PROGRAMA DE PAGOS PROVISIONALES

objetivos
1 Verificar la determinacion de los pagos provisionales de ISR en base a la LISR art 14
2 Validar que los pagos provisionales de ISR sea veraz
3 Verificar que los pagos provisionales sean registrados en contabilidad según la NIF
control interno
1 Revisar que las facturas tengan un CFDI en forma consecutiva
2 Revisar que la determinacion del coeficiente de utilidad fiscal, lo fundamente la declaracion anual d
3 segregar las funciones de las personas que determinen, revisen y autorizen los pagos provisionales

procedimiento
1 Determinar el pago provisional del año 2023
2 Analizar el saldo del pago provisional del 2023
3 Confirmar que los pagos provisionales de ISR sean presentados ante el SAT mediante la opinion de

PROGRAMA DEDUCCION DE INVERSIONE

objetivos
1 Verificar la integridad de Las inversiones, cumpliendo con la definicion que marca la LI
2 verificar que se consideren las tasas maximas de deduccionn del ART 32 LISR
3 Verificar la integridar de la existencia de los activos fijos
control interno
1 revision de inventario fisico periodico de activos fijos
2 Revision de politicas y segregacion de funciones
3 registro y clasificacion en el sistema de polizas en el balance

procedimiento
1 Determinacion aritmetica del ajuste de la deduccion fiscal
2 toma de inventario fisico
3 analisis de cuanta o saldo
a la LISR art 14

d según la NIF

damente la declaracion anual del ISR 2022

torizen los pagos provisionales

el SAT mediante la opinion de cumplimiento emitida por el SAT

MA DEDUCCION DE INVERSIONES

on la definicion que marca la LISR ART 32

cionn del ART 32 LISR
 INGENIERIA ESPECIALIZADA SA DE CV
Balanza de Comprobación 2023

No. de Cuenta Descripcion

100 Caja
134 Bancos
106 Clientes
110 Deudores Diversos
114 Anticipo a Proveedores
116 Subsidio para el empleo
117 IVA acreditable
119 Impuestos por recuperar
122 Mobiliario y Equipo
123 Maquinaria y equipo
124 Equipo de transporte
125 Equipo de computo
126 Equipo periferico
128 Depreciacion Acumulada
200 Proveedores
202 Acreedores Diversos
204 Anticipo de clientes
212 Impuestos por pagar
214 IVA por pagar
215 IVA trasladado
218 PTU por pagar
204 Documentos por Pagar a L.P
310 Capital social
320 Reserva Legal
340 Resultado de ej. Anteriores
410 Ingresos por ventas
500 Costo de ventas
640 Gastos de administracion
640-200 Depreciación Mob. y Equipo
640-210 Depreciación Maq. y Equipo
640-220 Depreciación de Eq. de Transporte
640-230 Depreciación Eq. de Computo
640-240 Depreciación Eq. Periferico
640-460 Gastos no deducibles
650 Gastos financieros
660 Otros Gastos

SUMA TOTAL

Datos Adicionales
Ingresos
Enero
Febrero
Marzo
Abril
Mayo
Junio
Julio
Agosto
Septiembre
Octubre
Noviembre
Diciembre

Informacion Varia

Coeficiente de Utilidad 2021

Coeficiente de Utilidad 2023
PTU PAGADA EN EL EJERCICIO
ANTICIPO DE CLIENTES

Utilidades Fiscales
2020
2021
2022

Marcas

@
√
√√
¥
ɥ
⃝
⃝
B
ER
Se Pide:

1.-
2.-
a)

b)

