitido inmediatamente a la
Inusuales (ROI), independientemente del
DGCIP el respectivo ROI. Por inmediatamente debe
monto y que sea realizadas o intentadas,
entenderse el término de las 24 horas.
cuando tengan indicios que los activos de un
cliente están vinculados con la LA/FT/FP y
Los Abogados y Notarios Públicos al momento
delitos precedentes asociados al LA y estén
de enviar el ROI a la DGCIP, deberán cumplir con
relacionados a la prestación de sus servicios
lo siguiente:
o realicen para o en nombre de sus clientes.

2. Reportar a la DGCIP lo siguiente: a. En ninguna circunstancia podrán revelar

a un cliente, empleado o a terceros, que
a. Reporte de Detección e Inmovilización se enviará, se está enviando o que se ha
de Activos (RDIA), informando enviado a la DGCIP un reporte concerniente
los resultados de la búsqueda, e a operaciones inusuales relacionados
inmovilización de fondos o activos de con LA/FT/FP y delitos precedentes
los clientes que conforme a la lista de asociados al LA.
personas designadas por el CSNU, están
vinculadas al FT/FP, según lo dispuso en b. Deberá suministrar a la DGCIP, toda la
los Decretos No. 17-2014 y 15-2018. El información adicional a la que sea requerida
reporte antes señalado, se realizará sin por ésta, en estricto apego a disposiciones
demora y cuando los resultados de la legales establecidas.
búsqueda
c. Deben detectar y prestar especial atención
sean positivos;
a todas las actividades, transacciones u
b. Reportes de Operaciones de Umbrales
operaciones que sean inusitadamente
(ROU), relacionados a los servicios
complejas, insólitas, significativas, atípicas,
referidos anteriormente.
inusuales, incongruentes, desproporcionadas
c. Reporte de Beneficiario Final (RBF).
o inconsistentes, o que no tengan un
fundamento legal o comercial evidente, o
3. Cualquier información de interés relacionada a
que no guarden consistencia con el perfil
los reportes del numeral 1 y 2, sin poder aducir
económico y transaccional declarado por
reserva o sigilo de tipo alguno.
el cliente.

En el caso de los Abogados y Notarios Públicos, el d. Cumplir con los requisitos establecidos
secreto profesional debe mantenerse únicamente en la presente normativa; así como guías,
sobre la información obtenida de sus clientes directrices, circulares y demás disposiciones
en el desempeño de su tarea de defenderlos o que para tal efecto emita la DGCIP para
representarlos en o con respecto a procesos la presentación del ROI, en caso contrario
judiciales administrativos, de arbitraje o mediación. podrá solicitar al Abogado y Notario Público
que lo amplíe y corrija.
El Abogado y Notario Público presentará el ROI a la
DGCIP independientemente:

69
 Guía de Prevención de Lavado de Activos en Nicaragua |

√ Documentos soportes que transferencias interbancarias, mediante

cámara de compensación automatizada,
deben acompañar el Reporte de
transferencias entre cuentas el mismo
Operaciones Inusuales (ROI) banco, transferencias internacionales
enviadas y/o recibidas y operaciones
Al momento de remitir el ROI, deberán anexar: realizadas en bancared.
j. En caso que proceda, información
a. Perfil Integral del Cliente. del historial de la relación con el o
b. Copia de la identificación presentada por los reportados.
el o los reportados.
c. Informe de análisis del caso que originó el
ROI con los documentos soportes propios
√ Reporte de Detección e
de la operación inusual. Inmovilización de Activos
d. En el caso de que el cliente fuese una
Persona Jurídica, remitir copia del Acta Los Abogados y Notarios Públicos remitirán,
Constitutiva, identificación de los socios, en caso de ser positivos, los resultados de la
directores, representantes legales y búsqueda, e inmovilización de fondos o activos de
apoderados legales. los clientes que conforme a la lista de personas
e. Poderes emitidos y otorgados. y organizaciones designadas por el CSNU están
f. En el caso de la gestión de transacciones, vinculadas al FT/FP, según lo dispuesto en los
operaciones y/o servicios deben Decretos No. 17-2014 y 15-2018.
remitir los datos de número de los
instrumentos financieros y/o jurídicos El proceso del Reporte de Detección e Inmovilización
utilizados, o los números de cuentas de Activos por parte del Abogado y Notario Público
y nombre de la entidad financiera en es el siguiente:
la que realizaron las transacciones
u operaciones. 1. Revisar permanentemente las listas
g. En caso de administrar cuentas: publicadas por la DGCIP en su página web.
suministrar la información detallada de 2. Descargar los archivos correspondientes de
las cuentas administradas, titulares de cada lista.
las cuentas, ubicación en banco, estado 3. Realizar el proceso de búsqueda en sus bases
de cuenta y documentación de sustento de datos internas.
del origen de los fondos administrados 4. En caso de resultado positivo, informar
y de las transacciones realizadas ya lo siguiente:
sean de crédito y/o débito, incluyendo la
información de los depositantes, cheques a. Identificación de las personas y
emitidos y depositados, transferencias organizaciones designadas detectadas.
interbancarias mediante cámara de b. La aplicación de la medida de
compensación automatizada (ACH por inmovilización, proveyendo información
sus siglas en inglés), transferencias entre sobre los fondos y otros activos que
cuentas del mismo banco, transferencias inmovilicen.
internacionales enviadas y/o recibidas y c. Las operaciones completas o intentadas
operaciones realizadas en bancared. que involucre a las personas y
h. En el caso de participar en nombre del organizaciones designadas.
cliente en compra y venta de bienes d. Independientemente si se identifican
inmuebles: suministrar la información fondos y/o activos a inmovilizar, enviar
detallada del bien objeto de contrato, cualquier otra información y soportes de
Escritura Pública de compra venta, la que tengan conocimiento en relación
procedencia y origen de los fondos ya con las personas y organizaciones
sean entregados por compra o recibidos designadas.
por venta de la propiedad a nombre Una vez completado el formato de Reporte de
del cliente. Detección de Inmovilización de Activos que la DGCIP
i. Copia del recibo de pagos realizados emitirá para tales efectos, el mismo deberá ser
por los servicios recibidos en efectivo, remitido a ésta cumpliendo con lo establecido en
cheque, tarjeta de crédito o débito, el artículo 6 numeral 1, literal b y numeral 2 de la
Normativa No. 453.
70
| Obligaciones y Reportes a Cargo de OSFL y Sujetos Obligados

√ Reportes de Operaciones Relacionadas a Umbrales (ROU)

Los Abogados y Notarios Públicos deberán remitir el ROU, cuando realicen, autorice, participen, intervengan o
se dispongan a realizar operaciones, transacciones o servicios para o por cuenta de sus clientes que igualen o
superen los siguientes umbrales:

Tipo de Operación Monto

Igual o mayor a USD 100,000.00 o su equivalente

Compra y venta de bienes inmobiliarios
en moneda nacional u otras monedas

Administración del dinero, valores u otros activos

del cliente
Igual o mayor a USD 100,000.00 o su equivalente
en moneda nacional u otras monedas
Administración de las cuentas bancarias, de ahor-
ro o valores

Cuando realicen, autoricen, participen, intervengan o se dispongan a realizar las operaciones, transacciones
o servicios para o por cuenta de sus clientes, que a continuación se relacionan, deberán remitir el ROU
independientemente de monto:

Tipo de Operación Descripción

Organización de las contribuciones para la Tratándose de constitución de personas jurídicas

creación, operación o administración y/o actos societarios que involucren movimiento
de empresas patrimonial o económico, incluyendo aumentos de
capital, transferencias a título oneroso o gratuito
de acciones, participaciones sociales, compra
Creación, operación o administración de personas
y venta de entidades comerciales, el Abogado y
jurídicas u otras estructuras jurídicas y compra y
Notario Público deberá registrar todas las opera-
venta de entidades comerciales
ciones

√ Plazos y mecanismos de presentación de los reportes

Los Abogados y Notarios Públicos comunicarán a la DGCIP los reportes de la siguiente forma:

a. El ROI deberá cumplir con los procedimientos definidos en los artículos 36 y 37 de la Normativa PLA/FT/
FP y los formatos que para tal efecto emita la DGCIP.
b. La respuesta sobre Reporte de Detección e Inmovilización de Activos se realizará sin demora siempre
y cuando los resultados de la búsqueda sean positivos, debiendo entenderse sin demora, de modo
inmediato y en cuestión de horas, en un lapso que no exceda de 24 horas después de notificadas
las listas.
c. El Reporte de Beneficiario Final será presentado a más tardar 5 días después de realizada la operación
y/o servicio.
d. El Reporte de Operaciones relacionadas a Umbrales (ROU), se presentará dentro de los primeros diez
días de cada mes, respecto al mes anterior.

71
 Guía de Prevención de Lavado de Activos en Nicaragua |

√ Prohibición de revelación Estos registros deberán conservarse por un período

mínimo de cinco años, que iniciará a contarse a
Los Abogados y Notarios Públicos no revelarán partir de la finalización del servicio /operación
al cliente ni a terceros que se ha comunicado ocasional proveído o desde que terminó la relación
información a la DGCIP o que se está examinando de servicio.
o puede examinarse alguna operación y/o servicio
que pudiera estar relacionada con el LA/FT/FP y √ Monitoreo permanente
delitos procedentes asociados al LA.
En el transcurso de su relación con el cliente,
√ Mantenimiento de registros aplicarán medidas de seguimiento continuo y con
un enfoque basado en riesgo a LA/FT/FP a:
El Abogado y Notario Público deberá conservar en
expedientes físicos o digitales los documentos que 1. La relación de servicios, incluidas las
se especifican a continuación: actividades y/o operaciones que intente y
realice a lo largo de esa relación, con el fin de
1. Documentos obtenidos en función de la garantizar que coincidan con el conocimiento
aplicación de medidas de DDC; que tiene del cliente, su actividad comercial,
2. Registros de operaciones, nacionales o perfil empresarial y de riesgo, incluido el
internacionales, según corresponda; origen de los fondos y garantizar que los
3. Correspondencia entre el Abogado y Notario documentos, datos e información de que se
Público y el cliente; disponga estén actualizados. En especial en los
4. Resultados de los análisis que se hayan casos de cliente incluidos en las categorías de
realizado de operaciones inusuales mayor riesgo.
relacionados con sus productos o servicios; y
2. Las listas de seguimiento.
5. Cualquier otra información que se derive
de las gestiones de prevención, detección y 3. Las señales de alerta.
reporte de actividades vinculadas con el
LA/FT/FP. √ Expedientes de análisis de
Los Abogados y Notarios Públicos que almacenen
operaciones inusuales
copias de los documentos obtenidos en función
El Abogado y Notario Público deberá crear un
de la aplicación de medidas de DDC en soportes
expediente de cada análisis que lleva a cabo de
electrónicos, deberán garantizar su integridad,
las señales de alerta identificadas, en que se deje
la correcta lectura de los datos, la imposibilidad
constancia por escrito del resultado de su escrutinio
de manipulación y su adecuada conservación y
y/o examen. Estos expedientes podrán llevarse de
localización. En todo caso, el sistema de archivo
manera física o digital y deberán contener al menos:
de los Abogados y Notarios Públicos deberá
asegurar la adecuada gestión y disponibilidad
1. Fecha de inicio y finalización del análisis.
de la documentación, tanto a efectos de control
2. El motivo que generó su realización.
interno, como de atención en tiempo y forma a
3. Una descripción de la o las operaciones y/o
los requerimientos de la DGCIP y autoridades
servicios analizados.
competentes que lleven a cabo investigaciones por
4. Conclusiones del análisis y/o examen y las
LA/FT/FP y delitos precedentes asociados al LA
razones en que se basó.
según corresponda.
5. Constancia escrita y motivada del porqué se
decidió enviar o no enviar el ROI a la DGCIP.
Estos registros deberán ser actualizados
6. La fecha de remisión del ROI a la DGCIP,
periódicamente o al menos anualmente durante
cuando corresponda.
el tiempo en que exista una relación de servicios
con las personas naturales y jurídicas que soliciten
o hagan uso de los servicios/operaciones del
Abogado y Notario Público y deberán estar a
disposición de la DGCIP.

72
| Obligaciones y Reportes a Cargo de OSFL y Sujetos Obligados

√ Procedimientos internos y de

C.
detección y análisis

El Abogado y Notario Público establecerá y

aprobará por escrito:

1. Las políticas y procedimientos adecuados CONTADORES

para la detección y análisis de las operaciones
y/o servicios de una relación susceptible de PÚBLICOS
estar relacionada con el LA/FT/FP y delitos
precedentes asociados al LA en su Manual AUTORIZADOS (CPA)
de Prevención con información completa y
actualizada, el cual estará a disposición de la
DGCIP.
√ Obligaciones
2. La política de revisión periódica de la relación
con el cliente; así como en el caso de uso Por su condición de Sujetos Obligados conforme
de aplicaciones informáticas apropiadas, el artículo 9 (inciso 4) de la Ley No. 977, ya sea
teniendo en cuenta el tipo de operación y/o que ejerzan la profesión de forma individual o a
servicio, sector de negocio, ámbito geográfico través de Firmas o Sociedades, y siempre y cuando
y volumen de la información. realicen o se dispongan a realizar transacciones
para o con sus Clientes, sobre los servicios y las
3. Las medidas que garanticen la confidencialidad y
actividades siguientes:
el uso de la información referida en el numeral 1
del presente artículo, especialmente para evitar
1. Compra y venta de bienes inmobiliarios.
que sea relevada a las personas que serían
2. Administración de dinero, valores u
objeto de ROI.
otros activos.
3. Administración de las cuentas bancarias, de
√ Deber de capacitación en materia ahorros o valores.
de ALA/CFT/CFP 4. Organización de contribuciones para la
creación, operación o administración
El Abogado y Notario Público deberá adoptar, de empresas.
financiar y recibir capacitaciones anuales en 5. Creación, operación o administración de
materia de ALA/CFT/CFP, incluyendo a sus personas jurídicas u otras estructuras
empleados, en caso de contar con estos y si los jurídicas, y compra-venta de
mismos desarrollarán actividades en materia de entidades mercantiles.
prevención del LA/FT/FP, todo sin perjuicio de
aquellos que la DGCIP imparta. Es obligación de todo CPA tener actualizada su
información ante el Colegio de Contadores Públicos
√ Registros sobre capacitación de Nicaragua (en adelante CCPN), contar con su
Autorización del MINED y tener vigente la respectiva
Se deberá mantener estadísticas, registros, Póliza de Fidelidad. La Normativa No. 01-2019
controles y soportes actualizados sobre el únicamente debe ser aplicada por aquellos CPA
desarrollo de la capacitación y de su personal en que desarrollan las actividades profesionales
prevención del LA/FT/FP, de manera particular, la citadas anteriormente, y consecuentemente están
recibida por el Abogado y Notario Público, las que obligados a:
deberán estar a disposición de la DGCIP.
a. Informar al CCPN que desarrollan o pretenden
desarrollar las actividades previstas en el
artículo 2 de la Normativa No. 01-2019. Para
tal efecto el CCPN lleva un Listado de Control
de los CPA Supervisado en PLA/FT/FP.
b. Ser supervisados por el CCPN con EBR en
materia de PLA/ FT/FP.

