INSTITUTO
TECNOLOGICO DE
MINATITLAN
TEMA 2
QUINTO SEMESTRE
LICENCIATURA EN ADMINISTRACIÓN
DOCENTE: NAHOMI CRUZ ABOITES
MATERIA: DERECHO FISCAL
ALUMNA:
BALCAZAR MEDEL EVELYN SINAÍ
HORARIO: 8:00- 9:00
AULA: C5
EL CONTENIDO DE LAS DISPOSICIONES GENERALES DE LA LEY DEL
ISR RESPECTO DE LAS PERSONAS FÍSICAS
CUADRO COMPARATIVO
DISPOSICION CONTENIDO ALCANCE E IMPORTANCIA
Artículo 1 establece la Obliga a personas físicas a
obligación del pago del ISR tributar en México por ingresos
Objeto de la Ley para personas físicas que obtenidos mundialmente si son
obtengan ingresos en México residentes o en México si no lo
o del extranjero. son.
Artículo 9 define el criterio de Determina si una persona debe
residencia para personas pagar ISR sobre ingresos
Residencia Fiscal físicas, incluyendo el centro mundiales o solo ingresos
obtenidos en México, según
de intereses vitales.
residencia.
Artículo 16 detalla los tipos de Aclara los ingresos gravables y
ingresos sujetos a ISR: establece categorías para el
Tipos de ingresos cálculo adecuado del impuesto
salarios, arrendamientos,
intereses, etc. y obligaciones de contribución.
Define ingresos exentos para
Artículo 93 describe los
aliviar la carga fiscal en
Ingresos Exentos ingresos que están exentos
sectores específicos y evitar
de ISR, como prestaciones,
impuestos sobre beneficios
jubilaciones, pensiones, etc.
sociales.
EL CONTENIDO DE LAS DISPOSICIONES GENERALES DE LA LEY DEL
ISR RESPECTO DE LAS PERSONAS FÍSICAS
CUADRO COMPARATIVO
DISPOSICION CONTENIDO ALCANCE E IMPORTANCIA
Artículo 151 permite Permite a las personas físicas
deducciones personales reducir su base gravable
Deducciones como gastos médicos, mediante gastos necesarios y
funerarios, educativos, entre relevantes para su bienestar.
Autorizadas otros.
Artículos 10 y 152 describen el Determina la cantidad sobre la
cálculo de la base gravable cual se aplicará el ISR,
Base Gravable para personas físicas, después promoviendo una tributación
de deducir ingresos exentos y justa acorde al nivel de
deducciones autorizadas. ingresos.
Artículo 106 obliga a Facilita la recaudación
Pagos personas físicas a realizar continua del ISR y permite al
pagos provisionales contribuyente adelantar pagos
Provisionales mensuales o bimestrales para evitar cargas elevadas en
la declaración anual.
según su actividad.
Artículo 152 establece una tasa Asegura una progresividad
progresiva de ISR en función de en el impuesto, donde
Tasa del ISR los ingresos acumulables, con
quienes tienen más ingresos
una tarifa que aumenta según
el nivel de ingresos.
contribuyen con una mayor
proporción.
INTEGRANTES:
BALCAZAR MEDEL EVELYN SINAI
DE LOS SANTOS CASTRO IRIS CRISTAL
GUILLEN TOGA DANIELA
PACHECO ROMAY HANNIA DE JESUS
MARTINEZ TORRES FLOR DEL CARMEN
BIBLIOGRAFIAS
HTTPS://WWW.DIPUTADOS.GOB.MX/SERVICIOS/DATOR
ELE/CMPRTVS/1PO2/OCT/ISR%20IVA%20CODIGO.HTM
HTTPS://WWW.STUDOCU.COM/ES-
MX/DOCUMENT/INSTITUTO-TECNOLOGICO-SUPERIOR-
DE-LA-MONTANA/DERECHO-FISCAL/DISPOSICIONES-
GENERALES-DE-LA-LEY-DEL-ISR/39059191
Ingresos obtenidos por
servicios personales
DEFINICIÓN DE subordinados (salarios,
SALARIOS sueldos, comisiones,
honorarios asimilados, entre
(ARTÍCULO 94) otros).
Salarios ordinarios y
extraordinarios.
INGRESOS Pagos por tiempo extra,
bonos, comisiones.
