Detalles de la tarea de esta unidad
El 1 de enero Lucía, Rodrigo y Daniel aportan 80.000€ para la creación de una empresa, que
ingresan en la cuenta corriente de un banco. Además solicitan un préstamo bancario de
20.000€ para devolver dentro de 3 años.
1. El 1 de enero adquieren una furgoneta para el reparto cuyo precio de adquisición es de
12.000€, se paga 5.000 a través de bancos, 5.000 dentro de 18 meses y por el resto de aceptan
letras a 3 meses. Compran un ordenador por 1.200€ que pagan con cheque bancario.
2. El 1 de enero alquilan un local totalmente equipado para realizar su actividad, cuyo importe
asciende a 20.000€ anuales que se pagan a través de transferencia bancaria.
3. El 3 de enero compran mercancías a crédito por 3.000€.
4. El 1 de abril se pagan las letras de la furgoneta mediante transferencia bancaria.
5. El 5 de abril pagamos las mercancías del punto 3 por lo que nos aplican un descuento por
pronto pago de 100€.
6. La factura del teléfono asciende a 300€. Se paga mediante transferencia bancaria.
7. Venden mercancías por importe de 1.000€, efectuamos un descuento por volumen de 50€.
Pagan la mitad al contado y por el resto se aceptan letras.
8. Se paga mediante transferencia bancaria la nómina de los trabajadores que asciende a
3.000€. La Seguridad social de la empresa asciende a 600€, la seguridad social de los
trabajadores 300€ y las retenciones por impuesto de la renta de las personas físicas 600€.
9. Se cobran las letras del punto 7 al contado.
10. El 1 de noviembre se vende el ordenador cuyo precio de adquisición fue de 1.200€, su
amortización acumulada hasta este momento es de 100€, el precio de venta asciende a
1.000€. Se cobra por transferencia bancaria.
11. El banco nos ingresa en cuenta la rentabilidad de las cuentas bancarias que tiene la
empresa, por importe de 100€.
12. El 31 de diciembre se procede a realizar la amortización anual de la furgoneta para ello se
sabe que tiene un valor residual de 500€ y su vida útil es de 10 años.
Teniendo en cuenta que el IVA de las operaciones sujetas es el 21%, y que la información
facilitada por el almacén es que las existencias finales de mercaderías ascienden a 2500€;
contabiliza todas las operaciones correspondientes al ejercicio económico, incluido el cierre
del mismo al 31 de diciembre.
1
DEBE CONCEPTO HABER
ASIENTO DE APERTURA
100000 572 Bancos
(a) Capital Social 100 80000
(a) Deudas a l/p con entidades de crédito 170 20000
ASIENTO NUMERO 1
12000 228 Elementos de transporte
1200 227 Equipos para procesos de información
2772 472 HP IVA Soportado
(a) Bancos 572 6200
(a) Proveedores de inmovilizado a largo plazo 173 5000
(a) Efectos a pagar a corto plazo 524 4772
ASIENTO NUMERO 2
20000 621 Arrendamientos y Cánones
4200 472 HP IVA Soportado
(a) Bancos 572 24200
ASIENTO NUMERO 3
3000 600 Compra de Mercaderías
630 472 HP IVA Soportado
(a) Proveedores 400 3630
ASIENTO NUMERO 4
4772 525 Efectos Comerciales a pagar a c/p
(a) Bancos 572 4772
ASIENTO NUMERO 5
3630 400 Proveedores
(a) Dtos sobre compras por p/p 606 100
(a) Hacienda Pública IVA Soportado 472 21
(a) Bancos 572 3509
ASIENTO NUMERO 6
300 629 Otros servicios
63 472 Hacienda Pública, IVA soportado
(a) Bancos 572 363
ASIENTO NUMERO 7
674,5 570 Caja
674,5 431 Clientes, efectos comerciales a cobrar
(a) Venta de Mercaderías 700 950
(a) Hacienda pública, IVA repercutido 477 199,5
2
ASIENTO NUMERO 8
3000 640 Sueldos y salarios
600 642 Seguridad Social a cargo de la empresa
(a )Org de la seguridad social, acreedores 476 900
(a )H. Pca. Acreedora por conceptos fiscales 475 600
(a) Bancos 572 210
ASIENTO NUMERO 9
674,5 570 Caja
(a) Clientes, efectos comerciales a cobrar 431 674,5
ASIENTO NUMERO 10
100 281 Amortización acumulada del inmovilizado material
1210 572 Bancos
100 671 Pérdidas procedentes del inmovilizado material
(a) Equipos para procesos de la información 217 1200
(a) HP, IVA repercutido 477 210
ASIENTO NUMERO 11
82,64 572 Bancos
17,36 473 HP ret y pagos a cuenta
(a) Otros ingresos financieros 769 100
AMORTIZACIONES
1150 681 Amortización del inmovilizado material
(a) Amortización acumulada del inmovilizado material 281 1150
REGULACIÓN DE EXISTENCIAS
2500 300 Mercaderías
(a) Variación de existencias 610 2500
LIQUIDACIÓN DEL IVA
409,05 477 HP, IVA Repercutido
7234,95 4700 HP, deudora por IVA
(a) HP, IVA Soportado 472 7644
RESULTADOS DEL EJERCICIO
28150 129 Resultado del ejercicio
(a) Arrendamientos y Cánones 621 20000
(a) Compra de mercaderías 600 3000
(a) Otros servicios 629 300
(a) Sueldos y salarios 640 3000
(a) S.S a cargo de la empresa 642 600
(a) Pérdidas procedentes del inmovilizado material 671 100
(a) Amortización del inmovilizado material 681 1150
3
100 606 Descuentos sobre compras por pronto pago
950 700 Venta de mercaderías
100 769 Otros ingresos financieros
2500 610 Variación de existencias de mercaderías
(a) Resultado del ejercicio 129 3650
CIERRE DEL EJERCICIO
80000 100 Capital Social
20000 170 Deudas a l/p con entidades de crédito
5000 173 Proveedores de inmovilizado a largo plazo
4772 524 Efectos a pagar a corto plazo
900 476 Org de la seguridad social, acreedores
600 475 H. Pca. Acreedora por conceptos fiscales
1200 217 Equipos para procesos de la información
1050 281 Amortización acumulada del inmovilizado material
(a) Bancos 572 62038,64
(a) Elementos de transporte 228 12000
(a) Equipos para procesos de información 227 1200
(a) Efectos Comerciales a pagar a c/p 525 4772
(a) Caja 570 1349
(a) HP ret y pagos a cuenta 473 17,36
(a) Mercaderías 300 2500
(a) Resultado del ejercicio 129 24500
