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UNIVERSIDAD AUTÓNOMA DE NUEVO LEÓN FACULTAD DE CONTADURÍA PÚBLICA Y ADMINISTRACIÓN
Universidad Autónoma de Nuevo León
Facultad de Contaduría Pública y Administración
Administración del capital de trabajo
4.1 - Informe de resolución de un caso práctico sobre la
proyección de Balance general proforma
Contador Público
Semestre: 5° Grupo: 5H
Maestro CAZARES AGUILAR JESUS ALBERTO
INTEGRANTES DE EQUIPO:
ANGEL SEBASTIAN CARRILLOHERNANDEZ 1963182
MILTON GIOVANY ZAVALA AGUILAR 1975326
JOSÉ ANTONIO DIAZ DE ANDA CHÁVEZ 2134202
ANGEL ROSAS AQUINO 1974810
ITZEL YADIRA VELÁZQUEZ LISEA 2129181
ROBERTO BAUTISTA BERNAL 2062204
ERICK SAMUEL SERRATO MORENO 1985684
Ciudad Universitaria, 16 de Noviembre de 2024
Administración de Capital de Trabajo
Laboratorio 4
Tema: Balance General proforma
INSTRUCCIONES: Conteste correctamente lo que se pide anexando los
procedimientos numéricos correspondientes. Como fuente de apoyo, revise la
resolución de los ejercicios vistos en clase referentes a este tema.
Ejercicio 1
La empresa Ignis S.A. desea elaborar su balance general proforma para al 31
de diciembre de 2023, para ello ha reunido la siguiente información:
1. Se espera que las ventas de 2023 sean de 4 millones de pesos
2. Se desea un saldo de efectivo mínimo de $80,000
3. Se espera que los valores negociables permanezcan sin cambios
4. Las cuentas por cobrar representan el 14% de las ventas
5. Los inventarios representan el 8% de las ventas
6. Durante el 2023 se planea adquirir una máquina nueva con costo de
$120,000 y su depreciación en el año será de $24,000. Además, los
activos netos de $800,000 se desglosan en $1,000,000 de valor de
adquisición y una depreciación acumulada de
$200,000, es decir un 20% anual.
7. Las cuentas por pagar representan el 15% de las ventas
8. Se espera que las deudas acumuladas, otros pasivos corrientes, la deuda a
largo plazo y las acciones comunes permanezcan sin cambio
9. El margen de utilidad es de 5%
A continuación, se presenta el balance general al cierre de 2022
Balance general Ignis S.A. al 31 de diciembre de
2022
Activos Pasivo y Capital
Efectivo 70,000 Cuentas por pagar 525,000 15%
Valores negociables 18,000 Deudas acumuladas 40,000
Cuentas por cobrar 490,000 14% Otros pasivos corrientes 25,000
Inventarios 280,000 8%
Suma activo circulante 858,000
Suma pasivo circulante 590,000
Activos fijos netos 800,000 Deuda L.P. 390,000
Suma Pasivo 980,000
Capital social 320,000
Utilidades retenidas 358,000
Suma Capital contable 678,000
SUMA ACTIVO 1,658,000 SUMA PASIVO + CAPITAL 1,658,000
BALANCE GENERAL IGNIS S.A. AL 31 DE DICIEMBRE 2023 PROFORMA
ACTIVO CIRCULANTE PASIVO CP
EFECTIVO 80,000 CUENTAS POR (15%S/VTAS 600,000
PAGAR )
VALORES NEG 18,000 DEUDAS ACUM 40,000
CUENTAS POR (14%S/VTAS 560,000 OTROS PC 25,000
COBRAR )
INVENTARIOS (8%S/VTAS) 320,000 SUMA PCP 665,000
SUMA CIRCULANTE 978,000
PASIVO LP
ACTIVO FIJO DEUDAS LP 390,000
ACTIVO F1 1,000,000 SUMA PLP 390,000
DEP. ACUM AF1 400,000
ACTIVO F2 120,000 TOTAL PASIVO 1,055,000
DEP. ACUM AF2 24,000
SUMA ACTIVO FIJO 696,000 CAPITAL C
CAPITAL SOCIAL 320,000
TOTAL ACTIVO 1,674,000 UT. RETENIDAS 358,000
UT. EJERCICIO 2023 (5%S/VTAS) 200,000
SUMA CAPITAL C 878,000
TOTAL P+CAPITAL C 1,933,000
𝐹𝐼𝑁𝐴𝑁𝐶𝐼𝐴𝑀𝐼𝐸𝑁𝑇𝑂 𝐸𝑋𝑇𝐸𝑅𝑁𝑂 𝑅𝐸𝑄𝑈𝐸𝑅𝐼𝐷𝑂 = −259,000
Punto 1. Determine el importe de cuentas por cobrar al cierre de 2023
Punto 2. Compras y CXP por compras
Las compras representan 40% de las ventas.
nov-
oct-23
23 dic-23
Compras $4,400 $4,400 $4,400
Pago contado 0% - -
Pago 1 mes 30% $1,320 $1,320
Pago 2 meses 70% $3080 $3080
$4,400 $3080
Punto 3. Determine los impuestos por pagar al cierre de 2023
IMP X PAGAR
2023
IMP ANUAL $ 10,836
(/) 12 MESES 12
(=) IMP X PAGAR A $ 903 Impuestos X
CIERRE
pagar
Punto 4. Obtenga los porcentajes sobre venta de inventarios para estimar su saldo
al final de 2023
INVENTARIO PROFORMA
2022 2023
Ventas $ 120,000 $ 132,000
(/) Inventario 7,200 7,920 16%
(=) 0.16 0.16
5. Determine el saldo de activos netos al cierre de 2023
5. Activos netos del cierre
2022 2023
Activos netos al inicio 80000 80000
Depreciación acumulada -20000 -40000
Activo adquisición 21000
Depreciación acumulada (3 meses) -1750
Activos netos al cierre 60000 59250
6. Elabore el balance general proforma mediante el método crítico y determine en
su caso, el financiamiento externo requerido.