73
 Guía de Prevención de Lavado de Activos en Nicaragua |

c. Atender y cumplir con todas las instrucciones LA/FT/FP y de ser enlace principal con el
que emita el CCPN en materia de PLA/FT/FP. CCPN en esta materia.
• Procedimientos de selección rigurosa
El Programa de Prevención del LA/FT/FP que para garantizar estándares altos y
deben aplicar los CPA Supervisados en PLA/FT/FP, requerimientos mínimos en la contratación
está compuesto de manera diferenciada y con un de empleados
EBR, del modo siguiente: o colaboradores.
• Autoevaluación anual con EBR
a. Para los CPA que ejerzan la profesión para examinar la efectividad de la
únicamente de manera individual, tiene los implementación de su propio Programa de
componentes siguientes: Prevención del LA/FT/FP.
• Contar y aplicar disposiciones internas
• Manual de Medidas y Procedimientos de
expresas de sanciones disciplinarias por
Control Interno de los Riesgos de LA/FT/FP,
incumplimientos al Marco Jurídico de la
en adelante Manual de PLA/FT/FP.
materia y a su respectivo Programa de
• Capacitación continua en materia de ALA/
Prevención del LA/FT/FP. Estas sanciones
CFT-FP.
deben estar previstas ya se en su respectivo
Manual de PLA/FT/FP, o en Código de
b. Para los CPA que ejerzan la profesión a través
Conducta, o en Reglamento Interno.
de Firmas y Sociedades de CPA Supervisados
en PLA/FT/FP, y que tengan 20 o menos
Las Medidas y Procedimientos de Control Interno
colaboradores bajo régimen laboral o de
en PLA/FT/ FP que deben ser aplicados por todos
servicios profesionales, tiene los componentes
los CPA cuando presten los servicios previstos en
siguientes:
el artículo 2 de la Normativa No. 01-2019, deben
estar plasmados en un Manual que se revisará
• Manual de Medidas y Procedimientos de
regularmente al menos una vez año a fin de
Control Interno de los Riesgos de LA/FT/FP,
actualizarlo según sea necesario. Como mínimo
en adelante Manual de PLA/FT/FP.
el Manual de PLA/FT/FP contiene las Medidas y
• Capacitación continua en materia de ALA/
Procedimientos siguientes:
CFT-FP.
• Designación de un CPA, miembro de la Firma
a. De prevención a través de:
o Sociedad, como responsable de gestionar
• Autoevaluar sus riesgos particulares de
el Programa de Prevención del LA/FT/FP y
LA/FT/FP, según le correspondan. La
de ser enlace principal con el CCPN en esta
Autoevaluación debe hacerse anualmente,
materia.
en el mes de enero de cada año con
• Procedimientos de selección rigurosa para
relación al año anterior, y remitir copia
garantizar estándares altos y requerimientos
de sus resultados al CCPN en la primera
mínimos en la contratación de empleados o
quincena del mes de febrero. El CCPN a
colaboradores.
través de Circular, establece el Formato
de Autoevaluación.
c. Para los CPA que ejerzan la profesión a través
• Aplicar con EBR, de manera diferenciada,
de Firmas y Sociedades de CPA Supervisados
la Debida Diligencia de Conocimiento del
en PLA/FT/FP, y que tengan 21 o más
cliente (DDC) y sus Beneficiarios Finales,
colaboradores bajo régimen laboral o de
de acuerdo con la calificación del nivel de
servicios profesionales, tiene los componentes
Riesgo LA/FT/FP asignado.
siguientes:

• Manual de Medidas y Procedimientos de b. La DDC, puede ser:

Control Interno de los Riesgos de LA/FT/FP, √ DDC-Simplificada: Para Clientes de
en adelante Manual de PLA/FT/FP. Riesgo Bajo.
• Capacitación continua en materia de √ DDC-Estándar: Para Clientes de
ALA/CFT-FP. Riesgo Medio.
• Designación de un CPA, miembro de la √ DDC-Intensificada: Para Clientes de
Firma o Sociedad, como responsable de Riesgo Alto.
gestionar el Programa de Prevención del

74
| Obligaciones y Reportes a Cargo de OSFL y Sujetos Obligados

Hay dos momentos para aplicar la DDC: √ Crear un Perfil Integral del Conocimiento del
Cliente (PIC), conforme los Formatos previstos
√ DDC de Vinculación: En ocasión de los en el Anexo # 2 de la Normativa No. 01-
trámites para el inicio de la relación, ya sea 2019. Los PIC se actualizan cuando el Cliente
que ésta se materialice o no. informe cambios en sus datos o en los plazos
√ DDC Transaccional o de Monitoreo: Que siguientes:
es continua, permanente, durante toda √ DDC-Simplificada: Cada 3 años.
la relación. √ DDC-Estándar: Cada 2 años.
√ Sin perjuicio de las Evaluaciones Sectoriales √ DDC-Intensificada: Cada año.
de los CPA que desarrolle el CCPN, y de
las medidas que con EBR se deriven de • Estructurar un Expediente físico y/o digital
las mismas, en la aplicación inicial de para cada cliente, que debe contener toda la
la presente Normativa la mayoría de información y soportes pertinentes.
los clientes deben ser considerados de
Riesgo Medio y consecuentemente se les b. De detección de Señales de Alertas de LA/
aplica una DDC Estándar. A los Clientes FT/FP a través del monitoreo y análisis de
solamente se califican de Riesgo Alto y las operaciones.
de Riesgo Bajo en ciertas y delimitadas
circunstancias, ya sea por disposición c. De reporte a la Dirección de
normativa o por decisión profesional de PLA/FT/FP sobre:
cada CPA, conforme el Manual de PLA/FT/FP
que aplique. • Operaciones Inusuales (ROI) de los CPA.
√ Clientes de Alto Riesgo: Sin perjuicio de las • Resultados de la aplicación de órdenes de
evaluaciones sectoriales de los CPA que inmovilización de activos y relaciones por su
desarrolle el CCPN, y de las medidas que relación con el FT/FP conforme el Decreto
con EBR se deriven de las mismas; en la No. 17-2014 y el Decreto No. 15-2018. La
aplicación inicial de la presente Normativa atención a esta tarea es sin demora, en
deben ser tenidos como Clientes de Alto cuestión de 24 horas.
Riesgo, los siguientes: • Requerimientos de información que
presente la Dirección de PLA/FT/FP y
• Personas (naturales y jurídicas) cuyos los que hagan las autoridades estatales
negocios y/o fondos proceden de países a competentes a través del CCPN.
los que se atribuyan riesgos significativos
de LA/FT/FP conforme las Evaluaciones del d. De registro a través del mantenimiento en
GAFI. físico y/o digital, de toda la información
• Personas Expuestas Políticamente (PEPs), relacionada con el Cliente, por al menos 5 años
nacionales o extranjeras, conforme la después de concluida la relación. Además,
definición prevista en la Ley No. 977. debe estructurar y conservar estadísticas
• Familiares cercanos y estrechos relevantes sobre la ejecución del respectivo
colaboradores de los PEP’s, conforme la Programa de PLA/FT/FP. Esta información
definición prevista en la Ley No. 977. estará disponible para el CCPN.
• Personas que anteriormente hayan sido
incluidos en un ROI por parte del CPA. Los CPA están obligados a identificar a todos
• Clientes y transacciones considerados sus Clientes, a través de los documentos que
originalmente de Riesgo Medio, cuando a continuación se indican y de los cuales se
presenten algunas de las circunstancias debe archivar una copia. Los documentos de
siguientes: Cuando esté incluido en listas identificación deberán encontrarse vigentes al
de personas condenadas, procesadas o momento de establecer relaciones de negocio o de
bajo investigación por asuntos de LA/FT/ servicio o de ejecutar operaciones ocasionales.
FP y cuando existan cambios repentinos,
injustificados y significativos con e. Para los clientes que sean personas naturales,
relación al PIC. aplican los documentos de identificación
• Clientes definidos por el propio CPA, según siguientes:
su criterio profesional plasmado en su • Cédula de identidad: para nicaragüenses.
respectivo Manual de PLA/FT/FP. • Cédula de residencia: para extranjeros
residentes en el país.
75
 Guía de Prevención de Lavado de Activos en Nicaragua |

• Pasaporte vigente: para extranjeros no • El documento de identificación de la persona

residentes en el país. natural que ostente la representación.
• Pasaporte o Cédula de Identidad: para • El documento que acredita su poder, mandato
extranjeros no residentes en Nicaragua o facultad de representación.
provenientes de un país miembro
del CA-4. c. Para Fideicomisos, además de los documentos
• Carné o documentot oficial emitido por anteriores, se requerirá:
autoridad nacional competente: para
extranjeros miembros de representaciones • Contrato de Fideicomiso.
u organizaciones con rango diplomático o el • Soporte que el Fiduciario está registrado
pasaporte emitido por su respectivo país. como Sujeto Obligado.

Constancias, licencias, permisos o documentos d. Para Clientes que sean Sujetos Obligados,
equivalentes, vigentes y emitidos por las además de los documentos anteriores, se
autoridades o los registros públicos competentes, requerirá el Soporte de estar registrado como
según lo requiera la actividad a la que se tal ante la UAF.
dedique la persona natural, y según exista
autoridad que regule, registre o autorice √ Declaración como
dicha actividad.
Beneficiario Final
a. Para los clientes que sean personas jurídicas,
Los CPA deben verificar toda la información
aplican los documentos de identificación
presentada por el Cliente, para prevenir la
siguientes:
posibilidad de estar relacionándose con empresas
de papel o de fachada, y tener seguridad sobre la
• Certificación oficial y actualizada de inscripción
existencia real, identidad, representación, domicilio,
en el registro competente, incluyendo, pero sin
capacidad legal, objeto social, actividad económica,
limitarse a Certificados de Inscripción como
origen de fondos y/o activos, y motivo de la relación.
Asociación Civil sin Fin de Lucro, Cooperativa,
Sociedad Mercantil, Sindicato, Federación,
El CPA identificará al Beneficiario Final antes
Confederación o Central Sindical, u otro.
del establecimiento de relaciones de negocio.
• Escritura constitutiva y estatutos debidamente
Debe hacer una declaración de identificación
inscritos en el registro competente, en los que
de Beneficiario Final, a través de documento o
se aprecie la finalidad o el objeto social de la
formulario firmado por el cliente o su representante
persona jurídica.
legal, incluyendo la estructura de propiedad y de
• Copia del Diario Oficial en que se publicó la
control de la persona jurídica.
constitución de la persona jurídica.
• Documento del Registro Único del
Contribuyente (RUC), o documento √ Prohibición de establecer relación
equivalente del país que corresponda para de negocios o de servicios
las personas jurídicas no domiciliadas en
Nicaragua, conforme la ley y reglamentos El CPA se abstendrá de establecer o mantener la
de la materia. relación de negocios o de ejecutar la operación o
• Constancias, licencias, permisos o documentos el servicio:
equivalentes, vigentes y emitidos por
las autoridades o los registros públicos a. Con clientes bajo anonimato o nombres
competentes, según lo requiera la actividad a cifrados o codificados, que no permitan tener
la que se dedique la persona jurídica y según certeza de su verdadera identidad.
exista autoridad que regule, registre o autorice b. Cuando no obtenga la información requerida
dicha actividad. al cliente, incluyendo cuando su Beneficiario
Final y su estructura de propiedad o de control
b. Para representantes de los clientes, aplican no puedan determinarse. Ante la situación
los documentos de identificación siguientes: anterior, el CPA analizará el caso para
determinar si es necesario presentar al CCPN
un Reporte de Operación Inusual (ROI).

76
| Obligaciones y Reportes a Cargo de OSFL y Sujetos Obligados

c. Cuando el cliente esté incluido en las Lista √ Obligación de reportar y tipos de

de Presuntos Terroristas presentadas a
reportes
través de la UAF, conforme las Resoluciones
del Consejo de Seguridad de la ONU y la
a. El CPA que tenga sospecha existan indicios de
legislación nacional.
LA/FT/FP en la actividad o servicio solicitado
y consideren que la aplicación de las medidas
√ Detección de Señales de Alerta de DDC alertará a la(s) persona(s) natural(es)
y/o jurídica(s) sobre ésta, podrá optar por no
a. Los CPA, en ocasión de los servicios que
completar este proceso, debiendo remitir el
presten, deben monitorear y detectar de
ROI a la Dirección de PLA/FT/FP del CCPN,
manera oportuna Señales de Alerta de LA/FT/
con la información de identificación que haya
FP en sus Clientes, y sobre esa base desarrollar
podido recabar y documentar las razones por
análisis para descartar falsos positivos o
las que no pudo llevar a término el proceso de
para determinar si se está ante Operaciones
DDC.
Inusuales, completadas o intentadas, que
pudieran tener relación con el LA/FT/FP y/o b. De conformidad con los artículos 8 y 10 de
Delitos Precedentes del Lavado de Activos. la Ley No. 976, los CPA presentan los ROI a
la Dirección de PLA/FT/FP, en el Formato
b. Los CPA deben tomar en cuenta el Anexo # 3
previsto en el Anexo # 4, bajo estrictas medidas
sobre Señales e Indicadores de Alertas, así
de confidencialidad.
como cualquier otra guía o instructivo emitido
por las autoridades competentes u organismos c. El CPA presenta a la Dirección de PLA/FT/FP el
internacionales reconocidos y especializados ROI, independientemente:
en el tema de PLA/ FT/FP.
√ Del monto o cuantía de
c. Los CPA deben considerar como fuentes de las operaciones.
Señales de Alerta, las siguientes: √ De que sean operaciones completadas
o intentadas.
• Fuentes internas de señales de alerta: √ De la naturaleza de las operaciones.
√ Del tipo de clientes involucrados.
√ Las detectadas personalmente por el
propio CPA y que desarrollen y actualicen
d. Ante las señales de alerta detectadas y la
por sí mismos o por las distintas
presentación de un ROI, cada CPA asumiendo
áreas internas de la Firma o Sociedad,
y gestionando sus propios riesgos, decide
según corresponda.
si inicia, mantiene o termina su relación de
√ Las detectadas por los procedimientos
negocios o de servicios con el cliente.
de Monitoreo manuales o automatizados,
según corresponda.
√ Reporte de Operación
• Fuentes externas de señales de alerta: Inusual (ROI)

√ Las detectadas a partir de los Presentar el ROI al CCPN es de carácter obligatorio

requerimientos de información de parte de para todos los CPA y tiene como base legal los
las autoridades estatales competentes o artículos 8 y 10 de la Ley No. 976, los artículos
del CCPN. 7 y 8 del Decreto No. 14-2018 y el artículo 19 de
√ Las detectadas a partir de los catálogos la Normativa CCPN-PLA/FT/FP bajo Resolución
o listas de Señales de Alerta o Tipologías No.01-2019-JD/CCPN-PLA/FT/FP.
compartidas por la UAF, por el CCPN o por
organismos especializados nacionales Tan pronto las alertas de LA/FT/FP y/o delitos
o extranjeros. precedentes de LA, detectados y analizados
√ Las detectadas a partir de noticias previa y responsablemente por el propio CPA, no
relacionadas al tema de LA/FT/FP y/o puedan ser aclaradas de manera satisfactoria
Delitos Precedentes del LA. a fin de descartar como tal; debe ser calificada
por el CPA como inusual, y por consiguiente
debe ser reportada inmediatamente como ROI al
CCPN cumplimentando y enviando en el formato
aprobado por la Circular Técnica bajo Resolución

77
 Guía de Prevención de Lavado de Activos en Nicaragua |

No. 08-2020-JD/CCPN-PLA/FT/FP. El ROI se debe tengan las competencias y la experiencia

presentar el CCPN en un plazo no mayor de tres necesaria para asegurar calidad y efectivo
días hábiles, contados desde que el CPA concluye o aprendizaje y/o actualización en provecho de
determina que se está ante una operación inusual. los CPA.

