Chuquimamani Condori Delia
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yudisarela100Chuquimamani Condori Delia
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yudisarela100UNIVERSIDAD NACIONAL DEL ALTIPLANO
FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES Y
ADMINISTRATIVAS
ESCUELA PROFESIONAL DE CIENCIAS CONTABLES
EVALUACIÓN DE LA EJECUCIÓN PRESUPUESTAL DE LA
MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE VILQUECHICO –
HUANCANÉ, 2019-2020
TESIS
PRESENTADA POR:
Bach. DELIA CHUQUIMAMANI CONDORI
PARA OPTAR EL TITULO PROFESIONAL DE:
CONTADOR PÚBLICO
PUNO - PERÚ
2024
DEDICATORIA
A dios, por permitirme llegar a este momento muy especial en mi vida, por acompañarme
y protegerme en todo momento y que de la mano de él todo es posible.
Dedico a mis queridos padres, quienes con su apoyo incondicional de manera constante
me permitieron culminar esta profesión, a mis hermanos por sus consejos, apoyo y
compañía permanente.
Delia Chuquimamani Condori
AGRADECIMIENTOS
A mi asesor de tesis Dr. Germán Alberto Medina Colque, por su orientación en el proceso
de elaboración de la presente tesis.
A los miembros del jurado de la presente tesis, por las recomendaciones que me han
permitido mejorar el trabajo de investigación.
A la Escuela Profesional de Ciencias Contables de la Universidad Nacional del
Altiplano, por permitir desarrollarme mis capacidades de análisis, conocimiento sobre
el funcionamiento del sistema financiero interno de una entidad pública y privada.
Delia Chuquimamani Condori
ÍNDICE GENERAL
Pág.
DEDICATORIA
AGRADECIMIENTOS
ÍNDICE GENERAL
ÍNDICE DE TABLAS
ÍNDICE DE FIGURAS
ÍNDICE DE ACRÓNIMOS
RESUMEN .................................................................................................................... 12
ABSTRACT................................................................................................................... 14
CAPÍTULO I
INTRODUCCIÓN
1.1 PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA........................................................ 17
1.2 FORMULACIÓN DEL PROBLEMA ............................................................ 18
1.2.1 Problema General .................................................................................... 18
1.2.2 Problemas Específicos ............................................................................ 18
1.3 HIPÓTESIS DE LA INVESTIGACIÓN ........................................................ 18
1.3.1 Hipótesis General .................................................................................... 18
1.3.2 Hipótesis Especificas .............................................................................. 19
1.4 JUSTIFICACIÓN DEL ESTUDIO ................................................................. 19
1.5 OBJETIVOS DE LA INVESTIGACIÓN ....................................................... 20
1.5.1 Objetivo General ..................................................................................... 20
1.5.2 Objetivos específicos .............................................................................. 21
CAPÍTULO II
REVISIÓN DE LITERATURA
2.1 ANTECEDENTES DE LA INVESTIGACIÓN ............................................. 22
2.1.1 Antecedentes Locales .............................................................................. 22
2.1.2 Antecedente Nacional ............................................................................. 26
2.1.3 Antecedente Internacional ....................................................................... 29
2.2. MARCO TEÓRICO ......................................................................................... 31
2.2.1. Administración Pública ........................................................................... 31
2.2.2. Gobiernos locales .................................................................................... 32
2.2.3. Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto ................................. 32
2.2.4. Presupuesto Público ................................................................................ 33
2.2.5. Presupuesto de Ingresos ............................................................................ 33
2.2.6. Presupuesto de Gastos ............................................................................... 33
2.2.7. Proceso Presupuestal ................................................................................. 34
2.2.8. Estructura del Presupuesto en el Sector Público ....................................... 36
2.2.9. Ejecución presupuestaria de Fondos y Gastos Públicos ........................... 38
2.2.10. Clasificación presupuestaria de las fuentes de financiamiento ............... 40
2.2.11. Meta Presupuestaria ................................................................................ 43
2.2.12. Presupuesto Institucional de Apertura (PIA) .......................................... 44
2.2.13. Presupuesto Institucional Modificado (PIM) .......................................... 44
2.2.14. Presupuesto Participativo ........................................................................ 45
2.2.15. Presupuesto por Resultados .................................................................... 45
2.2.16. Plan de Desarrollo Concertado Local ..................................................... 46
2.2.17. Plan Operativo Institucional.................................................................... 46
2.2.19. Gastos Públicos ....................................................................................... 47
2.2.20. El Logro .................................................................................................. 47
2.2 MARCO CONCEPTUAL ................................................................................ 48
2.2.1 Actividad: ................................................................................................ 48
2.2.2 Autorización Presupuestaria: .................................................................. 48
2.2.3 Anulación Presupuestaria: ....................................................................... 48
2.2.4 Aprobación del Presupuesto:................................................................... 49
2.2.5 Año Fiscal: .............................................................................................. 49
2.2.6 Asignación Presupuestaria: ..................................................................... 49
2.2.7 Avance Financiero: ................................................................................. 49
2.2.8 Avance Físico: ......................................................................................... 50
2.2.9 Bienes de Capital: ................................................................................... 50
2.2.10 Calendario de Compromisos: .................................................................. 50
2.2.11 Categoría Presupuestaria: ........................................................................ 50
2.2.12 Certificación Presupuestal:...................................................................... 51
2.2.13 Eficacia:................................................................................................... 52
2.2.14 Eficiencia: ............................................................................................... 52
2.2.15 Ejecución Financiera: .............................................................................. 52
2.2.16 Ejecución Presupuestaria: ....................................................................... 53
2.2.17 Evaluación Presupuestaria: ..................................................................... 53
2.2.18 Metas Institucionales:.............................................................................. 55
2.2.19 Objetivos institucionales: ........................................................................ 55
CAPÍTULO III
MATERIALES Y MÉTODOS
3.1 UBICACIÓN GEOGRÁFICA DEL ESTUDIO............................................. 58
3.2 PERIODO DE DURACIÓN DEL ESTUDIO ................................................ 59
3.3 PROCEDENCIA DEL MATERIAL UTILIZADO ....................................... 59
3.4 POBLACIÓN Y MUESTRA DEL ESTUDIO ............................................... 60
3.4.1 Población ................................................................................................. 60
3.4.2 Muestra .................................................................................................... 60
3.5 DISEÑO ESTADÍSTICO ................................................................................. 60
3.5.1 Procesamiento y Análisis de Datos ......................................................... 60
3.5.2 Medición de eficacia en la ejecución de ingresos y gastos. .................... 60
3.5.3 Indicador presupuestario para análisis de la gestión presupuestaria del
pliego ....................................................................................................... 61
3.5.4 Métodos de Investigación ....................................................................... 62
3.5.5 Técnicas para Recolección de Información ............................................ 63
3.6 PROCEDIMIENTO.......................................................................................... 64
3.7 VARIABLES ..................................................................................................... 64
3.8 ANALISIS DE LOS RESULTADOS .............................................................. 66
CAPÍTULO IV
RESULTADOS Y DISCUSIÓN
4.1 RESULTADOS.................................................................................................. 68
4.1.1 Resultados Del Objetivo Específico Uno ................................................ 68
4.1.2 Resultados Del Objetivo Específico Dos ................................................ 82
4.1.3 Contrastación de Hipótesis .................................................................... 128
4.2 DISCUSIÓN .................................................................................................... 129
V. CONCLUSIONES ................................................................................................. 133
VI. RECOMENDACIONES ...................................................................................... 135
VII. REFERENCIAS BIBLIOGRÁFICAS.............................................................. 136
ANEXO ........................................................................................................................ 143
Área: Gestión Pública
Línea: Ejecución presupuestaria
FECHA DE SUSTENTACIÓN: 19 de enero 2024
ÍNDICE DE TABLAS
Pág.
Tabla 1. Escala de calificación del Nivel de Desempeño de Eficacia ....................... 61
Tabla 2. Ejecución Presupuestal de Ingresos por Fuente de Financiamiento Periodo
2019.............................................................................................................. 69
Tabla 3. Ejecución Presupuestal de Ingresos por Genérica de Ingresos Periodo
2019.71
Tabla 4. Ejecución Presupuestal de Ingresos por Fuente de Financiamiento Periodo
2020.............................................................................................................. 75
Tabla 5. Ejecución Presupuestal de Ingresos por Genérica de Ingresos Periodo 2020
...................................................................................................................... 77
Tabla 6. Comparación de la Ejecución Presupuestal de Ingresos por Fuente de
Financiamiento Periodos 2019-2020 ........................................................... 81
Tabla 7. Ejecución Presupuestal de Gastos por Fuente de Financiamiento Periodo
2019.............................................................................................................. 83
Tabla 8. Ejecución presupuestal de gastos por genérica de gastos periodo 2019 ...... 84
Tabla 9. Ejecución presupuestal de gastos por fuente de financiamiento periodo
2020.............................................................................................................. 89
Tabla 10. Ejecución presupuestal de gastos por genérica de Gastos Periodo 2020. .... 89
Tabla 11. Comparación de la ejecución presupuestal de gasto por fuente de
financiamiento periodo 2019-2020. ............................................................. 95
Tabla 12. Ejecución de actividades y proyectos de inversión periodo 2019. .............. 97
Tabla 13. Ejecución de actividades y proyectos de inversión periodo 2020 ............. 113
ÍNDICE DE FIGURAS
Pág.
Figura 1. Administración Pública ................................................................................ 32
Figura 2. El proceso Presupuestario ............................................................................ 34
Figura 3. Ubicación Geográfica de la Municipalidad Distrital de Vilquechico .......... 58
ÍNDICE DE ACRÓNIMOS
(MDV) : Municipalidad Distrital de Vilquechico
(MEF) : Ministerio de Economía y Finanzas
(PIA) : Presupuesto Institucional de Apertura
(PIM) : Presupuesto Institucional Modificado
(DNPP) : Dirección Nacional del Presupuesto Público
(IM) : Impuesto Municipal
(RO) : Recursos Ordinarios
(RDR) : Recursos Directamente Recaudados
(ROOC) : Recursos por Operaciones Oficiales de Crédito
(FONCOMUN) : Fondo de Compensación Municipal
RESUMEN
El trabajo de investigación titulado: Evaluación De La Ejecución Presupuestal De
La Municipalidad Distrital De Vilquechico – Huancané, 2019-2020 tiene como objetivo
general : Evaluar la incidencia de la ejecución del presupuesto de ingresos y gastos en el
logro de metas y objetivos de la Municipalidad Distrital de Vilquechico - Huancané,
2019-2020; como objetivos específicos, se busca evaluar la incidencia de la ejecución del
presupuesto de ingresos en el logro de metas y objetivos institucionales, Determinar la
influencia de la ejecución del presupuesto de gastos en el logro de metas y objetivos
institucionales, y plantear lineamientos para una óptima ejecución presupuestaria de la
Municipalidad Distrital de Vilquechico – Huancané. Debido a que no se llega a ejecutar
la totalidad del presupuesto asignado para cada ejercicio fiscal, no se puede alcanzar las
metas institucionales, afectando al desarrollo integral de la población, ya que no se llegan
a ejecutar obras que realmente necesita la población, problema que debería ser resuelto
para el bienestar de los habitantes. Para lo cual, la muestra del presente trabajo de
investigación fue la evaluación de la ejecución presupuestal de la Municipalidad Distrital
de Vilquechico de los periodos 2019 y 2020. Su diagnóstico nos condujo a revisar y
analizar las Áreas de Planificación y Presupuesto, las cuales son responsables de la
formulación y ejecución del presupuesto; para lo cual, se empleó los métodos analítico,
deductivo, comparativo y descriptivo. El diseño de la investigación fue de tipo no
experimental, ya que la investigación se realizó sin manipular las variables con las que se
cuenta para el estudio, se observó y describió los hechos en su contexto natural para
después realizar un análisis. Los resultados que se obtuvieron fueron con relación a la
ejecución de ingresos y gastos por fuentes de financiamiento como son: En el cuadro n°
5 se muestra que en los recursos ordinarios, el nivel de eficacia para ambos periodos fue
12
1.00, lo que califica como muy bueno la capacidad de ingreso mediante esta fuente de
financiamiento, respecto a Recursos Directamente Recaudados el indicador de eficacia
fue de 0.54 y 0.47 respectivamente, calificando como deficiente la capacidad de
recaudación en ambos periodo; recursos y operaciones oficiales de crédito fue muy buena
la recaudación en ambos periodos, obteniendo un indicador de eficacia de 1.00; en tanto
que, en donaciones y transferencias la capacidad de recaudación fue deficiente,
obteniendo un indicador de eficacia de 0.62 en el periodo 2019 y para el siguiente año ya
no se contó con esta fuente de financiamiento y; en recursos determinados, para el
periodo 2019 la recaudación fue muy buena, obteniendo un indicador de eficacia de 0.96,
en tanto que, para el año siguiente fue de 0.87, calificando como regular el ingreso
mediante esta fuente de financiamiento; en cuanto a la capacidad de gasto en la fuente de
financiamiento recursos ordinarios fue regular en el periodo 2019, con un indicador de
eficacia de 0.86 y fue muy bueno la capacidad de gasto en el periodo 2020, con un
indicador de eficacia de 0.99; en tanto que , en recursos directamente recaudados el gasto
fue deficiente en ambos periodos , con un indicador de eficacia de 0.54 y 0.18
respectivamente; en el cuadro n° 10 se muestra el gasto sobre recursos por operaciones
oficiales de crédito en donde la capacidad de gasto fue muy bueno en ambos periodos,
con un indicador de eficacia de 1.00 y 0.93, respectivamente; en tanto que, en recursos
determinados la capacidad de gasto en el periodo 2019 fue muy bueno, lo que no ocurrió
para el periodo 2020, debido a que la capacidad de gasto fue deficiente, obteniendo un
indicador de eficacia de 0.77. estos resultados inciden de manera negativa en la ejecución
del presupuesto de ingresos y gastos en el logro de metas y objetivos de la Municipalidad
Distrital de Vilquechico.
Palabras claves: Presupuesto, Ejecución, Ingreso, Gasto, Meta.
13
ABSTRACT
The research work entitled: Evaluation of the Budget Execution of the District
Municipality of Vilquechico - Huancané, 2019-2020 has as general objective: Evaluate
the incidence of the execution of the budget of income and expenses in the achievement
of goals and objectives of the Municipality District of Vilquechico - Huancané, 2019-
2020; As specific objectives, it seeks to Evaluate the incidence of the execution of the
income budget in the achievement of institutional goals and objectives, Determine the
influence of the execution of the expense budget in the achievement of institutional goals
and objectives, and Propose guidelines for an optimal budget execution of the District
Municipality of Vilquechico - Huancané. Due to the fact that the totality of the budget
assigned for each fiscal year is not executed, the institutional goals cannot be reached,
affecting the integral development of the population, since works that the population
really needs are not executed, a problem that should be resolved for the well-being of the
inhabitants. For which, the sample of this research work was the evaluation of the budget
execution of the District Municipality of Vilquechico for the periods 2019 and 2020. Its
diagnosis led us to review and analyze the Planning and Budget Areas, which are
responsible of the formulation and execution of the budget; for which, analytical,
deductive, comparative and descriptive methods were used. The research design was of a
non-experimental type, since the research was carried out without manipulating the
variables available for the study, the facts were observed and described in their natural
context and then an analysis was carried out. The results that were obtained were in
relation to the execution of income and expenses by sources of financing, such as: Table
5 shows that in ordinary resources, the level of effectiveness for both periods was 1.00,
14
which qualifies as very good income capacity through this source of financing, with
respect to Directly Collected Resources, the efficiency indicator was 0.54 and 0.47
respectively, qualifying the collection capacity as deficient in both periods; resources and
official credit operations collection was very good in both periods, obtaining an efficiency
indicator of 1.00; while, in donations and transfers, the collection capacity was deficient,
obtaining an effectiveness indicator of 0.62 in the 2019 period and for the following year
there was no longer this source of financing and; In certain resources, for the period 2019
the collection was very good, obtaining an efficiency indicator of 0.96, while, for the
following year it was 0.87, qualifying as regular income through this source of financing;
Regarding the spending capacity in the source of funding, ordinary resources was regular
in the 2019 period, with an efficiency indicator of 0.86 and the spending capacity in the
2020 period was very good, with an efficiency indicator of 0.99; while , in directly
collected resources, spending was deficient in both periods , with an effectiveness
indicator of 0.54 and 0.18 respectively; Table No. 10 shows the expenditure on resources
for official credit operations where the spending capacity was very good in both periods,
with an efficiency indicator of 1.00 and 0.93, respectively; while, in certain resources, the
spending capacity in the 2019 period was very good, which did not happen for the 2020
period, because the spending capacity was deficient, obtaining an efficiency indicator of
0.77. These results have a negative impact on the execution of the budget of income and
expenses in the achievement of goals and objectives of the District Municipality of
Vilquechico.
Keywords: Budget, Execution, Income, Expenditure, Goal.
15
1 CAPÍTULO I
INTRODUCCIÓN
La investigación titulada, “Evaluación de la ejecución presupuestal de la
Municipalidad Distrital de Vilquechico – Huancané, 2019-2020”, es esencialmente un
estudio descriptivo de la ejecución presupuestaria del respectivo municipio.
El primer capítulo está compuesto por el planteamiento del problema, en donde se
desglosó en problema general y problemas específicos, a las mismas se les dio una posible
respuesta que vienen a ser las hipótesis general y específicas, asimismo, en este capítulo
se desarrolló la justificación del problema, basándose en normativas como la Ley Nº
27972, “Ley Orgánica de Municipalidades”, y la Ley Nº 28056 “Ley Marco del
Presupuesto Participativo” y su Reglamento, en donde se establece la obligatoriedad de
la realización del proceso de formulación del Presupuesto Participativo lo que debe tener
carácter obligatorio, orientador, determinación de prioridades, la formulación de
programas y proyectos.
En el segundo capítulo, se desarrolló el marco teórico de la investigación, como
son los antecedentes y el marco conceptual. Según Andía (2011), la administración
pública viene a ser un conjunto de acciones mediante las cuales las entidades tienden al
logro de sus fines, objetivos y metas. Para lo cual, las entidades públicas deben
administrar adecuadamente sus recursos económicos.
En el tercer capítulo se desarrolló información concerniente a los materiales y
métodos utilizados en la investigación, como es el analítico, deductivo, comparativo y
descriptivo. Asimismo, el diseño de la investigación fue de tipo no experimental, ya que
no se manipuló las variables con las que se cuenta para el estudio, se observó y describió
16
los hechos tal como se encontró.
En el cuarto capítulo se desarrolló el resultado y la discusión de la investigación,
en donde se detalló a través de tablas de ingresos y gastos, desarrollando cada fuente de
financiamiento, rubros, genéricas e indicador de eficacia que obtuvieron. Por último, se
platea las conclusiones y recomendaciones.
1.1 PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA
Modernización del Estado de acuerdo con la Ley de Reformas del Estado, la
nueva Ley de Organización de los Gobiernos Locales, etc. el eje central toma una nueva
relación entre el estado y la sociedad civil, que busca una participación ciudadana
significativa y decisiva en la toma de decisiones en los diversos espacios de decisión.
“El presupuesto participativo anual del municipio se utiliza como herramienta
administrativa y de gestión para desarrollarlo, aprobarlo e implementarlo de conformidad
con las leyes pertinentes y de acuerdo con los planes de desarrollo acordados
en su jurisdicción.”, así lo establece la Ley Orgánica de Municipalidades 27972 en su
artículo 53. Asimismo, Cortés (2005) Señalando que el presupuesto es una
herramienta de gestión pública para lograr resultados en beneficio de los ciudadanos a
través de figuras públicas, entregando servicios y alcanzando metas de cobertura de
manera justa, eficiente y eficaz. Los ciclos presupuestarios ahora se repiten anualmente,
por lo que las decisiones que se toman en ellos afectan la dirección del gasto público.
Muchas veces la entidad del sector público nacional en su generalidad no cumple
con las metas y los objetivos propuestos generando un descontento y desconfianza de la
opinión pública y fundamentalmente de la ciudadanía, esto debido, generalmente a una
toma de decisión equivocada por parte del titular y/o funcionarios con poder de decisión
17
en cada una de las entidades.
1.2 FORMULACIÓN DEL PROBLEMA
A fin de plantear la hipótesis de la investigación se formula el siguiente enunciado
del problema de investigación
1.2.1 Problema General
¿De qué manera incide la ejecución del presupuesto de ingresos y gastos
en el logro de metas y objetivos de la Municipalidad Distrital de Vilquechico -
Huancané, 2019-2020?
1.2.2 Problemas Específicos
- ¿De qué manera incide la ejecución del prepuesto de ingresos en el logro
de metas y objetivos institucionales de la Municipalidad Distrital de
Vilquechico - Huancané, 2019-2020?
- ¿De qué manera incide la ejecución del presupuesto de Gastos en el logro
de metas y objetivos institucionales de la Municipalidad Distrital de
Vilquechico - Huancané, 2019 - 2020?
- ¿De qué manera se puede realizar una óptima ejecución presupuestaria de
la Municipalidad Distrital de Vilquechico- Huancané?
1.3 HIPÓTESIS DE LA INVESTIGACIÓN
1.3.1 Hipótesis General
La ejecución del presupuesto de ingresos y gastos incide negativamente en
el logro de metas y objetivos de la Municipalidad Distrital de Vilquechico -
18
Huancané, 2019-2020 .
1.3.2 Hipótesis Especificas
La ejecución del prepuesto de Ingresos incide negativamente en el logro
de metas y objetivos institucionales de la Municipalidad Distrital de Vilquechico
- Huancané, 2019-2020.
La ejecución del presupuesto de Gastos incide negativamente en el logro
de metas y objetivos institucionales de la Municipalidad Distrital de Vilquechico
- Huancané, 2019 – 2020.
1.4 JUSTIFICACIÓN DEL ESTUDIO
Fernández (2020), Identifica diferentes tipos de justificación en la investigación,
como es el de tipo teórico, práctico, metodológico, social, por conveniencia, económica,
técnica y doctrinaria. En donde las más mencionadas según Fernández, son el de tipo
teórico, práctico, y metodológico, sin embargo, hay aún mucho por desarrollar en cuanto
a las demás justificaciones. En base ello, la presente investigación cuenta con tres tipos
de justificación, los cuales son: Justificación social, teórica y económica, dichas
justificaciones se detalla a continuación:
En la justificación social, el presente trabajo de investigación sustentado en
el artículo 197 de la Constitución Política del Perú, los
municipios promueven, apoyan y regulan la participación vecinal en el desarrollo local.
Asimismo, su principal objetivo es satisfacer las necesidades de las comunidades locales
y asegurar su participación en el progreso económico, social y cultural. En este sentido,
el concepto de ejecución presupuestaria de ingresos y gastos está íntimamente
relacionado con la realización de obras en función de los ingresos de la entidad y cómo la
19
ejecución de estos ingresos beneficia a los ciudadanos y satisface las necesidades.
sociedad local.
En la justificación teórica, la presente tesis a través del análisis de la ejecución del
presupuesto de ingresos y gastos constituye una variable de importancia para determinar
el nivel del mismo que se tiene en la entidad. la medición y el manejo del nivel de ingresos
y gastos exige el desarrollo y verificación de las teorías que la sustentan, en ese sentido,
la presente investigación contribuirá con el enriquecimiento de la teoría sobre ejecución
del presupuesto de ingresos y gastos con relación al periodo y la entidad en estudio.
En la justificación económica, el presente estudio se justifica porque la entidad
pueda planificar de forma exacta el nivel de ingresos y gastos por fuentes de
financiamiento, vista que reconoce exactamente todos los ingresos y gastos ejecutados en
el periodo de estudio, por ende, para los siguientes periodos, se pondrá en práctica lo
analizado, ya que, fijará correctamente sus decisiones para la ejecución de ingresos y
gastos, superando o mejorando los resultados negativos y positivos respectivamente.
Asimismo, el estudio contribuirá a la realización del proceso de elaboración del
presupuesto participativo con el fin de satisfacer las necesidades prioritarias de los
ciudadanos y superar la insatisfacción de los ciudadanos con las actividades
financieras y presupuestarias de la administración municipal.
1.5 OBJETIVOS DE LA INVESTIGACIÓN
1.5.1 Objetivo General
Evaluar la incidencia de la ejecución del presupuesto de ingresos y gastos
en el logro de metas y objetivos de la Municipalidad Distrital de Vilquechico-
Huancané, 2019-2020.
20
1.5.2 Objetivos específicos
Evaluar la incidencia de la ejecución del presupuesto de ingresos en el
logro de metas y objetivos institucionales de la Municipalidad Distrital de
Vilquechico - Huancané, 2019-2020.
Determinar la influencia de la ejecución del presupuesto de Gastos en el
logro de metas y objetivos institucionales de la Municipalidad Distrital de
Vilquechico - Huancané, 2019 – 2020.
Plantear lineamientos para una óptima ejecución presupuestaria de la
Municipalidad Distrital de Vilquechico - Huancané.
21
2 CAPÍTULO II
REVISIÓN DE LITERATURA
2.1 ANTECEDENTES DE LA INVESTIGACIÓN
2.1.1 Antecedentes Locales
Medina (2018) El índice de eficiencia de Ingresos del Programa (PIM) fue
de 0,98 en 2016 y 0,95 en 2017, cumpliendo muy buenos estándares en
ambos períodos. En la ejecución de ingresos por fuente de financiamiento se
encuentran: Los recursos totales con un índice de eficiencia de 1,00 se califican
como muy buenos en ambos períodos; los indicadores de eficiencia de recursos
recaudados directamente en el ejercicio 2016 y 2017 son 0.91 y 0.84
respectivamente, el primer periodo es bueno y el segundo periodo es donación
insuficiente el índice de eficiencia de transferencias y remesas en 2016 y 2017 fue
0.99 y 0 respectivamente. 98, muy buenas calificaciones para ambos periodos.
Finalmente, en cuanto a los recursos identificados, los indicadores de eficiencia
para 2016 y 2017 fueron de 0.99 y 0.97, respectivamente, los cuales son muy
buenos en ambos periodos, mostrando oportunidades efectivas de generación de
ingresos que incidirán positivamente en el logro de las metas y objetivos de la
institución. Impacto.
