MONOGRAFÍA
EMPRESA COMERCIAL “PERICO S.A.”
1. La empresa “PERICO DE LOS PILOTES SA” con RUC 20504519201. inicia el ejercicio
2020 con lo siguiente activo, pasivo y patrimonio.
EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 4,590.00
Cuentas Corrientes en instituciones financieras (BCP soles)
CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS 33,180.00
Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
EXISTENCIAS 87,600.00
Mercaderías manufacturadas
PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO 450,600.00
Muebles y enseres
DEPRECIACIÓN ACUMULADO 90,600.00
Depreciación acumulada
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES – TERCEROS 42,500.00
Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
CAPITAL 410,000.00
Capital social
RESERVAS 20,600.00
Legal
RESULTADOS ACUMULADOS 12,270.00
Utilidades no distribuidas
Cuentas por cobrar F/001-001001 a nuestro cliente MERCURIO SAC RUC: 20478545879
Cuentas por pagar F/002-01214 a nuestro proveedor JULIO CESAR SOPLIN RUC:
10789856985
2. Con fecha 03-01-20 se cobran parte de las deudas comerciales pendientes a terceros
por S/ 5,000.00 depositándose el efectivo en la Cuenta Corriente del Banco de
Crédito del Perú.
3. Con fecha 05-01-20 Se vede mercaderías al contado por S/ 195,000.00 más IGV a
“ELIZABETH S.A RUC: 20524193241, según factura 001-001052.
4. Con fecha 06-01-20 Se cancela con giro de cheque parte de las deudas que tiene
pendiente por un valor de S/ 23,400.00.
5. Con fecha 06-01-20 se compró mercaderías por un valor de S/ 51,600.00 más IGV,
al crédito a nuestro proveedor “ASTATO S.A.” RUC: 20478956250 según Factura
002-14652.
6. Con fecha 08-01-20 Con giro de cheque se cancela una Factura 010-15458 por S/
2,500.00 más IGV a la empresa TRANS LINARES SA. RUC: 20520667261 por el
transporte de la mercadería adquirida.
7. Con fecha 08-01-20 se vende mercaderías por S/15,600.00 más IGV al crédito a
Leones EIR.RUC:20659345415 Nuestra principal, descontándole el 4%. Según
factura 001-001053
8. Con 08-01-2020, Según Factura 002-122991 se compró útiles de limpieza para
mantenerlos en Stock por S/ 3,300.00 más IGV al contado. A LA EMPRESA
COMERCIAL JC EIRL RUC:20363642831
9. Con fecha 10-01-2020 Se compra mercaderías por S/ 18,000.00 más IGV, al crédito
a nuestro proveedor “JULIO CESAR SOPLIN.” RUC: 10789856985, según Factura
003- 00012, el documento no tiene derecho a crédito fiscal por no contar con los
requisitos mínimos que exige las normas tributarias.
10. Con fecha 10-01-2020 se gira un cheque a Roberto Duran, accionista de la empresa
por S/ 53,500.00 por concepto de préstamo.
11. Con fecha 11-01-2020 se cobra la totalidad de la deuda a nuestro cliente Leones
EIRL. La factura 001-001053.
12. Con fecha 15-01-2020 se registra y se paga los gastos publicidad y propaganda a la
empresa SELVA SA RUC: 20789364123 por S/ 1,600.00 más IGV, distribuyendo el
gasto en 100% para ventas. Según factura 002-002892
13. Con fecha 16-01-2020 La empresa alquila un local, por lo que se le gira un cheque
por el siguiente concepto.
Alquileres adelantados 6,500.00
14. Con fecha 16-01-2020 Se cancela la totalidad de la deuda a nuestro proveedor:
“ASTATO S.A
15. Con fecha 17-01-20 se vende mercaderías por S/8,600.00 más IGV al contado a
Curitba EIRL.RUC: 20593421583 Nuestra principal. Según factura 001-001054
16. 20-01-2020 se recibe un préstamo bancario para ser cancelado a Largo plazo por S/
120,000.00 por lo que se pagará un interés de S/ 30,000.00.
17. Con fecha 21-01-20 se vende mercaderías por S/12,400.00 más IGV al contado a
Juliana Rojas Castillo. RUC: 10523618391 Según factura 001-001055
18. Con fecha 21-01-20 se vende mercaderías por S/10,000.00 más IGV al crédito a
Patricia López Castillo. RUC: 10639463242 Según factura 001-001056
19. Con fecha 29-01-2020 Se realiza el registro por la depreciación de activos fijos por
S/ 21,500.00 y una estimación de cobranza dudosa por S/ 11,800.00 (S/ 500.00
comerciales y S/ 11,300.00 Otras cuentas por cobrar) distribuyéndose en 50% para
administración y 50% para Ventas.
20. Con fecha 29-01-20 se registra y se paga el servicio de luz eléctrico por
S/1,800.00con giro de cheque N° 52212 a nombre de Electro Oriente SA.RUC:
20521632814 Con RC N° 0001-22251; y se distribuye en 65% paras G.A. Y 35%
para G.V.
21. Con fecha 30-01-2020 se registra los servicios del contador Cesar Díaz Muñoz
RUC: 1020631626 por S/ 2,500.00, según recibo de honorarios N° E001-00025, se
le descuenta el 8% por impuesto a la renta. Si se distribuye el gasto en 60% para
administración y 40% para ventas.
22. Con fecha 31-01-2020 Se reconoce y se paga una planilla de sueldos por S/
60,300.00 se registra también las cuotas patronales y descuentos de ley, se
distribuye los gastos en 60% para administración y 40% para ventas, se requiere
demás los siguientes conceptos:
Sindicato 400.00
Cooperativa 700.00
Total 1,100.00
23. Se tiene un inventario final de mercaderías por S/ 85,000.00.
24. Se determina el resultado del ejercicio
25. Se calcula el 29.5% del impuesto a la Renta
Se pide:
Centralización en el libro diario
Meyorizar en libro mayor
Realizar el balance de comprobación
FACILITADOR: C.P.C GONZALO SINTI SINARAHUA