e. El CCPN no induce, ni hace propaganda,

√ Capacitación continua en materia ni recomienda, ni garantiza la calidad
de ALA/CF/ CFP y efectividad de ninguna modalidad de
capacitación en ALA/CF/CFP. La decisión
Todos los CPA deben capacitarse en ALA/ de contratar o no estos servicios y los
CF/CFP, bajo las siguientes características riesgos derivados, recaen exclusivamente en
y condiciones: cada CPA.

a. Al menos 4 horas académicas en cada f. El CCPN siempre hará sus mayores esfuerzos
semestre, a fin de asegurar actualización en para promover y canalizar capacitación en
la materia. Se debe contar con los soportes ALA/CF/CFP de calidad y efectiva, en beneficio
que acrediten el cumplimiento de esta de los CPA, sin que ello sea una obligación para
obligación. Las 8 horas académicas anuales el CCPN.
en ALA/CF/CFP que deben cumplir los CPA, g. Los CPA están obligados a mantenerse
son adicionales a las 40 horas de educación informados, actualizados y capacitados, como
continua ya establecida para los CPA por mínimo, sobre:
el CCPN.
• El Marco Jurídico de Nicaragua en materia
b. Constituye una obligación, una necesidad y una de ALA/CFT/CFP.
responsabilidad propia y exclusiva de cada • Los principales estándares internacionales
CPA, quien debe buscar por sus propios medios en ALA/CFT/CFP, particularmente las 40
las opciones pertinentes que atiendan sus Recomendaciones del GAFI.
necesidades, y para lo cual existen variedad • El Informe de Evaluación Mutua del
de alternativas que pueden libremente GAFILAT sobre Nicaragua y sus Informes
seleccionar, dentro o fuera del país, de modo de Seguimiento, que están disponibles en
presencial o en línea, individual o gremial, la página web de dicho Organismo.
gratuita o bajo arancel, privada o estatal, de • Las Señales de Alerta y Tipologías
nivel de inducción, general o especializada, emitidas por el GAFILAT, por la UAF y por
a través de encuentros, seminarios, charlas, el CCPN.
foros, paneles, cursos, talleres, congresos, • Tendencias en materia PLA/FT/FP.
postgrados, investigaciones académicas,
certificaciones de especialistas, intercambios
profesionales, pasantías, entre otros.
√ Designación de un CPA (miembro
de la Firma
c. Las capacitaciones de inducción sobre
o Sociedad)
regulaciones y plataformas a ser utilizadas,
que desarrollen de manera directa el CCPN,
Las firmas y sociedades que brinden servicios de
la UAF o cualquier autoridad estatal no serán
CPA, deben designar entre sus miembros, a un CPA,
consideradas como parte de las 8 horas
quien tendrá las siguientes funciones:
académicas previstas anteriormente. Las
inducciones e instrucciones que organice el a. Ser el enlace principal entre la firma o
CCPN, dirigidas a los CPA, para dar a conocer sociedad, y el CCPN.
las normativas y circulares en materia de ALA/ b. Gestionar el Programa de Prevención del LA/
CF/CFP no constituyen capacitaciones en la FT/FP de la Firma o Sociedad.
línea de la presente disposición. c. Desarrollar las tareas previstas en los
artículos del 17 al 19 de la presente Normativa
d. El CCPN no sugiere ni obliga a ninguna forma
en nombre de la firma o sociedad.
o medio en particular de capacitación en ALA/
d. Desarrollar la capacitación en ALA/CF/CFP
CF/CFP, pero sí exige que los instructores,
a nivel de inducción, para los empleados de
capacitadores o facilitadores de las mismas,
nuevo ingreso de la firma o sociedad.

78
| Obligaciones y Reportes a Cargo de OSFL y Sujetos Obligados

√ Contratación Ética de Empleados a. El establecimiento de medidas para identificar,

evaluar, monitorear, administrar y mitigar los
o Colaboradores de las Firmas o
riesgos de LA/FT/FP, y otros riesgos asociados.
Sociedades de CPA b. La proporcionalidad entre las medidas
establecidas y los factores e indicadores del
Las firmas y sociedades que brinden Servicios de riesgo de LA/FT/FP identificados en el giro de
CPA, respecto a sus empleados y colaboradores, sus actividades profesionales.
deben garantizar: c. Diferenciación en la aplicación de esas medidas.
A mayor riesgo, medidas intensificadas; a
a. Que en su Manual PLA/FT/FP o en sus Códigos riesgos menores, medidas simplificadas.
Internos de Ética y Conducta estén incluidos y d. La asignación eficaz de recursos para asegurar
se apliquen: la implementación de esas medidas.
√ Criterios de aptitud, honorabilidad,
En los respectivos Manuales de Prevención de
integridad y profesionalismo en la
LA/FT/FP de los CPA, deben estar expresamente
contratación de empleados
contenidos los criterios que justifiquen la
o colaboradores.
asignación del nivel alto o bajo del Riesgo de LA/FT/
√ Procedimientos de selección rigurosa
FP, así como la respectiva aplicación intensificada o
para garantizar estándares altos en
simplificada de la DDC.
dicha contratación.

Los CPA deben aplicar medidas diferencias

b. Que todos los empleados o colaboradores de
de DDC, con todos lo que tenga relación en
una Firma o Sociedad que brinden Servicios de
condición de:
CPA, se comprometan por escrito, a conocer y
cumplir con su respectivo Manual PLA/FT/ FP.
a. Clientes.
c. Que los empleados o colaboradores de una b. Empleados o colaboradores.
firma o sociedad que brinden servicios de CPA, c. Proveedores
que sean de nuevo ingreso, indistintamente d. Aliados de negocios.
de la función que desarrollen, reciban e. Socios o asociados.
Capacitación en ALA/CF/CFP a nivel de
inducción, sin perjuicio de la que corresponde Las medidas de DDC, indistintamente de la
recibir a los CPA miembros de la firma o calificación del nivel de Riesgo LA/FT/FP asignado,
sociedad a tono con la presente Normativa. deben ser aplicadas por los CPA:

√ Autoevaluación anual con EBR a. En el caso de clientes y transacciones

consideradas por el CPA como habituales: se
a. Las firmas y sociedades que brinden aplica la DDC siempre, independientemente
servicios de CPA, deben desarrollar una del umbral o monto de la operación. Cada
Autoevaluación anual con EBR para examinar CPA debe establecer en sus respectivo
la efectividad de la implementación de Manual de PLA/FT/FP los criterios para
su propio Programa de Prevención del calificar como habitual la relación con
LA/FT/FP. su cliente según los distintos servicios
y relaciones que mantenga con éste, y
b. El CCPN, a través de Circular Técnica, instruirá teniendo en consideración el alcance de la
sobre el formato de autoevaluación. definición prevista en el artículo 4, inciso 7,
de la Ley 977.
√ Aplicación de las Medidas
b. En el caso de clientes y transacciones
Diferenciadas de Debida Diligencia consideradas por el CPA como ocasionales:
de Conocimiento del Cliente (DDC) se aplica la DDC cuando la operación es
igual o superior al umbral de USD 10,000.00
De conformidad con la resolución No. 05-2019-JD/ o su equivalente en córdobas; ya sea que
CCPN-PLA/FT/FP, el Enfoque Basado en Riesgo la transacción se lleva a cabo en una sola
(EBR) del LA/FT/FP es una forma efectiva de operación o en varias operaciones que
desarrollar medidas para la Prevención del Riesgo
de LA/FT/FP. Los CPA deben asegurar en el EBR:

79
 Guía de Prevención de Lavado de Activos en Nicaragua |

parecen estar ligadas. Cada CPA debe d. Realizar monitoreo intensificado, continuo y
establecer en su respectivo Manual de permanente sobre la relación con el cliente
PLA/FT/FP los criterios para calificar de alto riesgo.
como ocasional la relación con su cliente e. En caso que el beneficiario final del cliente
según los distintos servicios y relaciones califique como de alto riesgo, incluyendo
que mantenga con éste, teniendo en cuando el beneficiario final sea un PEP, el
consideración el alcance de la definición cliente se le tendrá como alto riesgo, y se le
prevista en el artículo 4 inciso 7 de la Ley debe aplicar una DDC-Intensificada.
No. 977. f. El expediente y el perfil integral del cliente
de alto riesgo, se actualizan una vez en un
c. Cuando se tenga dudas sobre la veracidad
periodo de 1 año.
o precisión de los datos de identificación y
demás información del cliente, obtenidos
En caso que los clientes sean estructuras
con anterioridad, independientemente del
jurídicas, el CPA debe verificar la identidad
umbral o monto de la operación.
de los beneficiarios finales mediante la
d. Cuando se tenga sospecha de LA/FT/FP o siguiente información:
sospecha de delitos precedentes del LA,
independientemente del umbral o monto de a. Para los fideicomisos: la identidad del
la operación. fideicomitente, el o los fideicomisarios, el
protector (si lo hubiera), los beneficiarios
o clases de beneficiarios, y cualquier
Los CPA tienen la obligación de determinar otra persona física que ejerza el control
si su cliente o el beneficiario final de éste, efectivo y definitivo sobre el fideicomiso
califica como: (incluso mediante una cadena de
control/titularidad).
a. PEP, sea nacional o extranjero; b. Para otro tipo de estructuras jurídicas:
b. Familiar cercano de un PEP, sea nacional la identidad de las personas en puestos
o extranjero; equivalentes o similares.
c. Socio o estrecho colaborador de un PEP, sea
nacional o extranjero. En cuanto a clientes nuevos y existentes, la DDC
diferenciada aplica:
Los PEP —sean nacional o extranjero—, siempre
es de Alto Riesgo, en su condición de Cliente o de a. Para los clientes nuevos de los CPA, que
Beneficiario Final de éste, y se le debe aplicar una son los vinculados después de la entrada
DDC intensificada, al igual que a su familiar cercano en vigencia de ambos instrumentos
o a su estrecho colaborador. jurídicos: se les aplica la DDC diferenciada
que corresponda, de manera inmediata
Las medidas de DDC Intensificadas que como en ocasión de dar inicio a la vinculación o
mínimo deben aplicar los CPA, son las siguientes: relación con el cliente.
b. Para los clientes existentes de los CPA,
a. Implementar sistema de manejo de Riesgo vinculados antes de la entrada en vigencia
de LA/FT/FP para determinar si su cliente o de ambos instrumentos jurídicos: los
beneficiario final es de alto riesgo. CPA tenían hasta el 31 de diciembre
b. Cuando el CPA ejerza la profesión a través de 2019, para aplicarles la DDC diferenciada
firmas y sociedades de CPA, se debe obtener que corresponda, con actualización de
la aprobación escrita de un nivel jerárquico expediente y de PIC, teniendo en cuenta la
superior dentro de la Firma o Sociedad, materialidad y el riesgo, y si se han tomado
antes de establecer (o continuar, en caso de medidas de DDC previamente y cuándo se
clientes existentes) la relacione de negocio han adoptado, así como la pertinencia de los
con un cliente de alto riesgo. datos obtenidos.
c. Adoptar medidas razonables para establecer
el origen de la riqueza y el origen de los
fondos de los clientes y beneficiarios finales
identificados como de alto riesgo.

80
| Obligaciones y Reportes a Cargo de OSFL y Sujetos Obligados

D.
ACTIVIDADES Y
√ Los productos, servicios y operaciones,
así también como los canales a través de
los que éstos son brindados;
√ Los demás factores que consideren
pertinentes.

d. Análisis de los riesgos de LA/FT/FP que

pudieran surgir en relación con:
PROFESIONES √ El desarrollo de nuevas

NO FINANCIERAS prácticas comerciales;

√ El uso de nuevas tecnologías o de

DESIGNADAS tecnologías en desarrollo para la

prestación de sus productos o servicios,

(APNFD) particularmente aquellas que pudieran

favorecer el anonimato de las personas
naturales y jurídicas, que soliciten o
hagan uso de sus productos o servicios.
Entre los Sujetos Obligados supervisados
por la UAF enmarcados entre las actividades La información, análisis y conclusiones de
y profesiones no financieras designadas las evaluaciones deberán ser integrados
se encuentran: en un informe, el que también contendrá la
determinación general del nivel de riesgo del
a. Casinos; Sujeto Obligado y establecerá las medidas
b. Corredores de bienes raíces; mitigatorias proporcionales a los riesgos a
c. Comerciantes de metales preciosos y/o ser implementadas.
piedras preciosas;
d. Comerciantes y distribuidores de El Sujeto Obligado remitirá a la UAF una copia
vehículos nuevos y/o usados; del informe resultante de su evaluación dentro
e. Proveedores de servicios fiduciarios. de los primeros diez días de abril del año que
corresponda, autorizándose con la firma de los
Evaluación individual de riesgos de gerentes, directores o administradores que están
encargados de la gestión de la sociedad, o por
LA/FT/FP
quien esté determinado por los estatutos del Sujeto
Obligado.
Los Sujetos Obligados deberán identificar, evaluar
y comprender sus propios riesgos de LA/FT/FP
La naturaleza y alcance de toda evaluación deberá
cada dos años, tanto inherentes como residuales,
ser la apropiada para la naturaleza y tamaño del
a través de la técnica de evaluación de riesgos que
negocio o servicio del Sujeto Obligado.
estime conveniente.

Esta evaluación deberá contener al menos: Programa de prevención de

a. Información relevante sobre el desarrollo
los riesgos
de la actividad económica del sector al
El Sujeto Obligado deberá establecer un programa
que corresponde.
o sistema para mitigar los riesgos de LA/FT/FP,
b. Información sobre las evaluaciones
ajustado al tamaño de su negocio. Los riesgos por
nacionales de riesgos de LA/FT/FP.
mitigar serán los identificados por la Comisión
c. Análisis de los factores de riesgo
Nacional ALA/CFT/CFP, la UAF y el Sujeto Obligado.
relacionados con:
El Sujeto Obligado identificará sus propios riesgos.
√ Los clientes;
El programa deberá incluir:
√ Los países o áreas geográficas de los
que proceden o donde se desarrollan
las relaciones de negocio/servicio, o las
operaciones que desarrollan en nombre
o a favor de los clientes;
81
 Guía de Prevención de Lavado de Activos en Nicaragua |

1. Procedimientos para evaluar los riesgos de LA/ Debida Diligencia del Cliente
FT/FP del Sujeto Obligado y de cada cliente.
Se deberá aplicar medidas de DDC en las siguientes
2. Un manual de políticas, medidas y
situaciones:
procedimientos de prevención del LA/FT/FP,
en adelante “Manual de Prevención”para:
1. Los casinos, cuando se provean los siguientes
a. Aplicar una debida diligencia del cliente. productos o servicios a favor o en nombre de
b. Monitorear, detectar y analizar operaciones un cliente.
inusuales y reportar operaciones sospechosas
a. Realización de intercambios de dinero en
y otra información a la UAF, incluyendo la
efectivo o electrónico, cuando la operación
búsqueda y detección de fondos y otros
se igual o superior a mil dólares de Estados
activos sujetos a la sanción financiera de
Unidos de América (USD 1,000.00) o su
inmovilización de activos relacionados con el
equivalente en moneda nacional u otra
FT/FP.
moneda extranjera, por:
c. Conservar registros sobre el cliente.
• Instrumentos de juego o apuesta
empleados en el establecimiento,
3. La designación de un Oficial de Cumplimiento.
incluyendo, pero sin limitarse a: fichas,
4. Procedimientos de selección de personal billetes o créditos de máquinas de
rigurosos, que garanticen la contratación juego; y
de empleados íntegros y competentes • Medios de pago emitidos por el
y un régimen de sanciones aplicables establecimiento, incluyendo, pero sin
a los directivos, gerentes y empleados limitarse: órdenes de pago en la caja,
que incumplan las políticas, medidas y cheques del casino, certificados de
procedimientos de prevención del LA/FT/FP. regalo o tarjetas de premio;
• Los numerales anteriores también
5. Planes de capacitación continua sobre
comprenden: el intercambio de los
prevención del LA/FT/FP.
instrumentos de juego o apuesta y los
6. La ejecución de auditorías externas sobre el medios de pago anteriores en dinero en
programa de prevención. efectivo o electrónico;
b. Aceptación de fondos para ser depositados
Cada uno de los componentes del programa en cuentas administrada por el mismo
anteriormente listados, deberá desarrollarse casino, ya sea que éstas solo puedan
conforme las disposiciones de la presente ser usada en Nicaragua o para jugar en
normativa y ser autorizado con la firma de los otros países, en establecimientos que
gerentes, directores o administradores que están pertenezcan al mismo grupo empresarial;
encargados de la gestión de la sociedad, o por c. Realización de transferencias de dinero cuyo
quien esté determinado por los estatutos del Sujeto valor sea igual o superior a mil dólares de
Obligado. En el caso de que el Sujetos Obligado Estados Unidos de América (USD 1,000.00)
sea una persona natural, el programa deberá ser o su equivalente en moneda nacional u otra
autorizado por ésta. moneda extranjera, consistentes en:
• Depósitos de dinero desde y hacia
En el manual de prevención se anexarán los cuentas administradas por el casino;
procedimientos aprobados para evaluar los riesgos • Depósitos que tengan como destino
de LA/FT/FP del Sujeto Obligado y de cada cliente, establecimientos análogos a los
así como los enfocados en la selección del personal regulados por la Ley No. 766, “Ley
y el régimen de sanciones aplicables. Especial para el Control y Regulación de
Casinos y Salas de Juegos de Azar”, que
El plan de capacitación continua del personal se encuentran fuera de Nicaragua; y
sobre prevención del LA/FT/FP; los documentos • Movimientos de fondos a favor o
relacionados con la designación del oficial; y las en nombre de sus clientes hacia
auditorías externas no se anexarán al manual de instituciones financieras;
prevención.