En cuanto al presupuesto de gastos del periodo 2016 sus indicadores
fueron 0,66 y 0,68 para el ejercicio 2017, ambos periodos se
encuentran en números rojos. En términos de costo de ejecución por fuente de
financiamiento tenemos: Recursos comunes con un puntaje de eficiencia de
99.80 en 2016, mostrando una calificación muy buena, y 0.53 en 2017, que
22
recibió una calificación mala; Recursos recaudados directamente, con un puntaje
de eficiencia de 81,00 en 2016, con un puntaje de eficiencia de 0,72 en 2017, lo
que indica una calificación deficiente para ambos ejercicios; Índice de eficiencia
de donaciones y transferencias 86,00, calificación normal en 2016 y 0,56 en 2017,
calificación inadecuada; recursos identificados, índice de eficiencia 54,20 en 2016
y 0,74 en 2017, insuficientemente calificados en ambos períodos, indicando
capacidad de consumo negativa, lo que tendría un efecto negativo de la
capacidad de consumo en el logro de las metas y tareas institucionales.
Benito (2017), el presupuesto de ingresos del Hospital
Regional "Manuel Núñez Butrón", el cual no presentó equivalencia entre el
presupuesto planificado y el presupuesto ejecutado en ninguno de los
períodos examinados, según (PIM) el presupuesto de ingresos planificado para
2013 es de S/. 6,342,222.00 nuevos soles, el presupuesto ejecutivo es de
S/. 6.342.222,00 nuevos soles, 100%, durante el año 2014 según
presupuesto previsto (PIM) S/. 6593, 208.00 nuevos soles con un presupuesto
ejecutivo de S/. 6.593.207,00 nuevos soles, lo que representa una
capacidad 100% comprobada de generar ingresos en ambos períodos, lo que
repercutirá positivamente en el logro de las metas y objetivos trazados.
En cuanto al presupuesto de gastos del hospital regional “Manuel Núñez
Butrón”, también se puede mencionar que en ninguno de los períodos examinados
existe equivalencia entre el presupuesto por programas y el
presupuesto ejecutivo; se basa en un presupuesto de gastos elaborado por
g 2013 autor (PIM), es de S/. 37,792,836.00 nuevos soles, el presupuesto
ejecutivo es de S/. S/. 34.585, 113,00 nuevos soles, 95,23%, indicando falta de
23
capacidad de consumo en ambos períodos, lo que afectó negativamente el
cumplimiento de las metas presupuestarias.
Mamani (2015) Los presupuestos de ingresos de todos los periodos de
estudio muestran equivalencia entre el presupuesto planificado (PIM) y el
presupuesto ejecutivo; está basado en S/PIM para el período 2013.
4,038,750.00, el presupuesto ejecutivo es S/. 3.749.417,98, que corresponde al
92,84%, durante el 2014 el programa presupuesto se elaboró según el PIM de S/.
3,902,018.00 El presupuesto de ingresos ejecutado es de S/. 3.833.069.16
que corresponde al 98,23%, lo que indica una insuficiente capacidad de
generación de ingresos, lo que afectó negativamente el cumplimiento
de las metas presupuestarias.
Los presupuestos de costos no muestran equivalencia entre los
presupuestos planificados y operativos en ningún período examinado; Se han
elaborado presupuestos de costos para el 2013 con base en S/PIM.
4,038,750.00, el presupuesto ejecutivo es de S/. 2.273.695,79, que corresponde al
56,30%, es el presupuesto de egresos durante el año 2014 con base en PIM S/.
3,902,018.00, el costo de implementación presupuestado es de S/. 3.698.253,54 o
94,78%, se observó una capacidad de consumo insuficiente en ambos
99 períodos, lo que afectó negativamente el cumplimiento de las metas
presupuestarias.
Quispe (2020) Según PIM, el presupuesto de ingresos durante el 2017 es
de S/. 7. Presupuesto Ejecutivo 428,641.00 y S/. 7,033,373.00 o el 94.68% del
total planificado, mientras que durante el 2016 el presupuesto se planifica en base
al PIM S/. 2,324,975.00 El presupuesto de ingresos completado es de
24
S/. 2.064.235,00 ó 11,21%, lo que indica suficiente capacidad de generación
de ingresos, lo que incide en el presupuesto de costos para el año 2017, con base
en el PIM, es de S/.7,428,641.00 y los costos de implementación
son de S/.7,033,373.00, que es el 94.68% del total del plan, mientras que el
período 2016 fue planificado de acuerdo al PIM S/. 4,999,010.00 y cumplimiento
de S/ 4.954.587,00, que es el 10,39% del total previsto para el período, lo que
indica un déficit de gasto en ambos períodos, lo que afectó negativamente el
cumplimiento de las metas y objetivos presupuestarios.
Uturuncu, (2016) El índice de efectividad de ingresos (PIM) proyectado
fue de 0,98 en 2015 y 0,97 en 2016, calificando como "muy bueno" en
ambos períodos, lo que demuestra una generación de ingresos eficiente que será
fundamental para el cumplimiento de un impacto positivo en
las metas institucionales. Los presupuestos de egresos no presentaron paridad
entre el presupuesto planificado y ejecutado en ninguno de los periodos de
estudio; En 2015 y 2016 nos mostró un índice de eficiencia de 0,62, no
alcanzándolo en ambos periodos, indicando capacidad de consumo insuficiente.
Esto tendrá un impacto negativo. en el logro de los objetivos institucionales.
Huanca et al., (2020) De acuerdo con la ejecución del presupuesto
y el cumplimiento de los objetivos de las autoridades provinciales y
municipales de Huancané en el 2018 y 2019 en cuanto a ingresos: el primero es
el mejor, que representa el 100%, el segundo es insuficiente, lo que representa
91%; mientras que en cuanto a los gastos, el 86% de los costos se lograron en el
2018 y el 90% de los costos de ejecución se lograron en el 2019, lo que demuestra
que estos dos periodos son insuficientes, por lo que concluimos que solo se ha
25
logrado la meta del 2018, la cual afecta positivamente el logro de la meta, y tanto
los ingresos como los gastos fueron ineficaces en la ejecución del presupuesto
2019, lo que afectó negativamente el logro de las metas de la entidad.
2.1.2 Antecedente Nacional
Ligue (2017) La Gobernación del Distrito de Santa Lucía en el 2014
ejecutó un presupuesto de ingresos de S/.7,296,202.61 y un presupuesto
planificado de S/.444,590.00, el cual fue ejecutado en un 86.40%, y en el 2015 S/.
6,753,800.00 de 89.41.00 % ejecutado por s/. 6.038.705,28, lo que demuestra que
no hemos cumplido en su totalidad con el presupuesto de ingresos. Por lo tanto,
no permite cumplir con los objetivos del programa y el costo de ejecución para
el período 2014 según PIM es de S/. 10,226,898.00, el presupuesto ejecutivo es
de S/.8,016,562.70 que corresponde al 78.39%, y el presupuesto previsto
para el ejercicio 2015 es de S/. 8,859,989.00 logró 77 ejecuciones S/.
6.507.804,11 o 73,45%, lo que indica un consumo deficiente, por debajo del
consumo planificado y, por lo tanto, afecta negativamente el logro de las metas y
objetivos institucionales de la ciudad.
En cuanto al grado de cumplimiento de la meta presupuestaria de la
eficiencia del presupuesto especificado del presupuesto de la institución, en el
periodo de ejecución 2014 el indicador de eficiencia fue de 0,86, mientras que el
indicador de eficiencia del periodo de ejecución 2015 fue 0,89 inferior al indicador
del sujeto, lo que muestra que en el período de ejecución 2014 el indicador de
eficiencia fue 0,89 inferior al indicador de la unidad estructural. los ingresos
durante dicho período fueron bajos, y los ingresos. La recaudación es regular, lo
que demuestra que nuestra planificación no se realiza de manera suficiente y
26
realista, y en la ejecución de los gastos municipales en 2014 se logró un índice de
eficiencia de 0,78, lo que demuestra que el consumo fue menor. Mostramos un
indicador de 0,73, que está por debajo de la unidad, y concluimos que el resultado
del consumo de ambos períodos indica falta de poder adquisitivo.
Román (2019) El 55% de los empleados considera excelente
la optimización de gastos corrientes del Banco de las Naciones Agentur 2
Cutervo por parte de los empleados, mientras que el 30% la considera buena,
el 6% la considera normal y el 0% la considera insuficiente, la optimización es
suficiente pero aún necesita mejorar.
Se ha comprobado que existe una relación muy significativa entre la
gestión administrativa del Banco de la Nación Agencia 2 y la optimización de los
gastos corrientes, por lo que, si se quiere mejorar aún más la optimización de los
gastos corrientes, es necesario mejorar el nivel de gestión administrativa. gestión
del banco. agencia 2. mecanismo.
Quispe (2020) , en el 2019 se pudo verificar la ejecución del
presupuesto en la gestión de la subregión de Bagua Grande Utcubamba, el 70%
de los socios lo consideraron efectivo y el 30% de los socios lo
consideraron regular.
Rodríguez (2017) La distribución del presupuesto y su interrelación con
los bienes públicos y la eficiencia del gasto no han sido del todo aclaradas; del
mismo modo, se pueden concluir contradicciones en estos factores, debido
a que se ha incrementado el presupuesto asignado a la Policía Nacional del Perú,
pero esto no siempre se refleja en la efectividad de la asignación presupuestaria y
en los costos incurridos, básicamente en los resultados. Las evaluaciones
27
realizadas en el establecimiento de estudio de escenarios presupuestarios
arrojaron resultados negativos, tales como limitaciones en la capacidad
humana y técnica, incapacidad para realizar un adecuado seguimiento y
evaluación de la ejecución presupuestaria y la implementación de políticas
públicas para la seguridad de los ciudadanos; sólo se refería al nivel
de desempeño de costos y no al impacto de dicho desempeño en la población.
En ese sentido, el programa presupuestario debe tener sucesión política,
no por un cambio de liderazgo, debe haber un cambio de política, y el programa
presupuestario debe tener personal profesional y técnico permanente, que está
faltando por problemas políticos y actuales.
Coello & León (2021) Determinada la ejecución del presupuesto del
municipio de la provincia de Lambayeque del 2018 al 2019, los ingresos
alcanzaron el 100,41% y 109,22% en el 2018 y 2019, respectivamente; mientras
que los gastos en el mismo ejercicio alcanzaron el 57,74% y el 63,24% del
supuesto de investigación, respectivamente; a saber, el nivel de cumplimiento
ineficaz de la ejecución presupuestaria del Municipio de Lambayeque durante
2018-2019; la explicación es que no se fijan valores cercanos al 100%, que es el
mismo requisito en el sistema presupuestario del Estado.
Uriarte (2021) La ejecución del presupuesto está relacionada con el
cumplimiento de las metas de los proyectos especiales de Olmos Tinajone. Esto
se puede ver en el 98.1% de los servidores encuestados que indicaron que las
proyecciones de ingresos para el proyecto especial de Olmos Tinajone no
se cumplieron de manera efectiva. Para el 59,3% de los encuestados, las medidas
de seguridad establecidas para evitar el traslado de los bienes del proyecto
28
especial de Olmos Tinajone no se implementaron de manera efectiva. El 96,2%
de los servidores encuestados no fueron efectivos en verificar los
costos de desempeño frente a la recepción de los bienes y servicios recibidos en
el proyecto especial de Olmos Tinajone.
Roque (2021) De la hipótesis principal planteada se concluyó que, siendo
el valor p = 0.000 < 0.050 y la rs = 0.762, se concluye que la evidencia es suficiente
para aceptar que, si existe relación entre la evaluación de la ejecución presupuestal
y el cumplimiento de las metas programadas en la Universidad Nacional del
Callao, 2020, siendo el nivel deficiente.
Medina (2018) Existe relación significativa entre evaluación del
presupuesto público y la calidad del gasto en la Unidad de Gestión Educativa
Local de Coronel Portillo, 2018.
Zanabria (2022) El Presupuesto de Ingresos durante el periodo 2017, para
la Municipalidad Distrital de Paucarcolla tuvo una programación del PIM de S/
13´419,100 ejecutándose solo S/ 13´208,522, el mismo que representa el 98.43 %
del monto total programado; mientras tanto para el periodo 2018 en la
Municipalidad Distrital de Paucarcolla se programó un PIM de S/ 13´777,462
ejecutándose la suma de S/ 13´891,628, el mismo que representa el 100.83 % del
monto total programado. Demostrándose así que para ambos periodos hubo una
eficiente capacidad de generar ingresos que incidió positivamente en el
cumplimiento de los objetivos y metas presupuestales.
2.1.3 Antecedente Internacional
Guamán & Orellana (2012) En comparación con los municipios de Del
29
Lago y El Pan, se determina que el ingreso corriente del municipio es del 8,9%,
mientras que las instituciones antes mencionadas son del 19,70% y 13,56%,
respectivamente, es decir, en forma de recurso definido. gerentes de gestión, el
desempeño es similar en términos de ingresos por inversión y financiamiento.
Estos costos en términos de capital de trabajo y financiamiento se
distribuyen en proporciones similares en comparación con los municipios de Lago
y El Pan, que se comparan con el municipio de Sigsig, que destina el 25,24 % y
el 42,84 % y el 49,38 % de los costos de inversión a obra pública. . ,
respectivamente. mientras que el costo de personal representa el 31,25%, pero las
dos ciudades solo tienen el 13,20% y el 11,23%, es decir, en la ciudad de Sigsig
se ha asignado demasiado costo de personal porque tiene que ser compensado por
los empleados.
Vintimilla (2014) Como deficiencia establecida, se presentó la falta de
evaluación presupuestaria en 2013, considerando que el proceso de
evaluación presupuestaria es un tipo de investigación que requiere
de una aplicación sistemática, planificada y focalizada, cuyo propósito
es identificar, obtener y brindar información efectiva, confiable y , datos e
información adecuados y pertinentes, el valor de la realización
de los diversos componentes del complejo, que permita comprobar la extensión y
grado de los resultados alcanzados en la ejecución del presupuesto de la empresa
pública CELEC EP HIDROPAUTE.
Las empresas e instituciones del sector público necesitan una comprensión
clara del plan operativo anual basado en los planes, proyectos, actividades y
actividades conexas a realizar en un período de tiempo para poder crear
30
presupuestos, este es el caso de CELEC. EP HIDROPAUTE en cuanto
a costes de producción, costes de mantenimiento. Aspectos como costos de venta,
gastos administrativos, inversiones y gestión operativa de inversiones están
correctamente identificados, pero no son medibles.
Rojas (2021), una evaluación realizada por la Administración de la
Universidad Mayor de San Andrés sobre la ejecución del
presupuesto para proyectos de inversión de recursos del IDH entre 2009 y 2018
encontró que el 49 por ciento del presupuesto se ejecutó a nivel mundial.
2.2. MARCO TEÓRICO
2.2.1. Administración Pública
Andía (2011), es el conjunto de actividades mediante las cuales una
entidad tiende a lograr sus metas, objetivos y tareas determinadas por la política
de gobierno fijada por el poder ejecutivo. Debido a que los temas involucrados
son amplios y complejos, están sujetos a los intereses y juicios de los ciudadanos.
La administración pública busca resolver problemas y promover el
accionar de los ciudadanos y sus organizaciones, proceso que requiere de recursos
humanos capacitados para anticipar problemas y resolver
situaciones complejas, así como predecir el futuro posible y trazar los
caminos necesarios. Se integran a la sociedad.
31
LA
ADMINISTRACIÓN
PÚBLICA
Se relaciona con
los ciudadanos
De modo De modo formal
De modo informal
normativo (con (procedimineto
(por consultas)
normas) administrativo)
Figura 1. Administración Pública
Fuente: (Gómez , 2022)
2.2.2. Gobiernos locales
CONGRESO DE LA REPUBLICA (2003) , según la Ley Orgánica de
Municipalidades (27972) El municipio es la unidad básica de la
organización regional nacional y el cauce directo para la participación de los
vecinos en los asuntos públicos. La institucionalización y autogestión de los
intereses de las respectivas comunidades se convierte en un elemento esencial del
gobierno local, territorio, población y organización.
El Consejo de Desarrollo Local son las provincias y las autoridades
municipales regionales. Su estado legal es una ley nacional y tiene suficientes
oportunidades para cumplir con su propósito.
2.2.3. Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto
De acuerdo a los artículos 77 y 78 de la Ley N° 28112, el artículo 11 de la
Ley N° 12 “Del Marco de Gestión Financiera del Sector Público”, que define la
constitución política que regula los principios, orden y procedimiento del sistema
32
presupuestario del Estado. Esto se aplica a las autoridades nacionales, regionales
y locales.
2.2.4. Presupuesto Público
Álvarez (2016), el presupuesto público es un instrumento de
gestión económica nacional en el país, que cuantifica los ingresos y gastos a ser
atendidos en las actividades presupuestarias, con cuya ayuda se asignan
los fondos públicos de acuerdo con las prioridades de los planes, proyectos
y planes estratégicos del Estado. actividades, que están sujetas a la ejecución
presupuestaria. estrategia. y funcionamiento, teniendo en cuenta los deseos y
necesidades de la población. Estas necesidades se satisfacen proporcionando
productos y servicios públicos de alta calidad. El presupuesto estatal se financia a
partir de diversos ingresos que el estado recibe a través de sus estructuras.
2.2.5. Presupuesto de Ingresos
Ruiz (2005) , se dice que el término se refiere a una expresión cuantitativa
de lo que la dirección de la empresa pretende lograr cuando se adoptan ciertas
estrategias.
Ramírez (2005) ,por sí mismo, esto indica que la presupuestación de
ingresos se refiere a estimaciones sistemáticas y planificadas basadas en los
resultados logrados por la organización durante un período de tiempo.
2.2.6. Presupuesto de Gastos
Según Cañedo (2022) , señala que la autoridad de gasto de la unidad local
se indica en la llamada declaración de gastos, que, con las debidas aclaraciones,
incluirá los créditos necesarios para cumplir con las obligaciones. Los
33
gastos se consideran incurridos cuando surge la obligación de pago, no cuando
se pagan.
Por lo tanto, el presupuesto de costos incluirá el monto de crédito
necesario para cumplir con las obligaciones de pago ese año. Como el
presupuesto muestra la mayor cantidad de la unidad local dentro de un año, las
obligaciones de pago que surgen ese año no pueden ser mejores que el préstamo
presupuestario.
Cabe mencionar que tanto el presupuesto de ingresos y gastos como el
presupuesto abierto de la agencia se abren al inicio de cada año y se
modifican durante el ejercicio de acuerdo a las solicitudes presentadas.
2.2.7. Proceso Presupuestal
Según el Ministerio de Economía y Finanzas (2022) la elaboración del
presupuesto pasa por las siguientes etapas:
FASES DEL PROCESO
PRESUPUESTARIO
Programación
Formulación
Aprobación
Ejecución
Evaluación y
Control
Figura 2. El proceso Presupuestario
Fuente: (Ministerio de Economía y Finanzas, 2022)
34
a). Programación: Esta etapa determina la disponibilidad y
distribución de los recursos públicos entre las unidades de gobierno, así como los
resultados esperados.
b. Formulación: Se determina:
b.1 La estructura funcional y procedimental estándar refleja los objetivos
de la agencia, se desarrolla por categorías presupuestarias y se tiene en cuenta
en el clasificador presupuestario.
b.2 Las metas se basan en la magnitud de las prioridades y documentan
la cadena de gasto y sus respectivas fuentes de financiamiento.
c. Aprobación: De acuerdo con la estructura del sector público, la
aprobación se presenta primero a la autoridad descentralizada y luego al estado.
Finalmente fue aprobado por el Congreso y promulgadas las leyes
correspondientes.
El presupuesto aprobado se comunica al Consejo Nacional de
Presupuesto de la DNPP, el cual envía un informe oficial por cada informe
presupuestario que muestra el presupuesto de ingresos y gastos, dividido en
diferentes niveles, al inicio del ejercicio económico. También informa a la
Dirección General de DNTP en el Ministerio de Hacienda que podrá desembolsar
los fondos necesarios a cada institución.
d. Ejecución: Esta es la etapa de finalización del presupuesto
aprobado. Está sujeto al sistema de presupuesto anual y sus modificaciones de
conformidad con la ley sobre el presupuesto general. Comienza el 01.01 de cada
35
ejercicio económico. y finaliza el 31 de diciembre.
Durante este período se reciben los ingresos y se cumplen las obligaciones
de gastos de acuerdo con los créditos presupuestarios aprobados en
el calendario de compromiso, que es la autorización para
realizar créditos presupuestarios, a partir del cual se determina el monto máximo
de los fondos apalancados. ahorro si se recaudan efectivamente las rentas que
constituyen su financiación.
El calendario de compromisos, incluidas sus revisiones, se desarrolla a
nivel de especificaciones, fuentes de financiamiento y grupos de tarifas totales.
e. Evaluación: El uso de herramientas como indicadores de desempeño en
la ejecución del gasto, medición de los resultados alcanzados y análisis de los
cambios físicos y financieros observados con relación a lo aprobado en el
presupuesto estatal.
Etapas: Son:
Primera : Revisión de Ejecución Presupuestaria.
Segunda : Análisis del desempeño de la gestión
Tercera : Enumeración de los problemas presentados
Cuarta : Definición de medidas correctivas.
2.2.8. Estructura del Presupuesto en el Sector Público
Según Guardia (2003) Se denomina así a la organización del Estado.
Incluye todas las instituciones dependientes y controladas por el estado que
operan con políticas formuladas en programas y presupuestos gubernamentales.
36
Clasificación Económica:
a.1 Ingresos Corrientes:
Según Huamán & Meza (2021) , pueden ser provenientes de:
Ingresos tributarios: para la recaudación de impuestos (impuesto
a la renta) y contribuciones obligatorias: regímenes especiales (agricultura,
Amazonía, frontera) RUS, impuesto predial, Predial, Alcabala, herencia de
vehículos, impuesto temporal sobre los activos netos, producción, consumo,
IGV, municipal Campaña, consumos facultativos, tasa de caza,
multas, fraccionamiento, etc.
Recaudar recursos de aportes patronales y de trabajadores para pensiones
y prestaciones de salud, aportes sociales ESSALUD, aportes sociales.
a.2 Ingresos de Capital:
Según Gerencia de Política Monetaria (2019) Los ingresos de capital
incluyen recursos provenientes de ventas de activos, donaciones y transferencias
para gastos de capital.
Del mismo modo, el Portal Transparencia Estándar (2022) muestra que las
rentas de capital se derivan de la venta de bienes y/o servicios producidos por una
empresa, independientemente de su función de gestión. Ejemplos:
venta de productos agrícolas, ganado, venta de agua (potable), venta de artículos
educativos, publicaciones, derechos de los estudiantes, etc.
a.3 Donaciones y Transferencias
Andía (2011) Señalar que las donaciones y remesas consisten
37
en transferencias gratuitas, voluntarias o no, que pueden provenir de autoridades
públicas u organismos internacionales o gobiernos extranjeros. Se clasifican en
donaciones recurrentes o de capital según financian gastos recurrentes o
inversiones.
Tiene en cuenta transferencias recibidas por autoridades nacionales y
regionales, autoridades locales: Canon, Sobre canon, regalías, cuotas de
participación, FONCOMUN financia gastos corrientes y gastos de capital.
b. Clasificación por Fuentes de Financiamiento:
b.1 Ingresos
Según Portal de Transparencia (2022) agrupa el dinero
público que financia el presupuesto estatal según las fuentes de recursos
que componen el presupuesto estatal. La Ley de Equilibrio Financiero del
Sector Público regula las fuentes de financiamiento.
b.2 Gastos Públicos
Los gastos públicos son un conjunto de gastos en términos de los
conceptos de gastos corrientes, gastos de capital y servicio de la deuda, que son
pagados por los sujetos de acuerdo con los créditos presupuestarios aprobados
en sus respectivos presupuestos y están orientados a la prestación de
servicios públicos. Actividades desarrolladas por las entidades de servicio
público de acuerdo a sus funciones y objetivos institucionales.
2.2.9. Ejecución presupuestaria de Fondos y Gastos Públicos
a. La Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto Ley No 28411
38
(2022):
Señala que la ejecución de los Fondos Públicos se realiza en las etapas
siguientes:
a.1 La Estimación:
Estimar o pronosticar los ingresos esperados por todos los
conceptos durante el ejercicio, teniendo en cuenta las reglas aplicables a cada
concepto de ingreso y los factores estacionales que afectan su percepción.
a.2 La Determinación:
Es la determinación o identificación precisa de conceptos, montos,
oportunidades y personas naturales o jurídicas a quienes se deben
pagar o desembolsar fondos a la entidad.
a.3 La Percepción:
Este es el momento de recaudar, captar o generar ingresos de manera
efectiva.
b. Ejecución del Gasto Público
La ejecución del gasto público comprende las etapas siguientes:
b.1 Compromiso:
Después de cumplir con los procedimientos establecidos por la
ley, se compromete a ejecutar los gastos previamente aprobados, en cantidades
fijas o determinables, dentro del presupuesto aprobado y los cambios que afecten
todo o parte del presupuesto de crédito presupuestario. Las promesas se hacen
39
después de que surge una obligación legal, contractual o contractual. El deber es
influir de manera preventiva en la cadena de gastos adecuada a través de
documentos oficiales apropiados, que reducen el saldo de las asignaciones
presupuestarias disponibles.
b.2 Devengado:
Es un acto de confirmación de la obligación de pago derivada de los
gastos autorizados y comprometidos, que tiene lugar después de que la autoridad
competente haya confirmado el cumplimiento de los intereses o derechos del
acreedor. El reconocimiento de pasivos debe estar incluido en el presupuesto
de la institución, el cual debe estar claramente incluido en la cadena de gasto
correspondiente. El sistema de acumulación está determinado
específicamente por el sistema de caja registradora.
b.3 Pago:
Es un acto de amortización parcial o total de una cantidad reconocida de
deuda, que debe formalizarse con un documento oficial adecuado. Se
prohíbe el pago de las deudas 18 pendientes. Los pagos están determinados por
las reglas del sistema financiero.
2.2.10. Clasificación presupuestaria de las fuentes de financiamiento
Las fuentes de financiamiento se establecen en la Ley de Equilibrio del
Presupuesto del Sector Público como sigue:
1. Recursos Ordinarios:
2. Corresponde a conceptos tales como ingreso fiscal, deducción del
40
monto correspondiente al cobro de comisiones y servicios bancarios, así como el
fondo de compensación regional, los recursos generales de los municipios
y los recursos generales de los municipios; no están vinculados a ningún
dispositivo, crean activos que se pueden usar para la programación gratuita.
También incluye fondos para la monetización de productos, así como otros
ingresos según la normativa aplicable.
2. Recursos Directamente Recaudados:
Comprende las rentas percibidas por las instituciones del
Estado y administradas directamente por ellas, entre las que se pueden mencionar
las rentas de la propiedad, los honorarios, la venta de bienes
y prestación de servicios, etc., así como las rentas que
correspondan de conformidad con las disposiciones reglamentarias vigentes.
Incluir los resultados financieros y el balance de los ejercicios anteriores.
