LIQUIDACION DE NOMINA (QUINCENAL) decadal = (basico /30 dias) x 10 dias
RECARGOS= VR hora x cantidad horas x factor
C. D E F G H I J
Vr hora NOMINAL Hrs extras D+E AUX TTE H=F+G DEDUCCIONES
EMPLEADO BASICO basc/230 Quincenal Recarg Subtotal Sub.tte Devengado SALUD 4% PENS. 4%
Gerente General (5HED) 8,000,000 34,782.6 4,000,000 0 4,000,000 0 4,000,000 160,000 160,000
Director Ventas 4,000,000 17,391.3 2,000,000 0 2,000,000 0 2,000,000 80,000 80,000
Jefe Produccion 3,800,000 16,521.7 1,900,000 0 1,900,000 0 1,900,000 76,000 76,000
Operario 1: (4 HED) 2,000,000 8,695.7 1,000,000 43,478 1,043,478 100,000 1,143,478 41,739 41,739
Operario 2 1,800,000 7,826.1 900,000 0 900,000 100,000 1,000,000 36,000 36,000
Operario 3 1,423,500 6,189.1 711,750 0 711,750 100,000 811,750 28,470 28,470
TOTALES 10,511,750 43,478 300,000 10,855,228 422,209 422,209
FACTOR
R.NOCT 35% 35% 0.35 1 minimo 1,423,500 NOMINA
HED (hora exrtra diurna) 25% 1.25 2 minimos 2,847,000 Gastos de admon (salarios)
HEN (horaextra nocturn 75% 1.75 4 minimos 5,694,000 Gastos de ventas (salarios)
HFD (hora festiva diurna 75% 1.75 aux tte 162,000 Costos de produc (MOI)
HFN (hora festiva noct 75%+35% = 110% 2.10 Costos de Produc (MOD)
HEFD (hora extr festiv diurn 75%+25% = 100% 2.00 Costos de Produc (Hrts extras)
HEFN (hr extra festi noct 75%+75% = 150% 2.50 Costos de Produc (aux tte)
CxP EPS (deduccion salud)
SALARIOS MINIMOS EN PESOS % FSP CxP AFP ( deduc pension)
DESDE HASTA DESDE HASTA CxP AFP ( deduc fondo solidarid )
4 16 5,694,000 22,776,000 1.0 CxP DIAN (retefte salarios)
MAS 0,2% POR CADA MINIMO ADICIONAL SALARIOS X PAGAR
Sumas iguales
Datos adicionales: AJUSTES o CAUSACIONES A LA NOMINA
1-El Gerente general, tiene 2 dependientes, paga aportes Art 114-1 ET declarantes con empleados=>menos 10 minimo
voluntarios $280,000 mensual, paga interes vivienda $310,000 No pagan: SENA, ICBF, EPS 8,5%
Paga medicina prepagada $180,000 mensual, BASE=> 0
Gasto aportes cajas compensac 4%
CxP Cajas compensacion
Gasto aportes AFP 12% (pensions)
CxP AFP fondos pensiones.
ARL: Gastos x riesgos laborales 0,5%
CxP ARL
PROVISION PRESTACIONES:
BASE PARA CESANTIAS (CON RECARG Y AUXILITO TTE)
BASE PARA PRIMA (CON RECARG Y AUXILIO TTE)
BASE VACACIONES (SIN AUXILIO TRANSP SIN RECARGO
CESANTIAS 30/360
INTERESES 12% CTIAS
PRIMA (mas aux tte) 15/180
VACACIONES (sin recarg) 15/360
K L M
DEDUCCIONES
FSP Retefuente A PAGAR
40,000 42,117 3,597,883
0 0 1,840,000
0 0 1,748,000
0 0 1,060,000
0 0 928,000
0 0 754,810
40,000 42,117 9,928,693
DEBITOS CREDITOS PUC
4,000,000 510506
2,000,000 520506
1,900,000 730506
2,611,750 720506
43,478 720515
300,000 720527
422,209 237005
422,209 238030
40,000 238030
42,117 236505
9,928,693 250501
10,855,228 10,855,228 0
CIONES A LA NOMINA:
n empleados=>menos 10 minimos
DEBITOS CREDITOS
0 510572
0 238030
0 510570
0 237080
0 510568
0 237006
CON RECARG Y AUXILITO TTE) 10,855,228
RECARG Y AUXILIO TTE) 10,855,228
AUXILIO TRANSP SIN RECARGOS) 10,511,750
904,602
108,552
904,602
437,990
UVT año 2025=$49,799 Empleado1 Limite mensual Dian.