c)
d)
e)
f)
SPECIALIZADA SA DE CV OS
Fecha: 31/Dec/23

2022 Ajustes
Saldo inicial Debe Haber Saldo Acumulada Debe
104,439.65 69,274.37 61,958.11 111,755.91
68,447.90 12,498,081.70 12,467,776.23 98,753.37
594,189.44 12,430,712.90 12,511,542.70 513,359.64
7,173.73 53,344.15 59,536.35 981.53
-00 373,221.13 324,611.04 48,610.09
800.06 26,113.06 26,912.77 0.35
85,558.36 3,120,051.12 3,163,253.57 42,355.91
10,560.00 125,010.61 10,631.00 124,939.61
71,071.40 13,910.34 -00 84,981.74
2,660.14 -00 2,660.14 -00
412,931.04 545,508.63 -00 958,439.67
76,960.20 -00 -00 76,960.20
-00 6,723.37 -00 6,723.37
-95,235.46 133.01 182,451.38 -277,553.83 850.65
-310,956.48 4,541,176.39 4,502,629.64 -272,409.73
-4,903.85 4,903.85 7,136.30 -7,136.30
-88,918.34 155,220.45 84,131.46 -17,829.35
-10,178.62 135,681.70 146,177.00 -20,673.92
-13,521.91 131,959.71 118,437.80 -00
-87,491.73 3,511,469.29 3,492,323.16 -68,345.60
-50,964.00 50,964.00 -00 -00
-174,808.73 367,500.35 607,383.60 -414,691.98
-100,000.00 -00 -00 -100,000.00
-00 -00 24,891.00 -24,891.00
-497,812.80 24,891.00 -472,921.80
-00 447,782.08 11,046,558.35 -10,598,776.27
-00 8,600,866.84 197,541.98 8,403,324.86
-00 1,454,909.37 5,211.94 1,449,697.43
-00 7,913.27 -00 7,913.27 179.92
-00 133.01 -133.01 133.01
-00 151,547.95 -00 151,547.95
-00 22,550.56 -00 22,550.56 537.50
-00 439.60 -00 439.60
-00 111,298.08 5,078.93 106,219.15
-00 65,100.39 -00 65,100.39
-00 765.87 57.68 708.19

0.00 49,049,025.14 49,049,025.14 -0.00 2,551.50

0.00

28,811,333.29 20,237,691.85
 $ 896,794
$ 1,046,894
$ 1,013,027
$ 789,370
$ 878,174
$ 1,005,634
$ 896,892
$ 1,070,014
$ 724,846
$ 836,950
$ 804,335
$ 635,846

0.0316
0.0485
$ 50,964
$ 20,829

UFIN DEL EJ.

49,600.00
209,046.00
221,917.00

SeLeCCIONADO PARA SU ReVISIÓN

SUMA COReCTA

CALCULO VeRIFICADO

CONFRONTADO VS eVIDeNCIA FISICA

CONFRONTADO VS ReGISTROS AUXILIAReS

PeNDIeNTe

PeNDIeNTe ACLARADO

Relacionado con la balanza

Relacionado con Estado de Resultados

Revision de la detrminación del ISR para 2023, Ravsión deberá incluir lo siguiente

Planeación de la Auditoria
Carpeta de Revisión de Cada Un de los Rubroa a revisar
Obejetivo
Control Interno
Procedimientos de revision
Cedulas Analiticas y Sumarias las necesarias
pp
ingresos
gastos PP,Ingresos,Gastos,Concilaición entre la util
conciliacion entre la utilidad financiera y fiscal
determinacion isr
Balance General
Estado de Resultados
Estado de Cambios en el capital Contable
Flujo de Efectivo
Hoja de Trabajo de SIPRED , Hasta el anexo 11 ( Excel)
Determinacion de CUFIN
Coeficiente de Utilidad para 2023
Escrito de Dictamen Fiscal
Ajustes 2023
Haber Saldo Ajustado
111,755.91
98,753.37
513,359.64
981.53
48,610.09
0.35
42,355.91
124,939.61
84,981.74 1,127,104.98
-00
958,439.67
76,960.20
6,723.37
850.43 -277,553.61
-272,409.73
-7,136.30
-17,829.35
-20,673.92
-00
-68,345.60
-00
-414,691.98
-100,000.00
-24,891.00
-472,921.80
-10,598,776.27
8,403,324.86 -10,598,776.27
1,449,697.43
8,093.19
-00
151,547.95
-00 23,088.06 DEP
439.60 183,168.80
850.65 105,368.50
65,100.39
708.19

2,551.72 0.00
s,Concilaición entre la utilidad financiera y fiscal,Detrminacion del ISR 2023
 Ingeniería Especializada, S.A. de C.V.
Ingresos por ventas $ 10,598,776.27
(-) Costo de ventas $ 8,403,324.86
(=) Utilidad Bruta $ 2,195,451.41
Gastos Operativos
Gastos de Administración $ 1,449,697.43
Gastos no deducibles $ 105,368.50
Depreciaciones $ 183,168.80
Otros gastos $ 708.19
Utilidad en Operación $ 456,508.49
RIF
Gastos financieros $ 65,100.39
Utilidad del ejercicio $ 391,408.10
Impuestos $ 117,422.43
Utilidad neta $ 273,985.67