3. Recursos por Operaciones Oficiales de Crédito:
Incluye fondos de fuentes internas y externas para operaciones de
crédito y líneas de crédito otorgadas por países e instituciones, organismos
internacionales y gobiernos extranjeros. Asimismo, se tiene en
cuenta el financiamiento estatal para hacer negocios en los mercados de capitales
internacionales. Incluye las diferencias de cambio, así como los saldos
de ejercicios anteriores. Los resultados financieros se incluyen únicamente en el
caso de los gobiernos locales.
4. Donaciones y Transferencias:
Incluye recursos financieros no reembolsados recibidos por
41
gobiernos de agencias de desarrollo internacional, gobiernos,
agencias y organismos internacionales y otras personas naturales o
jurídicas con o sin residencia permanente. Las transferencias de entidades
públicas y privadas se consideran gratuitas. Incluye resultados financieros y
diferencias de cambio, así como balances de ejercicios anteriores.
5. Recursos Determinados: Comprenden:
Aportes al fondo: fondos que tienen en cuenta los aportes obligatorios que
realizan los trabajadores de acuerdo con la normativa vigente y los aportes
obligatorios de los empleadores al sistema peruano de seguros de salud. Incluye
los fondos que se transfieren del fondo general de reserva de pensiones, así como
los fondos que integran el fondo de reserva de pensiones de conformidad con lo
dispuesto en la ley. Incluir los resultados financieros y el balance de los
ejercicios anteriores.
Fondo de Compensación Municipal:
Incluye los ingresos por espectáculos del impuesto municipal
de publicidad, el impuesto cinematográfico y el impuesto de cruceros. Incluir los
resultados financieros y el balance de los ejercicios anteriores.
Impuestos municipales:
Se trata de impuestos de entes locales, cuya observancia no implica
que los municipios rindan cuentas directamente a los contribuyentes. Los
impuestos mencionados son: impuesto predial, impuesto Alkabala, impuesto
predial vehicular, impuesto de apuestas, impuesto de juegos de azar, impuesto
de espectáculos públicos no deportivos, impuesto de juegos de casino, impuesto
42
de juegos de máquinas tragamonedas. Incluir los resultados financieros y el
balance de los ejercicios anteriores.
Canon y Sobrecanon, regalías, renta de aduanas y participaciones:
Según la Universidad Mayor de San Marcos (2021) , corresponde a los
ingresos que deben recibir los pliegos presupuestarios, conforme a ley, por la
explotación económica de recursos naturales que se extraen de su territorio.
Asimismo, se tiene en cuenta el financiamiento de las regalías, la participación
de los recursos en los ingresos aduaneros en el marco de la normativa respectiva,
los ingresos recaudados de las aduanas marítima, aérea, postal, fluvial, marítima
y terrestre y la cancelación de las desgravaciones de transferencias tributarias.
Además, examina los recursos correspondientes a fondos
autonómicos, transferencias de FONIPREL y otros recursos de
acuerdo con la normativa vigente. Incluir los resultados financieros y el balance
de los ejercicios anteriores.
2.2.11. Meta Presupuestaria
Definición Es un término específico y cuantificable que describe el
producto final o producto de actividades y proyectos para un ejercicio económico.
Por otra parte, Ande (2007) , las metas requieren una identificación
específica y precisa de cuándo, dónde y cuánto se quiere lograr. La
precisión de la traducción y cuantificación de este objetivo, que se aplica a
un cierto período de tiempo, es el llamado objetivo.
Características de una Meta
- Específica.
43
- Mensurable - medible.
- Realizable: Esto tiene que ver con lo real que sea la meta.
- Realista: las metas deben ser realistas se vinculan con quien la traza
ya sea su ubicación geográfica, presupuesto y la utilidad que esta tenga.
- Tiempo: Debe tener un límite de tiempo.
2.2.12. Presupuesto Institucional de Apertura (PIA)
Es el presupuesto inicialmente aprobado de la entidad, que expresa en
términos monetarios una previsión de ingresos y gastos debidamente equilibrada
con los importes fijados para el negocio y expresa los ingresos por fuente
de financiación. (Cánon, FCM, IM, RDR, R.O. etc.), así como los gastos
(Corriente, de Capital, servicio de la deuda, etc.)
Previamente categorizados y distribuidos de acuerdo a la estructura
funcional del programa, se pretendía fijar límites o niveles máximos de
gasto autorizado, cuyo cumplimiento dependía de la
efectiva recaudación, recaudación y adquisición de recursos.
2.2.13. Presupuesto Institucional Modificado (PIM)
Álvarez (2016) , indica que se trata del presupuesto actualizado de
la unidad estructural, incluyendo el presupuesto original, así como los cambios
presupuestarios realizados durante el año a nivel de funciones programáticas y
a nivel institucional, que tienen por objeto reforzar o revisar las circunstancias o
hechos del aumento de presupuesto aprobado que ha vencido. Por otro lado,
el presupuesto inicialmente aprobado (PIA) puede cambiar durante el año debido
a aumentos en las asignaciones presupuestarias, cumplimiento y transferencias de
44
partidas, así como internamente a nivel de agencia (apropiaciones
suplementarias y transferencias de partidas) y a nivel de funciones del programa
(eliminación de asignaciones presupuestarias para actividades y proyectos y/o
aprobación de actividades y proyectos dentro de los presupuestos de las
instituciones), estos 22 cambios se incluyen en el presupuesto estatal
refinado (PIM).
2.2.14. Presupuesto Participativo
• La Dirección General de Presupuesto Público (2010)
Ministerio de Economía y Finanzas (2022) , establece que el presupuesto
participativo es un proceso en el que las instituciones y los representantes de los
organismos públicos llegan a un acuerdo que en conjunto determina
qué resultados quieren lograr, cuáles y cómo serán los recursos de los municipios
locales o regionales. usado. invertido. Promover el desarrollo local y dar a las
personas la oportunidad de vivir en mejores condiciones El liderazgo de
los presidentes y alcaldes de los municipios regionales es la clave de este
proceso.
2.2.15. Presupuesto por Resultados
Vargas (2009) , establece que es un enfoque paso a paso del proceso
presupuestario que integra la planificación, elaboración, aprobación, ejecución y
evaluación del presupuesto para lograr productos, resultados y una visión de uso
eficaz y eficiente de los recursos públicos en beneficio del país. población e
inversión en el presupuesto estatal La solución anual de la tarea
retroalimenta y mejora los sistemas de administración estatal.
45
El Presupuesto por Resultados (PpR) utiliza herramientas como el
presupuesto estratégico, el seguimiento de productos y resultados a través de
indicadores de desempeño y evaluaciones independientes determinadas por el
Ministerio de Economía y Finanzas en cooperación con otras instituciones
estatales. En el caso de Perú, el presupuesto por resultados (PpR) se rige por el
Capítulo IV “Presupuesto por resultados (PpR)” de la Ley General núm. 28411
sobre el sistema presupuestario del Estado, Título III "Reglas adicionales para la
gestión presupuestaria".
2.2.16. Plan de Desarrollo Concertado Local
CEPLAN (2021), es participar en el desarrollo de herramientas de
planificación y proporcionar una hoja de ruta para la acción a largo plazo. Busca
atraer y concentrar los recursos y esfuerzos de personas e instituciones para lograr
un perfil de desarrollo colectivo basado en el consenso de todas las
personas y participantes en un territorio determinado.
2.2.17. Plan Operativo Institucional
El Portal de Transparencia (2022), indica que el Plan Operativo
Institucional es un plan de trabajo de la Municipalidad. Te dice lo que hará
en un año determinado. Es una herramienta de planificación institucional de
corto plazo en la que se determinan metas y objetivos y se planifican metas
operativas de acuerdo a las prioridades establecidas para cada período.
2.2.18. Ejercicio Presupuestario.
Desde el punto de vista de Zevallos (2014), el ejercicio presupuestario
comprende el año fiscal y el período de regularización:
46
a. Año Fiscal:
Los negocios en los que se generen ingresos y gastos se realicen dentro del
presupuesto aprobado, a partir del 1 de enero al 31 de diciembre. Los ingresos
percibidos se refieren únicamente al período mencionado, cualquiera que sea el
período del que provengan, ya la obligación de gasto al último día de
diciembre, si corresponde al presupuesto aprobado acreedor en el presupuesto.
b. Período de Regularización:
En el cual, sin excepción, se complemente la información sobre
los ingresos y gastos de las personas registradas; la directriz la determina la
Dirección General de Presupuestos del Estado junto con los órganos de gestión
de otros sistemas
2.2.19. Gastos Públicos
Según la Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto LEY No 28411
(2022) , indica que son un grupo de gastos por concepto de gastos corrientes,
gastos de capital y servicio de la deuda, que son pagados por los sujetos con base
en los créditos presupuestarios aprobados en sus respectivos presupuestos y que
están orientados a la prestación de servicios públicos. Por su parte, Vera (2009)
los define como los gastos monetarios que el Estado, de conformidad con la
ley, realiza para el desempeño de sus funciones, entre ellas la satisfacción
de las necesidades de la sociedad.
2.2.20. El Logro
CEPLAN (2021) resultado esperado, se convierte en un indicador para el
proceso de seguimiento. En gestión pública comprende ejecución de ingresos y
47
gastos, según escala de calificación del nivel de desempeño de eficacia el nivel de
ingresos y gastos con relación al presupuesto institucional modificado, que debe
alcanzar la entidad.
2.2 MARCO CONCEPTUAL
Según el Glosario del Ministerio de Economía y Finanzas (2021), los términos
que son utilizados es como se detalla:
2.2.1 Actividad:
Es una colección que opera de manera permanente y continua en el
tiempo, de acuerdo con la operación y mantenimiento de los servicios públicos o
administrativos existentes. Refleja la producción de bienes y servicios de la
agencia según sus funciones y características en el marco de los procesos y
tecnologías habituales.
2.2.2 Autorización Presupuestaria:
Es acción administrativa de la Dirección General de Presupuesto del
Estado autorizar el calendario de compromisos, planificar las normas
presupuestarias de acuerdo con los gastos trimestrales e iniciar el proceso de
ejecución de gastos en el marco de la asignación trimestral y del presupuesto de la
institución determinados en los actos reglamentarios.
2.2.3 Anulación Presupuestaria:
Cancelación total o parcial de créditos presupuestarios de una
actividad o proyecto.
48
2.2.4 Aprobación del Presupuesto:
Ley sobre la determinación del crédito presupuestario general por
ley, que incluye el tope de gastos a realizar en el ejercicio económico. En el caso
de la regulación del gobierno nacional, las asignaciones
presupuestarias se determinan en la ley de presupuesto anual del sector público,
cuya ejecución debe formalizarse mediante la aprobación de presupuestos
abiertos de agencia. Las asignaciones presupuestarias para los gobiernos
regionales y locales se determinan en sus respectivos presupuestos de agencias
abiertas, teniendo en cuenta los montos aprobados de acuerdo
con la ley de presupuesto estatal anual. Los préstamos presupuestarios
para las municipalidades regionales y las corporaciones municipales
y los organismos públicos descentralizados se determinan por decreto supremo.
2.2.5 Año Fiscal:
Es el período en el que se ejecutan los ingresos y gastos del
presupuesto. Corresponde al año calendario.
2.2.6 Asignación Presupuestaria:
Son los recursos que se autorizan para cubrir los gastos que el sujeto
tiene previstos para el logro de las metas y objetivos del programa, y deben
incluirse en el presupuesto según sea necesario para su uso (ejecución).
2.2.7 Avance Financiero:
Permite conocer el estado de desarrollo de la ejecución presupuestaria de
ingresos y gastos para un período determinado.
49
2.2.8 Avance Físico:
Da una idea del cumplimiento de las metas presupuestarias aprobadas en
el presupuesto de la unidad estructural para un período determinado.
2.2.9 Bienes de Capital:
El término se refiere a los bienes que intervienen en el proceso de
fabricación y que normalmente no se transforman. Ejemplo; Se aplica al activo
fijo, que abarca algunas veces gastos que contribuyen a la producción. Es
sinónimo de capital (o bienes) que producen. Son los activos destinados para
producir otros activos.
2.2.10 Calendario de Compromisos:
Es un instrumento de control presupuestario de gastos aprobado
por la Agencia Estatal de Presupuesto Público para determinar la disponibilidad
de efectivo por el monto máximo de las obligaciones mensuales dentro de la
asignación presupuestaria aprobada en el presupuesto reglamentado de la
institución y de acuerdo con las normas financieras.
2.2.11 Categoría Presupuestaria:
Es una clasificación técnica del funcionamiento del proceso
presupuestario. Su elección está sujeta y/o coherente con uno o más objetivos,
según su importancia y alcance. Todas las categorías presupuestarias están
incluidas en la clasificación de funciones del programa 25 y en
las tablas de referencia de actividades y proyectos, y su uso tiene en cuenta la
medida en que se relacionan con los objetivos institucionales especificados en la
especificación.
50
2.2.12 Certificación Presupuestal:
Actividad administrativa tendiente a asegurar la disponibilidad y no
afectación de las partidas presupuestarias, recaudando los gastos como pasivo del
presupuesto aprobado de la institución para el ejercicio fiscal correspondiente,
hasta tanto se cumpla con la legislación aplicable que regula la
materia. Dicha confirmación incluye la reserva de créditos
presupuestarios hasta tanto se cumplan las obligaciones y se realicen las cuentas
presupuestarias correspondientes.
Componente:
Desglose de actividades o proyectos que le permite determinar un
conjunto específico de actividades presupuestarias. Cada componente, a su vez,
contiene necesariamente una o más metas presupuestarias encaminadas al logro
de metas específicas para actividades o proyectos previstos a realizar durante
el ejercicio.
Compromiso: Acordados en el marco del presupuesto aprobado y de las
modificaciones presupuestarias realizadas, con el fin de realizar los gastos
previamente aprobados, que afecten total o parcialmente créditos presupuestarios,
en cuantía fija o determinable, previo cumplimiento de los procedimientos que
señale la ley. Las promesas se hacen después de que surge una obligación legal,
contractual o contractual. La obligación es influir preventivamente en la cadena
de gasto correspondiente a través de un documento oficial adecuado y
reducir su monto del saldo de crédito presupuestario disponible.
Control Presupuestario: La Dirección General de Presupuestos del Estado
controló el nivel de ejecución del gasto de la partida presupuestaria aprobada en
51
la ley de presupuesto anual del sector público y sus reformas.
Crédito Suplementario: Las enmiendas presupuestarias de fondos
adicionales aumentan los créditos presupuestarios permitidos a las instituciones
estatales por encima de los montos permitidos en el presupuesto de la agencia.
Créditos Presupuestarios: Aportación de los recursos previstos en
los presupuestos del sector público, para que las instituciones públicas
puedan realizar gastos públicos. Tiene carácter restrictivo y constituye la
autorización máxima de gasto que cualquier organismo
público puede realizar para cumplir sus objetivos aprobados, sobre la base de
asignaciones de gasto individualizadas en el presupuesto.
2.2.13 Eficacia:
Se refiere al grado de avance y/o cumplimiento de una variable en relación
con la programación prevista. Para efectos de la evaluación
presupuestaria, la efectividad se refiere a la medida en que los ingresos y gastos se
materializan en el Presupuesto Institucional Abierto (OPB) y el Presupuesto
Institucional Modificado (PIM) y el grado de cumplimiento de los objetivos
presupuestarios.
2.2.14 Eficiencia:
Permiten crear una relación óptima entre los recursos utilizados y los
productos obtenidos, al tiempo que garantizan el cumplimiento, el
cumplimiento y la plena participación en el trabajo.
2.2.15 Ejecución Financiera:
El rendimiento financiero de los ingresos se produce cuando los
52
recursos se recolectan, extraen y extraen durante un año financiero, y se utilizan
para especificaciones específicas. La ejecución financiera de los gastos incluye la
acumulación, recuperación y pago de las obligaciones del registro.
2.2.16 Ejecución Presupuestaria:
La ejecución presupuestaria por ingresos es el registro de la información
de recursos recopilada, recolectada u obtenida por línea presupuestaria. La
ejecución del presupuesto de gastos incluye la contabilización de las obligaciones
durante el ejercicio económico. El cumplimiento de las metas presupuestarias se
verifica cuando se registra el cumplimiento total o parcial de las metas
presupuestarias.
2.2.17 Evaluación Presupuestaria:
Es un conjunto de procesos analíticos utilizados para determinar de forma
continua, a lo largo de un período de tiempo, el progreso material y financiero
alcanzado en un momento dado y su concordancia con el presupuesto de la
institución.
Evaluaciones Independientes: Generar información sobre el desarrollo,
implementación y/o resultados de un conjunto evaluado de medidas de
intervención nacional (IPE). Estas IPE Estos pueden ser programas, actividades,
instituciones o partidas de gasto que forman parte del presupuesto nacional.
Existen 2 tipos de evaluación: (i) Evaluación de Diseño y Ejecución de
Intervenciones Públicas – EDEP; y (ii) Evaluación de Impacto
Fuentes de Financiamiento: Es una clasificación presupuestaria de los
ingresos del gobierno. Ilustra las fuentes de recursos que componen cada fuente
53
de financiamiento.
Gasto Corriente: Para efectos presupuestarios, este término se refiere
a los pagos no recuperables, incluidos los gastos salariales (tanto empleados
como desempleados), compras de bienes y servicios y otros gastos del mismo
tipo.
Gasto de Capital: Por razones presupuestarias, el término anterior se
refiere a las actividades realizadas durante la adquisición, instalación y
acondicionamiento de bienes duraderos que por su naturaleza, valor unitario
o destino se suman al patrimonio nacional.
Indicador Presupuestario: Estos indicadores pueden medir el manejo
disciplinado de los presupuestos, los contratos y su planificación, utilizando los
recursos utilizados durante el ejercicio y las metas alcanzadas.
Ingresos Corrientes: Son aquellas que se adquieren regular
o periódicamente y que no modifican inmediatamente el estado
hereditario del país. Los ingresos reportados provienen de impuestos, tasas,
donaciones, ventas de bienes y servicios, rentas de la propiedad, multas y
otros ingresos ordinarios.
Ingresos de Capital: Estos son los recursos económicos
que finalmente se extraen y cambian el estatus hereditario del país. Provienen de
la venta de activos (inmuebles, terrenos, equipos), amortización (pago) de 27
préstamos otorgados, venta de participaciones de capital estatal en empresas,
ingresos por intereses de depósitos y otros ingresos de capital.
54
2.2.18 Metas Institucionales:
Los objetivos forman la especificación de un producto o rendimiento
específico que debe lograrse mediante un procedimiento. Sea específico y preciso
sobre cuándo, dónde y cuánto quiere lograr. La precisión de la traducción y
cuantificación de este objetivo, que se aplica a un cierto período de tiempo, es el
llamado objetivo.
2.2.19 Objetivos institucionales:
Estos son objetivos establecidos por los licitadores para cada año
financiero contra el cual se preparan los presupuestos de las agencias. Las metas
declaradas se convierten en metas institucionales de carácter general,
parcial y específico, que expresan los lineamientos de política
de la industria, a los que cada sujeto responderá durante este período.
Planeamiento Estratégico: El proceso que permite a una entidad del sector
público definir su propósito y elegir estrategias para lograr sus objetivos
institucionales y comprender qué tan bien se están satisfaciendo las necesidades
de aquellos a quienes les proporciona bienes y servicios.
Pliego Presupuestario: Son entidades públicas cuyas asignaciones
presupuestarias han sido aprobadas en la ley de presupuesto anual. Además, las
provincias y los municipios son cuadros presupuestarios, tal como se define en el
artículo 191 de la Constitución Política del Perú.
Presupuesto Institucional de Apertura (PIA): El presupuesto inicial
aprobado por el titular del pliego por la cuantía determinada para la institución de
conformidad con la Ley de Presupuestos Anuales del Estado.
55
Presupuesto Institucional Modificado (PIM): El presupuesto de la oferta
ha sido actualizado. Esto incluye presupuestos abiertos de agencia (ABC) y
auditorías presupuestarias (a nivel de función de agencia y programa)
realizadas durante el año presupuestario.
Saldos de Balance: Los recursos financieros que no se han utilizado al
cierre del ejercicio, salvo las fuentes financieras de "recursos ordinarios", son
recursos financieros que deben registrarse con un crédito
adicional como requisito previo para su uso en ejercicios futuros.
Titular de Pliego: Es el máximo órgano ejecutivo de la empresa.
Es responsable de alcanzar los objetivos presupuestarios fijados para el
ejercicio en relación con los objetivos institucionales fijados para el mismo
período.
Unidad Ejecutora: Conforma un nivel descentralizado u operativo en
las instituciones públicas. Las unidades de gestión tienen un
nivel administrativamente descentralizado: determinar y recaudar ingresos,
obligaciones contractuales, provisiones y ordenar pagos de acuerdo con la
legislación vigente, registrar los actos e información resultantes de la ejecución
de las operaciones, informar sobre el avance de metas y/o cumplir condiciones,
recibir y realizar pagos por operaciones de endeudamiento y/o responsable de
emitir obligaciones de endeudamiento y/o cooperar con ellos.
56
57
3 CAPÍTULO III
MATERIALES Y MÉTODOS
El trabajo de investigación muestra los materiales y métodos que se utilizaron para
la realización de la investigación sobre la Evaluación de la Ejecución Presupuestal de la
Municipalidad Distrital de Vilquechico – Huancané.
3.1 UBICACIÓN GEOGRÁFICA DEL ESTUDIO
Departamento: Puno - Provincia: Huancané- Distrito: Vilquechico
Capital: Vilquechico - Dirección: Plaza Manco Capac 3er piso s/n- Vilquechico
Vilquechico es un distrito de la provincia de Huancané, departamento de Puno, y se
encuentra ubicado en la región Suni, de latitud sur a 15° 13' 10" y de longitud Oeste a 69°
41' 20" del Meridiano de Greenwich.
Fuente: Memoria anual de la Municipalidad Distrital de Vilquechico
Figura 3. Ubicación Geográfica de la Municipalidad Distrital de Vilquechico
Extensión
Vilquechico (2021) , la superficie territorial del Distrito de Vilquechico es de
58
499,38 Km2., con altitudes de 3,835 hasta los 4,200 m.s.n.m.; cuenta con diferentes zonas
agroecológicas correspondiente a la Región Suni. En la fisiografía distrital, destacan
planicies que en periodos pretéritos constituyen lechos lacustres, las mismas que se
encuentran rodeados por las elevaciones peculiares y respetados como Apus.
• Temperatura
En lo referente al clima del distrito en la zona baja o circunlacustre es variado,
debido a la influencia del Lago Titicaca, en la zona media es templado y frígido; mientras
que en la zona alta es frígido, especialmente en la época invernal las temperaturas bajan
hasta los 15° bajo cero.
3.2 PERIODO DE DURACIÓN DEL ESTUDIO
Para la recopilación de los datos fue netamente de la entidad y de la página web
del Ministerios de Economía y Finanzas (MEF), para el periodo de investigación 2019-
2020.
3.3 PROCEDENCIA DEL MATERIAL UTILIZADO
La procedencia del material es de la entidad en estudio que viene a ser la
Municipalidad Distrital de Vilquechico, 2019-2020, asimismo, se recopiló datos de la
página Web del Ministerio de Economía y Finanzas (MEF).
59
3.4 POBLACIÓN Y MUESTRA DEL ESTUDIO
3.4.1 Población
La población del presente trabajo son las fuentes de financiamiento de
ingresos y gastos de la Municipalidad Distrital de Vilquechico.
3.4.2 Muestra
Manrique (2011), definió la muestra como “Un instrumento que supone la
obtención de datos de todas las unidades del universo a cerca de las cuestiones
que constituyen el objeto de estudio”. Bajo este sustento tiene como muestra las
fuentes de financiamiento de ingresos y gastos de la Municipalidad Distrital de
Vilquechico.- Huancané, 2019-2020.
3.5 DISEÑO ESTADÍSTICO
3.5.1 Procesamiento y Análisis de Datos
Se utilizaron tablas para el procesamiento y análisis de la investigación,
incluido el análisis y la interpretación de los resultados en porcentajes, para el
posterior análisis e interpretación de los datos.
3.5.2 Medición de eficacia en la ejecución de ingresos y gastos.
El proceso de análisis de la gestión presupuestaria, así como el uso de los
fondos asignados y el cumplimiento de las metas y tareas presupuestarias previstas
para 2019 y 2020, contribuye a la medición de la efectividad de las normas en la
ejecución de ingresos y gastos.
60
3.5.3 Indicador presupuestario para análisis de la gestión presupuestaria
del pliego
Indicador de Eficacia: Indica el avance de la ejecución del presupuesto de
ingresos y gastos y el grado de cumplimiento de los objetivos normativos en
relación con el presupuesto institucional revisado (PIM).
El uso de indicadores de desempeño depende de si el avance de
la ejecución presupuestaria o el análisis de la ejecución de las metas
presupuestarias abarcan tanto el período semestral como el anual.
Para ello, se realiza de acuerdo con los indicadores de gestión definidos
en la Directiva n. 005 -2012- CE / 50.01. Muestra el nivel real de progreso
que la unidad ha logrado hacia la misión institucional.
Tabla 1.
Escala de calificación del Nivel de Desempeño de Eficacia
RANGO CALIFICACIÓN
1.00 – 0.95 Muy Bueno
0.94 – 0.90 Bueno
0.89 – 0.85 Regular
0.84 – 0.00 Deficiente
Fuente: Directiva No 005 -2012-EF/50.01, (2012)
• Indicador de Eficacia del Ingreso (IEI)
Al determinar el cronograma de ejecución del presupuesto de
ingresos, la ejecución del presupuesto de ingresos está vinculada al presupuesto
refinado de la agencia para el resumen del presupuesto, la fuente de
financiamiento y el nivel de ingresos de la subcategoría. (PIM), como sigue:
61
• Presupuesto Institucional Modificado (PIM)
𝑴𝒐𝒏𝒕𝒐 𝒅𝒆 𝒍𝒂 𝑬𝒋𝒆𝒄𝒖𝒄𝒊ó𝒏 𝑷𝒓𝒆𝒔𝒖𝒑𝒖𝒆𝒔𝒕𝒂𝒓𝒊𝒂 𝒅𝒆 𝑰𝒏𝒈𝒓𝒆𝒔𝒐𝒔
IEI (PIM)= 𝑴𝒐𝒏𝒕𝒐 𝒅𝒆𝒍 𝑷𝒓𝒆𝒔𝒖𝒑𝒖𝒆𝒔𝒕𝒐 𝑰𝒏𝒔𝒕𝒊𝒕𝒖𝒄𝒊𝒐𝒏𝒂𝒍 𝑴𝒐𝒅𝒊𝒇𝒊𝒄𝒂𝒅𝒐
• Indicador de eficacia del gasto (IEG)
Determinación de la ejecución del presupuesto de gastos, 2019-2020 los
compromisos del ejercicio se refieren a la especificación del presupuesto
institucional modificado (PIM), fuentes de financiación, actividades y
proyectos y costes generales del grupo.