INGRESOS POR SALARIOS GRAVABLES Gratificaciones, primas
vacacionales y aguinaldos
DISPOSICIONES DE LA LEY
DEL ISR INGRESOS Prestaciones de seguridad social.
Fondo de ahorro del trabajador.
Indemnizaciones laborales y jubilaciones
EXENTOS (con límites establecidos).
Primas de antigüedad y seguros de vida.
(ARTÍCULO 93) Viáticos (si cumplen con requisitos
fiscales)
DEDUCCIONES
No aplican directamente a
AUTORIZADAS ingresos por salarios, pero
(ARTÍCULO 151) se permiten deducciones
personales como gastos
médicos y educativos en la
declaración anual.
Tasa progresiva aplicable en
función de ingresos
TASAS DEL ISR acumulables.
(ARTÍCULO 152) Escalas de tarifa anual que
van del 1.92% al 35%.
El empleador debe retener el
RETENCIÓN DE ISR ISR mensual al trabajador y
enterarlo al SAT.
POR EL PATRÓN Retenciones basadas en
INGRESOS POR SALARIOS (ARTÍCULO 96) tablas mensuales
proporcionadas por la
autoridad fiscal.
DISPOSICIONES DE LA LEY
DEL ISR OBLIGACIÓN DE Aplicable para trabajadores que
reciban ingresos de dos o más
DECLARACIÓN empleadores o excedan los límites
anuales.
ANUAL Permite aplicar deducciones y
declarar ingresos adicionales si
(ARTÍCULO 175) corresponde.
FACULTADES DE La autoridad fiscal puede
REVISIÓN Y verificar que las retenciones
realizadas por el patrón sean
AUDITORÍA correctas.
(ARTÍCULOS 42 Y 45) Supervisión del cumplimiento
en la retención y pago del ISR
correspondiente a salarios
Ley del ISR: Otros Ingresos, Deducciones
Autorizadas y Estímulos Fiscales
Otros Ingresos (Artículo Requisitos de las Est ímu los Fisc ale s
142 y siguientes) Deducciones Autorizadas
(Artículo 151) (Ca pít ulo VIII )
Incluyen ingresos distintos a salarios, como
arrendamientos, enajenación de bienes, intereses, premios, Beneficios que reducen el ISR a pagar o
Gastos permitidos para reducir la base
dividendos, herencias, donativos, y otros ingresos no fomentan actividades específicas.
contemplados en categorías principales. gravable; aplicables en la declaración anual.
Gravamen de Exenciones en Principales
Otros Ingresos Deducciones Requisitos para Principales
Otros IngresoS (Artículo 93) Deducciones Requisitos para
Autorizadas Estímulos Acceder a Estímulos
Se consideran ingresos Deben estar Fiscales
Ciertos ingresos, como Gastos Médicos y Dentales:
Cumplimiento de
acumulables y se Gastos personales y debidamente
premios menores a Inversión en
suman a la base familiares con comprobantes documentadas con obligaciones fiscales y
ciertos límites, Tecnología e
gravable de ISR, con fiscales.
comprobante fiscal condiciones específicas
herencias o donativos, Intereses Hipotecarios: Innovación: Deducción
tasas progresivas digital. de cada estímulo.
pueden estar exentos Intereses reales pagados en acelerada en activos
aplicables créditos para vivienda. Relacionadas con la Algunas requieren
bajo condiciones fijos.
dependiendo del monto Educación: Gastos educativos obtención de ingresos aprobación de la
específicas. de hijos, hasta nivel medio Fomento a la Cultura y
total anual. y cumplir con los autoridad fiscal y
superior. Deporte: Deducción de
Aportaciones a Fondos de límites establecidos en demostración de la
donativos a proyectos
Retiro: Ahorros en fondos de la Ley. inversión realizada.
pensión o jubilación.
culturales.
Donativos: Aportaciones a Inversiones en Zonas
instituciones autorizadas Económicas Especiales:
Estímulos en áreas
prioritarias del país.
LEY DEL ISR
CUADRO DE 2 VIAS
DISPOSICIONES GENERALES ALCANCE/IMPORTANCIA
Importancia: Define la base
jurídica de la Ley del ISR,
especificando que están
obligadas al pago del ISR
todas las personas físicas y
morales que obtengan
ingresos en el territorio
nacional.