Fundamento.-NIF B-3

Dictamen: Anexo 2,8

 Ingeniería Especializada, S.A. de C.V.
Estado de Posición Financiera
Del 1 de Enero al 31 de diciembre de 2023
Activo Circulante
Caja $ 111,755.91
Bancos $ 98,753.37
Clientes $ 513,359.64
Deudores Diversos $ 981.53
Anticipo a Proveedores $ 48,610.09
Subsidio para el empleo $ 0.35
IVA acreditable $ 42,355.91
Impuestos por recuperar $ 124,939.61
Total Activo Circulante $ 940,756.41
Activo Fijo
Mobiliario y Equipo $ 84,981.74
Maquinaria y equipo $ -
Equipo de transporte $ 958,439.67
Equipo de computo $ 76,960.20
Equipo periferico $ 6,723.37
Depreciacion Acumulada -$ 277,553.61

Total Activo Fijo $ 849,551.37

Total Activo $ 1,790,307.78

ría Especializada, S.A. de C.V.
ado de Posición Financiera
Enero al 31 de diciembre de 2023
Pasivo Corto Plazo
Proveedores $ 272,409.73
Acreedores Diversos $ 7,136.30
Anticipo de clientes $ 17,829.35
Impuestos por pagar $ 20,673.92
IVA por pagar $ -
IVA trasladado $ 68,345.60
PTU por pagar $ -

Total Pasivo Corto Plazo $ 386,394.90

Pasivo Largo Plazo
Documentos por Pagar a L.P $ 414,691.98
Total Pasivo Largo Plazo $ 414,691.98
Capital Contable
Capital social $ 100,000.00
Reserva Legal $ 24,891.00
Resultado de ej. Anteriores $ 472,921.80
Utilidad del ejercicio $ 391,408.10
Total Capital Contable $ 989,220.90

Pasivo+Capital $ 1,790,307.78

-$ 0.00
 La empresa Los Hierro Hnos. SA de CV
Auditoria al 31 de Diciembre de 2023
DETERMINACION ISR

INGRESOS ACUM

VENTAS
ANTICIPO DE CLIENTE
UTILIDAD FISCAL POR VTA ACT FIJO
PRODUCTOS FINANCIEROS

TOTAL ING ACUM

DEDUCCIONES AUTORIZADAS

GASTOS $ 1,449,697.43
GASTOS FINANCIEROS $ 65,100.39
COSTO $ 8,403,324.86
DEPRECIACION FISCAL $ 292,320.52
AJUSTE INFLACIONARIO DED $ -

TOTAL DED AUT

PTU

UTILIDAD FISCAL

PERDIDAS PEND POR AMORT

RESULTADO FISCAL

TASA

IMP CAUSADO

PP

IMPUESTO A CARGO
FUNDAMENTO:
El ejercicio se determinara conforme al ART 9 LISR
La empresa Los Hierro Hnos. SA de CV
Auditoria al 31 de Diciembre de 2023
DETERMINACION ISR

Indice A-5
Elaboró Daniela
fecha 10/24/2024
Revisó FM
$ 10,598,776.27 i
$ 20,829.00 i
$ - i
$ - i

$ 10,619,605.27

i
i
i
i
i

$ 10,210,443.20

$ 50,967.50

$ 358,194.57

$ 358,194.57

30% l

$ 107,458.37

$ 138,921.94 p PAGOS ANTICIPADOS

BANCOS
-$ 31,463.57
l cotejado con la LISR
p Cotejado con cedula de pagos provisionales
i cruze con indice A-6 y A-7
 La empresa Los Hierro Hnos. SA de CV
Auditoria al 31 de Diciembre de 2023
ESTADO DE RESULTADO fiscal

INGRESOS $ 10,598,776.00 P

COSTO $ 8,403,324.86 g

UTILIDAD BRUTA $ 2,195,451.14

GASTOS
VENTA $ - g
ADMINISTRACION $ 1,449,697.43 g
DEPRECIACION $ 183,168.80 d
TOTAL DE GASTOS $ 1,632,866.23

UTILIDAD OPERATIVA $ 562,584.91

PRODUCTOS FINANCIEROS

GASTOS FINANCIEROS $ 65,100.39 g

-$ 65,100.39
105368.50408333
708.19
UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS $ 391,408