3.5.4 Métodos de Investigación
Método Analítico: En el presente trabajo de
investigación es necesario realizar un análisis detallado, organizado e
individual de la ejecución presupuestaria de ingresos y gastos del municipio del
distrito de Vilquechico. El análisis se realiza sistemáticamente en varias
etapas, desde la observación de los hechos que generan interés en el análisis
presupuestario, hasta la implementación de las metas institucionales y el
análisis adecuado según indicadores. El marco teórico correspondiente sustenta
esto.
Método Deductivo: Este método se utiliza para analizar el desarrollo
de conclusiones, principios y leyes generales, partiendo de un conjunto
de suposiciones o premisas y pasando de hechos generales a hechos más
simples. En este trabajo se inicia el estudio con un análisis del desempeño
global del Presupuesto Institucional Revisado (PIM) derivado del Sistema
Integrado de Gestión Financiera a través del MEF en 2019 y 2020 a la realidad de
62
la propia institución. una forma específica utilizando Para lograr las metas y
objetivos del tema que se investiga.
Abreu (2011) , los métodos deductivos confirmatorios permiten
determinar propiedades específicas de la realidad que se estudia a partir de
derivaciones o resultados contenidos en proposiciones o leyes científicas de
carácter general previamente formuladas. Este enfoque responde al desarrollo de
diversos hechos o fenómenos de lo general a lo particular. En el trabajo
de investigación se desarrolló el uso de datos históricos, se revisó el presupuesto
2019-2020 obtenido del sistema integrado de gestión financiera con el
fin de comprender la realidad misma de una manera muy especial para lograr las
metas y objetivos. la unidad investigada. (p.12)
Método Comparativo: Este enfoque nos permitirá conocer todos los
hechos y fenómenos de la realidad de forma comparativa, con el fin de encontrar
similitudes y diferencias entre los dos periodos de ejecución.
Método Descriptivo: Este método se refiere a una interpretación
detallada de la realidad que combina condiciones existentes, prácticas comunes,
opiniones y creencias, discute los datos y comprende con precisión los detalles y
características del estudio.
3.5.5 Técnicas para Recolección de Información
Análisis documental: En este estudio, además de los informes del área
de contabilidad y MEF, Portal de Transparencia Económica - Consultoría
Amistosa, se recolectaron datos reales de acuerdo con el tema de investigación
utilizando documentos fuente recopilados del área de planificación
63
y presupuestación, Portal de Transparencia Económica.
Revisión Documental: Esta técnica se utiliza para proporcionar una base
teórica para la investigación y recopilar estadísticas sobre la ejecución
presupuestaria y el logro de objetivos. Se utiliza para obtener datos sobre normas,
libros, tratados, manuales, reglamentos y directivas relacionadas con la ejecución
presupuestaria y el logro de los objetivos presupuestarios.
3.6 PROCEDIMIENTO
Hay una secuencia a seguir para el trabajo de investigación que se divide
en varias partes como se describe a continuación:
Primera parte: Se realizó una búsqueda dentro del contexto de la
investigación (artículos nacionales e internacionales) para obtener una imagen
clara de qué perspectivas podrían contribuir a la preparación de este trabajo de
investigación.
Segunda parte: se verificaron información de la página del MEF, plan
operativo de la institución, etc.
Tercera parte: Organizar y tabular los datos recopilados en Microsoft
Excel e interpretar y preparar tablas y gráficos que resumen los resultados
obtenidos.
Cuarta parte: Primero se analiza el problema, luego se saca conclusiones y
finalmente las recomendaciones.
3.7 VARIABLES
- Variables de la hipótesis general
64
Variable independiente: Ejecución del presupuesto de ingresos y gastos
Indicador: -Consulta amigable del MEF - Reportes de ingresos y gastos
del módulo administrativo y presupuesto de la MDV.
Variable dependiente: Logro de metas y objetivos
Indicador: - Escala de Calificación del Nivel de Desempeño de Eficacia
aplicada a los ingresos y gastos de la MDV.
- Variables de la hipótesis especifica 1
Variable independiente: Prepuesto de ingresos
Indicador: - Consulta amigable del MEF - Reportes de ingresos y gastos
del módulo administrativo y presupuesto de la MDV.
Variable dependiente: Logro de metas y objetivos institucionales
Indicador: - Escala de Calificación del Nivel de Desempeño de Eficacia
aplicada a los ingresos y gastos de la MDV.
- Variables de la hipótesis especifica 2
Variable independiente: Prepuesto de gastos
Indicador: - Consulta amigable del MEF - Reportes de ingresos y gastos
del módulo administrativo y presupuesto de la MDV.
Variable dependiente: Logro de metas y objetivos
Indicador: - Escala de Calificación del Nivel de Desempeño de Eficacia
aplicada a los ingresos y gastos de la MDV.
65
66
3.8 ANALISIS DE LOS RESULTADOS
El análisis de los resultados se detalla en tablas y la interpretación del
mismo es según a la escala de calificación del nivel de desempeño de eficacia de
ingresos y gastos, los cuales se muestran en el capítulo cuatro del presente.
67
4 CAPÍTULO IV
RESULTADOS Y DISCUSIÓN
4.1 RESULTADOS
Los informes de la variable en estudio se darán a conocer en, tablas y gráficos
según resultados e indicadores, para realizar la evaluación de La Ejecución Presupuestal
de La Municipalidad Distrital De Vilquechico – Huancané. Se comenzará con las tablas
y gráficos del ítem realizada en la investigación, con las respectivas interpretaciones,
posteriormente se tendrá las tablas y gráficos por indicadores.
A continuación, se analiza y expone las tablas elaboradas para efectos de la
investigación, con la finalidad de dar respuesta a cada interrogante planteada y de tal
forma alcanzar los objetivos.
4.1.1 Resultados Del Objetivo Específico Uno
EVALUAR LA INCIDENCIA DE LA EJECUCIÓN DEL
PRESUPUESTO DE INGRESOS EN EL LOGRO DE METAS Y
OBJETIVOS INSTITUCIONALES DE LA MUNICIPALIDAD
DISTRITAL DE VILQUECHICO - HUANCANÉ, 2019-2020.
Esto contribuirá para un mejor análisis, en la determinación de la
incidencia de la ejecución del presupuesto por diferentes fuentes de
financiamiento, como también de grupos genéricos en el nivel de cumplimiento
de metas y objetivos.
68
Tabla 2.
Ejecución Presupuestal de Ingresos por Fuente de Financiamiento Periodo
2019.
INGRESO PERIODO 2019
EJECUTADO/
FUENTE DE
PIA PIM % RECAUDADO % AVANCE
FINANCIAMIENTO
S/
00.RECURSOS 32.
191,841 1,687,129 31.04 1,687,129 1.00
ORDINARIOS 13
09.RECURSOS
1.1
DIRECTAMENTE 32,900 114,127 2.10 61,912 0.54
8
RECAUDADOS
01.RECURSOS POR
OPERACIONES 8.1
0 426,522 7.85 426,522 1.00
OFICIALES DE 2
CRÉDITO
13.DONACIONES Y 0.1
0 14,877 0.27 9,176 0.62
TRANSFERENCIAS 7
05.RECURSOS 58.
2,654,555 3,192,887 58.74 3,065,792 0.96
DETERMINADOS 39
TOTALES 2,879,296 5,435,542 100 5,250,531 100 0.97
Fuente: Municipalidad Distrital de Vilquechico
INTERPRETACIÓN:
En la tabla 2, respecto al ejercicio fiscal 2019, sobre la ejecución
presupuestal de ingresos por fuente de financiamiento se observa lo siguiente:
00 Recursos Ordinarios: El presupuesto institucional modificado fue del 31.04
% y el ejecutado fue del 32.13 %, con un indicador de eficacia de 1.00, lo cual,
nos indica que se encuentra en la calificación de muy bueno, esto nos demuestra
que se tiene una eficiente capacidad de generación de ingresos, mediante esta
fuente de financiamiento.
09 Recursos Directamente Recaudados: El ingreso programado para
esta fuente de financiamiento fue del 2.10% , en tanto que la ejecución solo fue
69
de 1.18%, mostrando un indicador de eficacia de 0.54, lo que significa que la
entidad tiene una capacidad recaudadora deficiente.
01 Recursos por Operaciones Oficiales de Crédito: El ingreso
programado para esta fuente de financiamiento fue de 7.85 % y el ejecutado de
8.12%, lo que muestra un indicador de eficacia de 1.00 , de lo cual podemos
deducir que la entidad tiene una capacidad muy buena de recaudación mediante
esta fuente de financiamiento.
13 Donaciones y Transferencias: El ingreso programado en esta fuente
de financiamiento es del 0.27% y un ejecutado del 0.17%, mostrando un indicador
de eficacia de 0.62, lo cual, nos indica que la entidad tiene una capacidad
deficiente de recaudación mediante esta fuente de financiamiento.
05 Recursos Determinados: El ingreso Programado para esta fuente de
financiamiento es del 58.74%, un recaudado del 58.38%, evidenciando un
indicador de eficacia de 0.96, lo que significa que la entidad tiene una capacidad
muy buena de ingreso mediante esta fuente.
70
Tabla 3.
Ejecución Presupuestal de Ingresos por Genérica de Ingresos Periodo 2019.
INGRESO POR GENERICA PERIODO 2019
EJECUTADO/
GENÉRICA DE
PIA PIM % RECAUDADO % AVANCE
INGRESOS
S/
00. RECURSOS
ORDINARIOS
191,841 1,689,129 31.15 1,689,129 32.21 1.00
09.RECURSOS
DIRECTAMENTE 32,900 114,127 2.10 61,912 1.18 0.54
RECAUDADOS
3.Venta de Bienes y 32,900
Servicios y Derechos 100,516 1.85 48,302 0.92 0.48
Administrativos
5.Otros Ingresos 0 13,308 0.25 13,306 0.25 1.00
09.Saldos de Balance 0 303 0.01 303 0.01 1.00
19.RECURSOS POR
OPERACIONES
0 426,522 7.87 426,522 8.13 1.00
OFICIALES DE
CRÉDITO
8. Endeudamiento 0 426,522 7.87 426,522 8.13 1.00
13.DONACIONES Y
0 14,877 0.27 9,176 0.18 0.62
TRANSFERENCIAS
9.Saldos de Balance 0 14,877 0.27 9,176 0.18 0.62
05.RECURSOS
2,654,555 3,192,887 58.88 3,065,792 58.47 0.96
DETERMINADOS
07.Fondo de
Compensación 2,355,668 2,753,945 50.79 2,646,519 50.47 0.96
Municipal
4.Donaciones y
2,355,668 2,753,945 50.79 2,753,945 52.52 1.00
Transferencias
5.Otros Ingresos 0 6,754 0.12 6,754 0.13 1.00
9.Saldos de Balance 0 11,103 0.20 11,103 0.21 1.00
08. Impuestos 9,389
2,100 0.17 9,389 0.18 1.00
Municipales
1.Impuestos y
Contribuciones 2,100 8,494 0.16 8,494 0.16 1.00
Obligatorias
9.Saldos de Balance 0 895 0.02 895 0.02 1.00
18.Canon y
Sobrecanon, Regalías,
296,787 411,696 7.59 392,411 7.48 0.95
Rentas de aduana y
Participaciones.
4.Donaciones y
296,787 406,938 7.50 387,656 7.39 0.95
Transferencias
5.Otros Ingresos 0 2,556 0.05 2,555.88 0.05 1.00
9.Saldos de Balance 0 2,202 0.04 2,199.53 0.04 1.00
TOTALES 2,879,296 5,422,665 100 5,243,355 100 0.97
Fuente: Municipalidad Distrital de Vilquechico
INTERPRETACIÓN:
En la tabla 3, respecto al ejercicio fiscal 2019, sobre la ejecución
presupuestal por Fuente de Financiamiento y Genérica de Ingresos se observa lo
siguiente:
71
00 Recurso Ordinarios: El ingreso programado para esta fuente de
financiamiento es del 31.15% y el ejecutado es del 32.21%, mostrándonos un
indicador de eficacia de 1.00, según la Directiva 005 – 2012 – EF/50.01, esto nos
indica que se encuentra en la calificación de muy bueno, en cuanto a la capacidad
de ejecución de ingresos.
09 Recursos Directamente Recaudados: El ingreso programado en esta
fuente de financiamiento es del 2.10 % en tanto que el ejecutado es del 1.18%,
situándose en un indicador de eficacia de 0.54, lo cual es considerado como
deficiente en cuanto a la capacidad de ejecución de ingresos. Asimismo, en esta
fuente se cuenta con las siguientes Genéricas de Ingresos:
- Venta de Bienes y Servicios y Derechos Administrativos: La
programación para esta genérica es del 1.85%, en tanto que el recaudado es solo
del 0.92%, ubicándose en un indicador de eficacia del 0.48, lo cual nos indica que
es deficiente la recaudación mediante esta genérica.
- Otros Ingresos: la programación para esta genérica es del 0.25%
y el recaudado del 0.25%, dando como resultado de 1.00, como indicador de
eficacia, lo que significa que la recaudación mediante esta genérica es muy buena.
- Saldos de Balance: la programación para esta genérica es del
0.01% y el recaudado es del 0.01%, llegando a un indicador de eficacia de 1.00,
mostrando una capacidad de recaudación muy buena.
19 Recursos por operaciones oficiales de crédito: El ingreso
programado para esta fuente de financiamiento es del 7.87% y el recaudado es
del 8.13% mostrando un indicador de eficacia de 1.00, el cual es calificado como
72
muy bueno el ingreso mediante esta fuente de financiamiento. Asimismo, en esta
fuente de financiamiento se cuenta con la siguiente genérica:
- Endeudamiento: El ingreso programado para esta genérica es de
7.87% y el recaudado es de 8.13% generando un indicador de eficacia de 1.00, el
cual, es considerado como muy buena el ingreso mediante esta genérica.
13 Donaciones y Transferencias: El ingreso programado para esta fuente
de financiamiento es del 0.27%, en tanto que el recaudado es del 0.18%,
mostrando un indicador de eficacia de 0.62, el cual nos indica que el ingreso
mediante esta fuente es deficiente. Asimismo, en esta fuente de financiamiento se
cuenta con la siguiente genérica:
- Saldos de Balance: El ingreso programado para esta genérica fue
del 0.27% y el ejecutado del 0.18%, mostrando un indicador de eficacia de 0.62,
lo que significa que el ingreso mediante esta genérica es deficiente.
05 Recursos Determinados:
07 Fondo de Compensación Municipal: El ingreso programado para este
rubro es del 50.79% y la ejecución fue del 50.47%, dando como resultado 0.96
como indicador de eficacia, lo que nos indica que es muy bueno la ejecución del
ingreso frente al presupuesto institucional modificado. Asimismo, se cuenta con
las siguientes genéricas:
- Donaciones y Transferencias: El ingreso programado para esta
genérica es del 50.79% y el ejecutado es del 52.52% dando como resultado 1.00
como indicador de eficacia, lo que significa que el ingreso es muy bueno mediante
esta genérica, frente a lo que se programó.
73
- Otros Ingresos: El ingreso programado para esta genérica es del
0.12% y el ejecutado es del 0.13% dando como resultado 1.00 como indicador de
eficacia, lo que nos indica que el ingreso fue muy bueno en esta genérica.
- Saldos de Balance: se tiene como ingreso programado 0.20% y
como ejecutado 0.21% dando como resultado 1.00 como indicador de eficacia, lo
que nos indica que el ingreso es muy bueno frente al ingreso programado.
08 Impuestos Municipales: El ingreso programado para este rubro fue
del 0.17% y el ejecutado del 0.18%, obteniendo un indicador de eficacia de 1.00,
lo que significa que el ingreso mediante este rubro es muy bueno, frente al
presupuesto institucional modificado. Asimismo, este rubro cuenta con las
siguientes genéricas.
- Impuestos y Contribuciones Obligatorias: El ingreso
programado y el ejecutado para esta genérica es del 0.16%, obteniendo un
indicador de eficacia de 1.00, lo que califica como muy bueno el ingreso frente al
presupuesto institucional modificado.
- Saldos de balance: El ingreso programado y el ejecutado para esta
genérica fue del 0.02%, mostrando un indicador de eficacia de 1.00, lo que califica
como muy bueno el ingreso frente al presupuesto institucional modificado.
18 Canon y Sobrecanon, Regalías, Rentas de aduana y
Participaciones: El ingreso programado para este rubro es del 7.59% y su nivel
de recaudación es del 7.48%, mostrando así un indicador de eficacia de 0.95,
obteniendo un grado de medición de muy bueno, lo que significa que la entidad
tiene muy buena capacidad de recaudación frente al presupuesto institucional
74
modificado. Además, este rubro cuenta con las siguientes genéricas:
- Donaciones y Transferencias: El ingreso programado para esta
genérica es del 7.50% y el nivel de recaudación es del 7.39%, mostrando un nivel
de eficacia de 0.95, lo que nos indica que la recaudación tiene una calificación de
muy bueno.
- Otros Ingresos: Para esta genérica, el ingreso programado y la
recaudación fue del 0.05%, obteniendo un nivel de eficacia de 1.00, lo que califica
como muy bueno la capacidad de avance en la ejecución del ingreso.
- Saldos de Balance: El ingreso programado y la recaudación para
esta genérica fue del 0.04%, obteniendo un nivel de eficacia de 1.00, lo que
califica como muy bueno la capacidad de recaudación mediante esta genérica.
Tabla 4.
Ejecución Presupuestal de Ingresos por Fuente de Financiamiento Periodo
2020
INGRESO PERIODO 2020
Ejecutado/
Fuente de
PIA PIM % Recaudado % Avance
Financiamiento
s/
1.RECURSOS
234,608 920,051 13.55 920,051 14.68 1.00
ORDINARIOS
2.RECURSOS
DIRECTAMENTE 32,900 57,363 0.84 27,096 0.43 0.47
RECAUDADOS
3.RECURSOS POR
OPERACIONES
0 2,090,973 30.80 2,090,973 33.37 1.00
OFICIALES DE
CRÉDITO
5.RECURSOS
3,112,217 3,720,348 54.80 3,227,798 51.51 0.87
DETERMINADOS
TOTALES 3,379,725 6,788,735 100 6,265,918 100 0.92
Fuente: Municipalidad Distrital de Vilquechico
75
INTERPRETACIÓN:
En la tabla N° 4, respecto al ejercicio fiscal 2020, sobre la ejecución
presupuestal de ingresos por Fuentes de Financiamiento se observa lo siguiente:
1 Recursos Ordinarios: El ingreso programado para esta fuente de
financiamiento es del 13.55% y el recaudado es del 14.68%, dando como resultado
1.00 como indicador de eficacia, lo que califica como muy bueno la capacidad de
recaudación mediante esta fuente respecto a lo programado.
2 Recursos Directamente Recaudados: El ingreso programado para esta
fuente de financiamiento es del 0.84%y el recaudado es del 0.43%, generando
un indicador de eficacia de 0.47, lo que califica como deficiente el ingreso
mediante esta fuente de financiamiento.
3 Recursos Por Operaciones Oficiales De Crédito: El ingreso
programado para esta fuente de financiamiento es del 30.80% y el recaudado es
del 33.37% obteniendo un indicador de eficacia de 1.00, lo que califica como
muy bueno la capacidad de recaudación mediante esta fuente de financiamiento.
5 Recursos Determinados: El ingreso programado es del 54.80% y el
recaudado es del 51.51%, generando un indicador de eficacia de 0.87, lo que
califica como regular el ingreso mediante esta fuente de financiamiento frente a
lo programado.
76
Tabla 5.
Ejecución Presupuestal de Ingresos por Genérica de Ingresos Periodo 2020
PERIODO 2020
EJECUTAD
GENÉRICA DE O/
PIA PIM % % AVANCE
INGRESOS RECAUDAD
O S/
00 RECURSOS
ORDINARIOS
234,608 920,051 13.55 920,051 14.68 1.00
09 RECURSOS
DIRECTAMENTE 32,900 57,363 0.84 27,096 0.43 0.47
RECAUDADOS
3.Venta de Bienes y
Servicios y Derechos 32900 54,882 0.81 25,610 0.41 0.47
Administrativos
5.Otros Ingresos 0 2,410 0.04 1,415 0.02 0.59
9.Saldos de Balance 0 71 0.01 71 0.01 1.00
3RECURSOS POR
OPERACIONES
0 2,090,973 30.80 2,090,973 33.37 1.00
OFICIALES DE
CRÉDITO
8. Endeudamiento 0 2,090,851 30.80 2,090,851 33.37 1.00
9.saldos de balance 0 122 0.01 122 0.01 1.00
05.RECURSOS
3,112,217 3,720,348 54.80 3,227,798 51.51 0.87
DETERMINADOS
07.FONDO DE
COMPENSACIÓN 2,800,696 2,900,522 42.73 2,497,644 39.86 0.86
MUNICIPAL
4.Donaciones y
2,800,696 2,800,696 41.25 2,398,038 38.27 0.86
Transferencias
5.Otros Ingresos 0 3,585 0.05 3,585 0.06 1.00
9.Saldos de Balance 0 96,241 1.42 96,021 1.53 1.00
08. IMPUESTOS
2,100 12,504 0.18 12,503 0.20 1.00
MUNICIPALES
1.Impuestos y
Contribuciones 2,100 9,115 0.13 8,898 0.14 1.00
Obligatorias
9.Saldos de Balance 0 3,389 0.05 3,389 0.05 1.00
18.CANON Y
SOBRECANON,
REGALÍAS, RENTAS DE
309,421 807,322 11.89 717,651 11.45 0.89
ADUANA Y
PARTICIPACIPACIONE
S
4.Donaciones y
309,421 718,439 10.58 628,769 10.03 0.88
Transferencias
5.Otros Ingresos 0 1,303 0.02 1,302 0.02 1.00
9.Saldos de Balance 0 87,580 1.29 87,580 1.40 1.00
TOTALES 3,379,725 6,788,735 100 6,265,918 100 0.92
Fuente: Municipalidad Distrital de Vilquechico
INTERPRETACIÓN:
En la tabla 5, respecto al ejercicio fiscal 2020, sobre la ejecución
presupuestal de ingresos por Genérica de Ingresos se observa lo siguiente:
77
00 Recursos Ordinarios: La programación para esta fuente de
financiamiento es del 13.55% y la recaudación alcanzó aun porcentaje de 14.68%,
obteniendo un indicador de eficacia de 1.00, lo que califica como muy bueno la
capacidad de ingreso mediante esta fuente frente al presupuesto institucional
modificado.
09 Recursos Directamente Recaudados: La programación para esta
fuente de financiamiento es del 0.84%, en tanto que la ejecución fue del 0.43%,
obteniendo un indicador de eficacia de 0.47, lo que califica como deficiente la
capacidad de recaudación de la entidad, frente a lo programado. Asimismo, esta
fuente de financiamiento cuenta con las siguientes genéricas:
- Venta de Bienes y Servicios y Derechos Administrativos: la
programación para esta genérica de ingresos es del 0.81% y la recaudación fue del
0.41%, generando un indicador de eficacia de 0.47, lo que califica como
deficiente la capacidad de recaudación mediante esta genérica.
- Otros Ingresos: La programación para esta genérica es del 0.04%
y el ejecutado es del 0.02% lo que genera un indicado de eficacia de 0.59 ,
calificando como deficiente la capacidad de recaudación mediante esta genérica.
- Saldos de Balance: La programación y la ejecución del recaudado
es del 0.01%, generando un indicador de eficacia de 1.00, lo que califica como
muy bueno
03 Recursos Por Operaciones Oficiales De Crédito: La programación
para esta fuente de financiamiento es del 30.80% y un recaudado del 33.37% lo
que muestra un indicado de 1.00, calificando como muy bueno la capacidad de
78
ingreso mediante esta fuente de financiamiento frente a lo programado, el mismo
cuenta con las siguientes genéricas.
- Endeudamiento: La programación para esta genérica es del
30.80% y el recaudado es del 33.37% generando un indicado de eficacia de 1.00,
lo que califica como muy bueno el ingreso mediante esta genérica frente a lo
programado.
- Saldos de balance: la programación y el ingreso recaudado fue del
0.01% mostrando un indicador de eficacia de 1.00 lo que califica como muy bueno
el ingreso mediante esta genérica.
05 Recursos Determinados:
07.Fondo de Compensación Municipal: La programación para este
rubro es del 42.73% y el recaudado es del 39.86% generando un indicador de
eficacia de 0.86 lo que califica como regular la recaudación mediante este rubro
frente a lo programado. Asimismo este rubro cuenta con las siguientes genéricas:
- Donaciones y Transferencias: El ingreso programado para esta
genérica es del 41.25% y el recaudado es del 38.27% mostrando un nivel de
eficacia del 0.86 , lo que califica como regular la capacidad de ingreso mediante
esta genérica frente a lo que se ha programado.
- Otros Ingresos: Para esta genérica de ingreso se ha programado el
0.05 llegando a una recaudación del 0.06% de esta manera mostrando un indicador
de eficacia de 1.00, calificando como muy bueno la capacidad de ingreso mediante
esta genérica.
79
- Saldos de Balance: Para esta genérica se programó el 1.42%
llegando a una recaudación del 1.53% mostrando un nivel de eficacia de 1.00,
calificando como muy bueno el ingreso mediante esta genérica.
08. Impuestos Municipales: La programación para este rubro fue del
0.18% y la recaudación es del 0.20% mostrando un indicador de eficacia de 1.00
lo que califica como muy bueno la capacidad de recaudación mediante este rubro.
Asimismo, este rubro cuenta con las siguientes genéricas:
- Impuestos y Contribuciones Obligatorias: Para esta genérica se
programó el 0.13% con una recaudación del 0.14% mostrando un indicador de
eficacia de 1.00 , calificando como muy bueno la recaudación mediante esta
genérica.
- Saldos de Balance: Para esta genérica se programó y se ejecutó el
0.05% generando un indicador de eficacia de 1.00 lo que califica como muy bueno
la capacidad de recaudación mediante esta genérica.
18.Canon Y Sobrecanon, Regalías, Rentas De Aduana Y
Participaciones: la programación para esta genérica fue del 11.89% llegando a
recaudar un 11.45% lo que genera un indicador de eficacia de 0.89, el mismo
califica como regular la capacidad de ingreso mediante este rubro. Asimismo, este
rubro cuenta con las siguientes genéricas:
- Donaciones y Transferencias: La programación para esta
genérica es del 10.58% y la recaudación fue del 10.03% mostrando un nivel de
eficacia de 0.88 , calificando como regular la capacidad de recaudación mediante
esta genérica.
