CASO I

SEMANA 2

FORMATO 00: "OPERACIONES VARIAS"

PERÍODO:
RUC:
FRIGO S.A

CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIÓN MOVIMIENTO (*) En el elemento 5 se explicará el uso de la subcuenta 522)
FECHA DE LA
ASIENTO GLOSA
OPERACIÓN DENOMINACIÓN DEBE HABER

00 1/1/2021 INVENTARIO INICIAL Cuentas corrientes en instituciones financieras 120,000.00 FRIGO S.A FRIGO S.A
00 1/1/2021 INVENTARIO INICIAL Muebles y enseres 80,000.00 Estado de Resultados por Función Estado de Resultados por Naturaleza
00 1/1/2021 INVENTARIO INICIAL Muebles y enseres 20,000.00 Al 31 de enero de 2021 Al 31 de enero de 2021
00 1/1/2021 INVENTARIO INICIAL Equipos diversos 30,000.00 (En soles) (En soles)
00 1/1/2021 INVENTARIO INICIAL Equipos diversos 20,000.00
Ingresos de actividades
52,000 Ventas netas de Mercaderias 52,000
00 1/1/2021 INVENTARIO INICIAL Capital social 270,000.00 (*) ordinarias
Costo de Ventas (30,000) Compras de Mercaderias (50,000)
01 1/2/2021 COMPRA DE MERCADERIAS IGV 9,000.00 Utilidad (Pérdida) Bruta 22,000 Variación de Mercaderias 20,000
Gastos de Ventas y Distribución (29,497) MARGEN COMERCIAL 22,000
01 1/2/2021 COMPRA DE MERCADERIAS Compra de Mercaderías 50,000.00
01 1/2/2021 COMPRA DE MERCADERIAS Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar 59,000.00 Gastos de Administración (30,186) Ventas netas de Productos -
Otros Ingresos Operativos - Producción almacenada -
01 1/2/2021 INGRESO A ALMACEN Mercaderías 50,000.00 Otros Gastos Operativos - Producción Inmovilizada -
Otras ganancias (pérdidas)
- PRODUCCION DEL EJERCICIO 22,000
01 1/2/2021 COMPRA DE MERCADERIAS Variación de Existencias Mercaderías 50,000.00 venta de activos
Utilidad (Pérdida) por
(37,683) Consumo :
actividades de operación
01 1/2/2021 PAGO DE COMPRA DE MERCAD. Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar 59,000.00 Ingresos Financieros - Compra materias primas y aux. -
01 1/2/2021 PAGO DE COMPRA DE MERCAD. Cuentas corrientes en instituciones financieras 59,000.00 Gastos Financieros - Compra suministros diversos -
Diferencias de Cambio neto - Variaci¢n de materias primas y aux. -
Utilidad antes de Impuesto a
(37,683) Variacion existencias sum.diversos -
02 1/3/2021 VENTA DE MERCADERIAS Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar 61,360.00 las Ganancias
Gasto por Impuesto a las
- VALOR AGREGADO 22,000
02 1/3/2021 VENTA DE MERCADERIAS IGV 9,360.00 Ganancias
Utilidad (Pérdida) Neta del
(37,683) - Servicios prestados por terceros (8,407)
02 1/3/2021 VENTA DE MERCADERIAS Venta de Mercaderías 52,000.00 Ejercicio 63
30,000.00 - VALOR AGREGADO 13,593
02 1/3/2021 COSTO DE VENTAS Costo de Ventas - Mercaderías 30,000.00 - Cargas de personal (31,338) 62
02 1/3/2021 COSTO DE VENTAS Mercaderías 30,000.00 - Tributos (10,000) 64
EXCEDENTE BRUTO DE EXPLOTACION (27,744)
02 1/3/2021 COBRO DE VENTAS Cuentas corrientes en instituciones financieras 61,360.00 - Cargas diversas de gesti¢n (8,230) 65
02 1/3/2021 COBRO DE VENTAS Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar 61,360.00 - Provisiones del ejercicio (1,708) 68
- Ingresos diversos (inc. desc.) -
03 1/5/2021 SERVICIO BASICOS TIENDA 1 IGV 793.22 RESULTADO DE EXPLOTACION (37,683)
03 1/5/2021 SERVICIO BASICOS TIENDA 1 Servicios básicos 1,864.41 + Ingresos financieros -
03 1/5/2021 SERVICIO BASICOS TIENDA 1 Servicios básicos 1,355.93 + Ingresos excepcionales -
03 1/5/2021 SERVICIO BASICOS TIENDA 1 Servicios básicos 1,186.44 - Cargas excepcionales -
03 1/5/2021 SERVICIO BASICOS TIENDA 1 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar 5,200.00 - Cargas financieras -
RESULTADO ANTES DE PAR. E IMP. (37,683)
03 1/5/2021 SERVICIO BASICOS TIENDA 1 Gastos de Ventas 4,406.78 - Impuesto a la renta -
03 1/5/2021 SERVICIO BASICOS TIENDA 1 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos 4,406.78 RESULTADO DEL EJERCICIO (37,683)