ISR
PTU

UTILIDAD NETA $ 391,407.83

La empresa Los Hierro Hnos. SA de CV

Auditoria al 31 de Diciembre de 2023
CONCILIACION

UTILIDAD NETA $ 273,985.67 t

+ PTU
+ ISR 117422.43
 UTILIDAD CONTABLE $ 391,408.10

+ INGRESOS FISCALES NO CONTABLES $ 20,829.00

ANTICIPO DE CLIENTES $ 20,829.00

- INGRESOS CONTABLES NO FISCALES 0

+ DEDUCCIONES FISCALES NO CONTABLES $ 8,692,569.49

DEPRECIACION CONTABLE $ 183,168.80
COSTO DE LO VENDIDO $ 8,403,324.00 g
OTROS GASTOS $ 708.19
NO DEDUCIBLE $ 105,368.50

- DEDUCCIONES FISCALES NO CONTABLES $ 8,746,612.02

AJUSTE INFLACIONARIO DEDUCIBLE $ -
DEPRECIACION FISCAL $ 292,320.52 d
COSTO FISCAL $ 8,403,324.00
PTU $ 50,967.50

UTILIDAD FISCAL $ 358,194.57

FUNDAMENTO:
El ejercicio se determinara conforme al ART 9 LISR t
las deducciones se determinaran conforme al ART 25 LISR g
d
 Los Hierro Hnos. SA de CV
31 de Diciembre de 2023
O DE RESULTADO fiscal

Indice A-6
Elaboró Daniela
fecha 10/24/2024
Revisó FM

P cotejado con analitica

g cotejado con hoja de gastos
d cotejado con depreciaciones

FUNDAMENTO:
NIF B-3, establece las normas particulares de presentacion y revelacion del estado de resultados
TITULO II ART 9 LISR

Los Hierro Hnos. SA de CV

31 de Diciembre de 2023
CONCILIACION

Indice A-7
Elaboró Daniela
fecha 10/24/2024
Revisó FM
 -$ 0.00

cotejado con indice A-6

cotejado con hoja de gastos
cotejado con depreciaciones
 Ingeniería Especializada, S.A. de C.V.
Estado de Cambios en el Capital Contable al 31 de diciembre de

Capital Contribuido

Saldos iniciales $ 100,000.00

Aumentos
Capital Social (Socios)

Total $ -

Disminuciones
Decreto de Dividendos
Reserva Legal
Capital Social (Reembolso)

Total $ -
Incremento Neto $ -

Saldo final $ 100,000.00

da, S.A. de C.V.
able al 31 de diciembre de 2023

Capital Ganado Capital Contable

$ 100,000.00

$ -

$ - $ -

$ 24,891.00

$ 24,891.00 $ 24,891.00
-$ 24,891.00 -$ 24,891.00

-$ 24,891.00 $ 75,109.00
 La empresa Los Hierro Hnos. SA de CV
Auditoria al 31 de Diciembre de 2023
GASTOS

COSTO DE VENTA
2023 $ 8,403,324.86

TOTAL $ 8,403,324.86 P E

GASTOS DE VENTA
2023 $ -

TOTAL $ - P E

GASTOS DE ADMON
2023 $ 1,449,697.43

TOTAL $ 1,449,697.43 P E

DEPRECIACION FINANCIERA
$ 183,168.80 A-2 P

TOTAL DE GASTOS $ 1,632,866.23 N1

Gastos financieros $ 65,100.39

TOTAL GASTOS FINANCIEROS $ 65,100.39 P SC

P cotejado con balanza

E cotejado con ESTADO DE RESULTADO
A-2 CRUZE CON A-2
N1 dentro de los gastos se encuentran 96,219 que no cumplen
FUNDAMENTO
deducciones que cumplen con el art 25 LISR FII, III,IV, VII
art cap 2 seccion 1,2 y 3 del reglamento
s. SA de CV
e de 2023