80
- Donaciones y Transferencias: la programación para esta genérica
es del 10.58% y la recaudación es del 10.03% mostrando un indicador de eficacia
de 0.88, calificando como regular la recaudación mediante esta genérica.
- Otros Ingresos: la programación de ingreso y la recaudación para
esta genérica fue del 0.02% generando un indicador de eficacia de 1.00 lo que
califica como muy bueno la capacidad de ingreso mediante esta genérica.
- Saldos de Balance: Para esta genérica el ingreso programado fue
del 1.29% y el recaudado fue del 1.40% mostrando un indicador de eficacia de
1.00 el cual califica como muy bueno la capacidad de ingreso mediante esta
genérica de ingreso.
Tabla 6.
Comparación de la Ejecución Presupuestal de Ingresos por Fuente de
Financiamiento Periodos 2019-2020
INGRESOS
FUENTE DE 2019 2020
FINANCIAMIE RECAUDADO AVAN RECAUDADO AVANC
PIM S/ PIM S/
NTO S/ CE S/ E
1. RECURSOS
ORDINARIOS
1,687,129 1,687,129 1.00 920,051 920,051 1.00
2. RECURSOS
DIRECTAMEN
TE 114,127 61,912 0.54 57,363 27,096 0.47
RECAUDADO
S
RECURSOS
POR
OPERACIONE 426,522 426,522 1.00 2,090,973 2,090,973 1.00
S OFICIALES
DE CREDITO
4.
DONACIONES
Y 14,877 9,176 0.62 - - -
TRANSFEREN
CIAS
5. RECURSOS
DETERMINAD 3,192,887 3,065,792 0.96 3,720,348 3,227,798 0.87
OS
TOTALES 5,435,542 5,250,531 0.97 6,788,735 6,265,918 0.92
Fuente: Municipalidad Distrital de Vilquechico
INTERPRETACIÓN:
81
En la tabla 6, se muestra la comparación de la ejecución Presupuestal del
Ingreso por Fuentes de financiamiento de los años 2019 y 2020, en donde se
observa que existe una baja capacidad de ingreso mediante Recursos Directamente
Recaudados en ambos periodos, obteniendo un indicador de eficacia de 0.54 y
0.47 respectivamente, lo que califica como Deficiente según la Directiva 005 –
2012 – EF/50.01 con relación a los ingresos programados para dichos periodos;
como también se puede observar mediante el fuente de financiamiento
Donaciones y transferencias, el indicado de eficacia fue de 0.62 calificando como
deficiente para el año 2019, en tanto que para el año 2020 ya no se contó con esta
fuente de financiamiento, pero que, el fuente de financiamiento Recursos
Ordinarios, disminuye su nivel de eficacia para este año, de 0.96 a 0.87,
calificando como regular su capacidad de ingreso frente a lo programado, de lo
que calificaba como muy bueno en el año 2019. De lo cual, podemos deducir que
la entidad tiene deficiencias en cuanto a la capacidad de recaudación en RDR con
respecto a lo programado, el mismo que incide en el cumplimiento de metas
presupuestarias para este rubro.
4.1.2 Resultados Del Objetivo Específico Dos
DETERMINAR LA INFLUENCIA DE LA EJECUCIÓN DEL
PRESUPUESTO DE GASTOS EN EL LOGRO DE METAS Y OBJETIVOS
INSTITUCIONALES DE LA MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE
VILQUECHICO - HUANCANÉ, 2019 – 2020.
Para determinar el nivel de eficacia en la ejecución del gasto y el
cumplimiento de metas y objetivos de la institución, se analizará cada fuente de
financiamiento, rubros y sus genéricas, los mismos generarán indicadores de
82
eficacia que nos permitirá determinar si se realizó una adecuada ejecución del
gasto frente a lo programado en los periodos 2019 y 2020, los mismos que serán
analizados según la Directiva 005 – 2012 – EF/50.01 emitida por el MEF.
Tabla 7.
Ejecución Presupuestal de Gastos por Fuente de Financiamiento Periodo 2019
EJECUCIÓN DE GASTOS PERIODO 2019
EJECUCI
FUENTE DE
ÓN DEL AVA
FINANCIAMIEN
PIA PIM % GASTO % NCE
TO
S/
00. RECURSOS
191,841 1,687,129 31.04 1,454,915 30.09 0.86
ORDINARIOS
09. RECURSOS
DIRECTAMENTE 32,900 114,127 2.10 61,841 1.28 0.54
RECAUDADOS
3: RECURSOS
POR
OPERACIONES 0 426,522 7.85 426,400 8.82 1.00
OFICIALES DE
CREDITO
13. DONACIONES
Y
0 14,877 0.27 14,099 0.29 0.95
TRANSFERENCI
AS
5. RECURSOS
2,654,555 3,192,887 58.74 2,622,564 59.52 0.82
DETERMINADOS
TOTALES 2,879,296 5,435,542 100 4,579,819 100 0.84
Fuente: Municipalidad Distrital de Vilquechico
INTERPRETACIÓN:
En la tabla 7 se observa que la ejecución presupuestal mediante Recursos
Directamente Recaudados muestra un indicador de eficacia de 0.54, lo que califica
como deficiente según la Directiva 005 – 2012 – EF/50.01 emitida por el MEF,
seguido de Recursos Ordinarios el cual muestra un indicador de eficacia de 0.86,
lo que califica como Regular la capacidad de gastos mediante esta fuente de
financiamiento, en tanto que, el gasto mediante las fuentes de financiamiento
Recursos por Operaciones Oficiales de Crédito, Donaciones y Transferencias
83
califica como muy bueno y Recursos Determinados muestra un indicador de
eficacia de 0.82, calificando como deficiente.
Tabla 8.
Ejecución presupuestal de gastos por genérica de gastos periodo 2019
PERIODO 2019
FUENTE DE
FINANCIAMIENTO- EJECUCIÒN AVAN
PIA S/ PIM S/ % %
RUBROS/GENERICA DE GASTOS CE
DE GASTOS
00 RECURSOS
191,841 1,687,129 31.04 1,454,915 30.09 0.86
ORDINARIOS
2.2. Pensiones y Otras
191,841 191,841 3.53 187,437 3.88 0.97
prestaciones Sociales
2.3. Bienes y Servicios 0 7,818 0.14 7,761 0.16 0.99
2.6. Adquisiciones de
0 1,487,470 27.37 1,259,717 26.06 0.85
Activos no Financieros
09 RECURSOS
DIRECTAMENTE 32,900 114,127 2.10 61,841 1.28 0.54
RECAUDADOS
2.3. Bienes y Servicios 32,900 94,339 1.74 47,241 0.98 0.50
2.6. Adquisición de
0 19,788 0.36 14,600 0.30 0.74
Activos no Financieros
3: RECURSOS POR
OPERACIONES
0 426,522 7.85 426,400 8.82 1.00
OFICIALES DE
CREDITO
26.Adquisicion de
0 426,522 7.85 426,400 8.82 1.00
Activos no Financieros
13 DONACIONES Y
0 14,877 0.27 14,099 0.29 0.95
TRANSFERENCIAS
26. Adquisición de
0 14,877 0.27 14,099 0.29 0.95
Activos no Financieros
5 RECURSOS
2,654,555 3,192,887 58.74 2,622,564 59.52 0.82
DETERMINADOS
0.7 FONCOMUN 2,355,668 2,771,802 51.00 2,311,851 53.09 0.83
5-21. Personal y
140,912 140,912 2.59 105,510 2.18 0.75
Obligaciones Sociales
2.3. Bienes y Servicios 1,468,841 1,451,183 26.70 1,155,408 29.17 0.80
2.4 Donaciones y
61,500 60,000 1.10 54,500 1.13 0.91
Transferencias
5-25. Otros Gastos 0 21,100 0.39 21,100 0.44 1.00
6-25. Otros Gastos 40,000 40,000 0.74 0 0 0
2.6. Adquisiciones de
644,415 871,355 16.03 788,083 16.30 0.90
Activos no Financieros
7-28.Servicio de la
0 187,252 3.44 187,251 3.87 1.00
Deuda Pública
08. Impuestos
2,100 9,389 0.17 6,000 0.12 0.64
Municipales
23. Bienes y Servicios 2,100 9,389 0.17 6,000 0.12 0.64
18. Canon y
Sobrecanon, Regalías,
Renta de Aduana y 296,787 411,696 7.57 304,713 6.30 0.74
Participaciones
23. Bienes y Servicios 89,540 105,509 1.94 97,538 2.02 0.92
84
26. Adquisiciones de
207,247 306,187 5.63 207,175 4.29 0.68
Activos no Financieros
TOTALES 2,879,296 5,435,542 100 4,579,819 100 0.84
Fuente: Municipalidad Distrital de Vilquechico
INTERPRETACIÓN
En la tabla 8 se muestra las diferentes fuentes de financiamiento
correspondientes al periodo 2019, los mismos, cuentan con rubros y genéricas
respectivas como se detalla a continuación:
00 Recursos Ordinarios: En esta fuente de Financiamiento se tiene un
gasto programado de 31.04% y un ejecutado de 30.09% generando un indicador
de eficacia de 0.86, lo que califica como regular la capacidad de gasto mediante
esta fuente de financiamiento.
- Pensiones y Otras prestaciones Sociales: El presupuesto
programado para esta genérica de gastos fue del 3.53% y se ejecutó un 3.88%,
generando un indicador de eficacia de 0.97 lo que califica como muy bueno la
capacidad de gasto mediante esta genérica.
- Bienes y Servicios: El presupuesto programado para esta genérica
es del 0.14% y se ejecutó un 0.16%, generando un indicador de eficacia de 0.99,
calificando como muy bueno.
- Adquisiciones de Activos no Financieros: El presupuesto
programado para esta genérica es del 27.37% y el ejecutado es del 26.06%,
generando un indicador de eficacia de 0.85, lo que califica como regula la
capacidad de gasto en esta genérica.
09 Recursos Directamente Recaudados: El gasto programado para esta
fuente de financiamiento es del 2.10% y se tuvo un ejecutado de 1.28%, lo que
85
generó un indicador de eficacia de 0.54, lo que califica como deficiente la
capacidad de gasto mediante esta fuente de financiamiento.
- Bienes y Servicios: Para esta genérica se tuvo presupuesto
programado de 1.74% y un ejecutado de 0.98%, lo que genera un indicador de
eficacia de 0.50, lo cual, califica como deficiente la capacidad de gasto mediante
esta genérica.
- Adquisición de Activos no Financieros: El presupuesto
institucional modificado para esta genérica fue del 0.36% y el ejecutado fue del
0.30%, obteniendo un indicador de eficacia de 0.74, el cual califica como
deficiente la capacidad de gasto mediante esta genérica de gasto.
3. Recursos Por Operaciones Oficiales De Crédito: Para esta fuente de
financiamiento se tiene un presupuesto institucional modificado de 7.85% y un
ejecutado de 8.82%, obteniendo un indicador de eficacia de 1.00, el cual califica
como muy bueno, esto, nos indica que la entidad tiene una buena capacidad de
gasto de ingresos asignados mediante préstamos.
- Adquisición de Activos no Financieros: para esta genérica de
ingresos el presupuesto institucional modificado fue del 7.85% y el ejecutado fue
del 8.82%, obteniendo un indicador de eficacia de 1.00, el cual califica como muy
bueno la capacidad de gasto mediante esta genérica de gastos.
13 Donaciones Y Transferencias: Para esta fuente de financiamiento el
presupuesto de gastos programado fue del 0.27% y el ejecutado fue del 0.29%,
obteniendo un indicador de eficacia de 0.95, lo que califica como muy bueno la
capacidad de gastos mediante esta fuente de financiamiento.
86
- Adquisición de Activos no Financieros: Para esta genérica de
gastos se tuvo un gasto programado de 0.27% y un gasto ejecutado de 0.29,
obteniendo un indicador de eficacia de 0.95, calificando como muy bueno.
5 Recursos Determinados: En esta fuente de financiamiento se tuvo un
prepuesto programado de 58.74% y un gasto de 59.52%, generando un indicador
de eficacia de 0.82, lo que califica como deficiente la capacidad de gasto en esta
fuente de financiamiento.
- 07 Fondo de Compensación Municipal: Para este rubro se tuvo
un presupuesto institucional modificado de 51% y un ejecutado de 53.09%,
obteniendo un indicador de eficacia de 0.83, lo que califica como deficiente la
capacidad de gasto mediante este rubro.
Personal y Obligaciones Sociales : En esta genérica se tuvo un
presupuesto institucional modificado de 2.59 % y un ejecutado de 2.18%,
obteniendo un indicador de eficacia de 2.59% y gasto de 2.18% , obteniendo un
indicador de eficacia de 0.75, lo que califica como deficiente la capacidad de gasto
mediante esta genérica.
Bienes y Servicios: Para esta genérica se tuvo un presupuesto modificado
de 26.70 % y un ejecutado de 29.17%, obteniendo un indicador de eficacia de
0.80, el mismo califica como deficiente la capacidad de gasto mediante esta
genérica.
- Donaciones y Transferencias: En esta genérica se tuvo un
presupuesto institucional modificado de 1.10% y un gasto de 1.13% , obteniendo
un indicador de eficacia de 0.91, calificando como muy bueno la capacidad de
gasto mediante esta genérica.
87
Otros Gastos: El presupuesto programado para esta genérica fue del
0.39% y gasto del 0.44% obteniendo un indicador de eficacia de 1.00, calificando
como muy bueno la capacidad de gasto mediante esta genérica.
Adquisiciones de Activos no Financieros: Para esta genérica el
presupuesto institucional modificado de 51% y un ejecutado de 53.09%,
obteniendo un indicador de eficacia fue del 16.03% y gasto del 16.30% obteniendo
un indicador de eficacia de 0.90 lo que califica como bueno la capacidad de gasto
mediante esta genérica.
Servicio de la Deuda Pública: Para esta genérica se tuvo se tuvo un
presupuesto programado de 3.44% y gasto de 3.87%, obteniendo un indicador de
eficacia de 1.00, lo que califica como muy bueno la capacidad de gasto mediante
esta genérica.
- 08. Impuestos Municipales: Para este rubro se tuvo un
presupuesto institucional modificado de 0.17% y un ejecutado de 0.12%
obteniendo un indicador de eficacia de 0.64, lo que califica como deficiente la
capacidad de gasto mediante este rubro.
Bienes y Servicios: El presupuesto institucional modificado para esta
genérica fue de 0.17% y el gasto fue de 0.12%, obteniendo un indicador de eficacia
de 0.64, lo que califica como deficiente la capacidad de gasto mediante esta
genérica.
- 18. Canon y Sobrecanon, Regalías, Renta de Aduana y
Participaciones : El presupuesto institucional modificado para este rubro fue del
7.57% y un gasto del 6.30%, obteniendo un indicador de eficacia del 0.74, lo que
califica como deficiente la capacidad de gasto mediante esta genérica.
Bienes y Servicios: Para esta genérica se tuvo un presupuesto institucional
88
modificado de 1.94% y un gasto de 2.02%, obteniendo un indicador de eficacia
de 0.2, lo que califica como bueno la capacidad de gasto mediante esta genérica
Adquisiciones de Activos no Financieros: el presupuesto institucional
modificado para esta genérica fue de 5.63% y gasto de 4.29% obteniendo un
indicador de eficacia de 0.68, lo que califica como deficiente la capacidad de gasto
mediante esta genérica.
Tabla 9.
Ejecución presupuestal de gastos por fuente de financiamiento periodo 2020.
EJECUCIÓN DE GASTOS PERIODO 2020
EJECUCI
FUENTE DE
ÓN DEL AVA
FINANCIAMIEN
PIA PIM % GASTO % NCE
TO
S/
1. RECURSOS
234,608 920,051 13.55 909,292 15.83 0.99
ORDINARIOS
2. RECURSOS
DIRECTAMENTE 32,900 57,363 0.84 10,600 0.18 0.18
RECAUDADOS
3. RECURSOS
POR
OPERACIONES - 2,090,973 30.80 1,819,970 33.95 0.87
OFICIALES DE
CREDITO
5. RECURSOS
3,112,217 3,720,348 54.80 2,874,261 50.03 0.77
DETERMINADOS
TOTALES 3,379,725 6,788,735 100 5,614,123 100 0.83
Fuente: Municipalidad Distrital de Vilquechico
Tabla 10.
Ejecución presupuestal de gastos por genérica de Gastos Periodo 2020.
PERIODO 2020
FUENTE DE
FINANCIAMIENT EJECUCIÒ
AVA
O- PIA S/ PIM S/ % N DE %
NCE
RUBROS/GENERI GASTOS
CA DE GASTOS
00 RECURSOS 13.5 15.8
234,608 920,051 909,292 0.99
ORDINARIOS 5 3
21. Personal y
obligaciones - 4,439 0.07 4,439 0.08 1.00
sociales
89
22. Pensiones y
Otras prestaciones 191,841 191,841 2.83 191,841 3.34 1.00
Sociales
23. Bienes y 10.2
- 588,260 8.67 587,068 1.00
Servicios 2
2.6. Adquisición de
Activos no 42,767 135,511 2.00 125,944 2.19 0.93
Financieros
09 RECURSOS
DIRECTAMENTE 32,900 57,363 0.84 10,550 0.18 0.18
RECAUDADOS
2.3. Bienes y
32,900 57,363 0.84 10,550 0.18 0.18
Servicios
3: RECURSOS
POR
30.8 33.9
OPERACIONES - 2,090,973 1,819,970 0.87
0 5
OFICIALES DE
CRÉDITO
21.Personal y
Obligaciones - 300 0.01 300 0.01 1.00
Sociales
23.Bienes y
- 900 0.01 900 0.01 1.00
Servicios
26.Adquisicion de
30.7 33.9
activos no - 2,089,773 1,818,770 0.87
8 3
financieros
5 RECURSOS 54.8 50.0
3,112,217 3,720,348 2,874,261 0.77
DETERMINADOS 0 3
42.7 39.6
0.7 FONCOMUN 2,800,696 2,900,522 2,274,652 0.78
3 0
2.1. Personal y
Obligaciones 145,281 161,108 2.37 148,119 2.58 0.92
Sociales
23. Bienes y 24.3 19.2
1,778,193 1,653,700 1,107,456 0.67
Servicios 6 8
24.Donaciones y
60,000 65,500 0.96 62,500 1.09 0.95
Transferencias
25. Otros Gastos 45,000 45,000 0.66 11,000 0.19 0.24
26.Adquisicion de
10.5 11.9
activos no 526,222 713,062 683,426 0.96
0 0
financieros
28.Servicio de la
246,000 262,152 3.86 262,151 4.56 1.00
deuda Publica
08. Impuestos
2,100 12,504 0.18 - - -
Municipales
2.3. Bienes y
2,100 12,504 0.18 - - -
Servicios
18. Canon y
Sobrecanon,
11.8 10.4
Regalías, Renta de 309,421 807,322 599,609 0.74
9 4
Aduana y
Participaciones
23. Bienes y 24,640 97,885 1.44 61,669 1.07 0.63
90
Servicios
0.76
10.4
26. Adquisiciones 284,781 709,437 537,940 9.36
5
de Activos no
Financieros
TOTALES 3,379,725 6,788,735 100 5,614,123 100 0.83
Fuente: Municipalidad Distrital de Vilquechico
INTERPRETACIÓN
En la tabla 10 se observa de manera detallada los gastos por fuentes de
financiamiento, rubros y sus respectivas genéricas correspondientes, como se
muestra a continuación.
00 RECURSOS ORDINARIOS: En esta fuente de financiamiento se
tiene un presupuesto institucional modificado de 13.55% y un modificado de
15.83%, obteniendo un indicador de eficacia de 0.99, lo que califica como muy
bueno la capacidad de gasto que tiene la entidad mediante esta fuente de
financiamiento.
- Personal y obligaciones sociales: Para esta genérica de gastos se
tiene un presupuesto institucional modificado de 0.07% y gasto de 0.08,
obteniendo un indicador de eficacia de 1.00, lo que califica como muy bueno la
capacidad de ejecución mediante esta genérica
- Pensiones y Otras prestaciones Sociales: En esta genérica de
gastos se tiene un presupuesto institucional modificado de 2.83% y un ejecutado
de 0.08%, obtenido un indicador de eficacia de 1.00, de igual manera calificando
como muy bueno la capacidad de gasto mediante esta genérica.
- Bienes y Servicios: En esta genérica de gastos se tiene un
presupuesto institucional modificado de 8.67% y un gasto ejecutado de 10.22,
generando un indicador de eficacia de 1.00, el cual, califica como muy bueno la
91
capacidad de gasto mediante esta genérica.
- Adquisición de Activos no Financieros: En esta genérica de
gastos se tiene un presupuesto modificado de 2.00% y un gasto ejecutado de
2.19%, obteniendo un indicador de eficacia de 0.93, el cual califica como bueno
la capacidad de gasto mediante esta genérica.
09 RECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADOS: En esta fuente
de financiamiento se tiene un presupuesto institucional modificado de 0.84% y un
presupuesto ejecutado de 0.18% , obteniendo un indicador de eficacia de 0.18, lo
que califica como deficiente la capacidad de gasto en esta fuente de
financiamiento
- Bienes y Servicios: En esta genérica de gastos se tiene un
presupuesto institucional modificado de 0.84% y un presupuesto ejecutado de
0.18%, obteniendo un indicador de eficacia de 0.18, calificando como deficiente
la capacidad de gasto mediante esta genérica.
3 RECURSOS POR OPERACIONES OFICIALES DE CRÉDITO:
Para esta fuente de financiamiento se tiene un presupuesto institucional
modificado de 30.80% y presupuesto ejecutado de 33.95, obteniendo un indicador
de eficacia de 0.87, el cual califica como regular la capacidad de gasto mediante
esta fuente de financiamiento, además cuenta con las siguientes genéricas de
gasto:
- Personal y Obligaciones Sociales: En esta genérica de gastos se
tiene un presupuesto institucional modificado de 0.01% y gasto de 0.01%
obteniendo un indicador de eficacia de 1.00, el cual, califica como muy bueno la
capacidad de gasto, mediante esta genérica de gastos.
92
- Bienes y Servicios: El presupuesto institucional modificado y el
ejecutado para esta genérica de ingresos es del 0.01% , obteniendo un indicador
de eficacia de 1.00, el cual , califica como muy bueno la capacidad de gasto
mediante esta genérica.
- Adquisición de activos no financieros: En esta genérica de gastos
se tiene un presupuesto institucional modificado de 30.78% y un ejecutado de
33.93%, obteniendo un indicador de eficacia de 0.87, lo que califica como regular
la capacidad de gasto mediante esta genérica.
5 RECURSOS DETERMINADOS: Para esta fuente de financiamiento
se tiene un presupuesto institucional modificado de 54.80% y un ejecutado de
50.03, obteniendo un indicador de eficacia de 0.77, el cual califica como deficiente
la capacidad de gasto en esta fuente de financiamiento. Asimismo, cuenta con los
siguientes rubros:
- 0.7 FONCOMUN: En este rubro se tiene un presupuesto
institucional modificado de 42.73% y un ejecutado de 39.60%, obteniendo un
indicador de eficacia de 0.78, el cual califica como deficiente la capacidad de
gasto mediante este rubro. Asimismo, este rubro cuenta con las siguientes
genéricas:
Personal y Obligaciones Sociales: En esta genérica se cuenta con un
presupuesto institucional modificado de 2.37% y un gasto ejecutado de 2.58%,
obteniendo un indicador de eficacia de 0.92, lo que califica como bueno, la
capacidad e gasto en esta genérica.
Bienes y Servicios: En esta genérica de gastos se tiene un presupuesto
93
institucional modificado de 24.63% y un gasto ejecutado de 19.28%, obteniendo
un indicador de eficacia de 0.67, el cual califica como deficiente, la capacidad de
gasto en esta genérica de gastos.
Donaciones y Transferencias: En esta genérica de gastos se tiene un
presupuesto institucional modificado de 1.09%, obteniendo un indicador de
eficacia de 0.95, lo que califica como muy bueno la capacidad de gasto mediante
esta genérica de gastos.
Otros Gastos: En esta genérica de gastos se tiene un presupuesto
institucional modificado de 0.66% y un gasto de0.19%, obteniendo un indicador
de eficacia de 0.24, el cual, califica como deficiente la capacidad de gasto por
parte de la entidad.
Adquisición de activos no financieros: Para esta genérica de gastos se
tiene un presupuesto institucional modificado de 10.50% y un ejecutado de
11.90%, obteniendo un indicador de eficacia de 0.96, lo que califica como muy
bueno la capacidad de gasto mediante esta genérica de gastos.
Servicio de la deuda Publica: En esta genérica de gastos se tuvo un
presupuesto institucional modificado de 3.86% y un ejecutado de 4.56%,
obteniendo un indicador de eficacia de 1.00, lo que califica como muy bueno la
capacidad de gasto mediante esta genérica.
- 08. Impuestos Municipales: Para este rubro se tuvo un
presupuesto institucional modificado de 0.18% en bienes y servicios como
genérica, pero, no se realizó ningún gasto en este rubro y genérica de gasto,
obteniendo como resultado 0, en el indicador de eficacia.
- 18. Canon y Sobrecanon, Regalías, Renta de Aduana y
Participaciones: Para este rubro se contó con un presupuesto institucional
94
modificado de 11.89% y un gasto ejecutado de 10.44%, obteniendo un indicador
de eficacia de 0.74, lo que califica como deficiente la capacidad de gasto mediante
este rubro. Asimismo, cuenta con las siguientes genéricas de gasto:
Bienes y Servicios: Para esta genérica de gastos se contó con un
presupuesto institucional modificado de 1.44% y un gasto ejecutado de 1.07%,
obteniendo un indicador de eficacia de 0.63, lo que califica como deficiente la
capacidad de gasto mediante esta genérica.
Adquisiciones de Activos no Financieros: Para esta genérica de gastos
se contó con un presupuesto institucional modificado de 10.45% y un gasto
ejecutado de 9.36, obteniendo un indicador de eficacia de 0.76, lo que califica
como deficiente la capacidad de gasto mediante esta genérica de gasto.
Tabla 11.
Comparación de la ejecución presupuestal de gasto por fuente de
financiamiento periodo 2019-2020.
