CPN Roberto Miguel Navarro

DIPLOMATURA
CLINICA DEL CONTADOR 2024

IMPUESTO AL VALOR AGREGADO

IVA DIGITAL
DJ F.2002 IVA POR ACTIVIDAD
 Cr. Roberto Navarro

Especialista en: Impuestos Nacionales y

Provinciales. Liquidación de sueldos y
jornales.

Consultor Senior de Empresas. Con una trayectoria de

más de 30 años en las áreas contable, impositiva y
laboral. Fue profesor de talleres certificados por la
Universidad de Catamarca y Morón.

IVA INTEGRAL 2
 IVA Digital
DJ F.2002

IVA
por
Actividad

MÓDULO 1

3
Cr. Roberto Miguel Navarro
 MÓDULO 1 DDJJ IVA

RG AFIP 3711-2015 – Art. 2: Sujetos Alcanzados

F.2002 IVA por Actividad, se declara con Clave Fiscal AFIP en Mis Aplicativos WEB desde 01/07/2015:
Se encuentran alcanzados, los sujetos que efectúen ventas de bienes y/o locaciones de servicios que por sus
características NO requieran el ingreso de datos específicos y/o posean determinadas particularidades vinculadas con:
a) Empresas promovidas.
b) Proveedores de empresas promovidas.
c) Contribuyentes que realicen operaciones de exportación. F.731
d) Responsables que soliciten reintegros por operaciones de bienes de capital.
e) Sujetos con “Régimen de Reintegro de Retenciones Agropecuarias”.
f) Sujetos adheridos al “Régimen Agropecuario con Pago Anual”. F.810
g) Sujetos alcanzados por los beneficios de la Ley N° 25.080 y su modificación
Aplicativo
Inversiones para bosques cultivados.
SIAP
h) Sujetos alcanzados por los beneficios de la Ley N° 26.093 - Régimen de regulación
y promoción para la producción y uso sustentables de biocombustibles.
i) Sujetos alcanzados por los beneficios de la Ley N° 26.190 - Régimen de fomento nacional F.731
para el uso de fuentes renovables de energía destinadas a la producción de energía eléctrica.
j) Sujetos alcanzados por los beneficios de la Ley N° 26.566 - Actividades que permitan
concretar la extensión de la vida de la Central Nuclear Embalse.
4
Cr. Roberto Miguel Navarro
 IVA Digital

Tutorial

F.2002

MÓDULO 2
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Cr. Roberto Miguel Navarro
MÓDULO 2 IVA DIGITAL – DJ F.2002

Acceda con Clave Fiscal Nivel 3

Servicio ‘‘Mis Aplicaciones WEB ’’

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Cr. Roberto Miguel Navarro
MÓDULO 2 IVA DIGITAL – DJ F.2002

Mis Aplicaciones Web – Buscar

Para buscar, opcionalmente puede indicar

Formulario y Período.

Haga clic en Aceptar

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MÓDULO 2 IVA DIGITAL – DJ F.2002

Mis Aplicaciones Web – Nuevo Formulario

Seleccione F. 2002 IVA por Actividad

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Cr. Roberto Miguel Navarro
MÓDULO 2 IVA DIGITAL – DJ F.2002

Mis Aplicaciones Web – Nuevo Formulario

Indique Período: 202206

Año 2022
Mes Junio
Haga clic en Aceptar

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Cr. Roberto Miguel Navarro
MÓDULO 2 IVA DIGITAL – DJ F.2002

Haga clic en Aceptar

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Cr. Roberto Miguel Navarro
 MÓDULO 2
IVA DIGITAL–DJ F.2002
Datos de la DJ
Indique:
I Si prorratea Créd. Fiscales
II Si está en Régimen Tur IVA
III Habitualista Compra-Venta
de bs.usados a Cons.Final.
IV Si es Importador de Bienes
o Servicios
V Si es Responsable Sustituto
de Sujetos del Exterior.
VI Debe indicar que no
efectuó en el período las
operaciones detalladas (o será
por SIAP + IVA).
Haga clic en Continuar.
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Cr. Roberto Miguel Navarro
MÓDULO 2 IVA DIGITAL – DJ F.2002

Ventana Principal de F.2002

Datos de la DJ (pto. VI grisado)

Débito Fiscal

Crédito Fiscal

Liquidación

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Cr. Roberto Miguel Navarro
MÓDULO 2 IVA DIGITAL – DJ F.2002