03 1/5/2021 PAGO DE SERVICIOS BASICOS Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar 5,200.00
03 1/5/2021 PAGO DE SERVICIOS BASICOS Cuentas corrientes en instituciones financieras 5,200.00
04 1/6/2021 COMPRA DE MUEBLES Y ENSER Muebles y enseres 5,000.00
04 1/6/2021 COMPRA DE MUEBLES Y ENSER IGV 900.00 FRIGO S.A
04 1/6/2021 COMPRA DE MUEBLES Y ENSER Pasivos por compra de activo inmovilizado 5,900.00 Estado de Situación Financiera
Al 31 de enero de 2021
05 1/7/2021 TRIBUTOS MUNICIPALES Gastos de Gobierno Local 10,000.00 64.00 (En soles)
05 1/7/2021 TRIBUTOS MUNICIPALES Tributos por Pagar Gobiernos Locales 10,000.00
Activos Pasivos y Patrimonio
05 1/7/2021 TRIBUTOS MUNICIPALES Tributos por Pagar Gobiernos Locales 10,000.00 Activos Corrientes Pasivos Corrientes
05 1/7/2021 TRIBUTOS MUNICIPALES Cuentas corrientes en instituciones financieras 10,000.00 Efectivo y Equivalentes al Efectivo 74,396 Otros Pasivos Financieros -
Otros Activos Financieros - Cuentas por Pagar Comerciales 9,440
05 1/7/2021 TRIBUTOS MUNICIPALES Gastos de Ventas 10,000.00 Cuentas por Cobrar Comerciales (neto) - Otras Cuentas por Pagar 5,900
05 1/7/2021 TRIBUTOS MUNICIPALES Cargas imputables a cuentas de costos y gastos 10,000.00 Credito fiscal IGV 3,535 Tributos 6,565
Serv. Cont. Por adelantado 3,000 Provisión por Beneficios a los Empleados -
06 1/20/2021 PLANILLA DE PAGOS Remuneraciones 28,750.00 Inventarios 20,000 Otras provisiones -
06 1/20/2021 PLANILLA DE PAGOS Seguridad, previsión social y otras contribuciones 2,587.50 Otros Activos no financieros - Total Pasivos Corrientes 21,905
06 1/20/2021 PLANILLA DE PAGOS Instituciones públicas 2,587.50 Total Activos Corrientes 100,931
06 1/20/2021 PLANILLA DE PAGOS Instituciones públicas 3,737.50 Pasivos No Corrientes
06 1/20/2021 PLANILLA DE PAGOS Remuneraciones por pagar 25,012.50 25,012.50 Activos No Corrientes Otros Pasivos Financieros
Propiedades, Planta y Equipo (neto) 153,083 Total Pasivos No Corrientes -
06 1/20/2021 PLANILLA DE PAGOS Gastos administrativos 24,252.50 0.77 Activos intangibles distintos de la plusvalia - Total Pasivos 21,905
06 1/20/2021 PLANILLA DE PAGOS Gastos de Ventas 7,085.00 0.23 Total Activos No Corrientes 153,083 Patrimonio
06 1/20/2021 PLANILLA DE PAGOS Cargas imputables a cuentas de costos y gastos 31,337.50 Capital Emitido 270,000
22,250.00 77.39% Resultados del Ejecicio -37,891
06 1/20/2021 PLANILLA DE PAGOS Remuneraciones por pagar 25,012.50 6,500.00 22.61% Total Patrimonio 232,109
06 1/20/2021 PLANILLA DE PAGOS Cuentas corrientes en instituciones financieras 25,012.50 28,750.00 TOTAL DE ACTIVOS 254,014 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 254,014
2,587.50
07 1/22/2021 SUSCRIPCIONES IGV 41.40 31,337.50
07 1/22/2021 SUSCRIPCIONES Suscripciones 230.00 24,252.50
07 1/22/2021 SUSCRIPCIONES Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar 271.40 7,085.00