GASTO
FUENTE DE 2019 2020
FINANCIAMIEN EJECUCIÓ AVA EJECUCIÓ AVAN
PIM S/ PIM S/
TO N S/ NCE N S/ CE
1. RECURSOS
1,687,129 1,454,915 0.86 920,051 909,292 0.99
ORDINARIOS
2. RECURSOS
DIRECTAMENT
114,127 61,841 0.54 57,363 10,600 0.18
E
RECAUDADOS
RECURSOS POR
OPERACIONES
426,522 426,400 1.00 2,090,973 1,819,970 0.87
OFICIALES DE
CREDITO
4.
DONACIONES
Y 14,877 14,099 0.95 - - -
TRANSFERENCI
AS
5. RECURSOS
DETERMINADO 3,192,887 2,622,564 0.82 3,720,348 2,874,261 0.77
S
TOTALES 5,435,542 4,579,819 0.84 6,788,735 5,614,123 0.83
Fuente: Municipalidad Distrital de Vilquechico
INTERPRETACIÓN
95
En la tabla N°11 se puede observar que el nivel de eficiencia en los gastos
ejecutados en el año 2020 a comparación del año 2019, fueron disminuyendo,
como es el caso de Recursos Directamente Recaudados, el año 2019, tuvo un nivel
de eficacia de 0.54, en tanto que, en el año 2020, obtuvo un indicador de eficacia
de 0.18, a pesar de ello, en ambos periodos califican como deficiente la capacidad
de gasto según la Directiva 005-2012-EF/50.01. Por otro lado, en la fuente de
financiamiento Recursos Determinados, se observa que en el periodo 2019 se tuvo
un indicador de eficacia de 0.95, calificando como muy bueno la capacidad de
gasto, en tanto que, para el periodo 2020 se obtuvo un indicador de eficacia de
0.77, el cual califica como deficiente la capacidad de gasto por parte de la entidad
en esta fuente de financiamiento. En los Recursos por Operaciones Oficiales de
Crédito, se observa un similar caso, para el periodo 2019 se tuvo un indicador de
eficacia de 1.00, en tanto que para el año 2020, este indicador bajó a 0.87. solo en
la fuente de financiamiento Recurso Ordinarios, se tuvo un resultado positivo,
debido a que del periodo 2019 al periodo 2020, se tuvo un resultado ascendente
en el indicador de eficacia de 0.86 el cual, calificando como regular a, 0.99
calificando como muy bueno, en los demás casos la situación fue en reversa como
se puedo observar en el cuadro mencionado. En lo general, tanto en el periodo
2019 y 2020, la ejecución fue deficiente
96
Tabla 12.
Ejecución de actividades y proyectos de inversión periodo 2019.
EJECUCIÓN PRESUPUESTAL DE GASTO PERIODO 2019
DONACIO IMPUES
TOTAL INDICADOR
FUNCION/PROYECTOS/ACTIVID NES Y FONCO TO
PIA PIM RO RDR ROOC CANON EJECUCIÓN DE
ADES TRANSFE MUN MUNICI
DE GASTOS EFICACIA
RENCIAS PAL
03: PLANEAMIENTO, GESTIÓN, 1,105,219 6,000
1,350,930 45,441 1,110,956 36,569 1,198,965 0.88
Y RESERVA DE CONTINGENCIA
2001621: ESTUDIOS DE PRE- 40,000
- 38,000 38,000 95.0
INVERSION
5000001: PLANEAMIENTO Y
15,000 79,558 65,840 12,250 78,090 98.2
PRESUPUESTO
5000002: CONDUCCION Y 140,032 145,443
154,045 145,443 94.4
ORIENTACION SUPERIOR
5000003: GESTION
668,922 859,020 45,441 721,779 6,000 11,538 784,758 91.4
ADMINISTRATIVA
5000007: DEFENSA JUDICIAL 16,100
- 17,300 16,100 93.1
DEL ESTADO
5000578: CONDUCCION Y
32,291
MANEJO DE LOS REGISTROS 26,965 23,703 23,703 87.9
CIVILES
5000936: MANTENIMIENTO DE 95,453 11,281 22,025
37,426 10,745 58.8
INFRAESTRUCTURA PUBLICA
5000981: MONITOREO Y
33,016 31,246
EVALUACION DE PROGRAMAS 52,021 1,500 32,746 99.2
SOCIALES
5001253: TRANSFERENCIA DE
RECURSOS PARA LA
40,000 40,000 - -
EJECUCION DE PROYECTOS DE
INVERSION
5001267: TRANSFERENCIAS DE
61,500 58,100
RECURSOS A LOS CENTROS 63,600 58,100 91.4
POBLADOS
05: ORDEN PUBLICO Y
40,991 477,757 386,500 90,793 477,293 99.9
SEGURIDAD
2451464: AMPLIACION DE
1.00
CAPACIDAD OPERATIVA DE - 386,500 386,500 386,500
MAQUINARIA PESADA EN LA
97
MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE
3000355: PATRULLAJE POR 27,658
- 27,658 27,658 1.00
SECTOR
3000734: CAPACIDAD
INSTALADA PARA LA
PREPARACION Y RESPUESTA - 63,599 63,135 63,135 99.3
FRENTE A EMERGENCIAS Y
DESASTRES
16,400
10: AGROPECUARIA 317,741 319,723 243,708 18,000 278,108 0.87
2439734: MEJORAMIENTO DE
CAPACIDADES DE LOS
PRODUCTORES AGROPECUARIOS
EN LAS COMUNIDADES Y 228,343 18,000 205,856
PARCIALIDADES DEL DISTRITO DE
- 187,856 0.90
VILQUE CHICO - PROVINCIA DE
HUANCANE - DEPARTAMENTO DE
PUNO
3000523: PRODUCTOR PECUARIO
CON MENOR PRESENCIA DE
ENFERMEDADES EN SUS ANIMALES
8,985 - - -
POR EL CONTROL SANITARIO
3000735: DESARROLLO DE MEDIDAS
DE INTERVENCION PARA LA 41,350 22,226
PROTECCION FISICA FRENTE A
192,756 22,226 53.8
PELIGROS
5000442: APOYO A LA GESTION
50,030 50,025
AGROPECUARIA 24,000 16,400 33,625 100.0
5001216: SOSTENIBILIDAD DE
92,000
LA PRODUCCION - - -
AGROPECUARIA
12: ENERGIA 377,548 164 - -
15: TRANSPORTE 160,740 178,540 39,900 777 72,273 13,585 126,535 0.71
2011441: MEJORAMIENTO DE
150,000 - - -
PUENTES
2301865: CREACION DE
INFRAESTRUCTURA PEATONAL
10,518 10,518
EN EL CENTRO POBLADO DE - 10,519 100.0
TIQUITIQUI, DISTRITO DE
VILQUE CHICO - HUANCANE -
98
PUNO
2377820: CREACION DEL PUENTE 87,212 22,500 13,585 0.41
COLGANTE PEATONAL EN LA
- 19,900 35,985
2408124: CREACION DE LA
INFRAESTRUCTURA PEATONAL EN
EL CENTRO POBLADO DE
1,554 777
SOLITARIO SOLITARIO - DISTRITO - 777 50.0
DE VILQUE CHICO - PROVINCIA DE
HUANCANE - DEPARTAMENTO DE
PUNO
2443946: MEJORAMIENTO DEL
SERVICIO DE TRANSITABILIDAD DE
VIAS URBANAS, CON CREACION DE
CENTRO COMERCIAL COMUNAL Y
10,000
LOSA DEPORTIVA MULTIUSO EN EL - 10,000 10,000 1.00
CENTRO POBLADO DE SOLITARIO
DEL DISTRITO DE VILQUECHICO,
PROVINCIA DE HUANCANE,
DEPARTAMENTO DE PUNO.
3000133: CAMINO VECINAL CON
10,740 69,255 69,255 - 69,255 1.00
MANTENIMIENTO VIAL
17: AMBIENTE 242,115 297,014 - 256,937 1,800 256,937 0.85
2007056: CONSTRUCCION DE
200,000
PLANTA DE TRATAMIENTO DE - - -
RESIDUOS SOLIDOS
2407889: CREACION DE LA PLAZA
PRINCIPAL DEL CENTRO POBLADO
DE SICTA CENTRAL - DISTRITO DE 244,399 207,053
VILQUE CHICO - PROVINCIA DE
- - 207,053 84.7
HUANCANE - DEPARTAMENTO DE
PUNO
3000848: RESIDUOS SOLIDOS DEL
AMBITO MUNICIPAL DISPUESTOS - 33,117 31,317 1,800 33,117 1.00
ADECUADAMENTE
5000939: MANTENIMIENTO DE 9,605 19,498
PARQUES Y JARDINES
13,567 - 13,567 0.70
5001181: SERVICIO DE LIMPIEZA 32,510
PUBLICA
- - -
18: SANEAMIENTO 205,308 1,697,722 1,259,717 18,160 99,354 1,377,231 81.1
2201938: INSTALACION DE
SERVICIOS BASICOS DE AGUA
POTABLE Y LETRINAS ECOLOGICAS
EN LAS C.C. DE HAHUARUYO,
CALLPACUYO Y PARCIALIDADES - 1,495,470 1,259,717 - 1,259,717 84.2
99
DE AJA TIQUINA, HUALLATANI,
CANLLACOLLO Y MUCURAYA
PAJCHANI, DISTRITO DE VILQUE
CHICO - HUANCANE - PUNO
2460073: MEJORAMIENTO Y
AMPLIACION DEL SERVICIO DE
AGUA POTABLE Y SANEAMIENTO
BASICO EN LA PARCIALIDAD DE
PANASCACHI, CASCACOLLO Y
SECTORES DE PONGONI,
HUILAMOCCO DE COMUNIDAD DE
YAPUTIRA DEL DISTRITO DE - 32,000
VILQUE CHICO - PROVINCIA DE
HUANCANE - DEPARTAMENTO DE
2464963: CREACION DEL SERVICIO
DE AGUA POTABLE Y
SANEAMIENTO BASICO EN LAS
PARCIALIDADES DE ACHULLANI,
HUIJI CARAHUTA, PARAHUAYCHO
Y PAMPALACAYA DEL CENTRO
POBLADO HUJIPATA DEL DISTRITO 21,000
- 68,000 21,000 30.9
DE VILQUE CHICO - PROVINCIA DE
HUANCANE - DEPARTAMENTO DE
PUNO
3000627: SERVICIO DE AGUA
96,514
POTABLE Y SANEAMIENTO PARA 180,499 102,252 18,160 78,354 94.4
HOGARES RURALES
19:VIVIENDA Y DESARROLLO 134,651 13,322
- 121,272 134,594 1.00
URBANO
2318584: CREACION DEL SALON
MULTIUSOS EN LA COMUNIDAD DE
13,322 121,272
CALAHUYO, DISTRITO DE VILQUE - 134,651 134,594 1.00
CHICO - PROVINCIA DE HUANCANE
- REGION PUNO
20: SALUD - 27,818 7,761 15,000 2,986 25,747 0.93
3033251: FAMILIAS SALUDABLES
CON CONOCIMIENTOS PARA EL
CUIDADO INFANTIL, LACTANCIA
MATERNA EXCLUSIVA Y LA
ADECUADA ALIMENTACION Y 15,000
- 27,818 7,761 2,986 25,747 0.93
PROTECCION DEL MENOR DE 36
MESES
21: CULTURA Y DEPORTE 186,726 446,840 - 319,739 9,568 329,307 0.74
100
2439464: CREACION DE CANCHA
DEPORTIVA EN EL CENTRO
POBLADO SOLITARIO DEL
DISTRITO DE VILQUE CHICO -
PROVINCIA DE HUANCANE - - 272,497 148,100 9,568 157,668 0.58
DEPARTAMENTO DE PUNO
3000788: POBLACION OBJETIVO
ACCEDE A MASIFICACION - 21,108 21,107 21,107 1.00
DEPORTIVA
5000378: ABASTECIMIENTO DE
9,301
AGUA POTABLE EN ZONAS - - -
RURALES Y URBANO MARGINALES
5001090: PROMOCION E INCENTIVO
177,425 153,235 150,531
DE LAS ACTIVIDADES ARTISTICAS - 150,531 0.98
Y CULTURALES
22: EDUCACION 15,767 61,460 41,460 - 41,460 0.67
2454011: MEJORAMIENTO DEL
SERVICIO EDUCATIVO EN LAS
INSTITUCIONES EDUCATIVAS DEL
NIVEL PRIMARIA N° 72301, N° 72400,
N° 72586 Y N° 72250 DEL AREA
RURAL DE 4 LOCALIDADES DEL 15,000
DISTRITO DE VILQUE CHICO - - 15,000 15,000 1.00
PROVINCIA DE HUANCANE -
DEPARTAMENTO DE PUNO
5000:MANTENIMIENTO DE
INFRAESTRUCTURA PUBLICA
15,767 26,460 26,460 26,460 1.00
23:PROTECCIÓN SOCIAL 227,141 255,671 87,437 60,576 1,580 149,593 0.59
300076:PERSONAS ADULTAS
MAYORES ATENDIDOS
INVOLUCRANDO AL ENTORNO
-
4,286 4,286 4,286 0.92
FAMILIAR Y SOCIAL
5000470: APOYO COMUNAL 1,200 - -
5000631: DEFENSA MUNICIPAL AL 15,000
NIÑO Y AL ADOLECENTE (DEMUNA)
23,574 21,994 1,580 23,574 1.00
5001059: PROGRAMA DEL VASO DE
LECHE
210,941 209,607 87,437 16,566 104,003 0.50
5001101: PROMOCION Y
DESARROLLO DE
ORGANIZACIONES SOCIALES DE
- 17,830 17,730 17,730 0.99
BASE
25: DEUDA PUBLICA - 187,252 187,251 187,251 1.00
5000376: ADMINISTRACION DEUDA
INTERNA
- 187,252 187,251 187,251 1.00
4,579,819
TOTAL 2,879,296 5,435,542 1,547,658 61,841 421,700 14,099 2,250,910 6,000 365,654 0.84
101
PIM SEGÚN FUENTE DE
114,12
FINANCIAMIENTO PERIODO 1,687,129 426,522 14,877 2,771,802 9,389 411,696
7
2019
% AVANCE RESPECTO AL PIM 0.92 0.54 0.99 0.95 0.81 0.64 0.89
FUENTE: Ministerio de Economía y Finanzas, (2021)
102
INTERPRETACIÓN:
En la Tabla 12 se observa la ejecución presupuestal de gastos correspondiente al
periodo 2019, detallando actividades y proyectos de inversión, como también, la fuente
de financiamiento con las que fueron ejecutadas por la Municipalidad Distrital de Vilque
chico. A continuación, se detalla lo mencionado:
03: Planeamiento, Gestión, y Reserva de Contingencia: En esta función se
tuvo un presupuesto programado de s/. 1,350,930 y un ejecutado de s/. 1,198,965 de los
rubros RDR, FONCOMUN, Impuestos municipales y Canon, obteniendo un indicador
de eficacia de 0.88, lo que califica como Regular la capacidad de gasto en esta función,
el mismo cuenta con las siguientes actividades y proyectos:
- Estudios de Pre-Inversión: Se tuvo un presupuesto institucional
modificado de 40 s/.,000 y un ejecutado de s/.38,000, del rubro FONCOMUN,
obteniendo un indicador de eficacia de 0.95, calificando como muy bueno la capacidad
de gasto en esta actividad.
- Planeamiento y Presupuesto: Para lo cual se tuvo un presupuesto
institucional modificado de s/. 79,558 y un ejecutado de s/ 78,090de los rubros
FONCOMUN, y canon, obteniendo un indicador de eficacia de 0.98, lo que califica
como muy bueno la capacidad de gasto en esta actividad.
- Conducción y Orientación Superior: Se tuvo un presupuesto
institucional modificado de s/. 154,045 y un ejecutado de s/. 145,443 obteniendo un
indicador de eficacia de 0.94, lo que califica como bueno la capacidad de gasto en esta
actividad.
- Gestión Administrativa: Para lo cual se tuvo un presupuesto
institucional modificado de s/. 859,020 y un ejecutado de s/. 784,758 obteniendo un
indicador de eficacia de 0.91, lo que califica como bueno la capacidad de gasto es esta
103
actividad.
- Defensa Judicial del Estado: Se tuvo un presupuesto institucional
modificado de s/. 17,300 y un ejecutado de s/. 16,100 del rubro FONCOMUN,
obteniendo un indicador de eficacia de 0.93, lo que califica como bueno la capacidad de
gasto en esta actividad.
- Conducción y Manejo de los Registros Civiles: En esta actividad se
tuvo un presupuesto institucional modificado de s/. 26,965 y un ejecutado de s/. 23,703
obteniendo un indicador de eficacia de 0.87, lo que califica como regular la capacidad
de gasto en esta actividad.
- Mantenimiento De Infraestructura Pública: Se tuvo un presupuesto
institucional modificado de s/. 37,426y un ejecutado de s/ 22,025 del rubro FONCOMU
y canon obteniendo un indicador de eficacia de 0.58, lo que califica como deficiente la
capacidad de gasto en esta actividad.
- Monitoreo y Evaluación de Programas Sociales: En esta actividad se
tuvo un presupuesto institucional modificado de s/. 33,016 y un ejecutado de s/. 32,746
de los rubros FONCOMUN y canon obteniendo un indicador de eficacia de 0.99, lo que
califica como muy bueno la capacidad de gasto en esta actividad.
- Transferencias de Recursos a los Centros Poblados: Se tuvo un
presupuesto institucional modificado de s/. 63,600 y un ejecutado de s/ 58,100 del rubro
FONCOMU obteniendo un indicador de eficacia de 0.91, lo que califica como bueno la
capacidad de gasto en esta actividad.
05: Orden Público y Seguridad: En esta función se tuvo un presupuesto
programado de s/. 477,757 y un ejecutado de s/. 477,293 de los rubros ROOC y
FONCOMUN, obteniendo un indicador de eficacia de 0.99, lo que califica como bueno
la capacidad de gasto en esta función, el mismo cuenta con las siguientes actividades y
104
proyectos:
- Ampliación De Capacidad Operativa De Maquinaria Pesada En La
Municipalidad Distrital De Vilque Chico Del Distrito De Vilque Chico - Provincia
De Huancané - Departamento De Puno: Se tuvo un presupuesto institucional
modificado de s/. 386,500 y un ejecutado de 386,500 s/ del rubro ROOC obteniendo un
indicador de eficacia de 1.00, lo que califica como muy bueno la capacidad de gasto en
este proyecto.
- Patrullaje Por Sector: Se tuvo un presupuesto institucional modificado
de 27,658 s/. y un ejecutado de s/ 27,658 del rubro FONCOMUN obteniendo un
indicador de eficacia de 1.00, lo que califica como muy bueno la capacidad de gasto en
esta actividad.
- Capacidad Instalada para la Preparación y Respuesta Frente a
Emergencias y Desastres: En esta actividad se tuvo un presupuesto institucional
modificado de s/. 63,599 y un ejecutado de s/. 63,135 del rubro FONCOMUN
obteniendo un indicador de eficacia de 1.00, lo que califica como muy bueno la
capacidad de gasto en esta actividad.
10: Agropecuaria: En esta función se tuvo un presupuesto programado de
319,723 s/. y un ejecutado de s/. 278,108 de los rubros RDR, FONCOMUN, y canon
obteniendo un indicador de eficacia de 0.87, lo que califica como regular la capacidad
de gasto en esta función, el mismo cuenta con las siguientes actividades y proyectos:
- Mejoramiento de Capacidades de los Productores Agropecuarios en
las Comunidades y Parcialidades del Distrito de Vilque Chico - Provincia de
Huancané - Departamento de Puno: En este proyecto se tuvo un presupuesto
institucional modificado de s/. 228,343 y un ejecutado de s/.205,856 de los rubros
FONCOMUN y canon, obteniendo un indicador de eficacia de 0.90, lo que califica
105
como regular la capacidad de gasto en esta actividad.
- Desarrollo de Medidas de Intervención para la Protección Física
Frente a Peligros: En esta actividad se tuvo un presupuesto institucional modificado
de s/. 41,350 y un ejecutado de s/. 22,226 del rubro FONCOMUN obteniendo un
indicador de eficacia de 0.54, lo que califica como deficiente la capacidad de gasto en
esta actividad.
- Apoyo a la Gestión Agropecuaria: En esta actividad se tuvo un
presupuesto institucional modificado de s/. 50,030 y un ejecutado de s/. 50,030 de los
rubros RDR y FONCOMUN obteniendo un indicador de eficacia de 0.54, lo que califica
como deficiente la capacidad de gasto en esta actividad.
15: Transporte: En esta función se tuvo un presupuesto programado de 178,540
s/. y un ejecutado de s/. 126,535 de los rubros RDR, FONCOMUN, y canon obteniendo
un indicador de eficacia de 0.71, lo que califica como deficiente la capacidad de gasto
en esta función, el mismo cuenta con las siguientes actividades y proyectos:
- Creación De Infraestructura Peatonal En El Centro Poblado De
Tiquitiqui, Distrito De Vilque Chico - Huancané – Puno: En este proyecto se tuvo
un presupuesto institucional modificado de s/. 10,519 y un ejecutado de s/.10,518 del
rubro FONCOMUN, obteniendo un indicador de eficacia de 1.00, lo que califica como
muy bueno la capacidad de gasto en esta actividad.
- Creación Del Puente Colgante Peatonal En La Parcialidad De San
Pedro De Jaramasa - Distrito De Vilque Chico - Provincia De Huancané -
Departamento De Puno: En este proyecto se tuvo un presupuesto institucional
modificado de s/. 87,212 y un ejecutado de s/.35,985 de los rubros ROOC,
FONCOMUN y canon, obteniendo un indicador de eficacia de 0.41 lo que califica como
deficiente la capacidad de gasto en este proyecto.
106
- Creación de la Infraestructura Peatonal en el Centro Poblado de
Solitario - Distrito de Vilque Chico - Provincia de Huancané Departamento de
Puno: : En este proyecto se tuvo un presupuesto institucional modificado de s/. 1,554 y
un ejecutado de s/.777 del rubro Donaciones y transferencias, obteniendo un indicador
de eficacia de 0.50 lo que califica como deficiente la capacidad de gasto en este
proyecto.
- Mejoramiento del Servicio de Transpirabilidad de Vías Urbanas,
con Creación de Centro Comercial Comunal y Losa Deportiva Multiuso en el
Centro Poblado de Solitario del Distrito de Vilquechico, Provincia de Huancané,
Departamento de Puno: En este proyecto se tuvo un presupuesto institucional
modificado de s/. 10,000 y un ejecutado de s/.10,000 del rubro FONCOMUN,
obteniendo un indicador de eficacia de 1.00 lo que califica como muy bueno la
capacidad de gasto en este proyecto.
- Camino Vecinal con Mantenimiento Vial: En este proyecto se tuvo un
presupuesto institucional modificado de s/. 69,255 y un ejecutado de s/.69,255 del rubro
FONCOMUN, obteniendo un indicador de eficacia de 1.00 lo que califica como muy
bueno la capacidad de gasto en este proyecto.
17: Ambiente: En esta función se tuvo un presupuesto programado de s/.
297,014 y un ejecutado de s/. 256,937 de los rubros FONCOMUN y canon obteniendo
un indicador de eficacia de 0.85, lo que califica como regular la capacidad de gasto en
esta función, el mismo cuenta con las siguientes actividades y proyectos:
- Creación de la Plaza Principal del Centro Poblado de Sicta Central
- Distrito de Vilque Chico - Provincia de Huancané - Departamento de Puno: En
este proyecto se tuvo un presupuesto institucional modificado de s/. 244,399 y un
107
ejecutado de s/.207,053 del rubro FONCOMUN, obteniendo un indicador de eficacia
de 0.84 lo que califica como deficiente la capacidad de gasto en este proyecto.
- Residuos Sólidos del Ámbito Municipal Dispuestos Adecuadamente:
En este proyecto se tuvo un presupuesto institucional modificado de s/. 33,117 y un
ejecutado de s/.33,117 del rubro FONCOMUN y canon obteniendo un indicador de
eficacia de 1.00 lo que califica como muy bueno la capacidad de gasto en este proyecto.
- Mantenimiento de Parques y Jardines: En esta actividad se tuvo un
presupuesto institucional modificado de s/. 19,498 y un ejecutado de s/. 13,567 del rubro
FONCOMUN obteniendo un indicador de eficacia de 0.70, lo que califica como
deficiente la capacidad de gasto en esta actividad.
18: Saneamiento: En esta función se tuvo un presupuesto programado de s/.
1,697,722 y un ejecutado de s/. 1,377,231 de los rubros FONCOMUN y canon
obteniendo un indicador de eficacia de 0.81, lo que califica como deficiente la capacidad
de gasto en esta función, el mismo cuenta con las siguientes actividades y proyectos:
- Instalación De Servicios Básicos De Agua Potable Y Letrinas
Ecologicas En Las C.C. De Hahuaruyo, Callpacuyo Y Parcialidades De Aja
Tiquina, Huallatani, Canllacollo Y Mucuraya Pajchani, Distrito De Vilque Chico
- Huancané – Puno: En este proyecto se tuvo un presupuesto institucional modificado
de s/. 1,495,470 y un ejecutado de s/.1,259,717 del rubro RO obteniendo un indicador
de eficacia de 0.84 lo que califica como deficiente la capacidad de gasto en este
proyecto.
- Creación Del Servicio De Agua Potable Y Saneamiento Básico En
Las Parcialidades De Achullani, Huiji Carahuta, Parahuaycho Y Pampalacaya Del
Centro Poblado Hujipata Del Distrito De Vilque Chico - Provincia De Huancané -
Departamento De Puno: En este proyecto se tuvo un presupuesto institucional
108
modificado de s/. 68,000 y un ejecutado de s/.21,000 del rubro canon obteniendo un
indicador de eficacia de 0.31 lo que califica como deficiente la capacidad de gasto en
este proyecto.
- Servicio de Agua Potable y Saneamiento para Hogares Rurales: En
este proyecto se tuvo un presupuesto institucional modificado de s/. 102,252 y un
ejecutado de s/.96,514 del rubro canon obteniendo un indicador de eficacia de 0.94 lo
que califica como bueno la capacidad de gasto en este proyecto.
- 19: Vivienda y Desarrollo Urbano: En este proyecto se tuvo un
presupuesto institucional modificado de s/. 134,651 y un ejecutado de s/.134,594 del
rubro canon obteniendo un indicador de eficacia de 1.00 lo que califica como muy bueno
la capacidad de gasto en este proyecto.
- Creación del Salón Multiusos en la Comunidad De Calahuyo,
Distrito de Vilque Chico - Provincia De Huancané - Región Puno: En este proyecto
se tuvo un presupuesto institucional modificado de s/. 134,651 y un ejecutado de
s/.134,594 del rubro canon obteniendo un indicador de eficacia de 1.00 lo que califica
como muy bueno la capacidad de gasto en este proyecto.
