UNIVERSIDAD AUTONOMA DE SANTO DOMINGO
NOMBRES:
Julia Yamilka
APELLIDOS:
Corniel Espinosa
MATRICULA:
100459488
MATERIA:
Auditoría Interna
SECCION:
W 15
MAESTRA:
Yirda de la Cruz
1.-Enumere los principios del código de ética del auditor interno y argumente con sus
palabras cual de estos considera de mayor importancia.
Objetividad Los auditores internos exhiben el más alto nivel de objetividad profesional al
reunir, evaluar y comunicar información sobre la actividad o proceso a ser examinado.
Los auditores internos hacen una evaluación equilibrada de todas las circunstancias
relevantes y forman sus juicios sin dejarse influir indebidamente por sus propios intereses
o por otras personas.
Confidencialidad Los auditores internos respetan el valor y la propiedad de la
información que reciben y no divulgan información sin la Integridad La integridad de los
auditores internos establece confianza y, consiguientemente, provee la base para confiar
en su juicio.
debida autorización a menos que exista una obligación legal o profesional para hacerlo.
Competencia Los auditores internos aplican el conocimiento, aptitudes y experiencia
necesarios al desempeñar los servicios de auditoría interna. Para mí de mayor
importancia es: La Integridad, porque con esta va de la mano la honestidad que es un
valor que viene con la formación y la crianza que tenemos como seres humanos y con
esto demostramos el valor que tenemos como persona y por ende los demás principios
vienen de la mano con este que para mí sería el principal.
2.-Defina Normas Internacionales de Auditoría Interna y aquellas
que conforman su estructura.
Las normas de auditoría son medidas establecidas por la profesión y por la
ley, que instauran la calidad, los procedimientos y los objetivos que se deben
alcanzar en la auditoría. Las nuevas normas internacionales, resultado del
Proyecto Claridad, el cual ha realizado una revisión sustancial de las normas
para alcanzar una mayor claridad y ajustar la estructura de estas para
facilitar su adecuación a diferentes países alrededor del mundo, están
vigentes desde diciembre 15 de 2009, establecidas aclaradas por la
profesión contable en los Estados Unidos para el desarrollo de auditorías de
estados financieros
3.-Establezca la numeración general y título de cada categoría o
grupo que estructura las Normas.
Normas de Atributos.
1000 – Propósito, Autoridad y responsabilidad (abarca las normas 1000.A1
y1000.C1). 1010 reconocimiento de la definición de auditoría interna, el
código de
Ética y las Normas en el estatuto de auditoría interna.
1100 independencia y objetividad.
1110 independencia dentro de la organización (abarca la norma 1110.A1).
1111 interacción directa con el Consejo.
1120 objetividad individual.
1130 impedimentos a la independencia u objetividad (abarca las normas
1130.A1, 1130.A2, 1130.C1 1130.C2).
1200 aptitud y cuidado profesional.
1210 aptitud (abarca las normas 1210.A1, 1210.A2, 1210.A3 y 1210.C1).
1220
Cuidado profesional (abarca las normas 1220.A1, 1220.A2, 1220.A3 y
1220.C1).
1230 desarrollo profesional continuo.
1300 programa de aseguramiento y mejora de la calidad.
1310 requisitos del programa de aseguramiento y mejora de la calidad.
1311 evaluaciones internas.
1312 evaluaciones externas.
1320 reportar sobre el programa de aseguramiento y mejora de la calidad.
1321 –Utilización de “Cumple con las Normas Internacionales para el
Ejercicio
Profesional de la Auditoría Interna”.
1322 declaración de incumplimiento.
Normas sobre Desempeño.
2000 administración de la actividad de auditoría interna
2010 planificación (abarca las normas 2010.A1, 2010-A2 y 2010.C1).
2020 comunicación y aprobación. 2030 administración de recursos.
2040 políticas y procedimientos.
2050 coordinación.
2060 informe a la alta dirección y al Consejo.
2070 – Proveedor de servicios externos y responsabilidad de la organización
sobre
auditoría interna.
2100 naturaleza del trabajo.
2110 gobierno (abarca las normas 2110.A1 y 2110.A2).
2120 – Gestión de riesgos (abarca normas 2120.A1, 2120.A2, 2120.C1,
2120.C2 y
2120.C3).
2130 control (abarca las normas 2130-A1 y 2130.C1).
2200 planificación del trabajo.
2201 consideraciones sobre planificación (abarca las normas 2201.A1 y
2201.C1).