07 1/22/2021 SUSCRIPCIONES Gastos administrativos 90.00

07 1/22/2021 SUSCRIPCIONES Gastos de Ventas 140.00
07 1/22/2021 SUSCRIPCIONES Cargas imputables a cuentas de costos y gastos 230.00

07 1/22/2021 SUSCRIPCIONES Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar 271.40

07 1/22/2021 SUSCRIPCIONES Caja 271.40

08 1/23/2021 HONORARIOS CONTADOR Asesoría y consultoría 3,000.00

08 1/23/2021 HONORARIOS CONTADOR Renta de 4ta Categoría 240.00
08 1/23/2021 HONORARIOS CONTADOR Honorarios por pagar 2,760.00

08 1/23/2021 HONORARIOS CONTADOR Gastos administrativos 3,000.00

08 1/23/2021 HONORARIOS CONTADOR Cargas imputables a cuentas de costos y gastos 3,000.00

08 1/23/2021 HONORARIOS CONTADOR Honorarios por pagar 2,760.00

08 1/23/2021 HONORARIOS CONTADOR Caja 2,760.00

10 1/26/2021 SEGUROS IGV 1,440.00

10 1/26/2021 SEGUROS Seguros 8,000.00
10 1/26/2021 SEGUROS Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar 9,440.00
EN BASE A COSTOS DE AF
10 1/26/2021 SEGUROS Gastos administrativos 2,322.58 29% 2,322.58 ADM
10 1/26/2021 SEGUROS Gastos de Ventas 5,677.42 71% 5,677.42 VTAS
10 1/26/2021 SEGUROS Cargas imputables a cuentas de costos y gastos 8,000.00

14 1/31/2021 DEPRECIACION Depreciación de propiedad, planta y equipo 1,708.33 100,000.00

14 1/31/2021 DEPRECIACION Depreciación acumulada propiedades de inversión 1,708.33 50,000.00

14 1/31/2021 DEPRECIACION Gastos administrativos 520.83

14 1/31/2021 DEPRECIACION Gastos de Ventas 1,187.50
14 1/31/2021 DEPRECIACION Cargas imputables a cuentas de costos y gastos 1,708.33

09 1/24/2021 PUBLICIDAD POR 04 MESES Otros gastos contratados por anticipado 4,000.00
09 1/24/2021 PUBLICIDAD POR 04 MESES IGV 720.00
09 1/24/2021 PUBLICIDAD POR 04 MESES Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar 4,720.00

09 1/24/2021 DEVENGAMIENTO - ENERO Publicidad, publicaciones, relaciones públicas 1,000.00

09 1/24/2021 DEVENGAMIENTO - ENERO Otros gastos contratados por anticipado 1,000.00

09 1/24/2021 PUBLICIDAD POR 01 MES Gastos de Ventas 1,000.00

09 1/24/2021 PUBLICIDAD POR 01 MES Cargas imputables a cuentas de costos y gastos 1,000.00

09 1/24/2021 PAGO PUBL. POR 04 MESES Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar 4,720.00
09 1/24/2021 PAGO PUBL. POR 04 MESES Caja 4,720.00