20: Salud: En esta función se tuvo un presupuesto programado de s/. 27,818 y
un ejecutado de s/. 25,747 de los rubros RO, FONCOMUN y canon obteniendo un
indicador de eficacia de 0.93, lo que califica como bueno la capacidad de gasto en esta
función, el mismo cuenta con las siguientes actividades y proyectos:
- Familias Saludables con Conocimientos para el Cuidado Infantil,
Lactancia Materna Exclusiva y la Adecuada Alimentación y Protección del Menor
de 36 Meses: En esta actividad se tuvo un presupuesto institucional modificado de s/.
27,818 y un ejecutado de s/. 25,747 del rubro RO, FONCOMUN y Canon, obteniendo
un indicador de eficacia de 0.93, lo que califica como muy bueno la capacidad de gasto
109
en esta actividad.
21: Cultura y Deporte: En esta función se tuvo un presupuesto programado de
s/. 446,840 y un ejecutado de s/. 329,307 de los rubros FONCOMUN y canon
obteniendo un indicador de eficacia de 0.74, lo que califica como deficiente la capacidad
de gasto en esta función, el mismo cuenta con las siguientes actividades y proyectos:
- Creación de Cancha Deportiva en el Centro Poblado Solitario del
Distrito De Vilque Chico - Provincia De Huancané - Departamento de Puno: : En
este proyecto se tuvo un presupuesto institucional modificado de s/. 272,497 y un
ejecutado de s/.157,668 del rubro FONCOMUN y canon obteniendo un indicador de
eficacia de 0.58 lo que califica como deficiente la capacidad de gasto en este proyecto.
- Población Objetivo Accede a Masificación Deportiva: En este
proyecto se contó con un presupuesto institucional de s/. 21,108 y un ejecutado de s/.
21,107 del rubro FONCOMUN obteniendo un indicador de eficacia de 1.00 lo que
califica como muy bueno la capacidad de gasto en este proyecto.
- Promoción e Incentivo de las Actividades Artísticas y Culturales: En
este proyecto se contó con un presupuesto institucional de s/. 153,235 y un ejecutado de
s/. 150,531 del rubro FONCOMUN obteniendo un indicador de eficacia de 0.98 lo que
califica como muy bueno la capacidad de gasto en este proyecto.
22: Educación: En esta función se tuvo un presupuesto programado de s/.
61,460 y un ejecutado de s/. 41,460 del rubro FONCOMUN obteniendo un indicador de
eficacia de 0.67, lo que califica como deficiente la capacidad de gasto en esta función,
el mismo cuenta con las siguientes actividades y proyectos:
- Mejoramiento del Servicio Educativo en las Instituciones Educativas
del Nivel Primaria N° 72301, N° 72400, N° 72586 Y N° 72250 del Área Rural de 4
110
Localidades del Distrito de Vilque Chico - Provincia de Huancané - Departamento
de Puno: En este proyecto se contó con un presupuesto institucional modificado de s/.
15,000 y un ejecutado de s/. 15,000 del rubro FONCOMUN obteniendo un indicador de
eficacia de 1.00 lo que califica como muy bueno la capacidad de gasto en este proyecto.
- Mantenimiento de Infraestructura Publica: En este proyecto se contó
con un presupuesto institucional modificado de s/. 26,460 y un ejecutado de s/. 26,460
del rubro FONCOMUN y canon, obteniendo un indicador de eficacia de 1.00 lo que
califica como muy bueno la capacidad de gasto en este proyecto.
23: Protección Social: En esta función se tuvo un presupuesto programado de
s/. 255,671 y un ejecutado de s/. 149,593 del rubro RO, FONCOMUN y canon,
obteniendo un indicador de eficacia de 0.59, lo que califica como deficiente la capacidad
de gasto en esta función, el mismo cuenta con las siguientes actividades y proyectos:
- Personas Adultas Mayores Atendidos Involucrando al Entorno
Familiar y Social: En este proyecto se contó con un presupuesto institucional
modificado de s/. 4,286 y un ejecutado de s/. 4,286 del rubro FONCOMUN, obteniendo
un indicador de eficacia de 0.92 lo que califica como muy bueno la capacidad de gasto
en este proyecto.
- Defensa Municipal al Niño y al Adolecente (Demuna): En este
proyecto se contó con un presupuesto institucional modificado de s/. 23,574 y un
ejecutado de s/. 23,574 del rubro FONCOMUN y canon, obteniendo un indicador de
eficacia de 1.00 lo que califica como muy bueno la capacidad de gasto en este proyecto.
- Programa Del Vaso De Leche: En este proyecto se contó con un
presupuesto institucional modificado de s/. 209,607 y un ejecutado de s/. 104,003 del
rubro RO y FONCOMUN, obteniendo un indicador de eficacia de 0.50 lo que califica
como deficiente la capacidad de gasto en este proyecto.
111
- Promoción Y Desarrollo De Organizaciones Sociales De Base: En este
proyecto se contó con un presupuesto institucional modificado de s/. 17,830 y un
ejecutado de s/. 17,730 del rubro FONCOMUN, obteniendo un indicador de eficacia de
0.99 lo que califica como muy bueno la capacidad de gasto en este proyecto.
25: Deuda Publica: En esta función se tuvo un presupuesto programado de s/.
187,252 y un ejecutado de s/. 187,251 del rubro FONCOMUN, obteniendo un indicador
de eficacia de 1.00, lo que califica como muy bueno la capacidad de gasto en esta
función.
- Administración Deuda Interna: En este proyecto se contó con un
presupuesto institucional modificado de s/. 262,152 y un ejecutado de s/. 262,151 del
rubro FONCOMUN, obteniendo un indicador de eficacia de 1.00 lo que califica como
muy bueno la capacidad de gasto en este proyecto.
112
Tabla 13.
Ejecución de actividades y proyectos de inversión periodo 2020
EJECUCIÓN PRESUPUESTAL DE GASTO PERIODO 2020
INDIC
DON IMPUES TOTAL
ADOR
ACIO TO EJECUCIÓ
FUNCION/PROYECTOS/ACTIVIDADES PIA PIM RO RDR ROOC FONCOMUN CANON DE
NES MUNICI N DE
EFICA
Y T. PAL GASTOS
CIA
03: PLANEAMIENTO, GESTION Y
1,730,932 1,643,006 307,316 10,550 1,200 910,271 59,519 1,288,856 0.78
RESERVA DE CONTINGENCIA
2001621: ESTUDIOS DE PRE- 20,000
21,949 71,350 43,600 63,600 0.89
INVERSION
5000001: PLANEAMIENTO Y 16,848
110,000 126,359 300 79,890 97,038 0.76
PRESUPUESTO
5000002: CONDUCCION Y 187,984 189,984
195,000 234,568 2,000 0.81
ORIENTACION SUPERIOR
965,161 300 753,000
5000003: GESTION ADMINISTRATIVA 1,286,349 242,735 10,550 499,415 0.78
5000007: DEFENSA JUDICIAL DEL
25,000 30,800 2,800 10,100 12,900 0.41
ESTADO
5000578: CONDUCCION Y MANEJO DE 4,439
32,634 34,169 300 21,395 26,134 0.76
LOS REGISTROS CIVILES
5000936: MANTENIMIENTO DE
48,804 23,987 15,919 39,906 0.81
INFRAESTRUCTURA PUBLICA
5000981: MONITOREO Y
32,150
EVALUACION DE PROGRAMAS 9,650 0.30
SOCIALES
5001267: TRANSFERENCIAS DE
62,500
RECURSOS A LOS CENTROS 60,000 65,500 62,500 95.4
POBLADOS
5006373: PROMOCIÓN,
IMPLEMENTACIÓN Y EJECUCIÓN DE
34,145 33,844 300 34,144 1.00
ACTIVIDADES PARA LA
REACTIVACIÓN ECONÓMICA
300,922
05: ORDEN PUBLICO Y SEGURIDAD 95,000 203,069 45,483 248,552 0.82
35,000 23,463
3000355: PATRULLAJE POR SECTOR 103,848 54,705 78,168 0.75
3000734: CAPACIDAD INSTALADA
148,364
PARA LA PREPARACION Y 60,000 197,074 22,020 170,384 0.86
RESPUESTA FRENTE A
113
247,579
10: AGROPECUARIA 342,149 418,359 154,776 402,355 0.96
2000032: APOYO A LA PRODUCCION
91,230 0 0 0
AGROPECUARIA
2000634: FORTALECIMIENTO
250,919 0 0 0
INSTITUCIONAL
2439734: MEJORAMIENTO DE
CAPACIDADES DE LOS
PRODUCTORES AGROPECUARIOS EN
LAS COMUNIDADES Y 230,549 72,773
0 154,776 227,549 0.98
PARCIALIDADES DEL DISTRITO DE
VILQUE CHICO - PROVINCIA DE
HUANCANE - DEPARTAMENTO DE
PUNO
2481174: CREACION DEL CENTRO
PILOTO DE REPRODUCCION DE
GANADO VACUNO EN LA
LOCALIDAD DE VILQUE CHICO DEL 0 150,103 150,006 150,006 0.99
DISTRITO DE VILQUE CHICO -
PROVINCIA DE HUANCANE -
DEPARTAMENTO DE PUNO
3000735: DESARROLLO DE MEDIDAS
DE INTERVENCION PARA LA 24,801 24,801
0 37,707 0.65
PROTECCION FISICA FRENTE A
PELIGROS
12: ENERGIA 39,318 0 0 0
192,167 31,157 223,446
15: TRANSPORTE 160,000 248,612 122 0.89
2011441: MEJORAMIENTO DE 100,000
00 0 0
PUENTES
2377820: CREACION DEL PUENTE
COLGANTE PEATONAL EN LA
PARCIALIDAD DE SAN PEDRO DE 122 27,407
0 144,554 117,021 144,550 1.00
JARAMASA - DISTRITO DE VILQUE
CHICO - PROVINCIA DE HUANCANE -
DEPARTAMENTO DE PUNO
2495425: RENOVACION DE
ESTRUCTURA DE PROTECCION; EN
EL(LA) DEL PUENTE GUITARRANI EN
3,750 3,750
LA LOCALIDAD GUITARRANI, 0 28,893 0.13
DISTRITO DE VILQUE CHICO,
PROVINCIA HUANCANE,
DEPARTAMENTO PUNO
114
3000133: CAMINO VECINAL CON 75,146 75,146
60,000 75,165 1.00
MANTENIMIENTO VIAL
31,452 89,866
17: AMBIENTE 50,530 133,722 58,415 0.67
2407889: CREACION DE LA PLAZA
PRINCIPAL DEL CENTRO POBLADO
DE SICTA CENTRAL - DISTRITO DE 3,069 3,069
0 3,069 1.00
VILQUE CHICO - PROVINCIA DE
HUANCANE - DEPARTAMENTO DE
PUNO
3000848: RESIDUOS SOLIDOS DEL
AMBITO MUNICIPAL DISPUESTOS 31,057 0.73
ADECUADAMENTE
30,530 110,258 49,871 80,928
5000939: MANTENIMIENTO DE 20,000 20,395 5,870
395 5,475 0.29
PARQUES Y JARDINES
2,348,612 1,818,648 98,950 2,037,379
18: SANEAMIENTO 172,164 98,544 21,237 0.87
2014534: AMPLIACION DE SISTEMA
117,953
DE ABASTECIMIENTO DE AGUA 0 0 0
POTABLE Y DESAGUE
2200478: INSTALACION DE
SERVICIOS BASICOS DE AGUA
POTABLE Y LETRINAS ECOLOGICAS
EN LA C.C. DE YAPUTIRA, SECTORES,
1,818,648 10,000
PAJCHANI, HUARACUYO, 0 2,099,651 1,828,648 0.87
SUCASUCANI, MICAYANI,
HUICHOCOLLO, Y C.P. DE
MACHACAMARCA, DISTRITO DE
VILQUE CHICO - HUANCANE – PUNO
2201938: INSTALACION DE
SERVICIOS BASICOS DE AGUA
POTABLE Y LETRINAS ECOLOGICAS
EN LAS C.C. DE HAHUARUYO,
92,744 92,744
CALLPACUYO Y PARCIALIDADES DE 0 92,744 1.00
AJA TIQUINA, HUALLATANI,
CANLLACOLLO Y MUCURAYA
PAJCHANI, DISTRITO DE VILQUE
CHICO - HUANCANE – PUNO
2352502: CREACION DEL SERVICIO
DE ABASTECIMIENTO DE AGUA
0 30,000 24,000 24,000 0.80
POTABLE Y DISPOSICION SANITARIA
DE EXCRETAS EN LAS
115
2464963: CREACION DEL SERVICIO
DE AGUA POTABLE Y SANEAMIENTO
BASICO EN LAS PARCIALIDADES DE
ACHULLANI, HUIJI CARAHUTA,
19,200
PARAHUAYCHO Y PAMPALACAYA 0 34,000 19,200 0.56
DEL CENTRO POBLADO HUJIPATA
DEL DISTRITO DE VILQUE CHICO -
PROVINCIA DE HUANCANE -
DEPARTAMENTO DE PUNO
3000627: SERVICIO DE AGUA
5,800 72,787
POTABLE Y SANEAMIENTO PARA 54,211 92,215 21,237 45,750 0.78
HOGARES RURALES
66,353 25,488
20: SALUD 81,635 37,811 63,299 0.95
2003232: AMPLIACION DE PUESTOS
78,635 0 0 0
DE SALUD
3033251: FAMILIAS SALUDABLES
CON CONOCIMIENTOS PARA EL
CUIDADO INFANTIL, LACTANCIA
16,291 13,291
MATERNA EXCLUSIVA Y LA 3,000 1,817 15,108 0.92
ADECUADA ALIMENTACION Y
PROTECCION DEL MENOR DE 36
MESES
5006269: PREVENCIÓN, CONTROL,
23,671 48,192
DIAGNÓSTICO Y TRATAMIENTO DE 0 50,062 24,520 0.96
CORONAVIRUS
328,181
21: CULTURA Y DEPORTE 215,000 848,694 255,207 583,387 0.68
2482781: CREACION DE CANCHA
DEPORTIVA EN EL CENTRO
POBLADO DE HUIJIPATA DEL 337,439 275,174
0 219,554 55,620 0.81
DISTRITO DE VILQUE CHICO -
PROVINCIA DE HUANCANE -
DEPARTAMENTO DE PUNO
2484752: CREACION DE
INFRAESTRUCTURA DEPORTIVA EN
EL CENTRO POBLADO DE 199,587
54,999 254,586
TIQUITIQUI DEL DISTRITO DE 0 335,605 0.75
VILQUE CHICO - PROVINCIA DE
HUANCANE - DEPARTAMENTO DE
PUNO
3000788: POBLACION OBJETIVO 40,000 12,000 12,000
37,000 0.32
ACCEDE A MASIFICACION
116
5001090: PROMOCION E INCENTIVO
175,000 41,627 41,627
DE LAS ACTIVIDADES ARTISTICAS Y 138,650 0.30
CULTURALES
22: EDUCACION 121,396 43,505 33,200 33,200 0.76
2003114: AMPLIACION DE CENTROS 738
78,629 0 0
EDUCATIVOS
2161549: MEJORAMIENTO DEL
SERVICIO DE EDUCACION INICIAL
EN LAS I.E.I. SOLITARIO, CALAHUYO, 42,767 33,200 33,200
42,767 0.77
QUEJONI, HUIJIPATA Y TIQUITIQUI
DEL, DISTRITO DE VILQUE CHICO -
HUANCANE – PUNO
197,901 183,680
23: PROTECCION SOCIAL 371,601 474,798 381,581 0.80
3000776: PERSONAS ADULTAS
MAYORES ATENDIDOS
4,660 4,660 0 0
INVOLUCRANDO AL ENTORNO
FAMILIAR Y SOCIAL
5000453: APOYO AL CIUDADANO 1,860 5,696
0 14,520 7,556 0.52
CON DISCAPACIDAD
60,000 111,434
5000470: APOYO COMUNAL 142,587 111,434 0.78
5000631: DEFENSA MUNICIPAL AL
25,540 2,200
NIÑO Y AL ADOLESCENTE 36,000 17,001 19,201 0.75
(DEMUNA)
5001059: PROGRAMA DEL VASO DE 193,841
210,941 212,941 12,000 205,841 0.96
LECHE
5001101: PROMOCION Y
60,000 74,550
DESARROLLO DE ORGANIZACIONES 37,550 0.50
SOCIALES DE BASE
25: DEUDA PUBLICA 0 262,152 262,151 262,151 1.00
5000376: ADMINISTRACION DEUDA 262,152
0 262,151 262,151 1.00
INTERNA
TOTAL 3,379,725 6,788,735 909,292 18,600 1,819,970 - 2,274,652 - 599,609 5,614,123 0.83
PIM SEGÚN FUENTE DE
920,051 57,363 2,090,973 - 2,900,522 - 807,322
FINANCIAMIENTO PERIODO 2019
% AVANCE RESPECTO AL PIM 0.98 0.32 0.87 - 0.78 - 0.74
FUENTE: (Ministerio de Economía y Finanzas, 2021)
117
INTERPRETACIÓN:
En la tabla 14 se observa la ejecución presupuestal de gastos correspondiente al
periodo 2020, detallando actividades y proyectos de inversión, como también, la fuente
de financiamiento con las que fueron ejecutadas por la Municipalidad Distrital de Vilque
chico. A continuación, se detalla lo mencionado:
03: Planeamiento, Gestión, y Reserva de Contingencia: En esta función se
tuvo un presupuesto programado de s/. 1,643,006 y un ejecutado de s/. 1,288,856 de los
rubros RDR, ROOC, FONCOMUN, y canon, obteniendo un indicador de eficacia de
0.78, lo que califica como deficiente la capacidad de gasto en esta función, el mismo
cuenta con las siguientes actividades y proyectos:
- Estudios de Pre-Inversión: En este proyecto se contó con un
presupuesto institucional modificado de s/. 71,350 y un ejecutado de s/. 63,600 del rubro
ROOC, FONCOMUN y canon obteniendo un indicador de eficacia de 0.89 lo que
califica como muy regular la capacidad de gasto en este proyecto.
- Planeamiento y Presupuesto: En este proyecto se contó con un
presupuesto institucional modificado de s/. 126,359 y un ejecutado de s/. 97,038 del
rubro RO,ROOC y FONCOMUN, obteniendo un indicador de eficacia de 0.76 lo que
califica como deficiente la capacidad de gasto en este proyecto.
- Conducción y Orientación Superior: En este proyecto se contó con un
presupuesto institucional modificado de s/. 234,568 y un ejecutado de s/. 189,984 del
rubro RO y FONCOMUN, obteniendo un indicador de eficacia de 0.81 lo que califica
como deficiente la capacidad de gasto en este proyecto.
- Gestión Administrativa: En este proyecto se contó con un presupuesto
institucional modificado de s/. 965,161 y un ejecutado de s/. 753,000 del rubro RO,
118
RDR, ROOC y FONCOMUN, obteniendo un indicador de eficacia de 0.41 lo que
califica como deficiente la capacidad de gasto en este proyecto.
- Defensa Judicial del Estado: En este proyecto se contó con un
presupuesto institucional modificado de s/. 30,800 y un ejecutado de s/. 12,900 de los
rubros RO y FONCOMUN, obteniendo un indicador de eficacia de 0.41 lo que califica
como deficiente la capacidad de gasto en este proyecto.
- Conducción y Manejo de los Registros Civiles: En este proyecto se
contó con un presupuesto institucional modificado de s/. 34,169 y un ejecutado de s/.
26,134 de los rubros RO, ROOC, y FONCOMUN, obteniendo un indicador de eficacia
de 0.76 lo que califica como deficiente la capacidad de gasto en este proyecto.
- Mantenimiento de Infraestructura Publica: En este proyecto se contó
con un presupuesto institucional modificado de s/. 48,804 y un ejecutado de s/. 39,906
de los rubros FONCOMUN y canon, obteniendo un indicador de eficacia de 0.81 lo que
califica como deficiente la capacidad de gasto en este proyecto.
- Monitoreo y Evaluación de Programas Sociales: En este proyecto se
contó con un presupuesto institucional modificado de s/. 32,150 y un ejecutado de s/.
9,650 de los rubros FONCOMUN y canon, obteniendo un indicador de eficacia de 0.30
lo que califica como deficiente la capacidad de gasto en este proyecto.
- Transferencias de Recursos a los Centros Poblados: En este proyecto
se contó con un presupuesto institucional modificado de s/. 65,500 y un ejecutado de s/.
62,500 del rubro FONCOMUN, obteniendo un indicador de eficacia de 0.95 lo que
califica como muy bueno la capacidad de gasto en este proyecto.
- Promoción, Implementación y Ejecución de Actividades para la
Reactivación Económica: En este proyecto se contó con un presupuesto institucional
modificado de s/. 34,145 y un ejecutado de s/. 34,144 del rubro RO y ROOC, obteniendo
119
un indicador de eficacia de 1.00 lo que califica como muy bueno la capacidad de gasto
en este proyecto.
05:Orden Público y Seguridad: En esta función se tuvo un presupuesto
programado de s/. 300,922 y un ejecutado de s/. 248,552 de los rubros RO y
FONCOMUN, obteniendo un indicador de eficacia de 0.82, lo que califica como
deficiente la capacidad de gasto en esta función, el mismo cuenta con las siguientes
actividades y proyectos:
- Patrullaje por Sector: En este proyecto se contó con un presupuesto
institucional modificado de s/. 103,848 y un ejecutado de s/. 78,168 del rubro RO y
FONCOMUN, obteniendo un indicador de eficacia de 0.75, lo que califica como
deficiente la capacidad de gasto en este proyecto.
- Capacidad Instalada para la Preparación y Respuesta Frente a
Emergencias y Desastres: En este proyecto se contó con un presupuesto institucional
modificado de s/. 197,074 y un ejecutado de s/. 170,384 del rubro RO y FONCOMUN,
obteniendo un indicador de eficacia de 0.86, lo que califica como regular la capacidad
de gasto en este proyecto.
10: Agropecuaria: En esta función se tuvo un presupuesto programado de s/.
418,359 y un ejecutado de s/. 402,355 de los rubros FONCOMUN y canon, obteniendo
un indicador de eficacia de 0.96, lo que califica como muy bueno la capacidad de gasto
en esta función, el mismo cuenta con las siguientes actividades y proyectos:
- Mejoramiento de Capacidades de los Productores Agropecuarios en
las Comunidades y Parcialidades del Distrito de Vilque Chico - Provincia de
Huancané - Departamento de Puno: En este proyecto se contó con un presupuesto
institucional modificado de s/. 230,549 y un ejecutado de s/. 227,549 de los rubros
120
FONCOMUN y canon, obteniendo un indicador de eficacia de 0.98, lo que califica
como muy bueno la capacidad de gasto en este proyecto.
- Creación del Centro Piloto de Reproducción de Ganado Vacuno en
la Localidad de Vilque Chico del Distrito de Vilque Chico - Provincia de Huancané
- Departamento de Puno: En este proyecto se contó con un presupuesto institucional
modificado de s/. 150,103 y un ejecutado de s/. 150,006 del rubro FONCOMUN,
obteniendo un indicador de eficacia de 0.99, lo que califica como muy bueno la
capacidad de gasto en este proyecto.
- Desarrollo de Medidas de Intervención para la Protección Física
Frente a Peligros: En este proyecto se contó con un presupuesto institucional
modificado de s/. 37,707 y un ejecutado de s/. 24,801 del rubro FONCOMUN,
obteniendo un indicador de eficacia de 0.65, lo que califica como deficiente la capacidad
de gasto en este proyecto.
15: Transporte: En esta función se tuvo un presupuesto programado de s/.
248,612 y un ejecutado de s/. 223,446 de los rubros ROOC, FONCOMUN y canon,
obteniendo un indicador de eficacia de 0.89, lo que califica como regular la capacidad
de gasto en esta función, el mismo cuenta con las siguientes actividades y proyectos:
- Creación del Puente Colgante Peatonal en la Parcialidad de San
Pedro de Jaramasa - Distrito de Vilque Chico - Provincia De Huancane -
Departamento de Puno: En este proyecto se contó con un presupuesto institucional
modificado de s/. 144,554 y un ejecutado de s/. 144,550 de los rubros ROOC,
FONCOMUN y canon, obteniendo un indicador de eficacia de 1.00, lo que califica
como muy bueno la capacidad de gasto en este proyecto.
121
- Renovación de Estructura de Protección; en El (La) Del Puente
Guitarrani en la Localidad Guitarrani, Distrito de Vilque Chico, Provincia
Huancané, Departamento Puno: En este proyecto se contó con un presupuesto
institucional modificado de s/. 28,893 y un ejecutado de s/. 3,750 del rubro canon,
obteniendo un indicador de eficacia de 0.13, lo que califica como deficiente la capacidad
de gasto en este proyecto.
- Camino Vecinal con Mantenimiento Vial: En este proyecto se contó
con un presupuesto institucional modificado de s/. 75,165 y un ejecutado de s/. 75,146
del rubro FONCOMUN, obteniendo un indicador de eficacia de 1.00, lo que califica
como muy bueno la capacidad de gasto en este proyecto.
17: Ambiente: En esta función se tuvo un presupuesto programado de s/.
133,722 y un ejecutado de s/. 89,866 de los rubros RO y FONCOMUN, obteniendo un
indicador de eficacia de 0.67, lo que califica como deficiente la capacidad de gasto en
esta función, el mismo cuenta con las siguientes actividades y proyectos:
- Creación de la Plaza Principal del Centro Poblado de Sicta Central
- Distrito de Vilque Chico - Provincia de Huancané - Departamento de Puno: En
este proyecto se contó con un presupuesto institucional modificado de s/. 3,069 y un
ejecutado de s/. 3,069 del rubro FONCOMUN, obteniendo un indicador de eficacia de
1.00, lo que califica como muy bueno la capacidad de gasto en este proyecto.
- Residuos Sólidos del Ámbito Municipal Dispuestos Adecuadamente:
En este proyecto se contó con un presupuesto institucional modificado de s/. 110,258 y
un ejecutado de s/. 80,928 de los rubros RO y FONCOMUN, obteniendo un indicador
de eficacia de 0.73, lo que califica como deficiente la capacidad de gasto en este
proyecto.
122
- Mantenimiento de Parques y Jardines: En este proyecto se contó con
un presupuesto institucional modificado de s/. 20,395 y un ejecutado de s/. 5,870 de los
rubros RO y FONCOMUN, obteniendo un indicador de eficacia de 0.29, lo que califica
como deficiente la capacidad de gasto en este proyecto.
