UD CONTABILIDAD DE
ENTIDADES FINANCIERAS
1. CONECTEMOS
01 CONECTEMOS
Logro de aprendizaje de la semana
Al finalizar esta semana el estudiante será capaz de identificar las principales operaciones
activas del Sistema Financiero Nacional.
Saberes a desarrollar:
5. Operaciones financieras
5.1 Operaciones activas
5.1.1 Préstamos
01 CONECTEMOS
Dinámica de inicio:
Veremos el siguiente video que nos
mostrará en qué consisten las
operaciones activas y pasivas, y luego
comentaremos.
Link:
https://www.youtube.com/watch?v=ln7CEmNQYsA
Fuente: freepik. https://acortar.link/nnN0RK
2. CONSTRUYAMOS
02 CONSTRUYAMOS
CONSTITUCIÓN DE ENTIDADES FINANCIERAS
Marco normativo: Ley 26702 - Ley de Bancos
● Accionistas y Directores: Requisitos y restricciones
● Capital mínimo
● Reserva Bancaria
02 CONSTRUYAMOS
TIPOS DE OPERACIONES BANCARIAS
OPERACIONES OPERACIONES SERVICIOS
ACTIVAS PASIVAS BANCARIOS
02 CONSTRUYAMOS
OPERACIONES ACTIVAS
➔ Definición: las operaciones activas son aquellas operaciones realizadas por las entidades
financieras que consisten en el otorgamiento de créditos (colocaciones).
➔ Son operaciones por las que se otorgan créditos bajo distintas modalidades a las
personas naturales y personas jurídicas (empresas).
➔ Son operaciones activas los créditos comerciales, créditos hipotecarios, crédito
automotriz, crédito leasing, etc.
➔ Son operaciones activas también los créditos REACTIVA que se otorgaron a las empresas
con la finalidad de evitar su cierre durante la pandemia.
➔ Las instituciones financieras pueden prestar dinero con líneas propias o líneas especiales
otorgadas por el gobierno como por ejemplo a través de COFIDE (banca de segundo
piso).
02 CONSTRUYAMOS
TASAS ACTIVAS
TASAS DE INTERÉS ACTIVAS DE MERCADO
Ingrese fecha:
12/02/2023
Open the calendar popup.
(dd/mm/aaaa)
Tasa de Interés Activa Promedio de Mercado Efectiva al 12/02/2023
Moneda
Nacional(TAMN) 14.68% AnualFactor Diario 0.00038
*Factor Acumulado1 7,086.51609
Moneda
Nacional(TAMN + 1) 15.68% Anual Factor Diario 0.00040
*Factor Acumulado1 13,679.48635
Moneda
Nacional(TAMN + 2) 16.68% Anual Factor Diario 0.00043
*Factor Acumulado1 26,251.44887
Moneda
Extranjera(TAMEX) 9.97% Anual Factor Diario 0.00026
*Factor Acumulado1 28.83521
Tasa de Interés Promedio de las Operaciones Realizadas en los últimos 30 Días Útiles al 12/02/2023
No existe información para la fecha elegida.
Fuente SBS: https://www.sbs.gob.pe/app/pp/EstadisticasSAEEPortal/Paginas/TIActivaMercado.aspx?tip=B
02 CONSTRUYAMOS
Intereses por operaciones activas
➔ Los intereses por operaciones activas corresponden al costo del
dinero que cobran las Instituciones Financieras por prestar el dinero a
personas y/o empresas.
➔ Los intereses al regirse por el mercado varía de acuerdo a las
instituciones financieras que otorgan los créditos.
➔ Las personas y empresas que requieran créditos, deben recurrir a la
Institución Financiera que más les convenga.
02 CONSTRUYAMOS
CLASIFICACIÓN DE LOS CRÉDITOS
Los créditos comerciales se pueden clasificar en:
➔ Créditos de Consumo: son créditos personales y que no tienen garantía, salvo
que la persona tenga un trabajo fijo.
➔ Créditos Comerciales: son créditos personales y empresariales que sí requieren
de garantías
Según Reglamento de la SBS los créditos se califican según su atraso en:
➔ Normal
➔ Problemas Potenciales
➔ Deficiente
➔ Dudoso
➔ Pérdidas
02 CONSTRUYAMOS
OPERACIONES PASIVAS
➔ Definición: las operaciones pasivas son aquellas que tienen por finalidad
captar dinero del público a través de la modalidad de depósitos tales como:
cuenta corriente, cuenta de ahorros, depósitos a plazo, certificados
negociables.
➔ Estos depósitos son remunerados con un interés pasivo.
➔ Estos fondos captados por la institución financiera pueden ser remunerados
dependiendo del tiempo de los mismos.
02 CONSTRUYAMOS
TASAS PASIVAS
TASAS DE INTERÉS PASIVAS DE MERCADO
Ingrese fecha:
12/02/2023
Open the calendar popup.
(dd/mm/aaaa)
Tasa de Interés Pasiva Promedio de Mercado Efectiva al 12/02/2023
Moneda
Nacional(TIPMN) 3.30% Anual
Moneda
Extranjera(TIPMEX) 1.38% Anual
Tasa de Interés Promedio de las Operaciones Realizadas en los últimos 30 Días
Útiles al 12/02/2023
No existe información para la fecha elegida
Fuente SBS: https://www.sbs.gob.pe/app/pp/EstadisticasSAEEPortal/Paginas/TIPasivaMercado.aspx?tip=B#:~:text=TASAS%20DE%20INTER%C3%89S,la%20fecha%20elegida
02 CONSTRUYAMOS
Tipos de operaciones pasivas
➔ Cuentas Corrientes: Son aquellos depósitos en una cuenta bancaria, en la cual pueden hacerse depósitos o
de la cual pueden hacerse retiros en cualquier momento y tantas veces como se desee. Se utiliza el término
corriente porque ésta es una cuenta a través de la cual el dinero circula o corre constante y libremente.