TOTALES 759,503.75 759,503.75

-
 Administrativos 22,250.00 22,250.00
Ventas 6,500.00 6,500.00 28,750.00

REMUNERACION TOTAL 28,750.00

DESCUENTOS 13% ONP -3,737.50
NETO A PAGAR 25,012.50

APORTE9% ESSALUD 2,587.50

DEPRECIAC
DEPRECIACIO
VALOR PORCETAJE ION COSTOS
N ANUAL
MENSUAL
2 OF. PRINCIPAL MUEBLES Y ENSERES 20,000.00 10% 2,000.00 166.67 INICIAL OF. PRINCIPAL 20,000.00
LOCAL COMERCIAL MUEBLES Y ENSERES 80,000.00 10% 8,000.00 666.67 INICIAL LOCAL COMERCIAL 80,000.00
LOCAL COMERCIAL EQUIPOS DIVERSOS 30,000.00 25% 6,250.00 520.83 INICIAL LOCAL COMERCIAL 30,000.00
OF. PRINCIPAL EQUIPOS DIVERSOS 20,000.00 25% 3,750.00 312.50 INICIAL OF. PRINCIPAL 20,000.00
OF. PRINCIPAL MUEBLES Y ENSERES 5,000.00 10% 500.00 41.67 1/6/2022 OF. PRINCIPAL 5,000.00
155,000.00 1,708.33 155,000.00
DISTRIBUCION DE SEGUROS
OFICINA 29% OFICINA PRINCIPAL 520.83 ADM OF. PRINCIPAL 45,000.00 29%
LOCAL COMERCIAL 71% LOCAL COMERCIAL 1,187.50 VTAS LOCAL COMERCIAL 110,000.00 71%

Resumen 1,708.33
GA 28,750.00
Identifica la norma Justifica aplicación T1 -
T2 -
NIC 1 Ver Cronograma 28,750.00
CASO II
SEMANA 2

Caso Tres Patines

0 Cuentas corrientes en instituciones financieras 979,000

Maquinaria y equipo de explotación 21,000
(*) Capital social 1,000,000
Crédito
Fiscal Escenario 1 Escenario 2

Compro 80.00 100.00

IGV Compra 14.40 18.00
Descripción Costo IGV Total Debito Total 94.40 118.00
1 IGV 1,530 Llantas 8,400 1,512 9,912 Fiscal
Compras de Mercaderías 8,400 Flete 102 18 120 Venta 110.17 84.75
Costos vinculados con las compras 102 Total 8,502 1,530 10,032 IGV Venta 19.83 15.25
Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar 10,032 Total 130.00 100.00

Mercaderías 8,502 IGV Venta 19.83 15.25

Variación de Existencias - Mercaderías 8,502 IGV Compra -14.40 -18.00
Por pagar/ Favor 5.43 -2.75
Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar 10,032 401 167
Cuentas corrientes en instituciones financieras 10,032

Descripción Costo Total

2 IGV 56,254 Mercadería 306,000 306,000
Compras Mercaderías 306,000 Flete 1,700 1,700
Costos vinculados con las compras 6,521 Seguro 2,720 2,720
Cuentas corrientes en instituciones financieras 58,355 Ad valorem 2,101 2,101
Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar 310,420 Total 312,521 312,521
56,254
(*) Flete y seguro son del exterior
Mercaderías 312,521
Variación de Existencias - Mercaderías 312,521

3 Remuneraciones 15,755
Seguridad, previsión social y otras contribuciones 1,418
Tributos por pagar - Essalud 1,418
Remuneraciones por pagar 13,672
Administradoras de fondos de pensiones por pagar 2,083

Gastos administrativos 10,304

Gastos de Ventas 6,869
Cargas imputables a cuentas de costos y gastos 17,173

4 IGV 270
Servicios básicos 1,500
Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar 1,770

Gastos administrativos 450

Gastos de Ventas 1,050
Cargas imputables a cuentas de costos y gastos 1,500

5 Gastos de Mantenimiento y reparaciones 118

Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar 118

Gastos administrativos 118

Cargas imputables a cuentas de costos y gastos 118
6
Otros gastos contratados por anticipado 1,200
12/1/2021 IGV 216
Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar 1,416

Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar 1,416

Cuentas corrientes en instituciones financieras 1,416

7 Gasto Depreciación de propiedad, planta y equipo 350 Valor PPE 21,000

Depreciación acumulada de propiedad, planta y equipo 350 Valor residual -
Valor depreciable 21,000
Gastos de Ventas 350
Cargas imputables a cuentas de costos y gastos 350 Depreciación anual 4200