1 .SALARIOS BRUTOS 8,000,000
2 bonificaciones 0
3 TOTAL SALARIOS NETOS 8,000,000
4 MENOS INGRESOS NO CONSTITUTIVOS DE RENTA ASI :
5 Aportes obligatorios a AFP (Articulo 55 ET) (4% salarios) FOND PENS. 320,000
6 Aportes a EPS x 4% (Art 56, 387 ET) ( Limite: 16 UVT mensuales ) 320,000 753,040
Aportes voluntarios a AFP (Art 55 ET Art 31 Ley 2010/2019) sin exceder 25%
7 salarios, limite 2500 uvt 280,000 2,000,000
8 Aportes a las ARL 0,5% (solo trabajadors independientes) 0
9 Pagos a fondo de solidaridad pensional (FSP) 1% Si gana mas de 4 SMLMV 80,000
10 SUBTOTAL 1 (TOTAL INGRESOS NO CONSTITUTIVOS)=====> 1,000,000
11 MENOS DEDUCCIONES (articulo 387) ASI:
12 Interes vivienda. Sin exceder 100 UVT mensuales (art 387, art 119) 310,000 4,706,500
13 Pagos a medicina prepagada,pagos x salud, polizas de seguros (limite 16 UVT mensual) 180,000 753,040
Por Dependientes el 10% de los salarios (Limite) 32 UVT mensual (hasta 4 depéndientes,
14 art 336 numeral 3) 800,000 1,506,080
15 Pagos a ICETEX limite 100 UVT ANUAL (Art 119 ET) (8,33 uvt mensual) 0 392,207
16 SUBTOTAL 2 (TOTAL DEDUCCIONES)========> 1,290,000
17 MENOS RENTAS EXENTAS ASI:
18 Indemnizaciones por accident trabajo, enfermedad o maternidad. Art206 0
19 Gastos funerales del trabajador (art 206) 0
20 Cesantias, intereses cesantias, salarios menores 350 UVT mensual (art 206 # 4) 0 16,472,750
21 Pensiones de jubilacion, menores a 1000 UVT (2024=>1000x $47065=$47,065,000) 0 47,065,000
22 Gastos representacion rectores (limite 50% salario) 0
.(salarios- Ingres no constitutiv - deducciones)x25% (arti 206 numeral 10) maximo 790 UVT
23 anuales (65,8 mes) 1,427,500 3,098,446
24 TOTAL RENTAS EXENTAS:=======> 1,427,500
25 MAXIMO=(salarios menos INCR )x40% (limite 1340 UVT anual, 111,6 mes )art336 #3 2,800,000 5,255,592
26 .=>SUMAR TODAS LAS REBAJAS 3,717,500
27 Escriba el menor entre renglon 25 y 26 (LO MAXIMO QUE RECONOCE DIAN) 2,800,000
28 IGUAL BASE PARA APLICAR TABLA (SALARIOS - RENGLON27) 5,200,000
29 convertir renglon anterior a UVTS (dividir por $47065) 110.49
30 Aplicar formula tabla 1.79
31 Retencion en pesos mensual (multiplicar x valor de la UVT) 84,235
decadal 42,117
METODO DOS
Consiste en RETENCION
aplicar el mismoENvalor
LA FUENTE
de retencion durante 6 meses,
se usa cuando existen salarios variables asi:
SALARIO: VALOR:
SALARIO MES1 8,400,000
SALARIO MES2 7,800,000
SALARIO MES3 6,750,000
SALARIO MES4 8,200,000
SALARIO MES5 7,300,000
SALARIO MES6 8,350,000
SALARIO MES7 6,900,000
SALARIO MES8 8,600,000
SALARIO MES9 9,000,000
SALARIO MES10 7,950,000
SALARIO MES11 8,250,000
SALARIO MES12 7,900,000
SALARIO MES13 8,540,000
TOTAL SALARIOS==> 103,940,000
SALARIO PROMEDIO MES =>($103.940.000 / 360 DIAS ) X 30 DIAS=> 8,661,667
SOBRE ESTE SALARIO APLICA EL METODO 1
Y EL VALOR QUE ARROJE SE RETIENE DURANTE
6 MESES.
art 383 estatuto tributario
uvt 2025 49,799.00
95 uvt=> 4,730,905
gerente 5,200,000.00
en UVT 104.42
A PAGAR X MES
(110,49-95)x19%
1.79
ASPECTOS BASICOS
Pagos que constituyen salarios articulo 127 CST
Primas, sobresueldos, bonificaciones habituales, horas extras y/o recargos, porcentajes sobre ventas y comisiones
Auxilio de transporte
Creado ley 15/1959 articulo 2: No constituye salario
Ley 1/1963 articulo 7: Se debe incluir para LIQUIDAR prestaciones sociales
Prima
La prima anual no es constitutiva de salario ni se computará como factor de salario (Para liquidación definitiva)
.=>Pero para ASIGNATURA DE COSTOS si se tiene en cuenta, como "sobrecostos a la nomina"
Ley 2101 Jul15/2021 articulo 3 y articulo 161 CST
Horas semanales 47 horas a partir julio15/2023 30 dias/ 6 dias smnales=> 5 semanas x 47 hrs=>235 hrs mensuales
46 horas a partir de Julio15/2024 30 dias/ 6 dias smnales=>5 semanas x 46 hrs=>230 hrs mensuales
42 horas a partir de Julio15/2026 30dias/ 6 dias smnales=>5 semanas x 42 hrs=>210 hrs mensuales
s x 47 hrs=>235 hrs mensuales
x 46 hrs=>230 hrs mensuales
x 42 hrs=>210 hrs mensuales
Nombre Cargo Salario Base Dias Laborados
Salario Trab
Carolina Ruis Cajera Junior $ 1,423,500.00 30 $ 1,423,500.00
Constanza Ruis Gerente $ 3,850,000.00 17 $ 2,181,666.67
Laura Mejia Jefe Vent $ 2,100,000.00 30 $ 2,100,000.00
Lola Sanzhez Secretaria $ 1,480,000.00 30 $ 1,480,000.00
Manuel Ortiz J Contador $ 2,520,000.00 30 $ 2,520,000.00
Manuel Velazco J Bodega $ 1,950,000.00 23 $ 1,495,000.00
Marisol Correa Aux Contable $ 1,500,000.00 30 $ 1,500,000.00
Santiago Paez Mensajero $ 1,433,500.00 30 $ 1,433,500.00
Veronica Lopez Vendedora $ 1,423,500.00 30 $ 1,423,500.00
TOTAL $ 17,680,500.00 $ 15,557,166.67
Sistema de Seguridad Social
Nombre Cargo Salario Devengado
Salud 8% Pension 12%
Carolina Ruis Cajera Junior $ 1,710,147.83 $ 136,811.83 =
Constanza Ruis Gerente $ 2,181,666.67 $ 174,533.33
Laura Mejia Jefe Vent $ 2,300,000.00 $ 184,000.00
Lola Sanzhez Secretaria $ 1,680,000.00 $ 134,400.00
Manuel Ortiz J Contador $ 2,747,391.30 $ 219,791.30
Manuel Velazco J Bodega $ 1,648,333.33 $ 131,866.67
Marisol Correa Aux Contable $ 1,739,130.43 $ 139,130.43
Santiago Paez Mensajero $ 1,633,500.00 $ 130,680.00
Veronica Lopez Vendedora $ 2,401,500.00 $ 192,120.00
Devengado
Aux de trans Horas Ex Comisiones Total Deveng Salud
$ 200,000.00 $ 86,647.83 $ 1,710,147.83 $ 60,405.91
$ - $ 2,181,666.67 $ 87,266.67
$ 200,000.00 $ 2,300,000.00 $ 84,000.00
$ 200,000.00 $ 1,680,000.00 $ 59,200.00
$ 200,000.00 $ 27,391.30 $ 2,747,391.30 $ 101,895.65
$ 153,333.33 $ 1,648,333.33 $ 59,800.00
$ 200,000.00 $ 39,130.43 $ 1,739,130.43 $ 61,565.22
$ 200,000.00 $ 1,633,500.00 $ 57,340.00
$ 200,000.00 $ 778,000.00 $ 2,401,500.00 $ 88,060.00
$ 1,553,333.33 $ 153,169.56 $ 18,041,669.56 $ 659,533.45
Seguridad Social Parafiscales Apropiaciones - Prestaciones Sociale
ARL 0,522 Sena 2 % ICBJ 3% Caja de Compensacion 4% Prima de Servicios
Deducciones
Neto Pagado
Pension Fondo solidario Creditos coop Coop Afil Total Deducciones
$ 60,405.91 0 $ 13,681.18 $ 134,493.01 $ 1,575,654.82
$ 87,266.67 0 $ 17,453.33 $ 191,986.67 $ 1,989,680.00
$ 84,000.00 0 $ 18,400.00 $ 186,400.00 $ 2,113,600.00
$ 59,200.00 0 $ 13,440.00 $ 131,840.00 $ 1,548,160.00
$ 101,895.65 0 $ 21,979.13 $ 225,770.43 $ 2,521,620.87
$ 59,800.00 0 $ 180,000.00 $ 13,186.67 $ 312,786.67 $ 1,335,546.67
$ 61,565.22 0 $ 13,913.04 $ 137,043.48 $ 1,602,086.95
$ 57,340.00 0 $ 250,000.00 $ 13,068.00 $ 377,748.00 $ 1,255,752.00
$ 88,060.00 0 $ 19,212.00 $ 195,332.00 $ 2,206,168.00
$ 659,533.45 $ 430,000.00 $ 1,893,400.25 $ 16,148,269.31
Apropiaciones - Prestaciones Sociales
Cesantias Interes de Cesantias Vacaciones