Indice A-3
Elaboró Daniela
fecha 10/24/2024
Revisó FM

n 96,219 que no cumplen los requisitos fiscales

 Auditoria al 31 de Diciembre de
analitica ingresos

Ingresos
Enero $ 896,794
Febrero $ 1,046,894 O
Marzo $ 1,013,027
Abril $ 789,370
Mayo $ 878,174
Junio $ 1,005,634
Julio $ 896,892
Agosto $ 1,070,014 O
Septiembre $ 724,846
Octubre $ 836,950
Noviembre $ 804,335
Diciembre $ 635,846

TOTAL ING $ 10,598,776.00 √√

B

B Relacionado con la balanza

√√ CALCULO VeRIFICADO
O cotejado con CFDI del mes
ER Relacionado con Estado de Resultados

FUNDAMENTO
NIF A-4 A-5
ditoria al 31 de Diciembre de 2023
analitica ingresos

elaboro Daniela
fecha 10/24/2024
reviso FM
INDICE A

iva
$ 143,487.04 $ 1,040,281.04

$ 167,503.04 $ 1,214,397.04
$ 162,084.32 $ 1,175,111.32
$ 126,299.20 $ 915,669.20
$ 140,507.84 $ 1,018,681.84
$ 160,901.44 $ 1,166,535.44
$ 143,502.72 $ 1,040,394.72

$ 171,202.24 $ 1,241,216.24
$ 115,975.36 $ 840,821.36
$ 133,912.00 $ 970,862.00
$ 128,693.60 $ 933,028.60
$ 101,735.36 $ 737,581.36

ER $ 1,695,804.16 $ 12,294,580.16
B
Informacion Varia

Coeficiente de Utilidad 2021 0.0316

Coeficiente de Utilidad 2023 0.0485
PTU PAGADA EN EL EJERCICIO $ 50,964
ANTICIPO DE CLIENTES $ 20,829

Meses Enero
Concepto
Ingresos Nacionales a la tasa 16% 896,794
Otro Ingresos

896,794

Ingresos Nominales del mes 896,794

Ingresos Nominales del Periodo 896,794

Coeficiente de Utilidad 0.0316

Utilidad Fiscal Marginal 28,339

Perdidas por amort

PTU

Utilidad Fiscal 28,339

Tasa 30%

Impuesto Causado 8502

Pagos Provisionales realizados con Anterioridad
ISR Retenidos

ISR a Pagar 8502

 √√

√√ CALCULO VeRIFICADO
r Calculo verificado con Art.57 LISR
b Calculo verificado según los el Art.121 al 131 de LFT
m Cotejado con la declaración anual de 2022

Fundamento : Determinacion del PP de ISR según el

mes
Enero
Febrero
marzo
abril
mayo
Junio
Julio
Agosto
Septiembre
Octubre
Noviembre
Diciembre

√√
y
 Auditoria al 31 de Diciembre de
Determinacion de los pagos provision

Febrero Marzo Abril Mayo

1,046,894 1,013,027 789,370 878,174

1,046,894 1,013,027 789,370 878,174

1,046,894 1,013,027 789,370 878,174

1,943,688 2,956,715 3,746,085 4,624,259

0.0316 0.0316 0.0485 0.0485

61,421 93,432 181,685 224,277

6,371

61,421 93,432 181,685 217,906

30% 30% 30% 30%

18426 28030 54506 65372

18426 28030 54506 65372

 √√ √√ √√ √√

ado con Art.57 LISR

ado según los el Art.121 al 131 de LFT
la declaración anual de 2022

Determinacion del PP de ISR según el art 14 LISR

Auditoria al 31 de Diciembre de
Pagos provisionales

fecha de numero
tipo de impuesto tipo de declaracion presentacion de operación
ISR Normal 2/17/2023 2345678987
ISR Normal 3/17/2023 3456654333
ISR Normal 4/17/2023 6545678765
ISR Normal 5/17/2023 8316003806.33333
ISR Normal 6/17/2023 10416003695.3333
ISR Normal 7/17/2023 12516003584.3333
ISR Normal 8/17/2023 14616003473.3333
ISR Normal 9/17/2023 16716003362.3333
ISR Normal 10/17/2023 18816003251.3333
ISR Normal 11/17/2023 20916003140.3333
ISR Normal 12/17/2023 23016003029.3333
ISR Normal 1/17/2024 25116002918.3333