8 Descripción Costo IGV Total

Autos 480,000 86,400 566,400
Llantas 17,500 3,150 20,650
Total 497,500 89,550 587,050
Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar 587,050
IGV 89,550
Venta Mercaderías 497,500

Costo de Ventas Mercaderías 257,102 b) Elaborar estado de resultados por naturaleza (b) Elaborar estado de resultados por función
Mercaderías 257,102
Estado de Resultados por Naturaleza Estado de Resultados por Función
9 del 01 de diciembre al 31 de diciembre del 2017 del 01 de diciembre al 31 de diciembre del 2017
Suscripciones 100
Otros gastos contratados por anticipado 100 Ventas 497,500 Ventas 497,500
Compras (321,023) Costo de Ventas (257,102)
Gastos administrativos 50 Variación de Existencias 63,921 Utilidad Bruta 240,398
Gastos de Ventas 50 Gastos Administrativos (10,922)
Cargas imputables a cuentas de costos y gastos 100 Margen Comercial 240,398 Gastos de Ventas (8,319)
Gastos Servicios Prestados por terceros (1,618) Utilidad Operativa 221,157
Valor Agregado 238,780 Gastos Financieros -
Identifica la norma Justifica aplicación Gastos de Personal (17,173) UAPI 221,157
Gastos por Tributos - Impuesto a la Renta (65,241)
NIC 1 Excedente Bruto 221,607 Utilidad del Ejercicio 155,916
Otros Gastos De Gestión (100)
Valuación Y Deterioro De Activos Y Provisiones (350)
Resultados de Explotación 221,157
Gastos Financieros -
 UAPI 221,157
Impuesto a la Renta (65,241)
Utilidad del Ejercicio 155,916
-
CASO III
SEMANA 2
BLOQUEO SAC
BLOQUEO SAC BALANCE DE COMPROBACIÓN
SALDO INICIAL AJUSTES SALDO FINAL SITUACION FINANCIERA RESULTADOS
A REGISTROS CONTABLES CTA DESCRIPCIÓN DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER DEBE
10 Efectivo y equivalentes de efectivo 48,060 - - 3,220 48,060 3,220 44,840 - -

Inversiones Financieras
Num Op FECHA Cuenta Contable DEBE HABER 11 206,570 - - - 206,570 - 206,570 - -
12/31/2019 Gastos por Seguros 42,000 Poliza de 12 meses 84,000 12 Cuentas por cobrar comerciales 164,125 - - - 164,125 - 164,125 - -
SOCA Seguros 42,000 Consumo mensual 7,000 14 Cuentas por cobrar al personal - - - - - - - - -
Por el devengo de 6 meses de la poliza de seguro 6 meses de consumo 42,000 18 Servicios contratados por anticipado 84,000 - - 42,000 84,000 42,000 42,000 - -
19 Provisión para cuentas de cobranza dudosa - 20,100 - - - 20,100 - 20,100 -
1
12/31/2019 Gastos administrativos 21,000 20 Mercaderías 302,900 - - - 302,900 - 302,900 - -
Gastos de Ventas 21,000 25 Suministros - - - - - - - - -
Cargas imputables a cuentas de costos y gastos 42,000 29 Desvalorizacion de Existencias - - - - - - - - -
Por el consumo de la poliza de seguros 33 Propiedad, planta y equipo 913,275 - - - 913,275 - 913,275 - -
37 Activo Diferido - - - - - - - - -
costo rescate v.depreciable 39 Depreciación acumulada - 241,200 - 296 - 241,496 - 241,496 -

