EJERCICIO 1 DPF
En fecha 12oct11 el Banco Bisa S.A. recibe una solicitud de su cliente Pizza Planet para abrir
un DPF con cargo a su cuenta corriente, de acuerdo a las siguientes instrucciones
Monto: Bs 750,000
Plazo 45 días
Tasa Interes 1.90%
REGISTRO DE TRANSACCIONES CONTABLES
APERTURA DEL DPF 10/12/2011
211.01.1
OBLIGACIONES CON EL PUBLICO
Obligaciones con el Publico a la Vista
Depositos en Cuenta Corriente 750,000
213.01.1
OBLIGACIONES CON EL PUBLICO
Obligaciones con el Publico a Plazo
Depositos a Plazo Fijo 750,000
Por la apertura de un DPF con cargo a la cuenta corriente del cliente
REGISTRO DEVENGAMIENTO INTERESES 10/31/2011
411.04.1
GASTOS FINANCIEROS
Cargos x Obligaciones con el Publico
Intereses por depositos a plazo 752
218.03.1
OBLIGACIONES CON EL PUBLICO
Cargos Devengados por Pagar x Oblig. c/Publico
Obligaciones c/Publico a Plazo 752
Por el devengamiento de intereses
Por la cancelacion del DPF al vencimiento del mismo 11/26/2011
213.01.1
OBLIGACIONES CON EL PUBLICO
Obligaciones con el Publico a Plazo
Depositos a Plazo Fijo 750,000
218.03.1
OBLIGACIONES CON EL PUBLICO
Cargos Devengados por Pagar x Oblig. c/Publico
Obligaciones c/Publico a Plazo 752
411.04.1
GASTOS FINANCIEROS
Cargos x Obligaciones con el Publico
Intereses por depositos a plazo 1,030
211.01.1
OBLIGACIONES CON EL PUBLICO
Obligaciones con el Publico a la Vista
Depositos en Cuenta Corriente 751,782
Por la cancelacion del DPF al vencimiento del mismo
752.08
CONTABILIDAD BANCARIA
EJERCICIO EMISION DE PAGARES BANCARIOS CON VENCIMIENTO UNICO
EN Bs
Tipo de Emision Pagares Bancarios
Tasa de interes nominal 6%
Plazo 1 ano
Vencimiento Unico
Servicio Pagos de K+I al vencimiento
Moneda Bs
Monto Emision 5,000,000
Cantidad de Bonos 500
Valor Nominal 10,000
Fecha emision y colocacion 2/1/2017
Fecha de vencimiento 2/1/2018
Se pide:
Elaborar cuadro de amortizacion
Devengar solo al cierre anual
Registros contables
Considerar meses de 30 dias solo para fines didacticos
CUADRO DE AMORTIZACION
FECHA SALDO CAPITAL
2/1/2017 5,000,000
2/1/2018 5,000,000
REGISTROS CONTABLES
REGISTRO DE LA EMISIÓN
111.01.1
DISPONIBILIDADES
Caja
Billetes y Monedas 5,000,000
263.02.1
VALORES EN CIRCULACION
PAGARES
Pagares con anotacion en cuenta
Por la emision de bonos
REGISTRO DEVENGAMIENTO INTERESES
415.03.1
GASTOS FINACIEROS
Cargos por Valores en Circulacion
Intereses Pagares 275,000
268.03.1
VALORES EN CIRCULACION
Cargos devengados por pagar valores en circulacion
Cargos devengados por pagar pagares
Por el devengamiento de intereses
Pago de K+I al vencimiento
263.02.1
VALORES EN CIRCULACION
PAGARES
Pagares con anotacion en cuenta 5,000,000
268.03.1
VALORES EN CIRCULACION
Cargos devengados por pagar valores en circulacion
Cargos devengados por pagar pagares 275,000
415.03.1
GASTOS FINACIEROS
Cargos por Valores en Circulacion
Intereses Pagares 25,000
111.01.1
DISPONIBILIDADES
Caja
Billetes y Monedas
Pago de K+I al vencimiento
10,575,000
INTERES CUOTA
300,000 5,300,000
2/1/2017
5,000,000
12/31/2017
circulacion
275,000
2/1/2018
5,300,000
10,575,000
CONTABILIDAD BANCARIA
EJERCICIO EMISION DE BONOS BANCARIOS CON PAGO PERIODICO SOLO DE INTERESES
Tipo de Emision Bonos Bancarios
Tasa de interes nominal 4%
Plazo 1 ano
Vencimientos Semestrales
Intereses semestrales
Servicio y capital al vencimiento
Moneda Bs
Monto Emision 3,000,000
Cantidad de Bonos 300
Valor Nominal 10,000
Fecha emision 10/1/2018
Fecha de vencimiento 10/1/2019
Se pide:
Elaborar cuadro de amortizacion
Devengar solo al cierre anual
Registros contables
Considerar meses de 30 dias
CUADRO DE AMORTIZACION
FECHA SALDO CAPITAL INTERES CUOTA
10/1/2018 3,000,000
4/1/2019 3,000,000 - 60,000 60,000
10/2/2019 - 3,000,000 60,000 3,060,000
REGISTROS CONTABLES
REGISTRO DE LA EMISIÓN 10/1/2018
111.01.1
DISPONIBILIDADES
Caja
Billetes y Monedas 3,000,000
261.02.1
VALORES EN CIRCULACION
BONOS
Bonos con anotacion en cuenta 3,000,000
Por la emision de bonos
REGISTRO DEVENGAMIENTO INTERESES 12/31/2018
415.01.1
GASTOS FINACIEROS
Cargos por Valores en Circulacion
Intereses Bonos 30,000
268.01.1
VALORES EN CIRCULACION
Cargos devengados por pagar valores en circulacion
Cargos devengados por pagar bonos 30,000
Por el devengamiento de intereses
PAGO INTERESES PRIMER VENCIMIENTO 4/1/2019
268.01.1
VALORES EN CIRCULACION
Cargos devengados por pagar valores en circulacion
Cargos devengados por pagar bonos 30,000
415.01.1
GASTOS FINACIEROS
Cargos por Valores en Circulacion
Intereses Bonos 30,000
111.01.1
DISPONIBILIDADES
Caja
Billetes y Monedas 60,000
Pago de Intereses del primer vencimiento
PAGO CAPITAL E INTERESES SEGUNDO VENCIMIENTO 10/1/2019
261.02.1
VALORES EN CIRCULACION
BONOS
Bonos con anotacion en cuenta 3,000,000
415.01.1
GASTOS FINACIEROS
Cargos por Valores en Circulacion
Intereses Bonos 60,000
111.01.1
DISPONIBILIDADES
Caja
Billetes y Monedas 3,060,000
Pago de K+I del segundo vencimiento