82
| Obligaciones y Reportes a Cargo de OSFL y Sujetos Obligados

d. Apertura de líneas de crédito; instituciones financieras.

e. Cambio de divisas, cuando la operación sea
6. Cuando exista sospecha de LA/FT/
igual o superior a mil dólares de Estados
FP, independientemente del valor de
Unidos de América (USD 1,000.00) o su
la operación.
equivalente en moneda nacional u otra
moneda extranjera; y 7. Cuando el sujeto obligado tenga dudas
f. Arrendamiento de cajas de seguridad. sobre la veracidad o precisión de los datos
de identificación del cliente obtenidos
con anterioridad.
2. Los corredores de bienes raíces, cuando
se involucren, habitual u ocasionalmente
en operaciones para sus contratantes y/o Prohibiciones para proveer
clientes, concernientes a la compraventa de productos o servicios
bienes raíces.

3. Los comerciantes de metales preciosos y/o El Sujeto Obligado no podrá proveer sus productos o
piedras preciosas, cuando se involucren en servicios en las situaciones previstas en la sección
alguna operación en efectivo o cualquier otro anterior, cuando:
medio de pago que sea igual o superior a mil 1. Al cliente que use un nombre ficticio, inexacto,
dólares de Estados Unidos de América (USD cifrado, de fantasía o codificado o requiera que
1,000.00) o su equivalente en moneda nacional les sean brindados de manera que su identidad
u otra moneda extranjera; sea anónima;
4. Los proveedores de servicios fiduciarios, 2. Si determina que van a ser usados para
cuando de manera profesional, desarrollen depositar, manejar o facilitar la transferencia
uno o varios de los siguientes servicios: de fondos provenientes de negocios y/o
a. Constitución de fideicomisos; ingresos pertenecientes a otra persona natural
o jurídica, con las cuales él no tiene relación;
b. Ejecución de contratos en los que se
establezcan relaciones fiduciarias; 3. Si el cliente no presenta la información
requerida en virtud de las medidas de DDC
c. Actuación como fiduciario de un fideicomiso que, de acuerdo con la presente normativa,
expreso; se requieren para obtener plena certeza
sobre su identidad, el propósito de dicha
d. Provisión de domicilio para fines de
relación y la justificación del origen y
registro o de espacio físico
procedencia de sus fondos; en tal caso
para fideicomisos;
deberá considerar hacer un Reporte de
e. Ejecución de contratos de plica; y Operaciones Sospechosas;

f. Ejecución de servicios accesorios al giro 4. En nombre o a favor de clientes que sean

principal de la fiduciaria. personas jurídicas o de fideicomisos cuyo
beneficiario final y estructura de propiedad y
5. Los comerciantes y distribuidores de vehículos control no haya podido determinarse; y
nuevos y/o usados, cuando:
5. En nombre o a favor de clientes cuyos nombres
a. Se involucren en operaciones de venta o y datos de identificación coincidan con los
distribución de vehículos que tengan un incluidos en listas de seguimiento.
valor igual o superior a cinco mil dólares de
Estados Unidos de América (USD 5,000.00)
o su equivalente en moneda nacional u otra Identificación del cliente
moneda extranjera; y
El Sujeto Obligado deberá identificar al cliente,
b. Suscriban contratos de arrendamiento contratante o fideicomitente, ya sea este habitual
financiero para financiar la adquisición u ocasional, persona natural o jurídica, en las
y/o usos de automóviles de cualquier situaciones previstas en el artículo 7. La identidad
otro contrato, dirigido a financiar el uso del cliente, contratante o fideicomitente se verificará
de automóviles sin el financiamiento de mediante los documentos contemplados en la
legislación nacional que se listan a continuación, los

83
 Guía de Prevención de Lavado de Activos en Nicaragua |

cuales deberán encontrarse vigentes al momento emitidos por las autoridades o los registros
de aplicar la DDC y de los que el Sujeto Obligado públicos competentes, según la actividad
obtendrá una copia física o digital: a la que se dedique la persona jurídica y
según exista autoridad que regule, registre o
1. Documentos de identificación de
autorice dicha actividad.
personas naturales:
e. Certificación del acta donde consten los
a. Cédula de identidad, en el caso de
miembros de la junta directiva vigente
nicaragüenses.
de la persona jurídica, al momento de
b. Cédula de residencia, en el caso de
iniciar la relación de negocios con el
extranjeros residentes en el país.
Sujeto Obligado.
c. Pasaporte, en el caso de extranjeros no
residentes en el país.
3. En el caso de que el cliente, contratante o
d. Pasaporte o cédula de identidad del país
fideicomitente, sea este una persona natural
de origen para extranjeros no residentes
o jurídica, esté representado por otra persona,
en Nicaragua y provenientes de un país
esta deberá presentar el testimonio de
miembro del CA-4.
escritura pública de poder de representación.
e. Carné o documento oficial emitido por
En este caso se requerirá copia del documento
autoridad nacional competente y/o el
de identidad del apoderado. A través de
pasaporte emitido por su respectivo
la verificación de los documentos, datos
país para extranjeros miembros de
e información del cliente, contratante o
representaciones u organizaciones con
fideicomitente, el Sujeto Obligado deberá
rango diplomático.
determinar la identidad, existencia real,
representación, domicilio, capacidad legal
2. Documentos de identificación de
y objeto social, según corresponda, de las
personas jurídicas:
personas naturales o jurídicas y la de sus
a. Certificación oficial y actualizada de representantes.
inscripción en el registro competente
para las distintas personas jurídicas para El Sujeto Obligado deberá revisar los documentos
acreditar su personería jurídica conforme de identificación para determinar si son auténticos
las leyes de la materia, tales como las o si estos son falsos, han sido alterados o se les
siguientes: ha insertado información falsa, pudiendo requerir
documentos adicionales para corroborar la
√ Certificación de inscripción como persona identidad, según sea necesario.
jurídica sin fines de lucro.
√ Certificación de inscripción En el caso de que el Sujeto Obligado requiera
como cooperativa. documentos adicionales a los citados anteriormente
√ Certificación de inscripción como y estos provinieran del extranjero, deberá exigirse al
sociedad mercantil. cliente, contratante o fideicomitente que los presente
√ Certificación de inscripción como legalizados o autenticados y traducidos al español, si
sindicato, federación, confederación o correspondiera.
central sindical.
El Sujeto Obligado deberá verificar si el nombre
b. Escritura constitutiva y estatutos del cliente, contratante o fideicomitente aparece en
debidamente inscritos en el registro listas de seguimiento en las situaciones previstas.
competente.

c. Documento del Registro Único del Cuando el cliente, contratante o fideicomitente sea
Contribuyente (RUC) en el caso de personas ocasional y su nivel de riesgo sea bajo, el Sujeto
jurídicas o documento equivalente del país Obligado podrá decidir si conservará físicamente
que corresponda para las personas jurídicas la copia de los documentos de identificación;
no domiciliadas en Nicaragua, conforme la no obstante, deberá dejar constancia del tipo y
ley y reglamentos de la materia. número de estos, en el perfil de identificación
correspondiente.
d. Constancias, licencias, permisos o
documentos equivalentes, vigentes y El Sujeto Obligado podrá abstenerse de obtener

84
| Obligaciones y Reportes a Cargo de OSFL y Sujetos Obligados

nuevamente la información de identificación y los personas naturales que ocupen los puestos
documentos de verificación de identidad del cliente, administrativos superiores de la persona
contratante o fideicomitente, cada vez que este se jurídica. Cuando el administrador designado
presente personalmente a realizar una operación. fuese una persona jurídica, se entenderá que
el control es ejercido por la persona natural
El Sujeto Obligado deberá actualizar periódicamente nombrada por el administrador de esta como
la información de identificación y los documentos, su representante legal.
datos e información del cliente, contratante o
fideicomitente, debiendo determinar el momento de Perfiles de identificación
actualización conforme el nivel de riesgo de este.
El Sujeto Obligado deberá registrar y mantener
Origen y procedencia de actualizada información de identificación del
cliente, contratante o fideicomitente, conforme las
los fondos siguientes disposiciones:

El Sujeto Obligado deberá obtener información 1. Los casinos; comerciantes de metales

sobre el origen y procedencia de los fondos del preciosos y/o piedras preciosas; y comerciantes
cliente, contratante o fideicomitente. En el caso y distribuidores de vehículos nuevos o
de los corredores de bienes raíces, estos deberán usados, deberán conservar la información
determinar el origen de los bienes inmuebles que de identificación de cada cliente en un “Perfil
sean puestos a la venta y de los fondos empleados del Cliente”.
para adquirirlos.
2. Los corredores de bienes raíces deberán
identificar a:
Identificación del
a. Las personas naturales o jurídicas que
beneficiario final
soliciten o hagan uso de sus productos o
servicios, directamente o por medio de un
La identificación del beneficiario final del cliente o
agente del Corredor, con el fin de celebrar
contratante que sea persona jurídica, procederá de
un negocio jurídico de bienes raíces. A estos
la siguiente manera:
interesados se les denominará Contratantes
y su información será conservada en un
1. Serán beneficiarios finales las personas
“Perfil del Contratante”.
naturales que ejerzan el control de la persona
b. Personas naturales o jurídicas que
jurídica mediante la titularidad del 25% o
adquieran su servicio de intermediación,
más sobre su participación accionaria. Si
con el propósito de obtener un inmueble
el titular de tal porcentaje es una persona
bajo la figura de la compraventa. A estos
jurídica, el Sujeto Obligado deberá identificar
interesados se les denominará clientes y su
quién la controla a través de un porcentaje
información será mantenida en un “Perfil del
igual o superior al 25% del capital y así
Cliente”.
sucesivamente, hasta identificar a la persona
natural que controla al cliente a través de la
3. Los proveedores de servicios fiduciarios
cadena de titularidad;
deberán conservar la información de cada
2. Cuando el Sujeto Obligado no pueda determinar fideicomitente en un “Perfil del Fideicomitente”
quién ejerce el control de la persona jurídica, y en un “Perfil del Beneficiario” la de cada
aun contando con la información antes fideicomisario, tomador de certificado fiduciario
mencionada, deberá, de acuerdo con sus de participación o miembro de Comité Técnico
recursos y experiencias, desarrollar un de fideicomiso.
análisis que permita identificar quiénes
4. Cuando el cliente sea un fiduciario que se
ejercen el control de esta;
presente a establecer una relación de negocios
3. En los casos que el Sujeto Obligado no logre o solicitar productos o servicios en nombre o
identificar a la persona natural que es el a favor de un fideicomiso, el Sujeto Obligado
beneficiario final, aun cumpliendo con lo deberá especificar el carácter en que actúa en
establecido en los numerales anteriores, el perfil correspondiente.
deberá verificar la identidad de las

85
 Guía de Prevención de Lavado de Activos en Nicaragua |

5. Los perfiles de identificación referidos en

la presente sección, podrán mantenerse en
formato físico o digital.
Perfiles de clientes de casinos

Los casinos sólo llevarán perfiles de clientes

Información de los perfiles
personas naturales, debiendo recabar como
de identificación mínimo, la siguiente información:

Los perfiles de identificación de personas naturales 1. Nombre completo;

que se elaboren conforme lo anterior deberán 2. Fecha de inicio de la relación comercial;
contener, como mínimo, la siguiente información: 3. Número único asignado por la entidad;
4. Número y tipo de documento de
1. Nombre completo; identificación reconocido por la
2. Nombre comercial; legislación nacional;
3. Número único asignado por el Sujeto 5. Ocupación;
Obligado; 6. Origen y procedencia de fondos.
4. Fecha y lugar de nacimiento;
5. Fecha de inicio de la relación comercial; Los casinos, en particular, deben obtener suficiente
6. Ocupación o giro comercial; información de la debida diligencia para poder
7. Dirección domiciliar y del lugar donde enlazar al cliente con las operaciones que este realiza
tenga el principal asiento de en el establecimiento.
sus negocios;
8. Número y tipo de documento de
identificación reconocido por la
Aplicación de las medidas de DDC con un
legislación nacional; enfoque basado en los riesgos
9. Número RUC o su equivalente otorgado
en el extranjero; El Sujeto Obligado deberá determinar el nivel
10. Número de instrumento de constitución de riesgo de LA/FT/FP del cliente, contratante
del fideicomiso, según corresponda, con o fideicomitente, de acuerdo con la técnica de
indicación de la fecha del acto constitutivo evaluación de riesgo que estime conveniente
y nombre del notario autorizante, y aplicar, en las situaciones previstas.
11. Origen y procedencia de los fondos.
La determinación del nivel de riesgo deberá
Los perfiles de identificación de personas jurídicas hacerse en relación con el análisis de
deberán contener, como mínimo, la siguiente amenazas y vulnerabilidades relacionadas
información: con los siguientes factores: el tipo de cliente;
el país o área geográfica; y los tipos de
1. Razón social; productos, servicios, operaciones y canales de
2. Nombre comercial; comercialización empleados.
3. Número único asignado por el
Sujeto Obligado; Una vez determinado el nivel de riesgo del cliente,
4. Fecha de constitución; contratante o fideicomitente, el Sujeto Obligado
5. Fecha de inicio de la relación comercial; aplicará las medidas y procedimientos de DDC
6. Giro comercial; previstos como medidas estándar de DDC; no
7. Dirección del lugar donde tenga el obstante, las intensificará, cuando se encuentre en
principal asiento de sus negocios; una situación en que los riesgos de LA/FT/FP sean
8. Nombre y datos del documento de mayores.
identidad de su representante legal;
9. Número RUC o su equivalente otorgado El Sujeto Obligado podrá aplicar medidas y
en el extranjero; procedimientos que razonablemente simplifiquen
10. Número de instrumento de las medidas de DDC estándar, cuando se encuentre
constitución social con indicación del en una situación en que los riesgos de LA/FT/FP
notario autorizante; sean menores. El Sujeto Obligado no podrá aplicar
11. Origen y procedencia de los fondos; medidas simplificadas de DDC cuando exista
12. Información registral. sospecha de LA/FT/FP o en escenarios de riesgos
mayores.