Tributos por pagar

Num Op FECHA Cuenta Contable DEBE HABER 45,000 5,000 40,000 40 - 209,040 - 280 - 209,320 - 209,320 -
12/31/2019 Gastos Depreciación de propiedad, planta y equipo 296 41 Remuneraciones por Pagar - - - - - - - - -
Depreciación acumulada de propiedad, planta y
296 Cuentas por pagar comerciales
equipo Vida util 250,000 42 - 392,520 3,220 3,220 3,220 395,740 - 392,520 -
Por la depreciacion del vehiculo depreciacion por km 0.16 45 Obligaciones Financieras - 558,060 - - - 558,060 - 558,060 -
2 recorrido 2017 1,850 46 Cuentas por Pagar Diversas - - - - - - - - -
12/31/2019 Gastos administrativos 148 depreciacion 2017 296.00 50 Capital - 157,800 - - - 157,800 - 157,800 -
Gastos de Ventas 148 52 Capital Adicional - - - - - - - - -
Cargas imputables a cuentas de costos y gastos 296 58 Reserva legal - 2,680 - - - 2,680 - 2,680 -
Por el depreciacion del periodo 59 Resultados acumulados - 27,890 - - - 27,890 - 27,890 -
63 Gastos de servicios prestados por 3ros - - 3,500 - 3,500 - - - 3,500
65 Otros Gastos - - 42,000 - 42,000 - - - 42,000

Gastos financieros
Num Op FECHA Cuenta Contable DEBE HABER 67 42,250 - - - 42,250 - - - 42,250
12/22/2019 Gastos Asesoría y consultoría 3,500 68 Valuación y deterioro de activos y pasivos 268,785 - 296 - 269,081 - - - 269,081
Impuesto a la Renta de 4ta Categoría 280 69 Costo de Ventas 377,865 - - - 377,865 - - - 377,865
Honorarios por pagar 3,220 70 Ventas - 564,040 - - - 564,040 - - -
Por el Rec.por honorarios del Contador 75 Otros ingresos - - - - - - - - -
77 Ingresos Financieros - 234,500 - - - 234,500 - - -
12/22/2019 Honorarios por pagar 3,220 79 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos - 268,785 - 45,796 - 314,581 - - -
3 Cuentas corrientes en instituciones financieras 3,220 94 Gastos administrativos 141,143 - 24,648 - 165,791 - - - 165,791
Por la cancelación del recibo por honorarios 95 Gastos de ventas 127,643 - 21,148 - 148,791 - - - 148,791
64 Gasto por Tributos - - - - - - - - -
Gastos administrativos 3,500 57 Excedente de revaluacion - - - - - - - - -
Gastos de Ventas 0 49 Impuesto a la Renta Diferido - - - - - - - - -
Cargas imputables a cuentas de costos y gastos 3,500 16 Cuentas por cobrar diversas - - - - - - - - -
Por los honorarios del Contador 2,676,615 2,676,615 94,812 94,812 2,771,427 2,771,427 1,673,710 1,609,866 1,049,277
- - 63,844 63,844
-
 BLOQUEO SAC
B NORMATIVA APLICADA EN LA TRANSACCION 1 BALANCE DE COMPROBACIÓN
SALDO INICIAL AJUSTES SALDO FINAL SITUACION FINANCIERA RESULTADOS
IDENTIFICA LA NORMA Marco Conceptual de las NIC Parrafo 4.49 Reconocimiento de Gastos CTA DESCRIPCIÓN DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER DEBE
ANALIZA LA NORMA Vigencia del seguro del 01/07/2017 al 30/06/2018 10 Efectivo y equivalentes de efectivo 48,060 -
JUSTIFICA SU APLICACIÓN Han devengado 6 meses del servicio de seguro por lo que debe reconocer el gasto de 850*6 11 Inversiones Financieras 206,570 -
12 Cuentas por cobrar comerciales 164,125 -
14 Cuentas por cobrar al personal - -
18 Servicios contratados por anticipado 84,000 -
19 Provisión para cuentas de cobranza dudosa - 20,100
D CÁLCULO DEL IMPUESTO A LA RENTA Y RESERVA LEGAL 20 Mercaderías 302,900 -
25 Suministros - -