➔ Ahorros: Es un depósito bancario irregular de dinero con interés, en el que el depositante puede hacer
abonos sucesivos y disponer del saldo mediante recibos, parte a la vista y parte con preavisos.
➔ Plazo: Son depósitos de dinero que se realizan por un periodo de tiempo determinado, por lo que uno se
obliga a no disponer del dinero depositado antes de cumplirse el plazo pactado.
➔ Certificados de depósitos negociables: Los certificados bancarios son títulos de valor que recibes al
momento de realizar un depósito. Al igual que una cuenta de ahorros, tus depósitos reciben un interés fijo de
acuerdo al plazo que hayas elegido.
02 CONSTRUYAMOS
Reglamento de Depósitos
➔ Cuentas Corrientes:
https://www.sbs.gob.pe/Portals/1/jer/SF_C_CTE/CUADERNILLO_BANCA_CUENTAS_CO
RRIENTES.pdf
➔ Cuentas de Ahorro:
https://www.sbs.gob.pe/Portals/3/educacion-financiera-pdf/20161121_Hist_Gran_ave
ntura_ahorro.pdf
➔ Cuentas a Plazo Fijo:
https://rpp.pe/economia/economia/estos-son-los-bancos-que-te-pagan-mas-por-tus-d
epositos-a-plazo-fijo-noticia-1426879
CONSTRUYAMOS
SERVICIOS BANCARIOS
Definición: Comprenden servicios de intermediación y auxiliares, excepto los servicios de seguros y
fondos de pensiones, que normalmente ofrecen los bancos y otras sociedades financieras.
TIPOS DE SERVICIOS BANCARIOS
➔ Transferencias Nacionales. Envía dinero de manera segura e inmediata a cualquier cuenta.
➔ Giros y Transferencias Internacionales.
➔ Transferencias Interbancarias vía CCE.
➔ Transferencias Interbancarias vía BCRP.
➔ Cobranza de Cheques del Exterior
➔ Código de Cuenta Interbancario
➔ Cobranza de servicios públicos
➔ Cobranza de Letras, etc.
COSTO DE LOS SERVICIOS
➔ Depende de cada institución financiera.
1. El Banco del Futuro ha realizado los siguientes desembolsos:
➔ Créditos de Consumo a personas naturales por tarjeta de crédito
y por un monto de S/ 100,000 más intereses de S/ 10,209 y con
una comisión de desembolso de 0.5%.
➔ Se le requiere contabilizar dichas operaciones con el plan
contable de la SBS vigente.
2. El Banco del Futuro ha realizado las siguientes operaciones de
Dinámica 1 captaciones y retiros:
➔ Aperturó Cuentas Corriente a empresas por un monto de S/
620,500, asimismo se produjeron retiros por 105,700.
➔ Aperturó cuentas de ahorro para personas naturales por S/
190,300 y se efectuaron retiros por S/ 205,658.
➔ Se requiere contabilidad dichas operaciones con el plan contable
de la SBS vigente.
Contabilizar dichas operaciones.
El Banco del Trabajo presta servicios bancarios a distintas
empresas y por los mismo cobra una comisión del 1.5%
respecto del monto recaudado. En ese sentido ha prestado los
siguientes servicios:
a. Telefónica del Perú SAA, cobranza por un monto de S/
29,600
Dinámica 2 b. Colegio Franco Peruano, cobranza por un monto de S/
19,650
c. Colegio de Contadores Públicos de Lima, cobranza por un
monto de S/ 9,800
Contabilizar dichas operaciones.
3. REFLEXIONEMOS
03 REFLEXIONEMOS
De manera voluntaria, respondan las
siguientes preguntas:
1. ¿Cuál es la diferencia entre tasas activas y tasas
pasivas?
2. ¿Cómo se clasifican los créditos de las
instituciones financieras?
3. ¿Cómo se califica al cliente de un Banco según
su comportamiento de pagos?
Fuente: freepik. https://acortar.link/nnN0RK
03 REFLEXIONEMOS
Las ideas principales de lo desarrollado esta semana fueron:
➔ Conocer las Operaciones activas vinculadas a
préstamos otorgados por la Banca y las tasas de
interés ofrecidas.
➔ Conocer las Operaciones Pasivas vinculadas a las
captaciones vinculadas con depósitos en cuenta
corriente, ahorros y Cuenta a Plazo.
➔ Conocer los principales Servicios Bancarios ofrecidos
por la Banca para agilizar cobros y pagos por diferentes
servicios.
Fuente: freepik. https://acortar.link/nnN0RK
03 REFLEXIONEMOS
Próxima sesión
Revisar materiales antes de la clase
Revisar los lineamientos de la AA2
No olvidar
Realizar consultas en caso las tuvieran
REFERENCIAS
• Ley 26702 - Ley del Sistema Financiero Nacional:
https://www.sbs.gob.pe/portals/0/jer/ley_general_sistema_financiero/20190201_ley-26702.pdf
• Superintendencia de Banca, Seguros y AFP - Manual de Contabilidad:
https://www.sbs.gob.pe/normativa-y-estandares/normativa/normativa-sbs/plan-de-cuentas/plan
es-de-cuenta-del-sistema-financiero/bancos-financieras-y-otros
• Plan Contable de Instituciones Financieras:
https://www.sbs.gob.pe/Portals/0/jer/REGUL_SISFIN_BFO_AN/2022/Cap%C3%ADtulo%20III_dic2
022.pdf