DF
DEBITO FISCAL

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Cr. Roberto Miguel Navarro
MÓDULO 2 IVA DIGITAL – DEBITO FISCAL POR ACTIVIDADES

Débito Fiscal por Actividad

Seleccione la Actividad que va a

declarar.
Haga clic en el Icono Detallar
para cargar los datos

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Cr. Roberto Miguel Navarro
MÓDULO 2 IVA DIGITAL – DEBITO FISCAL POR ACTIVIDADES
Actividad

Débito Fiscal – Actividad Ventas…

Ventas de Cosas Muebles, Obras,

Locaciones, Prestaciones de
Servicio y Otros Conceptos
Ventas de Bienes de Uso

Restitución de Créditos Fiscales

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Cr. Roberto Miguel Navarro
MÓDULO 2 IVA DIGITAL – DEBITO FISCAL POR ACTIVIDADES
Venta de muebles, Obras, Locaciones y Servicios

Operaciones con RI

Indicar montos
gravadas según las
alícuotas.
Facturas A emitidas
Datos del Ejercicio 2

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Cr. Roberto Miguel Navarro
MÓDULO 2 IVA DIGITAL – DEBITO FISCAL POR ACTIVIDADES
Venta de muebles, Obras, Locaciones y Servicios

Operaciones con
Consumidores Finales,
Exentos y No Alcanzados

Indicar montos
totales facturados
según las alícuotas.
Facturas B emitidas

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Cr. Roberto Miguel Navarro
MÓDULO 2 IVA DIGITAL – DEBITO FISCAL POR ACTIVIDADES
Venta de muebles, Obras, Locaciones y Servicios
Operaciones con
Monotributistas
Indicar montos totales
facturados según las
alícuotas.
Facturas A con leyenda:
“El crédito fiscal
discriminado en el
presente comprobante,
sólo podrá ser computado
a efectos del Régimen de
Sostenimiento e Inclusión
Fiscal para Pequeños
Contribuyentes de la Ley
N° 27.618”

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Cr. Roberto Miguel Navarro
MÓDULO 2 IVA DIGITAL – DEBITO FISCAL POR ACTIVIDADES
Venta de muebles, Obras, Locaciones y Servicios

Operaciones por
Otros Conceptos
Indicar montos
totales facturados
según las alícuotas.
Que en el Libro IVA
Digital se hubieran
cargado como
Ajustes al Débito
Fiscal, que se
correspondan con la
actividad declarada.
Perfeccionamiento HI
Otros Conceptos

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Cr. Roberto Miguel Navarro
MÓDULO 2 IVA DIGITAL – DEBITO FISCAL POR ACTIVIDADES
Venta de Bienes de Uso

Operaciones con
Responsables Inscriptos

Indicar montos netos

gravados según las
alícuotas.

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Cr. Roberto Miguel Navarro
MÓDULO 2 IVA DIGITAL – DEBITO FISCAL POR ACTIVIDADES
Venta de Bienes de Uso

Operaciones con
Consumidores Finales,
monotributistas, exentos
no Alcanzados

Indicar montos
totales facturados
según las alícuotas.

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Cr. Roberto Miguel Navarro
MÓDULO 2 IVA DIGITAL – DEBITO FISCAL POR ACTIVIDADES
Restituciones de Créditos Fiscales

Por Compra de Bienes

en el mercado local

Indicar montos netos

gravados según las
alícuotas.
Notas de Créditos de
Proveedores

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Cr. Roberto Miguel Navarro
MÓDULO 2 IVA DIGITAL – DEBITO FISCAL POR ACTIVIDADES
Restituciones de Créditos Fiscales

Por Locaciones

Indicar montos netos

gravados según las
alícuotas.
Notas de Créditos de
Proveedores

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Cr. Roberto Miguel Navarro
MÓDULO 2 IVA DIGITAL – DEBITO FISCAL POR ACTIVIDADES
Restituciones de Créditos Fiscales

Por Prestaciones
de Servicios

Indicar montos netos

gravados según las
alícuotas.
Notas de Créditos de
Proveedores

24
Cr. Roberto Miguel Navarro
MÓDULO 2 IVA DIGITAL – DEBITO FISCAL POR ACTIVIDADES
Restituciones de Créditos Fiscales

Por Inversiones en
Bienes de Uso

Indicar montos netos

gravados según las
alícuotas.
Notas de Créditos de
Proveedores

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Cr. Roberto Miguel Navarro
MÓDULO 3 IVA DIGITAL – DJ F.2002

CF
CREDITO FISCAL

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Cr. Roberto Miguel Navarro
 MÓDULO 3

IVA DIGITAL–DJ F.2002

Compras de Cosas Muebles, Obras,

Locaciones, Prestaciones de Servicio
y Otros Conceptos

Ley 27618 “Sostenimiento e Inclusión Fiscal”

Operaciones que NO generan Crédito Fiscal

Débitos Fiscales a Restituir

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Cr. Roberto Miguel Navarro
MÓDULO 3 IVA DIGITAL – CREDITO FISCAL

Por Compras de Bienes

(de Cambio)

Indicar montos netos

gravados según las alícuotas.