2210 objetivos del trabajo (abarca las normas 2210.A1, 2210.A2, 2210.A3,
2210.C1 y 2210.C2). 2220 alcance del trabajo (abarca las normas 2220.A1,
2220.A2, 2220.C1 y 2220.C2). 2230 asignación de recursos para el trabajo.
2240 programa de trabajo (abarca las normas 2240.A1 y 2240.C1).
2300 desempeño del trabajo. 2310 identificación de la información.
2320 análisis y evaluación.
2330 documentación de la información (abarca las normas 2330.A1, 2330.A1
y
2330.C1).
2340 Supervision del trabajo.
Normas de Implantación
2400 – Comunicación de resultados
2410 Criterios para la comunicación (abarca las normas 2410-A1, 2410-A2,
2410-
A3 y 2410-C1).
2420 Calidad de la comunicación.
2421 - Errores y omisiones.
2430 Uso de Realizado de conformidad con las Normas Internacionales para
el
Ejercicio Profesional de la Auditoría Interna.
2431 Declaración de incumplimiento de las Normas.
2440 Difusión de resultados (abarca las normas 2440.A1, 2440.A2, 2440.C1
y
2440.C2).
2450 – Opiniones globales.
2500 Seguimiento del progreso (abarca las normas 2500.A1 y 2500.C1).
2600 Decisión de aceptación de los riesgos por la dirección.
4.-Diga cuál de esta categoría de Normas considera más
importante? Justifique su respuesta.
La de Desempeño: porque esta norma es amplia puesto que abarca la
planificación,
políticas y procedimientos, el control, los objetivos y el alcance que debe
tener un
trabajo de auditoría interna.
5.-Establezca la diferencia principal que existe entre las Normas
aplicables a las actividades de aseguramiento y de consultoría.
La diferencia está en que los servicios de aseguramiento comprenden la
tarea de evaluación objetiva de las evidencias, efectuada por los auditores
internos, para expresar una opinión o conclusión independiente respecto de
una entidad, operación, función, proceso, sistema u otro asunto. La
naturaleza y el alcance del trabajo se aseguramiento están determinados
por el auditor interno.
Los servicios de consultoría son por naturaleza consejos, y son
desempeñados por lo general a pedido de un cliente. La naturaleza y el
alcance del trabajo de consultoría están sujetos al acuerdo efectuado con el
cliente.
6- Por que se dice que la auditoría interna debe reportar al nivel más
alto jerárquicamente, y cuales son estas normas específicas.
Porque en caso de que un auditor no pueda cumplir con ciertas partes de las
Normas por
impedimentos legales o de regulaciones, deberá cumplir con todas las demás
como son las NIC y las NIFF y las demás normas contables generalmente
aceptadas y así poder realizar su trabajo, utilizando estas normas, aunque sean
mas restrictivas.
7.-Diga brevemente por qué el auditor interno debe considerar otros
aspectos distintos a los estándares ya abordados (código de ética y
Normas)?
La relación que existe es que ambos es que tienen una similitud para la
realización de los
trabajos de Auditoría Interna, ya que tienen a cabo cumplir con las normas
internacionales
para el ejercicio profesional de la misma con un ejercicio de responsabilidad
en la actividad de la Auditoría Interna. Con principios fundamentales, código
de ética y normas internacionales para la práctica.
Sus propósitos son orientar bajo un mismo marco internacional, proporcionar
un buen servicio de auditoría, y evaluar el buen desempeño con las bases
establecidas y fomentando la mejora de los procesos y operaciones de una
organización.
8-Explique con sus palabras la relación que existe entre
los estándares para el ejercicio de la Auditoría Interna (tema 3) y el
MIPP.
La relación entre los estándares de Auditoría Interna y el Modelo Institucional
de Prevención y Protección (MIPP) radica en su enfoque común hacia la
mejora de la gestión y el control de riesgos dentro de una organización:
Objetivos Compartidos: Ambos buscan fortalecer el control interno y la
transparencia en las operaciones. Los estándares de auditoría garantizan la
evaluación de la eficacia de estos controles, mientras que el MIPP establece
medidas preventivas.
Mejora Continua: Los estándares promueven la mejora constante de
procesos, y el MIPP proporciona un marco para la gestión de riesgos. La
auditoría interna puede evaluar la implementación del MIPP y sugerir
mejoras.
Cumplimiento Normativo: La auditoría interna verifica el cumplimiento de
las normativas del MIPP. Identifica desviaciones y ayuda a corregirlas,
fortaleciendo así la gobernanza.
Evaluación de Riesgos: Los estándares requieren una evaluación de
riesgos, que también es fundamental en el MIPP. La auditoría puede medir la
efectividad de las estrategias del MIPP en la identificación y mitigación de
riesgos.