86
| Obligaciones y Reportes a Cargo de OSFL y Sujetos Obligados

cargos con funciones similares o equivalentes a

los referidas en la sección, por elección pública
Personas Expuestas Políticamente o nombramiento, en nombre de sus respectivos
Estados de procedencia.
El Sujeto Obligado debe establecer y aplicar
medidas de DDC para determinar si el cliente,
contratante, fideicomitente o beneficiario final PEP procedentes de organizaciones
es una Persona Expuesta Políticamente (PEP).
internacionales
Cuando se determine que un beneficiario
final es una PEP, se aplicará el procedimiento
Son PEP procedentes de organizaciones
de identificación para reconocer y verificar
internacionales las personas naturales a las
su identidad.
que una organización internacional confiere
o les ha encomendado los cargos de director,
Al aplicar las medidas de DDC, el Sujeto Obligado
subdirector, miembros de junta directiva o
debe obtener suficiente información para
posiciones equivalentes.
comprender la naturaleza de la función pública
que desempeña la PEP. En el caso de las PEP
procedentes de organizaciones internacionales, la Medidas de DDC intensificadas
información deberá ser la necesaria para entender
aplicables a las PEP
el modelo de actividad, empresa, operaciones o
gestión de la organización.
En el caso de las PEP extranjeras, el Sujeto Obligado
deberá aplicar como mínimo las siguientes medidas
El Sujeto Obligado estará exento de determinar si
de DDC intensificadas, independientemente del
el cliente, contratante, fideicomitente o beneficiario
nivel de riesgo que estas representen:
final es una PEP en situaciones distintas de las
previstas.
1. Obtener aprobación de la gerencia, en caso de
que el Sujeto Obligado cuente con una, antes
PEP nacionales de establecer una relación de negocios con el
cliente, contratante o fideicomitente. Asimismo,
Téngase como PEP nacionales a las personas deberá obtener aprobación para continuar la
naturales nicaragüenses que desempeñen relación de negocios tan pronto como estos o
funciones públicas importantes por elección su beneficiario final sea identificado como PEP.
o nombramiento, incluyendo, sin que la lista En el caso de que el Sujeto Obligado sea una
sea taxativa: persona natural, la relación de negocio deberá
ser autorizada por esta.
1. Los funcionarios públicos que ocupen
2. Tomar medidas razonables para identificar· el
cargos por elección popular.
origen de los fondos de la PEP que sea el cliente,
2. Los funcionarios públicos electos por la
contratante, fideicomitente o beneficiario final
Asamblea Nacional.
de la relación de negocios.
3. Los funcionarios públicos nombrados
directamente por el presidente de 3. Dar seguimiento intensificado a la relación de
la República. negocios que se tenga con la PEP, incluyendo
4. Los funcionarios públicos nombrados acciones como el aumento del número y el
directamente por la Corte Suprema momento de las revisiones de las operaciones
de Justicia. de la relación de negocios.
5. Los funcionarios públicos nombrados
directamente por el Consejo Supremo Se aplicarán las mismas medidas a las PEP
Electoral (CSE). nacionales y procedentes de organizaciones
6. Dirigentes y miembros de las directivas internacionales que representen un riesgo mayor
de los partidos políticos registrados de LA/FT/FP, conforme la información que se haya
ante el CSE. obtenido en aplicación de las medidas de DOC. En
caso de que los riesgos sean medios o menores, no
PEP extranjeras se aplicarán tales medidas.

Serán consideradas PEP las personas naturales Si inicialmente no se considera que una relación
extranjeras que ejerzan los mismos cargos o de negocios con una PEP nacional o procedente de

87
 Guía de Prevención de Lavado de Activos en Nicaragua |

una organización internacional es de alto riesgo, existentes al momento de la entrada en vigor de

el Sujeto Obligado debe dar seguimiento continuo las normativas correspondientes, en función de un
a la relación de negocios para garantizar que análisis del riesgo.
identifiquen cualquier cambio en el riesgo de la
relación. Si el riesgo cambia y se vuelve mayor, se En todo caso, el Sujeto Obligado aplicará las
deben aplicar las medidas referidas en el primer medidas de debida diligencia a los clientes,
párrafo de este artículo. contratantes y fideicomitentes cuando estos
procedan a la contratación de nuevos productos
El Sujeto Obligado seguirá aplicando las medidas o cuando se produzca una operación que
intensificadas de DDC previstas en este artículo a se considere significativa por su volumen
los nacionales, aunque hayan cesado en el ejercicio o complejidad.
de la función pública, en tanto impliquen un riesgo
mayor de LA/FT/FP.
DDC y revelación de sospechas

Parientes y socios cercanos Cuando el Sujeto Obligado sospeche que el cliente,

contratante o fideicomitente tiene relación con
de PEP
actividades de LA/FT/FP y delitos precedentes
asociados al LA, al presentarse alguna de las
Entiéndase por parientes de PEP a las personas
situaciones previstas, y considere que la aplicación
que tienen una relación de consanguinidad hasta
de las medidas de DDC le alertará de tales
el cuarto grado o de afinidad hasta el segundo
sospechas, podrá no completar el proceso de DDC,
grado con una PEP. Serán socios cercanos de PEP
pero deberá remitir un Reporte de Operaciones
las personas jurídicas y las naturales que, sin
Sospechosas (ROS) a la UAF.
relación parental con la PEP, mantienen relaciones
de negocios con este último o son sus beneficiarios
finales. Si un cliente o beneficiario final es Debida diligencia de
identificado como pariente o socio cercano de PEP,
deberán aplicarse las medidas de DDC previstas en
los empleados
el artículo anterior.
El Sujeto Obligado deberá implementar medidas
de debida diligencia a sus empleados. Estas
Los parientes y socios cercanos de PEP deberán
medidas deberán formar parte del programa de
declarar su condición al Sujeto Obligado cuando
reclutamiento y selección del personal, ya sea de
pretendan establecer relaciones de negocio o
nuevo ingreso, permanente o temporal, con el fin
la adquieran de forma sobrevenida. En aquellos
de asegurar su integridad y capacidad, incluyendo
supuestos en que el pariente o socio cercano de una
como mínimo:
PEP no declare su condición y se determine esta
circunstancia por el Sujeto Obligado, este deberá
1. El establecimiento de los requisitos
valorar la relación de negocios para determinar si
personales, profesionales y/o técnicos que
le pondrá fin y si es necesario remitir un ROS a la
los empleados deberán cumplir para asumir
UAF.
un cargo.
2. La inclusión de las funciones que deberán
Países de mayor riesgo cumplir en materia de prevención del LA/
FT/FP en los descriptores de puestos de los
El Sujeto Obligado deberá implementar medidas empleados, cuando corresponda.
de DDC intensificadas al cliente, contratante o 3. La divulgación y comprobación del
fideicomitente, procedente de países a los que se conocimiento del manual referido entre los
atribuyan riesgos mayores de LA/FT/FP. empleados y de que estos comprenden las
responsabilidades que tienen en relación
con la prevención del LA/FT/FP.
Clientes existentes 4. Organizar inducciones y capacitaciones para
los empleados en materia de prevención del
El Sujeto Obligado aplicará las medidas de debidas LA/FT/FP.
diligencias previstas a todos los nuevos clientes, 5. Crear un perfil, físico o electrónico, para
contratantes y fideicomitentes y también a los cada empleado, que sea actualizado
periódicamente y que tenga la siguiente
información acerca de este:
88
| Obligaciones y Reportes a Cargo de OSFL y Sujetos Obligados

para cada uno. El expediente también contendrá

a. Nombre completo; una copia del documento de identidad del miembro
b. Tipo y número del documento de la junta y su currículo.
de identidad;
c. Nacionalidad; Los miembros de la junta directiva estarán obligados
d. Profesión u oficio; a comunicar al Sujeto Obligado cualquier cambio en
e. Ocupación y/o cargo en el la información proporcionada, en un plazo que no
Sujeto Obligado; exceda de quince días de producido el cambio. El
f. Domicilio y número Sujeto Obligado verificará como mínimo una vez al
telefónico personales; año que la información de estos se actualice.
g. Información patrimonial y de otros
ingresos que genere fuera del Sujeto Debida diligencia de aliados
Obligado, según corresponda.
de negocios
Este literal es aplicable sólo a los empleados que
tengan responsabilidades relacionadas con la Los Sujetos Obligados deberán formular e
ejecución de los procedimientos establecidos en implementar una política de debida diligencia con
el manual referido anteriormente, tales como el respecto a sus aliados de negocios, con un enfoque
Oficial de Cumplimiento, empleados que realizan de riesgo de LA/FT/FP, para obtener información de
procedimientos para establecer relaciones de identificación de estos.
negocio o analistas de operaciones, según el
Sujeto Obligado cuente con ellos. El perfil del En virtud de esta política, los Sujetos Obligados
empleado deberá guardarse en un expediente deberán llevar expedientes físicos o digitales de
que se elabore para cada uno. El expediente sus aliados de negocios, el cual deberá incluir, al
también contendrá una copia del documento menos, un perfil de identificación de cada uno y los
de identidad del empleado, su currículo y contratos mediante los que se haya establecido la
antecedentes policiales. relación de alianza.

Debida diligencia de la Debida diligencia de

junta directiva los proveedores

El Sujeto Obligado deberá formular e implementar El Sujeto Obligado deberá formular e implementar
una política de debida diligencia con respecto a su una política de debida diligencia con respecto a sus
junta directiva, en el caso de que cuente con dicho proveedores de bienes y servicios externos, en caso
órgano de gobierno, que le permita conocer a las de contar con estos. Esta debida diligencia deberá
personas miembros de esta y estructurar perfiles y estar basada en un enfoque de riesgo de LA/FT/FP,
expedientes físicos o digitales de cada uno de ellos. que incluya el manejo de expedientes individuales
físicos o digitales debidamente documentados, en
El perfil deberá ser actualizado periódicamente los que consten servicios contratados, modalidades,
y contener la siguiente información acerca de los formas de pago, frecuencia de prestación de
mismos: servicios y entrega de bienes, según corresponda.

1. Nombre completo; Monitoreo de transacciones

2. Tipo y número del documento
de identidad; El Sujeto Obligado, en el transcurso de su relación
3. Nacionalidad; con el cliente, contratante o fideicomitente, deberá
4. Profesión u oficio; monitorear permanentemente y con enfoque de
5. Ocupación y/o cargo en el Sujeto Obligado; riesgos de LA/FT/FP:
6. Domicilio y número telefónico personales;
7. Información patrimonial y de otros ingresos 1. Las transacciones llevadas a cabo a lo
que genere fuera del Sujeto Obligado, según largo de esa relación, para asegurar que
corresponda. estas correspondan con el conocimiento
que el Sujeto Obligado tiene del cliente,
El perfil de cada miembro de la junta directiva contratante o fideicomitente, su actividad
deberá guardarse en un expediente que se elabore comercial, nivel de riesgo y origen y
89
 Guía de Prevención de Lavado de Activos en Nicaragua |

procedencia de fondos.
2. Listas de seguimiento.
3. Señales de alerta.
Expedientes de análisis
de operaciones
Asimismo, el Sujeto Obligado deberá mantener un
monitoreo permanente de las relaciones con sus Los expedientes de análisis referidos en el artículo
empleados, miembros de junta directiva, aliados de anterior podrán llevarse en físico o digital y deberán
negocios y proveedores. contener al menos lo siguiente:

1. Las fechas de inicio y finalización de

Señales de alertas
los análisis.
2. El motivo que generó su realización.
En ocasión del comportamiento transaccional
3. Una descripción de la operación u
del cliente, contratante o fideicomitente, el Sujeto
operaciones analizadas.
Obligado deberá establecer señales de alerta
4. Las conclusiones del examen y las razones
en LA/FT/FP con su respectiva y adecuada
en que se basa.
parametrización, para procurar reducir el número
5. Constancia escrita y motivada del por qué
de falsos positivos.
se decidió enviar o no enviar un ROS
a la UAF.
Una señal de alerta por sí sola no necesariamente
6. La fecha de remisión del ROS a la UAF,
deberá ser considerada como sospechosa sin antes
cuando corresponda.
realizar el proceso de análisis.

El Sujeto Obligado conservará los expedientes de

Detección y reporte de actividades análisis durante al menos cinco años, contados
relacionadas con el LA/FT/FP desde la fecha en que se tome la decisión de enviar
o no un ROS a la UAF.
El Sujeto Obligado detectará, a través de
señales de alertas; la interacción con el cliente,
contratante o fideicomitente; la revisión del perfil
Procedimientos internos de
de estos, su comportamiento transaccional; u otros detección y análisis
medios, cualquier hecho u operación, intentada
o completada, que pueda estar relacionada con El Sujeto Obligado establecerá los procedimientos
el LA/FT/FP, independientemente de su cuantía. internos mediante los que detectará y examinará
En particular, el Sujeto Obligado analizará con operaciones inusuales en su manual de prevención,
atención especial toda operación o comportamiento incluyendo:
complejo, inusual o carente de justificación
económica o jurídica aparente. 1. Políticas y procedimientos para la obtención
de información y análisis de operaciones
Las operaciones inusuales detectadas conforme el inusuales, en colaboración con el personal
párrafo anterior deberán ser objeto de un análisis relevante del Sujeto Obligado.
estructurado, documentándose las fases que se 2. Medidas que garanticen la confidencialidad
siguieron, las gestiones realizadas y las fuentes de y el uso de la información referida en el
información consultadas. En todo caso, el proceso numeral anterior, especialmente para evitar
de análisis deberá abarcar todas las operaciones que sea revelada a las personas que serían
relacionadas, todos los intervinientes en la objeto de reporte a la UAF.
operación y toda la información relevante en poder
del Sujeto Obligado. El Sujeto Obligado deberá
crear un expediente de cada análisis que lleve a
Conservación de los registros
cabo, en el que se deje constancia de los resultados
El Sujeto Obligado deberá conservar en expedientes
del examen.
físico o digital los documentos que se especifican a
continuación:
Inmediatamente que el análisis concluya que
existen sospechas de LA/FT/FP, el Sujeto Obligado
deberá remitir un ROS a la UAF.

90
| Obligaciones y Reportes a Cargo de OSFL y Sujetos Obligados

1. Documentos obtenidos en función de la

aplicación de medidas de DDC;
2. Registros de operaciones, nacionales o
internacionales, según corresponda;
3. Correspondencia comercial entre el
Sujeto Obligado y el cliente, contratante o
fideicomitente;
4. Resultados de los análisis que se hayan
realizado de operaciones sospechosas
relacionadas con sus productos o servicios;
y
5. Cualquier otra información que se derive
de las gestiones de prevención, detección
y reporte de actividades vinculadas con el
LA/FT/FP.

Los registros deberán ser adecuados y suficientes

para poder reconstruir las operaciones de las
personas naturales y jurídicas, que soliciten o
hagan uso de sus servicios/operaciones.