CALCULO VeRIFICADO
Cotejado con estado de cuenta bancario
 Auditoria al 31 de Diciembre de 2023
terminacion de los pagos provisionales de ISR

elaboro Daniela
fecha 10/24/2024
reviso FM
INDICE A-1

Junio Julio Agosto Septiembre

1,005,634 896,892 1,070,014 724,846

1,005,634 896,892 1,070,014 724,846

1,005,634 896,892 1,070,014 724,846

5,629,893 6,526,785 7,596,799 8,321,645

0.0485 0.0485 0.0485 0.0485

273,050 316,549 368,445 403,600

12,742 19,113 25,484 31,855

260,308 297,437 342,961 371,745

30% 30% 30% 30%

78092 89231 102888 111524

78092 89231 102888 111524

 √√ √√ √√ √√

Auditoria al 31 de Diciembre de 2023

Pagos provisionales

saldo linea de fecha de

a pagar captura pago banco
$ 8,501.61 2345678987 2/17/2023 Banorte
$ 18,426.16 3456654333 3/17/2023 Banorte
$ 28,029.66 6545678765 4/17/2023 Banorte
$ 54,505.54 8316003806.33333 5/17/2023 Banorte
$ 65,371.82 10416003695.3333 6/17/2023 Banorte
$ 78,092.49 12516003584.3333 7/17/2023 Banorte
$ 89,230.97 14616003473.3333 8/17/2023 Banorte
$ 102,888.38 16716003362.3333 9/17/2023 Banorte
$ 111,523.58 18816003251.3333 10/17/2023 Banorte
$ 121,789.91 20916003140.3333 11/17/2023 Banorte
$ 131,581.68 23016003029.3333 12/17/2023 Banorte
$ 138,921.94 25116002918.3333 1/17/2024 Banorte

$ 948,863.74 F-1
√√
Octubre Noviembre Diciembre Total

836,950 804,335 635,846 10,598,776

836,950 804,335 635,846

836,950 804,335 635,846

9,158,595 9,962,930 10,598,776

0.0485 0.0485 0.0485 m

444,192 483,202 514,041

r
38,226 44,597 50,968 b

405,966 438,606 463,073

30% 30% 30%

121790 131582 138922

121790 131582 138922

√√ √√ √√

F-1-1

elaboro Daniela
fecha 10/24/2024
reviso FM

y
y
y
y
y
y
y
y
y
y
y
y
 EJERCICIO FISCAL 2023
CEDULA PARA DETERMINAR LAS DEPRECIACIONES CON
DEPRECIACION
FECHA DE MESES DE
IMPORTE TASA
ADQUISICION ANUAL MENSUAL USO

MOBILARIO Y EQUIPO, ART. 34, FRACC. II

1/4/2020 21,603.50 10% 2,160.35 180.03 12
3/15/2020 3,879.31 10% 387.93 32.33 12
8/29/2020 15,900.00 10% 1,590.00 132.50 12
SUMA 2020 41,382.81 4,138.28 344.86
2/25/2021 1,711.21 10% 171.12 14.26 12
6/5/2021 1,063.60 10% 106.36 8.86 12
9/17/2021 4,645.55 10% 464.56 38.71 12
11/30/2021 22,267.23 10% 2,226.72 185.56 12
SUMA 2021 29,687.59 2,968.76 247.40
3/19/2023 12,931.03 10% 1,293.10 107.76 9
10/16/2023 979.31 10% 97.93 8.16 2

SUMA 2023 13,910.34 O

TOTAL 84,980.74 7,107.04 592.25
√√ √√
EQUIPO PERIFERICO, ART. 34, FRACC.
9/12/2023 4,137.07 30% 1,241.12 103.43 3
10/5/2023 2,586.30 30% 775.89 64.66 2
TOTAL 6,723.37 O 2,017.01 168.08
√√ √√
EQUIPO DE COMPUTO, ART. 34, FRACC.
1/12/2020 21,500.00 30% 6,450.00 537.50 12
2/8/2020 5,775.00 30% 1,732.50 144.38 12
8/29/2020 25,800.00 30% 7,740.00 645.00 12
SUMA 2020 53,075.00 15,922.50 1,326.88
5/31/2021 23,885.20 30% 7,165.56 597.13 12