18: Saneamiento: En esta función se tuvo un presupuesto programado de s/.
2,348,612 y un ejecutado de s/. 2,037,379 de los rubros RO y FONCOMUN, obteniendo
un indicador de eficacia de 0.87, lo que califica como regular la capacidad de gasto en
esta función, el mismo cuenta con las siguientes actividades y proyectos:
- Instalación de Servicios Básicos de Agua Potable y Letrinas
Ecológicas en La C.C. de Yaputira, Sectores, Pajchani, Huaracuyo, Sucasucani,
Micayani, Huichocollo, Y C.P. de Machacamarca, Distrito de Vilque Chico -
Huancané – Puno: En este proyecto se contó con un presupuesto institucional
modificado de s/. 2,099,651 y un ejecutado de s/. 1,828,648 de los rubros ROOC y
canon, obteniendo un indicador de eficacia de 0.87, lo que califica como regular la
capacidad de gasto en este proyecto.
- Instalación de Servicios básicos de Agua Potable y Letrinas
Ecológicas en las C.C. de Hahuaruyo, Callpacuyo y Parcialidades de Aja Tiquina,
Huallatani, Canllacollo y Mucuraya Pajchani, Distrito de Vilque Chico - Huancané
– Puno: En este proyecto se contó con un presupuesto institucional modificado de s/.
92,744 y un ejecutado de s/. 92,744 del rubro RO, obteniendo un indicador de eficacia
de 1.00, lo que califica como muy bueno la capacidad de gasto en este proyecto.
- Creación del Servicio de Abastecimiento de Agua Potable y
Disposición Sanitaria de Excretas en las Comunidades Bella Ojechaya,
123
Alcamarini, Chacapata, Carani, Chuculacaya, Quespelacaya, Huancarani
Sorocota, Aquerani, Distrito de Vilque Chico - Huancané – Puno: En este proyecto
se contó con un presupuesto institucional modificado de s/. 30,000 y un ejecutado de s/.
24,000 del rubro canon, obteniendo un indicador de eficacia de 0.80, lo que califica
como deficiente la capacidad de gasto en este proyecto.
- Creación del Servicio de Agua Potable y Saneamiento Básico en las
Parcialidades de Achullani, Huiji Carahuta, Parahuaycho y Pampalacaya del
Centro Poblado Hujipata del Distrito de Vilque Chico - Provincia de Huancané -
Departamento de Puno: En este proyecto se contó con un presupuesto institucional
modificado de s/. 34,000 y un ejecutado de s/. 19,200 del rubro canon, obteniendo un
indicador de eficacia de 0.56, lo que califica como deficiente la capacidad de gasto en
este proyecto.
- Servicio de Agua Potable y Saneamiento para Hogares Rurales: En
este proyecto se contó con un presupuesto institucional modificado de s/. 92,215 y un
ejecutado de s/. 72,787 de los rubros FONCOMUN y canon, obteniendo un indicador
de eficacia de 0.78, lo que califica como deficiente la capacidad de gasto en este
proyecto.
20: Salud: En esta función se tuvo un presupuesto programado de s/. 66,353 y
un ejecutado de s/. 63,299 de los rubros RO y FONCOMUN, obteniendo un indicador
de eficacia de 0.95, lo que califica como muy bueno la capacidad de gasto en esta
función, el mismo cuenta con las siguientes actividades y proyectos:
- Familias Saludables con Conocimientos para el Cuidado Infantil,
Lactancia Materna Exclusiva y la Adecuada Alimentación y Protección del Menor
124
de 36 Meses: En este proyecto se contó con un presupuesto institucional modificado de
s/. 16,291 y un ejecutado de s/. 15,108 de los rubros RO y FONCOMUN, obteniendo
un indicador de eficacia de 0.92, lo que califica como bueno la capacidad de gasto en
este proyecto.
- Prevención, Control, Diagnóstico y Tratamiento de Coronavirus: En
este proyecto se contó con un presupuesto institucional modificado de s/. 50,062 y un
ejecutado de s/. 48,192 de los rubros RO y FONCOMUN, obteniendo un indicador de
eficacia de 0.96, lo que califica como bueno la capacidad de gasto en este proyecto.
21: Cultura y Deporte: En esta función se tuvo un presupuesto programado de
s/. 848,694 y un ejecutado de s/. 583,387 de los rubros FONCOMUN y canon,
obteniendo un indicador de eficacia de 0.68, lo que califica como deficiente la capacidad
de gasto en esta función, el mismo cuenta con las siguientes actividades y proyectos:
- Creación de Cancha Deportiva en el Centro Poblado de Huijipata
del Distrito de Vilque Chico - Provincia de Huancané - Departamento de Puno: En
este proyecto se contó con un presupuesto institucional modificado de s/. 337,439 y un
ejecutado de s/. 275,174 de los rubros FONCOMUN y canon, obteniendo un indicador
de eficacia de 0.81, lo que califica como deficiente la capacidad de gasto en este
proyecto.
- Creación de Infraestructura Deportiva en el Centro Poblado de
Tiquitiqui del Distrito de Vilque Chico - Provincia de Huancané - Departamento
de Puno: En este proyecto se contó con un presupuesto institucional modificado de s/.
335,605 y un ejecutado de s/. 254,586 de los rubros FONCOMUN y canon, obteniendo
un indicador de eficacia de 0.75, lo que califica como deficiente la capacidad de gasto
en este proyecto.
125
- Población Objetivo Accede a Masificación Deportiva: En este
proyecto se contó con un presupuesto institucional modificado de s/. 37,000 y un
ejecutado de s/. 12,000 del rubro FONCOMUN, obteniendo un indicador de eficacia de
0.32, lo que califica como deficiente la capacidad de gasto en este proyecto.
- Promoción e Incentivo de las Actividades Artísticas y Culturales: En
este proyecto se contó con un presupuesto institucional modificado de s/. 138,650 y un
ejecutado de s/. 41,627 del rubro FONCOMUN, obteniendo un indicador de eficacia de
0.30, lo que califica como deficiente la capacidad de gasto en este proyecto.
22: Educación: En esta función se tuvo un presupuesto programado de s/.
43,505 y un ejecutado de s/. 33,200 del rubro RO, obteniendo un indicador de eficacia
de 0.76, lo que califica como deficiente la capacidad de gasto en esta función, el mismo
cuenta con el siguiente proyecto:
- Mejoramiento del Servicio de Educación Inicial en las I.E.I.
Solitario, Calahuyo, Quejoni, Huijipata y Tiquitiqui del, Distrito de Vilque Chico
- Huancane – Puno: En este proyecto se contó con un presupuesto institucional
modificado de s/. 42,767 y un ejecutado de s/. 33,200 del rubro RO, obteniendo un
indicador de eficacia de 0.77, lo que califica como deficiente la capacidad de gasto en
este proyecto.
23: Protección Social: En esta función se tuvo un presupuesto programado de
s/. 474,798 y un ejecutado de s/. 381,581 de los rubros RO y FONCOMUN, obteniendo
un indicador de eficacia de 0.80, lo que califica como deficiente la capacidad de gasto
en esta función, el mismo cuenta con las siguientes actividades y proyectos:
- Apoyo al Ciudadano con Discapacidad: En este proyecto se contó con
un presupuesto institucional modificado de s/. 14,520 y un ejecutado de s/. 7,556 del
126
rubro RO y FONCOMUN, obteniendo un indicador de eficacia de 0.52, lo que califica
como deficiente la capacidad de gasto en este proyecto.
- Apoyo Comunal: En este proyecto se contó con un presupuesto
institucional modificado de s/. 142,587 y un ejecutado de s/. 111,434 del rubro
FONCOMUN, obteniendo un indicador de eficacia de 0.78, lo que califica como
deficiente la capacidad de gasto en este proyecto.
- Defensa Municipal al Niño y al Adolescente (Demuna): En este
proyecto se contó con un presupuesto institucional modificado de s/. 25,540 y un
ejecutado de s/. 19,201 del rubro RO y FONCOMUN, obteniendo un indicador de
eficacia de 0.75, lo que califica como deficiente la capacidad de gasto en este proyecto.
- Programa del Vaso de Leche: En este proyecto se contó con un
presupuesto institucional modificado de s/. 212,941 y un ejecutado de s/. 205,841 del
rubro RO y FONCOMUN, obteniendo un indicador de eficacia de 0.96, lo que califica
como muy bueno la capacidad de gasto en este proyecto.
- Promoción y Desarrollo de Organizaciones Sociales de Base: En este
proyecto se contó con un presupuesto institucional modificado de s/. 74,550 y un
ejecutado de s/. 37,550 del rubro FONCOMUN, obteniendo un indicador de eficacia de
0.50, lo que califica como deficiente la capacidad de gasto en este proyecto.
25: Deuda Pública: En esta función se tuvo un presupuesto programado de s/.
262,152 y un ejecutado de s/. 262,151 del rubro FONCOMUN, obteniendo un indicador
de eficacia de 1.00, lo que califica como muy bueno la capacidad de gasto en esta
función, el mismo cuenta con la siguiente actividad:
- Administración Deuda Interna: En este proyecto se contó con un
presupuesto institucional modificado de s/. 262,152 y un ejecutado de s/. 262,151 del
127
rubro FONCOMUN, obteniendo un indicador de eficacia de 1.00, lo que califica como
muy bueno la capacidad de gasto en este proyecto.
4.1.3 Contrastación de Hipótesis
- Contrastación de hipótesis Especifica 1
La ejecución del prepuesto de Ingresos incide negativamente en el logro de
metas y objetivos institucionales de la Municipalidad Distrital de Vilquechico -
Huancané, 2019-2020.
Según los cuadros 1, 2, 3 y 4 se muestra la ejecución presupuestal de ingresos
en la Municipalidad Distrital de Vilquechico, tanto por fuentes de financiamiento y
genérica de gastos, todo ello en términos de eficacia como sigue: Para el año fiscal 2019,
se tuvo una programación de presupuesto institucional modificado de s/. 5,435,542, del
cual, se logró una recaudación de s/. 5,250,531, obteniendo un indicador de eficacia de
0.97, lo que califica como muy bueno la capacidad de recaudación respecto a lo
programado.
Para el año fiscal 2020, se tuvo una programación del PIM por un monto de s/.
6,788,735, del cual se ejecutó s/. 6,265,918, mostrando un indicador de eficacia de 0.92,
lo que califica como bueno la capacidad de ingreso respecto a lo programado.
De los dos párrafos anteriores se deduce que, la ejecución presupuestal de
ingresos influye positivamente en el logro de metas y objetivos institucionales de la
Municipalidad Distrital de Vilquechico – Huancané, por lo tanto, la hipótesis planteada
es rechazada.
- Contrastación de hipótesis Especifica 2
128
La ejecución del presupuesto de Gastos incide negativamente en el logro de
metas y objetivos institucionales de la Municipalidad Distrital de Vilquechico -
Huancané, 2019 – 2020.
Según los cuadros del 6 al 12 se muestra la ejecución presupuestal de gastos en
la Municipalidad Distrital de Vilquechico, por fuentes de financiamiento, rubro y
genérica según función, proyectos y actividades, todo ello en términos de eficacia como
sigue:
Para el año fiscal 2019, según los cuadros 6, 7 y 11, se tuvo una programación
del PIM por un monto de s/. 5,435,542 del cual se ejecutó s/. 4,579,819, obteniendo un
indicador de eficacia de 0.84, lo que califica como deficiente la capacidad de gasto por
parte de la entidad.
En el año fiscal 2020, según los cuadros 8, 9 y 12, se tuvo una programación del
PIM por un monto de s/. 6,788,735, del cual se ejecutó s/. 5,614,123, obteniendo un
indicador de eficacia de 0.83, el cual califica como deficiente el avance en la ejecución
presupuestaria de los gastos, así como el grado de cumplimiento de las metas del pliego,
respecto al Presupuesto Institucional Modificado (PIM).
De los dos párrafos anteriores se deduce que, la ejecución presupuestal de
ingresos influye negativamente en el logro de metas y objetivos institucionales de la
Municipalidad Distrital de Vilquechico – Huancané, por lo tanto, la hipótesis planteada
es aceptada.
4.2 DISCUSIÓN
El trabajo de investigación, conllevó a los siguientes aspectos de discusión:
Con relación al objetivo específico uno: Evaluar la incidencia de la ejecución del
129
presupuesto de ingresos en el logro de metas y objetivos institucionales de la
Municipalidad Distrital de Vilquechico - Huancané, 2019-2020, se concluyó que: el
presupuesto institucional modificado de ingresos para el año fiscal 2019 logró un
indicador de eficacia de 0.97 y para el año 2020 fue de 0.92, lo que califica como muy
bueno y bueno la capacidad de ingreso respectivamente. Según el análisis de ingresos
mediante fuentes de financiamiento cuentan con: Recursos ordinarios, en donde se
obtuvo un indicador de eficacia de 1.00, en ambos periodos, lo que califica como muy
bueno; Recursos directamente recaudados, con un indicador de eficacia de 0.54 y 0.47,
calificando como deficiente en ambos periodos; Recursos por operaciones oficiales de
crédito, con un indicador de eficacia de 1.00 en ambos periodos, lo que califica como
muy bueno; Donaciones y transferencia, con un indicador de eficacia de 0.62 para el
2019, calificando como deficiente, en tanto que, para el año siguiente ya no se contó con
esta fuente de financiamiento; Recursos determinados, se contó con indicadores de
eficacia de 0.96 y 0.87, calificando como muy bueno y regular respectivamente;
obteniendo un promedio de 0.97, lo que indica que la entidad es eficiente en la capacidad
de generación de ingreso, el mismo, incidirá positivamente en el logro de metas y
objetivos de la entidad. Al respecto, existen investigaciones que obtienen el mismo
resultado:
Benito (2017) Indica que: El presupuesto de ingresos del Hospital Regional
“Manuel Núñez Butrón”, en ninguno de los períodos en estudio muestra paridad entre
el presupuesto programado y el presupuesto ejecutado, demostrando en ambos períodos
capacidad de generación de ingresos que incidiría positivamente en el cumplimiento de
metas y objetivos propuestos. Asimismo, Uturuncu (2016) El índice de efectividad de
ingresos (PIM) proyectado fue de 0,98 en 2015 y 0,97 en 2016, calificando como "muy
bueno" en ambos períodos, lo que demuestra una generación de ingresos eficiente que
130
será fundamental para el cumplimiento de un impacto positivo en
las metas institucionales. De la misma manera, Zanabria (2022) respecto a la ejecución
del Presupuesto de Ingresos durante el periodo 2017, en la Municipalidad Distrital de
Paucarcolla se ha demostrado que para ambos periodos hubo una eficiente capacidad de
generar ingresos que incidió positivamente en el cumplimiento de los objetivos y metas
presupuestales.
Sobre el objetivo específico dos: Determinar la influencia de la ejecución del
presupuesto de Gastos en el logro de metas y objetivos institucionales de la
Municipalidad Distrital de Vilquechico - Huancané, 2019 – 2020, se concluyó que: el
presupuesto institucional modificado de ingresos para el año fiscal 2019 logró un
indicador de eficacia de 0.97 y para el año 2020 fue de 0.92, lo que califica como muy
bueno y bueno la capacidad de ingreso respectivamente. Según el análisis de ingresos
mediante fuentes de financiamiento cuentan con: Recursos ordinarios, en donde se
obtuvo un indicador de eficacia de 1.00, en ambos periodos, lo que califica como muy
bueno; Recursos directamente recaudados, con un indicador de eficacia de 0.54 y 0.47,
calificando como deficiente en ambos periodos; Recursos por operaciones oficiales de
crédito, con un indicador de eficacia de 1.00 en ambos periodos, lo que califica como
muy bueno; Donaciones y transferencia, con un indicador de eficacia de 0.62 para el
2019, calificando como deficiente, en tanto que, para el año siguiente ya no se contó con
esta fuente de financiamiento; Recursos determinados, se contó con indicadores de
eficacia de 0.96 y 0.87, calificando como muy bueno y regular respectivamente;
obteniendo un promedio de 0.97, lo que indica que la entidad es eficiente en la capacidad
de generación de ingreso, el mismo, incidirá positivamente en el logro de metas y
objetivos de la entidad. Al respecto, se han identificado investigaciones que alcanzan
el mismo resultado:
131
Mamani (2015) En su trabajo de investigación señala lo siguiente: En la
Municipalidad Distrital de Tiquillaca periodo 2013-2014, el presupuesto de gastos en
ninguno de los periodos en estudio muestra paridad entre el presupuesto programado y
el presupuesto ejecutado; demostrándose en ambos periodos una deficiente capacidad
de gastos que incidió negativamente en el cumplimiento de los objetivos y metas
presupuestales. Asimismo, Ligue (2017) señala que la Municipalidad Distrital de Santa
Lucia, tuvo una ejecución presupuestaria de gastos que no permite cumplir las metas
programadas en la ejecución de gastos período 2014 y 2015 ; en lo referente al 2014, la
Municipalidad obtuvo un indicador de eficacia de 0.78, lo que demuestra un menor
grado de ejecución de gastos, y del año fiscal 2015 nos muestra un indicador de 0.73
menor a la unidad concluyendo que es deficiente. Además, Medina (2018), en la
Municipalidad Provincial de Puno periodos 2016 – 2017, el índice de eficiencia es de
54,20 en 2016 y 0,74 en 2017, calificando como deficiente en ambos períodos,
indicando capacidad de consumo negativa, lo que tendría un efecto negativo de la
capacidad de consumo en el logro de las metas y tareas institucionales.
Tanto para el objetivo específico uno y dos, hubo investigaciones que llegaron a
los mismos resultados que la presente investigación, como es el caso de la ejecución del
ingreso, en donde, no se tiene mayores problemas en la ejecución del mismo, pero, existe
una deficiencia en el proceso de ejecución de gastos, lo que influye en el logro de metas
y objetivos de la entidad.
132
5 V. CONCLUSIONES
Según el desarrollo del presente trabajo de investigación, como exposición y análisis de
resultados se llega a las siguientes conclusiones:
Primero: Se avaluó la incidencia de la ejecución del prepuesto de ingresos en el logro
de metas y objetivos institucionales de la Municipalidad Distrital de Vilquechico - Huancané,
2019-2020, en donde, el presupuesto institucional modificado de ingresos para el año fiscal
2019 logró un indicador de eficacia de 0.97 y para el año 2020 fue de 0.92, lo que califica como
muy bueno y bueno la capacidad de ingreso respectivamente. Según el análisis de ingresos
mediante fuentes de financiamiento cuentan con: Recursos ordinarios, en donde se obtuvo un
indicador de eficacia de 1.00, en ambos periodos, lo que califica como muy bueno; Recursos
directamente recaudados, con un indicador de eficacia de 0.54 y 0.47, calificando como
deficiente en ambos periodos; Recursos por operaciones oficiales de crédito, con un indicador
de eficacia de 1.00 en ambos periodos, lo que califica como muy bueno; Donaciones y
transferencia, con un indicador de eficacia de 0.62 para el 2019, calificando como deficiente,
133
en tanto que, para el año siguiente ya no se contó con esta fuente de financiamiento; Recursos
determinados, se contó con indicadores de eficacia de 0.96 y 0.87, calificando como muy bueno
y regular respectivamente; obteniendo un promedio de 0.97, lo que indica que la entidad es
eficiente en la capacidad de generación de ingreso, el mismo, incidirá positivamente en el logro
de metas y objetivos de la entidad.
Segundo: Se determinó la influencia de la ejecución del presupuesto de Gastos en el
logro de metas y objetivos institucionales de la Municipalidad Distrital de Vilquechico -
Huancané, 2019 – 2020, en donde, el presupuesto institucional modificado de gastos para el
año fiscal 2019, obtuvo un indicador de eficacia de 0.84 y 0.83 en el 2020, calificando como
deficiente en ambos periodos, los mismos, cuentan con las siguientes fuentes de financiamiento:
Recurso Ordinarios con un indicador de eficacia de 0.86 en el año fiscal 2019 y 0.99 en el 2020,
calificando como regular y muy bueno respectivamente; Recursos Directamente Recaudados,
para el año 2019 obtuvo un indicador de eficacia de 0.54 y 0.18 en el año 2020, ambos
calificando como deficiente; Recursos por Operaciones Oficiales de Crédito obtuvo un
indicador de eficacia de 1.00 en el año 2019 y 0.87 en el año 2020, calificando como muy bueno
y regular respectivamente; Donaciones y Transferencias, con un indicador de eficacia de 0.95
en el año 2019, en tanto que para el año 2020 ya no se contó con esta fuente de financiamiento;
Recursos Determinados, con un indicador de eficacia de 0.82 para el año 2019 y 0.77 para el
año 2020, calificando como deficiente en ambos periodos, de esta manera, la entidad denota
una ineficiente capacidad de gasto, lo que incidirá negativamente al logro de objetivos y metas
institucionales
Tercero: Los resultados obtenidos en el ingreso, tanto para el periodo 2019 y 2020
según indicador de eficacia en su mayoría fueron positivos a excepción de RDR, en tanto que,
para la ejecución del presupuesto de gastos los resultados fueron deficientes según los
134
indicadores de eficacia, ubicándose en el rango que va por debajo de 0.84, como se observa en
los cuadros 6,7 y 8.
VI. RECOMENDACIONES
Según las conclusiones a las que se llegó, se determina las siguientes recomendaciones
para que la Municipalidad Distrital de Vilquechico- Huancané realice de manera óptima el
cumplimiento de las metas y objetivos institucionales con relación al presupuesto programado
(PIM).
Primero: Respecto al presupuesto Institucional Modificado de Ingresos, sobre la fuente
de financiamiento RDR, se recomienda que se analicen los impuestos con las que se cuenta y
realizar una comparación con la normativa vigente (Texto Único Ordenado de la Ley de
Tributación Municipal, Decreto Supremo N° 156-2004-MEF ), esto permitirá identificar
posibles espacios vacíos que hay en la entidad y que podrían ser implementados; como también
es necesario la elaboración e implementación de un plan de recaudación de Impuestos y
Recursos Directamente Recaudados, según la realidad socioeconómica de la población, ya que,
según el indicador de eficacia, el ingreso mediante esta fuente, califica como deficiente.
135
Segundo: Respecto a los gastos programados, el Municipio debe contribuir a dinamizar
las capacidades locales de gestión en la entidad y reducir los trámites burocráticos para mejorar
el avance presupuestal de gastos, como realizando un adecuado flujo de trámite documentario
de la Municipalidad Distrital de Vilquechico, para que contribuya a una rápida atención de
requerimientos solicitados por las distintas dependencias de la entidad.
Tercero: Para una correcta ejecución presupuestal y cumplimiento de objetivos y metas
institucionales, se propone: seleccionar adecuadamente a profesionales competentes para la
programación y ejecución presupuestal, como también el cumplimiento de normativas internas
sobre proceso de ejecución presupuestal, dinamización de los tramites en la entidad, la
implementación de directiva y plan sobre recaudación.
VII. REFERENCIAS BIBLIOGRÁFICAS
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142
ANEXO
ANEXO N° 1 EJECUCION DE INGRESOS 2019
143
ANEXO 2 EJECUCION DE INGRESOS 2020
144
ANEXO 3 PIM 2019
145
ANEXO 4 PIM 2020
146
ANEXO 5 EJECUCION DE GASTOS 2019
147
ANEXO N° 6 EJECUCION DE GASTOS 2020
148
ANEXO N° 7 MATRIZ DE CONSISTENCIA
EVALUACIÓN DE LA EJECUCIÓN PRESUPUESTAL DE LA MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE VILQUECHICO, 2019-2020.
PROBLEMA OBJETIVOS HIPÓTESIS VARIABLES INDICADORES
Problema General: ¿De qué Objetivo General: Hipótesis General: VI: Ejecución del -Consulta amigable del MEF
manera incide la ejecución del Evaluar la incidencia de la la ejecución del presupuesto de presupuesto de - Reportes de ingresos y gastos del
presupuesto de ingresos y ejecución del presupuesto de ingresos y gastos incide ingresos y gastos módulo administrativo y presupuesto
gastos en el logro de metas y ingresos y gastos en el logro de negativamente en el logro de de la MDV.
objetivos de la Municipalidad metas y objetivos de la metas y objetivos de la
Distrital de Vilquechico - Municipalidad Distrital de Municipalidad Distrital de VD: logro de metas y - Escala de Calificación del Nivel de
Huancané, 2019-2020? Vilquechico - Huancané, 2019- Vilquechico - Huancané, 2019- objetivos Desempeño de Eficacia aplicada a los
2020 2020 ingresos y gastos de la MDV.
Problema específico 1: ¿De Objetivo Específico 1: Hipótesis Específico 1: VI prepuesto de -Consulta amigable del MEF
qué manera incide la ejecución Evaluar la incidencia de la la ejecución del prepuesto de ingresos - Reportes de ingresos y gastos del
del prepuesto de ingresos en el ejecución del prepuesto de ingresos incide negativamente módulo administrativo y presupuesto
logro de metas y objetivos ingresos en el logro de metas y en el logro de metas y objetivos de la MDV.
institucionales de la objetivos institucionales de la institucionales de la VD: logro de metas - Escala de Calificación del Nivel de
Municipalidad Distrital de Municipalidad Distrital de Municipalidad Distrital de y objetivos Desempeño de Eficacia aplicada a los
Vilquechico - Huancané, 2019- Vilquechico - Huancané, 2019- Vilquechico - Huancané, 2019- institucionales ingresos y gastos de la MDV.
2020 ? 2020 2020
Problema específico 2: ¿De Objetivo Específico 2: Hipótesis Específico 2: VI: presupuesto de -Consulta amigable del MEF
qué manera incide la ejecución Determinar la influencia de la la ejecución del presupuesto de Gastos - Reportes de ingresos y gastos del
del presupuesto de Gastos en el ejecución del presupuesto de Gastos incide negativamente en módulo administrativo y presupuesto
logro de metas y objetivos Gastos en el logro de metas y el logro de metas y objetivos de la MDV.
institucionales de la objetivos institucionales de la institucionales de la VD: logro de metas - Escala de Calificación del Nivel de
Municipalidad Distrital de Municipalidad Distrital de Municipalidad Distrital de y objetivos Desempeño de Eficacia aplicada a los
Vilquechico - Huancané, 2019 Vilquechico - Huancané, 2019 Vilquechico - Huancané, 2019 ingresos y gastos de la MDV.
- 2020? - 2020 - 2020
Problema específico 3: Objetivo Específico 3.
¿De qué manera se puede Plantear lineamientos para una
realizar una óptima ejecución óptima ejecución
presupuestaria de la presupuestaria de la
Municipalidad Distrital de Municipalidad Distrital de
Vilquechico- Huancané? Vilquechico - Huancané.
149
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