Utilidad Antes de Impuestos Desvalorizacion de Existencias

y participaciones 63,844 29 - -
Impuesto a la Renta -18,834 33 Propiedad, planta y equipo 913,275 -
Utilidad Neta 45,010 37 Activo Diferido - -
Reserva Legal -4,501 39 Depreciación acumulada - 241,200
40,509 40 Tributos por pagar - 209,040
Tope 20% capital 31,560 41 Remuneraciones por Pagar - -
42 Cuentas por pagar comerciales - 392,520
Reserva Inicial 2,680 45 Obligaciones Financieras - 558,060
RL del ejercicio 4,501 46 Cuentas por Pagar Diversas - -
7,181 No excede el tope 50 Capital - 157,800
52 Capital Adicional - -
58 Reserva legal - 2,680
E ELABORAR EL ESTADO DE RESULTADOS INTEGRALES 59 Resultados acumulados - 27,890
63 Gastos de servicios prestados por 3ros - -
65 Otros Gastos - -
BLOQUEO SAC 67 Gastos financieros 42,250 -
Estado de Resultados Integrales 68 Valuación y deterioro de activos y pasivos 268,785 -
Por el Periodo Terminado el 31 de Diciembre de 2019 69 Costo de Ventas 377,865 -
Expresado en Nuevos Soles 70 Ventas - 564,040
75 Otros ingresos - -
Saldo Final 77 Ingresos Financieros - 234,500
Ventas Brutas 564,040 79 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos - 268,785
Costo de Ventas (377,865) 94 Gastos administrativos 141,143 -
Utilidad Bruta 186,175 95 Gastos de ventas 127,643 -
Gastos de Administración (165,791) 64 Gasto por Tributos - -
Gastos de Ventas (148,791) 57 Excedente de revaluacion - -
Otros Ingresos 0 49 Impuesto a la Renta Diferido - -
Otros Gastos (42,000) 16 Cuentas por cobrar diversas - -
Utilidad Operativa (170,406) 2,676,615 2,676,615 - - - - - - -
Ingresos Financieros 234,500 - - - -
Gastos Financieros (42,250)
Utilidad antes de Impuestos 21,844

Impuesto a la Renta (18,834)

Utilidad neta del Ejercicio 3,010

F ELABORAR EL ESTADO DE SITUACION FINANCIERA

BLOQUEO SAC
Estado de Situación Financiera
Al 31 de Diciembre de 2019
Expresado en Nuevos Soles

Activos Pasivos y Patrimonio

Activos Corrientes Pasivos Corrientes
Efectivo y equivalentes al efectivo 44,840 Tributos por Pagar 228,154
Inversiones Financieras 206,570 Cuentas por pagar comerciales 392,520
Cuentas por cobrar comerciales, neto (*) 144,025 Cuentas por pagar diversas 0
Cuentas por cobrar diversas 0 Remuneraciones por pagar 0
Mercaderias 302,900
Servicios contratados por anticipado 42,000 Total pasivos corrientes 620,674
740,335
Total activos corrientes Pasivos No Corrientes
Obligaciones Financieras LP 558,060
Impuesto Diferido 0
Activos No Corrientes Total pasivo 1,178,734
Inversiones mobiliarias 0
Inmuebles, Maquinaria y equipo neto 671,779 Patrimonio
Capital 157,800
Intereses Diferidos 0 Capital Adicional 0
Reserva Legal 7,181
Resultados acumulados 68,399
Excedente de Revaluación 0
Total patrimonio 233,380

Total de Activos 1,412,114 Total Pasivos y Patrimonio 1,412,114 -

RESULTADOS
HABER
-

-
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-
-
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-

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564,040
-
234,500
314,581
-
-
-
-
-
-
1,113,121
RESULTADOS
HABER