Los Sujetos Obligados que almacenen copias de los

documentos obtenidos en función de la aplicación
de medidas de DDC en soportes electrónicos,
deberán garantizar su integridad, la correcta lectura
de los datos, la imposibilidad de manipulación
y su adecuada conservación y localización. En
todo caso, el sistema de archivo de los Sujetos
Obligados deberá asegurar la adecuada gestión y
disponibilidad de la documentación, tanto a efectos
de control interno, como de atención en tiempo y
forma a los requerimientos de las autoridades.

Estos registros deberán ser actualizados

periódicamente o al menos anualmente durante el
tiempo en que exista una relación de negocios con
las personas naturales y jurídicas que soliciten o
hagan uso de los servicios/operaciones del Sujeto
obligado y deberán estar a disposición de las
autoridades competentes.

Los registros referidos en el presente artículo

deberán conservarse por un período mínimo
de cinco años, que iniciará a contarse desde la
finalización del servicio/operación ocasional
proveído o desde que terminó la relación
de negocios.

91
E.
INFRACCIONES Y
SANCIONES DE OSFL Y SUJETOS
OBLIGADOS
92
| Infracciones y Sanciones de OSFL y Sujetos Obligados

A.
ORGANISMOS
transparencia, integridad y confianza pública
en la administración y manejo de todas
sus operaciones financieras” y cumplir
determinados requisitos.
• La Ley 976, en su artículo 5, faculta a la UAF:

SIN FINES DE solicitar directamente a los Sujetos Obligados y

a cualquier entidad pública o privada, incluyendo

LUCRO (OSFL) –entre otras– las Organizaciones Sin Fines de

Lucro, información financiera o legal tocantes
con operaciones presuntamente relacionadas
con el LA/FT/FP y delitos precedentes asociados
al LA.
Desde su aprobación en 1992, la Ley General sobre
Personas Jurídicas sin Fines de Lucro, Ley 147,
La Ley 147 no tiene Reglamento, pero sí cuenta con
en su artículo 22, establece los tipos de sanciones
una normativa emitida en 2019 por el Ministerio
administrativas que puede imponer el Departamento
de Gobernación, mediante Acuerdo Ministerial
de Registro y Control de Asociaciones del Ministerio
No. 7-2019, que se denomina “Normativa del
de Gobernación: multa e intervención, por violación
Departamento de Registro y Control de Asociaciones
a los artículos 13, 19 y 20 de la Ley.
para la Supervisión y Control de Organismos Sin
Fines de Lucro”.
A partir de julio de 2018, con la aprobación de las
Leyes 976 y 977, los Organismos Sin Fines de Lucro
En esta normativa se incluyeron como obligaciones
(OSFL) fueron designados como sujetos regulados
de los organismos nacionales y de otras
y supervisados, en el ámbito de la “prevención del
nacionalidades que operen en Nicaragua (artículo
LA/FT/FP, de manera proporcional a los riesgos que
15) las obligaciones y los deberes que contemplan
se identifiquen mediante evaluaciones nacionales”.
la Ley 147 y la Ley 977 y su Reglamento. Esta
Ambos cuerpos legales establecen deberes para
normativa también estableció en su artículo 26, la
los OSFL, como también lo hace el Reglamento de
facultad de aplicar multas e intervenciones como
la Ley 977 (Decreto No. 15-2008, septiembre 2018).
sanciones administrativas, en concordancia con el
artículo 22 de la Ley 147; y los artículos 27 al 32
• La Ley 977 consigna en su artículo 38 los
regulan la aplicación de dichas sanciones.
deberes relativos a la prevención del LA/FT/FP
que tienen las OSFL.
• El artículo 14 del Reglamento de la Ley
977, obliga a las OSFL a “promover la

Infracciones y multas (artículos 27 y 28)

Infracciones Multas

Inscripción tardía (art. 13 inciso c Ley 147) 1 a 3 meses C$1,000.00

3 a 6 meses C$2,500.00
Más de 6 meses C$5,000.00

93
 Guía de Prevención de Lavado de Activos en Nicaragua |

Infracciones y multas (artículos 27 y 28)

Infracciones Multas
Presentación tardía de balances contables (art. 22 1 a 3 meses C$1,000.00
inciso a) y art. 13 inciso f Ley 147) 3 a 6 meses C$2,500.00
Más de 6 meses C$5,000.00

Mal uso de libros Libro Diario C$5,000.00

Libro Mayor C$5,000.00
Libro de Actas C$2,500.00
Libro de Asociados C$2,500.00

Pérdidas de libros (art. Inciso a) y art. 13 inciso Libro de Actas C$2,500.00

d) Ley 147 Libro de Asociados C$2,500.00
Libro Diario C$5,000.00
Libro Mayor C$5,000.00

No presentar sus estatutos al Departamento de C$2,500.00

Registro y Control de Asociaciones del Ministerio de
Gobernación en un plazo de 30 días contados a partir
de la publicación en La Gaceta, Diario Oficial, del
Decreto de otorgamiento de Personalidad Jurídica de
la Asamblea Nacional

No informar periódicamente sobre cambios internos, C$2,500.00

tales como: representante legal y directivos,
razón social, Estatutos, dirección, teléfonos, junta
directiva, domicilio, sustitución y/o revocación
de poderes

No desarrollar medidas que garanticen que sus C$5,000.00

bienes y recursos que conforman su patrimonio no
provengan de actividades ilícitas

Realizar operaciones financieras a través de canales C$5,000.00

no regulados

No verificar identidad y buena reputación de donantes C$5,000.00

y beneficiarios, así como OSFL asociadas

94
| Infracciones y Sanciones de OSFL y Sujetos Obligados

Infracciones y multas (artículos 27 y 28)

Infracciones Multas
No informar al Departamento de Asociaciones del C$5,000.00
Ministerio de Gobernación de las gestiones previas
y del destino final de donaciones provenientes
del exterior

No cumplir con algunos requisitos legales establecidos C$5,000.00

para la recepción y el destino final de donaciones
provenientes del exterior

No presentar sus Estados Financieros después de C$5,000.00

6 meses

No promover y desarrollar políticas de transparencia, C$5,000.00

integridad y confianza pública en la administración y
manejo de la OSFL

Incumplir con algún requisito para la cancelación del C$5,000.00

Registro y Número Perpetuo

No conservar registros de transacciones nacionales e C$5,000.00

internacionales por al menos 10 años

No conservar registros financieros con desgloses C$5,000.00

detallados de ingresos, egresos y donaciones por al
menos 10 años

95
 Guía de Prevención de Lavado de Activos en Nicaragua |

En caso de reincidencia en las infracciones con voz y voto eligen nueva directiva.
señaladas, cabe duplicar el monto de la multa o 4. De presentarse nuevamente irregularidades
intervenir administrativamente la entidad. Y si en la convocatoria y celebración de la Asamblea
el OSFL incurre en la duplicación de multa o la General para elegir nuevas autoridades,
intervención administrativa por reincidencia, el el Departamento de Registro y Control de
Ministerio de Gobernación “solicitará a la Asamblea Asociaciones, podrá designar Junta Directiva
Nacional la cancelación de la personalidad jurídica”. Provisional con la incorporación de personas
de reconocido respeto y arraigo no miembros
de la personalidad jurídica en conflicto.
Intervención administrativa
(artículos 30 y 31)
Cancelación de
Las causales de esta sanción son las siguientes: personalidad jurídica

1. Reincidencia en mal uso y pérdida de La cancelación de la personalidad jurídica de

sus libros. una OSFL podrá ser solicitada a la Asamblea
2. Denuncia de uno de los miembros, sobre Nacional por el Departamento de Registro y Control
irregularidades en la administración y de Asociaciones:
dirección de la OSFL.
3. No acatamiento de las recomendaciones y 1. Por las causales establecidas en el artículo
resoluciones del Departamento Registro y 24 de la Ley 147:
Control de Asociaciones.
• Cuando fuere utilizada para la comisión de
4. No llevar una contabilidad formal de
actos ilícitos.
su patrimonio, con sistemas contables
• Cuando fuere utilizada para violentar el
generalmente aceptados y de conformidad
orden público.
a las disposiciones tributarias vigentes
• Por disminución de los miembros de la
del país.
Asociación a menos del mínimo fijado por
5. Conflictos y desacuerdos entre
la ley.
sus asociados.
• Por realizar actividades que no
6. Denuncias y acusaciones ante los tribunales
correspondan a los fines para que
competentes, en contra
fueron constituidas.
de las OSFL.
• Por obstaculizar el control y vigilancia
7. Intervenir en asuntos de carácter político
del Departamento de Registro y Control
partidario del país.
de Asociaciones, habiéndosele aplicado
8. No actuar apegadas a los fines y objetivos
de previo las medidas establecidas en el
por los cuales se les otorgó la
Artículo 22.
personalidad jurídica.
• Cuando sea acordado por su órgano
máximo de acuerdo con sus Estatutos.
El procedimiento de la intervención administrativa
es como sigue:
2. Según el artículo 15 inciso 3 del Reglamento
de la Ley 977, “cuando se compruebe que
1. Resolución motivada del Director del
una OSFL nacional, está siendo utilizada
Departamento Registro y Control de OSFL.
para actos ilícitos o acciones que no
2. Designación de Junta Directiva Provisional de
correspondan a sus fines y objetivos, a fin
entre sus miembros activos, estableciendo
de que se realicen las investigaciones del
la definición de sus funciones y término de
caso y se cancele su personalidad jurídica”.
vigencia. El presidente de la Junta Directiva
Provisional tendrá las facultades de apoderado
general de administración y demás facultades
que los estatutos le confiere el cargo.
3. Supervisar el cumplimiento de las
formalidades y solemnidades de convocatoria
y celebración de la Asamblea General
extraordinaria en la que los miembros activos

96
| Infracciones y Sanciones de OSFL y Sujetos Obligados

B.
ABOGADOS Y NOTARIOS PÚBLICOS

El acuerdo 452 del Consejo de Administración y Carrera Judicial CNACJ de la Corte Suprema de Justicia contiene
el régimen sancionatorio a ser aplicado en casos de incumplimiento de las normativas.

Definiciones

Amonestaciones:
Medidas de carácter administrativo, no pecuniarias, que aplica el CNACJ a los abogados y notarios públicos, a
través de advertencias o llamados de atención de forma verbal privado, que tienen la intención de corregir una
actuación que se realiza de forma irregular.
Infracción:
Violación, incumplimiento o quebrantamiento de las obligaciones o disposiciones contenidas en las leyes,
reglamentos y normativas vigentes en materia de LA/FT/FP, o el incumplimiento de instrucciones y orientaciones
que emita la DCIP a través de circulares, instructivos y otras disposiciones administrativas sobre la materia de
su competencia.
Recursos:
Medios procesales que concede la ley para la impugnación, corrección, aclaración o rectificación de las
actuaciones o resoluciones de la administración, a efectos de subsanar los errores de apreciación, de forma o de
fondo en que se pudiese haber incurrido al dictarlos.
Sanción:
Consecuencia jurídica de un deber o una obligación de prevención de LA/FT/FP. Las sanciones las impone el
CNACJ en uso de sus facultades legalmente conferidas y pueden consistir en la aplicación de multas, suspensión
del ejercicio de la profesión y cancelación de registro como sujeto obligado.

Criterios

√ Naturaleza de la obligación infringida.

√ Gravedad y consecuencias del hecho u omisión realizada.

√ Capacidad económica y volumen de operaciones del sujeto obligado.

√ Intencionalidad.

√ Perjuicio causado.

√ Atenuantes: subsanación por iniciativa propia de la infracción, colaboración del infractor, si se incurre por
primera vez en una infracción.

√ Agravantes: ocultamiento de la infracción, beneficios generados a favor del infractor, efectos negativos o
daños producidos por la infracción, reincidencia.

97
 Guía de Prevención de Lavado de Activos en Nicaragua |

Infracciones y sanciones:

LEVES

Sanciones (Artículo 30)

• Amonestación privada verbal

• Multa de conformidad con las leyes de la materia
• Prescripción: 1 año

Infracciones
(Artículo 26)

1) No actualizar cambios en información 2) No documentar acciones y/o

brindada en la inscripción procedimientos de identificación de cliente
o beneficiario final como PEP

3) Reporte defectuoso de informe de evaluación 4) No aplicar DDC intensificada a PEP

de riesgo individual extranjeras o parientes o socios cercanos

5) No proveer, en tiempo y forma, requerimientos 6) No documentar acciones y/o

solicitados por DCIP procedimientos de identificación de cliente
o beneficiario final como pariente o socio
cercano de PEP

7) No permitir acceso a DCIP para supervisión in 8) Deficiente monitoreo permanente y con

situ de programas informáticos enfoque de riesgo de LA/FT/FP

9) No evaluar riesgos de nuevos servicios, 10) Establecer señales de alerta sin respectiva
prácticas comerciales y tecnologías antes de y adecuada parametrización
ponerlos a disposición del cliente

11) No incluir en informe los resultados de 12) No cumplir con el contenido y el período
evaluación de riesgos de servicios, prácticas de conservación requerido para los
comerciales y tecnologías expedientes de análisis de operaciones

13) Políticas, medidas y procedimientos no 14) Elaboración deficiente del expediente de

correspondientes a riesgos identificados cada análisis, según señales de alerta

15) No desarrollar políticas, medidas y 16) Deficiente conservación de registros y

procedimientos acordes con regulaciones del mantenimiento de la información
manual de prevención

17) Manual de prevención no actualizado 18) Documentación no se encuentra íntegra,

legible, manipulable o es de difícil
localización, dificultando cumplir los
requerimientos de las autoridades

98
| Infracciones y Sanciones de OSFL y Sujetos Obligados

19) No autorizar manual de prevención con su 20) No actualizar registros y archivos de

firma operaciones y transacciones

21) Procedimientos y controles de políticas DDC 22) No mantener sistema de archivo de datos
no aplicados en forma continua y con enfoque que facilite extracción y obtención de
de riesgo operaciones y transacciones de clientes

23) No aplicar medidas DDC intensificadas a 24) No capacitarse en materia ALA/FT/FP

clientes provenientes de países de mayor
riesgo

25) No cumplir requerimientos establecidos para 26) No proveer capacitación ALA/FT/FP a

DDC de empleados, en su caso empleados que desarrollan actividades
APA/FT/FP

27) Documentos de DDC no debidamente 28) Capacitación en materia ALA/FT/FP no es

legalizados ni traducidos al español conforme con requerimientos normativos

29) No verificar inscripción en UAF o DCIP si el 30) No llevar registro de capacitaciones

cliente es sujeto obligado o abogado y notario conforme requerimientos normativos
público

31) No haber incorporado información mínima 32) Presentar reportes sin requisitos mínimos
requerida en PIC establecidos o extemporáneos, en especial
ROI y RDIA

33) No actualizar PIC 34) No cumplir en tiempo y forma las

orientaciones de DCIP (circulares,
instructivos y otras disposiciones)

35) No incorporar algún documento establecido en 36) No pagar multa impuesta

expedientes

37) No actualizar expedientes

99
 Guía de Prevención de Lavado de Activos en Nicaragua |

GRAVES

Sanciones
(Artículo 30)

• Multa de conformidad con las leyes de la materia

• Suspensión temporal en el ejercicio de la profesión de 6 meses a 1 año
• Cancelación de registro como sujeto obligado de 6 meses a 1 año
• No podrá reincorporarse al ejercicio profesional ni registrarse nuevamente si no ha cumplido el
pago total de las multas impuestas
• Prescripción: 3 años

Infracciones
(Artículo 26)

1) No registrarse ante DCIP y realizar una de las 2) No contemplar algún componente mínimo
actividades previstas en el artículo 2 de la en aplicación de políticas de DDC
normativa PLA/FT/FP