Facturas A de Proveedores

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Cr. Roberto Miguel Navarro
MÓDULO 3 IVA DIGITAL – CREDITO FISCAL

Por Locaciones

Indicar montos netos

gravados según las alícuotas.

Facturas A de Proveedores

29
Cr. Roberto Miguel Navarro
MÓDULO 3 IVA DIGITAL – CREDITO FISCAL

Por Prestaciones de Servicios

Indicar montos netos

gravados según las alícuotas.

Facturas A de Proveedores

30
Cr. Roberto Miguel Navarro
MÓDULO 3 IVA DIGITAL – CREDITO FISCAL

Por Inversiones de Bs. de Uso

Indicar montos netos

gravados según las alícuotas.

Facturas A de Proveedores

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Cr. Roberto Miguel Navarro
MÓDULO 3 IVA DIGITAL – CREDITO FISCAL

Por Contribuciones de la
Seguridad Social

Indicar Crédito Fiscal y

Crédito Fiscal Computable.

Ventana Vigente para

Decreto 814/2001
Remuneración 10 o 2 por %
vigentes anteriores a la Ley
27541 de Dic/2019.

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Cr. Roberto Miguel Navarro
MÓDULO 3 IVA DIGITAL – CREDITO FISCAL

Por Contribuciones de la
Seguridad Social
Art. 21 Ley 27.541

Indicar Crédito Fiscal y

Crédito Fiscal Computable.

Remuneración 10 o 2 por %
Ventana Vigente desde
Dic/20019.

33
Cr. Roberto Miguel Navarro
 MÓDULO 3 IVA DIGITAL – CREDITO FISCAL

Por Contribuciones de la
Seguridad Social
Art. 91 Ley 27.467

Indicar Crédito Fiscal y

Crédito Fiscal Computable
hasta el 100% del excedente
del % de la Ley 27.541.

Los Sujetos que desarrollen las actividades de:

o Servicios de radiodifusión televisiva abierta
o Servicios de radiodifusión televisiva por suscripción mediante vínculo físico y/o radioeléctrico
o Servicios de radiodifusión sonora
o Señales cerradas de televisión
o Empresas editoras de diarios, revistas, publicaciones periódicas o ediciones periodísticas digitales de información en línea y
o Los distribuidores de esas empresas editoras
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Cr. Roberto Miguel Navarro
MÓDULO 3 IVA DIGITAL – CREDITO FISCAL

Por Otros Conceptos

Indicar Crédito Fiscal

Facturado y Crédito Fiscal
Computable.

Facturas de Proveedores que

NO sean por compra de
bienes de cambio, bienes de
uso, locaciones ni prestacio-
nes de servicios.

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Cr. Roberto Miguel Navarro
 MÓDULO 3 IVA DIGITAL – CREDITO FISCAL

Art. 6 Ley 27618 - Procedimiento Transitorio entre 10/2019 y 2020

Requisito: Ingresos Brutos 12 meses <=50% Microempresas :
Contribuyentes con causal de exclusión del RS entre 10/2019 y 12/2020, que se inscriban como RI retroactivamente:
podrán en cada período fiscal (mensual), computar como crédito fiscal:
i. Crédito fiscal presunto del 17,35% del monto total facturado por RI en ese período por las compras de bienes,
locaciones o prestaciones de servicios gravadas, que se encuentren vinculadas con la actividad gravada.
ii. Importe equivalente a una doceava parte de la suma que resulte de aplicar el cincuenta por ciento (50%) de la
alícuota del IVA que le corresponda al contribuyente sobre el límite superior de ingresos brutos correspondiente a
la categoría máxima aplicable en función de su actividad:
Servicios Categoría H $ 2.600.000 * 0,50 / 12 X 21% = $ 22.750.-
Venta de Bienes Categoría K $ 3.700.0000 * 0,50 / 12 x 21% = $ 32.375.-