SUMA 2021 23,885.20 O 7,165.56 597.13

TOTAL 76,960.20 23,088.06 1,924.01
√√ √√
EQUIPO DE TRANSPORTE ART. 34, FRAC
3/26/2021 133,017.24 25% 33,254.31 2,771.19 12
6/21/2021 134,913.80 25% 33,728.45 2,810.70 12
7/8/2021 145,000.00 25% 36,250.00 3,020.83 12
SUMA 2021 412,931.04 103,232.76 8,602.73
5/22/2023 120,603.45 25% 30,150.86 2,512.57 7
5/22/2023 175,000.00 25% 43,750.00 3,645.83 7
11/26/2023 74,905.18 25% 18,726.30 1,560.52 1
11/26/2023 175,000.00 25% 43,750.00 3,645.83 1

SUMA 2023 545,508.63 O 136,377.16 11,364.76

TOTAL 958,439.67 239,609.92 19,967.49
√√ √√
GRAN TOTAL 1,127,103.98 B 271,822.03 22,651.84

O Verificación de tasas maximas de deduccion fiscal Art.35 Fracc II,Art 34 Fracc VI,III,VII LISR
√√ Verificacion aritmetica,según Art.31 parrafo 7.LISR
B Relacionado con la balanza
C Cotejado con Balance general
I Cotejado con INEGI

N1 La Inversión de automovil solamente será deducible hasta por el monto de $175,000, segú

Conclusión
La deducción de inversiones del contribuyente cumple con lo establecido Art. 27 Fracc I
CIO FISCAL 2023
DEPRECIACIONES CONTABLES Y FISCALES
DEPRECIACION INPC
ULTIMO FACTOR
MES DE
FINANCIERA FISCAL MES 1/2
ADQUISION
MITAD
QUIPO, ART. 34, FRACC. III
2,160.35 2,602.11 128.2140 106.4470 1.2045
387.93 465.55 128.2140 106.8380 1.2001
1,590.00 1,889.92 128.2140 107.8670 1.1886
4,138.28 4,957.58
171.12 197.82 128.2140 110.9070 1.1560
106.36 120.66 128.2140 113.0180 1.1345
464.56 519.74 128.2140 114.6010 1.1188
2,226.72 2,442.57 128.2140 116.8840 1.0969
2,968.76 3,280.79
969.83 1,304.75 129.5450 128.3890 1.0090
16.32 98.56 131.4450 130.6090 1.0064

986.15 I I
8,093.19 8,238.37 -179.92

√√ √√
RICO, ART. 34, FRACC. VII
310.28 1,253.76 131.4450 130.1200 1.0101829
129.32 780.86 131.4450 130.6090 1.0064008
439.60 2,034.62
√√ √√
PUTO, ART. 34, FRACC. VII
6,450.00 7,768.94 128.2140 106.4470 1.2044867
1,732.50 2,078.14 128.2140 106.8890 1.199506
7,740.00 9,200.00 128.2140 107.8670 1.1886304
15,922.50 19,047.08
7,165.56 8,172.33 128.2140 112.42 1.1405012

7,165.56 8,172.33 I I
23,088.06 27,219.41
√√ √√
SPORTE ART. 34, FRACC. VI
33,254.31 38,128.38 128.2140 111.824 1.1465696
33,728.45 38,263.46 128.2140 113.018 1.1344565
36,250.00 40,883.85 128.2140 113.682 1.1278303
 103,232.76 117,275.69
17,588.00 30450.41 130.12 128.84 1.0099348
25,520.83 44184.65 130.12 128.84 1.0099348
1,560.52 18858.50 132.37 131.445 1.00706
3,645.83 44058.87 132.37 131.445 1.00706

48,315.19 137,552.43 I I
151,547.95 254,828.12
√√ √√
183,168.80 292,320.52
C

II,Art 34 Fracc VI,III,VII LISR

el monto de $175,000, según el art Art.36 Fracc II Al ser menor a este monto no afecta
 La empresa Los Hierro Hnos. SA de CV
Auditoria al 31 de Diciembre de 2023
Calculo de la Cuenta de Capital de Aportación del eje

APORTACION

( x ) Factor de actualización =

Capital de aportación
( = ) actualizado al Dec-23

( + ) Aportaciones de Capital
( + ) Aportaciones de Capital

( = ) CUCA Actualizada al 31-Dec-23

presa Los Hierro Hnos. SA de CV
oria al 31 de Diciembre de 2023
ta de Capital de Aportación del ejercicio 2023