-
CASO IV
SEMANA 2

i.Se sabe que el detalle de todo el Activo Fijo es el siguiente. Además se sabe que el recorrido total del vehículo hasta el cierre del ejercicio ha sido 55,000km. COMPUTADORAS Y MAS SAC
BALANCE DE COMPROBACION AL 31.12.2018
1 SALDOS FINALES AJUSTES SALDOS AJUSTADOS SITUACION FINANCIERA ESTADO DE RESULTADOS
Valor de Valor de
Activo Fecha de Compra Inicio de uso Vida Útil
Adquisición Rescate CUENTAS SALDOS DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER
Vehículos 01.01.2018 01.01.2018 160,000 10,000 300,000 kms Efectivo y equivalente de efectivo 72,500 72,500 - - - 72,500 - 72,500 - - -
Muebles y Enseres 15.11.2018 01.12.2018 21,250 0 10 años Cuentas por cobrar comerciales - Terceros 85,000
85,000 - 31,860 - 116,860 - 116,860 - - -
Estimación de cuentas de cobranza dudosa 5,000 - 5,000 3,190 - 3,190 5,000 - 1,810 - -
Formula de depreciacion: Costo de activo - Valor residual Existencias 45,400 45,400 - - 18,900 45,400 18,900 26,500 - - -
Vida útil Servicios y otros contratados por anticipado 5,000 5,000 - - - 5,000 - 5,000 - - -
Vehiculos Inmueble, maquinaria y equipo 181,250 181,250 - - - 181,250 - 181,250 - - -
Aplicando la formula: 150,000 27,500 Depreciación Acumulada 35,000 - 35,000 7,323 - 7,323 35,000 - 27,677 - -
300,000 Cuentas por pagar comerciales - Terceros 56,000 - 56,000 - 2,360 - 58,360 - 58,360 - -
Tributos por pagar 4,400 - 4,400 - 5,065 - 9,465 - 9,465 - -
Muebles y
Anticipos de clientes 25,000
Enseres - 25,000 - - - 25,000 - 25,000 - -
Aplicando la formula: 21,250 177 Obligaciones financieras 39,750 - 39,750 - - - 39,750 - 39,750 - -
10 Capital Social 130,000 - 130,000 - - - 130,000 - 130,000 - -
Reserva Legal 4,800 - 4,800 - - - 4,800 - 4,800 - -
Recalculando: Según BC 35,000 Resultados acumulados 46,900 - 46,900 2,565 - 2,565 46,900 - 44,335 - -
Según calculo 27,677 Ventas 250,000 - 250,000 - 27,000 - 277,000 - - - 277,000
Ajuste 7,323 Costo de ventas 160,000 160,000 - 18,900 - 178,900 - - - 178,900 -
Uso de vehiculos no especifica por lo que se considera gasto general Gastos Administrativos 24,500 24,500 - - 6,851 24,500 6,851 - - 17,649 -
Gastos de Ventas 19,600 19,600 - - 3,661 19,600 3,661 - - 15,939 -
Asiento de ajuste Gastos Fi nancieros 3,600 3,600 - - - 3,600 - - - 3,600 -
Depreciación acumulada de propiedad, planta y equipo 7,323 TOTALES 1,193,700 596,850 596,850 63,838 63,838 660,688 660,688 402,110 341,197 216,087 277,000
Gastos Depreciación de propiedad, planta y equipo 7,323 Diferencia 60,913 60,913
Impuesto a la renta 17,969
Gastos administrativos 3,661 Reserva legal 4,294
Gastos de Ventas 3,661 Utilidad de libre disposicion 38,649
Cargas imputables a cuentas de costos y gastos 7,323

2
C/U Unidades Total
Valor de venta 900 30 27,000
IGV 162 4,860 COMPUTADORAS Y MAS SAC
Total 1,062 31,860 Estado de Resultados Integrales
del 01 de enero al 31 de diciembre de 2018
Costo de venta 630 30 18,900
Ventas 277,000
Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar 31,860 Costo de ventas -178,900
IGV 4,860 Utilidad bruta 98,100
Venta Mercaderías 27,000 Gastos Administrativos -17,649
Gastos de Ventas -15,939
Costo de Ventas Mercaderías 18,900 Utilidad operativa 64,513
Mercaderías 18,900 Gastos Financieros -3,600
3 Utilidad antes de I. a la renta 60,913
Rh importe neto 2,360 Impuesto a la renta - 17,969
Retencion 8% 205 Utilidad neta 42,944
RH importe bruto 2,565 2,565
RH marketing Gastos de venta

Asiento de ajuste
Otros gastos de gestión 2,565
Impuesto a la Renta 4ta Categoría 205
Honorarios por pagar 2,360

4
Dificultad de cobranza amerita provision por incobrabilidad 1,810
Area de Creditos y cobranzas pertenece a Gerencia de Administración

Recalculando: Según BC 5,000

Según calculo 1,810
Ajuste 3,190
Asiento de ajuste
Gasto Valuación de activos 3,190
Estim. Cob.Dud. Acumuladad Cuentas por cobrar comerciales-Terceros 3,190
Gastos administrativos 3,190
Cargas imputables a cuentas de costos y gastos 3,190 -