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Cr. Roberto Miguel Navarro
 MÓDULO 3 IVA DIGITAL – CREDITO FISCAL

Art. 7 Ley 27618 - Procedimiento Transitorio p/2021

Requisito: Ingresos Brutos 12 meses <=50% Microempresas :
Contribuyentes excluidos del RS o renuncien durante 2021:
podrán adicionar, en cada período fiscal (2021), al crédito fiscal, la doceava parte de la suma que resulte de aplicar el
cincuenta por ciento (50%) de la alícuota del IVA que le hubiera correspondido sobre el límite superior de ingresos
brutos correspondiente a la categoría máxima que resultó aplicable en función de su actividad.
Dicho crédito fiscal solo podrá computarse hasta el setenta y cinco por ciento (75%) del débito fiscal determinado para
el período fiscal de que se trate, o hasta el monto del crédito fiscal, el que resulte mayor.
Servicios Categoría H $ 2.600.000 * 0,50 / 12 X 21% = $ 22.750.-
Venta de Bienes Categoría K $ 3.700.0000 * 0,50 / 12 X 21 % = $ 32.375.-
Requisito: solicitar el beneficio (30/11/2021) y obtener la caracterización: “503 – Procedimiento transitorio de acceso
al Régimen General (Art 7)”
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Cr. Roberto Miguel Navarro
 MÓDULO 3 IVA DIGITAL – CREDITO FISCAL

Art. 9 Ley 27618 - Procedimiento Permanente p/2022

Requisito: Ingresos Brutos 12 meses <=50% Microempresas :
Contribuyentes excluidos del RS o renuncien durante 2022:
Durante el primer período fiscal finalizado con posterioridad al día en que la exclusión o renuncia haya surtido efectos.
Podrán adicionar al crédito fiscal el impuesto que se les hubiere facturado y discriminado en los doce (12) meses
anteriores a la fecha en que la exclusión o la renuncia haya surtido efectos, por compras de bienes, locaciones o
prestaciones de servicios en la medida que se hubieren encontrado vinculadas con la misma actividad por la que se
declara el impuesto.
Se aplica prorrateo si correspondiera.

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Cr. Roberto Miguel Navarro
MÓDULO 3 IVA DIGITAL – CREDITO FISCAL

Operaciones que NO
generan Créditos Fiscales

Indicar Monto neto de la

operación.

Facturas de Proveedores
Exentos, No alcanzados y
Monotributistas.

Operaciones con
consumidores finales.

39
Cr. Roberto Miguel Navarro
MÓDULO 3 IVA DIGITAL – CREDITO FISCAL
Restitución de Débitos Fiscales

Operaciones con RI

Indicar Montos netos de la

operación según las
alícuotas.

Notas de Créditos A emitidas

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Cr. Roberto Miguel Navarro
MÓDULO 3 IVA DIGITAL – CREDITO FISCAL
Restitución de Débitos Fiscales

Operaciones con Exentos, no

alcanzados, monotributistas y
consumidores finales

Indicar Montos netos de la

operación según las
alícuotas.

Notas de Créditos B emitidas

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Cr. Roberto Miguel Navarro
MÓDULO 4 IVA DIGITAL – DJ F.2002

LIQ
LIQUIDACION

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Cr. Roberto Miguel Navarro
 MÓDULO 4
Descripción:
➢ El valor del Débito y Crédito fiscal viene de las
pestañas anteriores.
➢ Ajuste anual del prorrateo (sólo Diciembre)
➢ Reducción del Saldo Técnico Deudor (art.12 Ley
27618/21) a partir del 1er. período fiscal del año
calendario siguiente a la caracterización 503
obtenida.
➢ Ingresar saldo técnico a favor mes anterior
➢ SDL del período anterior neto de usos

Retenciones y Percepciones de IVA sufridas

Pagos a cuenta computables por otros imp.

Subtotal de Retenciones, Percepciones y

Pagos a cuenta del período.
Saldo de SLD y Saldo a favor de AFIP.
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Cr. Roberto Miguel Navarro
MÓDULO 4 IVA DIGITAL – LIQUIDACION
Descripción

SDL período anterior neto de usos

Indicar SDL del período

anterior

44
Cr. Roberto Miguel Navarro
MÓDULO 4 IVA DIGITAL – LIQUIDACION
Retenciones y Percepciones

Retenciones

Clic en Mis Retenciones

importa automáticamente.

Agregar las que no figuren.