$ 100,000.00

Dec-23 132.373
Dec-22 = 117.308 = 1.1284

$ 112,842.26

0
0

$ 112,842.26
 DETERMINACION DE UFIN
INGRESOS ACOMULABLES
2023 $ 10,619,605.27

DETERMINACION DE CUFIN
SALDO INICIAL CUFIN
2020 0
2021 $ 49,600.00
2022 $ 262,294.13
2023 504,714.74

Utilidades Fiscales
2020
2021
2022
2023
 La empresa Los Hierro Hnos. SA de CV
Auditoria al 31 de Diciembre de 2023
Cálculo de la Cuenta de la Utilidad Fiscal Neta del e

DEDUCCIONES AUTORIZADAS UTILIDAD FISCAL

$ 10,210,443.20 $ 409,162.07

FACTOR DE ACTUALIZACION SALDO CUFIN ACTUALIZADA

1.0315 0
1.0736 $ 53,248.13
1.0782 $ 282,797.74
1.1284 $ 569,531.53

UFIN DEL EJ.

$ 49,600.00
$ 209,046.00
$ 221,917.00
$ 130,077.45
 La empresa Los Hierro Hnos. SA de CV
Auditoria al 31 de Diciembre de 2023
de la Cuenta de la Utilidad Fiscal Neta del ejercicio 2023

PTU PAGADA RESULTADO FISCAL 30% ISR

$ 50,967.50 $ 358,194.57 $ 122,748.62

UFIN DEL EJERCICIO SALDO CUFIN + UFIN

$ 49,600.00 $ 49,600.00
$ 209,046.00 $ 262,294.13
$ 221,917.00 $ 504,714.74
$ 130,077.45 $ 699,608.97
PAGOS PROVISIONALES GASTOS NO DEDUCIBLES UFIN
$ 122,748.62 $ 105,368.50 $ 130,077.45
Escrito de Dictamen Fiscal

A los accionistas de La Sociedad, Ingeniería Especializada, S.A. de C.V.

A la Secretaría de Hacienda y Crédito Público Al Sistema de Administración Tributaria A la Administrac

Hemos auditado los estados financieros de Ingeniería Especializada, S.A. de C.V., que comprenden e
31 de diciembre de 2023 y 2022, el de resultado integral, el de cambios en el capital contable y el de fl
los ejercicios terminados en esas fechas, y las notas explicativas a esos estados financieros que incluy
significativas, que se encuentran incorporados en el programa denominado SIPRED 2023, y han sido
de la administración de la sociedad de acuerdo con las disposiciones contenidas en los formatos e ins
por el Servicio de Administración Tributaria.
En nuestra opinión, los estados financieros adjuntos, que se emiten para los fines fiscales procedentes
aspectos materiales, la situación financiera de Ingeniería Especializada, S.A. de C.V., al 31 de diciemb
integrales de sus operaciones, los cambios en el capital contable, y los flujos de efectivo, correspondie
chas de conformidad con las Normas de Información Financiera mexicanas.
Hemos llevado a cabo nuestra auditoría de conformidad con las Normas Internacionales de Auditoría.
la Compañía de conformidad con los requerimientos de ética aplicables a mi auditoría sobre los estado
cumplido con las responsabilidades éticas de conformidad con el Código de Ética Profesional emitido p
Públicos, A.C. Considero que la evidencia de auditoría que he obtenido proporciona una base suficien
ón Tributaria A la Administración…

de C.V., que comprenden el estado de situación financiera al

n el capital contable y el de flujos de efectivo, correspondientes a
stados financieros que incluyen un resumen de las políticas contables
o SIPRED 2023, y han sido capturados y preparados por los responsables
enidas en los formatos e instructivos fiscales emitidos para ese propósito

os fines fiscales procedentes, presentan razonablemente, en todos sus

S.A. de C.V., al 31 de diciembre de 2023 y 2022, así como los resultados
jos de efectivo, correspondientes a los ejercicios terminados en esas fe-

nternacionales de Auditoría. Manifestamos que somos independientes de

mi auditoría sobre los estados financieros en México, y por lo mismo he
de Ética Profesional emitido por el Instituto Mexicano de Contadores
oporciona una base suficiente y adecuada para mi opinión