3) Incumplimiento reiterado de requerimientos 4) No identificar y/o no verificar identidad

de DCIP en tiempo y forma mediante documentos normados en la
aplicación de DDC

5) No elaboración de informe de evaluación de 6) No conservar copias de documentos de

riesgo individual en plazo establecido identificación

7) No contar con manual de prevención 8) No verificar nombre del cliente en listas de

seguimiento

9) No implementar manual de prevención 10) No tener información sobre propósito e

índole de la relación, origen y procedencia
de fondos

11) Incumplir una o más disposiciones de: 12) No cumplir con elaboración de perfiles
a) Identificación y DDC de cliente, incluyendo
fuente y origen de recursos
b) Mantenimiento y disponibilidad de registros
según art. 44 Normativa
c) Reporte incompleto e inoportuno de
operaciones inusuales, incluyendo intentos
d) Confidencialidad
e) Conservación de registros de clientes

13) No aplicar medidas DDC a clientes existentes 14) No conformar y/o conservar en buen
y eventuales estado los expedientes

15) No aplicar medidas de DDC intensificadas 16) No aplicar medidas de DDC proporcionales
a los riesgos

100
| Infracciones y Sanciones de OSFL y Sujetos Obligados

17) No aplicar medidas de seguimiento 18) No determinar nivel de riesgos LA/FT/FP

continuo a relación de servicios con clientes de sus clientes
permanentes

19) No verificar identidad de cliente y BF 20) No documentar acciones y/o

procedimientos para identificar BF

21) No aplicar medidas establecidas para 22) No verificar identificar del BF, conforme
identificación de BF criterios previstos en normativa

GRAVES

Sanciones
(Artículo 30)

• Multa de conformidad con las leyes de la materia

• Suspensión temporal en el ejercicio de la profesión de 6 meses a 1 año
• Cancelación de registro como sujeto obligado de 6 meses a 1 año
• No podrá reincorporarse al ejercicio profesional ni registrarse nuevamente si no ha cumplido el
pago total de las multas impuestas
• Prescripción: 4 años

Infracciones
(Artículo 26)

1) Proveer servicios al cliente, a sabiendas de la 2) No contar con procedimientos internos de

prohibición del artículo 14 Normativa detección y análisis según normativa

3) Reincidir en cualquier infracción grave 4) Incumplir el deber de registro y

mantenimiento de información

5) Incumplir medidas de suspensión temporal 6) Negarse a entregar información solicitada

debidamente notificadas por DCIP

7) No conservar documentos relacionados 8) Alterar, manipular o falsear información

con actividades establecidas en presentada a DCIP
art. 2 Normativa

9) Revelar al cliente y a terceros que se ha 10) Negarse a presentar ROI sobre

comunicado información a DCIP transacciones ostensiblemente anómalas,
a pesar de recomendaciones de revisión
exhaustiva para reporte a DCIP, en
supervisiones, inspecciones, revisiones

11) Informar o alertar al cliente o potencial 12) Negarse a cumplir orientaciones DCIP
cliente del análisis o consideración de su emitidas mediante circulares, instructivos y
transacción, servicio o intento de estas, para otras disposiciones sobre PLA/FT/FP
posible ROI a DCIP

101
 Guía de Prevención de Lavado de Activos en Nicaragua |

13) Negarse a entregar a órganos autorizados por 14) Negarse a responder listas CSNU
ley, información o documentación necesarias relacionadas con FT/FP publicadas
sobre operaciones inusuales por DCIP

15) No realizar el reporte correspondiente, 16) No atender instrucciones DCIP para

al conocer indicios o certeza de hecho u inmovilizar fondos y/o activos relacionados
operación relacionado con LA/FT/FP y delitos con FT/FP
precedentes asociados

17) Presentar resistencia, obstruir o intentar 18) Revelar a personas u organizaciones

obstruir deliberadamente la función designadas por CSNU que se procederá o
supervisora de DCIP ha procedido a inmovilizar sus fondos y/o
activos a partir de lista publicada por DCIP,
hasta ser convalidada por
autoridad judicial

19) Negarse a cumplir con el deber de registro 20) Incurrir en más de 3 infracciones graves
ante DCIP

21) No cumplir con análisis de señales de

alerta detectadas

Medidas remediales

Sin perjuicio de las sanciones administrativas, la DCIP puede imponer medidas que tienen como fin corregir,
revertir, restituir o reparar deficiencias o problemas detectados, y restablecerlas a su estado anterior. Estas
medidas son:

• Recomendar o requerir la adopción de medidas para promover el mejor y más adecuado cumplimiento de
las normativas ALA/CFT/CFP.
• Advertir sobre la necesidad de cumplir determinadas disposiciones legales bajo los plazos fijados, que no
podrán ser menores a 5 días hábiles.
• Requerir que se adopten las medidas necesarias para corregir las deficiencias encontradas y hacer cumplir
las normativas ALA/CFT/CFP en un plazo determinado, que no podrá ser menor a 5 días hábiles.

Aplicación, procedimiento y concurrencia de las sanciones (artículos 31, 33 y 40

de la normativa)

A propuesta de la DCIP, el Consejo Nacional de Administración y Carrera Judicial CNACJ es el único competente
para imponer las sanciones. El infractor debe cesar de inmediato la acción u omisión constitutiva de sanción y/o
adoptar medidas para corregir la situación. Las sanciones administrativas son:

• Amonestación: en privado, en forma verbal, dejándose constancia en acta.

• Multa: de conformidad con las leyes de la materia. Se considerará la infracción cometida y la capacidad
económica del infractor.
• Suspensión temporal y cancelación de registro: para desarrollar actividades establecidas en el artículo 2 de
la Normativa PLA/FT/FP.

102
| Infracciones y Sanciones de OSFL y Sujetos Obligados

Procedimiento:

1. La DCIP identifica infracción leve sujeta a medida remedial, lo hace saber al infractor y le concede 5 días,
después de notificado, para la subsanación.
2. De persistir la infracción, la DCIP pondrá en conocimiento al CNACJ mediante informe. El Consejo decidirá el
trámite de apertura en un proceso sumario (3-8-3).
3. La DCIP procederá de igual manera al párrafo anterior, en caso de que la infracción sea grave o
muy grave.

Concurrencia

• 2 o más infracciones leves 1 infracción grave

• 2 o más infracciones graves 1 infracción muy grave

• 2 o más infracciones muy graves La de mayor gravedad

Recursos

El capítulo 4 del Acuerdo 452 (artículos 34 al 41) establece los recursos de:

• Revisión: cuando los abogados y notarios públicos se sientan agraviados por las actuaciones realizadas por
la DGCIP, en el plazo de 3 días contados a partir de la notificación del acto administrativo.
• Apelación: cuando los abogados y notarios públicos se muestren inconformes con lo resuelto en el recurso
de revisión, en el término de 6 días a partir de la notificación de la resolución recurrida, o a partir de la
notificación de la resolución que establece sanción emitida por el CNACJ.

C.
CONTADORES PÚBLICOS
AUTORIZADOS (CPA)

El Reglamento de Procedimientos de Investigación y Disciplina en cumplimiento a la Normativa CCPN-PLA/FT/FP

fue aprobado por la Junta Directiva del Colegio de Contadores Públicos CCPN, el 23 de agosto de 2019, mediante
Resolución No. 01-2019-JD/CCPN-PLA/FT/FP, la cual fue publicada en La Gaceta No. 184 de 27 de septiembre de
2019.

103
 Guía de Prevención de Lavado de Activos en Nicaragua |

Glosario: algunos términos

1. Conducta indebida: Es la conducta impropia o reprochable en la que incurre el miembro colegiado y calificada
como infractora por la Ley, Reglamento, Código de Ética, el presente Reglamento y demás leyes aplicables
al profesional de la Contaduría Pública.

2. Denunciado: Miembro colegiado a quien se instruye una causa de conformidad al Reglamento de

Procedimiento de Investigación y Disciplina (RID).

3. Interesado: Es toda persona natural o jurídica que promueva, gestione o interponga una denuncia como titular
de intereses individuales o colectivos. Son también interesados los que, sin haber iniciado el procedimiento,
puedan resultar afectados en sus derechos por la decisión a que se llegue, en definitiva. En algunos casos,
los interesados pueden actuar por medio de apoderados, para ello, requerirán otorgar un poder; el cual,
deberá reflejarse en escritura pública autorizada ante notario.

Infracciones y sanciones en materia de LA/FT/FP (artículo 9)

Leves

Infracción Sanción

1) Presentar información desactualizada al Amonestación verbal

CCPN en formato de perfil de datos, como
sujeto obligado, sea o no CPA Supervisado en
PLAIFT/FP

2) No asistir a inducciones y capacitaciones en Amonestación escrita

PLAIFT/FP que instruya el CCPN, sea o no CPA
Supervisado en PLAIFT/FP

3) Si es CPA Supervisado en PLA/FT/FP, no Multa equivalente entre 12 y 18 cuotas

cumplir con adecuada aplicación de DDC a de membresía
clientes, con EBR

4) Si es CPA Supervisado en PLA/FT/FP, no Multa equivalente entre 12 y 18 cuotas

cumplir la obligación de monitorear y detectar de membresía
tempranamente señales
de alerta

5) Si es CPA Supervisado en PLA/FT/FP, Multa equivalente entre 12 y 18 cuotas

no cumplir la obligación de desarrollar de membresía
de manera efectiva y adecuada, algún
componente del respectivo Programa de PLA/
FT/FP, según corresponda

104
| Infracciones y Sanciones de OSFL y Sujetos Obligados

Graves

Infracción Sanción

1) No cumplir con la presentación al CCPN, Multa equivalente entre 18 y 24 cuotas de

del formato cumplimentado de perfil de membresía
datos, como sujeto obligado; sea o no CPA
Supervisado en PLA/FT/FP

2) Incurrir en dos incumplimientos leves dentro Multa equivalente entre 18 y 24 cuotas de

de un período de 12 meses, sea o no CPA membresía
Supervisado en PLA/FT/FP

3) No cumplir obligación de presentar ROI al Aplazamiento

CCPN, en casos o situaciones que ameriten
ser reportados, sea o no CPA Supervisado en
PLA/FT/FP

4) Establecer relaciones prohibidas en la Aplazamiento y multa equivalente entre 18 y 24

Normativa CCPN-PLA/FT/FP para los CPA cuotas de membresía
Supervisados en PLAIFT/FP:

• Con clientes bajo anonimato o nombres

cifrados o codificados, que no permitan
tener certeza de su verdadera identidad.
• Cuando no obtenga la información
requerida al Cliente, incluyendo cuando
su Beneficiario Final y su estructura de
propiedad o de control no
puedan determinarse
• Cuando el cliente esté incluido en las Listas
de Presuntos Terroristas presentadas a
través de la UAF, conforme Resoluciones
CSNU y la legislación nacional

5) Incumplir, como CPA Supervisado, las Aplazamiento y multa equivalente entre 18 y 24

instrucciones del CCPN en cuanto a atender, cuotas de membresía
en tiempo y forma:

• Las supervisiones in situ que se programen

• Las oportunidades de mejora al Programa
PLA/FT/FT a partir de supervisiones in situ
y extra situ
• Los requerimientos de información
• Las instrucciones sobre inmovilización de
activos conforme Resoluciones CSNU

105
 Guía de Prevención de Lavado de Activos en Nicaragua |

MUY GRAVES

Infracción Sanción

1) Presentar información falsa al CCPN en Aplazamiento y multa equivalente entre 24 y 36

el formato de perfil de datos como sujeto cuotas de membresía
obligado, sea o no CPA Supervisado en PLA/
FT/FP

2) Incurrir en dos o más incumplimientos graves Aplazamiento y multa equivalente entre 24 y 36

dentro de un período de 12 meses, sea o no cuotas de membresía
CPA Supervisado en PLA/FT/FP

3) Si es CPA Supervisado, no cumplir obligación Exclusión

de contar con su respectivo Programa de PLA/
FT/FP

4) Incumplir la obligación de guardar reserva, Exclusión

sigilo o confidencialidad, por divulgar,
informar o alertar a cliente, contrapartes
o potencial cliente, que su transacción o
intento de la misma, está siendo analizada o
considerada para un posible ROI y/o sospecha
de LA/FT/FP, o que dicho reporte ha sido
presentado al CCPN

5) Incumplir deberes profesionales y éticos Exclusión

como CPA, y que ello permita o facilite
conductas de LA/FT/FP o delitos precedentes,
sea o no CPA Supervisado

Procedimiento y recursos (artículo 11)

1. La Dirección de Cumplimiento a la Junta Directiva CCPN sobre la infracción, dentro de un plazo de
5 días hábiles contados a partir de la detección de la causal de sanción.
2. La Junta Directiva notifica por escrito al CPA, quien tendrá un plazo de 5 días hábiles contados a
partir de la fecha de la notificación, para presentar un Informe.
3. En el plazo de 5 días hábiles contados a partir de la fecha en que se debe recibir el Informe, con o
sin este, la Junta Directiva emite Resolución eximiendo o sancionando al CPA.
4. La Junta Directiva notifica su Resolución al CPA, quien tiene el derecho a los recursos pertinentes.

En materia de PLA/FT/FP las sanciones las impone la Junta Directiva, quien también conoce y resuelve el recurso
de Revisión; y el Tribunal de Honor, conoce y resuelve el Recurso de Apelación. Con este procedimiento se agota
la vía administrativa.

106
| Infracciones y Sanciones de OSFL y Sujetos Obligados

3. La UAF definirá la gradualidad en la

D.
imposición de las multas, el monto específico
de éstas y la sanción particular en caso
de reincidencia.

4. Las sanciones impuestas podrán ser recurridas

ACTIVIDADES en base al procedimiento establecido en la Ley

N°. 290, “Ley de Organización, Competencias y

NO FINANCIERAS Procedimientos del Poder Ejecutivo”, con lo que

se agotará la vía administrativa.

5. En el caso de Sujetos Obligados que tengan

Facultades de la UAF en materia de otro Supervisor, la UAF le informará sobre
las conductas infractoras de las que tenga
infracciones y sanciones conocimiento, con el fin de que éste imponga
(Artículo 17 de Ley 976) las sanciones que correspondan conforme a
sus facultades y demás disposiciones legales
1. La UAF tiene facultad para ordenar a los y normativas.
Sujetos Obligados bajo su supervisión y/o los
directores, gerentes administrativos y oficiales
de cumplimiento de estos, la implementación Infracciones y sanciones (Artículos
de medidas correctivas ante incumplimientos 22 al 27 Reglamento de la Ley 976)
de deberes de prevención del LA/FT/FP. De
manera particular, los Sujetos Obligados que Infracciones:
incurran en el incumplimiento de los deberes Cometen infracción administrativa los Sujetos
de identificar al cliente y al beneficiario final, Obligados, sus directores, gerentes administrativos
mantener registros y reportar operaciones y oficiales de cumplimiento, que incumplan las
sospechosas serán objeto tanto de medidas obligaciones o disposiciones establecidas en la Ley
correctivas como de sanciones administrativas. No. 976 “Ley de la Unidad de Análisis Financiera”
y cualquier otra ley relacionada con la materia
2. Ante incumplimientos que no sean superados ALA/CFT/CFP, sus reglamentos y el marco jurídico
mediante medidas correctivas, la UAF tiene la administrativo de la UAF.
facultad de imponer las siguientes sanciones
administrativas a los Sujetos Obligados y/o los Para el cumplimiento de los fines y objetivos de las
directores, gerentes administrativos y oficiales leyes relacionadas con la materia ALA/CFT/CFP,
de cumplimiento de estos, según corresponda se establecen los siguientes tipos de infracciones:
y de acuerdo con la gravedad del caso: infracciones leves, graves y muy graves; cuya
a. Multas de quinientas hasta quince mil gradualidad y características serán reguladas.
unidades de multa. El valor de la sanción
de multa será calculada a través de Medidas correctivas:
“unidades de multa”. El valor de cada La UAF podrá ordenar a los Sujetos Obligados que
unidad de multa será el equivalente en cumplan medidas que corrijan las deficiencias
moneda nacional al de un dólar de los que detecte a través de supervisiones o por
Estados Unidos de América, conforme cualquier otro medio, sin perjuicio de las sanciones
al tipo de cambio oficial establecido por administrativas a que hubiere lugar. A través
el Banco Central de Nicaragua, vigente a de normativa, establecerá la gama de medidas
la fecha de la imposición de la sanción. correctivas aplicables.
Todas las multas serán a favor del Fisco.
b. Suspensión temporal de las La UAF instruirá a los Sujetos Obligados para
operaciones de un Sujeto Obligado que los objetivos de las medidas correctivas
o su cierre definitivo. sean comprendidos y los problemas identificados
c. Separación del cargo como oficial puedan ser remediados dentro de los plazos que se
de cumplimiento. les determine.