45
Cr. Roberto Miguel Navarro
MÓDULO 4 IVA DIGITAL – LIQUIDACION
Retenciones y Percepciones

Percepciones

Clic en Mis Retenciones

importa automáticamente.

Agregar las que no figuren.

46
Cr. Roberto Miguel Navarro
MÓDULO 4 IVA DIGITAL – LIQUIDACION
Retenciones y Percepciones

Percepciones Aduaneras

Clic en Mis Retenciones

importa automáticamente.

Agregar las que no figuren.

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Cr. Roberto Miguel Navarro
MÓDULO 4 IVA DIGITAL – LIQUIDACION
Pagos a Cuenta No Restringidos

Cómputos NO Restringidos

Clic en Agregar.

Regímenes:
➢ 8 = IVA reintegrado a Orga-
nismos Internacionales de
Cooperación RG 3290/91.
➢ 586 = Hacienda/Carnes Bovinas
➢ 811 = Programa ONU
➢ 812 = Intermediarios
➢ 927 = Hacienda/Carne Porcina

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Cr. Roberto Miguel Navarro
MÓDULO 4 IVA DIGITAL – LIQUIDACION
Pagos a Cuenta de Cómputo Restringido

Los pagos a cuenta siguientes no pueden generar saldo a favor. El aplicativo web calculará el
tope correspondiente. Se cargan los datos del saldo del período anterior y el pago a cuenta del
período. El importe a computar lo determina el sistema. En la ventana está el botón VERIFICAR
que permite recalcular topes y verificar la consistencia del formulario. 49
Cr. Roberto Miguel Navarro
MÓDULO 4 IVA DIGITAL – LIQUIDACION
Pagos a Cuenta Restrigidos
Marcadores Ley 26111
tope de $ 3.000 por año calendario
y por cada establecimiento en
donde exista la obligación de
realizar el ensayo para la detección
de combustibles exentos por uso o
por destino geográfico.
El remanente no computado no
podrá ser trasladado hasta su
agotamiento, a futuros períodos
fiscales de IVA.
Cargar saldo de períodos anuales
anteriores no utilizados

Agregar los del período actual

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Cr. Roberto Miguel Navarro
MÓDULO 4 IVA DIGITAL – LIQUIDACION
Pagos a Cuenta Restringidos

Cines y Videogramas Ley 17741 art.24

Cargar saldo de períodos anteriores

no utilizados

Agregar los del período actual

No genera saldo a favor (VERIFICAR).

(Decreto N° 987/2001 y Ley N° 27.430)

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Cr. Roberto Miguel Navarro
MÓDULO 4 IVA DIGITAL – LIQUIDACION
Pagos a Cuenta Restringidos

AFSCA (Autoridad Federal de Servicios

de Comunicación Audiovisual)

podrá computarse el gravamen de la

Ley 26522 art. 94 el 100% de las
efectivamente abonadas a la AFCA.
No puede generar saldo a favor

Cargar saldo de períodos anteriores

no utilizados
Agregar los del período actual
El sistema calculará la apropiación
actual (VERIFICAR).
(Art. 4 RG 3018/1)
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Cr. Roberto Miguel Navarro
MÓDULO 4 IVA DIGITAL – LIQUIDACION
Pagos a Cuenta Restringidos
ITC s/GasOil (y Diesel Oil)
(Transportes de Pasajeros y Cargas)
Se puede computar el 45% del Impuesto
sobre los Combustibles Líquidos de las
compras de Gasoil (/Diesel Oil).
Si el ITC figura discriminado en el
comprobante, el 45% del mismo.
Si no figura discriminado, el valor del
45% de la suma fija prevista en el art. 4
de la Ley por cada litro de gasoil. Si tiene
biocombustibles se reduce 10%
Los valores buscar en este link:
Cargar saldo de períodos anteriores no
utilizados
Agregar los del período actual
Art. a continuación del art. 15 Ley 23966.
(Decreto Nº 987/2001 y Ley Nº 27.430)
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Cr. Roberto Miguel Navarro
MÓDULO 4 IVA DIGITAL – MIS APLICACIONES WEB

Acciones
disponibles

54
Cr. Roberto Miguel Navarro
 MÓDULO 4

F2002 Declaración Jurada IVA

En Acciones disponibles en PDF se

puede descargar el F2002.

55
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CPN Roberto Miguel Navarro

Matrícula Profesional 4181
Colegio de Graduados en
Ciencias Económicas de Tucumán