Alcance: Abarca tanto a
residentes en México como
Objeto de la Ley (Artículo 1)
a extranjeros con
actividades en el país,
estableciendo el principio
de territorialidad y
residencia. Además, clarifica
que no solo los ingresos en
efectivo, sino en especie o
en crédito, son objeto de
esta ley.
Importancia: Es fundamental
para determinar la
obligación de un individuo o
entidad de pagar ISR en
México.
Alcance: Afecta a las
personas físicas y morales
que, según los criterios de
residencia fiscal (como el
Residencia Fiscal (Artículo 9) centro de intereses vitales),
deben tributar por sus
ingresos en todo el mundo.
Si una persona o entidad
cumple con ciertos criterios,
se considera residente en
México y debe pagar ISR
sobre sus ingresos
mundiales.
LEY DEL ISR
CUADRO DE 2 VIAS
DISPOSICIONES GENERALES ALCANCE/IMPORTANCIA
Importancia: Especifica qué
tipos de ingresos deben
acumularse para el cálculo
del ISR, que incluye
salarios, intereses,
arrendamientos, dividendos,
enajenación de bienes, entre
otros.
Alcance: Permite que la
Ingresos Acumulables (Artículo
autoridad fiscal conozca el
16 y siguientes)
tipo de ingresos generados
por el contribuyente, y
regula cómo y cuándo deben
acumularse los ingresos
para el cálculo del ISR. Este
es un aspecto fundamental
en la fiscalización y en la
planeación fiscal.
Importancia: Es fundamental
para determinar la
obligación de un individuo o
entidad de pagar ISR en
México.
Alcance: Afecta a las
personas físicas y morales
que, según los criterios de
residencia fiscal (como el
Deducciones Autorizadas
centro de intereses vitales),
(Artículo 25)
deben tributar por sus
ingresos en todo el mundo.
Si una persona o entidad
cumple con ciertos criterios,
se considera residente en
México y debe pagar ISR
sobre sus ingresos
mundiales.
LEY DEL ISR
CUADRO DE 2 VIAS
DISPOSICIONES GENERALES ALCANCE/IMPORTANCIA
Importancia: Especifica qué
tipos de ingresos deben
acumularse para el cálculo
del ISR, que incluye
salarios, intereses,
arrendamientos, dividendos,
enajenación de bienes, entre
otros.
Alcance: Permite que la
Ingresos Exentos (Artículos 93
autoridad fiscal conozca el
y 94)
tipo de ingresos generados
por el contribuyente, y
regula cómo y cuándo deben
acumularse los ingresos
para el cálculo del ISR. Este
es un aspecto fundamental
en la fiscalización y en la
planeación fiscal.
Importancia: Estos artículos
explican cómo calcular la
base gravable de una
persona física o moral,
detallando la metodología
para calcular el ingreso neto
y el ISR.
Determinación de la Base
Alcance: Determina las
Gravable (Artículos 10 y 15)
reglas para aplicar
deducciones y exenciones
de manera adecuada y
permite al contribuyente
conocer la base sobre la
cual se aplicarán las tasas
del ISR, ayudando así en la
planificación fiscal.
LEY DEL ISR
CUADRO DE 2 VIAS
DISPOSICIONES GENERALES ALCANCE/IMPORTANCIA
Importancia: Detalla la
obligación de presentar
declaraciones fiscales y
otros informes para las
personas físicas y morales.
Alcance: Estas disposiciones
aseguran que los
contribuyentes informen
Declaraciones Anuales e adecuadamente a la
Informativas (Artículos 31 y 76) autoridad fiscal sobre sus
ingresos y pagos de
impuestos. La falta de
cumplimiento puede resultar
en sanciones y multas, lo
cual refuerza la fiscalización
y promueve la transparencia.
Importancia: Obliga a las
personas físicas y morales a
realizar pagos provisionales
durante el ejercicio fiscal,
permitiendo a la autoridad
fiscal una recaudación
constante y evitando la
evasión.
Pagos Provisionales (Artículo 14 Alcance: Afecta tanto a
y 106) personas físicas con
actividad empresarial como
a personas morales. Es un
mecanismo de adelanto del
pago del ISR,
proporcionando flujo de
efectivo al Estado para sus
operaciones y proyectos.