107
 Guía de Prevención de Lavado de Activos en Nicaragua |

Cuando los Sujetos Obligados no corrijan sus Recursos administrativos:

deficiencias o incumplimientos en la forma Los Sujetos Obligados cuyos derechos se consideren
orientada, la UAF determinará la necesidad de perjudicados por los actos o resoluciones
aplicar sanciones administrativas. sancionatorias emitidas por la UAF podrán hacer
uso de los recursos de revisión y apelación en la
Sanciones administrativas: vía administrativa al tenor de la Ley No. 290, “Ley
Cuando las deficiencias, infracciones y violaciones de Organización, Competencia y Procedimientos
a las normas establecidas por las leyes de la del Poder Ejecutivo”, con lo que se agotará la vía
materia, sus reglamentos y regulaciones vigentes administrativa.
no sean superadas mediante medidas correctivas,
la UAF impondrá a los Sujetos Obligados, sus
Normativa UAF Sanciones
directores, gerentes administrativos u oficiales
de cumplimiento, las sanciones administrativas (Resolución No. UAF-N-022-2019)
correspondientes.
En La Gaceta No. 83 del 6 de mayo de 2019,
La imposición de una sanción administrativa no fue publicada la Normativa para establecer los
exime al Sujeto Obligado del deber de corregir las procedimientos para la imposición de sanciones
deficiencias o los incumplimientos normativos que a los sujetos obligados regulados y supervisados
motivaron la sanción. por la Unidad de Análisis Financiero (UAF), a sus
directores, gerentes administrativos y oficiales de
Cuando la UAF determine que los Sujetos cumplimiento. Su ámbito de aplicación comprende
Obligados fuera de su ámbito de supervisión a los Sujetos Obligados regulados y supervisados
han incurrido en alguna infracción, informará a por la UAF en materia de prevención del LA/FT/FP
su Supervisor para que proceda a sancionarlo (artículo 2):
de la forma que corresponda de acuerdo con su
marco jurídico. • Sociedades que al realizar las siguientes
actividades no mantienen vínculos de propiedad,
de administración, de uso de imagen corporativa
Tipos de sanciones administrativas o de control con bancos u otras instituciones
aplicables a los Sujetos Obligados financieras no bancarias reguladas:
supervisados por la UAF:
Las sanciones administrativas que la UAF aplicará √ Emisión y administración de medios
gradualmente son las siguientes: de pago.
√ Operaciones de factoraje.
√ Separación del cargo del oficial de cumplimiento. √ Arrendamiento financiero.
√ Multas de quinientas hasta quince mil unidades de √ Remesas.
multa. √ Compraventa y/o cambio de moneda.
√ Suspensión temporal de las operaciones de un
Sujeto Obligado o su cierre definitivo. • Micro financieras que estén fuera de la
regulación de la CONAMI, independientemente
de su figura jurídica.
Reincidencia: • Cooperativas que entre las actividades que
Para efectos de la aplicación del presente
realiza con sus asociados otorguen cualquier
Reglamento se considerará reincidencia cuando
forma de financiamiento o que incluya la
el Sujeto Obligado, sus directores, gerentes
intermediación financiera.
administrativos y Oficial de Cumplimiento
• Casas de empeño y préstamo.
amonestado, multado o de cualquier otra
• Casinos.
forma sancionado previamente por Resolución
• Corredores de bienes raíces.
Administrativa firme de la UAF, incurra en una
• Comerciantes de metales preciosos y/o piedras
nueva infracción de la misma naturaleza en el
preciosas.
período de un (1) año. En caso de reincidencia
• Comerciantes y distribuidores de vehículos
por una infracción grave, la UAF procederá a
nuevos y/o usados.
tramitar el cierre definitivo de operaciones del
• Proveedores de servicios fiduciarios.
Sujeto Obligado.

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| Infracciones y Sanciones de OSFL y Sujetos Obligados

Definiciones (artículo 4) Atenuantes

Amonestaciones: • Subsanación de la infracción por propia

Medidas de carácter administrativas no iniciativa: Antes de que se le notifique el inicio
pecuniario que aplica la UAF a través de avisos, del procedimiento sancionador o antes de que se
advertencias o llamados de atención por escrito emita la resolución que lo resuelve, sin haber sido
y tienen la intención de corregir una actuación requerido expresamente por la UAF para subsanar
irregular. La amonestación puede ser pública la infracción.
o privada. • Colaboración del infractor: Con el esclarecimiento
de los hechos mediante envío oportuno de
información requerida por la UAF, así como
Infracción: facilitación de acciones de investigación.
Violación, incumplimiento o quebrantamiento de • Error inducido por la administración, por un acto o
las obligaciones o disposiciones contenidas en las disposición administrativa.
leyes, reglamentos y normas vigentes en materia
de LA/FT/FP, o el incumplimiento de instrucciones
y orientaciones que emita la UAF a través de Agravantes
circulares, instructivos y otras disposiciones
administrativas sobre la materia de su competencia. • Ocultamiento de la infracción: Bien sea
ocultando información o retardando su entrega,
dificultando las acciones de control, o de
Medidas correctivas: cualquier otra forma.
Medidas administrativas para prevenir, corregir, • Beneficios generados a favor del infractor:
remediar, mitigar y/o reparar el incumplimiento Propios o para terceros.
de las normas ALA/CFT/CFP. No constituyen • Efectos negativos o daños producidos por
sanciones, al no tener fin punitivo, sino reparador la infracción: Cuando la infracción hubiese
del estado de las cosas que han sido vulneradas. producido efectos negativos o daños graves al
sistema de prevención del LA/FT/FP.
Sanción: • Reincidencia en la comisión de la infracción:
Consecuencia jurídica por el incumplimiento de un Cuando incurra en una nueva infracción de la
deber o una obligación de prevención de LA/FT/FP. misma naturaleza en el período de un año. En
Las impone la UAF y pueden consistir en multas, caso de reincidencia, a la infracción posterior
separación del cargo del Oficial de Cumplimiento y podrá aplicarse una sanción de hasta tres
el cierre o suspensión de operaciones de la entidad veces mayor a la impuesta. De reincidir, la UAF
infractora. tramitará el proceso de sanción administrativa
de suspensión temporal o definitiva de
operaciones al Sujeto Obligado. Se tomarán
Criterios para la imposición de en cuenta las sanciones firmes, definitivas
medidas correctivas y/o sanciones y basadas en autoridad de cosa juzgada
(artículo 5) impuestas en el último año.

• Naturaleza de la obligación infringida. Medidas correctivas (artículo 6)

• Gravedad y consecuencias del hecho u omisión
realizada. Sin perjuicio de las sanciones administrativas, la
• Capacidad económica, volumen de operaciones o UAF podrá imponer las siguientes medidas:
tamaño organizacional del sujeto obligado.
• Existencia o no de intencionalidad. • Recomendar o requerir la adopción de medidas
• Perjuicio que se hubiere causado. para promover el mejor y más adecuado
cumplimiento de las normas ALA/CFT/CFP.
• Advertir sobre la necesidad de cumplir
determinadas disposiciones legales bajo los
plazos fijados, los que no podrán ser menores a
cinco (5) días hábiles.

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 Guía de Prevención de Lavado de Activos en Nicaragua |

• Requerir que se adopten las medidas necesarias Separación temporal o definitiva del cargo
para corregir las deficiencias encontradas y
de Oficial de Cumplimiento:
hacer cumplir las normativas ALA/CFT/CFP en
Sin perjuicio de las responsabilidades civiles
un plazo determinado, que no podrá ser menor a
y penales, mediante resolución administrativa
cinco (5) días hábiles.
motivada; la separación podrá ser temporal hasta
por 6 meses, o definitiva.
Descripción de las sanciones
Suspensión temporal o definitiva de
Amonestación:
operaciones del Sujeto Obligado:
por escrito, cuando se encuentren debilidades
Sin perjuicio de las responsabilidades civiles, penales
que no ameriten la separación del Oficial de
o de la aplicación de la multa correspondiente,
Cumplimiento, imposición de multa, suspensión
mediante resolución administrativa motivada.
o cierre de las operaciones. Podrá ser privada o
pública. La UAF podrá requerir al amonestado, la
aplicación de una medida correctiva para cumplirse Cancelación temporal o definitiva de registro
en un plazo determinado, bajo apercibimiento de del Sujeto Obligado:
multa. Sin perjuicio de lo expuesto en el numeral anterior,
Multas: mediante resolución administrativa motivada.
De 500 a 15,000 unidades a favor del fisco, en
dependencia de la gravedad del caso.

Infracciones y sanciones (artículos 7, 13 y 14)

Leves

Sanciones
(Artículo 14)

• Amonestación
• Multas entre 500 y 3,000 unidades de multas
• Prescripción: la infracción, 1 año; la sanción, 2 años (artículo 11)

Infracciones
(Artículo 8)

1) No cumplir en tiempo y/o forma 2) Con relación a la implementación de la DDC

con actualización de información y (ver I.10)
documentación cuando se
susciten cambios

3) No cumplir con envío de información para 4) Con relación al monitoreo, señales de alerta,
cancelación de registro ante UAF mantenimiento de registro y estadísticas (ver
I.11)

5) Con relación a las obligaciones de los 6) Con relación a la capacitación de los

Sujetos Obligados sobre los oficiales de empleados (ver I.12)
cumplimiento (ver I.3)

110
| Infracciones y Sanciones de OSFL y Sujetos Obligados

7) Con relación a los deberes de los oficiales de 8) Con relación a la Auditoría Externa (ver I.13)
cumplimiento (ver I.4)

9) Con relación al desarrollo de las 10) No cumplir en tiempo y forma los

supervisiones in situ o extra situ (ver I.5) requerimientos de información de la UAF,
cuando se envíe incompleta

11) Con relación al seguimiento de las 12) Con relación a los Reportes (ver I.15)
supervisiones in situ o extra situ (ver I.6)

13) Con relación a la Evaluación Individual de 14) No aplicar medidas de prevención, detección
Riesgos (ver I.7) y reporte al realizar una actividad económica
que corresponda a una institución financiera
o a APNFD distinta a las reguladas para su
sector

15) Con relación a las políticas, manual y 16) No cumplir en tiempo con orientaciones
programa de PLA/FT/FP (ver I.8) de UAF (circulares, instructivos y otras
disposiciones administrativas) sobre
actividades de prevención del LA/FT/FP

17) Con relación al Plan Operativo Anual (POA) 18) No responder sin demora, las listas de las
(ver I.9) Resoluciones del CSNU relacionadas FT/FP,
comunicadas por la UAF

GRAVES

Sanciones
(Artículo 14)

• Multas entre 3,001 y 8,000 unidades de multas

• Separación temporal del cargo de Oficial de Cumplimiento, de 1 a 6 meses
• Suspensión temporal de operaciones del Sujeto Obligado, de 1 a 6 meses
• Prescripción: la infracción, 2 años; la sanción, 3 años (artículo 11)

Infracciones
(artículo 8)

1) No actualizar información y documentación 2) No brindar capacitación especializada a

correspondiente cuando se susciten cambios empleados en materia ALA/CFT/CFP

3) No registrarse ante la UAF 4) Con relación a los requerimientos de

información hechos por la UAF (ver II.12)

5) Con relación a la designación y actividades 6) Con relación a los Reportes (ver II.13)
de los oficiales de cumplimiento (ver II.3)

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 Guía de Prevención de Lavado de Activos en Nicaragua |

7) Cuando el Oficial de Cumplimiento no cumpla 8) Con relación a la confidencialidad (ver II.14)

con sus funciones

9) Con relación al desarrollo de las 10) No cumplir con orientaciones de la UAF

supervisiones in situ o extra situ (ver II.5) (circulares, instructivos y otras disposiciones
administrativas) sobre actividades de
prevención del LA/FT/FP

11) Con relación al seguimiento de las 12) No responder las listas relacionadas
supervisiones in situ o extra situ (ver II.6) con las Resoluciones CSNU sobre FT/FP,
comunicadas por la UAF

13) No remitir el informe de Evaluación 14) Pagar fuera del plazo de 7 días hábiles, la
Individual de Riesgos de LA/FT/FP multa impuesta por la UAF

15) Con relación a las políticas, manual y 16) Incurrir en más de tres infracciones leves
programa de PLA/FT/FP (ver II.8)

17) Con relación a la implementación de la DDC 18) Reincidencia de cualquier infracción leve
(ver II.9)

19) Con relación al monitoreo, señales de alerta,

mantenimiento de registro y estadísticas
(ver II.10)

MUY GRAVES

Sanciones
(Artículo 14)

• Multas entre 8,001 y 15,000 unidades de multas

• Separación definitiva del cargo de Oficial de Cumplimiento
• Suspensión definitiva de operaciones
• Cancelación de registro como Sujeto Obligado
• Prescripción: la infracción, 3 años; la sanción, 5 años (artículo 11)

Infracciones
(Artículo 8)

1) Negarse a actualizar información y 2) Con relación a los requerimientos hechos

documentación correspondiente cuando se por la UAF (ver III.10)
susciten cambios

3) Negarse a cumplir el deber de registrarse 4) Con relación a los Reportes (ver III.11)
ante la UAF

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| Infracciones y Sanciones de OSFL y Sujetos Obligados

5) Negarse a designar y/o contratar Oficial 6) Negarse a cumplir orientaciones de la UAF

de Cumplimiento de manera permanente (circulares, instructivos y otras disposiciones
mediante contrato laboral administrativas) sobre actividades de
prevención del LA/FT/FP

7) No guardar sigilo y confidencialidad, 8) Divulgar por cualquier medio o brindar

especialmente sobre reportes e información información confidencial en materia PLA/FT/
suministrada a la UAF FP, a personas o autoridades que no tengan
competencia o autorización para recibirla

9) Con relación al desarrollo de las 10) Con relación a las Resoluciones CSNU (ver
supervisiones in situ o extra situ (ver III.5) III.14)

11) Negarse a remitir el Plan de Acción, en 12) No pagar la multa impuesta

seguimiento a supervisiones

13) No identificar, evaluar y comprender sus 14) Incurrir en más de 3 infracciones graves
propios riesgos de LA/FT/FP (evaluación
individual de riesgos)

15) Con relación a la implementación de la DDC 16) Reincidencia en infracciones graves

(ver III.8)

17) Con relación al monitoreo, señales de alerta,

mantenimiento de registro y estadísticas
(ver III.9)

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